E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2008. május 30-i ülésére

EGÉSZSÉGÜGYI ÉS SZOCIÁLIS BIZOTTSÁG ELNÖKE PÉNZÜGYI BIZOTTSÁG ELNÖKE E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2008. május 30-i ülésére Tárgy: A Dorogi Szent Borbála Szakkórház és Szakorvosi Rendelő Kht. átalakulási (beolvadási) vagyonmérlege és vagyonleltára Tisztelt Képviselő-testület! A Képviselő-testület 107/2007. (XI.09.) számú határozatában döntött arról, hogy a 100 %-os tulajdonában lévő Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht. beolvad a Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kht-ba. A Komárom-Esztergom Megyei Cégbíróság 2008. február 29-én bejegyezte az átalakulással létrejött társaságot. A Pénzügyi Bizottság és az Egészségügyi és Szociális Bizottság összevont ülésén tárgyalta meg a 2008. február 29-i időpontra készült és a Felügyelő Bizottság által is elfogadott vagyonmérleget, s azt elfogadásra javasolja. A leírtak alapján az alábbi határozati javaslatot terjesztjük elő elfogadásra T. Képviselő-testület számára. Határozati javaslat Dorog Város Képviselő-testülete a Dorogi Szent Borbála Szakkórház és Szakorvosi Rendelő Kht. 2008. február 29-i időpontra készült vagyonmérlegét elfogadja. Dorog, 2008. május 23. Deák Ferenc sk. bizottsági elnök Karcz Jenő sk. bizottsági elnök

Átalakulási (beolvadási) vagyonmérlegek és vagyonleltárak a Dorogi Szent Borbála Szakkórház Közhasznú társaság és a Dorogi Szakorvosi Rendelő Közhasznú társaság 2008. február 29. Keltezés: Dorog, 2008. május 30. egyéb szervezet vezetője (képviselője) P.H.

Átalakulási (beolvadási) vagyonmérlegek és vagyonleltárak A beolvadó társaság: A befogadó társaság: a Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht a Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kht Bevezetés A gazdasági társaságokról szóló 2006. évi IV. törvény lehetőséget ad a társaságok átalakulására. Dorog Város Önkormányzat Képviselő-testülete az 107/2007.(XI.09.) számú képviselő-testületi határozatában a 100 %-os tulajdonában lévő két közhasznú társaság, a Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kht. és a Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht egyesüléséről határozott, akként, hogy a Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht beolvad a Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kht-ba, a gazdasági társaságokról szóló 2006. évi IV. törvény VI. fejezet 3. és 4. címében foglalt szabályok szerint. A beolvadással a Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht megszűnik, általános jogutódja a Dorogi Szent Borbála Szakkórház és Szakorvosi Rendelő Kht. lesz. A beolvadás könyv szerinti értéken történik. Az átalakulást megelőzően vagyonmérleg tervezetet és vagyonleltár tervezetet kell készíteni mindkét társaságra vonatkozóan, majd a beolvadást alátámasztó vagyonleltár tervezetet és a beolvadással létrejövő gazdasági társaság vagyonmérleg tervezetét és vagyonleltár tervezetét is el kell készíteni. A vagyonleltár tervezetek alapja a Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht. és a Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kht. 2007. augusztus 31.-i időpontra összeállított könyvviteli mérlege. A 2007. augusztus 31.-időpontra összeállított vagyonmérleg tervezetet és vagyonleltár tervezetet a 112/2007.(XI. 30.) számú határozatával a Képviselő-testület elfogadta. 2007. november 30.-án elkészült a Dorogi Szent Borbála Szakkórház és Szakorvosi Rendelő Kht alapító okirata a módosításokkal egységes szerkezetben. A Komárom-Esztergom Megyei Cégbíróság 2008. február 29.-én a 11-14-000063 cégjegyzék számon bejegyezte az átalakulással létrejött társaságot. össze. 2008. február 29.-i időpontra készült vagyonmérleget a mérlegsorokra hivatkozva állítottuk 1. Mérleg 1.1 Eszközök Befektetett eszközök A befektetett eszközök körébe tartoznak azon eszközök, amelyek egy éven túl szolgálják a társaság tevékenységét. Ide tartoznak az immateriális javak, a tárgyi eszközök és a befektetett pénzügyi eszközök. Immateriális javak Az immateriális javak közé azok a nem anyagi természetű eszközök tartoznak, amelyek forgalomképesek és vagyoni értéket képviselnek. Ide tartoznak: az alapítás- átszervezés a kísérleti fejlesztés aktivált értéke a vagyonértékű jogok a szellemi termékek. 2008. február 29.-én immateriális javak közül vagyonértékű jogokkal mindkét társaság rendelkezik. Immateriális javak könyv szerinti értéke (Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht.)

