PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT 2009 ( MINTA ) C. változat: A szervezet vezetıje a pénztáros Pénztárjelentés készül Pénztárbizonylat csak akkor készül, ha nincs más pénzmozgást igazoló bizonylat Szervezet neve: Címe: Adószáma: Képviseletre jogosult személy(ek) neve: Jelen szabályzatban nem szabályozott kérdésekben a számviteli törvény és a kapcsolódó jogszabályok vonatkozó elıírásai szerint kell eljárni. Felülvizsgálata és karbantartása a jogszabályi változások függvényében, de legalább évente történik. Hatályba lépett: sz. határozattal. Alkalmazandó: -tól a szervezet képviseletére jogosult személy(ek) cégszerő aláírása
TARTALOMJEGYZÉK 1. A pénzkezelés területei 2. Általános pénzkezelési szabályok 3. A pénz kezelésével kapcsolatos feladatok 4. Házipénztár kialakítása és mőködtetése, pénzmegırzés és tárolás 5. A pénzszállítás szabályai és egyéb rendelkezések: 6. Pénztári nyilvántartások vezetése 6.1. A pénztári bevételek és kiadások bizonylatolása 6.2. Munkabér-kifizetés 6.3. Elszámolásra kiadott összegek nyilvántartása 6.4. Szigorú számadású nyomtatványok 6.5. Letétek nyilvántartása és kezelése 6.6. Értékpapírok kezelésének és nyilvántartásának rendje 7. A szervezet nevére szóló bankkártya használata 8. Valutapénztár 9. Pénztári ellenırzés Mellékletek: Meghatalmazás pénzösszeg átvételére Jegyzıkönyv házipénztár átadás-átvételrıl Jegyzıkönyv hamis, illetve hamisítványnak látszó bankjegy (érme) visszatartásáról Elismervény hamis, illetve hamisítványnak látszó bankjegy (érme) átvételérıl Jegyzıkönyv pénztáreltérés kivizsgálásáról Feljegyzés az elszámolásra kiadott összegekkel határidıre el nem számoló dolgozókról Kimutatás a szervezet házipénztárában elhelyezett letétekrıl Kimutatás a szervezet házipénztárában elhelyezett értékpapírokról Pénztári nyilvántartások nyomtatványai 1
1. A pénzkezelés területei: - bankszámla (forint -és devizaszámlák) - banki értékmegırzık (széf) - értékpapírok (postai bélyegek, illetékbélyegek, közteherjegyek, letéti jegyek, egyéb értékpapírok) - utalványok (étkezési jegyek, ajándékutalványok, stb.) - csekkek (saját készpénzfelvételi és kapott csekkek) - házipénztár (készpénzállomány forintban és valutában) A pénzkezelésre jogosult a szervezet vezetıje, illetve az általa erre felhatalmazott személy. A pénzkezelési feladatot ellátó a munkaszerzıdése alapján felel a pénzkezelés során felmerülı hiányokért. A bankszámla kezelése során - követni kell a bank elıírásait a bizonylatok kitöltésére vonatkozóan, illetve a számítógépes átutalásokra vonatkozó elıírásokat, - a banki átutalásokon szükséges referenciákat fel kell tüntetni, - a védett értékmegırzıkben (banki széfben) tárolt értékekrıl nyilvántartást kell vezetni, amelyben azt is be kell mutatni, hogy ki jogosult a széf kezelésére. Az értékpapírokat biztonságos helyen, a szervezet székhelyén, vagy telephelyén kell tárolni, az értékpapírok felhasználásáról, beváltásáról nyilvántartást kell vezetni. Az utalványok bevételezését és kiadását nyilvántartási jegyzéken kell rögzíteni, a kiadáskor az utalványok átvételét aláírással kell igazoltatni. A kapott csekkeket nyolc banki napon belül be kell váltani, a saját készpénzfelvételi utalványokat a tömbbıl a felhasználás elıtt legfeljebb 1 nappal lehet kitépni, a kitépés után azonnal be kell jegyezni csekk hátoldalára a felvételre jogosult személy nevét és személyi igazolványának számát (személyi azonosítóját). Szervezetünk házipénztárát úgy kell kialakítani és elhelyezni, hogy a pénzmegırzés és tárolás az elıírt biztonsági követelményeknek megfeleljen, illetve a pénzkezeléssel kapcsolatos feladatok ellátását úgy kell szabályoznunk, hogy a tulajdon védelme teljeskörően biztosítva legyen. A pénzkezelés rendjéért a szervezet vezetıje felel. A felelısség kiterjed a házipénztár jogszabályi elıírásoknak megfelelı mőködésére. A készpénzforgalmat a házipénztár biztosítja. 