Magyar Könyvvizsgálói Kamara

Átírás

1 Magyar Könyvvizsgálói Kamara K o m á r o m - E s z t e r g o m M e g y e i S z e r v e z e t e T a t a b á n y a, F ő t é r 3 6. T e l. / F a x : 3 4 / E - m a i l : k o m a r o m k v k. h u ÍRÁSBELI ELŐTERJESZTÉS A Magyar Könyvvizsgálói Kamara Komárom-Esztergom Megyei Szervezetének március 10-i taggyűlésére 1

2 1. napirendi pont: Beszámoló a helyi szervezet évi munkájáról. A helyi szervezet bemutatása, taglétszámok alakulása A Magyar Könyvvizsgálói Kamara Komárom-Esztergom Megyei Szervezet óta változatlan helyen, bérelt irodahelyiségekben végzi tevékenységét. Helyi szervezetünk a kamarai törvényben, valamint a kamara alapszabályában meghatározott feladatokat látja el. Németh Márta adminisztrátorunk 2013-ban főállású munkavállalóként segítette a szervezetünkhöz tartozó könyvvizsgálók munkáját. Feladatkörébe tartozik többek között a Központ által kért információk előkészítése, az előadások technikai hátterének biztosítása, a könyvvizsgálói adatszolgáltatásokhoz iránymutatás nyújtása, illetve a kamarai aktualitásokról körlevelek küldése, a kreditpontok nyilvántartása, figyelemmel kísérése. A megyei szervezet technikai felszereltsége folyamatosan bővült, számítógéppel, laptoppal, fénymásolóval és projektorral is rendelkezünk, melyek a jelenlegi feladatok ellátására alkalmasak. Taglétszámok alakulása Időpont Aktív tagok száma (fő) Szüneteltető tagok száma (fő) Összes kamarai tag (fő) Társaságok száma A fenti táblázatból látszik, hogy az előző évhez képest taglétszámunk nem változott, de a szüneteltetők aránya évről-évre nő. Jelenleg az összes megyei könyvvizsgáló 52,63 %-a aktív. Tagjaink közül 44-en minősített könyvvizsgálók: 41 fő költségvetési, 9 fő pénzügyi intézményi, 3 fő pénztári, 1-1 fő pedig biztosítási, befektetési vállalkozási minősítésű ban két fő aktív könyvvizsgáló váltott szüneteltető státuszra. A megyénkben jelenleg a mentori rendszerben 3 fő szerepel. 2

3 Szervezet, statisztikai adatok bemutatása Megyei szervezetünknél 5 fő alkotja a megyei elnökséget. Az üléseken állandó meghívottként jelen vannak a küldöttek, illetve a szüneteltetőket képviselő könyvvizsgáló tagunk. A 2013-ban a megyei elnökség 3 ülést tartott, melyeknek legfontosabb témái az alábbiak voltak: február 26.- Beszámoló a megyei szervezet évi munkájáról, gazdálkodásáról, évi eredmény és mérlegterv május i küldöttgyűlés napirendi pontjainak tárgyalása október i elnökségi ülés napirendi pontjainak a tárgyalása, oktatási költségek normatív finanszírozása, tájékoztatás a helyi szervezet gazdálkodásáról, pénzügyi helyzetéről Életkor szerint a megyei könyvvizsgálók legnagyobb hányadát az év közötti korosztály teszi ki. A 60 év felettiek aránya 19,08%. KEM megyei könyvvizsgálók életkor szerinti megoszlása Életkor Fő Megoszlás ,89% ,24% ,79% ,79% ,97% ,32% Összesen ,00% Szakmai rendezvények, tagokkal való kapcsolattartás A megyei kollégákkal a kapcsolattartás levelező rendszer segítségével történik. A kamara honlapján folyamatosan megjelentetjük kreditpontos rendezvényeinket, de továbbra is fogadjuk a jelentkezéseket faxon és telefonon is. Az on-line jelentkezések száma folyamatosan nő, mely nagyban megkönnyíti a helyi szervezet adminisztrációs munkáját. Az MKVK által jóváhagyott képző intézetek által meghirdetett megyei előadások meghívói is felkerülnek a megyei honlapunkra. A szakmai továbbképzési tervünk kialakításánál fő szempont volt, hogy megyén belül igyekezzünk minél több színvonalas előadást szervezni, mellyel a törvény által előírt kreditpontok mindenki által megszerezhetők. A szakmai programok a tagok részére ingyenesek. 3

