Kiegészítı melléklet Zöld Fenyı Kft. Az üzleti év: 2008. január 1. - 2008. december 31. A könyvvizsgálat iránymutatása alapján utólagosan javított, véglegesített kiegészítı melléklet közzétételét, illetve letétbe helyezését elrendelem, annak anyagát mellékelem. 2009. május 6. Mészáros Péter 1/19
KSH SZÁM: 13173522-6810-113-11 CÉGJEGYZÉK: 11-09-009733 ssz Megnevezés / E Ft 2007.12.31. Ellenırzés 2008.12.31. 1 A BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 272 136 2 I. IMMATERIÁLIS JAVAK 3 II. TÁRGYI ESZKÖZÖK 272 136 4 III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 5 B FORGÓESZKÖZÖK 9 427 5 560 6 I KÉSZLETEK 7 II. KÖVETELÉSEK 9 387 4 857 8 III. ÉRTÉKPAPÍROK 9 IV. PÉNZESZKÖZÖK 40 703 10 C AKTÍV IDİBELI ELHATÁROLÁSOK 11 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 281 563 5 560 ssz Megnevezés / E Ft 2007.12.31. Ellenırzés 2008.12.31. 12 D. SAJÁT TİKE -745 4 829 13 I. JEGYZETT TİKE 3 000 3 000 14 ebbıl visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken 15 II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TİKE (-) 16 III. TİKETARTALÉK 17 IV. EREDMÉNYTARTALÉK 8 032-3 745 18 V. LEKÖTÖTT TARTALÉK 19 VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK 20 VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY -11 777 5 574 21 E. CÉLTARTALÉKOK 22 F. KÖTELEZETTSÉGEK 282 308 731 23 I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK 24 II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 253 178 25 III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 29 130 731 26 G. PASSZÍV IDİBELI ELHATÁROLÁSOK 27 FORRÁSOK ÖSSZESEN 281 563 5 560 ssz Megnevezés / E Ft 2007.12.31. Ellenırzés 2008.12.31. 1 I. ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE 12 000 10 247 2 II. AKTÍVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE 3 III. EGYÉB BEVÉTELEK 1 280 000 4 ebbıl visszaírt értékvesztés 5 IV. ANYAGJELLEGŐ RÁFORDÍTÁSOK 1 514 370 6 V. SZEMÉLYI JELLEGŐ RÁFORDÍTÁSOK 234 7 VI. ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS 3 604 663 8 VII. EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK 374 278 568 9 ebbıl értékvesztés 10 A ÜZEMI TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE 6 275 10 646 11 VIII. PÉNZÜGYI MŐVELETEK BEVÉTELEI 95 115 12 IX. PÉNZÜGYI MŐVELETEK RÁFORDÍTÁSAI 18 147 5 087 13 B PÉNZÜGYI MŐVELETEK EREDMÉNYE -18 052-4 972 14 C SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY -11 777 5 674 15 X. RENDKÍVÜLI BEVÉTELEK 132 16 XI. RENDKÍVÜLI RÁFORDÍTÁSOK Zöld Fenyı Kft. MÉRLEG 'A' változat ESZKÖZÖK Zöld Fenyı Kft. MÉRLEG 'A' változat FORRÁSOK Zöld Fenyı Kft. EREDMÉNYKIMUTATÁS ÖSSZKÖLTSÉG 'A' 17 D RENDKÍVÜLI EREDMÉNY 132 18 E ADÓZÁS ELİTTI EREDMÉNY -11 777 5 806 19 XII. ADÓFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG 232 20 F ADÓZOTT EREDMÉNY -11 777 5 574 21 G MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY -11 777 5 574 hatása hatása hatása 2009. május 6. Könyvvizsgálói jelentésem alapján igazolom: Zöld Fenyı Kft. Mészáros Péter Horányi Márton ny.sz.: 001185 2/19
KSH SZÁM: 13173522-6810-113-11 CÉGJEGYZÉK: 11-09-009733 Zöld Fenyı Kft. MÉRLEG 'A' változat ESZKÖZÖK ssz Megnevezés / E Ft 2007.12.31. Ellenırzés 2008.12.31. hatása 1 A BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 272 136 2 I. IMMATERIÁLIS JAVAK 3 I.1 Alapítás-átszervezés aktivált értéke 4 I.2 Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 5 I.3 Vagyoni értékő jogok 6 I.4 Szellemi termékek 7 I.5 Üzleti vagy cégérték 8 I.6 Immateriális javakra adott elılegek 9 I.7 Immateriális javak értékhelyesbítése 10 II. TÁRGYI ESZKÖZÖK 272 136 11 II.1 Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékő jogok 272 136 12 II.2 Mőszaki berendezések, gépek, jármővek 13 II.3 Egyéb berendezések, felszerelések, jármővek 14 II.4 Tenyészállatok 15 II.5 Beruházások 16 II.6 Beruházásokra adott elıleg 17 II.7 Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 18 III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 19 III.1 Tartós részesedések kapcsolt vállalkozásban 20 III.2 Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban 21 III.3 Egyéb tartós részesedés 22 III.4 Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban 23 III.5 Egyéb tartósan adott kölcsön 24 III.6 Tartós hitelviszonyt megtestesítı értékpapír 25 III.7 Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése 26 III.8 Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete 27 B FORGÓESZKÖZÖK 9 427 5 560 28 I KÉSZLETEK 29 I.1 Anyagok 30 I.2 Befejezetlen termelés és félkész termék 31 I.3 Növendék-, hízó- és egyéb állatok 32 I.4 Késztermékek 33 I.5 Áruk 34 I.6 Készletre adott elılegek 35 II. KÖVETELÉSEK 9 387 4 857 36 II.1 Követelések áruszállításból és szolgáltatásból 37 II.2 Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 38 II.3 Követelések egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben 39 II.4 Váltókövetelések 40 II.5 Egyéb követelések 9 387 4 857 41 II.6 Követelések értékelési különbözete 42 II.7 Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete 43 III. ÉRTÉKPAPÍROK 44 III.1 Részesedés kapcsolt vállalkozásban 45 III.2 Egyéb részesedés 46 III.3 Saját részvények és részesedések 47 III.4 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok 48 III.5 Értékpapírok értékelési különbözete 49 IV. PÉNZESZKÖZÖK 40 703 50 IV.1 Pénztár, csekkek 1 8 51 IV.2 Bankbetétek 39 695 52 C AKTÍV IDİBELI ELHATÁROLÁSOK 53 C.1 Bevételek aktív idıbeli elhatárolása 54 C.2 Költségek, ráfordítások aktív idıbeli elhatárolása 55 C.3 Halasztott ráfordítások 56 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 281 563 5 560 2009. május 6. 3/19
