PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT 1

MTA Nyelvtudományi Intézet PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Hatályos: 2014. január 1-tıl 2

I. PÉNZFORGALMI SZÁMLA KEZELÉS 1. Általános rész Az MTA Nyelvtudományi Intézet kincstári körbe tartozó kincstári pénzforgalmi számlatulajdonos, kincstári ügyfél. A jóváhagyott mőködési kiadások finanszírozása a Magyar Tudományos Akadémia mint irányító szerv - intézkedése alapján az intézmény elıirányzat - felhasználási keretszámlára történı havi idıarányos átutalással, a felhalmozási kiadások finanszírozása - igénylés alapján - teljesítményarányosan teljesül. 2. A számla megnyitása, megszüntetése A fizetési számla, illetve minden engedélyezett számlatípus megnyitását, megszüntetését és a számla-törzsadatainak módosítását a kincstári körbe tartozó szerveknek a Kincstártól kell kérni. A forintszámla esetén a kérelmet a számlatulajdonosi besorolásnak megfelelı nyomtatványon kell három eredetei példányban benyújtani. Az Intézmény- és számla törzsadatok bejelentése nyomtatványt A Magyar Államkincstár szabályzata a forintszámlavezetési szolgáltatásokról címő 2014. január 1-jétıl hatályos szabályzat 1. melléklete tartalmazza. A számla megnyitása, megszüntetése és a számla-törzsadatainak módosítása a gazdasági vezetı feladatát képezi. Letéti számla nyitása esetén amennyiben az engedélyköteles a kérelem az államháztartásért felelıs miniszter engedélyével nyújtható be. Az államháztartásért felelıs miniszter engedélyének beszerzéséért az igazgató felelıs. Célelszámolási forintszámla nyitási kérelemben a fejezetet irányító szervnek nyilatkozni kell arról, hogy segélyek, adományok vagy hozzájárulások kezelésére történik a számlanyitás. 3. A költségvetés végrehajtásához szervezetünk részére a kincstár az alábbi forintszámlákat (alszámlákat) vezeti: Elıirányzat-felhasználási keretszámla: 10032000-01731732-00000000 EU-program célelszámolási forintszámla TÁMOP-5.4.6/B-13/1 10032000-01731732-30005008 3.1. Az elıirányzat-felhasználási keretszámlák feletti rendelkezéshez intézetünk kincstári kártyát nem használ. 3

4. Devizaszámla vezetése A devizaszámla a külföldi pénzeszközök nyilvántartására és azok felhasználásának lebonyolítására szolgál. Devizaszámlák: HU56-10004885-10002010-02006332 HU06-10004885-10002010-00306337 HU82-10004885-10002010-00406334 Devizaszámlákat vezetı pénzintézet: Magyar Államkincstár 5. A számlák feletti rendelkezési jogosultság, a rendelkezık bejelentése Rendelkezés a számla (forint- és devizaszámla esetén egyaránt) felett A Magyar Államkincstár szabályzata a számlák feletti rendelkezési jogosultságról, fizetési módokról, fizetési megbízások teljesítési határidejérıl címő 2014. január 1-tıl hatályos szabályzatban elıírt módon teljesített bejelentés alapján történhet. A számlatulajdonos szervezet vezetıjének bejelentési és rendelkezési jogosultságának igazolása a Kincstár Törzskönyvi nyilvántartásában szereplı adatok lekérdezésével történik. A vezetı aláírásának igazolása a Kincstár Törzskönyvi nyilvántartásában a szervezetünk vezetıjeként nyilvántartott személy közjegyzı által eredeti aláírás-hitelesítéssel ellátott címpéldánnyal történik. A számlák feletti rendelkezési jogosultság bejelentése a kincstár által rendszeresített aláírás bejelentın történik. Az aláírás bejelentést számla számonként kell megtenni. A számlák feletti rendelkezési jogot mindig két jogosult együttesen gyakorolja a fizetési megbízások aláírásával és a bejelentett bélyegzı lenyomatának használatával. A számla feletti rendelkezés jogát aláírás helyett elektronikus kódolás alkalmazásával gyakorlók esetében a fizetési megbízások elektronikus aláírói a számlák feletti rendelkezési jognak megfelelı számú, aláírási joggal rendelkezık lehetnek, akik a Kincstár által elıírt formában bejelentésre kerültek. Elektronikus rendelkezés a GIRODirect megállapodás alapján az Electra rendszeren küldött csoportos állományok és csatolt megbízások esetén alkalmazandó. A számla feletti rendelkezés jogát aláírás helyett elektronikus kódolás alkalmazásával gyakorló személyek: Név Beosztás Számlaszám Dr. Bánréti Zoltán Igazgatóhelyettes 10032000-01731732-00000000 Máté Ildikó Gazdasági vezetı 10032000-01731732-00000000 4

Az elıirányzatok felhasználására vonatkozó szabályok: Az Intézet a költségvetési támogatási elıirányzatát, és a támogatás értékő bevételéket csak alaptevékenységre használhatja fel. Az alaptevékenységek körét az Alapító Okirat tartalmazza. A kiemelt, illetve a felügyeleti szerv által meghatározott elıirányzatokat az Intézet csak jogszabály, illetve a felügyeleti szerv elıírásai szerint módosíthatja. A finanszírozási tervvel kapcsolatos szabályok: Az elıirányzat felhasználási terv a várható bevételek és az idıszak elején rendelkezésre álló források (készpénz és bankszámlaállomány együttes összege) figyelembe vételével idıszakosan, a likviditás függvényében kerül összeállításra. Készíti a gazdasági vezetı. 6. Pénzkezelés lebonyolítási rendje 6.1. Az Egységes Rovat Azonosító (ERA) A kincstári körbe tartozó ügyfelek pénzforgalmi mőveletek kezdeményezésekor, valamint a kincstári szabályzatban meghatározott esetekben az Egységes Rovat Azonosító (ERA) és az államháztartási egyedi azonosítót (ÁHT azonosító) kell alkalmazni. A pénzforgalmi mőveletek kezdeményezésekor, valamint a kincstári szabályzatban meghatározott esetekben az államháztartási számvitelrıl szóló 4/2013. (I.11.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Áhsz.) 15. mellékletében szereplı Egységes Rovatrendhez rendelt Egységes Rovat Azonosító kód (a továbbiakban: ERA) használat körébe vont számlákra 2014. január 1-tıl a központi költségvetési szervek, a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai, valamint a központi kezeléső elıirányzatok kezelı szervei ERA-t kötelesek alkalmazni. Az ERA közlése alóli mentességet élvezı számlák körét a kincstári szabályzat 8. számú melléklete tartalmazza. A használandó ERA-k a Kincstár honlapján elérhetık. Az ERA köteles számlák estében az ERA feltüntetése nélküli vagy nem létezı ERA -t tartalmazó fizetési megbízásokat a Kincstár nem teljesíti. Az ERA feltüntetése nélküli vagy nem létezı ERA feltüntetésével érkezı külsı köri bevétel nem azonosított bevételként jóváírásra kerül. A Kincstár és szervezetünk teljesítési adatai között folyamatos egyezıség biztosítása érdekében az ERA kód feltüntetése nélkül érkezett bevételek, valamint az azonosítás alatt álló kiadások és bevételek megfelelı kiemelt elıirányzatokra történı rendezésérıl folyamatosan gondoskodni kell Kincstárhoz benyújtott átutalási megbízás kiegészítı szelvény használatával. Az azonosítás alatt álló kiadások és bevételek megfelelı kiemelt elıirányzatokra történı rendezéséért a könyvelı és a gazdasági ügyintézı a felelıs. 5