2. Általános pénzkezelési szabályok A szervezet vezetıje és egyben pénztárosa (a továbbiakban: pénztáros) a házipénztárban köteles kezelni a banktól készpénzfizetés céljára felvett, továbbá a készpénzben befizetett összegeket. Idegen pénzt vagy értéket elkülönítetten kell kezelni és nyilvántartani. A pénztárzárlat után a házipénztár készpénzállománya nem haladhatja meg a Ft-ot. A megállapított kereten felüli összeget - ha szükséges naponta is - be kell fizetni az elszámolási betétszámlára. Fenti pénztárkeretbe nem számítanak bele az elızı napon felvett és a következı napon kifizetésre kerülı munkabérek. 2
A mőködéshez szükséges készpénz és egyéb értékek forgalmának lebonyolítására, a pénzmegırzés és tárolás elıírt követelményeinek betartására biztonságos tárolási lehetıséget kell biztosítani. A házipénztár biztonságának megtartása és az esetleg keletkezett károk megtérülése érdekében a biztosító társaság - amellyel a szervezet biztosítást kötött - vagyonbiztosításának elıírásait be kell tartani. A pénztáros csak valódi és forgalomban lévı pénzeket (bankjegyeket és érméket) fogadhat el a befizetıtıl, és kifizetést is csak ilyen pénzben teljesíthet. Nem fogadható el olyan bankjegy vagy érme, amelyrıl nyilvánvalóan megállapítható, hogy az nem a forgalomban természetes kopás következtében vesztett súlyából vagy sérült meg. Ha a pénztáros a neki átadott pénzek között hamis vagy hamisnak látszó bankjegyet, ill. érmét talál, azt fizetésként nem fogadhatja el, a bankjegyet vagy érmét vissza kell tartania. A befizetıt jegyzıkönyv felvétele mellett meg kell hallgatni arra vonatkozóan, hogy hol, kitıl és mikor kapta a hamisítványt. Az átvett pénzrıl a befizetınek elismervényt kell adni, amelyen - bankjegy esetén - fel kell tüntetni annak sorozatát és sorszámát. A hamis vagy hamisítványnak látszó pénz átvételérıl készült jegyzıkönyvet a pénzzel együtt át kell adni a banknak. A bank a lefolytatott vizsgálat eredményérıl a szervezetet és a befizetıt tájékoztatja. 3. A pénz kezelésével kapcsolatos feladatok A házipénztárt a pénztáros önállóan, teljes anyagi felelısséggel kezeli. A pénztáros fı feladata a pénztárban tartott készpénz elıírás szerinti kezelése és megırzése, valamint a pénztárral kapcsolatos nyilvántartások és elszámolások vezetése Az utalványozók azok a személyek, akik a kiadások kifizetését, a bevételek beszedését vagy elszámolását elrendelhetik. A szervezet vezetıje korlátozás nélkül önállóan utalványoz. Az utalványozók felelısek: az utalványozás indokoltságáért, az utalványozott anyag vagy eszköz mennyiségének, illetve a forint összegének szükségességéért, az utalványozási bizonylat szabályos kitöltéséért. 4. Házipénztár kialakítása és mőködtetése, pénzmegırzés és tárolás A pénztárban lévı készpénz megırzésérıl páncélszekrényben (vagy más biztonságos módon) való tárolással kell gondoskodni. A házipénztár nyitvatartási ideje nincs korlátozva. 5. A pénzszállítás szabályai és egyéb rendelkezések: A pénznek a kifizetıhelyre történı szállításánál a következı szabályokat kell alkalmazni: - 1 000 000 Ft-ig 1 fı - 1 000 000-5 000 000 Ft-ig 2 fı - 5 000 000 Ft felett csak gépkocsival szabad pénzt szállítani. Riasztó jelzést adó pénzszállító táska használatánál - 2 000 000,-Ft-ig 1 fı - 2 000 000-10 000 000 Ft-ig 2 fı 3
