JELENTÉS az Országos Lengyel Önkormányzat pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenőrzéséről 19%. február 2%.
A vizsgálatot irányította: Nagy.lóz.sef igazgató helyettes A vizsgálatot vezette: Bamberger Mária /ö tanácsos A vizsgálatot végezte: Hmwíth.lóz:.scf szcímvev6 tanácsos
Állami Számvc,'Öszél,: v -1019-59/1995-96. Témaszám: 306 JELENTÉS az Országos Lengyel Önkormányzat pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenőrzéséről l. A vizsgálat célja, módszere, időszaka, körülményei A vizsgálat célja annak megállapítása volt, hogy az országos kisebbségi önkormányzatok szabályozottsága, a számviteli és bizonylati rend megfelel-e a törvényi előírásoknak. Az ellenőrzésre az országos kisebbségi önkormányzatok működéseinek megkezdése évében került sor. A vizsgálat megállapításait az országos önkormányzatnál megtalálható szabályzatok, bizonylatok, testületi döntések, könyvviteli adatok támasztják alá. Az ellenőrzés az önkormányzat megalakulásától november 30-ig terjedő iciőszakra vonatkozott. A helyszíni vizsgálati jelentésre az önkormányzat észrevételt nem tett. ll. Az ellenőrzés megállapításai Az önlw mányzat mcgalakuhísa Az Országos Lengyel Önkormányzat (Váci LL 62-64 ) m<írc1us 24-én alakult meg. Az önkormányzat közgyűlése tagjainak száma 13 fő, létszámnak felel meg. mely a törvényben elöin minimális
A jn kormányzat mííködési feltételei Az önkormányzat elhelyezése még a vizsgálat idején sem volt megoldott. Kezdetben rövid ideig a Bem József Kulturális Egyesület Budapest V. Nádor utcai épületében működött, majd a Fővárosi Lengyel Kisebbségi Önkormányzattal közösen használnak egy irodahelyiséget. Így a működésük legalapvetőbb feltételei sem biztosítottak. A Fővárosi Önkormányzattal folytatott tárgyalások eredményeként megállapoelás született a végleges elhelyezésről. Amintegy 280m 2 -es épületrész birtokbavételét azonban akadályozza, hogy az teljes felújításra, átalakításra szarul és várhatóan csak 1996. tavaszán lesz beköltözhető. A felújítási költségeket a szakértő mintegy 20 millió Ft-ra becsülte. (új cím lesz: Budapest X. Állomás u.10.) Az 1993. évi LXXVII. számú a nemzeti és etnikai kisebbségek jogairól szóló törvény szerint minden kisebbségi önkormányzatot- így a lengyelt is- működési költségük biztosítására egyszeri vagyonjuttatásban kellett volna részesíteni. A törvény szerint a lengyel kisebbségi önkormányzatot 15 millió Ft illetett volna meg. Az egyszeri vagyonjuttatásban a többihez hasonlóan a lengyel sem részesült. A fenti vagyon hozamából a miíködés feltételeit egyébként scm lehetne biztositani. Az önkormányzat a Fővárosi Bíróságnál!995. július 16-án kezdeményezte a bejegyzését, de a kérésnek a Bíróság nem tett eleget. Az APEH-hez júliusban jelentkeztek be és KSH számjellel is rendelkezik az önkormányzat. A gazdálkodási és könyvelési feladatokat a Gazdasági és Pénzügyi Bizottság vezetője végzi, aki a testületnek is tagja. Mivcl az utalványozáson kívül lényegében mindcn leladatot ellát, igy összeférhetetlenség is megállapitható a jelenlegi gyakorlatban. Az önkormányzati munka szabályozoltsága Az önkormányzat Szcrvezeti és Működési Szabályzatát elkészítette. Ebben részletesen szabályozták az önkormányzat működési rendjét és meghatározták a létrehozandó bizottságokat, azok feladatait. A testület me! lett négy bizottság működik: - Gazdasági és Pénzügyi, - Szervezési és Ellenőrzési, - Kulturális és Tömegtájékoztatúsi, - Szoc:ális és Etikai. Döntés született Iroda létrehozásáról ts, azonban arra elsősorban miatt a vizsgálat idejéig nem került sor. az clhclyezési gondok megfelelnek az elő Az SzMSz vagyonnal és gazdálkodással foglalkozó részei alapvetően írásoknak. Ezen kérdésekben döntési joga a testületnek van. 2