7. Átutalási megbízás kiegészítı szelvény használata A fıkönyvi nyilvántartása és a kincstári pénzforgalomból nyert adatok közötti eltérések kiküszöbölése érdekében az Átutalási megbízás kiegészítı szelvény -t szelvényt vagyunk kötelesek alkalmazni. Az egyeztetéseket a könyvelés lezárása elıtt, de maximum negyedévente el kell végezni a rendezetlen bevételek és kiadások tekintetében. Felelıs a könyvelı és a gazdasági vezetı. Az átutalási megbízás kiegészítı szelvényt a számlatulajdonos az Állampénztári Irodához benyújthatja önmagában, vagy az átutalási megbízás bizonylatával összecsatolva. Az elektronikus úton benyújtott fizetési megbízásokat ERA-k szerint szét kell bontani. Az átutalási megbízáson jelölni kell, hogy az átutalási megbízásokhoz kiegészítı szelvény kapcsolódik. Az átutalási megbízás kiegészítı szelvényen minden esetben ki kell tölteni a számlatulajdonos nevét, számlaszámát, valamint a dátumot és az aláírást. A kiegészítı szelvény jogosult számlához kapcsolódó adatait a fejezeti kezeléső elıirányzatok, illetve számlák javára történı fizetéskor minden esetben ki kell tölteni. Abban az esetben, ha az átutalási megbízáson szereplı fizetendı összeg kifizetése több jogcím terhére történik, akkor a kiegészítı szelvényen fel kell tüntetni az egyes jogcímekhez tartozó ERA-kat, a hozzá tartozó összegek megjelölésével, valamint az egyes jogcímek szerint részletezett adatok összegét, aminek meg kell egyeznie a fizetési megbízáson szereplı összeggel. Amennyiben az indító és az ellenszámla is ERA köteles, a számlatulajdonosnak minden esetben átutalási megbízás kiegészítı szelvényt kell benyújtania. A kötelezettségvállalás-bejelentési kötelezettség alá tartozó kiadási elıirányzatok terhére történı kifizetéskor a fizetési megbízáshoz mellékelni kell az átutalási megbízás kiegészítı szelvényt, amelyen fel kell tüntetni - a kötelezettségvállalás bejelentésekor a Kincstár által adott hivatkozási számot, - a kiadási elıirányzathoz tartozó ERA-t, - fejezeti kezeléső elıirányzat esetében az ÁHT azonosítót, - a fizetési megbízás összegét, - valamint annak jelölését, ha az adott kötelezettségvállalásra vonatkozó utolsó kifizetés történik. Pénzforgalom nélküli, kiadási vagy bevételi elıirányzatok között történı helyesbítések esetében a kiegészítı szelvényen a fel kell tüntetni a téves kiadási vagy bevételi elıirányzat visszafizetési (stornó) ERA-ját, a tévesen kifizetett vagy jóváírt összeg megjelölésével, és a helyes kiadási és bevételi elıirányzat ERA kódját a megfelelı összeggel. A rendezések a támogatási elıirányzathoz kapcsolódó ERA-kat nem érinthetik. Az azonosítás alatt álló bevételek megfelelı kiemelt elıirányzatra történı átvezetése esetében az átutalási megbízás kiegészítı szelvényen fel kell tüntetni az azonosítás alatt álló bevétel visszafizetési ERA-t a hozzá kapcsolódó, helyesbíteni kívánt összeggel és a megfelelı bevételi ERA-t a hozzá kapcsolódó összeggel. 6

Az átutalási megbízás kiegészítı szelvényén ERA és ÁHT azonosító feltüntetése nélküli vagy nem létezı ERA vagy ÁHT azonosító feltüntetésével benyújtott bizonylatot az Állampénztári Iroda nem teljesíti, illetve nem vezeti át a nyilvántartásában. Az ERA-t a Kincstárban rendszeresített pénzforgalmi bizonylatokon a Kincstár a Kincstárban rendszeresített pénzforgalmi bizonylatokon a Kincstárnál használt Egységes Rovatrendhez rendelt Egységes Rovat Azonosító (ERA) feltüntetésének szabályairól szóló tájékoztatójában foglaltak szerint kell feltüntetni. Amennyiben a kincstári körbe tartozó ügyfél az átutalási megbízás jogosultja, a jogosultnak a teljesítést megelızıen a bevételhez (jóváíráshoz) kapcsolódó ERA-t közölni kell az átutalóval. 6.2. Államháztartási egyedi azonosító szám (ÁHT-azonosító) A Kincstári körbe tartozó ügyfelek a pénzforgalmi mőveletek kezdeményezésekor, valamint A Magyar Államkincstár szabályzata a számlák feletti rendelkezési jogosultságról, fizetési módokról, fizetési megbízások teljesítési határidejérıl címő 2014. január 1-tıl hatályos szabályzatban meghatározott esetekben az államháztartási egyedi azonosító (a továbbiakban: ÁHT azonosító) használat körébe vont számlákra ÁHT azonosítót kötelesek alkalmazni. Az ÁHT-I azonosító (Intézmény azonosító) az államháztartásba tartozó szervezetet, azok csoportjait (költségvetési szervet, alapot és annak kezelıjét); a központi elıirányzat kezelıjét, továbbá az elıirányzattal rendelkezı, költségvetési gazdálkodási vagy más jogosítvánnyal felruházott, jogi személyiséggel nem rendelkezı szervezeti egységet, az ÁHT-T azonosító (a törvényi elıirányzati sorra való megkülönböztetı utalás) a központi elıirányzatot, költségvetési fejezeti kezeléső elıirányzatot, a központi költségvetésben nem a központi költségvetési szervekhez tartozó elıirányzatot, fejezeti kezeléső speciális elıirányzatot azonosít kizárólag államháztartási nyilvántartási, adat- és információszolgáltatási és feldolgozási célból. Az ÁHT-I azonosító az államháztartási egyedeknek a Nemzetgazdasági Minisztérium által vezetett regiszterébe való bekerülés folytonos fizikai a sorszáma, az azonosítóval ellátott államháztartási egyed nem változó adata. Az ÁHT-I azonosító biztosítja az államháztartási információs rendszerekben a különbözı nyilvántartások közötti adat- és információáramlást, valamint a kincstári körbe tartozó kincstári ügyfelek adatszolgáltatási kötelezettségének teljesítését. Az ÁHT azonosítóval történı ellátásra vonatkozó szabályokat a 3/1997. (II.7.) PM rendelet tartalmazza. A fejezeti kezeléső elıirányzatok vonatkozásában az ÁHT-T azonosító megjelölése nélkül vagy nem létezı ÁHT-T azonosító megjelölésével benyújtott forint átutalási megbízásokat az Állampénztári Iroda nem teljesíti. 7

