Vasutas Önkéntes Nyugdíjpénztár 1145 Budapest, Columbus u. 35. Levélcím: 1590 Budapest, Pf. 83. Szolgáltatási Szabályzat Elfogadva: a 10/2013. számú igazgatótanácsi határozattal
1. A Nyugdíjpénztár szolgáltatásai A Vasutas Önkéntes Nyugdíjpénztár (a továbbiakban: Nyugdíjpénztár) az Alapszabály II. rész 8. fejezetében leírtak szerinti feltételekkel nyújt nyugdíjszolgáltatást, amely lehet: egyösszegű szolgáltatás, határozott idejű járadékszolgáltatás és a kettő kombinációja. A Nyugdíjpénztár a szolgáltatásokat saját hatáskörben folyósítja. Egyösszegű szolgáltatás Az egyösszegű szolgáltatást a Nyugdíjpénztár a szolgáltatást igénylő pénztártag egyéni fedezeti tartalékának teljes összege alapján egyösszegű kifizetésként teljesíti. Határozott idejű járadékszolgáltatás A határozott idejű járadékszolgáltatást a Nyugdíjpénztár a szolgáltatást igénylő pénztártag részére rendelkezésre álló fedezeti tartaléka terhére meghatározott időtartamon keresztül havonta, rögzített és évente újraértékelt összegben fizeti. Az igényelhető járadékszolgáltatás változatai: A szolgáltatás időtartama: 3, 5, 10 vagy 15 év. A járadékfizetés gyakorisága: havonta. A járadék esedékessége: előleges. Kombinált szolgáltatás A kombinált szolgáltatást a Nyugdíjpénztár a szolgáltatást igénylő pénztártag egyéni fedezeti tartaléka alapján nyújtja a pénztártag igénye alapján. 2. A szolgáltatásokra vonatkozó tájékoztatás A pénztártagok az Alapszabály szerinti feltételekkel válnak jogosulttá a nyugdíjszolgáltatásra. A szolgáltatásra való jogosultság megszerzéséről a Nyugdíjpénztár az Alapszabályban leírt tartalommal köteles tájékoztatni a szolgáltatásra jogosult pénztártagot. A tájékoztatás alapján a pénztártag a Nyugdíjpénztár által rendszeresített és a tájékoztató levél mellékleteként megküldött nyomtatványon írásban nyilatkozik a választott lehetőségről. Amennyiben a pénztártag a szolgáltatás igénybevétele mellett dönt, az igénybejelentő nyomtatványt és az előírt dokumentumokat megküldi a Nyugdíjpénztár részére. 3. A szolgáltatás igénylése A szolgáltatás megkezdésére vonatkozó igénybejelentés a Nyugdíjpénztár által rendszeresített formanyomtatványon (Szolgáltatási igénybejelentőn) történik, amelynek tartalmaznia kell a következő adatokat: A szolgáltatást igénylő pénztártag azonosítására szolgáló adatok. A pénztártag által választott szolgáltatás típusa. 2
A szolgáltatás kifizetésének módjára vonatkozó igény (átutalás esetén bankszámlaszám, postai teljesítés esetén a címzett neve és postacíme). Keltezés. A pénztártag aláírása. A Nyugdíjpénztár tájékoztatója. Hiányos igénybejelentés esetén a pénztártagot írásban fel kell kérni, hogy a Nyugdíjpénztár levelének kézhezvételétől számított 30 napon belül hiánypótlási kötelezettségének tegyen eleget. Ha a megadott határidő alatt a hiánypótlásra nem kerül sor, az igénybejelentést a Nyugdíjpénztár tárgytalannak tekinti és erről a pénztártagot levélben értesíti. A Nyugdíjpénztárhoz beérkező igénybejelentés és a csatolt mellékletek iktatás után felülvizsgálatra kerülnek. A teljesítésre alkalmas igénybejelentések első részének kifizetésére legkésőbb a hiánypótlás beérkezését követő 15 napon belül kerül sor. Amennyiben a pénztártag nem rendelkezik a jogszabályban meghatározott adómentes kifizetéshez szükséges