Bruttó érték Értékcsökkenés Nettó érték Alapítás-átszervezés akt.ért. 0 Kisérleti fejlesztés akt. értéke 0 Vagyonértékű jogok 2475 1715 760 Szellemi termékek 0 Immateriális javak összesen 2475 1715 760 Immateriális javak könyv szerinti értéke (Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kht.) Bruttó érték Értékcsökkenés Nettó érték Alapítás-átszervezés akt.ért. 0 0 Kisérleti fejlesztés akt. értéke 0 0 Vagyonértékű jogok 1438 1027 411 Szellemi termékek 0 0 Immateriális javak összesen 1438 1027 411 A beolvadás könyv szerinti értéken történik, ezért egyik társaság eszközeit sem értékeltük át. Immateriális javak vagyonértéke Alapítás-átszervezés akt.ért. 0 0 Kisérleti fejlesztés akt. értéke 0 0 Vagyonértékű jogok 760 411 1171 Szellemi termékek 0 0 Immateriális javak összesen 760 411 1171 Az immateriális javak részletezése a vagyonleltár tervezetben található (1. sz. melléklet) Tárgyi eszközök A tárgyi eszközök csoportjába Az ingatlanok A gépek, berendezések, járművek, A még üzembe nem helyezett beruházások, A beruházásra adott előleg tartoznak. Tárgyi eszközök mindkét társaságnál vannak. Könyv szerinti nettó értékük megegyezik a vagyonértékkel. Tárgyi eszközök könyv szerinti értéke: (Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht.) Bruttó érték Értékcsökkenés Nettó érték Ingatlanok 0 0 Műszaki gépek, berendezések 42034 25397 16637 Egyéb gépek, berendezések 10734 5816 4918 Beruházások 0 Tárgyi eszközök összesen 52768 31213 21555 Tárgyi eszközök könyv szerinti értéke: (Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kht.)

Bruttó érték Értékcsökkenés Nettó érték Ingatlanok 0 Műszaki gépek, berendezések 1556 179 1377 Egyéb gépek, berendezések 3218 350 2868 Beruházások Tárgyi eszközök összesen 4774 529 4245 Tárgyi eszközök vagyonértéke Ingatlanok 0 0 Műszaki gépek, berendezések 16637 1377 18014 Egyéb gépek, berendezések 4918 2868 7786 Beruházások Tárgyi eszközök összesen 21555 4245 25800 Befektetett pénzügyi eszközök Befektetett pénzügy eszközök A részesedések, A hosszú lejáratra vásárolt értékpapírok, Az adott kölcsönök. Befektetett pénzügyi eszközök egyik társaság könyveiben sem szerepel. Befektetett eszközök vagyonértéke Immateriális javak 760 411 1171 Tárgyi eszközök 21555 4245 25800 Befektettet pénzügyi eszközök Befektettet eszközök összesen 22315 4656 26971 Forgóeszközök A forgóeszközökhöz azon eszközök tartoznak, amelyek egy éven belül szolgálják a vállalkozás tevékenységét. Ide tartoznak: A készletek, A követelések, Az értékpapírok A pénzeszközök Készletek

Készletek mind a két társaság könyveiben szerepelnek. Készletek beszerzési áron a Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht Vásárolt készletek Ker. áruk árrése Beszerzési érték Szakmai anyagok 0 0 0 Kereskedelmi áruk 7710-2418 5292 Készletek összesen 7710-2418 5292 A Dorogi Szent Borbála Szakkórház szakmai anyagainak értéke 5.347 e Ft. Készletek vagyonértéke Könyv szerinti érték Beolvadás utáni Szakmai anyagok 0 5347 5347 Kereskedelmi áruk 5292 0 5292 Készletek összesen 5292 5347 10639 A készletek részletezése a vagyonleltárban található. Követelések Követelések a vevők, az egyéb követelések és az Országos Egészségpénztár felé benyújtott és visszaigazolt kiutalási igény, amelyek mindkét társaság könyveiben szerepelnek. Követelések alakulása (Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht.) Könyv szerinti érték Átvezetés Beolvadás utáni érték Belföldi vevők 1134 0 1134 Egyéb követelések 293 0 293 OEP kiutalási igény 54950 0 54950 Követelések összesen 56377 0 56377 Követelések alakulása (Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kht.) Könyv szerinti érték Átvezetés Beolvadás utáni érték Belföldi vevők 13864 0 13864 Egyéb követelések 170 0 170 OEP kiutalási igény 57075 0 57075 Követelések összesen 71109 0 71109 Követelések összesen: Könyv szerinti érték Beolvadás utáni Belföldi vevők 1134 13864 14998 Egyéb követelések 293 170 463 OEP kiutalási igény 54950 57075 112025 Követelések összesen 56377 71109 127486 A követelések részletezése a vagyonleltárban található.

