ÉRTESÍTŐ 2010/5. SZÁM

ÉRTESÍTŐ 2010/5. SZÁM TARTALOM Oldal Utasítások 11/2010. (V. 14. MÁV-START Ért. 5.) VIG. sz. vezérigazgatói utasítás a közszolgáltatási szerződéssel összefüggő havi jelentésszolgálati kötelezettségekről és a közszolgáltatási költségtérítés lehívásának szabályairól... 2 4/2010. (V. 14. MÁV-START Ért. 5.) ÁAVH. sz. általános adminisztrációs vezérigazgató-helyettesi utasítás a szerződések kontrolling, számviteli, pénzügyi felülvizsgálatának, valamint a szerződést biztosító jogintézmények, biztosítékok elfogadásának szabályairól... 7 5/2010. (V. 14. MÁV-START Ért. 5.) ÁAVH. sz. általános adminisztrációs vezérigazgató-helyettesi utasítás a külföldi közös határállomásokon, a szomszédos országok területén lévő határállomásokon (üzemváltó állomásokon), illetőleg az országhatár és a közös határállomás közti vonalszakaszokon munkát végző MÁV-START Zrt. munkavállalók külföldi kiküldetése szabályozásáról... 25 6/2010. (V. 14. MÁV-START Ért. 5.) ÁAVH. sz. általános adminisztrációs vezérigazgató-helyettesi utasítás a kitüntetések, elismerések adományozásáról szóló 5/2009. (VI.12. MÁV- START Ért. 8.) ÁAVH. sz. általános adminisztrációs vezérigazgató helyettesi utasítás 1. sz. módosításáról... 29 7/2010. (V. 14. MÁV-START Ért. 5.) ÁAVH. sz. általános adminisztrációs vezérigazgató-helyettesi utasítás a munkabér előleg megállapításának, kifizetésének és visszafizetésének szabályozásáról... 32 Egyéb közlemények: Az 4/2010. sz. MÁV-START Értesítő megjelenését követően kiadásra került díjszabási rendelkezések... 39

2 ÉRTESÍTŐ Utasítások 11/2010. (V. 14. MÁV-START Ért. 5.) VIG. sz. vezérigazgatói utasítás a közszolgáltatási szerződéssel összefüggő havi jelentésszolgálati kötelezettségekről és a közszolgáltatási költségtérítés lehívásának szabályairól 1. AZ UTASÍTÁS CÉLJA A MÁV-START Zrt. részére nyújtandó állami költségtérítés lehívásával kapcsolatos szabályrendszer kidolgozása a tárgyévi költségvetésről szóló törvény, valamint annak végrehajtásához kiadott jogszabályok 2010. évben ez a 20/2010 (II.9.) számú Kormányrendelet (továbbiakban: Kormányrendelet) és a 2010 2012. évi vasúti személyszállítási közszolgáltatási szerződésnek való megfelelés érdekében. 2. HATÁLY ÉS FELELŐSSÉG MEGHATÁROZÁSA 2.1. Az utasítás személyi hatálya Az utasítás személyi hatálya kiterjed a MÁV-START Zrt. havi jelentéséhez szükséges adatokat nyújtó Szervezeteire (1. számú melléklet), valamint a Gazdasági Szervezetre és a Koordinációs Szervezetre. 2.2. Az utasítás időbeli hatálya Az utasítás időbeli hatálya a kihirdetésétől figyelembe véve, hogy a 2010 2012. évi vasúti személyszállítási közszolgáltatási szerződés 2012. december 31-ig hatályos a szerződés alapján járó utolsó költségtérítés lehívásáig terjed. 2.3. Az utasítás kidolgozásáért és karbantartásáért felelős A Koordinációs Szervezet vezetője. 2.4. Felelősség A költségtérítés igénylésének folyamatában résztvevő valamennyi szervezet vezetője felelős feladatának pontos, határidőre történő teljesítéséért. A MÁV-START Zrt. érdekében haladéktalanul mindent el kell követni annak érdekében, hogy a költségtérítés igénylése mihamarabb lezáruljon. 3. FOGALOM-MEGHATÁROZÁSOK, RÖVIDÍTÉSEK 3.1. Szerződés A vasúti közlekedésről szóló 2005. évi CLXXXIII. törvény, és az Európai Unió Tanácsának 1370/2007/EK rendelete alapján a Magyar Állam, mint a helyközi vasúti személyszállításért felelős Megrendelő, másrészről a MÁV-START Vasúti Személyszállító Zrt. mint Szolgáltató között 2010. január 29-én létrejött szerződés, mely rögzíti az adott évben teljesítendő vasúti személyszállítási teljesítményt, valamint annak teljesítéséért járó költségtérítést. 3.2. Megrendelő A Szerződés szerint Megrendelő a Magyar Állam, melynek képviseletében az utasítás kiadásának időpontjában a közlekedési, hírközlési és energiaügyi miniszter jár el. 3.3. Szolgáltató A Szerződés szerint Szolgáltató a MÁV-START Vasúti Személyszállító Zrt. 3.4. Havi jelentés A Szerződés VII.6.1. pontja szerint: a Szolgáltatót a Szerződés 5. számú mellékletében meghatározott részletes szabályok szerint havi jelentés formájában adatszolgáltatási kötelezettség terheli. A Szerződés 5. számú mellékletének III.3.1. Havi jelentés pontja alapján: Szolgáltató legkésőbb a tárgyhónapot követő hónap 15. napjáig jelentést nyújt be Megrendelőnek: a) a tárgyhónapban közlekedtetett személyszállítási teljesítményekről, b) a közszolgáltatási menetrendben megrendelt szolgáltatástól való eltérésekről, valamint annak indokáról, az esetleges vonatkimaradásokról, a menetrendtől eltérő összetételű és minőségű szolgáltatásokról, valamint az 5 percet meghaladó késésekről az ok és a mérték feltüntetésével; a szolgáltatás-felügyelők által végzett ellenőrzésekről végzett nyilvántartásról (összesítő jelentés); c) a pótdíj fizetésére kötelezett személyek számáról, a kirótt és beszedett pótdíj megjelölésével (összesítő jelentés); d) az utaspanaszokról és azok elintézési módjáról, a megtett intézkedésekről (összesítő jelentés) e) a vasúti személykocsikon elvégzett takarításokról (összesítő jelentés). A MÁV-START Zrt. Szolgáltatásfelügyeleti Szervezete a Szerződés 8. számú mellékletben meghatározottak szerint 2010. március hónapra mérési tervet készített, és 2010. március 1. napjától elkezdte a próbaméréseket. Szolgáltató ezen havi jelentés II.6. pontjában kíván eleget tenni a Szerződés 8. számú mellékletének III. fejezet (Mérési rendszer) 4.1. pontjában előírt adatszolgáltatási kötelezettségének. A szervezeti azonosságból következően a II.6. pontban megjelenített adatok megfelelnek az 5. számú melléklet III.3.1.b): a szolgáltatás-felügyelők által végzett ellenőrzésekről vezetett nyilvántartásról (összesítő jelentés) előírásainak is. 3.5. Megrendelői teljesítési igazolás A havi jelentés megvizsgálása után, a benyújtástól számított 5 munkanapon belül adja ki a Megrendelő. Az esedékes közszolgáltatási költségtérítés 80%-a a megrendelői teljesítési igazolás birtokában igényelhető az APEH-tól. 3.6. A közszolgáltatási költségtérítés A közszolgáltatási költségtérítés és jelen utasítás 3.7. pontja szerint meghatározott indokolt költség és a bevétel különbözete, az ágazatban szokásos mértékű nyereség összegével növelve, amelynek mértéke azonban nem haladhatja meg a Kormányrendeletben meghatározott, e célra szolgáló költségvetési előirányzat mértékét. 3.7. Indokolt költség A Megrendelő által előírt mennyiségi és minőségi követelmények teljesítésével nyújtott közszolgáltatási tevékenység nyújtásához szükséges, annak érdekében közvetlenül és közvetve felmerülő költségek és ráfordítások összege, figyelembe véve Megrendelő által meghatározott hatékonysági követelményeket.

