1 JÁNOSSOMORJAI SPORTEGYESÜLET GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZATA
2 1.) Bevezető A gazdálkodási szabályzat számvitelről szóló 2000. évi C. törvény, valamint a Jánossomorjai Sportegyesület (továbbiakban: JSE) számvitel politikájában meghatározott előírásokra és elvekre épül. Betartása minden szervezeti egység, tag és munkavállaló számára kötelező. Szervezetünk gazdálkodását a Számvizsgáló Bizottság, valamint a könyvvizsgáló jogosult ellenőrizni. 2.) A gazdálkodás elvei 1.) Az egyesület vagyonával a tagok érdekét szem előtt tartva kell gazdálkodni. 2.) A gazdálkodás legfőbb feladata a szervezet működőképességének a biztosítása, a kitűzött célok elérése. 3.) A kiegyensúlyozott gazdálkodás érdekében figyelemmel kell kísérni a költségvetési előirányzatot és az attól eltérő tendenciák jelentkezésekor időben, be kell avatkozni 4.) A gazdálkodás operatív irányítását az elnök végzi az Alapszabályban és az SZMSZ-ben meghatározattak szerint. 5.) Amennyiben az éves bevétel, meghaladja az éves kiadást akkor a különbözet a költségvetési éves tartalék. 6.) 500.000. Ft-ot meghaladó termék(-ek) beszerzése esetén több (minimálisan három) ajánlatot kell érdemben figyelembe venni, kivéve ha olyan beszerzésre kerül sor, amely termék(ek)nek Magyarországon kizárólagos forgalmazója, gyártója van. 3.) A gazdálkodás rendje A JSE költségvetése könyvvitelt vezet és egyszerűsített éves beszámolót készít. A JSE bevételeivel és kiadásaival a Közgyűlés által jóváhagyott éves költségvetés alapján, Az Egyesület céljainak és feladatainak figyelembe vételével, a Vezetőség döntései, és jelen szabályzat szerint önállóan gazdálkodik. A gazdálkodási tevékenység a megkezdéséhez szükséges összegtől függően a döntésre jogosult Egyesületi szerv/személy jóváhagyásával folytatható. Elsődlegesen az egyesület tevékenységével kapcsolatos, illetve ahhoz közel álló gazdálkodási tevékenység végezhető. A gazdálkodás eredménye a költségvetési éves tartalékba kerül. Felhasználásáról a Közgyűlés dönt. A szervezet gazdálkodását érintő legfontosabb szabályokat az alábbi törvények szabályozzák: a számviteli törvény (2000. évi C. tv.), az adózás rendjéről szóló törvény (2003. évi XCII. tv.), a személyi jövedelemadóról szóló törvény (1995. évi CXVII. tv), a társadalombiztosítási ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló törvény (1997. évi LXXX. tv.), az általános forgalmi adóról szóló törvény (2007. évi CXXVII. tv.), a társadalmi szervezetek gazdálkodó tevékenységéről szóló 114/1992 (VII. 23.) kormányrendelet, az 1996 évi LXXXI Tv. A társasági és osztalék adóról, a 107/2011 (VI.30) Kormány Rendelet a látványcsapatsport támogatását biztosító igazolások kiállításáró, felhasználásáról, a támogatások felhasználásáról az ellenőrzési szabályokról, a 39/2011 (VI.30) Nemzeti Erőforrás Miniszter Rendelete, valamint a JSE Számvitel Politikája. A szakszervezet kiadásainak, költségeinek és bevételeinek elszámolása a fenti törvényekben meghatározattak szerint történik. Kötelezettségvállalásra az elnök, utalványozásra az elnök és elnök-helyettes és a vezetőség által megbízottak jogosultak, az alapszabályban meghatározott mértékig. Nem lehet utalványozási jogkörrel felruházni olyan személyt, aki pénztárosi teendőket lát el.