Pénzeszközök Könyv szerinti érték Beolvadás utáni Pénztár 1267 253 1520 Bankszámlák 521 0 521 Pénzeszközök összesen 1788 253 2041 A pénzeszközök értéke leltárral, bankkivonatokkal és pénztárjelentéssel alátámasztott. Pénzeszközök mindkét társaság könyveiben szerepelnek. Értékük a beolvadáskor összeadódik. Forgóeszközök összesen: Könyv szerinti érték Beolvadás utáni Készletek 5292 5347 10639 Követelések 56377 71109 127486 Értékpapírok 0 0 0 Pénzeszközök összesen 1787 253 2040 Forgóeszközök összesen 63456 76709 140165 Aktív időbeli elhatárolások Aktív időbeli elhatárolásként kell kimutatni az elszámolt, de nem az időszakot érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a még nem realizált de az időszakot érintő bevételeket. Könyv szerinti érték Beolvadás utáni Költségek összesen 43500 7503 51003 Eszközök összesen Befektetett eszközök 22315 4656 26971 Forgóeszközök 63456 76709 140165 Aktív időbeli elhatárolások 43500 7503 51003 Eszközök összesen 129271 88868 218139 Források Saját tőke A jegyzett tőke mindkét társaságnál 3.000 ezer forint. A társaságok között részesedési viszony nincs, ezért a jegyzett tőke értéke összeadódik tulajdonosi döntés alapján. A beolvadási vagyonmérleg tervezetben az egyesített jegyzett tőke összege 6.000 ezer Ft.

Tőketartalékkal egyik társaság sem rendelkezik. Eredménytartalék mindkét társaság könyveiben szerepel. Az átalakulás (beolvadás) során a mérleg szerinti eredményt az eredménytartalékba kell átvezetni. Így a 2008. február 29.-i mérleg szerinti eredmény növeli az eredménytartalékot. Lekötött tartalék egyik társaság könyvviteli mérlegében sem szerepel. A könyv szerinti mérlegben kimutatott mérleg szerinti eredmény a vagyonmérlegben már nem mutatható ki, átvezetésre kerül az eredménytartalékba Saját tőke alakulása (Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht.) Könyv szerinti érték Átvezetés Vagyonmérleg szerinti érték Jegyzett tőke 3000 0 3000 Tőketartalék 0 0 0 Eredménytartalék 41606 14518 56124 Lekötött tartalék 0 0 0 Mérleg szerinti eredmény 14518-14518 0 Saját tőke összesen 59124 0 59124 Saját tőke alakulása (Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kht.) Könyv szerinti érték Átvezetés Vagyonmérleg szerinti érték Jegyzett tőke 3000 0 3000 Tőketartalék 0 0 0 Eredménytartalék -13963 3217-10746 Lekötött tartalék 0 0 0 Mérleg szerinti eredmény 3217-3217 0 Saját tőke összesen -7746 0-7746 Saját tőke alakulása a beolvadás után Jegyzett tőke 3000 3000 6000 Tőketartalék 0 0 0 Eredménytartalék 56124-10746 45378 Lekötött tartalék 0 0 0 Mérleg szerinti eredmény 0 0 0 Saját tőke összesen 59124-7746 51378 Céltartalék Céltartalék 2008. február 29.-én egyik társaság könyveiben nem szerepel. Kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettség egyik társaság könyveiben sem szerepel.