ÉRTESÍTŐ 3 3.8. Költségfedezeti arány A szolgáltatás ellátásával kapcsolatban felmerülő indokolt költségek számításának alapja a Szerződés 6. számú mellékletében szereplő adattábla alapján a tárgyévi költségtérítés összegét nem tartalmazó közlekedési bevétel és az infrastruktúra költségekkel csökkentett, tárgyévi közvetlen költségek, a közvetett költségek, valamint az általános költségek együttes összegének aránya, azaz a költségfedezeti arány. 4. AZ UTASÍTÁS LEÍRÁSA 4.1. Az esedékes költségtérítés A Gazdasági Szervezet a tárgyévre a várható gazdasági folyamatokon alapuló pénzforgalmi tervet készít, és azt legkésőbb a Szerződés aláírását követő 15 napon belül a Megrendelő részére megküldi. A tárgyévre vonatkozó havi bontású pénzforgalmi terv alapján a költségtérítés folyósítási ütemezését a közlekedési, hírközlési és energiaügyi miniszter, valamint a pénzügyminiszter együttesen a Szerződés záradékában határozza meg, tárgyév január 31-ig. A záradékban rögzített folyósítási ütemezés a közlekedési, hírközlési és energiaügyi miniszter, valamint a pénzügyminiszter együttes döntésével módosítható, illetve a folyósítást a pénzügyminiszter felfüggesztheti. A Megrendelő a Szerződés záradékában meghatározott ütemezést az APEH részére megküldi. 4.2. Adatszolgáltatás az esedékes költségtérítéshez A Szolgáltató legkésőbb a tárgyhónapot követő hónap 15. napjáig havi jelentést nyújt be Megrendelőnek. A havi jelentés adatait a MÁV-START Zrt. szervezeti egységei szolgáltatják legkésőbb tárgyhónapot követő hó 10. napjáig. Az adatszolgáltatókat az utasítás 1. számú melléklete mutatja be. Az adatszolgáltató szervezet vezetője, valamint a közreműködő szervezetek felelősek az adatszolgáltatás valóságtartalmáért és a pontos, határidőre történő teljesítéséért. A havi jelentést a MÁV-START Zrt. Koordinációs Szervezete állítja össze, és tárgyhónapot követő hónap 15. napjáig továbbítja a Megrendelő felé. 4.3. Az esedékes költségtérítés igénybevételéhez szükséges megrendelői teljesítési igazolás A Szolgáltató a költségtérítés teljes összegének igénybevételére akkor jogosult, ha a Szerződésben megrendelt vasúti személyszállítási szolgáltatásokat, valamint a Szerződésben meghatározott egyéb feltételeket maradéktalanul teljesíti. A havi jelentést Megrendelő megvizsgálja, és a benyújtástól számított 5 munkanapon belül megrendelői teljesítési igazolást állít ki. Az adott hónapra járó költségtérítés 20%-át a Szolgáltató a tárgyhót követő hó első munkanapjától igényelheti az APEH-től. Amennyiben a Szolgáltató a havi jelentést nem készíti el, nem nyújtja be, illetve ha a Megrendelő a havi jelentését, a benyújtásától számított 5 munkanapon belül nem fogadja el és a teljesítési igazolás kiadását írásbeli indokolással visszautasítja, a költségtérítési összeg 80%-a mindaddig visszatartható, amíg a Szolgáltató a teljesítési igazolás kiadása elmaradásának okát meg nem szünteti. 4.4. A közszolgáltatási költségtérítés igénylésének szabályai, az igénylés menete A Szerződés záradékában szereplő, a Szolgáltató által igénybe vehető költségtérítési összeg 80%-át a Szolgáltató a Megrendelő által kiállított megrendelői teljesítési igazolás birtokában igényelheti az APEH-től. A Koordinációs Szervezet a Megrendelői teljesítési igazolás kézhezvételét követően haladéktalanul gondoskodik az eredeti példány Számviteli Szervezet részére történő átadásáról. A lehívási munkafolyamatért a számviteli vezető a felelős. A jóváírandó bankszámlaszám megadásáért a pénzügyi vezető a felelős. A Számviteli Szervezet erre jogosult munkatársa a tárgyhót követő hó első munkanapján a Szerződés záradékában rögzítetteknek megfelelően a 2. számú mellékletben szereplő űrlap kitöltésével, és az APEH részére történő megküldésével igényli a költségtérítés 20%-át. A Megrendelői teljesítés igazolás kézhezvételének napján, a Szerződés záradékában rögzítetteknek megfelelően a 2. számú mellékletben szereplő űrlap kitöltésével és az APEH részére történő megküldésével igényli a költségtérítés 80%-át. Az igénybejelentés elmulasztásából, vagy késedelmes benyújtásából eredő bevételkiesés miatt keletkezett veszteség a MÁV- START Zrt.-t terheli. 5. HIVATKOZÁSOK, MÓDOSÍTÁSOK, HATÁLYON KÍVÜL HELYEZÉSEK A tárgyévi költségvetésről szóló törvény, valamint annak végrehajtásához kiadott jogszabályok 2010. évben ez a Kormány 20/2010. (II.9.) számú az egyes gazdálkodó szervezetek részére nyújtott 2010. évi egyedi támogatásokról, költségtérítésekről, valamint az egyéb vállalati támogatások keretében nyújtott termelési támogatásokról szóló rendelete. A 2010 2012. évi vasúti személyszállítási közszolgáltatási szerződés, mely létrejött 2010. január 29-én. A vasúti közlekedésről szóló 2005. évi CLXXXIII. törvény Az Európai Unió Tanácsának 1370/2007/EK rendelete 6. HATÁLYBA LÉPTETŐ RENDELKEZÉSEK Jelen utasítás a kihirdetés napján lép hatályba, és a 2.2. pontban rögzített időpontig hatályos. 7. MELLÉKLETEK 1. melléklet: A havi jelentéshez kapcsolódó adatszolgáltatásban résztvevő Szervezeteket összefoglaló táblázat 2. melléklet: A 2010-ben a költségtérítés lehívásához használt, 1011 APEH űrlap (bevallás az államháztartással szembeni egyes juttatások igényléséről) Kozák Tamás vezérigazgató s. k.

4 ÉRTESÍTŐ 1. számú melléklet A havi jelentéshez kapcsolódó adatszolgáltatásban résztvevő Szervezeteket összefoglaló táblázat Sorszám 1. 2. 3. A szerződésben hol került meghatározásra A havi jelentéshez kapcsolódó adatszolgáltatásban résztvevő Szervezetek Adatszolgáltatási kötelezettség tárgya Felelős Határidő A tárgyhónapban közlekedtetett személyszállítási teljesítmények A közszolgáltatási menetrendben megrendelt szolgáltatástól való eltérések, valamint azok indokai (összesítő jelentés) A menetrendtől eltérő összetételű és minőségű szolgáltatások (összesítő jelentés) Kontrolling Szervezet vezetője Technológiai Menedzsment Szervezet vezetője 4. Esetleges vonatkimaradások (összesítő jelentés) 5. 6. 7. KÖSZ VII.6.; 5.sz.melléklet III.3.1. 5 percet meghaladó késések, ok és mérték feltüntetésével (összesítő jelentés) Szolgáltatás-felügyelők által végzett ellenőrzések (összesítő jelentés) Pótdíj fizetésére kötelezett személyek száma (összesítő jelentés) 8. Kirótt és beszedett pótdíjak (összesítő jelentés) Üzemirányítási központ vezetője Szolgáltatásfelügyeleti Szervezet vezetője Pénzügyi Szervezet vezetője Az adatokat legkésőbb minden tárgyhónapot követő hónap 10. naptári napjáig kell beküldeni a Koordinációs Szervezethez 9. 10. Utaspanaszok, azok elintézési módja, és a megtett intézkedések (összesítő jelentés) A vasúti személykocsikon elvégzett takarítások (összesítő jelentés) Ügyfélszolgálati Központ vezetője Karbantartás és Járműmenedzsment Szervezet vezetője