- 10 000 000,-Ft felett csak gépkocsival szabad pénzt szállítani. A készpénz felvételével és szállításával megbízott dolgozók felelısek az általuk átvett készpénzért. A pénz felvételével és szállításával megbízott dolgozók felelıssége addig tart, amíg a készpénzt a házipénztárban, ill. bankban, vagy a jogosult címzettnek át nem adják. 6. Pénztári nyilvántartások vezetése A pénztárosnak minden pénztári befizetést és kifizetést a felmerülésük sorrendjében pénztárjelentésbe kell feljegyeznie. Ha a pénztári befizetés és kifizetés együttes napi tételszáma átlagosan a 10 db-ot nem haladja meg és az együttes összeg az 5 000 000 Ft-ot, akkor elegendı a pénztárzárást havonta egy alkalommal elvégezni. 1.változat A ki- és befizetések gyakorisága és nagyságrendje alapján szervezetünk napi pénztárjelentést készít. 2.változat A ki- és befizetések gyakorisága és nagyságrendje alapján szervezetünk heti pénztárjelentést készít. 3.változat A ki- és befizetések gyakorisága és nagyságrendje alapján szervezetünk dekádonkénti (10 naponkénti) pénztárjelentést készít. 4.változat A ki- és befizetések gyakorisága és nagyságrendje alapján szervezetünk havi pénztárjelentést készít. Pénztárzáráskor meg kell állapítani a pénztárban lévı készpénzállományt és címletenkénti bontásban rögzíteni kell a záró pénzkészletet. A záró pénzkészletet szükség szerint gyakorisággal egyeztetni kell a könyveléssel. Ha a záró pénzkészlet egyeztetésekor eltérés mutatkozik, fel kell deríteni annak okát, és rendezni kell. Amennyiben hiány mutatkozik, a pénztárosnak azt be kell fizetnie, amennyiben pedig többlet, akkor azt be kell vételezni. Mindkét esetben jegyzıkönyvet kell felvenni. Ha a pénztárost bármilyen okból helyettesíteni kell, vagy ha a pénztáros beosztásából végleg távozik, pénztárzárlatot kell készíteni. A pénztárzárlat alkalmával a pénztári nyilvántartásokat le kell zárni. A pénztárzárlat után a pénzt, értékeket, bizonylatokat és nyilvántartásokat át kell adni a pénztáros helyettesnek vagy az új pénztárosnak, aki az átvétel alkalmával azok helyességérıl köteles meggyızıdni. A pénztárzárlatnál, valamint az átadásnál jegyzıkönyvet kell készíteni. 6.1. A pénztári bevételek és kiadások bizonylatolása A befizetésekrıl és kifizetésekrıl - amennyiben más a befizetés, vagy kifizetés tényét igazoló bizonylat (készpénzfizetési számla, kifizetési jegyzék, stb.) nem áll rendelkezésre szabvány bevételi illetve kiadási pénztárbizonylatot kell kiállítani. 4
A pénztárbizonylatokat értelemszerően, tintával kell kitölteni, (számmal és betővel is kiírni az összeget) az üres sorokat kihúzni. A kifizetést a pénztáros aláírásával, a pénz átvételét a felvevı teljes nevének kiírásával igazolja. A pénztáros (a szervezet alkalmazottain kívüli magánszemélyek részére) csak személyazonossági igazolvány felmutatására fizethet, ilyen esetben a bizonylaton fel kell tüntetni a személyi igazolvány számát. Ha a pénz felvételére jogosult nem személyesen jelenik meg, megbízottja részére az összeg csak szabályszerően kiállított meghatalmazás ellenében fizethetı ki. A meghatalmazást a kiadási pénztárbizonylathoz kell csatolni. Megbízott részére történı rendszeres kifizetéseknél visszavonásig érvényes meghatalmazás is adható. Ezekrıl a pénztáros köteles külön nyilvántartást vezetni, és a kiadási bizonylat szövegrovatában hivatkozni kell a nyilvántartási számra. A bevételezési bizonylatot 3 példányban kell kiállítani, az elsı példány a könyvelésé, a második a