Az SzMSz a gazdálkodási jogosítványokat csak röviden tartalmazza. A Gazdasági és Pénzügyi Bizottság feladatai - előkészítés, javaslatok kidolgozása, ellenőrzés - már részletesebbek, de nem elfogadható, hogy a bizottság feladatai közölt az ellenjegyzési jog is szerepe l. A gazdálkodással kapcsolatos szabályzatokkal - számviteli szabályzat, utalványozás ellenjegyzés rendje, pénzkezelési szabályzat, belső ellenőrzési szabályzat stb. - az önkormányzat nem rendelkezik. Ennek okaként az Iroda létrehozásának elmaradását jelölik meg. Az önkormányzatok pénziigyi kapcsolata a helyi kisebbségi önkormányzatokkal A lengyel kisebbség az országban hét helyen hozott létre önkormányzatot. Ezekkel az országos önkormányzat megfelelő kapcsolatot alakított ki, de anyagi támogatást működésükhöz nem adott. A testület döntése szerint csak konkrét rendezvényhez adnak a helyi önkormányzatoknak támogatást. Az önlwrnuínyzat költségvetése és teljesitése Az éves költségvetést a testület hosszas vita után hagyta jóvá, mivel a rendelkezésre álló forrásokat nem tartotta elégségesnek feladatai ellátásához. Az elfogadott költségvetésben bevételként csak a költségvetési támogatást szerepeltették 5.500 ezer Ft összegben. A vizsgálat idejéig ennek döntő részét megkapták. Ezen felül bevételük csak a bankszámla egyenlege után jóváírt kamatból volt. Az önkormányzat egy folyóiratot ad ki, melyhez a Nemzeti és Etnikai Kisebbségi Alapból kapnak 90 ezer Ft támogatást. Vállalkozásban nem vesznek részt, intézményük nincs, így 111ás bevétellel nem számolhatnak. november végéig 2. 711 ezer Ft kiadást teljesítettek. Ennek nagyobb része a testület tagjai részére kifizetett tiszteletdíj és annak járuléka. Az önkormányzat testülete olyan döntést hozott, hogy minden tag havi 20.000 Ft tiszteletdíjban részesül, de évben csak öt hónapra veszik fel azt. Így a 13 fő részére 1.300 ezer Ft bruttó összeg került elszámolásra. Személyi kiadásként merült még fel egy részfoglalkozású adminisztratív alkalmazott részére történő 20 ezer Ft. A személyi kiadások után az adót és a társadalombiztosítási Jánilékot elszámolták, befizették. A dologi kiadások közölt a különböző rendezvényekkel összefl1ggő- utazási, reprezentációs, bérleti, szervezési stb. - költségeket, a testületi tagok utazási térítését és egyéb kisebb összegű műkődési költséget számoltak el. 3