ÉRTESÍTŐ 5 2. számú melléklet

6 ÉRTESÍTŐ

ÉRTESÍTŐ 7 4/2010. (V. 14. MÁV-START Ért. 5.) ÁAVH. sz. általános adminisztrációs vezérigazgató-helyettesi utasítás a szerződések kontrolling, számviteli, pénzügyi felülvizsgálatának, valamint a szerződést biztosító jogintézmények, biztosítékok elfogadásának szabályairól 1. AZ UTASÍTÁS CÉLJA A MÁV-START Zrt. által kötött szerződések kontrolling, számviteli és pénzügyi feltételei meglétének biztosítása, valamint a pénzügyi, számviteli, adó- és illetékjogszabályok betartásának biztosítása és a számviteli, pénzügyi és kontrolling szempontok érvényesítése a szerződéskötések esetén. 2. HATÁLY ÉS FELELŐSSÉG MEGHATÁROZÁSA 2.1. Az utasítás területi hatálya Az utasítás hatálya kiterjed a MÁV-START Zrt. minden szervezeti egységére és munkavállalójára. 2.2. Az utasítás tárgyi hatálya Az utasítás tárgyi hatálya kiterjed a MÁV-START Zrt. által bármely (belföldi vagy nemzetközi) féllel történő összes szerződéskötésre és egyéb kötelezettségvállalásra. Az utasítás tárgyi hatálya nem terjed ki: a Munka Törvénykönyve hatálya alá tartozó szerződésekre; a tarifa-megállapodásokra; a követelések behajtására, melyekre külön belső szabályzat vonatkozik. Nem kell a jelen utasítás szerinti engedélyeztetési eljárást lefolytatni: a betéti szerződésekre; a pénzügyi szignó tekintetében olyan szerződésekre, amely vonatkozásában a Pénzügyi Szervezet a konkrét esetet figyelembe véve az érintettekkel történő konzultációt követően indokolt írásbeli felmentést ad; a 200 ezer forintot éves viszonylatban összesítve meg nem haladó megállapodásokra. Ezen ügyletekről a szerződéskötő szervezetek költségnemenként havonta öszszesítést küldenek a KoSz részére a tárgyhót követő 5 munkanapon. A számviteli és pénzügyi jóváhagyási eljárást nem kell lefolytatni a MÁV-START Zrt. Pénzügyi, Számviteli, illetve Kontrolling Szervezetei által kötött szerződésekre, de amennyiben szállítói a szerződés, a kontrolling jóváhagyási eljárást le kell folytatni. Az engedélyezési eljárást le kell folytatni, ha a fizetési feltételek meghatározása az UIC 300-as döntvényei, illetve az OSzZsD leszámolási szabályzata alapján történik, ebben az esetben az utasítás fizetési feltételekre vonatkozó elvei értelemszerűen nem alkalmazandók. A közbeszerzéssel kapcsolatos szabályokat a 2003. évi CXXIX. törvény és a vonatkozó külön belső utasítás alapján kell betartani a 2003. évi XXIV. törvény ( üvegzseb törvény ) figyelembe vételével. A szerződéskötő szervezet felelős azért, hogy ezt figyelemmel kísérje. A jóváhagyási limiteknél az adott szerződés egy évre számított ellenszolgáltatásának összegét kell figyelembe venni, szignó előzetes kérése esetén az egy évre számított ellenszolgáltatás várható összegét kell figyelembe venni. Az összegek ÁFA nélkül értendők, a devizaösszegek az éves üzleti tervben rögzített devizaárfolyamon számítandók forintra. Idegen pénznemben a PSz előzetes engedélyének hiányában csak euróban köthetők szerződések. Több évet érintő szerződés esetén fel kell tüntetni a szerződésben foglalt teljes kötelezettség értékét is. Az Ösztönzés Menedzsment a személyi jellegű sorokra (52-es számlaszámokra) vonatkozóan önállóan ad kontrolling szignót. A szerződés/megállapodás módosítása a pénzügyi, számviteli, kontrolling szignók megadása tekintetében új szerződésnek minősül és a jelen utasítás szerinti engedélyeztetési eljárást le kell folytatni, kivéve a következő eseteket: a szállítói szerződések lényeges elemeiben történő kedvezőtlen változás, szerződésmódosítás (különösen az ár, mennyiség, időpont tekintetében) esetén a módosítás tárgyévi hatásait mérlegelni kell. Amennyiben a szerződésmódosítás a teljesítmény egység tárgyévi költségfelhasználására várhatóan az engedélyezettől eltérő hatással lesz az ár változásakor, illetve opció lehívásakor, beruházási szerződéseknél minden esetben, a kontrolling jóváhagyási eljárást le kell folytatni, de a számviteli és pénzügyi jóváhagyási eljárást nem kell lefolytatni; az árat és a fizetési időpontokat érintő változások esetében a kontrolling jóváhagyási eljárást le kell folytatni, de a számviteli és pénzügyi jóváhagyási eljárást nem kell lefolytatni; a szerződés jellegét, ill. a szerződés tárgyát, a fizetés, elszámolás módját, vagy a kapcsolódó jogok és kötelezettségeket érintő módosítás esetén, a számviteli jóváhagyási eljárást le kell folytatni, de a kontrolling és pénzügyi jóváhagyási eljárást nem kell lefolytatni; a fizetési határidőket (a számla kézhezvételétől számítva hány banki napra történik a fizetés) érintő, a MÁV- START Zrt. számára kedvezőtlen változások esetében a pénzügyi jóváhagyási eljárást le kell folytatni, de a kontrolling és számviteli jóváhagyási eljárást nem kell lefolytatni. 2.3. Az utasítás kidolgozásáért és karbantartásáért felelős A Gazdasági Szervezet vezetője. 3. FOGALOM-MEGHATÁROZÁSOK 3.1. A szerződéskötő szervezet (SzSz) Szerződéskötő szervezetnek minősülnek a következők: A MÁV- START Zrt.-n belül mindazon szervezet, amelynek szerződéskötésre a DHL szerint jogosultsága van, és amely tevékenységéből adódóan a vevőkkel és a szállítókkal (szolgáltatások, termékek eladására, vételére, használati jogának megszerzésére vagy átengedésére) olyan szerződéses kapcsolatot létesíthet, amelyből a MÁV-START Zrt.-nek követelése, illetve tartozása keletkezik. Szerződéskötő szervezetnek minősül jelen utasítás szerint a szerződést előkészítő, és szignálásra küldő szervezet, függetlenül attól, hogy a DHL szerint nem jogosult az adott szerződés aláírására. Feladata: Az engedélyeztetési eljárás lebonyolítása. Felelőssége: A szerződés időben történő megkötése és a MÁV-START Zrt. üzleti érdekeinek érvényesítése, szignók beszerzése, a szerződés menedzselése, a szerződésből eredő jogok érvényesítése, illetve kötelezettségek teljesítése, az adatrögzítés-