4 A költségtakarékosságot szem előtt tartva az utóbbi két évben lecsökkentettük rendezvényeink számát. A megyei kollégák kreditpontjai az előírt mértéket elérik, túloktatás nem történt, helyi szervezetünknél 21 kredit megszerzésére volt lehetőség a 2013-as évben. A évben minden tagunk teljesítette az előírt kreditpontot. A költségvetési minősítésű előadást az előző évekhez hasonlóan Tatabányán szerveztük meg. Ezen a rendezvényre más megyei könyvvizsgálók is bejelentkeznek. A meghívott előadók általában hozzájárulnak ahhoz, hogy előadásuk anyagát megküldjük a megyei kollégáknak, mely segítséget nyújt munkájuk során. Az utóbbi évek előadásai letölthetők menüpontban. Továbbképzéseinket a KEM Kereskedelmi és Iparkamara előadótermében, illetve a tatabányai Árpád Hotel különtermében szervezzük, melyek kulturált körülményekkel biztosítják a rendezvények tárgyi feltételeit. Az előadásokon résztvevők létszámának alakulása: Időszak Összes Helyi szervezet Más megyei Külsős gazd-i résztvevő könyvvizsgálói könyvvizsgálók szakemberek év 441 fő 428 fő 11 fő 2 fő A kötelező továbbképzéseket az alábbiak szerint szerveztük meg: Csop. Időpont Helyszín Előadók Résztvevők száma Tatabánya Dr. Adorján Csaba 55 fő Tatabánya Dr. Adorján Csaba 51 fő Tatabánya Pappné dr. Nagy Ilona 41 fő Össz. 147 fő A megyei szervezet 2013-ban az alábbi szakmai továbbképzéseket szervezte: Ssz. Időpont Előadás témája Előadó Kreditpont Résztvevők létszáma Felkészülés a 2013-as adóévre Böröczkyné Verebélyi 4 98 fő Zsuzsanna Csalás könyvvizsgálói szemmel Dr. Lukács János 2 42 fő Mezőgazdasági Fórum Dr. Faragó István, Dr fő Nagy Lajos Felkészülés a minőségellenőrzésre Feketéné Horváth Márta 2 41 fő Könyvvizsgálói KLUB-Számviteli tv Baranyai Magdolna 1 16fő Helyi adók évközi illetve 2014 évi változásai Dr. Kovács Attila 4 94 fő Felkészülés a 2014-es adóévre Böröczkyné Verebélyi fő Zsuzsanna 4

5 A fenti táblázatból látható, hogy a kötelező 1. napi képzésen kívül 21 kreditpont megszerzésére volt lehetősége a megyei könyvvizsgálóknak. A megyei szervezetünkhöz tartozó könyvvizsgálók kreditpontjainak alakulása 2013-ban: 30 kredit 49 kredit: 51 fő 33,55 % 20 kredit 29 kredit: 64 fő 42,11 % 16 kredit 19 kredit: 37 fő 24,34 % (Emlékeztetőül: 16 kreditpontot kell egy évben gyűjteni, melyből 4 kredit az 1. napi kötelező oktatáson szerezhető meg.) A kreditpont-nyilvántartás alapján a megyei könyvvizsgálók közül 64 fő a 2014-es évre 12 kreditpontot tud átvinni a hatályos szabályok alapján! A helyi szervezet jó együttműködést épített ki az MKVK Oktatási Központ KFT-vel ben 5 alkalommal kerül sor mérlegképes kötelező továbbképzés lebonyolítására a megyénkben. Összesen 238 fő vett részt ezen oktatáson. A KFT a kétnapos mérlegképes továbbképzésre adószakértői kreditpontot és könyvvizsgálói kreditpontot is ad, ezért a megyei könyvvizsgálók közül többen részt vettek ezeken az oktatásokon. A kollégák felé folyamatosan értékesítjük az KFT-nél kiadott és forgalmazott szakkönyveket. A Könyvvizsgálói Klub összejövetelére az utóbbi félévben nem került sor, mivel előzetesen kevesen jelentkeztek résztvevőként. A továbbiakban is meghirdetett témákban tervezzük az összejövetelek megtartását, amennyiben igény lesz a könyvvizsgálók egymás közti kerekasztal megbeszélésére. Az elmúlt évekhez hasonlóan a megyei szervezet külföldi utazás lebonyolításában is szerepet vállalt. Lázár Sándor kollégánknak köszönhetően október elején Lisszabonban járhattak a könyvvizsgálók évi tervezett úticél Moszkva lesz. Ezúton is köszönjük szervezési munkáját ben a belföldi kirándulásként Pannonhalmára szeretnénk ellátogatni megfelelő számú jelentkező esetén. 5