Az ÁHT-T azonosító használat körébe vont számláknál az ÁHT-T azonosító nélküli, vagy nem létezı ÁHT(T) azonosító megjelölésével érkezı bevétel jóváírásra kerül a Kincstár által adott technikai ÁHT-T azonosítón. Az átutalási megbízás kiegészítı szelvény alkalmazásával ezeket a bevételeket a megfelelı ÁHT-T azonosítóra rendezni kell. A rendezésért a gazdasági vezetı felelıs. 6.3. A megbízások benyújtásának módja, határideje A számlatulajdonosok a papíralapú fizetési és egyéb pénzügyi bizonylataikat: postai úton, az Állampénztári Irodában erre a célra rendelkezésre bocsátott győjtıládába történı bedobással (több bizonylat esetén azok széthullását megakadályozó kötéssel, vagy zárt borítékban), kizárólag ügyfélfogadási idıben, a számlájukat vezetı Állampénztári irodában a kijelölt ügyintézıknél történı személyes leadással juttatják el a különbözı fizetési módokhoz rendszeresített formanyomtatványokon. A Kincstár elektronikus formában, vonali úton az Electra ügyfélprogram segítségével a csoportos átutalási megbízásokat, a csoportos összevont rendszerő postai befizetéseket, az egyedi forint átutalásokat és a forintszámla terhére beadott devizafizetési megbízásokat fogadja be teljesítésre. Az elektronikus forgalmazásnak feltétele a GIRODirect és GIROLock Szolgáltatási Szerzıdés megkötése. Az 500 millió forintot elérı, a 2 milliárd forintot meg ne haladó fizetési megbízásokat a terhelés idıpontját megelızı 3. munkanapig, a 2 milliárd forintot meghaladó fizetési megbízásokat a terhelés idıpontját megelızı 5. munkanapig elızetesen be kell jelenti a Kincstárba. A bejelentést a nagyosszegu@allamkincstar.gov.hu címre legkésıbb a fentebb megjelölt munkanapon 10 óráig kell megküldeni a számlák feletti rendelkezési jogosultságról, fizetési módokról, fizetési megbízások teljesítési határidejérıl szóló, a Magyar Államkincstár által kiadott szabályzat 10 mellékletében szereplı Átutalást elızetesen bejelentı lap kitöltésével. A bejelentés határidıre történı elkészítéséért: a gazdasági vezetı felelıs. A befizetést megelızı munkanapon az Állampénztári Iroda felé be kell jelenti, amennyiben a befizetés összes (nem címletenkénti) darabszáma bankjegy estén meghaladja a 2.000 darabot és/vagy érme estén a 300 darabot. A bejelentési kötelezettség teljesítéséért a gazdasági vezetı felelıs. A kincstári körbe tartozó költségvetési szerv a házipénztárba befolyt bevételeket a kiadások teljesítésére nem használhatja fel, azt naponta készpénzben be kell fizetni a számlára. A napi befizetéstıl el lehet tekinteni, amíg a pénztárba befizetett összeg nem éri el a 500.000 Ft-ot és ezen összeg készpénzben történı tartására a pénzkezelési szabályzat lehetıséget ad. 8

6.4. A Kincstárban alkalmazható fizetési módok 6.4.1. Átutalás Az átutalásra szóló fizetési megbízással (átutalási megbízás) a fizetı fél megbízza pénzforgalmi szolgáltatóját, hogy fizetési számlája terhére meghatározott összeget utaljon át a kedvezményezett fizetési számlájára. Az átutalás módjai: Csoportos átutalás, Hatósági átutalási megbízás és átutalási végzés 6.4.1.1. Csoportos átutalás Csoportos átutalás esetén a fizetı fél a pénzforgalmi szolgáltatójával történt megállapodás alapján az azonos jogcímő, különbözı kedvezményezettek javára szóló átutalási megbízásokat kötegelve, csoportos formában is benyújthatja. A csoportos átutalási megbízásokat a fizetési módra kötött megállapodásban rögzített módon és formában kell benyújtani. A csoportos átutalási megbízások részletes szabályait a A Magyar Államkincstár szabályzata a számlák feletti rendelkezési jogosultságról, fizetési módokról, fizetési megbízások teljesítési határidejérıl címő 2014. január 1-tıl hatályos szabályzat 3. melléklete rögzíti. A köztartozás-vizsgálathoz az elıirányzatok terhére benyújtott forint átutalási megbízások csoportos megbízásként nem nyújthatók be. 6.4.1.2. Hatósági átutalási megbízás és átutalási végzés A hatósági átutalási megbízás esetén a fizetı fél pénzforgalmi szolgáltatója köteles a fizetı fél fizetési számlája terhére meghatározott pénzösszeget átutalni a hatósági átutalási megbízás adója által meghatározott fizetési számlára. Hatósági átutalási megbízás kizárólag a bírósági végrehajtási eljárásban, a közigazgatási végrehajtási és adóvégrehajtási eljárásban kezdeményezhetı. A hatósági átutalási megbízás kezdeményezése okmánycsatolás nélkül papíron és vagy GIRO-n keresztül, okmánycsatolással csak papíron történhet. A hatósági átutalási megbízás benyújtása a PFNY61. sz. nyomtatványon történhet. (A nyomtatvány mintája a 18/2009. (VIII.6.) MNB rendeletben található.) A hatósági átutalási megbízással és átutalási végzéssel kapcsolatos részletes szabályokat A Magyar Államkincstár szabályzata a számlák feletti rendelkezési jogosultságról, fizetési módokról, fizetési megbízások teljesítési határidejérıl címő 2014. január 1-tıl hatályos szabályzat 4.1.3. pontja rögzíti. 9