8 ÉRTESÍTŐ hez (GIR-ben) szükséges adatok biztosítása, az érintett szervezetek tájékoztatása. 3.2. A kontrolling szervezet (KoSz) Jelen utasítás értelmezésében kontrolling szervezetnek minősülnek a következők: Kontrolling Szervezet, Ösztönzés Menedzsment Feladatuk: kontrolling szempontból történő felülvizsgálat. A Ösztönzés Menedzsment csak az általa tervezett költségek felhasználására vonatkozóan vállalhat felelősséget. Felelősségük: A kontrolling jóváhagyó aláírásával igazolja a szerződés tervszerűségét. 3.3. A számviteli és pénzügyi szervezetek (együttesen: SzPSz) Ilyen szervezetnek minősülnek a következők: Számviteli Szervezet (SzáSz) Pénzügyi Szervezet (PSz) Feladatuk: A számviteli és pénzügyi szempontból történő felülvizsgálat. A jóváhagyást számviteli szempontból a SzáSz, pénzügyi szempontból a PSz szolgáltatja. Felelősségük: A PSz aláírásával igazolja, hogy a MÁV- START Zrt. érdekei pénzügyi szempontból megfelelően érvényesülnek, a szerződés a pénzügyi feltételeknek megfelel. A SzáSz aláírásával igazolja, hogy az aláírás időpontjában a szerződéstervezet a hatályos magyar adójogszabályoknak és a Számviteli Törvénynek megfelel. 3.4. A jogi szervezet (JSz) A jogi szignót adó szervezet. 4. AZ UTASÍTÁS LEÍRÁSA 4.1. A kontrolling a számviteli és a pénzügyi szignó megadásának feltételei A kontrolling, a számviteli és pénzügyi szignó megadására a 3.2. 3.3. pontban meghatározott szervezetek vezetői, illetve az általuk írásban kijelölt munkatársak jogosultak. A számviteli, pénzügyi és kontrolling szignó megadására jogosult felelősséget vállal a szerződés számviteli, pénzügyi és kontrolling szempontból történő szakmai felülvizsgálatért, az üzleti szempontból történő felülvizsgálatért nem. 4.1.1. A kontrolling, a számviteli és a pénzügyi szignó megadásának menete A kontrolling, számviteli és pénzügyi szignó megadása azt jelenti, hogy a szerződés kontrolling, számviteli illetve pénzügyi szempontból megfelelő. Nem jelenti azt, hogy az egyéb feltételekkel a KoSz vagy az SzPSz egyetért. A szignók érvényességi kellékei: A kontrolling szignó akkor érvényes, ha a szignó megadására jogosult személy a szerződést ügyiratban kísérő Szállítói szerződést (beszerzési szerződés) kísérő adatlapot (1. sz. melléklet) ellátta aláírásával. A számviteli és a pénzügyi szignó akkor érvényes, ha a szignó megadására jogosult személy a szerződést ügyiratban kísérő Szállítói szerződést (beszerzési szerződés) kísérő adatlapot (1. sz. melléklet), illetve Vevő szerződést (értékesítési szerződés) kísérő adatlapot (2. sz. melléklet) (vevők esetén) ellátta aláírásával. A szerződést felülvizsgáló személy a szerződés oldalainak bal alsó sarkában elhelyezheti aláírását (szerződésenként elegendő egy példányt szignózni) az esetleges későbbi véletlen cserék elkerülése érdekében. A laponkénti szignálás a számviteli, pénzügyi és kontrolling szempontból történő szignálás esetén nem kötelező jellegű. A szignók megadásának sorrendje: A szerződés tervezetet ügyiratba kell helyezni. Az ügyiratot a szerződéskötő szervezet (SzSz) készíti. Ezt követi a KoSz szignója (szállítói szerződések esetén). Ezt követi a számviteli szignó Ezt követi a pénzügyi szignó Ezt követi a gazdasági vezetői szignó Ezt követi a jogi szignó A fentiek szerinti szignóztatási sorrendtől történő eltérés nem lehetséges. A jóváhagyások menetét az 1. számú (szállítói szerződések), illetve 2. számú (vevői szerződések) mellékletekben lévő adatlap is tartalmazza. A pénzügyi szignó adására felhatalmazott szervezet kötelessége, hogy az 4. számú mellékletben lévő adatlapot elkészítse, és folyamatosan frissítse, elektronikusan tárolja. A kontrolling, számviteli és pénzügyi szignók megadásának határideje: Az SzSz a folyamatot a szerződés tervezett aláírása előtt legalább annyi idővel köteles elindítani, hogy a szignót adó szervezetek a szerződést felül tudják vizsgálni. Az SzPSz utólag tehát a teljesítést vagy a szerződés megkötését követően, valamint a tárgyalásos eljárásoknál a végső ajánlat bekérése után, illetve tárgyalás nélküli eljárásoknál az eljárás megindítása után szignót nem ad. A kontrolling, számviteli és pénzügyi felülvizsgálat során a kontrolling és a pénzügyi szervezeteknek 2 2, a számviteli szervezetnek 3 munkanap áll rendelkezésre (postázási idő nélkül), amennyiben az elbíráláshoz szükséges információk rendelkezésre állnak. Ellenkező esetben speciális eljárás alá tartozik. Sürgősség esetén a szerződéstervezetet az SzSz a szignót adó szervezetek részére az álláspontjának kialakítása érdekében elektronikus úton is megküldheti és/vagy személyes egyeztetést kezdeményezhet az érintett szervezetek részvételével, az ilyen gyorsítás azonban nem mentesíti az SzSz-t az alól, hogy a szignót ügyirati formában is megszerezze. A szignót adó szervezet köteles az anyagot továbbküldeni a következő szignót adó szervezetnek (és nem vissza az előterjesztőhöz). 4.1.2. A kontrolling szignó megadásának feltételei Általános feltételek: A szerződés a teljesítmény egység költségkeretén belül, anyagbeszerzés esetén a készlet terv beszerzési tervkeretén, illetve a beruházás esetén a tervezett beruházási kereten és rendelkezésre álló beruházási forráson belül megvalósítható. Több évre szóló szerződések esetén a szerződés értéke az előre láthatóan tervezhető keretek mértékét nem haladja meg, beruházások esetében pedig