KSH SZÁM: 13173522-6810-113-11 CÉGJEGYZÉK: 11-09-009733 Zöld Fenyı Kft. MÉRLEG 'A' változat FORRÁSOK ssz Megnevezés / E Ft 2007.12.31. Ellenırzés 2008.12.31. hatása 57 D. SAJÁT TİKE -745 4 829 58 I. JEGYZETT TİKE 3 000 3 000 59 ebbıl visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken 60 II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TİKE (-) 61 III. TİKETARTALÉK 62 IV. EREDMÉNYTARTALÉK 8 032-3 745 63 V. LEKÖTÖTT TARTALÉK 64 VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK 65 VI.1 Értékhelyesbítés értékelési tartaléka 66 VI.2 Valós értékelés értékelési tartaléka 67 VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY -11 777 5 574 68 E. CÉLTARTALÉKOK 69 E.1 Céltartalék a várható kötelezettségekre 70 E.2 Céltartalék a jövıbeni költségekre 71 E.3 Egyéb céltartalék 72 F. KÖTELEZETTSÉGEK 282 308 731 73 I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK 74 I.1 Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 75 I.2 Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben 76 I.3 Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben 77 II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 253 178 78 II.1 Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 79 II.2 Átváltoztatható kötvény 80 II.3 Tartozások kötvénykibocsátásból 81 II.4 Beruházási és fejlesztési hitelek 253 178 82 II.5 Egyéb hosszú lejáratú hitelek 83 II.6 Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 84 II.7 Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben 85 II.8 Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek 86 III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 29 130 731 87 III.1 Rövid lejáratú kölcsönök 388 88 ebbıl az átváltoztatható kötvények 89 III.2 Rövid lejáratú hitelek 22 584 330 90 III.3 Vevıtıl kapott elılegek 6 000 91 III.4 Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból 132 92 III.5 Váltótartozások 93 III.6 Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 94 III.7 Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben 95 III.8 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 26 401 96 III.9 Kötelezettségek értékelési különbözete 97 III.10 Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete 98 G. PASSZÍV IDİBELI ELHATÁROLÁSOK 99 G.1 Bevételek passzív idıbeli elhatárolása 100 G.2 Költségek, ráfordítások passzív idıbeli elhatárolása 101 G.3 Halasztott bevételek 102 FORRÁSOK ÖSSZESEN 281 563 5 560 2009. május 6. 4/19
KSH SZÁM: 13173522-6810-113-11 CÉGJEGYZÉK: 11-09-009733 Zöld Fenyı Kft. EREDMÉNYKIMUTATÁS ÖSSZKÖLTSÉG 'A' ssz Megnevezés / E Ft 2007.12.31. Ellenırzés 2008.12.31. hatása 1 1 Belföldi értékesítés nettó árbevétele 12 000 10 247 2 2 Export értékesítés nettó árbevétele 3 I. ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE 12 000 10 247 4 3 Saját termeléső készletek állományváltozása 5 4 Saját elıállítású eszközök aktivált értéke 6 II. AKTÍVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE 7 III. EGYÉB BEVÉTELEK 1 280 000 8 ebbıl visszaírt értékvesztés 9 5 Anyagköltség 461 10 6 Igénybe vett szolgáltatások 211 271 11 7 Egyéb szolgáltatások értéke 842 99 12 8 Eladott áruk beszerzési értéke 13 9 Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 14 IV. ANYAGJELLEGŐ RÁFORDÍTÁSOK 1 514 370 15 10 Bérköltség 176 16 11 Személyi jellegő egyéb kifizetések 17 12 Bérjárulékok 58 18 V. SZEMÉLYI JELLEGŐ RÁFORDÍTÁSOK 234 19 VI. ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS 3 604 663 20 VII. EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK 374 278 568 21 ebbıl értékvesztés 22 A ÜZEMI TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE 6 275 10 646 23 13 Kapott osztalék és részesedés 24 ebbıl kapcsolt vállalkozástól kapott 25 14 Részesedés értékesítésének árfolyamnyeresége 26 ebbıl kapcsolt vállalkozástól kapott 27 15 Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége 28 ebbıl kapcsolt vállalkozástól kapott 29 16 Egyéb kapott kamatok és kamatjellegő bevételek 84 115 30 ebbıl kapcsolt vállalkozástól kapott 31 17 Pénzügyi mőveletek egyéb bevételei 11 32 ebbıl értékelési különbözet 33 VIII. PÉNZÜGYI MŐVELETEK BEVÉTELEI 95 115 34 18 Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége 35 ebbıl kapcsolt vállalkozásnak adott 36 19 Fizetendı kamatok és kamatjellegő ráfordítások 18 100 5 087 37 ebbıl kapcsolt vállalkozásnak adott 38 20 Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése 39 21 Pénzügyi mőveletek egyéb ráfordításai 47 40 ebbıl értékelési különbözet 41 IX. PÉNZÜGYI MŐVELETEK RÁFORDÍTÁSAI 18 147 5 087 42 B PÉNZÜGYI MŐVELETEK EREDMÉNYE -18 052-4 972 43 C SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY -11 777 5 674 44 X. RENDKÍVÜLI BEVÉTELEK 132 45 XI. RENDKÍVÜLI RÁFORDÍTÁSOK 46 D RENDKÍVÜLI EREDMÉNY 132 47 E ADÓZÁS ELİTTI EREDMÉNY -11 777 5 806 48 XII. ADÓFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG 232 49 F ADÓZOTT EREDMÉNY -11 777 5 574 50 22 Eredménytartalék igénybevétele osztalékra 51 23 Fizetett (jóváhagyott) osztalék és részesedés 52 G MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY -11 777 5 574 2009. május 6. 5/19
Zöld Fenyı Kft. ADÓMÉRLEG Megnevezés / E Ft 2008.12.31. A/ Adózás elıtti eredmény : 5 806 B/ Adóalapot csökkentı tételek (-): 284 832 1 Elızı évek elhatárolt veszteségébıl leírás (az elhatároláskor érvényes szabályok szerint) 7. (1)a) 6 134 2 Céltartalékokkal kapcsolatos adóalap-csökkentés (7. (1) b), c)): 0 3 Terven felüli értékcsökkenés visszaírt összege (7. (1)cs)), kivéve a Tao. 1. sz. melléklet 10. pont szerint adóalapnál érvényesített: 4 Adótörvény szerint elszámolható értékcsökkenési leírás (a+b+c+d) 7. (1)d) 663 a = 100 E Ft alatti eszközök amortizációja b = immateriális javak amortizációja c = egyéb terv szerinti értékcsökkenés 663 d = terven felüli értékcsökkenések a Tao. 1. sz. mell. alapján 5 Immateriális javak, tárgyi eszközök állományból történı kivezetése, vagy forgóeszközök közé történı átsorolás esetén az eszköz számított nyilvántartási értéke (csökkentve a készletre vett hulladék anyag, haszonanyag értékével) (ÉCS=Tao tv.) 7. (1)d)). 278 035 6 Vállalkozási övezetben székhellyel, telephellyel rendelkezı adózó által a térségben 2002. 12. 31.-ig üzembe helyezett épület, építmény bekerülési értékének 10%-a (már eszerint elkezdett értékcsökkenés elszámolása esetén!) (1. sz. melléklet 11.). 7 Bejelentett részesedés (7. (1) dz)): 0 8 Devizás befektetett pénzügyi eszközökkel, hosszú lejáratú kötelezettségekkel kapcsolatban (a+b): 0 9 Szabályozott tıkepiacon kötött ügylet alapján elszámolt ráfordítást meghaladó bevétel 50%-a (kv. Biztosító, pü-i intézmény, befektetési vállalkozás, kockázati tıketársaság), max: 9.+16.+21.+26.pontok együtt az AEE 50%-a, 7 (1)e. -> választható 10 Az eredménytartalékból adóévben lekötött fejlesztési tartalék összege, legfeljebb azonban az AEE 50%-a de maximum 500 M Ft (következı 4 adóévben kell beruházásra felhasználni!) 