6.4.2. Beszedés A beszedési megbízással a kedvezményezett megbízza a fizetési számláját vezetı pénzforgalmi szolgáltatót, hogy fizetési számlája javára, a fizetı fél fizetési számlája terhére meghatározott összeget szedjen be. A beszedés módjai: felhatalmazó levélen alapuló beszedés, határidıs beszedés. 6.4.2.1. Felhatalmazó levélen alapuló beszedés A felhatalmazó levélben a fizetı fél számlatulajdonos a Kincstárnál bejelentett módon engedélyezi a kedvezményezett számára beszedési megbízás benyújtását. A felhatalmazó levélen alapuló beszedés esetén az Állampénztári Irodához a 18/2009. (VIII.6.) MNB rendelet szerinti felhatalmazó levelet kell benyújtani. Amennyiben a felhatalmazó levélben megjelölt terhelendı és kedvezményezett számla ERA és/vagy ÁHT-T azonosító használatára kötelezett, a felhatalmazó levélen közölni kell a kiadási és bevételi ERA-t és/vagy ÁHT-T azonosítót is. Fizetendı fél esetében terhelési ERA, kedvezményezett esetében jóváírási ERA megadása szükséges. A beszedési megbízás benyújtása a PFNY41. sz. nyomtatványon történhet. (A nyomtatvány mintája a 18/2009. (VIII.6.) MNB rendeletben található.) Felhatalmazó levél devizaszámla terhére, illetve javára is befogadható. A beszedési megbízással történı fizetésrıl szóló felhatalmazó levelet a kötelezettnek a Kincstárhoz bejelentett módon kell aláírnia, majd benyújtania. 6.4.2.2. Határidıs beszedés A határidıs beszedési megbízással a kedvezményezett megbízza a fizetési számláját vezetı pénzforgalmi szolgáltatót, hogy pénzforgalmi számlája javára, a Kincstárnál számlával rendelkezı fizetı fél terhére meghatároz ott összeget szedjen be megállapodás alapján történt fizetési kötelezettségvállalás érvényesítése céljából. A kedvezményezett a fizetı fél számára a fizetés teljesítése elleni kifogás megtételére kifogásolási határidıt tüntet fel a határidı beszedési megbízáson. A határidıs beszedési megbízás benyújtásáról annak teljesítése elıtt a Kincstár a fizetı felet elızetesen értesíti, és a megbízást a fizetı fél rendelkezése szerint teljesíti. Az értesítéshez csatolni kell a határidıs beszedési megbízás alapjául szolgáló okmányokat is. A határidıs beszedési megbízás a PFNY51. sz. nyomtatványon nyújtható be. (A nyomtatvány mintája a 18/2009. (VIII.6.) MNB rendeletben található.) 6.5. Fedezetigazolás, bankgarancia A fedezetigazolással és bankgaranciával kapcsolatos feladatokat az ide vonatkozó jogszabályokban leírtak alapján a gazdasági igazgató látja el. 10

7. Készpénz felvételre jogosultak, és a készpénz felvételének bejelentése 7.1. Készpénz felvételére jogosult személyek: Az Állampénztári Irodában történı készpénzfelvételére a.) Csanálosi Erzsébet b.) Szabadfi Tamásné jogosult A számla felett rendelkezésre jogosult a Kincstárnál bejelentett módon, A Magyar Államkincstár szabályzata a készpénzforgalom lebonyolításáról címő 2014 január 1-tıl hatályos szabályzat 5. mellékletét képezı A Magyar Államkincstár pénztárában készpénzfelvételre jogosultak bejelentése nyomtatványon, aláírva, írásban, köteles bejelenteni a készpénzfelvételre jogosultak nevét, azonosító adatit. A megadott jogosultak személyében és/vagy adataiban bekövetkezett változás Állampénztári Iroda részére idıben történı írásos bejelentéséért a gazdasági vezetı felelıs. 7.2. Készpénz felvételének bejelentése A készpénzfelvételi igényt 1 millió Ft-ot el nem érı összeg esetén a készpénz felvételt megelızı egy munkanappal, az ezt elérı vagy meghaladó összegő készpénzfelvétel esetén két munkanappal a készpénzfelvételt megelızıen írásban személyesen, postai úton, illetve faxon vagy e-mailen (kizárólag az Iroda Kincstár honlapján feltüntetett funkcionális címére/ A Magyar Államkincstár szabályzata a készpénzforgalom lebonyolításáról címő 2013. november 13-tól hatályos szabályzat 2. mellékletét képezı Készpénzfelvételi igény-bejelentési bizonylat -on kell bejelenteni a számlavezetı Állampénztári Irodába. A valuta felvételi igényt a kijelölt Állampénztári Irodában a készpénzfelvételt két munkanappal megelızıen 8.45 óráig a Valuta felvételi igény-bejelentési bizonylat -on írásban személyesen, postai úton, illetve faxon vagy e-mailen kell bejelenteni összeghatárra tekintet nélkül. A készpénzfelvételi igény miatti bejelentési kötelezettség határidıre történı elküldéséért a gazdasági vezetı felelıs. A Magyar Államkincstár készpénzforgalommal kapcsolatos részletes szabályait A Magyar Államkincstár szabályzata a készpénzforgalom lebonyolításáról címő 2013. november 13-tól hatályos szabályzata rögzít. 8. Bankszámlával kapcsolatos egyeztetések Az Áht. rendelkezik az Intézet adatszolgáltatási kötelezettségérıl a Kincstár felé, valamint a Kincstár adatszolgáltatásáról az Intézet felé. Az adatszolgáltatási kötelezettség egyben egyeztetési kötelezettségként is megjelenik. Ezen egyeztetések kiterjednek az intézmény kiemelt elıirányzataira. A Kincstár által elkészített PJ02 táblázatok adatait amelyek az elıirányzati keretszámla kiemelt elıirányzatonkénti alakulását mutatják az Intézet könyvelésében megjelenı adatokkal kell egyeztetni. Az egyeztetés elvégzéséért a könyvelı felelıs. 11

II. HÁZIPÉNZTÁR KEZELÉSI SZABÁLYOK 1. A házipénztár létesítése 1.1. A házipénztár fogalma, elhelyezése A házipénztár a szervezetünk mőködéséhez szükséges készpénz, valamint egyéb értékek (szigorú számadású nyomtatvány, étkezési utalvány, stb.) kezelésére, forgalmának lebonyolítására és megırzésére kijelölt helyiség (helyiségrész). A házipénztárban kell kezelni a fizetési számláról felvett készpénzt, a készpénzben teljesített befizetéseket, 1.2. Készpénzállományt érintı mozgások Szervezetünk a következı készpénzes kifizetésekre igényelheti készpénz felvételét a Kincstártól és teljesíthet készpénzben kifizetést. a) a közfoglalkoztatásban résztvevık bére, b) az egységes rovatrend és K41. Társadalombiztosítási ellátások és K47. Intézményi ellátottak pénzbeli juttatásai rovaton elszámolandó kiadások, c) az egységes rovatrend K31. Készletbeszerzés és K34. Kiküldetések, reklám- és propagandakiadások rovatain elszámolandó kiadások, d) az egységes rovatrend K61. Immateriális javak beszerzése, létesítése, K63. Informatikai eszközök beszerzése, létesítése és K64. Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése rovatain elszámolandó, kisértékő immateriális javak, tárgyi eszközök beszerzésére irányuló kiadások, e) az egységes rovatrend K33. Szolgáltatási kiadások és K123. Egyéb külsı személyi juttatások rovatain elszámolandó, százezer forint értéket el nem érı kiadások, f) a c)-e) pont szerinti kiadásokhoz kapcsolódóan az egységes rovatrend K351. Mőködési célú elızetesen felszámított általános forgalmi adó és a K67. Beruházási célú elızetesen felszámított általános forgalmi adó rovatain elszámolandó kiadások, és g) az a)-f) pont szerinti kiadásokra a foglalkoztatottaknak elszámolási kötelezettséggel adott elılegek. 1.2. A készpénz és egyéb értékek biztonságos tárolásának feltételei Szervezetünk házipénztár céljára külön helyiséget biztosít. A házipénztárban levı készpénz, valamint az ott tartható értékek megırzése lemezszekrényben történik. A pénz tárolására szolgáló helyiség kulcsának "elsı példányát" a pénztáros kezeli. 12