ÉRTESÍTŐ 9 az adott projektre engedélyezett keretet, illetve a rendelkezésre álló beruházási forrást nem haladhatja meg a szerződéses kötelezettség. Beruházási szerződések esetében a kontrolling szignó megadásának feltételei: 1. a szerződéstervezet szerinti munka a beruházási tervben szerepel, beruházási jelzőszámmal és jóváhagyott okmánnyal rendelkezik (a jóváhagyott okmány feltételtől a gazdasági vezető egyedi engedélyére el lehet tekinteni); 2. a projekt beruházási forrása rendelkezésre áll; 3. a beruházási projekt szerződéskötést követő szerződésessel lekötött állománya a rendelkezésre álló beruházási forrást nem haladja meg. (Szerződéses állománynak kell tekinteni valamennyi, a projektre elszámolandó tételt, ideértve pl.: a projekt érdekében megrendelt, beszerzett eszközöket, a saját kivitelezéshez beszerzett készleteket is.) 4.1.3. A számviteli szignó megadásának feltételei A számviteli szignó során a felülvizsgálat következőkre kell, hogy kiterjedjen: A szerződéses partner adóazonosítóját vagy adószámát fel kell tüntetni, az adószámot az APEH honlapján le kell ellenőrizni. A szerződésben megjelölt gazdasági eseménynek egyértelműnek kell lennie számviteli szempontból, pl.: el kell különíteni a karbantartási és a beruházási tevékenységet, a szolgáltatásnyújtást, illetve termékértékesítést vagy meg kell különböztetni a pénzügyi lízinget a bérleti jogviszonytól. Előleg átadása, illetve átutalása előtt előlegbekérőt kell küldeni az előleget adó részére. Az előlegről szóló számla kiállítása csak a pénzügyi teljesítést követően lehetséges. A szerződésben egyértelműen tisztázni kell, hogy mikor fizetnek előleget (a még nem teljesített termékértékesítést, illetve szolgáltatásnyújtást megelőzően fizetett öszszegek). Részteljesítés esetén egyértelműen meg kell határozni a részteljesítések feltételeit, valamint számszaki összegét, mivel ez szolgál a részszámlák kiállításának alapjául. A gazdasági esemény módjának és napjának meghatározása a szerződésben rögzítve legyenek, pl.: teljesítési igazolás. Az időszakosan és rendszeresen elszámolandó szolgáltatások esetén meg kell határozni a felek közötti elszámolás (teljesítés) napját (az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja), amely megegyezhet a számlázás vagy a fizetés időpontjával is. A társasági adótörvény szerinti kapcsolt vállalkozásoknál kötelező a kapcsolt vállalkozások közötti alkalmazott árak nyilvántartási és adózási követelményeiről szóló vonatkozó utasításban meghatározott, a szokásos piaci ár meghatározásával összefüggésben elkészítendő nyilvántartás mellékelése a szerződéstervezethez. A számviteli elszámolásoknál a bruttó elszámolás elve szerint kell eljárni, kompenzálás kizárólag a pénzügyi teljesítés tekintetében lehetséges. Adózási szempontból meg kell határozni a számlakibocsátás időpontját. 4.1.4. A pénzügyi szignó megadásának kötelező feltételei 4.1.4.1. Feltételek a szállítói szerződések esetében (beszerzési szerződések) fizetési esedékesség: amennyiben a szállító a teljesítéssel egyidejűleg kiállítja és átadja a MÁV-START Zrt. részére a számlát, akkor a teljesítés napjától számított legalább 30 banki nap, amennyiben a számla kiállítására a teljesítést követően kerül sor, a számla kézhezvételétől számított legalább 30 naptári nap. Minden körülmények között törekedni kell a MÁV- START Zrt. számára kedvezőbb fizetési határidők kikötésére, ez alól kivételt képeznek azon esetek, amikor jogszabály más, kötelező fizetési határidőt állapít meg. Az SzSz indokolni köteles, ha az utasításban meghatározott fizetési időtartamot érvényesíteni nem tudja. A PSz vezetője a Társaság gazdasági érdekeit szem előtt tartva más fizetési határidőt is megállapíthat. PSz vezetője döntését írásban, az ügyiratba helyezett betétlapon indokolja. nincs előlegfizetés a MÁV-START Zrt. részéről Ez alól kivételt képeznek azok az esetek, amikor jogszabály, kötelező előlegfizetést ír elő. Az SzSz indokolni köteles, ha ezt a követelményt nem tudja érvényesíteni a partnerrel szemben. A PSz vezetője a Társaság gazdasági érdekeit szem előtt tartva engedélyt adhat előleg fizetésére. A PSz vezetője döntését írásban, az ügyiratba helyezett betétlapon indokolja. a MÁV-START által fizetett késedelmi kamat: forint esetében a jegybanki alapkamathoz kötött és maximum a jegybanki alapkamattal megegyező mértékű; deviza esetében az 1 havi EURIBOR-hoz kötött, és mértéke maximum 1 havi EURIBOR + 0,4% p.a. Az SzSz indokolni köteles, ha ezt a követelményt nem tudja érvényesíteni a partnerrel szemben. A PSz vezetője a Társaság gazdasági érdekeit szem előtt tartva e követelmény alól felmentést adhat. A PSz vezetője döntését írásban, az ügyiratba helyezett betétlapon indokolja. a szerződésbe be kell kerülnie a következő kitételnek: A MÁV-START Zrt.-vel szembeni bármilyen követelés engedményezése (ide értve annak faktorálását is), illetve bármilyen MÁV-START Zrt.-vel szembeni követelésen zálogjog alapítása csak a MÁV-START Zrt. előzetes írásos jóváhagyásával lehetséges.. A MÁV-STARTtal szerződő fél által az SzSz-hez benyújtott engedményezéshez, faktoráláshoz vagy zálogjoggal történő megterheléshez történő hozzájárulás iránti kérelmet az SzSz indoklással együtt továbbítja a PSz részére. Az írásos jóváhagyást a PSz adja. a szállítói szerződéshez a megfelelő aláírásokkal ellátott, kitöltött kísérő adatlap csatolása megtörtént (1. számú melléklet) fizetési mód: átutalás vagy kompenzáció (beszámítás) a fizetési kötelezettségek összegszerűen és a fizetési határidőt illetően egyértelműen meghatározottak a MÁV-START Zrt. főszabály szerint nem ad fizetési biztosítékot Az SzSz indokolni köteles, ha ezt a követelményt nem tudja érvényesíteni a partnerrel szemben. A PSz vezetője a Társaság gazdasági érdekeit szem előtt tartva e köve-

10 ÉRTESÍTŐ telmény alól felmentést adhat. A PSz vezetője döntését írásban, az ügyiratba helyezett betétlapon indokolja. egyéb szerződést biztosító mellékkötelezettségek nem terhelhetik a MÁV-START Zrt.-t Az SzSz indokolni köteles, ha ezt a követelményt nem tudja érvényesíteni a partnerrel szemben. A PSz vezetője a Társaság gazdasági érdekeit szem előtt tartva e követelmény alól felmentést adhat. A PSz vezetője döntését írásban, az ügyiratba helyezett betétlapon indokolja. Közbeszerzési eljárás esetén a szerződésnek tartalmaznia kell a MÁV-START Zrt. hozzájárulását ahhoz, hogy az igazolt, szerződésszerű teljesítés esetén, a fizetési határidő eredménytelen elteltét követően a Vállalkozó/Szolgáltató/Szerződő Fél beszedési megbízást nyújthasson be a MÁV-START Zrt. fizetési számlája terhére. KoSz szignó megléte (értékhatártól függően) a számviteli szignó megléte (értékhatártól függően) Beruházási szerződések esetében a pénzügyi szignó megadásának feltétele: a projekt beruházási forrása rendelkezésre áll; vagy ha nem áll rendelkezésre, akkor a beruházás forrásának rendelkezésre állása mint a szerződés hatályba lépésének feltétele a szerződésben szerepel Amennyiben a fenti feltételek bármelyike nem áll fenn, a PSz dönt az elfogadhatóságról. (Az SzSz-nek minden esetben tételesen indokolnia kell, hogy az adott feltétel a partnerrel szemben miért nem érvényesíthető.) Kivétel ez alól a kontrolling és a számviteli szignó megléte, melyek nélkül pénzügyi szignó semmilyen esetben sem adható. Amennyiben az utasítástól eltérő feltételt jogszabály írja elő, annak tényét az ügyiratban rögzíteni kell, de egyedi felmentést nem kell kérni. 4.1.4.2. Feltételek a vevőszerződések esetében (értékesítési szerződések) fizetési esedékesség: maximum a számla kézhezvételétől számított 8 banki nap, kivéve, ha jogszabály más határidőt ír elő. (Ha a vevő egyben szállítói kapcsolatban is áll, akkor ugyanaz a fizetési esedékesség kiköthető.) Az SzSz indoklása alapján a PSz dönthet a fizetési esedékesség egyedi felemeléséről. a partnernek nincs a MÁV-START Zrt.-vel szemben 30 napon túli lejárt tartozása fizetési mód: átutalás vagy kompenzáció a fizetési kötelezettségek összegszerűen és a fizetési határidőt illetően egyértelműen meghatározottak a legalább 50 millió Ft összegű szerződés esetében a SzSz-nek vevőminősítést kell végeznie. A vevőminősítés kötelező elemeit a 2.a számú melléklet írja le, a vevőminősítést csatolni kell az ügyiratban. A vevőminősítés nem vonatkozik az állami szervezetekre. Amennyiben a vevői követelés befolyása biztosított, akkor a vevőminősítést a SzSz-nek nem kell elvégeznie. Ilyen esetek lehetnek például: ha a szállítói kapcsolatból eredő kötelezettségeink nyújtanak fedezetet, vagy ha a MÁV- START bankgaranciát, egyéb biztosítékot kap, vagy a MÁV-START Zrt. a tulajdonjogát a vételár teljes kiegyenlítéséig fenntartja, vagy ha a vevő előre fizet. A vevőminősítés elhagyását azonban minden esetben az ügyiratban indokolni kell. 50 M Ft összeg alatti szerződés, illetve vevőminősítés hiánya esetén a partner fizetőképességéért az SzSz a felelős. A pénzügyi szignó megadása nem jelenti azt, hogy a PSz a partnert fizetőképesnek tartja. a szerződéskötő szervezet vezetője aláírta a 2. sz. mellékletben lévő adatlapot, amely ügyiratban kíséri a szerződést a MÁV-START Zrt. által kapott késedelmi kamat: forint esetében minimum a Ptk. 301/A. szerinti, euró esetében 1 havi EURIBOR + 2,0% p.a. egyéb szerződést biztosító mellékkötelezettségek nem terhelhetik a MÁV-START Zrt.-t. a számviteli szignó megléte (értékhatártól függően) Amennyiben a fenti feltételek bármelyike nem áll fenn, a PSz dönt az elfogadhatóságról. Kivétel ez alól a számviteli szignó megléte, mely nélkül pénzügyi szignó semmilyen esetben sem adható. Az SzSz-nek minden esetben tételesen indokolnia kell, hogy az adott feltétel a partnerrel szemben miért nem érvényesíthető. 4.1.4.3. Közbeszerzési eljárás alapján megkötendő szerződések késedelmi kamatra és fizetési határidőre vonatkozó rendelkezései A fenti 4.1.4.1. és 4.1.4.2. pontok késedelmi kamatra vonatkozó rendelkezései a közbeszerzési eljárás alapján megkötendő szerződésekben az alábbi eltérésekkel alkalmazandók a közbeszerzésekről szóló 2003. évi CXXIX. törvény 306/A. (1) bekezdésének b) pontjában foglaltak alapján: Szállítói szerződések (beszerzési szerződések) esetén mind a forintban, mind a devizában történő fizetés esetén a szerződésbe a következő kitételnek kell bekerülnie: Felek megállapodnak, hogy késedelmes fizetés esetén a Ptk. 301/A. (2) bekezdésében meghatározott mértékű késedelmi kamat fizetendő a Ptk. 301/A. (3) bekezdése szerinti feltételekkel. A 4.1.4.1. ponttól eltérően a közbeszerzési eljárás eredményeképpen kötendő szerződések esetében a fizetési határidőt (a Kbt. előírása alapján) a teljesítéstől kell számítani. Vevőszerződések (értékesítési szerződések) esetén - mind a forintban, mind a devizában történő fizetés esetén legalább a Ptk. 301/A. (2) bekezdésében meghatározott mértékű késedelmi kamatot kell kikötni. A késedelmi kamat esedékessége vonatkozásában legalább a Ptk. 301/A. (3) bekezdésében meghatározott feltételeket kell kikötni, azonban minden esetben a MÁV-START Zrt.-re nézve előnyösebb feltételek rögzítésére kell törekedni. 4.1.5. A gazdasági vezetői szignó megadásának kötelező feltételei Gazdasági vezetői szignó megadására a számviteli és a pénzügyi szignó megadása után kerül sor. A gazdasági vezető saját hatáskörében dönthet a szignó megadásáról a kontrolling, a számviteli és a pénzügyi szignó meglétének hiánya esetén is. Ebben az esetekben a gazdasági vezető szignója helyettesíti a jóváhagyó kontrolling, számviteli és pénzügyi szignót. 4.2. SPECIÁLIS ESETEK