7 (1)f. 11 Kapott, járó osztalék és részesedés, kivéve az ellenırzött külföldi társaságtól kapott osztalék, részesedés (a-b) 7. (1)g). 0 12 Tagnál (részvényesnél, üzletrész-tulajdonosnál) a kivezetett részesedés értékét meghaladó, a kivezetés miatt elszámolt bevétel (kivéve az ellenırzött külföldi társaságban lévı részesedést) 7. (1)gy). 13 Kedvezményezett részesedéscsere alapján kivezetett részesedésre elszámolt árfolyamnyereség 7 (1)h. ->választható 14 Szakmunkástanulókkal kapcsolatos kedvezmény: adóév 1. napján érvényes minimálbér 24%-a fı/hó (tanulószerzıdéssel), vagy 12% fı/hó (iskolával kötött megállapodással) 7. (1)i). 15 Munkanélküli, 6 hónapja szabadult, pártfogó felügyelete alatt álló, szakmunkástanuló tovább foglalkozt. esetén befizetett TB (max.12 hó) 7. (1)j) 16 A kapcsolt vállalkozásnak fizetett kamatráfordítást meghaladóan kapott kamatbevétel 50%-a (kv. biztosító, pénzügyi intézmény, befektetési vállalkozás), max: 9.+16.+21.+26.pontok együtt az AEE 50%-a. 17 Meghatározott képzımővészeti alkotás beszerzése esetén, (7. (1)l)) 0 18 Visszafizetési kötelezettség nélkül kapott (járó) (a+b+c+d) 7. (1)ly): 0 19 A visszavásárolt saját üzletrész / részvény, saját átalakított befektetıi részjegy bevonása következtében elszámolt bevételnek a bekerülési értéket meghaladó része 7. (1)m). 20 Követelések (a+b+c): 7. (1)n) 0 21 Üvegházhatású gázok kibocsátási egységeinek kereskedelmébıl származó ráf. meghaladó bevétel 50%-a (7 (1)ny)), max.: 9.+16.+21.+26. pontok összesen AEE 50%. 22 A társasház tulajdonosai által a közös név alatt megszerzett jövedelembıl az adózó által bevételként elszámolt összeg, amelyre a társasház a személyi jövedelemadót megfizette 7. (1)o). 23 Forintról devizára, devizáról forintra vagy devizáról más devizára való áttérés során keletkezett átszámítási különbözet (veszteség esetén) az áttérést követı 24 Állam adóévben által 7. (1)p) elszámolt hitelbıl felújított mőemlék ingatlan hitelének kamata, max. AEE (7. (1) q)): 25 Bírság, büntetés (Art. 3.,TB) elengedett összege, ha korábban adóalapnövelı volt 7. (1)r). 26 Kapott jogdíj alapján elszámolt bevétel 50%-a, max: 9.+16.+21.+26.pontok együtt az AEE 50%-a, 7 (1)s. 27 Szabadalom, használati és formatervezési mintaoltalom, növényfajta-oltalom magyarországi költségei, csak kis- és középvállalkozások alkalmazhatják. (7 (1)sz)) 28 Az alapkutatás, alkalmazott kutatás és a kísérleti fejlesztés adóévben felmerült közvetlen költsége, vagy - aktíválás esetén - az elszámolt értékcsökkenése (+a-b) 29 Önkormányzattal 7. (1)t) kötött bérleti szerzıdés alapján (min. 60 hónap) elszámolt ingatlan bérleti díjbevételnek a lakás elszámolt értékcsökkenési leírását meghaladó 30 Adóellenırzés, részének 50%-a. önellenırzés során elszámolt bevétel, aktivált saját telj. növelése 7. (1)u). 31 Legalább 50%-ban megváltozott munkaképességő munkavállaló bére (max. adóév 1. napján érvényes minimálbér) (feltéve, hogy: átlagos állományi létszám nem haladja meg a 20 fıt) 7. (1)v). 32 Részesedések átruházásánál elszámolt árfolyamnyereség: (7 (1)w) 33 Adóévre ráfordításként elszámolt helyi iparőzési adó, max. AEE ( feltétel: adóév utolsó napján nincs állami / önkormányzati adótartozása) 7. (x) 34 Átlagos foglalkoztatási létszám növekedése elızı évhez képest * minimálbér (éves összege, adóév 1. napján) 7 (1)y). 35 Adományok (kivéve: Mősorszolgáltatási Alapnak közérdekő kötelezettségvállalásként adott összeg) 7. (1)z) 0 36 Az adóév utolsó napján kis- és középvállalkozásnak minısülı adózónál (együtt max. AEE és 30 mft) 7. (1)zs). 0 37 Kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek esetében az eltérés, ha az ellenérték miatt az AEE>szokásos piaci ár mellett lett volna. (ÁFA hatás kezelendı!) 18. (1)a), (2)- (4) 38 Jogutód nélküli megszőnés esetén adóalap-csökkentı tételek (16. (1) c)): 0 39 Átalakuláshoz kapcsolódó adóalap-csökkentı tételek (16. (2)): 0 40 Amennyiben az adózó adókötelezettsége a felszámolási eljárás (annak megfelelı más eljárás) befejezését követı napon folytatódik, az eljárás befejezése évérıl készített adóbevallásában csökkentenie kell az adózás elıtti eredményét, ha a felszámolás idıszaka alatt a saját tıke csökkent (16. (6)). 41 Kedvezményezett eszközátruházás esetén az átruházó társaság - választása szerint, az átvevı társasággal írásban kötött szerzıdés alapján, a egyéb feltételekkel - adózás elıtti eredményét csökkenti az önálló szervezeti egység átruházása alapján elszámolt bevételnek az átadott eszközök könyv szerinti értékét meghaladó 42 Egyéb részével. adóalapcsökkentı tétel. C/ Adóalapot növelı tételek (+): 279 026 1 Várható kötelezettségekre és a jövıbeni költségekre képzett céltartalék, beleértve a környezetvédelmi kötelezettségekre és erdıfelújítási kötelezettség fedezetére képzett céltartalékot ( kivéve a Diákhitel Központ által képzett céltartalék) 8. (1)a). 2 Terv szerinti értékcsökkenési leírás és a terven felüli értékcsökkenés (a+b) 8. (1)b): 663 a = terv szerinti értékcsökkenési leírás (5. számlaosztályból), 663 b = terven felüli értékcsökkenés (8. számlaosztály), 3 Immateriális javak, tárgyi eszközök állományból történı kivezetésének- (kivéve: kedvezményezett eszközátruházás); vagy forgóeszközök közé való átsorolásának könyv szerinti értéke (csökkentve a készletre vett hulladék anyag, haszonanyag értékével). (ÉCS=Sztv) 8. (1)b) 278 035 4 El nem számolható költség (3. sz. melléklet szerinti rész) 8. (1)d). 5 A 7 (1)dzs)a) alkalmazása esetén (a+b): 0 6 Jogerıs határozatban megállapított bírság, büntetés (Art.,TB) (kivéve: ha önellenırzéshez kapcsolódik) 8. (1)e). 328 7 Követelésekre elszámolt tárgyévi értékvesztés 8. (1)gy). 8 A behajthatatlannak nem minısülı elengedett követelés 8. (1)h). 0 ZFYtab2008/ADOMERLEG 6/19 Társasági adó levezetése