A pénztári kulcsok "másod" (esetleg "harmad") példányát az "elsı példányt" kezelı által a ragasztón átírt, lezárt borítékban, biztonsági zárral felszerelt (lemez) szekrényben kell tartani. A tartalékkulcsok kezeléséért a pénztárellenır a felelıs. A kulcsok bármely példányának elvesztését követıen - a kulcsok kezeléséért felelıs személy jelzése alapján - azonnal ki kell cserélni a zárat. A pénztáros munkahelyérıl - bármely ok miatti távolmaradásakor köteles a nála levı kulcsot (kulcsokat) munkakezdésre lezárt és a ragasztón átírt borítékban a gazdasági vezetıhöz eljuttatni. A pénztáros távollétében történı pénztár felnyitásra a gazdasági vezetı jogosult. A pénztár felnyitásánál a pénztár ellenırnek és a pénztárat átvevı személynek jelen kell lennie. A pénztár - bármilyen ok miatti - felnyitásáról, az ott talált készpénz, értékek átadásáról jegyzıkönyvet kell készíteni. A jegyzıkönyvnek tartalmaznia kell: a jelenlevık nevét, a pénztár felnyitásának idıpontját, okát, a pénztárban talált = készpénz összegét címletenként, = egyéb értékeket, = szigorú számadású nyomtatványok sorszámát, darab számát, - pénztárnapló utolsó bejegyzési tételszámát, - az utolsóként felhasznált kiadási-, és bevételi pénztárbizonylat sorszámát, - a pénztárat átvevı személy átvételre vonatkozó nyilatkozatát, - a jelenlévık aláírását. Az elkülönített pénztárhelyiségben a pénztáros és a pénztár ellenır kivételével másoknak benn tartózkodni tilos. A házipénztárban lévı készpénz és értékek megóvása érdekében a pénztárhelyiség helyiség ablaka védıráccsal, az ajtó pedig biztonsági zárral és riasztóval felszerelt. 1.3. A házipénztár pénzellátása 1.3.1. A szükséges pénzkészlet biztosítása A házipénztár pénzszükséglete a pénztárba befolyt készpénzbevételbıl, valamint a fizetési számláról felvett készpénz útján biztosítható. A készpénzkifizetéssel járó döntésekrıl, intézkedésekrıl (pld.: hatósági intézkedés, ellátmány, munkabér, eszközbeszerzés) az ügyben érintett vezetıknek, ügyintézıknek a várható készpénz kifizetések összegének meghatározása mellett a kifizetést megelızı napon tájékoztatni kell a pénztárost. 13

A pénztáros az elızı napi záró pénztáregyenleg és a tárgynapi kifizetések várható öszszegének figyelembevételével köteles gondoskodni a pénztár zavartalan mőködését biztosító készpénz mennyiségérıl és címletérıl. Ennek keretében a pénztáros: felméri a pénztár pénzszükségletét, összeállítja a címletjegyzéket, az elıírásoknak megfelelıen kiállítja a készpénz felvételéhez szükséges készpénzfelvételi utalványt, gondoskodik a készpénzfelvételi utalvány - arra jogosultak által történı - aláíratásáról. 1.3.2. A készpénz szállításának szabályai A házipénztár mőködéséhez szükséges készpénz pénzintézettıl történı felvételére, illetve szállítására: 500.000 Ft-ig közötti összeg esetén a pénztáros és a kézbesítı által kijelölt 1 személy (összesen 2 fı), 500.000 Ft feletti összeg esetén a pénztáros és a gazdasági vezetı által kijelölt 2 személy (összesen 3 fı) jogosult. A 500.000 Ft feletti összeget csak riasztó jelzést adó táskában lehet szállítani. A 500.000 Ft feletti összeget csak gépkocsival szabad szállítani. A készpénz szállításával megbízott személynek (személyeknek) a készpénz felvételét követıen a készpénzt a legrövidebb idın belül a pénztárba kell szállítani. A készpénz felvételével és szállításával megbízott dolgozók felelısek az általuk - a hitelintézetben - átvett készpénzért. A felelısség addig tart, amíg a pénzt a pénztárban el nem helyezték, és a pénztáros az összeg bevételezésére vonatkozó bevételi pénztárbizonylatot el nem készítette. A 500.000 Ft-on felüli összegnek a pénztárban történı elhelyezésénél a pénztári ellenırnek is jelen kell lennie. 1.3.3. Készpénz kezelése a házipénztárban A pénztárban nem fogadható el hiányos, rongálódott, megcsonkult bankjegy, olyan érme, amelyrıl nyilvánvalóan megállapítható, hogy nem a természetes kopás következtében, hanem más ok miatt (pl. szándékos rongálás miatt) vesztett súlyából vagy sérült meg. Ha a pénztáros a neki átadott pénzek között hamis vagy hamisítványnak látszó bankjegyet vagy érmét talál, azt fizetésként nem fogadhatja el. A bankjegyet vagy érmét vissza kell tartania és a befizetıt jegyzıkönyvben meg kell hallgatnia arra vonatkozóan, hogy hol, kitıl és mikor kapta a fizetı eszközt. A hamis pénz átvételérıl a 6. számú melléklet szerint jegyzıkönyvet kell készíteni.. A pénztáros a pénztárban levı pénzt címletenként elkülönítve köteles kezelni. 14