tagsági idővel, a Nyugdíjpénztár erről írásban értesítést küld és nyilatkoztatja a pénztártagot, hogy a személyi jövedelemadó- és egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettség mellett is igényli-e a szolgáltatást. A pénztártag kifizetésre vonatkozó nyilatkozata esetén a Nyugdíjpénztár az Alapszabály és a Szolgáltatási Szabályzat előírásai szerint jár el. Abban az esetben, ha a pénztártag nyilatkozata alapján adómentesen kívánja igénybe venni a szolgáltatást, arra új szolgáltatási igénybejelentő alapján kerül sor. 4. A szolgáltatás megállapítása és teljesítése Az egyösszegű szolgáltatást a Nyugdíjpénztár az alábbiak szerint teljesíti: A pénztártag egyéni számlájának állásából meghatározásra kerül a szolgáltatáshoz rendelkezésre álló fedezeti összeg. Az egyéni számla szolgáltatás napjára vonatkozó egyenlege átvezetésre kerül a Nyugdíjpénztárnak a pénztártaggal szemben fennálló kötelezettség számlájára. Az aktuális negyedév hozamfelosztását követően az egyenleg átvezetésre kerül a fedezeti tartalék szolgáltatási számlára. Ha a nyugdíjszolgáltatás adóköteles jövedelemnek minősül, a kifizetésből levonandó személyi jövedelemadó kötelezettség összege átvezetésre kerül a költségvetési kötelezettség számlára. Az egyéni számla maradványösszegének utalása után az egyéni számla lezárásra kerül. Az első kifizetésnél levonásra kerül az eljárási díj és az utalás költsége, a második kifizetést már csak utalási költség terheli. A járadékszolgáltatást a Pénztár az alábbiak szerint teljesíti: A pénztártag egyéni számlájának állásából meghatározza a szolgáltatáshoz rendelkezésre álló fedezeti tartalék összegét. A szolgáltatás fedezeti alapja ismeretében a Nyugdíjpénztár meghatározza az igényelt időtartamig folyósítható járadéktag összegét. 3
Amennyiben a számított járadéktag kevesebb, mint 10.000 Ft ( a kifizethető járadéktag minimális összege ), akkor meg kell állapítani, hogy a rendelkezésre álló fedezeti összeg alapján legfeljebb mennyi ideig folyósítható a minimális mértékű járadék és ezt a szolgáltatást kell a pénztártagnak felajánlani. Ha a minimális járadékhoz megállapítható időtartam 3 évnél rövidebb, akkor a Nyugdíjpénztár csak egyösszegű kifizetésre vállalkozik. A határozott idejű járadékszolgáltatás esetén a fedezeti alap szolgáltatási számláin egyénenként kerül nyilvántartásra a járadék folyósításához szükséges fedezetet. A fedezeti alap szolgáltatási számlái képezik az időszaki járadékok szolgáltatási tartalékát. A Nyugdíjpénztár a járadék szolgáltatás megállapításáról írásban tájékoztatja a pénztártagot. Az utolsó havi járadék folyósításával a tagsági viszony megszűnik, amelyről a pénztártag szolgáltatási igazolást kap. A kombinált szolgáltatásra vonatkozó rendelkezéseket az Alapszabály II. rész 8. fejezete tartalmazza. 