9 Kapott kölcsön, zárt körben forgalomba hozott hitelviszonyt megtestesítı értékpapír miatti tartozás és a váltótartozás (kivéve szállítói) és minden kamatozó kötelezettség napi átlagos állománya után elszámolt adóévi kamatnak a saját tıke (JT+TT+ET+LT) napi átlagos állományának háromszorosát meghaladó kötelezettségrészre jutó arányos része 8. (1)j) 10 A kapcsolt vállalkozástól kapott kamatbevételt meghaladóan fizetett kamatráfordítás 50%-a a gazdasági társaságnál, európai részvénytárs., a szövetkezetnél és a külföldi vállalk. (kv. biztosító, pénzügyi int., befektetési váll., kockázati tıketárs.). 11 Ellenırzött külföldi társaságban lévı részesedésre elszámolt értékvesztés, árfolyamveszteség és e részesedés bármilyen kivezetése következtében során elszámolt ráfordításnak a bevételt meghaladó része 8. (1)m)a) 12 Bejelentett részesedéshez kapcsolódó adóévi ráfordításként elszámolt értékvesztés, árfolyamveszteség, a részesedés kivezetésével kapcsolatosan elszámolt ráfordításoknak a bevételeket meghaladó része. 8. (1)m)b) 13 Visszafizetési kötelezettség nélkül adott támogatás, juttatás, véglegesen átadott pénzeszköz, térítés nélkül átadott eszköz könyv szerinti értéke (kivéve: áruminta), átvevı által meg nem térített áfa, átvállalt kötelezettség, térítés nélkül nyújtott szolg. (8. (1)n) 14 Forintról devizára, devizáról forintra vagy devizáról más devizára áttérés TT növeléseként átszámítási különbözetek (nyereség esetén) 8. (1)o) 15 Adó- vagy önellenırzés során megállapított költség, ráfordítás, aktivált saját teljesítmény csökkenése 8. (1)p). 16 Kedvezményezett átalakulás alapján megszerzett részesedés kivezetett könyv szerinti értéke ( de maximum az AEE csökkentésénél figyelembe vett összeg) 8 (1)r. 17 Elızı években tartós adományozás miatt igénybe vett jogtalan többletkedvezmény (a+b) 8. (1)s) 0 18 Kedvezményezett részesedéscsere alapján kivezetett részesedés könyv szerinti értéke (maximum az AEE csökkentésénél elszámolt összeg) 8 (1)t. 19 Az adóév utolsó napján kis- és középvállalkozásnak minısülı adózó által adóalap csökkentéseként korábban igénybe vett kedvezmény kétszerese, ha a kedvezményt követı 4 éven belül a tárgyi eszközt, szellemi terméket: 8. (1)u): 20 Átlagos foglalkoztatási létszám csökkenése elızı évhez képest * elızı évi minimálbér (éves összege) * 120% de max.: 7 (1)y) alapján igénybevett adóalapot csökkentı kedvezmény 120%-a. 21 Kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek esetében az eltérés, ha az ellenérték miatt az AEE<szokásos piaci ár mellett lett volna. (ÁFA hatás kezelendı!) 18. (1)b), (2)- (4). 22 Jogutód nélküli megszőnés esetén adóalap-növelı tételek (16. (1) c)): 0 23 Átalakuláshoz kapcsolódó adóalap-növelı tételek (16. (2)): 0 24 Amennyiben az adózó adókötelezettsége a felszámolási eljárás (annak megfelelı más eljárás) befejezését követı napon folytatódik, az eljárás befejezése évérıl készített adóbevallásában növelnie kell az adózás elıtti eredményét, ha a felszámolás idıszaka alatt a saját tıke növekedett (16. (6)). 25 Kedvezményezett eszközátruházás esetén az átruházó társaság - választása szerint, az átvevı társasággal írásban kötött szerzıdés alapján, a egyéb feltételekkel - adózás elıtti eredményét növeli az átadott eszközök könyv szerinti értékének az elszámolt bevételt meghaladó részével. 26 Egyéb adóalapnövelı tétel. 27 Külföldön keletkezett és elszámolt jövedelem ráfordításként elszámolt adója. 28. (1). D./ ELİZETES ADÓALAP (-) (A-B+C) 0 ebbıl korlátlanul, engedély nélkül, elhatárolható (megalakulás éve + 3 adóév vesztesége) ebbıl engedélykérelem nélkül elhatárolható (ha az elızı két adóév nem volt negatív; ktg 50% < bev, vagy AEE>=0) ebbıl engedélykérelemmel korlátlanul elhatárolható (elızı két adóév is negatív; ktg 50% > bev; AEE < 0) ELİZETES ADÓALAP (+) (A-B+C) 0 E./ JÖVEDELEM-(NYERESÉG-) MINIMUM 1 Nem kell az adózónak a jövedelem-(nyereség-) minimumot alkalmazni 2 Az adózó az Art. 91/A. (1) bekezdése szerinti nyilakozatot tesz, ezért nem alkalmazza a jövedelem-(nyereség-) minimumot. 3 Az adóalapot a jövedelem-(nyereség) minimum figyelembevételével határozza meg (összevetve adózás elıtti eredményével, adóalapjával). A választott módszer: 2 Az adózó az Art. 91/A. (1) bekezdése szerinti nyilakozatot tesz, ezért nem alkalmazza a jövedelem-(nyereség-) minimumot. E./1 Idıszaki bevétel meghatározása = idıszaki összes bevétel 290 494 E./2 Csökkentı tételek 0 = eladott áruk beszerzési értéke 0 = eladott közvetített szolgáltatások értéke 0 = kedvezményzett átalakulással létrejött adózóban szerzett részesedés bekerülési értéke alapján elszámolt bevétel a jogelıd tagjánál = kedvezményezett eszközátruházás során az önálló szervezeti egység átruházása alapján elszámolt bevétel az átruházónál = kedvezményezett részesedéscsere alapján kivezetett részesedés árfolyamnyeresége a megszerzett társaság tagjánál = külföldi telephelynek betudható jövedelem-(nyereség-)minimum E./3 Növelı tételek 0 = kedvezményezett átalakulás vagy kedvezményezett részesedéscsere során megszerzett részesedés bekerülési értéke kivezetéseként elszámolt összeg (max.: korábban csökkentı tételként figyelembe vett tétel), illetve jogutód nélküli megszőnéskor a még növelı tételként figyelembe nem vett csökkentı tételek összege, = kedvezményezett eszközátruházásnál az átruházó társaság által a bevétel csökkenéseként figyelembe vett összegnek az átvett tárgyi eszközökre, immateriális javakra a számviteli törvény szerint elszámolt értékcsökkenésnek az eszközök bekerülési értéke arányában számított összege az átvevınél, = jogutód nélküli megszőnés esetén az elızıek szerint még el nem számolt összeg. E./4 Számított jövedelem-(nyereség-) minimum 5 810 E./5 Számított adóalap levezetése Adózás elıtti eredmény 5 806 "Rendes" adóalap 0 Jövedelem-(nyereség-) minimum 5 810 Számított adóalap 0 F./ Számított adó (19. ) 0 1 Alapesetben a pozitív adóalap 16%-a (19. (1) 2 Az alábbi feltételek teljesülése esetén az adó mértéke a pozitív adóalap 50 millió Ft-t meg nem haladó részéig 10%, felette pedig 16% (19. (3)) Az adómérték meghatározásának módszere: 1 Alapesetben a pozitív adóalap 16%-a (19. (1) G./ Adómentességek (20 ) (a+b+c): 0 ZFYtab2008/ADOMERLEG 7/19 Társasági adó levezetése
