Jegyzőkönyvi kivonat Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzata 2008. június 26-ai közgyűlésének nyilvános üléséről készült jegyzőkönyvéből. 4. napirendi pont: Előterjesztés az IGSZ és a hozzá kapcsolt részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervek együttműködési megállapodásairól és a költségvetési szervek alapító okiratának módosításáról 201/2008. (VI. 26.) Kgy. H a t á r o z a t : Sopron megyei Jogú Város Közgyűlése az Intézmények Gazdasági Szolgálata mint önállóan gazdálkodó költségvetési szerv és a) a Bánfalvi Óvoda Kindergarten Wandorf, b) a Dózsa György Utcai Óvoda c) a Halász Utcai Óvoda d) a Hermann Alice Óvoda e) a Jegenye Sori Óvoda f) a Jereváni Kék Óvoda g) a Király Jenő Utcai Óvoda h) a Kőszegi Úti Óvoda i) a Trefort Téri Óvoda j) a Pedagógiai Szakszolgálati Központ k) a Sopron és Környéke Gyermekjóléti és Családsegítő Szolgáltató Központ mint hozzá kapcsolt részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv között a felelősségvállalásról és munkamegosztásról szóló Együttműködési megállapodást a határozat mellékletében foglalt tartalommal jóváhagyja, alkalmazását 2008. július 1. napjától elrendeli. A Közgyűlés felkéri a polgármestert, hogy a jóváhagyó záradékot írja alá. Felelős: dr. Fodor Tamás polgármester Határidő: 2008. június 30. K.m.f. Dr. Fodor Tamás polgármester Dr. Dobos József jegyző
A 201/2008. (VI. 26.) Kgy. határozat melléklete EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS amely létrejött egyrészről az Intézmények Gazdasági Szolgálata (képviseli Szlávikné Etlinger Tímea igazgató, székhelye 9400 Sopron, Halász u. 46. adóigazgatási száma 15371276-2-08, KSH számjele 15371276-8411-322-08, törzsszáma 371276), mint önállóan gazdálkodó, saját előirányzatai felett teljes jogkörrel rendelkező költségvetési szerv, a továbbiakban IGSZ, másrészről a Sopron Megyei Jogú Város Közgyűlése által a../2008. (VI. 26.) Kgy határozatával az IGSZ-hez rendelt intézmény megnevezése (képviseli, székhelye, adóigazgatási száma, KSH számjele, törzsszáma ), mint részben önállóan gazdálkodó, önálló adószámmal rendelkező, saját előirányzatai felett teljes jogkörrel rendelkező költségvetési szerv, a továbbiakban Intézmény, együttesen Felek között, az alulírott helyen és időben, az alábbi feltételekkel: I. A Felekre vonatkozó általános szabályok 1) Felek a munkamegosztás és felelősségvállalás rendjét, továbbá az együttműködés szabályait az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (Áht.) és az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998.(XII. 30.) Kormányrendelet (Ámr.) rendelkezéseinek megfelelően jelen megállapodásban rögzítik (továbbiakban Megállapodás). 2) Felek kapcsolatában a kölcsönös tájékoztatás és adattovábbítás történhet írásban, e-mailben, vagy elektronikus adathordozón. A kötelezettséggel járó, vagy jogosultsággal bíró szerződéseket, megrendeléseket, iratokat, bizonylatokat, vagy ezeket helyettesítő okiratokat (aláírással és bélyegzővel ellátva) hagyományos úton (is) továbbítani kell. 3) Felek a tudomásukra jutó, a működésüket, jelen megállapodást, vagy az együttműködésük feltételeit érintő változásokról különös tekintettel a jogszabályváltozásokra egymást haladéktalanul tájékoztatják. 4) Felek költségvetési szervek, feladataikat a mindenkor hatályos jogszabályok keretei között végezhetik. Ha jelen megállapodás a mindenkor hatályos jogszabályoktól eltérő rendelkezést tartalmaz, a jogszabályi rendelkezést kell irányadónak tekinteni. 1