A kiküldetési költségelszámolás rendjét nem szabályozták. Általános a saját gépjármü használata. Ezzel kapcsolatban az üzemanyhg árát és kilométerenként 3 forintot térítenck. Az utazási költségeket jelentösen növelte, hogy a testületben több vidéki van, továbbá az a tény, hogy a novemberben lezajlott helyi önkormányzati választások miatt a testület tagjai többet utaztak vidékre. Tárgyi eszközre november végéig kiadást nem teljesítettek. évre fénymásoló és fax beszerzését tervezik. Az Országos Önkormányzat két szervezetnek adott támogatást. Bem József Kulturális Egyesület és a Szent Adalbert Katolikus Egyesület. A támogatást itt is alapvetöen konkrét feladathoz adják, ezért először csak elöleget folyósítanak, majd a megvalósítás után töt1énik meg az elszámolás. Ez magyarázza a tényleges november végi kiadás és az éves várható összeg közötti nagyobb különbséget. Az önkormányzat által kiadott folyóirat költségeinek elszámolása nem történt meg a november végéig. Az első példány ingyenes lesz, így ebből sem számíthatnak semmi bevételre. Az önkormányzat számvitelei tevél<enysége Az éves beszámoló készítésének és könywezetési kötelezettségének szabályairól szóló!5 711992. /X ll.4./ Korm. szám ú rendelet és a társadalmi szervezctek gazdálkodási tevékenységéről sz ó ló 114/1992. /VII. 23./ Kormányrendelet előírásai szerint a kettős könyvvitel vezetését választották. a pénzügyi folyamatok nyilvántartásának gyakorlata azonban még nem alakult ki. A gazdasági eseményekről kiállított bizonylatok tartalmilag elfogadhatók, az utalványozfís és ellenjegyzés megtörtént. Az utalványozási feladatokat a testc.ilet döntése alapján az elnök és a két alelnök gyakorolja, ellenjegyző a Gazdasági és Pénzügyi!3tzottság egyik tagja, érvényesítő és ki fizető a bizottság elnöke. A könyvelés hagyományos módon átírással történik. Az önkormányzat nyitómérleget nem készített. Összefoglalva megállapítható, hogy az Országos Lengyel Önkormányzatnál a gazc\álkoclás szabályozoltsága nem felel meg az előírásoknak. A gazdasági események rögzítésénél a vonatkozó jogszabályok előirásait nem alkalmazzúk. 4
lll. Javaslatok Az Állami Számvevőszék javasolja az önkormányzatnak, hogy jelentését az önkormányzat soron következő ülésén tárgyalja meg és a jelentésben rögzitett hiányosságak felszámolása érdekében hozzon határozatot határidő és felelős megjelölésével, hogy - a gazdasági események rögzítése a jogszabályok előirásainak megfeleljenek, - a gazdálkodással összelliggő szabályok elkészüljenek, - a pénzkezelési és könyvelési területen meglévő összeférhetetlenség megszünjön. Budapest,!996. február Sándor István alelnök -1t"'l~ l-l?w'iflaycr Istvim... elnök 5
Melléklet a V-1019/1995-96.sz. vizsgálatijelentéshez Az Országos Lengyel Önkormányzat évi költségvetése és annak teljesítése ezer Ft évi XI. évi Bevételek és kiadások terv 30. várható Költségvetési támogatás 5 500 488 0 5 500 Pályázaton elnyert támogatás o o 90 Egyéb bevétel o 32 50 Bevétel összesen 5 500 4912 5 640 Folyó kiadások 3298 2421 3290 ebb öl: személyi kiadások!340!320!340 járulékok 590 581 590 dologi kiadások!368 520!360 Felhalmozási és tőke jellegf1 kiadások 1150 o 600 Támogatások 1052 290 900 ebb 61: helyi kisebbségi önkormányzatok támogatása!37 o 100 Egyéb kiadás Kiadás összesen 5500 2711 4790 Tartalék o 2 201 850
Az Országos Lengyel Önkormányzat évi költségvetése és annak teljesítése Melléklet a V-1019/1995-96. sz. vizsgálati jelentéshez Bevétel Kiadás Támogatások mj Felhalmozási és toke jellego kiadások D Egyéb bevé1el D Dologi kiadások Pályázaton elnyert támogatás D Járulékok 13 Költségvetési támogatás 19 Személyi kiadások évi terv XI. 30. évi várható évi terv XI. 30. évi várható