6 Minőség-ellenőrzés, könyvvizsgálói adatszolgáltatás A megyei könyvvizsgálók minőség-ellenőrzéseinek eredménye: Megnevezés Megfelelt Megfelelt, megjegyzéssel Nem felelt meg Összesen A szervezetünkhöz tartozó könyvvizsgálóknak igyekszünk segíteni a minőségellenőrzési felkészítésben, ehhez előadást szervezünk, Segédletet állítottunk össze, ami iránymutatást ad a honlapon megtalálható dokumentumok rendszerezésében, elérésében. A minőségellenőrzési eredmények ismeretében a megyei szervezetünk megpróbál több segítséget nyújtani a könyvvizsgálói munkához, hogy a nem megfelelt minősítések adására ne kerüljön sor. A helyi szervezetünkhöz tartozó könyvvizsgálók ügyintézőnk segítségével határidőre tudták teljesíteni az elektronikus adatszolgáltatást. A évről 32 egyéni vállalkozás és 47 könyvvizsgáló társaság adott le adatszolgáltatást. Az adatszolgáltatás alapján a Komárom-Esztergom megyéhez tartozó könyvvizsgálók ben: 1 5 db jelentést bocsát ki 51,90 % 6 10 db jelentést bocsát ki 18,99 % db jelentést bocsát ki 18,99 % 21 db feletti jelentést bocsát ki 10,12 % Az adatszolgáltatás alapján a megyei könyvvizsgálók 10 db átalakulási beszámolót auditáltak. A helyi szervezethez tartozó könyvvizsgálók által realizált árbevétel eft-tal csökkent a bázisévhez képest. Az átlagos árbevétel azonban 36 eft-tal nőtt. 6

7 Komárom-Esztergom megyei adatok alakulása Megnevezés év év Változás 2012/2011 Kiadott jelentések száma (db) ,31% Kiadott jelentések árbevétele (eft) ,10% Átlagos árbevétel (jelentés / eft) ,60% A beszámolóknál az árbevétel sávok alapján került sor az adatszolgáltatásra. A megyei adatok alapján - átalakulások könyvvizsgálata nélkül 228 db jelentés került kibocsátásra olyan vállalkozások részére, akiknek az árbevétele 2012-ben 200 mft alatti volt. Ez az összes kibocsátott jelentések 28,72 %-a, mely az értékhatár-emelés miatt a megbízások csökkenését jelentheti. Nincs információnk arról, hogy ezen beszámolókból mennyi az, melyek árbevételtől függetlenül (pld. értékhelyesbítés, konszolidációba bevont vállalkozás minősítése, vagy tevékenység jellege miatt) továbbra is könyvvizsgálatra kötelezettek lesznek a következő években. Egyéni vállalkozók és Társaságok együtt évi adatszolgáltatása Árbevétel határ Kiadott jelentés/ db Árbevétele/ e Ft Átlagos eft/db Összesen