Rövid lejáratú kötelezettségek A rövid lejáratú kötelezettségek között az egy éven belüli kötelezettségeket kell kimutatni. Ide tartoznak a szállítókkal szembeni kötelezettségek, a rövid lejáratú hitel, valamint az egyéb rövid lejáratú APEH-vel, munkavállalókkal szembeni- kötelezettségek. A kötelezettségek részletezése a vagyonleltárban található. Rövid lejáratú kötelezettségek (Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht.) Könyv szerinti érték Átvezetés Beolvadás utáni érték Kötelezettségek áruszállításból 15792 0 15792 Hiteltartozás 0 0 0 Egyéb rövid lejáratú kötelezettség 12699 0 12699 Rövid lejáratú köt. Összesen: 28491 0 28491 Rövid lejáratú kötelezettségek (Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kht.) Könyv szerinti érték Átvezetés Beolvadás utáni érték Kötelezettségek áruszállításból 17071 0 17071 Hiteltartozás 24737 0 24737 Egyéb rövid lejáratú kötelezettség 13602 0 13602 Rövid lejáratú köt. Összesen: 55410 0 55410 Rövid lejáratú kötelezettségek összesen: Kötelezettségek áruszállításból 15792 17071 32863 Hiteltartozás 0 24737 24737 Egyéb rövid lejáratú kötelezettsége 12699 13602 26301 Rövid lejáratú köt. Összesen: 28491 55410 83901 Kötelezettségek összesen: Hosszú lejáratú kötelezettségek 0 0 0 Rövid lejáratú kötelezettségek 28491 55410 83901 Kötelezettségek összesen: 28491 55410 83901 Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolásként kell kimutatni a még nem teljesített, de az időszakot érintő költségeket, ráfordításokat, a teljesített, de a következő időszakot érintő bevételeket, valamint a halasztott bevételeket. Passzív időbeli elhatárolás mind a két társaság könyveiben szerepel. Passzív időbeli elhatárolások Vagyonérték,ill könyv szerinti érték Beolvadás Szakkórház utáni érték Rendelő Kht Kht Költségek, ráford.p. időb.elhatárolások 1415 5204 6619 Halasztott bevételek 40241 36000 76241 Passzív időbeli elhatárolások összesen: 41656 41204 82860 Források összesen Saját tőke 59124-7746 51378 Céltartalék 0 0 0 Kötelezettségek 28491 55410 83901 Passzív időbeli elhatárolások 41656 41204 82860 Források összesen 129271 88868 218139 Összesítetten: Eszközök összesen 129271 88868 218139 Kötelezettségek összesen 28491 55410 83901 Passzív időbeli elhatárolások 41656 41204 82860 Saját tőke 59124-7746 51378 Ebből: Jegyzett tőke 6000 eredménytartalék 45378 A beolvadás utáni vagyonmérleg mérleg főösszege a 218.139 ezer forint, a saját tőke 51.378 ezer forint, amely 6.000 ezer forint jegyzett tőkéből és a 45.378 ezer Ft eredménytartalékból áll. Az Szt. 140. (1) bekezdés alapján: Az átalakulással létrejövő gazdasági társaság vagyonmérlegekben a jogutód gazdasági társaság vagyonát tartalmazó oszlopában a saját tőke tételében jegyzett tőke, tőketartalék, eredménytartalék, illetve lekötött tartalék tételek szerepelhetnek, és csak pozitív összegekkel.

Vörös Lászlóné dr. bejegyzett könyvvizsgáló MKVK 004254 A Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht. Átalakulási vagyonmérlege 2008. 02. 29. Könyv szerinti Különbözet Átrendezett Befektetett eszközök 22315 22315 Immateriális javak 760 760 Tárgyi eszközök 21555 21555 Befektetett pénz esz 0 0

Forgóeszközök 63456 63456 Készletek 5292 5292 Követelések 56377 56377 Értékpapírok 0 0 Pénzeszközök 1787 1787 Aktív időbeli elhat 43500 43500 Eszközök összesen 129271 129271 Könyv szerinti Különbözet Átrendezett Saját tőke 59124 59124 Jegyzett tőke 3000 3000 Tőketartalék 0 0 Eredménytartalék 41606 14518 56124 Lekötött tartalék 0 0 Mérleg szerinti ered 14518-14518 0 Céltartalék 0 0 Kötelezettségek 28491 28491 Hosszú lejáratú köt 0 0 Rövid lejáratú köt. 28491 28491 Passzív időbeli elhat. 41656 41656 Források összesen 129271 0 129271 A Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht. vagyonmérleg mérleg főösszege 129.271 ezer forint. Vörös Lászlóné dr. bejegyzett könyvvizsgáló MKVK 004254 A Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kht. Átalakulási vagyonmérlege 2008. 02. 29. Könyv szerinti Különbözet Átrendezett Befektetett eszközök 4656 4656 Immateriális javak 411 411 Tárgyi eszközök 4245 4245 Befektetett pénz esz 0 0 Forgóeszközök 76709 76709