II. Az Intézmény feladatai 1) A költségvetés tervezése 1. Az Intézmény vezetője a következő évi költségvetés tervezésekor ismerteti szakmai elképzeléseit az IGSZ-szel, aki a tervezési stratégiát figyelembe véve segít a pénzügyi igények megállapításában. 2. Az Intézmény a tervezés folyamatában létszám és étkezési adatokat szolgáltat az IGSZ-nek. 3. Az Intézmény részt vesz költségvetése szöveges indoklásának elkészítésében. 4. Az Intézmény az IGSZ által átadott intézményi költségvetést aláírva és lebélyegezve visszajuttatja az IGSZ-nek. 2) Az előirányzatok felhasználása 1. Az Intézmény a költségvetési előirányzatai felett teljes jogkörrel rendelkezik. Az Intézmény kötelezettségvállalásait az IGSZ pénzügyi szempontból ellenjegyzi. 2. Az Intézmény az előirányzatok felhasználásáért teljes körűen felel. 3. Az Intézmény, a jóváhagyott bevételi előirányzatain felül elért többletbevételével, a vonatkozó jogszabályok szerint önállóan rendelkezik. 4. Az Intézmény a költségvetésének kiemelt előirányzatai közötti átcsoportosítást az IGSZ-en keresztül kezdeményezheti. Az erre vonatkozó döntés a hatályos jogszabályok, a költségvetési rendelet szerint hozható meg. 5. A beérkező számlákat az Intézmény az IGSZ által meghatározott módon érkezteti és iktatja. 6. A számlák teljesítését (felhasználás helye, célja, szakfeladat, telephely) az Intézmény igazolja, és utalványozza. 7. Az Intézmény a pályázati forrásból megvalósuló beszerzést az igazolt számlán rögzíti (a vonatkozó szerződés számának feltüntetésével). 8. Az Intézmény a beérkező és átutalással teljesítendő számlákat iratkísérő lappal, heti rendszerességgel (lehetőség szerint a fizetési határidő lejárta előtt 5 munkanappal) az IGSZ-nek átadja. 9. A vevői és térítési díj kintlévőségek, követelések behajtása az Intézmény feladata. 3) Előirányzat-módosítás, pótelőirányzat 1. Az Intézmény az IGSZ-szel közösen havi rendszerességgel áttekinti a fő- és részelőirányzatok felhasználásának alakulását. Az Intézmény vezetője a saját hatáskörű átcsoportosításokról, szükség esetén előirányzat-módosítási kérelem benyújtásáról az egyeztetés után dönt. 2. Az előirányzat módosítási igényt az IGSZ-hez kell benyújtani, aki a kérelmet elkészíti, és a fenntartóhoz továbbítja. 4) Bankszámla- és pénzkezelés 1. Bankszámla 2
a) Az Intézmény önálló bankszámlával nem rendelkezik, pénzforgalmának kezelése az IGSZ banki főszámlája alatt megnyitott technikai alszámlán történik. 2. Készpénzkezelés a) Az Intézmény készpénzes kiadásai fedezetére a Pénzkezelési szabályzatban meghatározott összeg erejéig az IGSZ főpénztárából készpénz-ellátmányt kap. b) Az ellátmánnyal a Pénzkezelési szabályzatban meghatározott rendszerességgel, a 2. 6), 7), pontoknak megfelelően előkészített alapbizonylatok átadásával az IGSZ főpénztárában el kell számolni. c) Szükség esetén a korábbi ellátmánnyal való elszámolást követően az Intézmény további ellátmányt igényelhet. Az igénylésnek a kifizetést megelőző munkanapon 15.00 óráig kell az IGSZ-hez (elektronikusan vagy papír alapon) beérkeznie. d) Az ellátmányból teljesíthető kifizetések típusait a Pénzkezelési szabályzat tartalmazza. 3. Az Intézmény feladata az étkezési díjak beszedése, amely bevételeket nap végén köteles befizetni saját technikai alszámlájára. 