3 4.) A tagdíj A költségvetésnek kell biztosítania a működés pénzügyi feltételeit. A költségvetési bevételek a tagdíjrészesedésből és egyéb bevételekből származnak. A tagdíjfizetés rendjét és mértékét a közgyűlés határozza meg! A tagdíjfizetés módja: - a JSE számlájára történő átutalás, - az egyén bankszámláról történő közvetlen átutalása Az egyesület javára - csekken történő befizetés - a pénztárba történő közvetlen befizetés. 5.) Vezetőség 6/1.) Az elnökség tagjai a vezetőségi ülésen kötelesek bejelenteni a következő ülésig tervezett kiadásaik célját és előzetes összegét, amennyiben az meghaladja a 1.000.000.- Ft-ot, amelyet a jegyzőkönyvben rögzíteni kell. 6/2.) A vezetőség kompetenciájába tartozó gazdasági döntésekhez szükséges tájékoztatást, az elnökségi ülést megelőzően írásban kell megadni, melyről az elnök gondoskodik. Az elnökség kompetenciáját meghaladó döntések előtt, az információk alapján a vezetőség állást foglal, amit a Közgyűlés tagjai számára meg kell küldeni. 6.) Költségtérítés Az Egyesület tisztségviselői az érvényben lévő SZMSZ határozatában elfogadottak szerint jogosultak a költségtérítésre. Az Egyesület működése érdekében tevékenykedő tagok és a felkért szakértők részére a felmerült kiadásaikat meg kell téríteni. Költségtérítésként elismert kiadások: utazási költség és szállás költség, melynek elszámolható összege a jogszabályokban meghatározott adómentes érték. Az elnök havi utólagos elszámolással köteles elszámolni. 7.) Éves költségvetés elkészítése A JSE költségvetésének végrehajtásáról szóló beszámoló és az új éves tervezet összeállításáért az elnök felelős és köteles azt legkésőbb március 31-ig a Közgyűlés elé terjeszteni. Az éves költségvetés elfogadásáig a gazdálkodást az előző évi költségvetés előirányzatainak időarányos alkalmazásával kell folytatni. A költségvetés módosítására a Vezetőség jogosult, az adott év költségvetésében meghatározott mértékig. Abban az esetben, ha a Közgyűlés nem fogadja el az adott év költségvetését, akkor a következő ülésig az előző év időarányos kiadási felhasználása alkalmazandó A költségvetés tartalmazza táblázatos formában - az előző év költségvetését bázisadatként a szervezet bevételeit és kiadásait, valamint az eredményt. A költségvetéshez mellékelni szükséges, annak szöveges indoklását. Bevételek: - tagdíj - önkormányzati támogatás - pályázat - reklám - bérbeadás - egyebek Kiadások: - működési költségek: reprezentációs, útiköltség, elnökségi, edzői megbízási díjak,tagok utazásai - módszertani felkészítések költségei - munkabér - nevezési díjak, bérleti díjak, rendezvények költségei
4 - szakosztályok költségei az éves pénzügyi terv szerint A biztonságos működés érdekében egyesületi szinten is 10 %-ban elfogadott bázisalapot kell képezni. A JSE gazdálkodásának kiszámíthatósága, stabilitása érdekében a Közgyűlés költségvetési tervezési irányelveket fogadhat el, amely középtávú koncepciót jelent, és több évre meghatározza a költségvetés főbb (bevételi-kiadási) irányelveit. Az elnök előterjesztése alapján a közgyűlés fogadja el. 8.) Elszámolásra kiadott előleg Általános szabály, hogy az elszámolásra kiadott előleggel (továbbiakban előleg) legkésőbb 30 napon belül köteles elszámolni a felvevő személy (szerv), jelen szabályzatban leírtak szerint. Az előleget felvevő személy az előleg összegét tovább nem adhatja. A felvevő személy (szerv) az elszámolást megelőzően ismételten előleget nem vehet igénybe. A pénztáros köteles az elszámolási határidő lejárta előtti 10. napon az érintettet bizonyíthatóan (írásban) tájékoztatni. Ha az elszámolásra kötelezett a kitűzött véghatáridőig nem számol el, a pénztáros köteles az elnöknek ezt írásban haladéktalanul jelezni. Az elnök írásban felszólítja az érintettet az azonnali elszámolásra, és figyelmezteti arra, hogy az elszámolás elmulasztása esetén ellene a szervezet elnöke bűntető feljelentéssel fog élni. Tájékoztatni kell továbbá arról, hogy mekkora várható adó- és járulékfizetési kötelezettségek fogják terhelni ezen összeget. Ha az egyén nem számolt el a fenti határidőre (30 nap), akkor köteles a szakszervezet házipénztárába befizetni az ebből keletkező adó és járulékfizetési kötelezettségekkel megegyező összeget. A befizetés elmulasztása esetén az elnök köteles fizetési meghagyással élni. Az előleg-elszámolások esetében mindenki saját nevében járhat el, kivételt képez ez alól a szabályos meghatalmazással való eljárás, illetve a postán keresztül történő elszámolás. 