Készletek 5347 5347 Követelések 71109 71109 Értékpapírok 0 0 Pénzeszközök 253 253 Aktív időbeli elhat 7503 7503 Eszközök összesen 88868 88868 Könyv szerinti Különbözet Átrendezett Saját tőke -7746-7746 Jegyzett tőke 3000 3000 Tőketartalék 0 0 Eredménytartalék -13963 3217-10746 Lekötött tartalék 0 0 Mérleg szerinti ered 3217-3217 0 Céltartalék 0 0 Kötelezettségek 55410 55410 Hosszú lejáratú köt 0 0 Rövid lejáratú köt. 55410 55410 Passzív időbeli elhat. 41204 41204 Források összesen 88868 0 88868 A Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kht. folyamatosan működik tovább, ezért a Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht. beolvadása során készített vagyonmérleg könyv szerinti értékben készült. Vörös Lászlóné dr. bejegyzett könyvvizsgáló MKVK 004254

A Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht. beolvadása a Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kht.-ba 2008. február 29. Rendelő Kht.átrendezett Kórház Kht. átrendezett Különbözet Beolvadás utáni érték Befektetett eszközök 22315 4656 26971 Immateriális javak 760 411 1171 Tárgyi eszközök 21555 4245 25800 Befektetett pénz esz 0 0 0 Forgóeszközök 63456 76709 140165 Készletek 5292 5347 10639 Követelések 56377 71109 127486 Értékpapírok 0 0 0 Pénzeszközök 1787 253 2040 Aktív időbeli elhat 43500 7503 51003 Eszközök összesen 129271 88868 218139 Rendelő Kht.átrendezett Kórház Kht. átrendezett Különbözet Beolvadás utáni érték Saját tőke 59124-7746 51378 Jegyzett tőke 3000 3000 6000 Tőketartalék 0 0 0 Eredménytartalék 56124-10746 45378 Lekötött tartalék 0 0 0 Mérleg szerinti ered 0 0 0 Céltartalék 0 0 0 Kötelezettségek 28491 55410 83901 Hosszú lejáratú köt 0 0 0 Rövid lejáratú köt. 28491 55410 83901 Passzív időbeli elhat. 41656 41204 82860 Források összesen 129271 88868 218139 A beolvadás utáni vagyonmérleg mérleg főösszege a 218.139 ezer forint, a saját tőke összege 51.378 ezer forint, amely 6.000 ezer forint jegyzett tőkéből és 45.378 ezer Ft eredménytartalékból áll. Az Szt. 140. (1) bekezdés alapján: Az átalakulással létrejövő gazdasági társaság vagyonmérlegének a jogutód gazdasági társaság vagyonát tartalmazó oszlopában a saját tőke tételében jegyzett tőke, tőketartalék, eredménytartalék, illetve lekötött tartalék tételek szerepelhetnek, és csak pozitív összegekkel. A beolvadás utáni vagyonmérleget 218.139 ezer Ft mérleg főösszeggel és 51.378 ezer forint saját tőke értékkel (ezen belül 6.000 ezer Ft jegyzett tőke és 45.378 ezer Ft eredménytartalék) elfogadom, hitelesítem. A jegyzett tőke értéke tárgyi apporttal és pénzeszközzel biztosított. A tárgyi apport forgalomképes, könyv szerinti értéke megfelel a piaci értéknek. Vörös Lászlóné dr. bejegyzett könyvvizsgáló MKVK 004254

A Dorogi Szent Borbála Szakkórház és Szakorvosi Rendelő Kht. NYITÓ vagyonmérlege 2008. február 29. Sorszám. Szakkórház Kht. nyitó 1. Befektetett eszközök 26971 2. Immateriális javak 1171 3. Tárgyi eszközök 25800 4. Befektetett pénz esz 0 5. Forgóeszközök 140165 6. Készletek 10639 7. Követelések 127486 8. Értékpapírok 0 9. Pénzeszközök 2040 10. Aktív időbeli elhat 51003 11. Eszközök összesen 218139 Sorszám Szakkórház Kht. nyitó 12. Saját tőke 51378 13. Jegyzett tőke 6000 14. Tőketartalék 0 15. Eredménytartalék 45378 16. Lekötött tartalék 0 17. Mérleg szerinti ered 0 18. Céltartalék 0 19. Kötelezettségek 83901 20. Hosszú lejáratú köt 0 21. Rövid lejáratú köt. 83901 22. Passzív időbeli elhat. 82860 23. Források összesen 218139 A beolvadás utáni vagyonmérleget 218.139 ezer Ft mérleg főösszeggel és az 51.378 ezer forint saját tőke értékkel, amely 6.000 ezer forint jegyzett tőke és 45.378 ezer forint eredménytartalékból áll, elfogadom és hitelesítem. A jegyzett tőke 6.000 ezer forint követeléssel biztosított. Vörös Lászlóné dr. bejegyzett könyvvizsgáló MKVK 004254