4. A készpénzes bevételek a készpénzes kiadások ellentételezésére nem használhatóak fel. 5) Számviteli feladatok 1. Az Intézmény a kötelezettségvállalási bizonylatok megfelelő aláírást tartalmazó eredeti példányait legkésőbb a kötelezettségvállalás teljesülésekor nyilvántartás céljából átadja az IGSZ-nek. 2. Az Intézmény a hozzá beérkezett számlák, valamint az egyéb pénzmozgásai számviteli bizonylatainak eredeti példányát a megállapodás 2. 6), 7), pontjai szerinti adattartalommal ellátva, iratkísérő lappal, heti rendszerességgel átadja az IGSZ-nek. 3. Az Intézmény az alábbi analitikus nyilvántartásokat vezeti (a hatályos rendelkezéseknek megfelelően): a) túlórák nyilvántartása, b) helyettesítések nyilvántartása, c) távollétek nyilvántartása, d) kis értékű tárgyi eszközök nyilvántartása, e) gyermek- és felnőtt-étkezéssel kapcsolatos pénzügyi és statisztikai adatok nyilvántartása, f) a normatíva elszámolásához szükséges pénzügyi és statisztikai adatok nyilvántartása (pl. ellátotti létszám, gondozási nap, stb.), g) a költségfelosztás mutatószámainak megállapításához szükséges nyilvántartások, h) kötött felhasználású céltámogatások (pályázatok) felhasználásának nyilvántartása, 3
i) helyiségbérletek nyilvántartása, j) anyagok egyedi raktári nyilvántartása, k) egyéb intézmény specifikus nyilvántartások. 4. Az Intézmény a készletérték-különbözetről negyedévet követő hó 10. napjáig az IGSZ részére feladást készít. 5. Az immateriális javak, nagy értékű tárgyi eszközök, befektetett pénzügyi eszközök mozgásairól az Intézmény havonta, tárgyhót követő hó 10. napjáig feladást készít (nemleges esetben is) az IGSZ részére. 6. Az Intézmény a Leltározási Szabályzatának megfelelően végzi el a leltározási feladatokat. Ehhez a nagy értékű tárgyi eszközök listáját az IGSZ biztosítja, a kis értékű tárgyi eszközök és az anyagok listáit az Intézmény állítja elő. 6) Munkaerő és bérgazdálkodás 1. Az Intézmény teljes jogkörrel rendelkezik a személyi juttatási előirányzatai felett és ellátja a munkáltatói jogkör gyakorlásával együtt járó feladatokat. 2. A munkavégzésre irányuló jogviszonnyal kapcsolatos okiratok és a megbízási szerződések is kötelezettségvállalásnak minősülnek, ezért a pénzügyi ellenjegyzési kötelezettség ezekre is vonatkozik. 3. Az Intézmény joga munkavégzésre irányuló jogviszony létesítése. 4. Az Intézmény a munkavégzésre irányuló jogviszonnyal kapcsolatos változásokról (új jogviszony létesítése, megszüntetése, vezetői megbízás, átsorolás ) a hatályos jogszabályoknak megfelelően, az IGSZ által meghatározott határidőre tájékoztatja az IGSZ-t. 5. Az Intézmény a munkavállaló és a munkáltató által aláírt, munkavégzésre irányuló okiratok 2 példányát az aláírást követő 3 munkanapon belül az IGSZ-nek megküldi. 6. Az Intézmény a tárgyhónapot követően, az IGSZ által meghatározott határidőre adatszolgáltatást biztosít az IGSZ részére a bérszámfejtéshez szükséges alapadatokról (bérjellegű, nem rendszeres kifizetések, munkából való távolmaradás, túlóra, helyettesítés, készenlét, ügyelet, műszakpótlék, szabadság, nem rendszeres munkáltatói kifizetések). 7) Adatszolgáltatás, beszámolás 1. Az Intézmény az évközi és éves beszámoló, a költségvetés és a pénzmaradvány elszámolás elkészítéséhez szükség esetén információkat, adatokat szolgáltat. 2. Az Intézmény a beszámolókhoz szakmai szöveges értékelést készít. 8) Vagyongazdálkodás 1. Az Intézmény a használatába adott ingó- és ingatlan vagyonnal gazdálkodik, annak rendeltetésszerű használatáért felelős. 2. Az Intézmény a vagyongazdálkodás tekintetében a vonatkozó jogszabályokban, önkormányzati rendelet(ek)ben, ill. szabályzatokban foglaltak szerint, azok figyelembevételével jár el. 4