1.4. Kerekítési különbözet elszámolása a pénztárban A Magyar Nemzeti Bank kivonta a készpénzforgalomból az 1. és 2 forintos pénzérméket, ezeket fizetıeszközként 2008. március 1. napjától használni nem lehet. A kerekítés szabályairól a 2008. évi III. tv. rendelkezik. Fentiek értelmében a forintban, készpénzzel történı fizetés esetén, ha a fizetendı végösszeg nem 5 forintra, vagy annak többszörösére végzıdik, akkor az alábbiakban meghatározott kerekítés i szabály szerint kell a fizetendı összeget megállapítani: a 0.01 forinttól 2,49 forintig végzıdı összegeket lefelé, a legközelebbi 0; a 2,50 forinttól 4,99 forintig végzıdı összegeket felfelé, a legközelebbi 5; az 5,01 forinttól 7,49 forintig végzıdı összegeket lefelé, a legközelebbi 5; a 7,50 forinttól 9,99 forintig végzıdı összegeket felfelé, a legközelebbi 0; forintra végzıdı összegre kell kerekíteni. Az elszámolásra kiadott összegeknél a kerekítési eltéréseket vásárlásonként kell megállapítani, azokat nem szabad összevonni. Azokban az esetekben, amikor a fenti általános rendezı elvet nem lehet alkalmazni, akkor a kerekítési eltérések miatti kiadásokat az 5562. Pénzügyi szolgáltatások kiadási elıirányzat teljesítéseként, bevételeket a 91229. Egyéb sajátos bevétel elıirányzatának teljesítéseként kell elszámolni. Ilyen eset lehet, amikor az intézmény kiküldetési rendelvény alapján számol el az alkalmazottakkal, és saját hatáskörben kell elvégezni a kerekítést a pénztári kifizetéskor. Gépi számlázás esetében a számítástechnikai program szerint kell alkalmazni a kerekítés szabályait. Kézzel kiállított többtételes számla esetében a legmagasabb összegő tételre kell elszámolni a kerekítést. 1.5. A napi készpénz záró állományának maximális mértéke Az Szt. 14. (8) bekezdése szerinti napi készpénz záró állomány maximális mértékét úgy kell meghatározni, hogy a készpénz napi záró állományának naptári hónaponként számított napi átlaga ne haladja meg a módosított kiadási elıirányzatok fıösszegének 1,2%-át. Ha a módosított kiadási elıirányzatok fıösszegének 1,2%-a nem éri el az ötszázezer forintot, a napi készpénz záró állomány maximális mértéke ötszázezer forint. A napi készpénz záró állomány maximális mértékének meghatározása során figyelmen kívül kell hagyni a készpénz letétek összegét. 2. A pénztár kezelésével kapcsolatos feladatkörök 2.1. A pénztáros A házipénztárt a pénztáros önállóan, teljes anyagi felelısséggel kezeli. A pénztáros munkakörének elfoglalásakor ezt a tényt írásbeli nyilatkozatban kell rögzíteni (1. sz. melléklet). 15

A nyilatkozat megırzéséért gazdasági vezetı a felelıs. Nem lehet pénztáros olyan dolgozó, akinek a munkaköre, feladata összeférhetetlen a pénztárosi munkakörrel. Ilyenek: pénztárellenır, utalványozási feladatot ellátók, Szervezetünknél a pénztárosi feladatokat Bartháné Kozma Erzsébet látja el. A pénztáros feladata a pénztárban tartott készpénz, valamint a pénztárral kapcsolatos nyilvántartások és elszámolások vezetése. Részleteiben: a készpénz szükséglet felmérése, a készpénz igénylése, részvétel a készpénz pénzintézetben (postán) történı felvételében, az elszámolási számláról, pénzforgalmi betétkönyvbıl felvett pénz bevételezése, a pénztárban tartott készpénz szabályszerő kezelése, megırzése, az alapbizonylatok elfogadás elıtti alaki és tartalmi (számszaki) felülvizsgálata, a bizonylati fegyelem betartása, a bevételi és kiadási pénztárbizonylatok kiállítása, a pénztárba befizetett összeg átvétele, valamint az utalványozott kiadások teljesítése, a pénztárzárlatra vonatkozó elıírások betartása, a nyilvántartások, elszámolások vezetése, a pénztárjelentés naponkénti elkészítése, a pénztárban tárolt szigorú számadású nyomtatványok kezelése, nyilvántartása. Amennyiben a pénztárost bármely okból helyettesíteni kell, vagy a beosztásából végleg távozik, a pénztár átadásáról-átvételérıl jegyzıkönyvet kell készíteni, amit a pénztárnapló mellékleteként meg kell ırizni (2. sz. melléklet). A pénztár átadásánál-átvételénél az átadón és átvevın kívül a pénztár ellenırnek jelen kell lennie. 2.2. Pénztáros helyettes A pénztárost távolléte esetén Szabadfi Tamásné helyettesíti. A pénztáros helyettesének amennyiben ellátja a pénztárosi teendıket a 2.1. pontban leírt feladatokat kell értelemszerően elvégezni. A pénztáros helyettesítésének idıszakában a pénztároshoz hasonlóan a pénztáros helyettesét teljes anyagi felelısség terheli. 2.3. A pénztárellenır Az elızı pontokban rögzítetteken túl feladata a bizonylatok alaki és tartalmi ellenırzése, valamint a pénztárjelentés helyességének és a kimutatott pénzkészlet meglétének ellenırzése. 16

Az alaki és tartalmi ellenırzés során az ellenırnek meg kell vizsgálni, hogy: az alapbizonylatokat az arra jogosult személyek utalványozták, érvényesítették, és ellenjegyezték-e, megtörtént-e a készpénzben teljesített kifizetések szükség szerinti szakmai igazolása, a kiadási és bevételi pénztárbizonylatokhoz csatolták-e a szükséges mellékleteket (alapbizonylatokat), a pénztári bizonylatok adatai megegyeznek-e az alapbizonylat adataival, a bizonylatokon nincsenek-e szabálytalan javítások, a pénztári be- és kifizetések bizonylatolására a megfelelı nyomtatványt használták-e, a pénztárbizonylatokon szerepelnek-e a megfelelı aláírások, a pénzkifizetéseknél megvan-e a meghatalmazás abban az esetben, ha a készpénzt nem a jogosult vette fel személyesen. A pénztárjelentés, valamint a kimutatott pénzkészlet meglétének ellenırzése során a pénztárellenırnek ellenıriznie kell, hogy: a pénztárjelentésbe bevezetett tételekkel kapcsolatban megvannak-e a pénztári bizonylatok és az alapbizonylatok, a tényleges pénzkészlet összege megegyezik-e a pénztárjelentés adatával, A pénztárellenır köteles az ellenırzött okmányokat, pénztárjelentést kézjegyével ellátni. A pénztárellenıri feladatokat naponként kell elvégezni. A pénztárellenırzés során megállapított szabálytalanságokat, eltéréseket azonnal jelezni kell a gazdasági vezetı felé. A pénztárellenıri feladatokat a gazdasági vezetı látja el. A pénztárellenırt távolléte esetén a könyvelı helyettesíti. A pénztárellenır nem láthat el utalványozási feladatot. 3. Pénztári pénzkezeléssel kapcsolatos bizonylati rend és a pénzforgalommal kapcsolatos szabályok A pénztárosnak (helyettesének) minden pénztári befizetésrıl bevételi pénztárbizonylatot, minden pénztári kifizetésrıl kiadási pénztárbizonylatot kell kiállítani. A bevételi és kiadási pénztárbizonylatokhoz minden esetben csatolni kell a gazdasági eseménnyel kapcsolatos alapokmányt, melyek a következık lehetnek: készpénzfizetési számla (számla), illetmény kifizetési jegyzék, kiküldetési rendelvény, felvásárlási jegy, pénztári ki-, vagy befizetést elrendelı egyéb bizonylat. A pénztárbizonylatokat az ECOStat integrált számítógépes program pénztár moduljával állítjuk ki. 17

