ÁLTALÁNOS RÉSZ A VÁLLALATCSOPORT BEMUTATÁSA Az anyavállalat bemutatása A konszolidálásba teljeskörűen bevont vállalkozások

Átírás

1

2

3

4

5 ÁLTALÁNOS RÉSZ A VÁLLALATCSOPORT BEMUTATÁSA Az anyavállalat bemutatása A konszolidálásba teljeskörűen bevont vállalkozások bemutatása Konszolidálásba bevonás elveinek meghatározása Konszolidált beszámoló összeállításánál alkalmazott szabályok A tőkekonszolidálás szabályai Az adósságkonszolidálás szabályai Bevételek és ráfordítások konszolidálásának szabályai A közbenső eredmény kiszűrésének szabályai A konszolidálás miatti társasági adókülönbözet kimutatása MÉRLEG (ezer Ft) EREDMÉNYKIMUTATÁS (ezer Ft) KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET Mérlegsorokhoz kapcsolódó kiegészítő információk (ezer Ft) Immateriális javak és tárgyi eszközök összesített leltára Kincstári vagyon Kincstári kötelezettség Tartós részesedések leltára A GYSEV csoport részesedéseivel működő érdekeltségek Aktív tőkekonszolidációs különbözet Vevőkkel szembeni követelések Egyéb rövid lejáratú követelések Követelések értékvesztése Aktív időbeli elhatárolások Saját tőke Céltartalék Passzív tőkekonszolidációs különbözet Hosszú lejáratú beruházási és fejlesztési hitelek Szállítókkal szembeni tartozások Rövid lejáratú hitelek Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások Eredmény-kimutatás soraihoz kapcsolódó kiegészítő információk (ezer Ft) Értékesítés nettó árbevétele Egyéb bevételek Anyagjellegű költségek, igénybevett szolgáltatások Egyéb személyi jellegű ráfordítások Egyéb ráfordítások Pénzügyi bevételek, ráfordítások Rendkívüli bevételek, ráfordítások Konszolidációs feladások Mérlegen kívüli információk Adott-kapott garanciák (Forint) Hosszú lejáratú hitelekhez kapcsolódó jelzálogjogok (Forint) Árbevétel engedményezés, készfizető kezesség (ezer Ft) Tevékenységenkénti létszám, bér és egyéb személyi jellegű kifizetések (ezer Ft) Igazgatóság, Felügyelő Bizottság tiszteletdíjai (ezer Ft) Mérlegen kívüli követelés

6 Veszélyes hulladékok Költségvetési hozzájárulások (millió Ft) Egyéb mérlegen kívüli információ Mérleg és eredményelemzés CASH-FLOW (ezer Ft)

7 ÁLTALÁNOS RÉSZ 1. A VÁLLALATCSOPORT BEMUTATÁSA 1.1 Az anyavállalat bemutatása A Társaság cégneve: Győr-Sopron-Ebenfurti Vasút Zártkörűen Működő Részvénytársaság A Társaság rövidített cégneve: GYSEV Zrt. A Társaság székhelye: 9400 Sopron, Mátyás király u. 19. A GYSEV Zrt. tulajdonviszonyai Tulajdonos Részvény Névérték Összeg Tulajdoni hányad db Ft/db Ft % Magyar Állam ,6356% Osztrák Államszövetség ,2378% Strabag SE ,1266% ,000% A társaság fő tevékenységi köre: helyközi vasúti személyszállítás. A vasúti személyszállítási szolgáltatás mellett pályahálózat-hozzáférési szolgáltatást, vasúti vontatási tevékenységet végez a társaság. A konszolidált beszámolót a GYSEV Zrt. megbízott vezérigazgatója, Kövesdi Szilárd, 8900 Zalaegerszeg, Ősz utca 16. illetve általános vezérigazgató-helyettese, Skála János, 9423 Ágfalva, Liget utca 3. írja alá. A könyvviteli szolgáltatások körébe tartozó feladatok irányításáért és vezetéséért felelős személy a Számvitel vezetője, Jókuti Miklós, Nagycenk, Dózsa körút 71. Regisztrációs szám: Társaságunk évi könyvvizsgálatát illetve beszámolójának auditálását a BDO Magyarország Könyvvizsgáló Kft. végzi. A könyvvizsgáló tárgyévet terhelő díjai: GYSEV Zrt. egyedi és konszolidált beszámolójának auditálása: Ft GYSEV CARGO Zrt. egyedi beszámolójának auditálása: Ft Egyéb könyvvizsgálaton kívül végzett szolgáltatások díja Ft. 4

8 A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok e Ft-ban): Mérleg főösszege Saját tőkéje Jegyzett tőkéje Értékesítés nettó árbevétele Bérköltsége Adózás előtti eredménye A konszolidálásba teljeskörűen bevont vállalkozások bemutatása A GYSEV Zrt. a évben összesen 2 leányvállalatot von be teljeskörűen a konszolidált beszámolójába, melyek főbb adatait az alábbiakban mutatjuk be. GYSEV CARGO Zrt. Alapításának ideje: július 23. A társaság székhelye: 9400, Sopron, Mátyás király u. 19. A társaság fő tevékenységi köre: vasúti áruszállítás. A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok ezer forintban): Raaberbahn Cargo GmbH Mérleg főösszege Saját tőkéje Jegyzett tőkéje Értékesítés nettó árbevétele Bérköltsége Adózás előtti eredménye Alapításának ideje: május 5. A társaság székhelye: A-7041, Wulkaprodersdorf, Bahnhofsplatz 5. A társaság fő tevékenységi köre: vasúti áruszállítás. A társaság kiemelt adatainak alakulása (adatok euróban illetve ezer forintban): euró ezer forint Mérleg főösszege , , Saját tőkéje , , Jegyzett tőkéje , , Értékesítés nettó árbevétele 0, , Bérköltsége 0,00 0, Adózás előtti eredménye 546, ,