9) Belső ellenőrzés 1. Az Intézmény az éves ellenőrzési terv összeállításához a tárgyévi vizsgálatra vonatkozó ellenőrzési javaslatát, tárgyévet megelőző év november 10-ig írásban az IGSZ-nek megteszi. 2. Az Intézmény, az ellenőrzés témájának és időszükségletének megjelölésével, indokolt esetben év közben, soron kívüli ellenőrzést kezdeményezhet. 3. Az ellenőrzés lefolytatásához szükséges megbízólevelet az IGSZ és az Intézmény vezetője együttesen írják alá. 4. Az Intézmény biztosítja a belső ellenőrzési tervben, illetve a megbízólevélben foglalt ellenőrzési feladat ellátásához szükséges technikai és személyi feltételeket. 5. Az Intézmény az IGSZ-szel közösen intézkedési tervet készít a belső ellenőrzés által feltárt hiányosságok, hibák, szabálytalanságok megszűntetésére, ennek végrehajtásáról gondoskodik. 10) FEUVE 1. Az Intézmény az IGSZ által elkészített szabályzat alapján az IGSZ-szel együttműködve alakítja ki, működteti és fejleszti a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés (FEUVE) rendszerét. 1) A költségvetés tervezése III. Az IGSZ feladatai 1. Az IGSZ, az Intézményvezető javaslata alapján elkészíti az Intézmény költségvetését, majd azt aláírás céljából megküldi az Intézménynek. 2. Az IGSZ megküldi az Intézmény költségvetését Sopron Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala Közgazdasági osztálya részére a költségvetési rendelet elkészítéséhez. 3. Az IGSZ az elfogadott költségvetési rendeleten alapuló költségvetést megküldi az Intézménynek. 4. Az IGSZ könyveli az Intézmény költségvetését. 2) Az előirányzatok felhasználása 1. Az IGSZ az Intézmény kötelezettségvállalását ha az ellenjegyzés feltételei fennállnak a kézhezvételt követő 3 munkanapon belül pénzügyi ellenjegyzéssel visszajuttatja Intézményhez. Ha a feltételek nem állnak fenn, az IGSZ ellenjegyzés nélkül juttatja vissza a kötelezettségvállalást. 2. Pénzügyi ellenjegyzésre az IGSZ vezetője vagy az általa felhatalmazott személy jogosult. 3. Az IGSZ a beérkező kötelezettségvállalásokat iktatja, könyveli, és nyilvántartja. 4. Az IGSZ minden pénzmozgással járó kötelezettségvállalást könyvel (az 50 eft alattiakat is). 5
5. Az Intézmény bevételi számláit az IGSZ állítja ki, az e-mailben vagy írásban benyújtott számlakikérő lap beérkezését követő 3 munkanapon belül. 6. Az IGSZ a szállítói számlákat tartalmilag és formailag ellenőrzi, a kötelezettségvállalásokkal összevezeti, kontírozza, könyveli és vezeti a vevői és szállítói analitikákat. 7. Az IGSZ a szállítói számlákat érvényesíti, pénzügyileg ellenjegyzi és utalja. 8. Az IGSZ az Intézmény részére a tárgyhót követő 15. munkanapig megküldi a támogatás egyeztetése utáni pénzforgalmi jelentést és a vevői kintlévőség listát. 3) Előirányzat-módosítás, pótelőirányzat 1. Az IGSZ az Intézmény előirányzat-felhasználását havi rendszerességgel figyeli. Szükség esetén az Intézményvezető részére javaslatot tehet az Intézmény gazdálkodásának forrásokhoz való igazítására. 2. Az IGSZ az Intézménytől beérkező költségvetés-módosítási javaslatot 5 munkanap alatt áttanulmányozza, további 10 munkanap alatt elkészíti, és a fenntartóhoz továbbítja. Esetleges egyet nem értése esetén, véleményének csatolásával továbbítja a fenntartónak. 3. Az IGSZ a Sopron Megyei Jogú Város Közgyűlése által jóváhagyott előirányzat módosításokat és pótelőirányzatokat lekönyveli. 