5. A járadékok rendszeres újraértékelése A Nyugdíjpénztár a havi járadék összegét minden év december 31. határnappal újraértékeli. Az újraszámításra a IV. negyedévi hozamfelosztást követően a szolgáltatási számla állományából kerül sor. Az újraértékelés a járadékosok szolgáltatási számlájának elszámoló napi egyenlege, valamint a hátralévő szolgáltatási időtartam (hátralévő járadéktagok száma) alapján történik. Az újból megállapított összegű járadék az adott év április 1-jétől esedékes. A Nyugdíjpénztár a határozott idejű járadék újraszámításhoz a következő képletet használja: J 1 T 1 ( 12 12 v v) k ahol: J: a járadékösszeg T a szolgáltatási számla egyenlege k: a hátralévő kifizetések száma v: a diszkonttényező, nagysága 1/(1+i) i: technikai kamatláb A technikai kamatláb mértéke a Nyugdíjpénztár aktuáriusának ajánlása alapján kerül meghatározásra. A technikai kamatláb mértéke 2006. január 1-től 2,5 %. Az évenkénti felülvizsgálatot a Nyugdíjpénztár aktuáriusa végzi el a tárgyév I. negyedévében. A felülvizsgálat elvégzéséig a Nyugdíjpénztár változatlan összegben folyósítja a havi járadékot. A járadékok újraértékelésekor legkésőbb minden április 1-jével a Nyugdíjpénztár értesítést küld a pénztártag részére és átutalja a különbözet összegét. 4
6. Kedvezményezett, örökös A pénztártagnak a szolgáltatás megnyílása után bekövetkezett halála esetén a kedvezményezett (örökös) részére a Nyugdíjpénztár egyösszegű kifizetést teljesít. A kedvezményezettre és örökösre vonatkozó részletes szabályokat az Alapszabály II. rész 8. fejezete és az Elszámolási Szabályzat tartalmazza. 7. Visszaérkező pénzösszeg kezelése A jogosult kedvezményezett/örökös által át nem vett, a Nyugdíjpénztárhoz esetlegesen visszaérkező pénzösszeg a rendezésig a a tagokkal szembeni kötelezettség számlán kerül nyilvántartásra. Az ismételt utalás költségét a Nyugdíjpénztár működési tartaléka terhére számolja el. Záró rendelkezések A Szolgáltatási Szabályzat 2013. január 2. napján lép hatályba. Hatályba lépésével egyidejűleg hatályát veszti a 4/2009. sz. igazgatótanácsi határozattal elfogadott Szolgáltatási Szabályzat. Budapest, 2013. január 2. Dr. Kurucsai László igazgatótanács elnöke 5
Melléklet Számítási eljárás a szolgáltatások megállapításához 1. A szolgáltatás fedezeti alapja szolgáltatás megállapításakor Új szolgáltatás fedezeti alapjának meghatározó eleme a bruttó fedezeti összeg. A bruttó fedezeti összeget a szolgáltatásra jogosult pénztártag egyéni számlájának a szolgáltatás megállapítás napján érvényes nyitó egyenlege (az egyéni fedezet t. napi nyitó értéke és a szolgáltatás megállapításakor jóváírt hozam összege) alapján kell meghatározni. A szolgáltatás megállapításának napján jóváírt hozam egyrészt a szolgáltatás napjáig az egyéni fedezeti összegeket megillető, de az egyéni számlákon fel nem osztott hozamból, másrészt a pénztár egyéni számláinak nettó eszközértéke és az eszközök könyv szerinti értéke közötti különbözetből a szolgáltatásra jogosult pénztártagot megillető hozamból áll. Jelölések t T j E i E j.piaci E j.könyvszerinti p hozamrátája szolgáltatás megállapításának napja legutolsó hozamfelosztás napja az i. tag egyéni számlájának záró egyenlege j. időpontban a fedezeti tartalék piaci értéke j. időpontban a fedezeti tartalék könyv szerinti értéke j. időpontban a szolgáltatás megállapítását megelőző negyedévben a fedezeti tartalék piaci Legyen h i a tag saját fedezeti tartalékának könyv szerinti értéke az összeg fedezeti tartalék arányában a legutolsó hozamfelosztás napján, azaz h i = E T i E T.könyvszerinti A legutolsó hozamfelosztás óta a fedezeti tartalékra jutó, felosztható hozam: H t.felosztható A fedezeti tartalék piaci és könyv szerinti értéke közötti különbözete a szolgáltatás megállapításának időpontjában: E t = E t.piaci E t.könyvszerinti A bruttó fedezeti összeg megállapítása a következő: BF i = E t i + h i (H t.felosztható + E t ) 6