9 1.3 Konszolidálásba bevonás elveinek meghatározása A Sztv a értelmében összevont (konszolidált) éves beszámolót kell készítenie annak a vállalkozónak, amely más vállalkozás(ok)hoz fűződő viszonyában anyavállalatnak minősül. Az összevont (konszolidált) éves beszámoló készítési kötelezettség további törvényi feltétele, hogy a vállalatcsoportba tartozó konszolidálásba bevont vállalatok (anyavállalat és leányvállalatai) konszolidálás előtti adatait összesítve a tárgyévet megelőző két egymást követő évben a mérleg fordulónapján az alábbi három mutató közül kettő meghaladja az előírt határértékeket: mérleg-főösszeg: millió Ft, éves nettó árbevétel: millió Ft, átlagos foglalkoztatottak létszáma: 250 fő. A GYSEV Zrt. esetében valamennyi fent említett feltétel fennáll. A részvénytársaság nem leányvállalata valamely fölérendelt vállalkozásnak, így a Sztv. anyavállalatokra vonatkozó egyéb mentesítő előírásai sem alkalmazhatók esetében. Mindezek következtében a GYSEV Zrt. konszolidált éves beszámoló készítésére kötelezett vállalkozás anyavállalati pozícióban. Beszámoló készítési kötelezettségének a Sztv. konszolidálásra vonatkozó szabályai és azoknak a vállalatcsoport számviteli politikájában rögzített kiegészítő szabályai alapján tesz eleget. Anyavállalat konszolidációs kötelezettség alóli mentesítése: A GYSEV vállalatcsoporton belül a GYSEV CARGO Zrt. leányanya vállalkozás olyan anyavállalat, amely a GYSEV Zrt. (mint anyavállalat) leánya is található. A törvényben rögzített határérték alapján ez a vállalkozás is konszolidált beszámoló összeállítására kötelezett lehet. A GYSEV Zrt. élve a Sztv (1) bekezdésének pontjában rögzített lehetőséggel, felmentést ad a konszolidált beszámoló összeállítása alól. Leányvállalatokra, közös vezetésű vállalkozásokra vonatkozó mentesítések: A GYSEV Zrt. 100%-os tulajdonában lévő leányvállalata a Plantech Kft. illetve közös vezetésű vállalata a HCCR Kft. a Sztv (2)-(3) bekezdése alapján mivel elhagyása a vállalatcsoportról alkotott összképet nem befolyásolja mentesül a konszolidációs kötelezettség alól Konszolidált beszámoló összeállításánál alkalmazott szabályok A GYSEV Zrt. a vállalatcsoport vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetének bemutatása céljából a konszolidált beszámoló részeként a Sztv (1) bekezdése alapján konszolidált mérleget, konszolidált eredménykimutatást, konszolidált kiegészítő mellékletet állít össze, valamint a Sztv alapján előírt konszolidált üzleti jelentést készít. A Társaság A típusú összevont (konszolidált) mérleget készít. 6

10 A Társaság A típusú összevont (konszolidált) eredménykimutatást készít összköltség eljárással. Az anyavállalat és leányvállalatainak mérleg struktúrája azonos. Az anyavállalat az éves pénzügyi beszámolójában az eredménykimutatást összköltség eljárással készíti. A Raaberbahn Cargo GmbH. mint önálló jogi személyiséggel rendelkező, osztrák vállalat könyveinek vezetése az osztrák számviteli szabályok szerint, euróban történik. Az SAP R/3 integrált vállalatirányítási rendszer azonban lehetőségét biztosít, hogy a Raaberbahn Cargo GmbH. gazdasági eseményei tételesen konszern pénznemben az adott napra érvényes MNB euró/forint középárfolyamon forintosítva is könyvelésre kerüljenek. Ezek a forintban könyvelt adatok a konszolidáláshoz a magyar számviteli törvény előírásának megfelelően besorolva a társasági beszámoló formátumban az anyavállalat és a többi leányvállalattal azonos mérleg és eredménykimutatás struktúrával azonos módon lekérhetők. A konszolidált éves beszámoló kiegészítő melléklete igazodik a GYSEV Zrt. kiegészítő mellékletéhez. Ezen túlmenően tartalmazza mindazon mellékleteket, amelyeket a Sztv. a ban előír és amelyek az összevonás szintjén szükségesek a megbízható valós kép bemutatásához. A vállalatcsoport konszolidált éves beszámolójának elkészítése mérleg, eredménykimutatás és kiegészítő melléklet a konszolidált üzleti jelentés elkészítése a Társasági Pénzügyek feladata. A GYSEV vállalatcsoport üzleti évének időtartama az anyavállalat (GYSEV Zrt.) üzleti évével összhangban megegyezik a naptári évvel, azaz január 1-től december 31-ig tart. A konszolidált éves mérleg fordulónapja az üzleti év utolsó napja, azaz minden év december 31. A konszolidált éves beszámoló auditálását a GYSEV Zrt. mindenkori könyvvizsgálója végzi. A GYSEV Zrt. az elfogadott, könyvvizsgálói záradékkal ellátott összevont éves beszámolóját a mérleg fordulónapjától számított 180 napon belül kell elektronikusan a céginformációs és az elektronikus cégeljárásban közreműködő szolgálathoz megküldeni. A teljes körűen bevont vállalkozás esetén az egyedi éves beszámoló mérlegfordulónapja minden esetben december 31. a konszolidáció alapja a rendelkezésre álló, auditált éves beszámoló A tőkekonszolidálás szabályai A konszolidáció során a konszolidálásba bevont leányvállalat saját tőkéjéből az anyavállalatot megillető részesedés (rész) értékét ki kell szűrni az anyavállalat tulajdoni hányadára jutó összegben. Az első konszolidálásba bevonás időpontja A bevonáskor a tulajdoni részesedés arányát figyelembe kell venni. Leányvállalati saját tőke változását a források között a saját tőkében elkülönítetten kell nyilvántartani. Elsőként az anyavállalat részesedésével szemben a bevont leányvállalat saját tőkéjét teljes összegben ki kell szűrni, valamint el kell különíteni a leányvállalat külső tulajdonosaira jutó arányos saját tőke összegét. 7