9.) Eszközök mozgatásának szabálya A tárgyi eszközök és a több éven keresztül használható kis értékű eszközök mozgatási bizonylatának előállítása számítógépes programmal történik. A programnak meg kell felelnie az alábbi kritériumoknak: - az eszköz egyedi azonosítása - az átadó átvevő egyedi azonosítása - a mozgás dátumának rögzítése A mozgatást az eszközt használó vagy az azt használni szándékozó kezdeményezi az elnöknél. Az elnök a szervezet működésének célszerűségét figyelembe véve dönt az eszközök mozgatásáról. 10.) Bankszámla feletti rendelkezés A JSE bankszámlá(i) / értékpapírszámlá(i) felett az elnök és a meghatalmazott személyek, jogosultak rendelkezni az alapszabályban illetve az szmsz-ben meghatározott mértékig, egyes és kettős aláírással, aláírási-hely meghatározása nélkül. A tényleges átutalások vagy átutalási megbízással történnek a fent leírtak alapján, vagy a bank által kitelepített terminállal az aláírásra jogosultak által aláírásukkal jóváhagyott szállítói számlák / szerződések / megállapodások alapján. A készpénzfelvételre - a pénzkezelési szabályzatot betartva -, a pénztáros, vagy a bank által kitöltött csekk-könyv alapján a rajta szereplő személy jogosult, illetve a JSE tulajdonában lévő bankkártyával az arra jogosult személyek. A készpénzfelvétel szükségességét, az elnök, illetve saját hatáskörében a pénztáros jogosult eldönteni, a pénzkezelési szabályzatban leírtak figyelembevételével. A felvett készpénzzel minden arra jogosult szigorú elszámolási felelősséggel tartozik. A JSE bankszámlá(ihoz )kapcsolódóan pénzforgalmi számlák esetében 1 kártya / fő jogosultsággal - az alábbi személyek jogosultak bankkártya-használatra:
5 - elnök, (készpénzfelvételi limit: 300.000.- Ft vásárlási limit: 50.000. Ft) havi szinten, - pénztáros Az Egyesület bankszámlája felett a elnök rendelkezik. Az egyesület gazdálkodásáért önállóan felel, saját nevében jogokat szerezhet és éves bevétele erejéig kötelezettségeket vállalhat. 11.) Pénzügy technikai előírások A gazdálkodással kapcsolatos technikai feladatok irányítását és koordinálását az elnök végzi. A gazdálkodás ellenőrzését az Számvizsgáló Bizottság az alapszabály és a saját Ügyrendje -e szerint végzi. A készpénzügyek intézését az elfogadott pénzkezelési szabályzat szerint kell végrehajtani. Az gazdasági ügyeket felügyelő elnök, valamint a pénztáros az alapszabályban, az SZMSZ-ben, valamint a munkaköri leírásokban és egyéb szabályzókban foglaltak szerint végzik a gazdálkodással kapcsolatos teendőiket. A gazdálkodás során fokozottan be kell tartani a jelen szabályzat 3. pontjában rögzített jogszabályok és szabályzatok általi (törvényi) kötelezettségeket, valamint az érvényben lévő APEH irányelveket. Az egyesület költség-hatékony működési érdekében a kötelezettségek teljesítésének elsődleges módja az átutalás. Készpénzfizetés csak abban az esetben lehetséges, ha a jogosult nem rendelkezik bankszámlával, továbbá az előleg elszámolásakor, illetve az elnök külön engedélyével. Az igazolt számlák / költségek megtérítése a teljesítést követő 60 napon belül lehetséges. Ez alól kivétel indokolt esetben a gazdálkodásért felelős vezető tisztségviselők közül legalább kettő tisztségviselő ellenjegyzése szükséges. (A végső határidő ebben az esetben a mérlegkészítés időpontja.) Az igazolt számlák / költségek megtérítése csak abban az esetben lehetséges, ha az utalványozásra jogosult megtette ellenjegyzését. A költésegek / számlák megtérítésének elengedhetetlen feltétele továbbá jelen szabályzat 14. pontjában foglaltak teljesítése. Minden készpénzt helyettesítő eszköz és utalvány elszámolási határideje az átvételt követő 30. nap. A felmerült kiadásokat a JSE irodájába történő beérkezést követően amennyiben az megfelel a jogszabályokban és az egyesület szabályzóiban foglaltaknak - 30 napon belül meg kell téríteni. 