A kiállított pénztárbizonylatokat javítani nem szabad. A rontott pénztárbizonylatot Rontott megjelöléssel érvényteleníteni kell és helyette új bizonylatot kell kiállítani. A rontott pénztárbizonylat valamennyi példányát a tıpéldánnyal együtt meg kell ırizni. A pénztárosnak minden pénztári be- és kifizetést, a pénzforgalom idırendi sorrendjében fel kell jegyezni a pénztárjelentésbe. 3.1. Pénztári bevételek bizonylatolása Minden házipénztári befizetésrıl számítógéppel elıállított bevételi pénztárbizonylatot kell kiállítani. A bevételi pénztárbizonylathoz minden esetben csatolni kell a vonatkozó alapbizonylatot (pld.: készpénzfizetési számla). A bevételi pénztárbizonylatot a befizetett és a bevételezett összeg azonosságának igazolása céljából a befizetıvel alá kell íratni. A pénz átvételét a bizonylaton a pénztárosnak aláírásával igazolnia kell. A bevételi pénztárbizonylatot 2 példányban kell kiállítani, melybıl az elsı példány a könyvelés bizonylata, ezt a példányt a pénztári alapokmányokkal és a vonatkozó pénztárjelentéssel együtt a könyvelés részére kell átadni, a második példányt a befizetı részére kell átadni, A postai kézbesítés útján érkezett készpénz összegek bevételi pénztárbizonylatához a pénztárosnak minden esetben csatolni kell a postai értesítı szelvényt. A pénzforgalmi számlát vezetı hitelintézettıl közvetlenül felvett készpénz bevételezésérıl készített bevételi pénztárbizonylat második példányát csatolni kell a pénzforgalmi szolgáltató - készpénzfelvételrıl szóló - terhelési értesítéséhez. 3.2. Szervezetünk által kiállított készpénzfizetési számla esetén követendı gyakorlat Abban az esetben, amikor szervezetünk értékesítésrıl, szolgáltatásnyújtásról egyszerősített számlát (készpénzfizetési számlát) állít ki, a számla kiállításával egyidejőleg a bevételi pénztárbizonylatot ki kell állítani. 3.3. Pénztári kifizetések bizonylatolása Minden házipénztári kifizetésrıl számítógéppel elıállított kiadási pénztárbizonylatot kell kiállítani. A kiadási pénztárbizonylathoz minden esetben csatolni kell a vonatkozó alapbizonylatot (pld.: készpénzfizetési számla, kiküldetési rendelvény). A pénztáros csak szabályszerően kiállított, utalványozott, ellenjegyzett kiadási pénztárbizonylat alapján fizethet ki a pénztárból pénzt. A pénztárosnak a kifizetéskor meg kell állapítania, hogy a pénzért jelentkezı személy jogosult-e a pénz felvételére. Ha a pénz felvételére jogosult nem személyesen jelenik meg a pénztárban, megbízottja részére az összeg csak szabályszerően kiállított ellenében fizethetı ki. 18

A meghatalmazást a kiadási pénztárbizonylathoz kell csatolni. Rendszeres kifizetéseknél, esetenkénti meghatalmazás helyett visszavonásig érvényes meghatalmazás is elfogadható. Ezekrıl a meghatalmazásokról a pénztáros a 3. számú melléklet szerinti nyilvántartást köteles vezetni, és a kiadási pénztárbizonylaton hivatkozni kell a meghatalmazás nyilvántartási számára. A kiadási pénztárbizonylatot 1 példányban kell kiállítani, amely a könyvelés bizonylata, ezt a példányt a pénztári alapokmányokkal és a vonatkozó pénztárjelentéssel együtt a könyvelés részére kell átadni. 3.4. Pénztári jelentés A pénztárosnak minden pénztári befizetést és kifizetést idısorrendben a pénztárjelentésbe fel kell jegyeznie. A pénztárjelentést számítógéppel vezetjük. A pénztárjelentésben elszámolt kiadási tételek alapbizonylatain az elszámolás tényét a kiadási pénztárbizonylat sorszámának az alapbizonylaton történı feljegyzésével megjelöljük. A pénztáros naponta készíti el a pénztárjelentést. A pénztárjelentés 1 példányban készül, amely - a mellékletekkel együtt - a könyvelés részére átadásra kerül. 3.5. Készpénzfelvételi utalvány A készpénzfelvételi utalvány a számlavezetı Kincstártól történı készpénz felvételére szolgál. A nyomtatványfüzetet a számlavezetı Kincstártól kell megrendelni. A megrendelésért a pénztáros a felelıs. Az utalványt egy példányban kell kiállítani és a hitelintézetnél bejelentett módon kell aláírni. A készpénzfelvételi utalvánnyal a Kincstártól felvett készpénzt bevételi pénztárbizonylattal kell bevételezni a pénztárba. A pénztárbizonylat második példányát ebben az esetben a készpénzfelvételrıl szóló terhelési értesítéséhez csatoljuk. 4. Elszámolásra kiadott összeg, elıleg nyilvántartása 4.1. Elszámolásra történı kiadások, elılegek jogcímei Készpénzt elszámolásra csak a következı célokra adhat ki a pénztáros: kiküldetési költségre, a szervezetünk tevékenységét szolgáló eszköz beszerzésére, valamint szolgáltatás igénybevételére, reprezentációra, postaköltségre, Kivételesen indokolt esetben a gazdasági vezetı adhat írásban engedélyt a fenti jogcímeken kívül, készpénz elszámolásra történı kiadására, elıleg kifizetésére. 19

4.2. Készpénz elszámolásra történı felvételének, elıleg kifizetésének engedélyezése Készpénz elszámolásra történı felvételére, adott elılegként történı kifizetésére kizárólag szervezetünk tevékenységével összefüggésben, a tevékenységet szolgáló eszköz megszerzése, szolgáltatás igénybevétele érdekében kerülhet sor. Készpénzt elszámolásra (elılegre) csak névre szólóan, az arra jogosultak utalványozása és csak olyan bizonylat alapján lehet kifizetni, melyen az összeg rendeltetése és az elszámolás határideje is fel van tüntetve. Ha nyilvánvalóvá válik, hogy az elszámolásra kiadott összeg (elıleg) a célnak megfelelıen nem használható fel, a felvett összeget haladéktalanul vissza kell fizetni. Ha ugyanaz a személy elszámolásra újabb összeget (elıleget) vesz fel, a korábban felvett összeggel (elıleggel) akkor is el kell számolnia, ha az annak elszámolására megjelölt határidı még nem telt el. Ezen szabály alól csak a gazdasági vezetı adhat írásban felmentést rendkívüli esetben. 4.3. Az elszámolásra kiadott összeggel történı elszámolás Az elszámolásra kiadott összeggel (elıleggel) annak felvételétıl számított 30 napot meg nem haladó idıtartamon belül el kell számolni. Amennyiben az elszámolásra kiadott összeggel (elıleggel) az azt felvevı 30 napon belül nem számol el, úgy İt a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény 72. -a szerint jövedelemadó terheli. 4.4. Elszámolásra kiadott összegek nyilvántartása Az elszámolási kötelezettséggel kiadott összegrıl (elılegrıl) a pénztáros számítógéppel nyilvántartást vezet. A nyilvántartás adatai alapján a pénztáros haladéktalanul köteles jelezni a gazdasági vezetı felé azoknak a nevét, akik nem számoltak el a megadott határidıre az elszámolásra felvett összeggel (elıleggel). 5. A pénztárban tárolt (nyilvántartott) szigorú számadású nyomtatványok A számvitelrıl szóló, többször módosított 2000. évi C. törvény 168. (1) bekezdésének elıírása szerint szigorú számadási kötelezettség alá kell vonni: a.) a készpénz kezeléséhez kapcsolódó bizonylatokat, b.) más jogszabály elıírásai alapján meghatározott gazdasági eseményekhez kapcsolódó bizonylatokat (ideértve a számlát, az egyszerősített adattartalmú számlát és nyugtát is), továbbá c.) minden olyan nyomtatványt, amelyért a nyomtatvány értékét meghaladó vagy a nyomtatványon szereplı névértéknek megfelelı ellenértéket kell fizetni, vagy d.) amelynek az illetéktelen felhasználása visszaélésre adhat alkalmat. 20