11 A GYSEV Zrt. az első tőkekonszolidálást minden esetben könyv szerinti értéken végzi el. Amennyiben a leányvállalat könyv szerinti értékkel került bevonásra akkor tőkekonszolidációs különbözetet kell meghatározni. Az aktív tőkekonszolidációs különbözetet az üzleti vagy cégértékre az anyavállalat által meghatározott amortizációs kulcsokkal számított értékcsökkenési leírást kell elszámolni. Az üzleti vagy cégértéket a törvény alapján 5 év, vagy annál hosszabb idő alatt lehet leírni. A tartalékok, valamint az aktív tőkekonszolidációs különbözet leírása a követő konszolidálások során a vállalatcsoport szintű eredményt csökkenti, de a megállapított tartalékokat csak az anyavállalatra jutó mértékben lehet az összevont mérlegben figyelembe venni, azok leírására is csak az anyavállalatra jutó eredményt csökkentheti. A források között kimutatott tőkekonszolidációs különbözetet, illetve annak egy részét csak akkor lehet az eredmény javára elszámolni, ha az összevont (konszolidált) mérleg fordulónapján biztos, hogy ez a különbözeti összeg egy realizált eredmény. A konszolidáció során a konszolidálásba bevont leányvállalat saját tőkéjéből az anyavállalatot megillető részesedés (rész) értékét ki kell szűrni az anyavállalat tulajdoni hányadára jutó összegben Az adósságkonszolidálás szabályai A GYSEV Zrt. az adósságkonszolidálást (a követelések és kötelezettségek egymással szembeni kiszűrését) a Sztv a alapján a konszolidálásba teljeskörűen bevont vállalkozások körében érvényesíti. A követelések és kötelezettségek ütköztetése során lényegtelennek tekinti a 1 millió Ft-ot meg nem haladó a különbözeteket. Ezekben az esetekben a különbözet okának feltárásától a GYSEV Zrt. eltekint és a kiszűréseket sem valósítja meg. Ilyen esetekben a követelés és kötelezettség kiszűrésére az alacsonyabb értéken kerül sor, ez képezi az azonos értéket. Valódi eltérés esetén, a követelés illetve a kötelezettség felvételét, illetve kivezetését az adósságkonszolidálásból eredő egyéb bevétellel vagy egyéb ráfordítással szemben kell elszámolni. Az eltérések rendezését követően megmaradt azonos értékű követeléseket és kötelezettségeket egymással szemben a létezésüknek megfelelő mérlegsorok szembeállításaival kell kiszűrni. Az előző évi különbözetek nyitáskori felvétele eredménysemlegesen a saját tőke elemeként megjelenő, adósságkonszolidálásból eredő konszolidációs különbözet mérlegtétellel szemben történik, tárgyévi változásukat viszont eredményhatékonyan kell kezelni, ezért az megjelenik az üzleti év mérleg szerinti eredményében és csak a következő év konszolidálása során a nyitást követően hat a saját tőkében lévő adósságkonszolidációs különbözet értékére Bevételek és ráfordítások konszolidálásának szabályai A vállaltcsoportban végrehajtott tranzakciókból eredően olyan bevételek és ráfordítások képződnek és halmozódnak fel, amelyek a Sztv (5) bekezdése alapján nem tekinthetők realizált vagyonváltozások hatásainak. Ezért azokat egymással szemben az Sztv alapján ki kell szűrni. 8

12 Nem kerülhetnek az összevont (konszolidált) eredménykimutatásba az egymás közötti nem áruszállításokból és nem szolgáltatásteljesítésekből származó egyéb bevételek, az egymás közötti pénzügyi műveletek bevételei és az egymás közötti rendkívüli bevételek, valamint ezek ráfordításai sem. A GYSEV Zrt. lényegtelennek tekinti a különbözetet akkor, ha az eltérés a 1 millió Ft-ot nem éri el. Lényegtelen eltérés esetén a kiszűrést az eltérés nélküli értékeket figyelembe véve hajtja végre. Ha a kibocsátó hozama meghaladja a fogadó által jelentett fogadott értéket, akkor a kibocsátó hozamát és az ahhoz kapcsolódó ráfordítást arányosan a fogadott értékre redukálja. Lényeges eltérések esetén az eltérés okait figyelembe véve átrendezi, vagy generálja azokat a tételeket, amelyek az eltérést megszüntetik. Az egyeztetések és az eltérések felszámolását követően a bevételek és ráfordítások egymással szembeni kiszűrése a következők szerint történik: Költségre fogadott szolgáltatások esetén a kiszűrés a nettó árbevételnek és az elszámolt költségnek, ráfordításnak az egymással szembeni elszámolásával valósul meg a kibocsátott teljesítmény árának megfelelő értéken. Egyik tag által elszámolt bevétel és a mások tag által elszámolt ráfordítás esetén a bevétel és ráfordítás kiszűrés egymással szemben a kibocsátó, illetve a fogadó által megjelölt bevétel, illetve ráfordítás helyen tételesen történik A közbenső eredmény kiszűrésének szabályai A közbenső eredmény kiszűrést a GYSEV Zrt. a Sztv a alapján a konszolidált beszámoló összeállítása során akkor alkalmazza, ha a konszolidálásba teljeskörűen bevont vállalkozások egymással körön belül olyan tranzakciókat kötöttek és valósítottak meg, amelyek egyedi beszámolóikban eredményhatékonyan jelentkeztek. A közbenső eredmény kiszűrése során a kibocsátó által elszámolt bevétel kerül csökkentésre a fogadott eszköz értékével szemben, a kibocsátó által elszámolt bevétel és ráfordítás különbözetével. A nyilvántartás bonyolultságára, időtartamára és az összegszerűség nagyságrendjére való tekintettel a költség haszon számviteli elv figyelembe vételével közbenső eredményt a GYSEV Zrt. csak akkor tekinti lényegesnek, ha a társaságok között egy szerződés keretében átadott (értékesített, apportált) eszközökön realizált közbenső eredmény értéke eléri a 1 millió Ft-ot, a beruházáshoz, felújításhoz kapcsolódó kibocsátások két adott társaság között éves szinten realizált közbenső eredmény értéke eléri az 5 millió Ft-ot. Ezt követően pedig már csak a lényegesnek minősített közbenső eredményt szűri ki és áramoltatja A konszolidálás miatti társasági adókülönbözet kimutatása Ha az összevont (konszolidált) éves beszámoló alapján számított éves adózás előtti eredmény - az összevonás következtében - alacsonyabb vagy magasabb, mint a konszolidálásba bevont vállalkozások adózás előtti eredményeinek együttes összege, úgy a konszolidálásba bevont vállalkozások szerint és az összevont (konszolidált) eredménykimutatás szerint fizetendő adó különbözetéből azt az összeget, ami a konszolidálásba bevont vállalkozások ki nem gazdálkodott negatív adóalapjából, továbbá a megelőző üzleti évek, a tárgyév konszolidálási intézkedéseiből származik és várhatóan kiegyenlítődik a későbbi üzleti években, konszolidálás miatti társasági adó-különbözetként ki kell mutatni. Amennyiben a 9