H./ Adókedvezmények (-): 0 1 Beruházási adókedvezmény (21. ): 0 2 Térségi- és egyéb adókedvezmények (22 ): 0 3 Kis- és középvállalkozások adókedvezménye 22/A 4 Fejlesztési adókedvezmény (megkezdett beruházás üzembehelyezését követı adóévben és az azt követı 9 adóévben veheti igénybe) 22/B. 0 5 Átmeneti rendelkezések alapján járó adókedvezmények (29 ) 6 Egyéb adókedvezmény I./ Visszatartott adó (külföldi jövedelem külföldi adója) 28. J./ Fizetendı társasági adó (F-G-H-I) 0 K./ Társasági adó önellenırzés tárgyévi ráfordításként elszámolt összege L./ Különadó (lásd: különadó levezetése) 232 M./ Adózott eredmény (A-J-K-L) 5 574 1 Eredménytartalék igénybevétele osztalékra (+) 0 2 Jóváhagyott osztalék, részesedés (-) 0 N./ Mérleg szerinti eredmény (M+M1-M2) 5 574 ZFYtab2008/ADOMERLEG 8/19 Társasági adó levezetése
Zöld Fenyı Kft. Különadó levezetése A/ Adózás elıtti eredmény: 5 806 1 Külföldön elért jövedelem (különadóalapnak megfelelı) B/ Növelı tételek: 0 1 Külföldön megfizetett (ráfordításként elszámolt) adó 2 Aee terhére elszámolt visszafizetési kötelezettség nélkül adott támogatás, juttatás 3 Aee terhére elszámolt véglegesen átadott pénzeszköz 4 5 6 Aee terhére elszámolt térítés nélkül nyújtott szolgáltatás bekerülési értéke 7 8 9 10 11 12 Bejelentett részesedéshez kapcsolódó, adóévben elszámolt értékvesztés, árfolyamveszteség C/ Csökkentı tételek: 0 1 Adózás elıtti eredmény javára elszámolt kapott (járó) osztalék, kivéve: ellenırzött külföldi társaságtól 2 Aee javára elszámolt visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatás, juttatás 3 Aee javára elszámolt véglegesen átvett pénzeszköz 4 Aee javára elszámolt térítés nélkül átvett eszköz könyv szerinti értéke 5 Ellenérték nélkül átvállalt tartozás adózás elıtti eredmény javára elszámolt összege 6 Térítés nélkül kapott szolgáltatás adózás elıtti eredmény javára elszámolt összege 7 8 9 10 Alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés közvetlen költsége a felmerülés adóévében, vagy 11 12 Aee terhére elszámolt véglegesen átadott eszköz könyv szerinti értéke, az átvevı által meg nem térített áfa Ellenérték nélkül átvállalt kötelezettség adóévben ráfordításként elszámolt összege Kiválás során a jogutód elsı adóévében, egyéb átalakulás esetén a jogelıd utolsó adóévében a végleges vagyonmérlegben kimutatott pozitív összevont átértékelési különbözet összege A kedvezményezett részesedéscsere alapján megszerzett részesedés bekerülési értéke csökkenéseként, könyv szerinti értéke kivezetéseként elszámolt összeg (max.: korábban ezzel kapcsolatosan elszámolt csökkentı tételek) Jogutód nélküli megszőnés adóévében a 7. csökkentı tétel alapján korábban figyelembe vett összegbıl az a rész, amit még nem számolt el növelı tételként. A kedvezményezett átalakulás alapján megszerzett részesedés bekerülési értéke csökkenéseként, könyv szerinti értéke kivezetéseként elszámolt összeg (max.: korábban ezzel kapcsolatosan elszámolt csökkentı tételek) Jogutód nélküli megszőnés adóévében a 8. csökkentı tétel alapján korábban figyelembe vett összegbıl az a rész, amit még nem számolt el növelı tételként. Kedvezményezett részesedéscsere alapján kivezetett részesedésre elszámolt árfolyamnyereség a megszerzett társaság tagjánál Kedvezményezett átalakulás során a kivezetett részesedés könyv szerinti értékét meghaladóan a jogutódban szerzett részesedés bekerülési értékeként az adóévben elszámolt bevétel az átalakulásban rész vevı társaság tagjánál Kedvezményezett eszközátruházás esetén az átruházó társaságnál az önálló szervezeti egység átadása alapján elszámolt bevételnek az eszközök könyv szerinti értékét meghaladó része Bejelentett részesedés értékesítésének adóévi árfolyamnyeresége, bejelentett részesedés adóévi visszaírt értékvesztése, mérlegfordulónapi átértékelésének nyeresége. Visszavásárolt saját részvény / üzletrész / átalakított befektetıi részjegy bevonás miatt elszámolt bevételnek a bekerülési értéket meghaladó része. D/ Adóalap 5 806 E/ Számított adó (4%): 232 1 Külföldön megfizetett adó F/ Adókötelezettség: 232 G/ Fizetett adóelıleg: 0 H/ Fizetendı adó: 232 ZFYtab2008/KULONADO 9/19 Különadó levezetése
Zöld Fenyı Kft. Kiegészítı melléklet A Szervezet kiemelt adatainak bemutatása Szervezeti forma: korlátolt felelısségő társaság A Szervezet adószáma: 13173522-2-11 A Szervezet KSH száma: 13173522-6810-113-11 Cégjegyzékszám: 11-09-009733 Alapítás ideje: 2003. Fıtevékenysége: Saját tulajdonú ingatlan adásvétele Kiegészítı tevékenysége: egyéb szoftver szaktanácsadás, ellátás Székhelye: 2500 Esztergom, Visegrádi út 145. A vállalkozás könyvviteli szoftvere: RLB60 Vállalkozás tulajdonosi szerkezete: Tulajdonos megnevezése Székhely, lakcím Tulajdoni Szavazati Egyéb hányad % arány % ráhatás (76%- ) Kapcsolt Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat 2800 Tatabánya, Fı tér 4. 100,00% Összesen: 100,00% Beszámolóban kiemelt számviteli kapcsolt vállalkozások: nem kiemelt. Cégjellemzık Beszámoló aláírására jogosult neve: Igazgatóság: Felügyelı Bizottság: Mészáros Péter Címe: 2500 Esztergom, Semmelweis u. 4. -. Dr. Borbás Zoltán, Dr. Laky Zoltán, Kovács Atiila Könyvvizsgáló: Audit Service Kft. Horányi Márton Jogi képviselet: Könyvvitelért felelıs személy: - neve - lakcíme - regisztrációs száma: Számlavezetı bankok: Dr. Ilosvai Gábor Bónis Józsefné 2534 Tát, Liszt F. u. 15 151288 - Ft: Esztergomi Takarékszövetkezet, CIB Bank Zrt. Mőködési rendszer A tulajdoni viszonyokat társasági szerzıdés tartalmazza, a mőködés az ebben rögzítettek szerint történik. A napi forgalom megfigyelése, rögzítése számítógépes program-rendszerrel történik (RLB60 program), amely a bevitt adatok zárt feldolgozását biztosítja. A számviteli rendszer Könyvvezetés pénzneme: forint (HUF) Könyvelési rend: kettıs könyvvitel, HAS (Hungarian Accounting Standards) Üzleti év fordulónapja: 2008.12.31. Eredménykimutatás típusa: összköltség eljárás Eredménykimutatás változata: "A" Mérleg változata: "A" Mérlegkészítés cégi idıpontja: 01.31. Könyvvizsgálati zárás idıpontja: 2009.05.06. A hitelesítés tartalmi alapja: egyszerősített éves beszámoló A kötelezı beszámolás formája: egyszerősített éves beszámoló A számviteli alapelveket jellemzı elıírások: = Számviteli alapelvektıl való eltérés: = A könyvvizsgálat által engedélyezett, törvényi elıírásoktól való eltérés: = Alkalmazott értékelési elvek változása: = Megváltozott minısítéső eszközök vagy kötelezettségek: = Jelentıs összegő hiba, amelynek hatása ellenırzési kötelezettségő a felmerülés évére: = Lényeges hibahatás az utoljára közzétett üzleti év beszámoló saját tıkéjének 20 %-a: a mérlegfıösszeg 2 %-a. 149 E Ft = Valós értéken történı értékelés nem alkalmazva. = Tartósság: az állományba vétel idıpontjától függetlenül, egy éven túl jelentkezı, állandó, folyamatosan csökkenı/növekvı tendencia. = A devizás eszközök és források értékelésénél alkalmazott egységes árfolyam: MNB közép árfolyam. = A jelentıs, lényeges, meghatározó minısítések az adott eszközcsoport szabályai rögzítettek. Mérlegsor a római betős sor, mérlegtétel az arab számos sor. = Éves zárásunk, arról készített elszámolásunk elıírásszerő, következetes, = Munkánkban az óvatosság elve és valódiság elve érvényesül, ezeket a vállalkozás folytatásának elve mellett alkalmazzuk. A feldolgozás teljeskörőségét teljességi nyilatkozatunk szavatolja. Az éves zárás és a mérlegkészítés idıpontja között a cég helyzetét módosító lényegi információk nem merültek fel, így a cég zárási adatai a mőködı vállalkozás szerint értékeltek. 