8 A helyi szervezet gazdálkodása Megnevezés évi terv évi (EFt) tény (EFt) Index (2013. évi tény / évi terv) % Külsős oktatási díj ,85 Bizományosi könyvértékesítés ,25% Mérlegképes továbbképzés ,67 % Egyéb vállalkozói bevétel ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTEL ,78 % Aktivált saját teljesítmények értéke Egyéb bevétel ,52 % ebből (Kp-tól átvett tagdíjak) ,00 % Anyagköltség ,00% Igénybevett szolg. Értéke ,60% Egyéb szolgáltatások ,00 % Eladott áruk beszerzési ért ,62 % Közvetített szolgáltatások ,33% ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK ,69% Bérköltség ,10% Személyi jell. Egyéb kifizetések ,56 % Bérjárulékok ,82 % SZEMÉLYI JELL. RÁFORDÍTÁSOK ,48 % ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS ,00% EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK ÜZEMI TEV. EREDMÉNYE ,00% PÉNZÜGYI MŰV. EREDMÉNYE ,00% ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY

9 Gazdálkodásunkat a kamara küldöttgyűlése által meghatározott feltételek között a helyi elnökség által kidolgozott és a taggyűlés által elfogadott mérleg-eredményterv szerint végezzük. A megyei elnökség döntése értelmében a megyei szervezetünk nem törekszik vállalkozási bevétel realizálására. Bevételeink döntő hányadát az alapszabály szerint a helyi szervezetet megillető tagdíj és hozzájárulási díj képezi. Kiadásaink legjelentősebb tételei a szakmai rendezvények költségei, az előadótermek bérleti díja, illetve az adminisztratív munkatárs személyi jellegű ráfordításai. A helyi szervezet a évet 712 eft nyereséggel zárta a tervezett 0 Eft-tal szemben. Összességében a bevételek 98,91 %-ra, a költségek és ráfordítások 91,82 %-ra teljesültek. Az elmúlt években felhalmozott megyei eredmény továbbra is fedezetet nyújt a biztonságos működéshez. A megyei szervezet eredménytartaléka én: eft. Mérlegünk alakulása: Megnevezés évi terv (EFt) évi tény (EFt) Befektetett eszközök Tárgyi eszközök Forgóeszközök Követelések Pénzeszközök Aktív időbeli elhatárolások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN SAJÁT TŐKE Eredménytartalék Mérleg szerinti eredmény Kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások 0 9 FORRÁSOK ÖSSZESEN

10 Az elmúlt évek takarékos gazdálkodásának köszönhetően én eft lekötött betéttel, 430 eft bankbetéttel és 21 eft készpénzállománnyal rendelkeztünk. Összességében a Komárom-Esztergom Megyei Szervezet gazdálkodása kiegyensúlyozott, a rendelkezésre álló pénzeszköz, illetve a központi finanszírozás igénybe vételével hosszabb távon is megfelelő anyagi alapot nyújt a helyi szervezet feladatainak ellátásához. Összegzés A kamara helyi szervezetének elnöksége úgy ítéli meg, hogy a kamarai törvényben, az alapszabályban meghatározott helyi szervezetekre előírt feladatok ellátásához szükséges személyi és tárgyi feltételek rendelkezésre állnak és megfelelően működnek. Az országos kamarai munkát igyekszünk javaslatainkkal, véleményünkkel segíteni. Az országos elnökségben Baranyai Magdolna, az Oktatási Bizottság munkájában Hlogyik Zsuzsa vesz részt. A célkitűzéseink között kiemelt szerepet kapott a könyvvizsgálói munka minőségének javítása, melyhez e témában minél több szakmai előadás tartásával igyekszik helyi szervezetünk hozzájárulni. Elsődleges célunk, hogy a megyénkhez tartozó könyvvizsgálók, könyvvizsgáló társaságok érdekeit képviseljük, munkájukhoz folyamatosan segítséget nyújtsunk. A helyi szervezet évi gazdálkodását a költségtakarékosság jellemezte az adózás előtti nyereség 712 eft. 10