13 konszolidálásba bevont vállalkozások eredménykimutatásai szerint fizetendő adó több, mint az összevont (konszolidált) eredménykimutatás szerint fizetendő adó, akkor a különbözetet áthúzódó adókövetelésként, fordított esetben a különbözetet áthúzódó adótartozásként kell az összevont (konszolidált) mérlegben elkülönítetten kimutatni. Az összevont (konszolidált) eredménykimutatásban az adó-különbözetet külön soron (elkülönített tételként) - mint konszolidálásból adódó (számított) társasági adó-különbözetet - kell szerepeltetni. A konszolidálás során látens adóhatás az adósságkonszolidálás, a bevétel és ráfordítás konszolidálás illetve a közbenső eredmény kiszűrése és feloldása során keletkezhet. Látens adó keletkezésekor a GYSEV Zrt. minden esetben a tárgyévben hatályos társasági adókulcsot alkalmazza, akárcsak annak feloldásakor. A látens adó keletkezését nem befolyásolja az a körülmény, hogy a konszolidálásba teljeskörűen bevont vállalkozás elhatárolt negatív adóalappal rendelkezik vagy nem rendelkezik. Látens adó kezeléséből eredően a vállalatcsoportnak egy időben látens adó miatti követelése, illetve látens adó miatti kötelezettsége nem lehet, ezért feloldásuk során figyelembe kell venni a meglévő állományt, és egymással szemben is rendezni kell azokat. 10

14

15

16

17 4. KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 4.1. Mérlegsorokhoz kapcsolódó kiegészítő információk (ezer Ft) Immateriális javak és tárgyi eszközök összesített leltára Bruttó érték Nyitó bruttó Növekedés Csökkenés Fellelt eszk. + utólagos aktiválás Kincstári vonalátvétel Ny.beruh. Aktiv. Záró bruttó Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Kísérleti fejlesztés, kutatás Alapítás, átszervezés Összesen: Ingatlanok Műszaki berendezések Egyéb gépek, berendezések Beruházások Beruházási előleg Összesen: Eszközök összesen: Értékcsökkenés és nettó könyv szerinti érték Nyitó ÉCS Terv szerinti ÉCS Csökkenés Fellelt eszk. + utólagos aktiválás ÉCS Kincstári vonalátvétel Terven felüli ÉCS Záró ÉCS Záró nettó Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Kísérleti fejlesztés, kutatás Alapítás,átszervezés Összesen: Ingatlanok Műszaki berendezések Egyéb gépek, berendezések Beruházások Beruházási előleg Összesen: Eszközök összesen:

18 Értékcsökkenési leírás bontása évi terv szerinti lineáris értékcsökkenés évi terven felüli értékcsökkenés Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Kísérleti fejlesztés, kutatás Alapítás átszervezés Összesen: Ingatlanok Műszaki berendezések Egyéb gépek, berendezések Összesen: Értékcsökkenés összesen Környezetvédelmet közvetlenül szolgáló eszközök (ezer Ft) Bekerülési érték 2011.évi terv szerinti értékcsökkenés Kumulált értékcsökkenés Könyv szerinti érték Csatornatisztító gép Szennyvíz-tisztító olajtárolóhoz Szennyvíz-tisztító olajtárolóhoz (vezeték) Technológiai szennyvíz tisztító berendezés ISO környezetközpontú irányítási rendszer Összesen

19 Kincstári vagyon Bruttó számla Értékcsökkenés számla Nettó érték Kincstári vagyon Harka Vasúti pálya Vasúti építmények Távközlő-, bizt. berendezések, felsővezetékek Vasútirányítás technikai berendezések Kincstári vagyon Sopron-Déli-Ágfalva Telek Vasúti pálya Vasúti építmények Távközlő-, bizt. berendezések Vasútirányítás technikai berendezések Kincstári vagyon Szombathely Telek Vasúti pálya Vasúti építmények Távközlő bizt. berendezések Felsővezetékek Vasútirányítás technikai berendezések Hírközlő berendezések Kincstári vagyon Szentgotthárd Telek Kincstári épületek Vasúti pálya Vasúti építmények Távközlő bizt. berendezések Vasútirányítás technikai berendezések Hírközlő berendezések Gép, berendezés Kincstári vagyon 2011.évben átvett (16,17,18,20,22) vonalak Telek Kincstári épületek Vasúti pálya Vasúti építmények Távközlő bizt. berendezések, felsővezetékek Vasútirányítás-technikai berendezések Egyéb gépek, berendezések Összesen: Készlet Kincstári vagyon összesen:

20 A GYSEV Zrt. az MNV Zrt. jogelődjétől, a Kincstári Vagyoni Igazgatóságtól vagyonkezelésre az alábbi vonalakat vette át: Sopron Déli - Ágfalva vasúti vonalszakasz, Harka állomás, Sopron-Szombathely vasúti vonalszakasz, Szombathely-Szentgotthárd vasúti vonalszakasz év során átvett vonalak: Rajka-Porpác vonalszakasz, Porpác-Szombathely vonalszakasz, Szombathely-Kőszeg vonalszakasz, Szombathely-Zalaszentiván vonalszakasz, Körmend-Zalalövő vonalszakasz. A vagyonkezeléssel a 254/2007 Kormányrendelet alapján a következő kötelezettségeket vállaltuk: az átvett vagyonnal folyamatosan el kell számolni, a kincstári vagyonnal folytatott tevékenységből származó bevételeket, költségeket és ráfordításokat elkülönítetten kell kimutatni, elkülönített nyilvántartást kell vezetni a kincstártól átvett eszközök könyv szerinti bruttó értékéről, az elszámolt amortizációról és a nettó értékről, az elszámolt értékcsökkenés összegét o a kincstári vagyon pótlására, bővítésére, a kezelt vagyon felújítására, a vagyon gyarapítására kell fordítani, vagy o a fennmaradó értékcsökkenés összegére lekötött tartalékot kell képezni. a kincstártól átvett vagyonelemeket a korábbi években felújítottuk, ezért az elszámolt értékcsökkenést nem kell teljes egészében a kincstári vagyon pótlására fordítani, a pótlásra fel nem használt összeg erejéig az eredménytartalék terhére lekötött tartalékot képeztünk. 17

21 Kincstári kötelezettség A jogszabályi kötelezettségeknek eleget téve az alábbiakban bemutatjuk a kincstári vagyonkezelt eszközökkel összefüggésben az átvételtől ig a vagyon és az ezzel szemben álló kötelezettségek alakulását. A két érték különbözetét a saját tőkében a lekötött tartalékok között mutatjuk ki. Megnevezés Sopron-Déli Ágfalva Sopron- Szombathely Harka Szombathely- Szentgotthárd 2011.évben átvett (16,17,18,20,22) vonalak Összesen Kincstári átvétel Mozgások dec. 31-ig Bruttó kincstári eszköz: Kincstári átvétel ÉCS Kincstári eszközök ÉCS-je 2010.dec.31-ig Tárgyévi mozgások:- értékcsökkenés ÉCS eszköz kivezetés miatt utólagos átvétel 0 Kincstári eszközök értékcsökkenése Kincstári vagyon könyv szerinti értéke Készlet dec. 31-ig Tárgyévi készletmozgás: - növekedés csökkenés Kincstári készlet Kincstári vagyon Megnevezés Kincstárral szembeni kötelezettségek Átvételkori kötelezettség Kötelezettség 2010.dec. 31-ig Kincstári készlet tárgyévi vissznyeremény Kincstári készlet eladás elszámoló áron Korábbi készlet ért. árbevétel befizetés állam felé Kincstári készlet értékesítés bevétele Kötelezettség összesen Megnevezés Lekötött tartalékok értéke dec. 31-ig lekötött tartalék Tárgyévi lekötött tartalék: - értékcsökkenés felhasználás pályába Tárgyévi készlet - értékesítés Korábbi készlet ért. árbevétel befizetés állam felé Összesen A kincstárral szembeni hosszúlejáratú kötelezettségünk 16,4 milliárd Ft. A 2011.év során átvett vonalakkal 8,4 milliárd Ft-tal növekedett a kötelezettségünk. A kincstári vagyon után képződő értékcsökkenés, a pályába történt felhasználás, a készlet értékesítéséből származó bevétel költségvetésbe történő befizetésének fedezetére lekötött tartalékot képeztünk 368 millió Ft értékben, illetve csökkentettük a lekötött tartalékot az 18

22 MNV részére átutalt kincstári anyageladás bevételével, amellyel növeltük előző évben a visszapótlási kötelezettségünket. A kincstárral szembeni kötelezettséget a kincstári vagyon nettó értéke és a lekötött tartalék összege mutatja. Az MNV Zrt. jogelődjével, a Kincstári Vagyoni Igazgatósággal történt évi vagyonkezelési szerződés megkötése előtt az átvett Sopron Sopron Déli Ágfalva OH, valamint a Sopron-Szombathelyi pályaszakaszon, illetve műtárgyain saját forrásból beruházást hajtottunk végre 660,7 millió Ft értéken. Ennek nettó értéke december 31.- én 230,4millió Ft, éves értékcsökkenése 39,5 millió Ft. Ezen tételek nem képezik alapját a kincstárral szembeni kötelezettségnek Tartós részesedések leltára Megnevezés Növekedés Csökk Ért.vesztés/ Halmozott visszaírás értékvesztés Leányvállalatok Közös vállalatok Társult vállalatok Egyéb vállalatok Összesen Tartós részesedések leltára a vállalatcsoport befektetéseit tartalmazza, a konszolidálásba bevont leányvállalatok kivételével. Befektetéseinkhez kapcsolódóan értékvesztés képzését indokoló információ mérlegkészítésig nem jutott a birtokunkba A GYSEV csoport részesedéseivel működő érdekeltségek Társaság-tevékenység Székhely Jegyzett Befektetés Részesedés évi mérleg tőke aránya szerinti eredmény Leányváll. ezer Ft Plantech Kft/kereskedelem Bp. Népfürdő u ,0-541 Összesen Közös váll. HCCR Kft/konténermosás Sp. Mátyás király u , Összesen Társult váll. Rail Cargo/kereskedelem Arad,P-ta Garii nr , Összesen 804 Egyéb Vasútegészségügyi KHT Bp. Rippl-Rónai u ,0 Euro-Kapu/szállítmányozás Tiszabezdéd,4.sz.főút ,7 Hungrail Bp. Népfürdő u ,9 Soproni Ipari Zóna Sp. Mikoviny u ,4 Összesen Mindösszesen