Szervezetünknél a pénztáros a pénztárban a következı szigorú számadású nyomtatványokat kezeli, illetve tartja nyilván: a.) kiadási pénztárbizonylat, b.) bevételi pénztárbizonylat, c.) számla (lap), d.) számla (tömb), e.) készpénzfizetési számla (tömb) f.) nyugtatömb, g.) pénztárjelentés, h.) kiküldetési rendelvény, i.) étkezési jegyeket, utalványokat. A szigorú számadás alá vont bizonylatokról, nyomtatványokról a kezelésükkel megbízott pénztáros az 5. számú melléklet szerinti nyilvántartást köteles folyamatosan vezetni. A szigorú számadású nyomtatványokat felhasználó személy köteles azokkal elszámolni. Az év közben betelt nyomtatvány tömböket 8 évig meg kell ırizni az irattárban. Ezen pénzkezelési szabályzat 2014. január 1. napján lép hatályba, és a hatályba lépéssel egyidejőleg a korábban (2007. április 30. -tól) érvényben volt pénzkezelési szabályzat hatályát veszti. Budapest, 2014. március 31........ Igazgató Gazdasági vezetı 21

1. sz. melléklet N Y I L A T K O Z A T Alulírott,... név (... lakcím) pénztáros (pénztáros helyettes) tudomásul veszem, hogy... (költségvetési szerv) házipénztárában kezelt valamennyi pénzeszköz és egyéb érték kezeléséért teljes anyagi felelısség terhel...., 201......... pénztáros pénztáros helyettes 22

2. sz. melléklet J E G Y Z İ K Ö N Y V Készült: A... házipénztárában 201.........-án Tárgy: Házipénztár átadás-átvétel. Jelen vannak:... pénztár ellenır... pénztárat átadó... pénztárat átvevı A...-ban a pénztárosi teendıket 201.....-tıl a korábbi pénztáros... (betegsége, szabadsága) miatt... (név) látja el. Emiatt a jelen pénztár átadás során az alábbi értékek, bizonylatok kerülnek átadásra illetve átvételre: a.) Használatban lévı Pénztárjelentés... Kiadási pénztárbizonylat:... Bevételi pénztárbizonylat... Készpénz-felvételi utalvány... b.) Használatból kivont (betelt) Pénztárjelentés... Kiadási pénztárbizonylat:... Bevételi pénztárbizonylat... Készpénz-felvételi utalvány... (sorszámtól-ig) (sorszámtól-ig) (sorszámtól-ig) (sorszámtól-ig) (sorszámtól-ig) (sorszámtól-ig) (sorszámtól-ig) (sorszámtól-ig) c) Páncélszekrény, lemezszekrény, vaskazetta kulcsa:...(db) d.) Készpénz:... Ft, melyek összeg a következı címletekben került átadásra:... (valutanemenként), mely összeg a következı címletekben került átadásra. k.m.f.......... átadó átvevı pénztárellenır 23

... (költségvetési szerv) 3. sz. melléklet KIMUTATÁS a visszavonásig érvényes meghatalmazásokról Nyt. száma Meghatalmazó Meghatalmazott Meghatalmazás Neve Lakcíme Szig. száma Neve Lakcíme Szig. száma érvényessége visszavonása 24

4. sz. melléklet... (költségvetési szerv) Ö S S Z E S Í T İ...pénzbeszedı helyen teljesített befizetésekrıl Teljesítési idıszak: 201...-tıl - 201...ig Bevételi jogcím Készpénzfizetési számla, nyugta sorszáma (tól-ig) Összeg (Ft) Összesen:..., 201........ pénzbeszedı A fenti összeget és az összesítı ív mellékletét képezı bizonylatok másod példányát hiánytalanul átvettem. Az összeget a... számú bevételi pénztárbizonylaton a házipénztárba bevételeztem...., 201........ pénztáros 25

5. számú melléklet (költségvetési szerv) SZIGORÚ SZÁMADÁSÚ NYOMTATVÁNY NYILVÁNTARTÓ LAPJA Megnevezés: Sz.ny. száma: Beszerzés kelte A beszerzett nyomtatvány A felhasználó Felhasználásra kiadott nyomtatv. Átvétel Felhasználásból visszavett nyomtatvány sorszáma db. neve kv.-i szerv sorszáma db. ideje igazolása visszav. ideje sorszáma db. igazolása -tól -ig -tól -ig -tól -ig 26

6. sz. melléklet J E G Y Z İ K Ö N Y V Készült: A... házipénztárában 201.........-án Tárgy: Hamis, vagy hamisnak látszó bankjegy visszatartása Jelen vannak:... pénztár ellenır... pénz befizetı... pénztáros A mai napon megjelent pénztárunkban...(név) lakcíme:. város/község.u. szám alatti lakos, hogy.ft (azaz forint) összeget fizessen be pénztárunkban. A készpénzbefizetés során a pénztárosnak a Ft címlető, sorozat és.. sorszámú bankjegy hamisnak, illetve hamisítványnak látszott. A befizetı személy az alábbiakban nyilatkozik arról, hogy az elızıekben leírt bankjegyet mikor és kitıl kapta: A fentiekben megjelölt bankjegyet visszatartottuk, melynek átvételét elismerjük és a jegyzıkönyv egy példányának a befizetı részére történı átadásával igazoljuk. Kmf.. pénztáros.. pénztár ellenır befizetı A jegyzıkönyv egy példányát a mai napon átvettem:.., 201.. befizetı aláírása 27

Megismerési nyilatkozat Az MTA Nyelvtudományi Intézet 2014. január 1-jétıl hatályos Pénzkezelési szabályzatában foglaltakat megismertem. Tudomásul veszem, hogy az abban leírtakat a munkám során köteles vagyok betartatni. Név Feladat, hatáskör Dátum Aláírás 28