10/19
Jelentısebb 2008. évi események Az elızı évhez képest jelentıs változást eredményezett a cég mérlegében, eredmény-elszámolásában: Az immateriális javak bemutatása Immateriális javakkal a vállalkozás nem rendelkezik. A tárgyi eszközök bemutatása - épület, - föld. Értékelése-elszámolása: - A nyilvántartás alapja a beszerzési érték. - Az értékelés módja: egyedi. - Maradványérték meghatározása: - Az értékcsökkenés elszámolási módja: a bruttó értékre vetített lineáris. az aktiválás napjától, a használat idejének egyedi megítélése szerint. - Elszámolásának gyakorisága: negyedéves. - Terven felüli értékcsökkenés elszámolási módja: = Egyedileg lényegesnek minısített eszközök: Állománya leltárral fedett. Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok 272 136 0 0-272 136-100,00% 0,00% - telek, telkesítés 28 300 0 0-28 300-100,00% 0,00% - épület, épületrész 243 836 0 0-243 836-100,00% 0,00% Mőszaki gép, berendezés, jármő 0 0 0 0 0,00% 0,00% Egyéb berendezés, jármő 0 0 0 0 0,00% 0,00% Tenyészállatok 0 0 0 0 0,00% 0,00% Befejezetlen beruházás 0 0 0 0 0,00% 0,00% Beruházásra adott elıleg 0 0 0 0 0,00% 0,00% Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 0 0 0 0 0,00% 0,00% Összesen: 272 136 0 0-272 136-100,00% 0,00% Állomány mozgása Megnevezés / E Ft nyitó növekedés csökkenés visszaírás átsorolások +- záró BRUTTÓ ÉRTÉK 275 740 0 275 740 0 0 Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok 275 740 0 275 740 0 0 Mőszaki gép, berendezés, jármő 0 0 0 0 0 Egyéb berendezés, jármő 0 0 0 0 0 Tenyészállatok 0 0 0 0 0 Befejezetlen beruházás 0 0 0 0 0 Beruházásra adott elıleg 0 0 0 0 0 Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 0 0 0 0 0 ÉRTÉKCSÖKKENÉS 3 604 663 4 267 0 0 0 Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok 3 604 663 4 267 0 0 0 Mőszaki gép, berendezés, jármő 0 0 0 0 0 0 Egyéb berendezés, jármő 0 0 0 0 0 0 Tenyészállatok 0 0 0 0 0 0 Befejezetlen beruházás 0 0 0 0 0 0 Beruházásra adott elıleg 0 0 0 0 0 0 NETTÓ ÉRTÉK 272 136-663 271 473 0 0 0 Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok 272 136-663 271 473 0 0 0 Mőszaki gép, berendezés, jármő 0 0 0 0 0 0 Egyéb berendezés, jármő 0 0 0 0 0 0 Tenyészállatok 0 0 0 0 0 0 Befejezetlen beruházás 0 0 0 0 0 0 Beruházásra adott elıleg 0 0 0 0 0 0 Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 0 0 0 0 0 0 Számviteli törvény szerinti értékcsökkenés állománymozgása Megnevezés / E Ft nyitó növekedés csökkenés visszaírás záró ÉRTÉKCSÖKKENÉS VÁLTOZÁSA 3 604 663 4 267 0 0 TERV SZERINTI 3 604 663 4 267 0 - lineáris 3 604 663 4 267 0 TERVEN FELÜLI 0 0 0 0 0 11/19
Tárgyi eszközök - adó törvény szerinti értékcsökkenés állománymozgása Megnevezés adó törvény adó törvény E Ft nyitó növekedés csökkenés visszaírás záró Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni jogok 3 604 663 4 267 0 0 Összesen: 3 604 663 4 267 0 0 Befejezetlen állomány tartalma: A piaci értékelés elve, módszere: Terven felüli értékcsökkenések, kivezetések: Üzleti könyveken kívüli állomány: Meghatározó jelentıségő tárgyi eszköz értékelésében bekövetkezett lényeges változás: Terven felüli értékcsökkenés elszámolása, visszaírása miatt: A befektetett pénzügyi eszközök bemutatása Befektetett pénzügyi eszközökkel a vállalkozás nem rendelkezik. A készletek bemutatása Készletekkel a vállalkozás nem rendelkezik. A követelések bemutatása - ki nem emelt. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: a könyvi érték. - Az értékelés módja: = egyedi. - A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek. - Értékvesztés elszámolása: Állománya egyeztetéssel, analitikus nyilvántartással igazolt. Vevık 0 0 0 0 0,00% 0,00% Követelések kapcsolt vállalkozással sz. 0 0 0 0 0,00% 0,00% Követelések egyéb részesedési visz. 0 0 0 0 0,00% 0,00% Váltó követelések (nem kapcsolt) 0 0 0 0 0,00% 0,00% Egyéb követelések 9 387 0 4 857-4 530-48,26% 100,00% Adó/TB/vám kötelezettség átsorolás miatt 9 387 0 4 857-4 530-48,26% 100,00% Követelések értékelési különbözete 0 0 0 0 0,00% 0,00% Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete 0 0 0 0 0,00% 0,00% Összesen: 9 387 0 4 857-4 530-48,26% 100,00% Átsorolások: Üzleti könyveken kívüli állomány: Az értékpapírok bemutatása Értékpapírokkal a vállalkozás nem rendelkezik. A pénzeszközök bemutatása - pénztár, - bankszámlák. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: a könyvi érték. - Az értékelés módja: = egyedi. - A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek. - Elszámolt értékvesztés: Állománya egyeztetéssel, rovancsolással és tulajdonosi hitelesítéssel igazolt. Pénztárak 1 0 8 7 700,00% 1,14% Bankbetétek 39 0 695 656 1682,05% 98,86% Összesen: 40 0 703 663 1657,50% 100,00% 12/19