23 A GYSEV vállalatcsoporton belül a GYSEV Zrt leányvállalatát, a Plantech Kft-t nem konszolidáljuk, mivel a C. számviteli törvény 119..(2) bekezdése lehetővé teszi, hogy azokat a leányvállalatokat, amelyek nélkül a beszámoló megbízható és valós képet ad a konszolidációba nem kell bevonni Aktív tőkekonszolidációs különbözet A GYSEV vállalatcsoport konszolidált beszámolójában a konszolidációba bevont kapcsolatosan aktív tőkekonszolidációs különbözetet nem tartunk nyilván. vállalatokkal Vevőkkel szembeni követelések 2011 Belföldi vevők Külföldi vevők Egyéb vevő követelés Vevő követelések összesen: Egyéb vevő követelésként tartjuk nyilván a vasúti elszámolásokból eredő Rail Cargo Hungária Zrt-vel illetve a Rail Cargo Austria AG-val szembeni követeléseinket Egyéb rövid lejáratú követelések 2011 Költségvetési követelések BMVIT-el kapcsolatos követelés Következő időszak ÁFA követelése Munkavállalókkal szembeni követelés Egyéb ÖSSZESEN A költségvetési követelések a magyar állam felé fennálló személyszállítási, illetve pályaműködtetési költségtérítésekből, valamint egyes adótúlfizetésekből eredő követeléseinket tartalmazzák. Az osztrák állam által társaságunk részére a 2011 évre megítélt, de még ki nem fizetett árufuvarozási költségtérítést illetve a 7. Középtávú Beruházási Program (MIP) keretében elszámolt költségtérítést BMVIT-tel (Szövetségi Közlekedési, Innovációs és Technológiai Minisztérium) szembeni követelésként tartjuk nyilván. A költségvetési követelésekből kiemeltük azokat a visszaigényelhető ÁFA összegeket, amelyeknél a folyamatos teljesítésű számlák lekönyvelésre kerültek évben, azonban az ÁFA teljesítési határidő már évre esik. Így 613 millió Ft ÁFA összeget nem a költségvetéssel szembeni követelésként mutatunk ki, hanem egyéb követelésként. Ezek a tételek évben kerülnek be az ÁFA bevallásba. 20

24 Követelések értékvesztése Követelések Követelések nyilvántartásba vételi értéke Nyitó értékvesztés Elszámolt értékvesztés Visszaírt értékvesztés Év végi átértékelés Halmozott értékvesztés áruszállításból és szolgáltatásból egyéb követelések Összesen Aktív időbeli elhatárolások 2011 Következő évben befolyt, tárgyévet érintő árbevételek Következő évet terhelő ráfordítások, tárgyévi kifizetése Összesen A bevétel elhatárolás között mutatjuk ki: 987 millió Ft Burgenland tartománytól a közszolgáltatási szerződés keretében 2011 évre megállapított bevételt, 158 millió Ft Sp. déli-ágfalva szakasz pályahasználati díj bevételt, 121 millió Ft osztrák államtól a közszolgáltatási szerződés keretében december hónapra megállapított bevételt, 94 millió Ft vasúti áruszállítási bevételt, 75 millió Ft kocsibér elhatárolás bevételt, 69 millió Ft évi személyszállítási költségtérítési többletigény bevételt, 56 millió Ft Sopron-Harka közti és egyéb ÖBB vonalszakaszok karbantartásából származó bevételt, 42 millió Ft vontatási villamos energia bevételt, 30 millió Ft ÖBB-TS által végzett MÁV felé továbbszámlázandó bevételt, 29 millió Ft terület bérleti díj bevételt, 43 millió Ft egyéb bevétel elhatárolást. A ráfordítások elhatárolása között szerepeltetjük: 49 millió Ft előre kifizetett kocsibért, 47 millió Ft értékben az ÖBB-től bérelt mozdonyok decemberben kifizetett januári bérleti díjának elhatárolását, 11 millió Ft egyéb ráfordítás elhatárolást. 21

25 Saját tőke csökkenés növekedés Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Leányvállalati saját tőke változás Konszolidáció miatti változások adósságkonszolidálás különbözetéből közbenső eredmény különbözetéből Összesen Leányvállalati saját tőke változás a Raaberbahn Cargo GmbH évi devizában kimutatott mérleg szerinti eredmény átértékelésének hatása Céltartalék csökkenés növekedés Nyugdíjkifizetés Jubileumi jutalom, törzsgárda Végkielégítés GPLA vizsgálat Ki nem vett szabadság Villamos vonalhálózat bérleti díj Túlóra Várható nyugdíjba-vonulási, jubileumi jutalom EU-s projekt eszközök értékcsökkenése Mozdonybaleset Kocsibér Korengedményes nyugdíj Egyéb Összesen: A céltartalék állományban bekövetkezett változásokat az alábbi tényezők eredményezték: A jogosultak nyugdíjintézetünknél (PI - Pensionsinstitut für Verkehr und öffentliche Einrichtungen) vezetett egyéni számláján még jóvá nem írt összegekre továbbra is céltartalékot kellett képezni. Az összeg biztosítás-matematikai módszerrel újra kiszámításra került, melynek értéke 231 millió forinttal csökkent. Az összeg helyességét hivatalos szakértői véleménnyel támasztottuk alá. 22

26 A jövőbeni jubileumi-, nyugdíjba vonulási jutalomra, és törzsgárdára biztosításmatematikai módszerrel kiszámított céltartalék összege nőtt a létszám növekedése miatt. Végkielégítésre a GYSEV Zrt. osztrák üzemében képeztünk céltartalékot. A vasúti utazási kedvezményekkel kapcsolatos (GPLA) vizsgálat során megállapítást nyert, hogy a magáncélú felhasználás miatt járulék fizetési kötelezettségünk áll fenn közel 36 millió Ft értékben, melyre céltartalékot képeztünk. Az EU-s projekt keretében megvalósított beruházások jövőbeni aktiválásakor visszamenőlegesen elszámolandó évi értékcsökkenésre képeztünk 1 milliárd 232 millió Ft céltartalékot. A december 19-i mozdonybaleset várható költségeire képzett 40 millió Ft céltartalékot feloldottuk, mert 2011.évben megérkezett a kárszámla. Várható kocsibér kiadásaink fedezetére képeztünk 203 millió Ft céltartalékot. A jövőben várhatóan kifizetésre kerülő korengedményes nyugdíjra évben képzett céltartalékból évben 84 millió Ft-ot feloldottunk Passzív tőkekonszolidációs különbözet Társaság Változás GYSEV Cargo Zrt Raaberbahn Cargo GmbH Összesen Hosszú lejáratú beruházási és fejlesztési hitelek éven túl Mozdony hitel (KFW) Logisztikai raktárhitel (Sopron Bank) Raktárcsarnok hitel II. (MKB) Használt vasúti eszközök (motorkocsik) hitel Összesen év végén a beruházási és fejlesztési hitelkötelezettségünk 3,1 milliárd Ft. Ebből egy éven belül esedékes 539 millió Ft, amely átvezetésre került a rövid lejáratú hitelek közé. Egy éven túli, hosszú lejáratú kötelezettségünk 2,6 milliárd Ft. Összes kötelezettségünkből 473 millió Ft öt éven túli esedékességű Szállítókkal szembeni tartozások 2011 Belföldi szállítók Külföldi szállítók Egyéb szállító kötelezettség Szállítókkal szembeni kötelezettség összesen:

27 Egyéb szállítói kötelezettségként tartjuk nyilván a vasúti elszámolásokból eredő Rail Cargo Hungária Zrt-vel illetve a Rail Cargo Austria AG-val szembeni kötelezettségeinket Rövid lejáratú hitelek 2011 Beruházási hitelek következő évi törlesztő részlete 5 db kétáramnemű mozdony hitele Raktárcsarnok hitel II Logisztikai raktárhitel Sopron Bank Használt vasúti eszközök (motorkocsik) hitel Költségfinanszírozási hitel Unicredit rulírozó forgóeszköz hitel Folyószámla hitel Összesen Beruházási hiteleink évben esedékes tőketörlesztési részletei találhatók a rövid lejáratú beruházási hitelek között évben az Unicredit Bank Zrt-től vettünk fel 1,1 milliárd Ft rulírozó forgóeszközhitelt január 31-i lejárattal. A Raiffeisenlandesbank Burgenland-tól a év során újabb költségfinanszírozási hitel felvételére került sor, amellyel kiváltottuk a Hypo-Bank Burgenlandnál megszüntetett folyószámla hitelünket Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 2011 Költségvetéssel kapcsolatos kötelezettség Visszafizetendő személyszállítási költségtérítés Következő időszakot terhelő ÁFA kötelezettség KIKSZ előleg ingatlan Sopron-Szombathely-Szentgotthárd Munkavállalókkal kapcsolatos kötelezettség Burgenland tartománnyal kapcsolatos kötelezettség Nem számlázott szállítók Negatív egyenlegű vevők VOR-ral szembeni kötelezettség Visszafizetendő pályavasúti költségtérítés Győr-Sopron-országhatár két vágányosítás projekt előlege Vasi Volán Körmend állomás projekt előleg GREMO projekt előleg KIKSZ előleg előkészítés Sopron-Szombathely-Szentgotthárd Egyéb ÖSSZESEN:

28 Költségvetési elszámolások között a különféle adókból és járulékokból eredő kötelezettségek szerepelnek. A évi közszolgáltatói elszámolás Nemzeti Fejlesztési Minisztériummal történt egyeztetése után módosításra került 78 millió Ft-tal a visszatérítendő költségtérítés, így 593 millió Ft-ot szerepeltetünk az egyéb kötelezettségek között, illetve a évi visszafizetendő személyszállítási költségtérítés előzetesen kalkulált összege 66 millió Ft. A következő időszakot terhelő ÁFA kötelezettség azokat a jövőre befizetendő ÁFA összegeket tartalmazza, amelyek esetében a folyamatos teljesítésű számlák lekönyvelésre kerültek évben, azonban az ÁFA teljesítési határidő már évre esik. Így 508 millió Ft ÁFA összeget nem a költségvetéssel szembeni kötelezettségként mutatunk ki, hanem egyéb kötelezettségként. Ezek a tételek évben kerülnek be az ÁFA bevallásba. Különböző EU-s projektjeinkre kapott, még el nem számolt előlegeinket projektenként itt tartjuk nyilván. A Burgenland tartománnyal szembeni kötelezettségünk a tartománytól kapott, de a költségtérítések elszámolási rendszerének átalakítása miatt visszafizetendő összeget tartalmazza. A negatív egyenlegű vevők között rövid lejáratú kötelezettségként tartjuk nyilván a partnereinknek adott, még ki nem fizetett fuvardíj-visszatérítések év végén kötelezettségként kimutatott összegét. A VOR-ral (Verkehrsverbund Ost-Region - Közlekedési Szövetség Keleti-Régió) kapcsolatos évi személyszállítási elszámolásból eredő fizetési kötelezettségünk 49 millió Ft. A évi visszafizetendő pályavasúti költségtérítés előzetesen kalkulált összege 42 millió Ft Passzív időbeli elhatárolások Osztrák állami beruházáshoz kapott hozzájárulás csökkentve az eddig elszámolt értékcsökkenéssel Magyar állami beruházásokra kapott összeg, csökkentve az eddig elszámolt értékcsökkenéssel egyéb idegen forrásból megvalósított beruházás passzív elhatárolása csökkentve az eddig elszámolt értékcsökkenéssel Eurofima állami átvállalás miatti elhatárolás EU-s projekt előkészítés támogatás elhatárolás EU-s projekt támogatás elhatárolás tárgyévet terhelő, következő évben kifizetett költségek, ráfordítások tárgyévben pénzügyileg rendezett, következő éveket illető árbevétel Összesen Az EU-s projekt támogatás elhatárolás sorokon a Sopron Szombathely Szentgotthárd vasútvonal (Európai Uniós nagyprojekt keretében megvalósuló) fejlesztésére a Magyar Államtól kapott 621 millió Ft, valamint az NFÜ Közlekedési Operatív Program pályázatán elnyert támogatásból 2008-ban, 2009-ben, 2010-ben illetve évben kiutalt 39,8 milliárd Ft szerepel. Eurofima állami átvállalás miatti elhatárolást csökkentettük a évre jutó arányos résszel. 25