12.) Beszerzésekkel kapcsolatos szabályok Az 500.000. Ft-ot meghaladó beszerzése esetén több (minimálisan három) ajánlatot kell érdemben figyelembe venni, kivéve ha olyan beszerzésére kerül sor, amely termék(ek)nek Magyarországon kizárólagos forgalmazója, gyártója van. A beszerzés költségbe tartozik minden a beszerzéssel kapcsolatban felmerülő kiadás (pld: szállítás, értékbiztosítás, összeszerelés, üzembe helyezés, stb.). A beszerzési ajánlatok közül általánosságban a legkedvezőbb összegűt kell választani, ez alól kivételt tenni csak indokolt esetben, a területi szervek vonatkozásában az elnök jóváhagyásával lehetséges. Jelen szabályzat szerint egy beszerzésnek minősül, ha ugyanazon szállítótól ugyanazon személy / szervezet a teljesítés időpontját figyelembe véve 1 hónapon belül többször valósítaná meg a beszerzést. Ebben az esetben, ha a beszerzések értéke külön-külön nem éri el a 500.000.- Ft-os értékhatárt, akkor a beszerzési értékek összeadódnak és vonatkozik rájuk a fenti bekezdésekben. A beszerzési ajánlatok árainak bekérésénél megfelelő az interneten elérhető és lekérdezhető árak összevetése is.indoklásként mellékelni kell az internetes árajánlatokat. 13.) Feladatok Az elnök feladata: - éves költségvetési terv készítése és döntéshozó testület elé terjesztése - a gazdálkodási tevékenység felügyelete - aláírási és utalványozási jogkör gyakorlása
6 - kapcsolattartás a Számvizsgáló Bizotság elnökével - a költségvetés felhasználásáról, a gazdálkodásról szóló jelentés összeállítása és előterjesztése - az adatszolgáltatással, beadványokkal kapcsolatos feladatok elvégeztetése, kapcsolattartás a gazdálkodással kapcsolatos hatóságokkal - gondoskodás a bevételek beszedéséről, a fizetési kötelezettségek teljesítéséről - gondoskodás a szigorú számozású nyomtatványok őrzéséről, kezeléséről Gazdasági ügyintéző( pénztáros) - pénzkezelés, bizonylatolás - eseményekkel kapcsolatos elszámolások elkészítése Könyvelő (külső személy) - a bizonylatok, számlák alapján a szakszervezet könyvvitelének vezetése, - kimutatások, és beszámoló készítése - adóbevallások elkészítése. - szerződés alapján végzi a munkáját Adó és járulékfizetési kötelezettség teljesítése Az állami költségvetéssel szembeni kötelezettségek teljesítése és az igénybe vehető támogatások bevonása és pénzügyi rendezése önadózás formájában az adóigazgatási eljárásról szóló jogszabályok szerint történik. Az egyesület bevételeinél a támogatásokat elkülönítve kell kimutatni. Ezek felhasználása, maradványainak elszámolása a támogatást nyújtó szervezet előírásai szerint történik. 14.) Ellenőrzés Az egyesület gazdálkodásának szabályait, a könyvelést, az elszámoláshoz szükséges számlákat, a számlatörténetet, a tárasági adóból befolyt források jogszabály szerinti felhasználását, havonta az Elnök és a könyveléssel megbízott személy végrehajtja, az ellenőrzés végrehajtását, tapasztalatait írásban rögzíti. Negyedévente a Számvizsgáló Bizottság ellenőrzi az egyesület gazdálkodásának szabályait, a pénzeszközök jogszabály szerinti felhasználását, számlákat, számlatörténetet. A Számvizsgáló Bizottság munkájához külső szakértőt vehet igénybe, az ellenőrzés végrehajtását, annak tapasztalatait írásban rögzíti. 15.) Záró rendelkezések Jelen gazdálkodási szabályzat rendelkezései irányadóak a JSE gazdálkodási tevékenységére is. Jelen módosításokkal egységes szerkezetbe foglalt szabályzatot a Jánossomorjai Sportegyesület 2012. 06.19-én Vezetőségi ülésén fogadta el. Jánossomorja,2012.06.19.. JSE Elnöke.. jegyzőkönyvezető.. Számvizsgáló Bizottság elnöke