4. Az IGSZ az Intézmény saját hatáskörű előirányzat módosításait az Intézményvezető döntése alapján 5 munkanapon belül elvégzi, azt könyveiben átvezeti. 4) Bankszámla- és pénzkezelés 1. Bankszámla a) Az IGSZ a saját és a részben önállóan gazdálkodó Intézmény pénzeszközeit a számlavezető pénzintézeténél megnyitott bankszámláján kezeli. b) Az IGSZ elkülönítetten kezeli az Intézmény pénzforgalmát az Intézmény elkülönített technikai alszámláján. c) Az IGSZ az Intézmény pályázati forráshoz kapcsolódó pénzeszköze kezelésére amennyiben ez szükségessé válik banki alszámlát nyit. (Rendelkezési joga az alszámla felett is az IGSZ-nek van.) d) Az Intézmény dolgozóinak lakáskölcsönei lebonyolításához szükséges lakásalap számlát az IGSZ nyitja meg és a fenntartó döntése alapján intézkedik a kölcsönök folyósításáról és a törlesztő-részletek továbbításáról az Önkormányzat felé. e) Az IGSZ az Intézmény feladat-ellátásának finanszírozását központi bankszámlájáról biztosítja. 2. Készpénzkezelés a) Az IGSZ a Pénzkezelési szabályzatban meghatározottak szerint készpénz-ellátmányt biztosít az Intézmény számára. b) Az IGSZ a Pénzkezelési Szabályzat szerint elszámol az Intézménnyel. 6
c) Az ellátmány keretösszegét minden költségvetési év kezdetekor az IGSZ és az Intézmény közösen felülvizsgálják. A keretösszeget Felek indokolt esetben módosíthatják. 5) Számviteli feladatok 1. Az IGSZ ellátja az Intézmény könyvvezetési feladatait, vezeti a Számlarendnek megfelelő valamennyi analitikus nyilvántartást, ezek különösen a) az immateriális javak, nagy értékű tárgyi eszközök, befektetett pénzügyi eszközök, b) a követelések és kötelezettségek, c) a függő kiadások és bevételek d) analitikus nyilvántartásai. 2. Az IGSZ tartja nyilván és könyveli az Intézmény kötelezettségvállalásait. 3. Az IGSZ kontírozza és könyveli az Intézmény bevételi és költségszámláit, egyéb pénzmozgással járó tételeit, azokat az előzetes kötelezettségvállalásokkal könyveiben összevezeti. 4. Az IGSZ állítja ki a nagy értékű tárgyi eszközök állományba-vételi bizonylatait. 5. Az IGSZ leltárellenőrt biztosít az Intézmény leltározásához, majd elvégzi a nagy értékű tárgyi eszközök leltárának kiértékelését. 6. Az IGSZ havonta, a tárgyhót követő hó 10. napjáig egyezteti az Intézménnyel a függő kiadások és bevételek analitikáját. Az egyeztetés eredményeképpen rendezi és átkönyveli a havi függő tételeket. 7. Az IGSZ végzi a bér, a pénzforgalom nélküli tételek és előirányzatok, valamint a könyvelési helyesbítések kontírozását és könyvelését. 8. Az IGSZ könyveli az anyagok állományváltozását az Intézmény feladása alapján. 9. Az IGSZ könyveli a nagy értékű tárgyi eszközök mennyiségében és értékében bekövetkező változásokat a rendelkezésére álló okmányok és az Intézmény feladása alapján. 10. Az IGSZ negyedévente, az Intézménnyel egyeztetett mutatószámok alapján, elvégzi az általános költségek felosztását. 11. Az IGSZ tartja nyilván az Intézmény használatba adott önkormányzati tulajdonban vagy kezelésben lévő ingatlan vagyont. 6) Munkaerő és bérgazdálkodás 1. A munkavégzésre irányuló jogviszonnyal kapcsolatos okiratot (megbízási szerződést is) az IGSZ állítja ki az Intézmény adatszolgáltatása alapján. Ezt, a kiállítást követő 3 munkanapon belül megküldi az Intézmény részére. 2. A Magyar Államkincstárral (továbbiakban MÁK) az IGSZ áll kapcsolatban. Az IGSZ az Intézmény által visszajuttatott munkavégzésre irányuló jogviszonnyal kapcsolatos okiratot továbbítja a MÁK-nak. 7
