Ásotthalom Község Önkormányzata Polgármesterétő l 21/2008. Témafelelős: Dr. Karsai Éva Ikt: 1046/2008. Véleményező Bizottság: PTB Tárgy: A 2009. évi belső ellenőrzési terv Melléklet: 1 db Ásotthalom Község Önkormányzata K é p v i s e l ő - t e s t ü l e t é n e k H e l y b e n Tisztelt Képviselő-testület! Ásotthalom Község Önkormányzata Képviselő-testülete a Homokháti Kistérség Többcélú Társulás munkaszervezete útján gondoskodik a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény (továbbiakban Ötv.) 92. -a alapján az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek és a testület hivatalának belső ellenőrzéséről. A Belső Ellenőrzés jelenleg 1 fő belső ellenőrrel látja el ezt a feladatot, aki egyben a belső ellenőrzési vezető. A Belső Ellenőrzés tevékenységét az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (továbbiakban Áht.) 121/A. -a, az Ötv., a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet (továbbiakban Ber.), a belső ellenőrzési vezető által kidolgozott és a Képviselő-testület által jóváhagyott Belső Ellenőrzési Kézikönyv szerint végzi. Az ellenőrzési feladatok tartalmát elsősorban az éves költségvetési törvény, az Áht., az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet, az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet, és a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény határozzák meg. Az érintett önkormányzatok költségvetési szervei kötelesek a vizsgálatokban részt venni, szakmai megállapításaikkal segíteni a költségvetési szervek tevékenységének teljes körű, átfogó értékelését. Az éves ellenőrzési kötelezettséget a kockázatelemzés alapján felállított prioritások, a stratégiai és középtávú tervek, valamint a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrások határozzák meg. Az Ötv. 92. (6) bekezdése szerint: A helyi önkormányzatra vonatkozó éves belső ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év november 15-éig hagyja jóvá. A 2009. évre vonatkozó belső ellenőrzési tervet a melléklet szerint terjesztem a Tisztelt Képviselő-testület elé. Kérem a Tisztelt Képviselő-testületet, hogy a melléklet szerinti 2009. évi ellenőrzési belső tervet szíveskedjen megvitatni és az alábbi határozatot meghozni /2008.(X.22.) KT határozat
2 Tárgy: A 2009. évi belső ellenőrzési terv Határozat Ásotthalom Község Önkormányzata Képviselő-testülete (továbbiakban: Képviselő-testület) megtárgyalta a tárgyi előterjesztést és a következő határozatot hozza: 1.) A Képviselő-testület a határozat melléklete szerinti 2009. évi belső ellenő rzési tervet a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. tv. 92. (6) bekezdése szerint jóváhagyja. Határidő: azonnal Felelős: Petró Ferenc polgármester Dr. Karsai Éva jegyző Határozatról értesül: 1.) Petró Ferenc polgármester 2.) Dr. Karsai Éva jegyző, általa az osztályvezető 3.) Juhász Róbert belső ellenőr 4.) Irattár Ásotthalom, 2008. október Petró Ferenc polgármester
Homokháti Kistérség Többcélú Társulás 6782 Mórahalom, Millenniumi sétány 2. Homokháti Kistérségi Iroda belső ellenőre 6782 Mórahalom, Millenniumi sétány 16-18. Tel/Fax: 62/280-124, Mobil: 30/504-9614 e-mail: r.juhasz@homokhat.hu Belső ellenőrzés 2009. évi Ellenőrzési Programja A 193/2003 (XI.26.) Korm. rendelet szabályozza - a Kormány az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 124. -a (2) bekezdésének u) pontjában kapott felhatalmazás alapján -, a belső ellenőrzés nemzetközi belső ellenőrzési standardokon alapuló, egységes gyakorlatának kialakítása céljából, az államháztartás egészére kiterjedően a belső ellenőrzéssel kapcsolatos feladatokat. Az Önkormányzatok Képviselő-testülete Polgármesteri Hivatalát és Intézményeit, valamint azok Társulásait és Intézményeit érintő 2009. évi munkatervének célja: az államháztartási és önkormányzati törvény alapján a hatáskörök és jogkörök gyakorlásának rendje, valamint a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény és végrehajtása tárgyában kiadott, a költségvetés alapján gazdálkodó szervek beszámolási és könyvvezetési kötelezettségéről szóló többször módosított 249/2000. (XII.24).) Korm. rendelet és a Magyar Köztársaság költségvetéséről szóló törvények figyelembe vételével a normatív állam támogatások elszámolásának, a pénzkezelés rendjének, a vagyongazdálkodásnak, valamint az átadott pénzeszközök szabályosságának 2009. évi vizsgálata. A 2009. évi ellenőrzések típusai: a) szabályszerűségi ellenőrzés: annak ellenőrzése, hogy az adott szervezet vagy szervezeti egység működése, illetve tevékenysége megfelelően szabályozott-e, és érvényesülnek a hatályos jogszabályok, belső szabályzatok és vezetői rendelkezések előírásai; b) pénzügyi ellenőrzés: az adott szervezet, program pénzügyi elszámolásainak, valamint az ezek alapjául szolgáló számviteli nyilvántartások ellenőrzése; c) megbízhatósági ellenőrzés: a költségvetési szerv által működtetett folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési és a belső ellenőrzési rendszer megfelelőségének, az éves elemi költségvetési beszámolók számviteli alapelveknek való megfelelőségének, illetve a beszámolási időszak költségvetési gazdálkodása szabályszerűségének minősítése. A stratégiai és középtávú ellenőrzési tervben foglaltak szerint a belső ellenőrzésnek 2009. évre vonatkozóan, kockázatelemzés alapján meghatározott prioritási területe: normatív állam támogatások elszámolása, vagyongazdálkodás, pénzkezelés, nem szociális jelleggel nyújtott támogatások. 1
I. Megbízhatósági ellenőrzés RÉSZLETES ELLENŐRZÉSI PROGRAMOK Ellenőrzött időszak: 2007/2008, 2008/2009 tanév, 2008. költségvetési év. Az ellenőrzés tárgya: - a Polgármesteri Hivatal, - önálló gazdálkodási jogkörrel rendelkező intézmény, normatív állami támogatások elszámolásának ellenőrzése. Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hogy a Polgármesteri Hivatalnál és az intézményeknél a normatív állami támogatások nyilvántartásait a jogszabályi előírásoknak és a szabályzatokban foglaltaknak megfelelően vezetik-e, azok közoktatási statisztika adatait hitelt érdemlően alátámasztják-e. Ellenőrzési Program a normatív állami hozzájárulások elszámolásához Szociális és gyermekjóléti alapszolgáltatás feladatai Szociális és gyermekjóléti alapszolgáltatások működtetése a szabályoknak megfelelően történt-e általános feladatai Ezek a feladatok különösen: - a Szoctv. 64. -ában meghatározott családsegítés, - a Gyvt. 39. -ában meghatározott gyermekjóléti szolgáltatás, a 40. -ában meghatározott gyermekjóléti szolgálat, a 41. -ának (4) bekezdése szerinti napközbeni ellátás, valamint a 44. -ában meghatározott házi gyermekfelügyelet működtetése a külön jogszabályban foglalt szakmai szabályok szerint. Szociális étkeztetés Annak megállapítása, hogy a Szoctv. 62. -a alapján és a külön jogszabályban foglalt szakmai szabályoknak megfelelően nyújtják-e a szociális étkeztetést. A hozzájárulás a települési önkormányzatot a szociális étkeztetésben ellátottak száma szerint illeti meg. Az ellátottak számának meghatározása: tervezéskor az ellátottak éves becsült száma, elszámoláskor az étkeztetésben részesülők étkeztetésre vonatkozó igénybevételi naplója nyilvántartása alapján naponta összesített ellátottak száma osztva 252-vel. Egy ellátott naponta csak egyszeresen vehető figyelembe. Házi segítségnyújtás Annak megállapítása, hogy a házi segítségnyújtást a Szoctv. 63. -a alapján és a külön jogszabályban foglalt szakmai szabályoknak megfelelően működtetik-e. A hozzájárulás a települési önkormányzatot a házi segítségnyújtás keretében ellátott személyek száma szerint illeti meg. Az ellátottak számának meghatározása: tervezéskor az ellátottak éves becsült száma, elszámoláskor a házi segítségnyújtásban 2