befizetıé, a harmadik pedig a tömbben marad. A kiadási bizonylatot 2 példányban kell kiállítani, az elsı példány a könyvelésé, a második a tömbben marad. Mindkét bizonylatról kiállított tömböket a pénztáros ırzi. 6.2. Munkabér-kifizetés A pénztáros csak a készpénzben ténylegesen kiadható (nettó) munkabért fizetheti ki a dolgozó részére. Pénztáros a nettó munkabéreket adhatja át a szervezet vezetıje által felhatalmazott, pénzfelvételi joggal rendelkezı vezetıknek, akik az átvételt aláírással igazoltatják. A munkabéreket, táppénzeket és egyéb illetményeket csak átvételi elismervénnyel adhatja ki a pénztáros a pénzfelvételi joggal rendelkezık részére. Az átvételi elismervényekkel 48 órán belül a pénztárosnak el kell számolni. Ha a dolgozó a bérfizetés napján távol van és munkabérének felvételére meghatalmazást nem adott, vagy elızetesen munkabérét nem vette fel, a vele történt megállapodás alapján, a részére járó összeget el kell küldeni lakáscímére. A postai feladóvevényt a fizetési jegyzékhez kell csatolni. A bérfizetési jegyzékben, a pénz átvételének elismerésére szolgáló helyen fel kell tüntetni, ha a munkabért postán (postautalványon) küldték el. A dolgozónak járó (nettó) munkabért teljes összegében a bérfizetés napján a pénztárnak kiadásba kell helyeznie. A dolgozók által fel nem vett, ill. a részükre postán el nem küldött munkabéreket a bérfizetés napját követı második munkanapon kell a pénztárosnak a pénztárba visszavételezni. 6.3. Elszámolásra kiadott összegek nyilvántartása Pénzt elszámolásra csak az alábbi célokra lehet kiadni: - beszerzésre, - szolgáltatás igénybevételére - kiküldetési költségre, - jóléti elszámolásra, - kisebb kiadásokra (reprezentációs költség, postaköltség stb.) - vám, illeték kifizetésre, - egyéb, nem átutalással történı kötelezettségek teljesítése. Az elszámolásra kiadott összeg nem haladhatja meg a cél eléréséhez indokoltan szükséges mértéket. 5
Elszámolásra pénzt csak személyre szólóan, az arra feljogosított személyek utalványozása, és csak olyan bizonylat alapján lehet kifizetni, melyen az összeg rendeltetése és az elszámolás véghatárideje is fel van tüntetve. Ha ugyanaz a személy elszámolásra újabb összeget vesz fel, a korábban felvett összeggel akkor is el kell számolnia, ha az annak elszámolására kikötött véghatáridı még nem érkezett el. A befizetendı és felveendı összeget nem lehet egymással szemben beszámítani. Újabb összeget elszámolásra kiutalni csak akkor lehet, ha az elszámolásra kiadott összegeket nyilvántartó személy igazolja, hogy a pénz felvevıjének elszámolatlan tétele nincs. Az elszámolásra kiadott összegekrıl nyilvántartást kell vezetni, melynek a következı adatokat kell tartalmaznia: - a pénzt felvevı dolgozó neve, - a pénz felvételének idıpontja, - a kiadási pénztárbizonylat száma, - a felvétel jogcíme (anyagvásárlás, üzemanyag-költség stb.), - az elszámolásra felvett összeg, - az elszámolás határideje, - az elszámolás tényleges idıpontja, - a ténylegesen felhasznált összeg, - a bevételi bizonylat sorszáma. 6.4. Szigorú számadású nyomtatványok Szigorú számadású nyomtatványokat nyilvántartásba kell venni: - kiadási pénztárbizonylat tömbök, - bevételezési pénztárbizonylat tömbök. A nyilvántartásnak tartalmaznia kell a tömbök sorszámát, az igénybevétel és leadás dátumát, valamint az igénybevevı aláírását. - készpénzfelvételi utalványok füzete A nyilvántartásnak tartalmaznia kell a csekk sorszámát, a pénzfelvétel jogcímét (munkabér, vegyes stb.) összegét, az utalványozók aláírását, felvétel dátumát, a banki terhelés keltét és a pénzfelvevı aláírását. Az elrontott bizonylatokat és csekkeket minden esetben át kell húzni és rá kell vezetni "RONTOTT" feliratot. 