Az aktív idıbeli elhatárolások bemutatása Aktív idıbeli elhatárolások képzésére nem került sor. A céltartalékok bemutatása Céltartalékok képzésére nem került sor. A kötelezettségek bemutatása Kiemelt kötelezettségek bemutatása Megnevezés és típus Fennálló érték Esedékes Kamat % Fedezeti 2008.12.31. 1 év 2 év 3 év 4 év 5 év 5 éven túl garancia Egyéb szervezetek: Halmai János 330 330 Összesen: 330 330 0 0 0 0 0 Hátrasorolt kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségekkel a vállalkozás nem rendelkezik. Hosszú lejáratú kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettségekkel a vállalkozás tárgyévben nem rendelkezik. Rövid lejáratú kötelezettségek - egyéb kötelezettségek. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: a könyvi érték. - Az értékelés módja: = egyedi. - A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek. Állománya egyeztetéssel igazolt. Rövid lejáratú kötelezettségek - kamatkötelezettségek Megnevezés kamat % Egyéb szervezetekkel szemben: Halmai János tagi kölcsön kamatmentes Rövid lejáratú kölcsönök 388 0 0-388 -100,00% 0,00% - rövid lejáratú kölcsönök 388 0 0-388 -100,00% 0,00% Rövid jejáratú hitelek 22 584 0 330-22 254-98,54% 45,14% Vevıktıl kapott elılegek 6 000 0 0-6 000-100,00% 0,00% Szállítók 132 0 0-132 -100,00% 0,00% - belföldi 132 0 0-132 -100,00% 0,00% Váltótartozások 0 0 0 0 0,00% 0,00% Rövid lejáratú kötelez. kapcsolt v.sz. 0 0 0 0 0,00% 0,00% Rövid lej. kötelezettség egyéb rész.v. 0 0 0 0 0,00% 0,00% Egyéb rövid lejáratú kötelezettség 26 0 401 375 1442,31% 54,86% - adó/tb/vám kötelezettség 26 0 400 374 1438,46% 54,72% - egyéb kötelezettség 0 0 1 1 0,00% 0,14% Kötelezettségek értékelési különbözete 0 0 0 0 0,00% 0,00% Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete 0 0 0 0 0,00% 0,00% Összesen: 29 130 0 731-28 399-97,49% 100,00% Rövid lejáratú kötelezettségek - garancia Megnevezés / E Ft Hitel Hitel Fedezeti Fedezeti Típus Összeg Összeg Garancia Halmai János - tagi kölcsön tagi kölcsön 330 - - - Összesen: 330 0 Átsorolások egyéb követelésekbe: - tartozik egyenlegő egyéb kötelezettségek miatt: 4 857 E Ft Üzleti könyveken kívüli állomány: 13/19
A passzív idıbeli elhatárolások bemutatása Passzív idıbeli elhatárolások képzésére nem került sor. A saját tıke bemutatása - jegyzett tıke, - tartalékok, - tárgyévi eredmény. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: a könyvi érték. Állománya egyeztetéssel igazolt. Jegyzett tıke 3 000 0 3 000 0 0,00% 62,12% - ebbıl visszavásárolt tıke névértéken 0 0 0 0 0,00% 0,00% Jegyzett, be nem fizetett tıke 0 0 0 0 0,00% 0,00% Tıketartalék 0 0 0 0 0,00% 0,00% Eredménytartalék 8 032 0-3 745-11 777-146,63% -77,55% Lekötött tartalék 0 0 0 0 0,00% 0,00% Értékelési tartalék 0 0 0 0 0,00% 0,00% - értékhelyesbítés értékelési tartaléka 0 0 0 0 0,00% 0,00% - valós értékelés értékelési tartaléka 0 0 0 0 0,00% 0,00% Mérleg szerinti eredmény -11 777 0 5 574 17 351 147,33% 115,43% Összesen: -745 0 4 829 5 574 748,19% 100,00% Jegyzett tıke - kapcsolt vállalkozások által jegyzett tételek Anyavállalat által jegyzett 3 000 0 3 000 0 0,00% 100,00% Leányvállalatok által jegyzett 0 0 0 0 0,00% 0,00% Közös vezetéső vállalatok által jegyzett 0 0 0 0 0,00% 0,00% Társult vállalkozások által jegyzett 0 0 0 0 0,00% 0,00% Egyéb vállalkozások által jegyzett 0 0 0 0 0,00% 0,00% Összesen: 3 000 0 3 000 0 0,00% 100,00% Saját tıke - lekötött tartalék számítása Jogcímek 2002.12.31. 2003.12.31. 2004.12.31. 2005.12.31. 2006.12.31. 2007.12.31. 2008.12.31. Elızı évi lekötött tıketartalék 0 0 0 0 0 0 0 Tıketartalékból lekötés jogcímenként: Tıketartalékból lekötött tárgyév: 0 0 0 0 0 0 0 Elızı évi lekötött eredménytartalék 0 0 0 0 986 986 0 Eredménytalékból lekötés jogcímenként + fejlesztési tartalék lekötés 0 0 0 986 0 0 0 - fejlesztési tartalék felhasználás 0 0 0 0 0 986 0 Eredménytalékból lekötött összesen 0 0 0 986 986 0 0 Lekötött tartalék ZÁRÓ 0 0 0 986 986 0 0 Állomány mozgása Megnevezés Jegyzett tıke Tıketartalék Eredménytartalé k Lekötött tartalék Értékelési tartalék Értékhelyesbí-tés értékelési tartaléka Valós értékelés értékelési tartaléka Mérleg szerinti eredmény Nyitó érték 3 000 0 8 032 0 0 0 0-11 777 Növekedések 0 0 0 0 0 0 0 17 351 - elızı évi MSZE átvezetése 0 11 777 - egyéb 0 0 0 5 574 Csökkenések 0 0 11 777 0 0 0 0 0 - elızı évi MSZE átvezetése 11 777 0 Záró érték 3 000 0-3 745 0 0 0 0 5 574 Kiemelt üzletrészek, részvények: Üzleti könyveken kívüli állomány: Osztalék kifizetés: Az év rendkívüli eseményei: Az év rendkívüli eredményei: Évet követı változások: nem kiemelt. 14/19
Az üzemi bevételek bemutatása - belföldi, - egyéb bevétel. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: a könyvi érték. - A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek. Állománya analitikus nyilvántartással igazolt. Belföldi árbevétel 12 000 0 10 247-1 753-14,61% 3,53% - anyavállalat és kapcsoltjaitól sz. bevétel 12 000 0 10 247-1 753-14,61% 3,53% Export árbevétel 0 0 0 0 0,00% 0,00% Egyéb bevétel 1 0 280 000 279 999 27999900,00% 96,47% - egyéb 1 0 280 000 279 999 27999900,00% 96,47% Összesen: 12 001 0 290 247 278 246 2318,52% 100,00% Egyéb bevétel - eszközértékesítés bevétele 0 0 280 000 280 000 0,00% 100,00% - egyéb ki nem emelt 1 0 0-1 -100,00% 0,00% Összesen: 1 0 280 000 279 999 27999900,00% 100,00% Bevételek, Export bevételek - szerkezete Tevékenységek szerint (belföld + export) Tevékenységek szerint Piacok szerint Megnevezés E Ft Megnevezés Deviza értéke Deviza neme Deviza értéke Alaptevékenységek Belföld 10 247 ingatlan bérbeadás 10 247 EU-n belüli forg.: 0 E Ft Devizák szerint devizában Kiegészítı tevékenységek EU-n kív. export 0 Melléktevékenység 0 Egyéb értékesítés nettó ár bevétele 0 Összesen: 10 247 Összesen: 10 247 Állami támogatások elszámolása: Az üzemi költségek és ráfordítások bemutatása - költségnemi költségek, - egyéb ráfordítások. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: a könyvi érték. - A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek. - Szokásos mértéke a számviteli politika szerinti. - Típusa összköltségi. Állománya analitikus nyilvántartással igazolt. Költségnemi költségek - anyag jellegő 1 514 0 370-1 144-75,56% 0,13% - személyi jellegő 234 0 0-234 -100,00% 0,00% - értékcsökkenés 3 604 0 663-2 941-81,60% 0,24% - aktivált saját teljesítmény 0 0 0 0 0,00% 0,00% Egyéb ráfordítások 374 0 278 568 278 194 74383,42% 99,63% Összesen: 5 726 0 279 601 273 875 4783,01% 100,00% 15/19