3. Az IGSZ a rendelkezésére álló, továbbá az Intézmény által megküldött bérszámfejtéshez szükséges adatokat (bérjellegű, nem rendszeres kifizetések, munkából való távolmaradás, túlóra, helyettesítés, készenlét, ügyelet, műszakpótlék, szabadság, nem rendszeres munkáltatói kifizetések) az Intézményi Munkaügyi Információs Rendszerbe (továbbiakban IMI) rögzíti, majd a MÁK által megadott határidőre elektronikusan továbbítja a MÁK felé. 4. A bérjellegű, úgynevezett nem rendszeres kifizetések esetében az IGSZ végzi el a bérszámfejtést a MÁK által biztosított IMI rendszerben. A számfejtés során létrejövő bizonylatot az IGSZ utalványozza és ellenjegyzi, majd gondoskodik a nettó összeg jogosult, az esetleges egyéb levonások összegének pedig a kedvezményezett bankszámlájára történő átutalásáról. Az IGSZ az Intézmények részére megküldi a kedvezményezettek kifizetési jegyzékét. 5. Az IGSZ a MÁK-tól kapott, ellenőrzött bérfizetési jegyzéket és könyvelési bizonylatokat iratkísérő lappal tárgyhó utolsó napjáig átadja az Intézménynek. 7) Adatszolgáltatás, beszámolás 1. Az IGSZ a jogszabályokban előírt határidőre és adattartalommal a könyvelési adatok, továbbá az Intézmény szöveges értékelése alapján elkészíti az Intézmény évközi és éves beszámolóját és ezek dokumentációit. 2. Az IGSZ elkészíti az évközi és éves költségvetési jelentéseket, melyeket megküld Sopron Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala Közgazdasági osztálya részére. 3. Az IGSZ a Közgazdasági Osztály által felülvizsgált, a zárszámadás alapját képező beszámoló-garnitúra egy példányát megküldi az Intézmény részére. 4. Az IGSZ az éves beszámoló részeként elkészíti a céltámogatások elszámolását. Ehhez bekéri az Intézménytől a felhasználások nyilvántartását, majd ezeket összeveti a könyvelésből lekérdezhető felhasználási adatokkal. Eltérés esetén a határidők betartása mellett egyeztetést kezdeményez. 5. Az IGSZ a vonatkozó jogszabály és Sopron Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala Közgazdasági osztálya leiratában meghatározott módon elkészíti az intézményi pénzmaradvány-elszámolást, amelyhez az Intézmény előzetesen információt szolgáltat. 6. Az IGSZ megküldi az Intézmény részére az előzetes pénzmaradvány elszámolást, amit az Intézmény ellenőriz. Amennyiben az Intézmény eltérést észlel, vagy nem ért egyet az elszámolással, egyeztetést kezdeményezhet. Az eltérés, illetve kifogás rendezéséről jegyzőkönyv készül. A jóváhagyott pénzmaradványról Sopron Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala Közgazdasági osztálya az IGSZ útján tájékoztatja az Intézményt. 7. Az IGSZ ellátja az államháztartással szembeni adatszolgáltatási feladatokat. A jogszabályban előírt adattartalommal, formában és határidőre elkészíti és továbbítja a) a negyedéves és éves beruházások statisztikai jelentését, b) az ÁFA bevallást, c) egyéb, az intézményi vagyon működtetésével kapcsolatos adatszolgáltatásokat, 8
d) a rehabilitációs hozzájárulás elszámolását. e) Az ÁFA és a rehabilitációs hozzájárulás esetében a kapcsolódó pénzforgalmat az IGSZ rendezi, átutalja a fizetendő adót és hozzájárulást. 8. Az IGSZ ellátja a Sopron Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala Közgazdasági Osztályával szembeni, pénzügyi és számviteli adattartalmú adatszolgáltatási feladatokat (likvid és eseti). 9. Az IGSZ vezeti az intézmény törzskönyvi nyilvántartását, és elvégzi az abban bekövetkező változásokhoz kapcsolódó feladatokat. 