6.5. Letétek nyilvántartása és kezelése A készpénz letét befizetésénél és kifizetésénél a jelen Szabályzatban foglalt elıírásokat kell értelemszerően alkalmazni. A letétek pénztári bizonylataként csak az arra a célra külön használatba adott bevételezési és kiadási pénztárbizonylat-tömb szolgálhat. A pénztári nyilvántartást ugyancsak elkülönítetten kell vezetni. A házipénztárban jogszabály alapján ırzendı tárgyletétekrıl a mellékletként csatolt nyilvántartás kell vezetni. A nyilvántartásnak legalább a következı adatokat kell tartalmaznia: - a letét keletkezésének idıpontja, - a letevı neve és címe, - a letét megnevezése (tartalma), - a letét jogcíme és a rendelkezés száma, - a kiadás idıpontja, - a kiadást elrendelı rendelkezés száma, - az átvevı neve és címe, - az átvevı aláírása. 6
A tárgyletéteket kiadásukig egyenként lepecsételt borítékban vagy csomagban kell kezelni, amelyen a letevı nevét és címét, valamint aláírását, a letét tartalmát, továbbá a bevételezés adatait és a letétekrıl vezetett nyilvántartás vonatkozó tételszámát kell feltüntetni. Az értékpapírokat megnevezésükkel sorozat- és sorszámukkal névértékben kell nyilvántartani. A házipénztárban letétet elhelyezni csak a szervezet vezetıje vagy a fıkönyvelı elızetes engedélyével lehet. A letétek nyilvántartásának és kezelésének rendjére vonatkozó elıírások betartásának az ellenırzésére a pénzügyi vezetıt jelöljük ki. 6.6. Értékpapírok kezelésének és nyilvántartásának rendje szervezetünknél a leggyakrabban elıforduló értékpapírok a - kötvények, - részvények, - váltók, - kincstárjegyek (diszkont kincstárjegy), - letéti jegyek, - pénztárjegyek. Az értékpapírok kezelésére, szállítására, ırzésére vonatkoznak mindazok a követelmények, illetve elıírások, amelyeket a készpénzzel kapcsolatban az elızı fejezetek tartalmaznak. A fıkönyvi számlákhoz kapcsolódóan a házipénztárban elhelyezett értékpapírokról a mellékletként csatolt analitikus nyilvántartást kell vezetni. A nyilvántartásnak legalább a következı adatokat kell tartalmaznia: - az értékpapír szerzésének kelte, megnevezése, sorozat- és sorszáma, - az értékpapír névértéke, vételkori árfolyama, - váltónál annak összege és esedékessége, valamint a váltó értékében figyelembe vett kamat, - kötvénynél a törlesztırészletek összege, valamint a kibocsátóval szemben fennálló követelés összege, - kötvénynél, kincstárjegynél, letéti jegynél, pénztárjegynél a beváltás kelte, - részvénynél a kivonás, eladás kelte stb. 7. A szervezet nevére szóló bankkártya használata A bankkártya használatára jogosult személy a napi kártyalimit összegéig használhatja a bankkártyát: - beszerzésre, - szolgáltatás igénybevételére - kiküldetési költségre, - jóléti elszámolásra, - kisebb kiadásokra (reprezentációs költség, postaköltség stb.) - vám, illeték kifizetésre, - egyéb, nem átutalással történı kötelezettségek teljesítésére, illetve a fenti célból bankautomatából készpénzt vehet fel. Az ehhez kapcsolódó bizonylatokkal legalább 30 naponként el kell számolnia, a pénzkezeléssel foglalkozónak azokat át kell átadnia. A bankkártyával felvett készpénzbıl megmaradt összeget az elszámoláskor a pénzkezeléssel foglalkozónak kell átadni. A társaság nevére szóló bankkártya használata esetén a bankkártya használatára jogosultat el kell számoltatni. Az elszámoltatáshoz a 36. számlacsoportban egyrészt a bankkártyával történı fizetések elszámolására, másrészt a bankkártyával felvett készpénz elszámolására szolgáló számlákat kell nyitni. Ezen számlákra a könyvelés a bankszámla-kivonat, illetve a bankkártya használatára jogosult elszámolása alapján történik. A bankkártya használatára jogosult elszámolásának tartalmaznia kell tételesen: - a bankkártya használatának idıpontjait, idısorrendben, 7