11 a, Eredményterv napirendi pont: évi eredmény- és mérlegterv A Kamara 2009-től feladatfunkciókra bontott eredménytervet állít össze. A helyi szervezetnél az eredményterv összeállításakor fő irányelv az volt, hogy a pénzügyi tervben szereplő tételek jelentős része 2014-ben pénzügyileg is realizálásra kerül. A tervezésnél a Központtól kapott bázisadatokat vettük alapul. A helyi szervezet feladatfunkciókra bontott évi eredményterve: Megnevezés Tervezett bevételek Tervezett költségek, ráfordítások Adatok EFT-ban Eredményterv Kötelező 1. napi oktatás Egyéb szakmai rendezvény (2-4.nap) Átvállalt konferencia ktg Egyéb nem kredites rendezv TOVÁBBKÉPZÉSI TEV Taggyűlés, elnökségi ülés Tisztségviselői díj+járulékai VÁLASZTOTT KÉPVISELETI TEV Iroda bérleti díj Iroda működési költség Ügyviteli tevékenység Egyéb nem neves. feladat TERÜLETI IRODA Bizományosi tevékenység Egyéb rendezvény VÁLLALKOZÁSI TEV KEM SZERVEZET ÖSSZESEN ebből Központtól átvett tagdíj TOVÁBBKÉPZÉSI TEVÉKENYSÉG Kötelező továbbképzési (1. nap) A kötelező továbbképzés 1. napi költségéből a terembérlet, vendéglátás költségei és az oktatók útiköltsége terhelik a területi szervezetet. Az oktatók díja a Központ tervében szerepel. A múlt évi tapasztalatok alapján megvizsgáljuk, hogy elegendő-e két csoportban megszervezni a kötelező oktatást. A tervezett költség 360 eft. A központtól átvett tagdíjak 360 eft bevétele ellensúlyozza a felmerült bérleti díj és vendéglátás költségeit. Tervezett eredmény : 0 eft. Egyéb szakmai rendezvények (2-4.nap) A területi szervezet által meghirdetett, kreditpontot érő szakmai napok költsége került tervezésre. Itt jelenik meg a terembérlet és vendéglátás költsége, illetve a megbízási szerződés keretében meghívott előadók díja. A reprezentáció utáni adóterhekkel nem számolunk, mivel országos szinten a Kamarában a reprezentáció nem haladja meg az összes bevétel, vagy 11

12 kiadás 10 %-át. Az elnökség által 2013-ban elfogadott oktatásra vonatkozó ajánlást az oktatások megszervezésénél figyelembe vesszük. Az egyéb szakmai rendezvények költségterve eft, melyre fedezet ad a Központtól kapott tagdíjrész. Tervezett eredmény: 0 eft. Átvállalt konferencia költségek Területi szervezetünk ilyen jogcímen nem tervez költséget. Egyéb, nem kreditpontos rendezvény Területi szervezetünk ilyen jogcímen nem tervez költséget. VÁLASZTOTT KÉPVISELETI TEVÉKENYSÉG Terembérlet, vendéglátás Az elnökségi ülések vendéglátására 50 eft-ot terveztünk, melyet a befolyt tagdíjból finanszírozunk. Tervezett eredmény: 0 eft. Tisztségviselők tiszteletdíja járulékkal 2014-ben 4 fő elnökségi tag részére - a küldöttgyűlésen elfogadott tervezési irányelveknek megfelelően 5 %-os tiszteletdíj csökkentéssel - bruttó Ft/fő/év tiszteletdíj került költségként tervezésre a bázisévhez hasonlóan. Az elnökségi tagok részére ez az összeg a költségeik megtérítését szolgálja. A megyei elnök tiszteletdíja nem a helyi szervezetet terheli. A személyi jellegű ráfordítások tervezett összege: 510 eft EHO fizetési kötelezettséggel együtt. A kiadás a tagdíj ellentételezésből kerül finanszírozásra. Tervezett eredmény: 0 eft. TERÜLETI IRODA Iroda bérleti díj Megyei szervezetünk a Komárom-Esztergom Megyei Kereskedelmi és Iparkamarától bérel irodahelyiségeket. Erre a célra tervezett költség eft. Tervezett eredmény: 0 eft. Iroda működési költségei Itt került tervezésre: Vagyonvédelmi költség, postaköltség, postafiók bérlet, telefonköltség, bankköltség, fénymásoló szerviz költség és egyéb szolgáltatás összesen 687 eft. Nyomtatvány és irodaszer, illetve tisztítószer költségek 200 eft. Értékcsökkenési leírás 204 eft. Összes tervezett költség eft, melyet a Központtól visszaosztott tagdíjbevétel fedez. Tervezett eredmény: 0 eft. Ügyviteli tevékenység Itt szerepel az 1 fő adminisztrátor bér- és járulékköltsége, a béren kívüli juttatások és azok adója től januárjában a munkavállaló heti 20 órában kerül foglalkoztatásra. Tervezett bérköltsége eft A cafeteria juttatások értéke a bázisévivel egyezően 250 eft/év, megyei elnökségi határozat alapján igazodva a Központi cafeteria juttatásokhoz. Személyi jellegű ráfordítások összesen eft. Az ügyviteli tevékenységünk összes költségéből eft-ra ad fedezetet a kapott tagdíj. Tervezett eredmény: eft. 12