ÉRTESÍTŐ 11 4.2.1. Készpénzes ügyletek Az SzSz csak a PSz külön jóváhagyásával jogosult készpénzes ügyletet bonyolítani. A készpénzes ügylet értéke az 500.000 Ft-ot nem érheti el. 4.2.2. Közbeszerzési eljárás eredményeként létrejött szerződések A közbeszerzési eljárási folyamatban a kontrolling, a számviteli és a pénzügyi szignó beszerzésének kötelezettsége az ajánlati kiírás részeként megjelenő szerződéstervezetre vonatkozik amennyiben ilyen van. 4.2.3. Vis maior esetek Azonnali intézkedést igénylő, indokolt esetekben (vis maior), amikor a pénzügyi és a számviteli kontrolling jóváhagyási eljárás lefolytatására nincs idő, a szerződés megkötésére, szolgáltatás igénybevételére az eljárás lefolytatása nélkül is van lehetőség. Ekkor az SzSz felelős azért, hogy a szerződés a jelen utasításban meghatározott számviteli, pénzügyi kontrolling követelményeknek megfeleljen. Ekkor az eljárásrend szerinti jóváhagyó haladéktalanul (a lehető legrövidebb időn belül) köteles tájékoztatást adni a KoSZ, a Psz és a SzáSz részére, és az így megvalósult kötelezettségvállalást a következő, rendes eljárás során már be kell építeni a tény, ill. várható adatok közé. Az SzSz tájékoztatási kötelezettségét a szerződés utólagos ügyiratba helyezésével és ezen utasításban meghatározott szignót adó szervezetek részére történő megküldésével teljesíti. 4.3. A szerződést biztosító jogintézmények és egyéb pénzügyi biztosítékok esetén követendő eljárás A szerződést biztosító jogintézmények, pénzügyi biztosítékok alkalmazásánál döntő szempontként kell figyelembe venni, hogy azok erősítsék, és ne gátolják a MÁV-START Zrt. üzleti érdekeinek érvényesítését. A választás fő elve, hogy a pénzügyi biztosíték a fogadó és a nyújtó fél számára is az adott lehetőségen belül olyan legyen, amely a legkisebb költségráfordítás mellett a legbiztonságosabb fedezetet nyújtja. A szerződést biztosító jogintézmények és egyéb pénzügyi biztosítékok a 3. számú mellékletben vannak felsorolva. 4.4 A társaság követeléseinek figyelemmel kísérése A vevő-szerződések megkötéséről az SzSz az alábbi adatok megküldésével értesíti a PSz-t: a szerződés azonosítási száma, a szerződés megkötésének időpontja, a partner neve, a partner által fizetendő összegek és azok esedékessége, a szerződés lejárata, az SzSz kapcsolattartója és elérhetősége. Az adatokat elektronikusan, a szerződést követő 5 munkanapon belül kell megküldeni a PSz-nek. A PSz a követelés befolyását figyelemmel kíséri. Amennyiben az esedékességet követő 3. munkanapig a követelés nem folyik be, a PSz értesíti az SzSz-t. Az SzSz kimutatható módon értesíti a Partnert fizetési kötelezettsége nem teljesítéséről, felkérve őt tartozása haladéktalan rendezésére. Erről egyúttal (másolatban) tájékoztatja a PSz-t. Amennyiben a felszólítást követő 5 munkanapon belül a partner nem fizet, a PSz a szükséges intézkedéseket megteszi. 5. HIVATKOZÁSOK, MÓDOSÍTÁSOK, HATÁLYON KÍVÜL HELYEZÉSEK 5.1. Hivatkozások A MÁV-START Zrt. a 2007. július 1-jei működésének megkezdése előtt vállalta, hogy az önálló utasításrendszerének kialakításáig a MÁV Zrt. utasításait alkalmazza. A jelen utasítás hivatkozásai ennek megfelelően az alábbiak. a 2000. évi C. tv. a számvitelről, az 2007. évi CXXVII. tv. az általános forgalmi adóról, a 2006. évi IV. tv. a gazdasági társaságokról, a 2003. évi CXXIX. törvény a közbeszerzésekről, 4/2010. (III. 24. MÁV-START Ért. 2.) VIG sz. vezérigazgatói utasítás a szerződéskötések rendjéről 5.2. Módosítások Jelen utasítással nincs. 5.3. Hatályon kívül helyezések A jelen utasításnak a 6.0 pont szerinti hatálybalépésétől a MÁV-START Zrt.-nél a MÁV Zrt.-nek a szerződések számviteli, pénzügyi és kontrolling felülvizsgálatának, valamint a szerződést biztosító jogintézmények, biztosítékok elfogadásának szabályairól szóló 26/2006. (MÁV Ért. 25.) VIG h. sz. utasításának rendelkezései nem alkalmazhatók. 6. HATÁLYBA LÉPTETŐ RENDELKEZÉSEK A jelen utasítás a kiadásának napján lép hatályba. Az utasítás rendelkezései a hatálybalépésekor folyamatban lévő ügyekben megfelelően alkalmazandók. 7. MELLÉKLETEK 1. Szállítói szerződést kísérő adatlap 2. Vevő szerződést kísérő adatlap 2. a Vevőminősítés 2. b Vevőminősítő adatlap 2. c Egyéb vevők minősítése 3. Szerződést biztosító jogintézmények, és egyéb pénzügyi biztosítékok 4. Szerződés-nyilvántartó minta Apavári József általános adminisztrációs vezérigazgató-helyettes s. k.