29 A passzív időbeli elhatárolások következő éveket érintő 101 millió Ft összegű bevételei között mutatjuk ki: az optikai kábel bérbeadásából származó 46 millió Ft bevételt, 31 millió Ft összegű vasúti áruszállítási bevételt, 24 millió Ft MÁV Trakciónak nyújtott vonatási szolgáltatás bevételt. A tárgyévet érintő, következő évben kifizetett millió Ft összegű ráfordításaink jelentősebb tételei: 197 millió Ft kocsibér kiadás 176 millió Ft ÖBB-vel kapcsolatos elszámolás 74 millió Ft mozdonybérleti díj 72 millió Ft még ki nem fizetett fuvardíj-visszatérítések 64 millió Ft vasúti karbantartás 62 millió Ft áruszállítás eladott szolgáltatások 45 millió Ft pályahasználati díj 40 millió Ft beruházás 33 millió Ft vonalátvétellel kapcsolatos informatikai költségek 33 millió Ft ÖBB Traktion-nal még el nem számolt járműkm ráfordítása 29 millió Ft prémium 25 millió Ft hitel kamatok 24 millió Ft tanácsadás 18 millió Ft késedelmi kamat 10 millió Ft külföldiek tiszteletdíja 104 millió Ft egyéb ráfordítás elhatárolás 26

30 4.2. Eredmény-kimutatás soraihoz kapcsolódó kiegészítő információk (ezer Ft) Értékesítés nettó árbevétele Belföldi Export Összesen Pályavasúti bevétel Vasúti személyszállítás Vasúti áruszállítás Vontatás bevétele Logisztika bevétele Vendéglátás bevétele Egyéb vállalkozási tevékenység bevétele Háttérszolgáltatás,Irányítás bevétele Összesen: Egyéb bevételek 2011 Költségvetéstől kapott személyszállítási költségtérítés Költségvetéstől kapott pályavasúti költségtérítés Költségvetéstől kapott áruszállítási költségtérítés Céltartalék felhasználása Értékesített tárgyi eszközök Előző éveket érintő bevételek Értékvesztés visszaírása Konszolidációs átértékelési különbözet Kapott kártérítés Kapott késedelmi kamat Egyéb bevétel Összesen: Anyagjellegű költségek, igénybevett szolgáltatások Segédanyag Biztosítások Vontatási energia Hatósági díjak Üzem és fűtőanyag, gázolaj Tagdíjak Elektromos energia Bankköltségek Gázfelhasználás, víz, táv.hő Közbeszerzési költségek Étkezési nyersanyag felhasználás Folyószámla vezetési díj (MÁV) Személyi haszn. munka-, és védőruha Egyéb szolgáltatások értéke Nyomtatvány költségek Jövedéki adó visszatérítés Anyag költség

31 2011 Mozdonybérlet Kocsibérek Karbantartás Vasútvonal használat Vontatási szolgáltatás Egyéb bérleti díjak Egyéb igénybevett vasúti szolgáltatások Vontatási energiával kapcsolatos szolgáltatás Egyéb igénybevett szolgáltatások Köztisztasági díjak, mosás Szakértői díjak Jogi tanácsadás költségei Posta, telefon Őrzés-védelem Elektromos energiával kapcsolatos szolgáltatás Távhődíjjal, gázzal, vízdíjjal kapcsolatos szolgáltatás Hirdetés, reklám költségei Alap- és alkalmazott kutatás költségei Szállás,közlekedés Szállítás, rakodás Szakkönyvek,előfizetések Igénybevett szolgáltatások értéke Egyéb személyi jellegű ráfordítások 2011 Étkezési, ajándék utalványok Telephelyen kívüli munkavégzés Nyugdíj kiegészítés Végkielégítés, korengedményes nyugdíj Nyugdíjpénztár Természetbeni juttatás utáni SZJA Oktatás Reprezentáció Üdültetés Személyjellegű biztosítás Napidíj Jubileumi jutalom Betegszabadság Munkába járás Egyenruha Táppénz hozzájárulás Közterhet vonzó telefonköltség Törzsgárda Egyéb Összesen:

32 Egyéb ráfordítások 2011 Céltartalék Fuvardíj visszatérítések Adók Értékesített tárgyi eszközök könyv sz. értéke Behajthatatlan követelés leírt összege Fizetett károk Bírságok, késedelmi kamatok, pótlékok Értékvesztés vevőkre Terven felüli ÉCS Előző éveket érintő ráfordítások Konszolidációs átértékelési különbözet Értékvesztés készletekre Egyéb ráfordítások Összesen: Pénzügyi bevételek, ráfordítások 2011 Kapott osztalék Kapott kamat Árfolyamnyereség Pénzügyi bevételek összesen Fizetett kamatok Árfolyamveszteség Pénzügyi ráfordítások összesen Rendkívüli bevételek, ráfordítások 2011 Idegen forrásból megvalósult beruházás miatti ÉCS Hitelező által elengedett kötelezettség értéke Eurofima Idegen forrásból megvalósított eszközök selejtezése 231 Rendkívüli bevételek összesen: Térítés nélkül átadott eszközök nyilvántartás szerinti értéke 145 Véglegesen nem fejlesztési célra átadott pénzeszköz: - sporttámogatásra alapítványok, egyéb szervezetek támogatására Rendkívüli ráfordítások összesen:

33 4.3. Konszolidációs feladások évi konszolidálási feladatok hatásai ESZKÖZÖK Tárgyévi halmozott beszámoló adatok Nyitó Adatok Tőkekonszolidáció összesen Adósságkonszolidálás összesen Hozamok és ráfordítások konszolidálása Közbenső eredmények kiszűrése összesen évi konszolidálás összesen évi konszolidált adatok A BEFEKTETETT ESZKÖZÖK I. Immateriális javak Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Alapítás-átszervezés aktivált értéke II. Tárgyi eszközök Ingatlanok és kapcsolódó vagyon értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Beruházások Beruházásokra adott előlegek III. Befektetett pénzügyi eszközök Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásnak Egyéb tartós részesedés Egyéb tartósan adott kölcsön Értékpapírok Aktív tőkekonszolidációs különbözet leányvállalatoktól B FORGÓESZKÖZÖK I. Készletek Anyagok Áruk II. Követelések Követelések áruszállításból és szolgáltatásból Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Követelések egyéb vállalkozással szemben Egyéb követelések Konszolidációból adódó (számított) társasági adó követelés III. Értékpapírok