Igénybe vett szolgáltatások - posta-, távközlési szolgáltatások 1 0 0-1 -100,00% 0,00% - éves beszámoló könyvvizsgálatának díja 0 0 252 252 0,00% 92,99% - cégtevékenység sajátosságai szolgáltatása 209 0 19-190 -90,91% 7,01% - egyéb 1 0 0-1 -100,00% 0,00% Összesen: 211 0 271 60 28,44% 100,00% Egyéb szolgáltatások - biztosítási díjak 133 0 0-133 -100,00% 0,00% - bankköltségek 680 0 99-581 -85,44% 100,00% - hatósági díjak 29 0 0-29 -100,00% 0,00% - egyéb 0 0 0 0 0,00% 0,00% Összesen: 842 0 99-743 -88,24% 100,00% Egyéb ráfordítások - szerkezete Egyéb ráfordítások: - eszközértékesítés ráfordítása 0 0 278 035 278 035 0,00% 99,81% - adók, hozzájárulások, HIP és innovj. nélkül 2 0 0-2 -100,00% 0,00% - helyi iparőzési adó 231 0 205-26 -11,26% 0,07% - egyéb: 141 0 328 187 132,62% 0,12% Összesen: 374 0 278 568 278 194 74383,42% 100,00% Kiemelt állományváltozások: Pénzügyi eredmények bemutatása - pénzügyi bevételek, - pénzügyi ráfordítások. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: a könyvi érték. - A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek. Állománya analitikus nyilvántartással igazolt. Pénzügyi bevételek Egyéb kapott kamatok, kamat jellegő bev. 84 0 115 31 36,90% 100,00% - egyéb vállalkozástól származó kamat 84 0 115 31 36,90% 100,00% = egyéb forgó kamat, árfolyamnyereség 84 0 115 31 36,90% 100,00% Pénzügyi mőveletek egyéb bevételei 11 0 0-11 -100,00% 0,00% - devizás eszköz, forrás árfolyamnyeresége 11 0 0-11 -100,00% 0,00% Összesen: 95 0 115 20 21,05% 100,00% Pénzügyi ráfordítások Fizetett kamatok, kamatjellegő ráfordítások 18 100 0 5 087-13 013-71,90% 100,00% - egyéb vállalkozásnak fizetett kamat 18 100 0 5 087-13 013-71,90% 100,00% Pénzügyi mőveletek egyéb ráfordításai 47 0 0-47 -100,00% 0,00% - devizás eszköz, forrás árfolyamvesztesége 47 0 0-47 -100,00% 0,00% Összesen: 18 147 0 5 087-13 060-71,97% 100,00% Egyenleg -18 052 0-4 972 13 080 72,46% 16/19
Rendkívüli eredmények bemutatása - rendkívüli bevételek. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: a könyvi érték. - A devizamozgások a valódiság elve szerint értékeltek. Állománya bizonylati alátámasztással igazolt. Rendkívüli bevételek egyéb rendkívüli tételek 0 0 132 132 0,00% 100,00% - kötelezettség elengedés 0 0 132 132 0,00% 100,00% Összesen: 0 0 132 132 0,00% 100,00% Rendkívüli ráfordítások Összesen: 0 0 0 0 0,00% 0,00% Egyenleg 0 0 132 132 0,00% Az eredményelszámolás bemutatása - üzleti eredmény, - egyéb eredmények, - eredmény-elszámolás. Értékelése - elszámolása: - A nyilvántartás alapja: a könyvi érték. - A nyereséget terhelı kötelezettségeket az adómérleg részletezi. Állománya elszámolással igazolt. Üzemi eredmény 6 275 0 10 646 4 371 69,66% 190,99% Pénzügyi eredmény -18 052 0-4 972 13 080 72,46% -89,20% Szokásos eredmény -11 777 0 5 674 17 451 148,18% 101,79% Rendkívüli eredmény 0 0 132 132 0,00% 2,37% Adózás elıtti eredmény -11 777 0 5 806 17 583 149,30% 104,16% Társasági adó kötelezettség 0 0 0 0 0,00% 0,00% Különadó kötelezettség 0 0 232 232 0,00% 4,16% Adózott eredmény -11 777 0 5 574 17 351 147,33% 100,00% Mérleg szerinti eredmény -11 777 0 5 574 17 351 147,33% 100,00% Eredményelszámolások - állományváltozás hatása % Adózás elıtti eredmény: -11 777 0 5 806 149,30% + Tao. adóalapnövelık: 3 604 0 279 026 7642,12% - Tao. adóalapcsökkentık: 3 604 0 284 832 7803,22% =Társasági adóalap: -11 777 0 0 100,00% -Számított társasági adó: 0 0 0 0,00% - Adómentességek: 0 0 0 0,00% - Társasági adókedvezmények: 0 0 0 0,00% - Különadó: 0 0 232 0,00% =Adózott eredmény: -11 777 0 5 574 147,33% Eredménytartalék igénybevétele osztalékra 0 0 0 0,00% Osztalékelıírás: 0 0 0 0,00% Mérleg szerinti eredmény: -11 777 0 5 574 147,33% 17/19
Eredményelszámolások - maximális osztalék Megnevezés 2007.12.31. 2008.12.31. Változás E Ft % + jegyzett tıke 3 000 3 000 0,00% - jegyzett, de be nem fiz. tıke 0 0 0,00% + tıketartalék 0 0 0,00% + eredménytartalék 8 032-3 745-146,63% + lekötött tartalék 0 0 0,00% + értékelési tartalék 0 0 0,00% + képzıdött adózott eredmény -11 777 5 574 147,33% = Saját tıke osztalék fizetés elıtt -745 4 829 748,19% - lekötött tartalék 0 0 0,00% - értékelési tartalék 0 0 0,00% - jegyzett tıke -3 000-3 000 0,00% = Osztalék fedezet -3 745 1 829 148,84% + pozitív eredménytartalék 8 032 0-100,00% + képzıdött eredmény 0 5 574 0,00% = Osztalék forrása 8 032 5 574-30,60% = MAXIMÁLISAN kifizethetı osztalék 0 1 829 0,00% Mutatók Megnevezés 2007.12.31. 2008.12.31. Változás % Eredmény aránya: 100,00% 96,00% -4,00% Eredmény részaránya: -97,36% 1,92% 101,97% Jövedelmezıség: -97,36% 1,92% 101,97% Eszközforgási sebesség: 4,26% 184,30% 4226,29% Tıkeáttételi ráta -37793,69% 115,14% 100,30% Saját tıke-arányos nyereség (ROE) 1580,81% 115,43% -92,70% Eszközarányos nyereség (ROA) 2,25% 195,92% 8624,19% Adó és kamatfizetés elıtti er. (EBIT) 6 323 10 893 72,28% Adó, kamat, écs. elıtti er. (EBDIT) 9 927 11 556 16,41% Adózott eredmény felhasználására javaslat: - eredménytartalékba helyezés: 5 574 E Ft Képzıdött negatív adóalapnál rendelkezés: Lényegesebb adatok 2004.12.31. 2005.12.31. 2006.12.31. 2007.12.31. 2008.12.31. Megnevezés tény tény tény tény tény Saját tıke 0 6 726 11 032-745 4 829 Értékesítés nettó árbevétele 0 6 657 32 756 12 000 10 247 Mérleg szerinti eredmény 0 166 4 306-11 777 5 574 Árrésszint 0,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% Mőködı tıke 0-5 745-29 692-19 703 4 829 Kötelezettségek/saját tıke 0,00% 169,97% 2051,96% -37893,69% 15,14% Mérlegfıösszeg 0 18 158 237 501 281 563 5 560 Saját tıke/jegyzett tıke 0,00% 224,20% 367,73% -24,83% 160,97% Adózott eredmény/jegyzett tıke 0,00% 5,53% 143,53% -392,57% 185,80% Saját tıke Értékesítés nettó árbevétele 2004.12.31. 2005.12.31. 2006.12.31. 2007.12.31. 2008.12.31. 2004.12.31. 2005.12.31. 2006.12.31. 2007.12.31. 2008.12.31. Mérleg szerinti eredmény Árrésszint 2004.12.31. 2005.12.31. 2006.12.31. 2007.12.31. 2008.12.31. 2004.12.31. 2005.12.31. 2006.12.31. 2007.12.31. 2008.12.31. 18/19
Mőködı tıke Kötelezettségek/saját tıke 2004.12.31. 2005.12.31. 2006.12.31. 2007.12.31. 2008.12.31. 2004.12.31. 2005.12.31. 2006.12.31. 2007.12.31. 2008.12.31. Mérlegfıösszeg Saját tıke/jegyzett tıke 2004.12.31. 2005.12.31. 2006.12.31. 2007.12.31. 2008.12.31. 2004.12.31. 2005.12.31. 2006.12.31. 2007.12.31. 2008.12.31. Adózott eredmény/jegyzett tıke 2004.12.31. 2005.12.31. 2006.12.31. 2007.12.31. 2008.12.31. Kiegészítı adatok Létszám adatok -. Átlag bérek -. Ügyvezetéssel összefüggı díjazások -. Esztergom, 2009. május 6. Mészáros Péter 2500 Esztergom, Visegrádi út 145. Zöld Fenyı Kft. 19/19