részesülök gondozási naplója alapján naponta összesített ellátottak száma osztva 252- vel. Egy ellátott naponta csak egyszer vehető figyelembe. Jelzőrendszeres házi segítségnyújtás Annak megállapítása, hogy a Szoctv. 65. -a szerint és a külön jogszabályban foglalt szakmai szabályoknak megfelelően jelzőrendszeres házi segítségnyújtást működtetnek-e, amelynek keretében legalább 40 jelzőkészülék kerül kihelyezésre szociálisan rászorult időskorú, fogyatékos vagy pszichiátriai beteg személyek otthonába. Az ellátottak számának meghatározása: tervezéskor az ellátottak éves becsült száma, elszámoláskor a jelzőrendszeres házi segítségnyújtásban részesítettek naponta összesített létszáma osztva 366-tal. Amennyiben egy jelzőkészülék több ellátottat szolgál, az elszámolásnál egy fő vehető figyelembe. Falugondnoki vagy tanyagondnoki szolgáltatás Annak megállapítása, hogy a falugondnoki vagy a tanyagondnoki szolgáltatást a Szoctv. 60. -á és a külön jogszabályban foglalt szakmai szabályoknak megfelelően tartják-e fenn. A hozzájárulás a települési önkormányzatot az ellátást biztosító szolgálat száma alapján illeti meg. Támogató szolgáltatás Annak megállapítása, hogy a Szoctv. 65/C. -a alapján és a külön jogszabályban foglalt szakmai követelmények szerint tartják-e fenn a támogató szolgálatot. A hozzájárulás az önkormányzatot az ellátást biztosító szolgálatok száma alapján illeti meg. Közösségi ellátások Annak megállapítása, hogy a Szoctv. 65/A. -a és a külön jogszabályban foglalt szakmai követelmények szerint biztosítják-e a közösségi ellátásokat. A hozzájárulás az önkormányzatot az ellátást biztosító szolgálatok száma alapján illeti meg. Időskorúak nappali intézményi ellátása Annak megállapítása, hogy a Szoctv. 65/F. -a alapján és külön jogszabályban foglalt szakmai szabályoknak megfelelően tartanak-e fenn időskorúak nappali ellátását biztosító intézményt. A hozzájárulás az önkormányzatokat az ellátottak száma szerint illeti meg. Az ellátottak számának meghatározása: tervezéskor az ellátottak éves becsült száma, elszámolásnál a nappali ellátásban részesülők látogatási és eseménynaplója alapján naponta összesített ellátottak száma - a heti 6, illetve heti 7 napos nyitvatartással működő intézmények a 6, illetve 7 nap alapulvételével - osztva 252-vel. Nem vehetők figyelembe a kizárólag étkezésben részesülők. Pszichiátriai és szenvedélybetegek, hajléktalanok nappali intézményi ellátása 3
Annak megállapítása, hogy a Szoctv. 65/F. -a alapján és külön jogszabályban foglalt szakmai szabályoknak megfelelően tartanak-e fenn pszichiátriai és szenvedélybetegek, hajléktalanok számára nappali ellátást biztosító intézményt. A hozzájárulás az önkormányzatokat az ellátottak száma szerint illeti meg. Az ellátottak számának meghatározása: tervezéskor az ellátottak éves becsült száma, elszámolásnál a nappali ellátásban részesülők látogatási és eseménynaplója alapján naponta összesített ellátottak száma - a heti 6, illetve heti 7 napos nyitvatartással működő intézmények a 6, illetve 7 nap alapulvételével - osztva 252-vel. Nem vehetők figyelembe a kizárólag étkezésben részesülők. A hajléktalanok számára nappali ellátást nyújtó intézményben az elszámolás alapja a külön jogszabályban meghatározott eseménynapló alapján számított létszám, amely naponként nem lehet több a működési engedélyben szereplő férőhelyszám háromszorosánál. Fogyatékos és demens személyek nappali intézményi ellátása Annak megállapítása, hogy a Szoctv.-ben szabályozott módon és külön jogszabályban meghatározott szakmai szabályok szerint tartják-e fenn a fogyatékosok nappali ellátását, illetve demens ellátást biztosító intézményt. A demens személyek nappali intézményében a hozzájárulás igénybevételének feltétele, hogy az ellátásban részesülő személy rendelkezzen az Országos Rehabilitációs és Szociális Szakértői Intézet, vagy a Pszichiátriai/Neurológiai Szakkollégium által befogadott demencia centrum demencia kórképet megállapító szakvéleményével. A hozzájárulás az önkormányzatokat az ellátottak száma szerint illeti meg. Az