12 ÉRTESÍTŐ 1. sz. melléklet Szerződéskötő szervezet tölti ki (DHL szerint): Ügyirat száma: Szerződéskötő szervezet szolgálati hely kódja: Szerződéskötő szervezet neve: Partner neve: Szerződés tárgya (röviden): Szállítói szerződést (beszerzési szerződés) kísérő adatlap Szerződés összege évenkénti bontásban (X+ÁFA% formátumban): Szolgálati hely kód: UTK szám: Jogosult számviteli szervezet megjelölése: Jogosult pénzügyi szervezet megjelölése: Egyéb várható tételek: Szerződéskötő szervezet jogosultjának aláírása (nyomtatott és szignó): Dátum: Kontrolling Szervezet tölti ki évenkénti és tervsor szerinti bontásban: 1. Teljesítmény egység neve/kódja: 2. Tervsor megnevezése: 3. Az érintett tervsor eredeti terve: 4. Korrigált terv: 5. Elszámolt tényfelhasználás: 6. Számlázott, de nem feladott tételek: 7. A tranzakció hatása: 7/a. Már megkötött szerződések értéke: 8. További rögzített kötelezettségvállalás: 9. További, nem rögzített kötelezettségvállalás: 10. Maradványösszeg: 11. Egyéb várható tételek: 12. Becsült éves maradványösszeg: Maradványösszeg (+) / Túllépés (-): Kontrolling szignót adó szervezet vezetőjének aláírása (nyomtatott és szignó): Dátum:

ÉRTESÍTŐ 13 Számviteli Szervezet tölti ki: A szerződés számviteli-adózási szempontból rendben? (Igen / Nem*): A Számviteli Szervezet jogosultjának aláírása (nyomtatott és szignó): Dátum: *Ha nem, külön betétlapon indoklást ír a számviteli szignót adó szervezet. Pénzügyi Szervezet tölti ki: A szerződés pénzügyileg rendben? (Igen / Nem*): A Pénzügyi Szervezet jogosultjának aláírása (nyomtatott és szignó): Dátum: *Ha nem, külön betétlapon indoklást ír a pénzügyi szignót adó szervezet. Gazdasági Szervezet vezetője tölti ki: A szerződés gazdasági szempontból rendben? (Igen / Nem*): A Gazdasági Szervezet jogosultjának aláírása (nyomtatott és szignó): Dátum: *Ha nem, külön betétlapon indoklást ír a gazdasági vezetői szignót adó szervezet. Jogi Szervezet tölti ki: A szerződés jogi szempontból rendben van? (Igen / Nem*): A Jogi Szervezet jogosultjának aláírása (nyomtatott és szignó): Dátum: *Ha nem, a Jogi Szervezet külön betétlapot ír az indoklásról.

14 ÉRTESÍTŐ 2. sz. melléklet Vevő szerződést (értékesítési szerződés) kísérő adatlap Szerződéskötő szervezet tölti ki (DHL szerint): Ügyirat száma: Szerződéskötő szervezet szolgálati hely kódja: Szerződéskötő szervezet neve: Partner neve: Szerződés tárgya (röviden): Szerződés összege évenkénti bontásban (X+ÁFA% formátumban): Vevő MÁV-START Zrt.-vel szembeni lejárt tartozása: van,... Ft / nincs Szerződéskötő szervezet jogosultjának aláírása (nyomtatott és szignó): Dátum: Számviteli Szervezet tölti ki: A szerződés számviteli-adózási szempontból rendben? (Igen / Nem*): A Számviteli Szervezet jogosultjának aláírása (nyomtatott és szignó): Dátum: *Ha nem, külön betétlapon indoklást ír a Számviteli Szervezet. Pénzügyi Szervezet tölti ki (7. sz. melléklet szerint): A szerződés pénzügyileg rendben? (Igen / Nem*): A Pénzügyi Szervezet jogosultjának aláírása (nyomtatott és szignó): Dátum: *Ha nem, külön betétlapon indoklást ír a Pénzügyi Szervezet. Gazdasági Szervezet vezetője tölti ki: A szerződés gazdasági szempontból rendben? (Igen / Nem*): A Gazdasági Szervezet jogosultjának aláírása (nyomtatott és szignó): Dátum: *Ha nem, külön betétlapon indoklást ír a gazdasági vezetői szignót adó szervezet. Jogi Szervezet tölti ki: A szerződés jogi szempontból rendben van? (Igen / Nem*): A Jogi Szervezet jogosultjának aláírása (nyomtatott és szignó): Dátum: *Ha nem, a Jogi Szervezet külön betétlapot ír az indoklásról.

ÉRTESÍTŐ 15 2. a. melléklet Vevőminősítés: A szabályok szöveges leírása A vevőminősítést 50 millió Ft feletti szerződések esetén kell az alábbiak alapján elvégezni. A vevőminősítést a szerződéskötő szervezet végzi el. A 12 hónapnál hosszabb szerződések esetében a vevőminősítést 12 havonta meg kell ismételni, amely a szerződéskötő szervezet feladata. A vevő elfogadhatóságának felelőssége a szerződéskötő szervezetet terheli, így kellő körültekintéssel kell eljárnia, amikor szerződést köt, és a SzSz felelőssége, hogy a vevőminősítéshez minden adatot beszerezzen, ami a minősítéshez szükséges. A vevő megfelelő azonosítása is a szerződéskötő szervezet feladata. A vevő minősítésekor minden esetben ki kell tölteni a 2.b. mellékletben lévő Vevőminősítő adatlap -ot. Ha a vevő a IV. Egyéb esetek pontban leírt típusba sorolható, akkor a 3.c. mellékletben lévő Egyéb vevők minősítése című adatlap kitöltése után lehet a minősítést elvégezni, és a döntést (elfogadható vevő, vagy nem) meghozni. A mérlegek bekérésekor alapvető szabály: elsősorban az utolsó 3 auditált mérleget kell bekérni. Ha a társaság nem auditál, de megfelelő bizalmi kapcsolat van a SzSz és a partner között, akkor az utolsó 3 főkönyvelő által és/vagy első számú vezető által aláírt mérleget kell bekérni. Ha nincs auditált mérleg, vagy bizalmi kapcsolat, akkor a cégbírósági adatokat, céginformációt (pl.: cégkivonatot, illetve szükség esetén egyéb adatokat) kell beszereznie a szerződéskötő szervezetnek. I. A vevőket 4 kategóriába soroljuk: 1. Automatikusan elfogadott vevő (biztosítékok nélkül) 2. Minősített vevő, ahol a fedezet elégséges 3. Egyéb vevők 4. Elutasított vevő II. Automatikusan elfogadott vevők (biztosíték nélkül) esetei 1. Multinacionális nagyvállalat, vagy annak magyarországi leánya, amennyiben: saját tőkéje nagyobb, mint 2 milliárd Ft, és nyereséges az elmúlt évben, és saját tőkéje nem kisebb, mint jegyzett tőkéje, és legalább 3 éve üzleti évet lezárt, és a szerződéses érték nem nagyobb, mint az előző éves árbevételének egy tizede, és a fizetési szokásai ismertek a MÁV-START számára, és a fizetés tekintetében fegyelmezettnek tűnik, vagy: 2. Más vállalat, amennyiben: saját tőkéje nagyobb, mint a jegyzett tőkéje, és saját tőkéje nagyobb, mint 200 millió Ft, és az elmúlt 3 évben létezett, és nyereséges volt, és az elmúlt 3 évben nem romlott fokozatosan a profit tendenciája, és a szerződés összege nem haladja meg előző éves árbevételének egy tizedét, és az elmúlt 3 éves mérlegbeszámolóját elküldte, és eladósodottsága (hosszú lejáratú kötelezettségek / hosszú lejáratú kötelezettségek + saját tőke) 40% alatt van, és a fizetési szokásai ismertek a MÁV-START számára, és a fizetés tekintetében fegyelmezettnek megbízhatónak tűnik,vagy: 3. A magyar tőzsdére bevezetett cégek III. Minősített vevő, ahol a fedezet elégséges Elfogadható a vevő, amennyiben: 3 éves mérlegbeszámolóját megküldte, és saját tőkéje nem csökkent a jegyzet tőkéje alá, és a fizetési szokásai ismertek a MÁV-START számára, és a fizetés tekintetében fegyelmezettnek megbízhatónak tűnik, és megfelelő biztosítékot kínál fel. Biztosítékként elfogadható: készpénz, bankgarancia,

16 ÉRTESÍTŐ a II. pontban felsorolt vevők inkasszós kezességvállalása, értékbecslő által 12 hónapon belül beértékelt ingatlan közokiratba foglalt jelzálogszerződéssel, az értékbecslésben lévő piaci érték 80%-án, állampapír, magyar tőzsdére bevezetett részvény elfogadás kori piaci értéke 60%-án. IV. Egyéb esetek Minden más esetben a vevőt a 3.c. mellékletben kitöltött minősítő lap alapján kell jóváhagyni.