Amennyiben a fedezeti tartalék piaci értéke és könyv szerinti értéke nem áll rendelkezésre a szolgáltatás megállapításának napján, akkor a pénztár a bruttó fedezeti összeget úgy állapítja meg, hogy a legutolsó hozamfelosztás napján fennálló egyéni számla egyenlegét a szolgáltatás megállapítását megelőző negyedév fedezeti tartalékra jutó piaci hozamrátájából 8 számított napi kamattal megnöveli. A bruttó fedezeti összeg ekkor: BF i = E T i + E T i.. p elszámoló, ahol p elszámoló = p. (t-t) 365 A szolgáltatás megállapítása a nettó fedezeti összeg alapján történik. A nettó fedezeti összeg a bruttó fedezeti összegnek a jogosult tagnak a Pénztárral szemben fennálló kötelezettségeivel csökkentett összege. A Pénztár csak olyan szolgáltatás állapíthat meg, amelynek a szolgáltatási szabályzatban leírt módon meghatározott tartalékszükséglete megegyezik a szolgáltatásra jogosult pénztártag rendelkezésére álló nettó fedezeti összeggel. Ha egyidejűleg többféle szolgáltatás megállapítása történik (egyösszegű + járadék) a tartalékszükséglet és a nettó fedezeti összeg egyezőségét értelemszerűen együttesen kell érteni. Az egyösszegű szolgáltatás tartalékszükségletén a megállapított bruttó kifizetés összegét kell érteni. 2. Járadékszámítási összefüggések 2.1. Időszaki járadékszolgáltatás 2.1.1. Jelölések t: a járadék megállapítás napja n: a szolgáltatás megkezdésétől a lejáratig hátralévő időtartamból az egész évek száma m: a szolgáltatás hátralévő időtartamából az egész évek számán felüli hónapok száma k: a szolgáltatás lejáratáig esedékes kifizetések száma NFT: a rendelkezésre álló nettó fedezeti összeg J: a számított havi járadéktag összege v: a diszkonttényező, nagysága 1/(1+i) i: technikai kamatláb A technikai kamatláb mértéke a Pénztár aktuáriusának ajánlása alapján kerül meghatározásra. A technikai kamatláb mértéke 2006. január 1-től 2,5 %. 2.1.2. Felhasznált összefüggések A pénztár időszaki járadékszolgáltatásként előleges járadékot állapít meg, oly módon, mintha a szolgáltatás hátralévő időtartamára, rendszeresen azonos összegű járadékok kifizetése történne. A havi járadékok minden év záró napjával újraértékelésre ( ) kerülnek. Az újraértékelés szerinti járadék első kifizetése havi járadékok esetén minden év április hónaptól válik esedékessé. A járadék folyósításának költségeit a Pénztár a működési tartalékból fedezi. 7
A T nappal kezdőd időszakban havonta esedékes járadéktagok száma: 8 A 281/2001. Kormányrendeletben definiált piaci hozamráta. K = 12. n + m (B.1) 2.1.3. A járadéktag mértékének meghatározása Ha a járadékszolgáltatás nettó fedezeti alapjának összege (NFT(t) a szolgáltatás megállapításának napján (t) és a szolgáltatás megállapításától lejáratig számított hátralévő időpontban esedékes járadékfizetések száma (k), akkor a számított járadéktag megállapítása a következőképpen történik: 1. Meg kell határozni a k pontos értékét. Havi járadékfolyósítás esetén k=12. n+m 2. A rendelkezésre álló fedezet összeg és a hátralévő járadéktagok száma, az a számított járadéktag: J 12 1 v NFT ( t) (B.2) 12 k 1 ( v) Budapest, 2013. január 2. Dr. Kurucsai László igazgatótanács elnöke 8