- a bankkártya használatával teljesített fizetések összegeit, azok bizonylatainak (jellemzıen készpénzes számlák) legfontosabb adatait, tovább - a bankkártya használatával felvett készpénz-összegeket, a felvétel idıpontjai szerint különkülön, - a bankszámláról felvett készpénz elköltését dokumentáló hiteles bizonylatok adatait, a ténylegesen elköltött készpénz összegeit (ezen bizonylatokat a pénzfelhasználás idısorrendjében, tételesen), - a bankszámláról felvett készpénzbıl megmaradt és a pénzkezelınek átadásra kerülı készpénz összegét, a dátumot, az aláírásokat. 8. Valutapénztár A készpénzes valutaforgalmat valutapénztárban kell kimutatni. A valutapénztárat valutanemenként kell vezetni, külön valutanemenkénti tömbben kell megnyitni. A pénztárbizonylatok azonosak a forintpénztár bizonylataival, azzal a különbséggel, hogy a bevételeket és kiadásokat valutában kell szerepeltetni. 9. Pénztári ellenırzés A rendszeres pénztári ellenırzést elsısorban a folyamatba épített ellenırzési mechanizmus biztosítja. Ezen belül az alapbizonylatot még a kifizetés elıtt felül kell vizsgálni alaki, tartalmi, számszaki és kelléki szempontok szerint. A vizsgálatnál alapvetı szempontként kell kezelni a kiállítás jogosultságát, a bizonylat pénzre váltásának érvényességét (beválthatóságát). A pénztári nyilvántartásokat és készpénzállományt szúrópróbaszerően, változó idıpontban is ellenırizni kell. A házipénztár ellenırzése legalább havonta egy alkalommal történjen meg, amelynek tényét az ellenırzést végzı személy a pénztárjelentése(ke)n aláírásával tanúsítson. Amennyiben az ellenırzést végzı személy az ellenırzés során a pénzkezelési rendelkezésektıl eltérı vagy szabálytalan eljárást tapasztal, errıl jegyzıkönyvet kell felvennie. Ugyanez vonatkozik a készpénzhiány vagy többlet megállapítására is. A pénztáros az ellenırzéstıl függetlenül, a pénztárjelentés zárásakor tartozik a pénztárjelentéseken a kiadások és bevételek, valamint az elızı havi maradvány figyelembevételével a pénztár záró egyenlegét ellenırizni. A tényleges pénztárkészletet címletek szerinti bontásban egyeztetni kell a nyilvántartás szerinti egyenleggel. Az egyeztetés során mutatkozó esetleges eltérést a pénztárzárlat alkalmával ki kell vizsgálni és rendezni. Az eltérésrıl és a rendezés módjáról az ellenır bevonásával jegyzıkönyv készül. 8
MEGHATALMAZÁS Alulírott meghatalmazom -t, hogy címen. év hó -n esedékes összeget helyettem felvegye. Meghatalmazó aláírása és adatai aláírás Anyja neve: Személyi ig. száma: Meghatalmazott aláírása és adatai aláírás Állandó lakása: Személyi ig. száma: Tanuk aláírása és adatai aláírás Állandó lakása: Személyi ig. száma: aláírás Állandó lakása: Személyi ig. száma: 9
JEGYZİKÖNYV Felvéve a: házipénztárában (cím: ).év hó napján Tárgy: Házipénztár átadás-átvétel Az átadás-átvétel oka: Jelen vannak: átadó átvevı Átadásra kerül: 1. A házipénztár készpénzkészlete címletenként a megszámlált és a könyv (tabló és pénztárjelentés) szerinti eltérést is kimutatva. 2. A pénzkezeléssel kapcsolatos szigorú számadási kötelezettségő nyomtatványok: Készpénzcsekk utolsóként felhasznált sorszám: Elszámolási utalvány utolsóként felhasznált sorszám: Bevételi pénztárbizonylat utolsóként felhasznált sorszám: Kiadási pénztárbizonylat utolsóként felhasznált sorszám: Pénztárjelentés utolsóként felhasznált sorszám: A fenti bizonylatok felhasználatlan tömbjei a szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartásai szerint kerültek átadásra. Eltérés nincs. (Vagy: Eltérés a következı: ) A fentiek szerint a házipénztárt átadtam ill. átvettem. K. m. f. átadó átvevı 10