ÉRTESÍTŐ 17 2. b melléklet Vevőminősítő adatlap (50 millió Ft-os szerződéses érték felett) Az elvégzett feladatokat pipával kell jelölni! SzSz tölti ki! Melyik kategóriába tartozik a vevő az elvégzett minősítések alapján? (szerződő szervezet tölti ki, x-szel jelölve): Multinacionális nagyvállalat, vagy annak magyarországi leánya, a II.1. pontban* leírt feltételek teljesülésével Magyar tőzsdére bevezetett cég Más vállalat, amelyre igaz a II.2. pontban* leírt feltételek mindegyike Minősített vevő, amelyre igaz a III. pontban* leírt feltételek mindegyike Egyéb* (ekkor a 2.c. melléklet** is kitöltendő). A vevő elfogadásáról szóló döntés: (bekarikázni) Elfogadható vevőként a fenti vevő?: NEM IGEN Szerződéskötő szervezet aláírója (nyomtatott, szignó):... Dátum: *a szerződések kontrolling, számviteli, pénzügyi felülvizsgálatának, valamint a szerződést biztosító jogintézmények, biztosítékok elfogadásának szabályairól szóló 4/2010. (V.14. MÁV-START Ért. 5.) ÁAVH. számú utasítás 2.a. számú melléklete szerint vizsgálandó ** a szerződések kontrolling, számviteli, pénzügyi felülvizsgálatának, valamint a szerződést biztosító jogintézmények, biztosítékok elfogadásának szabályairól szóló 4/2010. (V.14. MÁV-START Ért. 5.) ÁAVH. számú utasítás 2.c. számú melléklete szerinti, Egyéb vevők minősítése megnevezésű adatlap

18 ÉRTESÍTŐ 2.c. melléklet SzSz tölti ki! Mérlegbeszámoló főbb adatai: Egyéb vevők minősítése Az elkért utolsó három éves hiteles mérlegbeszámoló alapján kell kitölteni. A mérlegek bekérésekor alapvető szabály: elsősorban az utolsó 3 auditált mérleget kell bekérni. Ha a társaság nem auditál, de megfelelő bizalmi kapcsolat van a SzSz és a partner között, akkor az utolsó 3 főkönyvelő által és/vagy első számú vezető által aláírt mérleget kell bekérni. Ha nincs auditált mérleg, vagy bizalmi kapcsolat, akkor a cégbírósági adatokat kell bekérnie a szerződéskötő szervezetnek. Összes pénzeszköz Összes eszköz Jegyzett tőke Saját tőke Összes kötelezettség Mérleg-főösszeg Árbevétel Üzemi eredmény Adózás előtti eredmény Mérleg szerinti eredmény T-3. év T-2. év T-1. év Cégbírósági adatok Cégalapítás éve: Jegyzett tőke: Legfrissebb módosított jegyzett tőke: A társaság tulajdonosai tulajdonarányokkal: A társaság fő tevékenysége: Cégjegyzésre jogosult: Cégtörténet a MÁV-START-tal: A MÁV-START-tal hány éve áll kapcsolatban a cég?: Volt-e 3 éven belül valamilyen komoly fizetési probléma a céggel? (szöveges rövid leírás): Referenciák: Banki referenciák leírása: A partner menedzsmentje és tulajdonosai (magánszemély esetén a partner): Tulajdonosok (partner) nevei, illetve a vezetők nevei: Ki a kontakt személy velük a MÁV-START Zrt. részéről?

ÉRTESÍTŐ 19 A fedezet / biztosíték leírása, amit a MÁV-START kap: A vevő elfogadásáról szóló döntés: (bekarikázni) Elfogadható vevőként a fenti vevő?: NEM IGEN Jogkör szerinti szerződéskötő szervezet aláírója (nyomtatott, szignó):... Dátum:

20 ÉRTESÍTŐ 3. számú melléklet 1. A foglaló A szerződést biztosító jogintézmények, és egyéb pénzügyi biztosítékok fajtái, fogalma: A szerződés megkötésekor a kötelezettségvállalás jeléül foglalót lehet adni. A szerződés megkötésekor átadott pénzösszeget, vagy más dolgot csak akkor lehet foglalónak tekinteni, ha ez a rendeltetése a szerződésből kétségtelenül kitűnik. A teljesítés meghiúsulásáért felelős fél az adott foglalót elveszti, illetve a kapott foglalót kétszeresen köteles visszatéríteni. A túlzott mértékű foglalót a bíróság mérsékelheti. A foglaló Áfa tv. szempontjából ellenértékbe beszámító összeg előlegnek minősül, számla kiállítási kötelezettséggel jár, az átvétel ill. a banki jóváírás napjával. Egyebekben a foglalóra a Ptk. 243 245 -ai az irányadók. 2. A bankgarancia A bank arra vonatkozó kötelezettségvállalása, hogy meghatározott feltételek, így különösen bizonyos események beállta, vagy elmaradása, illetőleg okmányok benyújtása esetében és határidőn belül a kedvezményezettnek a megállapított összeghatárig fizetést fog teljesíteni. Lényeges tartalmi követelménye, hogy első felszólításra jogviszony vizsgálata nélkül ígér fizetést. Általánosan érvényesülő elv, hogy a bank csak hitelképes személyekért, vagy szervezetekért vállal garanciát. A garanciavállalást a bank viszont-biztosítékhoz kötheti. (Pl. pénzeszközök elkülönítése, óvadék, más által vállalt kezesség.) Az alábbi bankgarancia fajták alkalmazására kerülhet sor import, export, valamint belföldi ügyletek biztosítása esetén. Importőrért vállalt garanciák/kezesség: Vételár-garancia/kezesség Keretgarancia (folyamatos vételár átutalás teljesítést biztosít) Váltóbeváltást ígérő garancia (nagyobb gépek, beruházási javak hitelre történő vásárlásakor) Akkreditív nyitását ígérő garancia (gépek, berendezések elkészültéig az akkreditív nyitást elhalasztják) Import bizományi raktár garancia (külföldi exportőr bizományi raktárt létesít belföldi vállalat közreműködésével) Aktív bérmunkaügyletek miatti garancia (a bérmunkára behozott áruk ellenértékére, hogy az árut visszakapja) Jóteljesítési garancia (jótállási kötelezettségek megfelelő, időbeni elvégzésének biztosítéka) Exportőrért vállalt garancia: Bánatpénzpótló garancia (tender-garancia) Előleg-visszafizetési garancia (nagyobb értékű gépexport, beruházási javak exportjánál) Üzleti biztosíték/teljesítési garancia (a nem szerződésszerű teljesítésből eredő kár fedezetére) Késedelmi kötbér fizetését ígérő garancia (késedelmes szállítás esetére) Belföldi partnerért vállalt bankgarancia: Vételár-garancia Előleg-visszafizetési garancia Jóteljesítési garancia Kötbérgarancia Bánatpénzpótló garancia (tender-garancia) Keretgarancia 3. A jogvesztés kikötése A szerződő felek írásbeli megállapodása arról, hogy a szerződésszegésért felelős fél elveszít valamely jogot, vagy kedvezményt, amely egyébként őt a szerződés alapján megilletné. Leggyakoribb formája a részletfizetési lehetőség, vagy az adott árengedmény elvesztése, illetve az adott árengedmény kamattal növelt visszafizetési kötelezettsége. 4. A zálogjog Zálogjog szerződéssel alapítható, de jogszabály, vagy hatósági határozat alapján is keletkezhet.