8) Vagyongazdálkodás 1. Az Intézmény nagy értékű ingó és ingatlan vagyonának analitikus és főkönyvi nyilvántartásait az IGSZ vezeti. 9) Belső ellenőrzés 1. A Belső Ellenőrzési Kézikönyvet az Intézmény által megküldött javaslatok figyelembe vételével, és Sopron Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala Ellenőrzési Csoportjának (továbbiakban Ellenőrzési csoport) szakmai iránymutatása alapján Szervezeti és Működési Szabályzatának (továbbiakban SZMSZ) mellékleteként az IGSZ adja ki. 2. Az IGSZ szervezeti felépítésében függetlenített belső ellenőrzési csoportot alakít ki, amely Felek jelen megállapodása alapján, a vonatkozó jogszabályoknak megfelelően gondoskodik az Intézmények belső ellenőrzési rendszerének kialakításáról és ellátja a függetlenített belső ellenőrzési feladatokat. 3. A belső ellenőrzési csoport vezetője közvetlenül az IGSZ vezetőjének alárendelten végzi feladatait. 4. Az IGSZ az Intézmény vezetőjének javaslata és a fenntartó igénye alapján, a Belső Ellenőrzési Kézikönyvben foglaltaknak megfelelően, elkészíti az Intézmény kockázatelemzésen alapuló éves ellenőrzési tervét, amelyet szakmailag egyeztet az Ellenőrzési csoporttal. 5. Az Intézmény éves ellenőrzési tervét az IGSZ vezetője, illetve az általa megjelölt személy hagyja jóvá. 6. Az IGSZ az Intézményben lefolytatandó belső ellenőrzési feladatokat a jóváhagyott éves ellenőrzési terv alapján végzi. 7. Az IGSZ gondoskodik az Intézmény és az IGSZ között átnyúló ellenőrzések szabályszerű lefolytatásáról. 8. Az IGSZ a soron kívül kezdeményezett, de kapacitáshiány, vagy más ok miatt nem teljesíthető ellenőrzési igényekről az Intézmény vezetőjét és az Ellenőrzési csoportot tájékoztatja. 9. Az IGSZ a Belső Ellenőrzési Kézikönyvben foglaltaknak megfelelően írásban összefoglalja a belső ellenőrzés eredményét, amelyet az Intézménynek megküld. 10. Az IGSZ tárgyévet követő év január 30-ig éves belső ellenőrzési jelentést készít, amit az Intézménynek és a Polgármesteri Hivatal Ellenőrzési 9
10) FEUVE csoportjának, Közgazdasági osztályának és a Humánszolgáltatási osztályának megküld. 1. A IGSZ az Intézmény gazdálkodásának folyamatára és sajátosságaira tekintettel elkészíti az Intézmény FEUVE szabályzatát és közreműködik a FEUVE rendszerének kiépítésében, működtetésében és fejlesztésében. Felek feladataik megosztását a belső ellenőrzés, a selejtezés és leltározás, a pályázatok elszámolása, az adatszolgáltatások köre és tartalma, az ügyiratok és bizonylatok kezelése, továbbá a szabályzatok elkészítése tekintetében külön megállapodásban rögzítik. Jelen megállapodásban nem szabályozott kérdésekben a helyi önkormányzatokról, az államháztartásról, a számvitelről, a Munka Törvénykönyvéről, a közalkalmazottak jogállásáról, az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól, a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló, és egyéb kapcsolódó, mindenkor hatályos törvények és rendeleti szintű jogszabályok, valamint Sopron Megyei Jogú Város Közgyűlése hatályos rendeletei és határozatai az irányadók. Megállapodó Felek jelen megállapodást elolvasták, értelmezték, és azt, mint akaratukkal megegyezőt írták alá. Sopron, 2008. július 1. Sopron, 2008. július 1. Intézmény vezetője IGSZ vezetője A megállapodást Sopron Megyei Jogú Város Közgyűlése /2008. (VI. 26.) Kgy határozatával jóváhagyta, és alkalmazását 2008. július 1. napjával elrendelte. Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzat polgármestere 10