13 Egyéb nem nevesített feladatok Költségként jelenik meg a megyei kamarai tagok részére az év végi üzleti ajándék tervezett összege, illetve az iroda egyéb költségei 650 eft értékben. A területi szervezet tervezett pénzügyi művelet bevétele 650 eft, melyet ide terveztünk be. Tervezett eredmény: 0 eft. VÁLLALKOZÁSI TEVÉKENYSÉG Bizományosi értékesítés 200 eft bevételt terveztünk bizományosi könyvértékesítésből, melynek eladott áruk beszerzési értéke 190 eft. Tervezett eredmény: 10 eft. Egyéb külső rendezvények A külsősöknek meghirdetendő előadások és a mérlegképes kötelező oktatás tervezett bevétele 250 eft. A mérlegképes könyvelők kreditpont gyűjtése 2013-tól jelentősen megváltozott. A tervezés során feltételeztük, hogy az eddigi résztvevők továbbra is a MKOK szervezésében helyi kamaránknál kívánják a kreditpontok jelentős részét megszerezni. Ehhez 250 eft költséget terveztünk. Tervezett eredmény: 100 eft. Összegezve: A helyi szervezet évi eredményterve 0 eft a bázisévi 712 eft nyereséggel szemben. A tevékenységre bontott tervből látszik, hogy a területi iroda üzemeltetése, fenntartása a legnagyobb költségtényező. Az iroda fenntartása biztosítja a hatékony tájékoztatást, a tagok kérésére a minőségellenőrzések helyszínét. Területi szervezetünk az elmúlt évhez hasonlóan igyekszik az így keletkező veszteséget a vállalkozási tevékenységgel ellensúlyozni. A megyei elnökség a rendelkezésre álló anyagi forrásokat figyelembe véve és a könyvvizsgáló kamarai tagok főbb érdekeit szem előtt tartva igyekszik minél több segítséget nyújtani a szakmai munkához. A szervezet pénzeszközei lehetővé teszik a területi szervezet által kitűzött célok megvalósítását, melyben fő hangsúly a minél színvonalasabb továbbképzések szervezése és a megyei kollégák konzultációs lehetőségének biztosítása. Az üzemgazdasági terv főbb számai: : összes bevétel eft összes költség, ráfordítás: eft Eredmény: 712 eft : összes bevétel eft összes költség, ráfordítás: eft Eredmény: 0 eft. 13

14 C, évi mérlegterv Eszközök: Befektetett eszközök tárgyi eszközök: nyitó évi beruházás évi értékcsökk. (176 eft * 33%) TE évi értékcsökk. Kisértékű TE záró nettó érték (eft) 18 Pénzeszközeink várható alakulása: nyitó évi tervezett bevétel évi tervezett kiadás záró pénzeszköz (eft) Aktív időbeli elhatárolás ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 487 eft eft Források: SAJÁT TŐKE elemek: Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Ny eft Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény SAJÁT TŐKE (eft) Rövid lejáratú kötelezettség - fizetendő ÁFA, IV. névi járulékok eft FORRÁSOK ÖSSZESEN eft A fordulónapra tervezett lekötött betét eft. Tatabánya, február 28. Baranyai Magdolna MKVK KEM Szervezet elnöke 14