JEGYZİKÖNYV Felvéve:. év hó napján a házipénztár helyiségében. Jelen vannak: befizetı pénztáros Tárgy: Hamis, illetve hamisítványnak látszó bankjegy (érme) visszatartása A mai napon megjelent pénztárosunknál (foglalkozása:, lakcíme: város, község u. szám, szem. ig. száma: ), hogy pénzbefizetést teljesítsen. A pénztárosnak feltőnt, hogy a Ft címlető sorozat és sorszámú bankjegy * (érme)* hamis, illetve hamisítványnak látszik. A befizetı nyilatkozata szerint a bankjegyet (érmét) év hó -n, nevő egyéntıl kapta városban (községben). A fenti bankjegyet (érmét) visszatartottuk, melyrıl a sorszámú elismervényt adtuk ki a befizetı részére. k.m.f. pénztáros befizetı * Nem kívánt rész törlendı 11
ELISMERVÉNY hamis, illetve hamisítványnak látszó bankjegy (érme) átvételérıl Alulírott elismerem, hogy a mai napon (név) város (község) u. szám alatti lakostól az alábbi hamis, illetve hamisítványnak látszó bankjegyet (érmét) átvettem. A bankjegy Db Címlet Sorozatszáma Sorszáma A fenti bankjegy (érme) MNB részére történı átadására soronkívül intézkedek. Kelt: pénztáros 12
JEGYZİKÖNYV Felvéve: év hó napján a házipénztár helyiségében. Jelen vannak: pénztáros pénztári ellenır Tárgy: A pénztári jelentésben megállapított egyenleg és a valóságos készpénzállomány közötti eltérés kivizsgálása. A mai napon pénztárzárlat után Ft, azaz forint többlet *, illetve Ft, azaz forint hiány * keletkezett, melynek okát a kivizsgálás során nem sikerült megállapítani. Fentiek miatt a pénztáros - a többletet a számú bizonylaton bevételezte *, illetve - a hiányt a számú bizonylaton befizette * a házipénztárba. k.m.f....... pénztári ellenır pénztáros * Nem kívánt rész törlendı 13
sz. FELJEGYZÉS Fıkönyvelı Úr/Nı részére Tárgy: Értesítés az elszámolásra kiadott összegekkel határidıre el nem számoló dolgozókról. Értesítem, hogy az alábbi dolgozóink a kitőzött véghatáridıre nem számoltak el az elszámolásra kiadott összegekkel. Név Beosztás Elszámolásra Elszámolási kiadott összeg véghatáridı Kérem szíves intézkedését arra vonatkozóan, hogy a fenti dolgozók az elszámolásra kiadott összegekkel a pénztár felé haladéktalanul számoljanak el. Kelt: pénztáros 14
KIMUTATÁS a szervezet házipénztárában elhelyezett letétekrıl Dátum A letevı neve és címe A letét megnevezése (tartalma) A letét jogcíme A kiadás dátuma A kiadást elrendelı rendelkezés száma Az átvevı neve és címe Az átvevı aláírása KIMUTATÁS a szervezet házipénztárában elhelyezett értékpapírokról szerzésé -nek kelte Értékpapír megnevezése névértéke, sorozat és sorszáma vételkori árfolyama Váltó összege esedékessége értékében figy. vett kamat törlesztendırészletek összege Kötvény kib. szemb. fennálló köv. összege beváltás kelte Részvény kivonás, eladás kelte 15
Pénztári nyilvántartások nyomtatványai BSZNY 318-102/a/N BSZNY 318-102/a/V BSZNY 318-103/N BSZNY 318-103/V BSZNY 13-20 BSZNY 13-24 BSZNY 13-134 BSZNY 18-21 BSZNY 18-22 BSZNY 13-71 Bevételi pénztárbizonylat Bevételi pénztárbizonylat Kiadási pénztárbizonylat Kiadási pénztárbizonylat Idıszaki pénztárjelentés Napi pénztárjelentés Készpénzigénylés elszámolásra Meghatalmazás egyszeri alkalomra Meghatalmazás többszöri alkalomra Címletjegyzék 16