ellátottak számának meghatározása: tervezéskor az ellátottak éves becsült száma, elszámolásnál a nappali ellátásban részesülők látogatási és eseménynaplója alapján naponta összesített ellátottak száma - a heti 6, illetve heti 7 napos nyitvatartással működő intézmények a 6, illetve 7 nap alapulvételével - osztva 252-vel. Nem vehetők figyelembe a kizárólag étkezésben részesülők. Fogyatékos személyek nappali intézményében elhelyezett gyermekek kedvezményes étkeztetése Annak megállapítása, hogy a helyi önkormányzat az általa fenntartott fogyatékos személyek nappali intézményében elhelyezett gyermekek után, akik számára a fenntartó a Gyvt. 148. -ának (5) bekezdése alapján 50%-os normatív étkezési térítési díj kedvezményt, vagy ingyenes étkeztetést megfelelően biztosítja-e. Az ellátottak számának meghatározása: tervezéskor az ellátottak éves becsült száma, elszámolásnál a nappali ellátásban részesülők látogatási és eseménynaplója alapján naponta összesített ellátottak száma - a heti 6, illetve heti 7 napos nyitvatartással működő intézmények a 6, illetve 7 nap alapulvételével - osztva 252-vel. Nem vehetők figyelembe a kizárólag étkezésben részesülők és a 30 napnál folyamatosan hosszabb ideig távolmaradók. Gyermekek napközbeni ellátása Bölcsődei ellátás Annak megállapítása, hogy hozzájárulást a Gyvt. alapján szervezett, a helyi önkormányzat által fenntartott (napos és/vagy hetes) bölcsődében ellátott beíratott gyermekek ellátása után vették-e igénybe. Ha az önkormányzat egy szervezeti 4
egység keretében napos és hetes bölcsődét is üzemeltet, akkor az ellátásban részesülő gyermeket csak egy intézménytípusnál lehet számításba venni. A hozzájárulás tartalmazza a gyermekek napközbeni ellátása keretében nyújtott étkeztetés térítési díjának normatív alapon történő mérsékléséhez kapcsolódó támogatást is. A bölcsődében a közoktatásról szóló 1993. évi LXXIX. törvény (a továbbiakban: Közokt. tv.) 30. -ának (1) bekezdése alapján korai fejlesztésben és gondozásban, illetve a Közokt. tv. 30. -ának (6) bekezdése alapján fejlesztő felkészítésben részesülő gyermek után az önkormányzat e hozzájáruláson túlmenően igénybe veheti a 16.2.2. és a 16.2.3. pont szerinti hozzájárulást. Az ellátottak számának meghatározása: tervezéskor az ellátottak éves becsült számának figyelembevételével meghatározott gondozási napok száma osztva 252- vel, elszámoláskor a bölcsődék havi jelentőlapja szerinti, naponta ténylegesen ellátásban részesülő gyermekek száma alapján összesített éves gondozási napok száma osztva 252-vel. Családi napközi ellátás Annak megállapítása, hogy hozzájárulást a Gyvt. 43. -a alapján szervezett, a helyi önkormányzat által fenntartott családi napköziben ellátott beíratott gyermekek után vették-e igénybe, legfeljebb 14 éves korig. A hozzájárulás tartalmazza a gyermekek napközbeni ellátása keretében nyújtott étkeztetés térítési díjának normatív alapon történő mérsékléséhez kapcsolódó támogatást is. Az ellátottak számának meghatározása: tervezéskor az ellátottak éves becsült számának figyelembevételével meghatározott gondozási napok száma osztva 252- vel, elszámolásnál a havi jelentőlapok szerinti, naponta ténylegesen ellátásban részesülő gyermekek száma alapján összesített éves gondozási napok száma osztva 252-vel. Ingyenes intézményi étkeztetés Annak megállapítása, hogy a hozzájárulás a Gyvt. alapján szervezett, a helyi önkormányzat által fenntartott (napos és/vagy hetes) bölcsődében ellátott azon gyermekek után vették-e igénybe, akik a Gyvt. 148. -a (5) bekezdésének alpontja alapján ingyenes bölcsődei étkeztetésben részesülnek. Az ellátottak számának meghatározása: tervezéskor az ellátottak éves becsült számának figyelembevételével meghatározott gondozási napok száma osztva 252- vel, elszámolásnál a havi jelentőlapok szerinti, naponta ténylegesen ellátásban részesülő gyermekek száma alapján összesített éves gondozási napok száma osztva 252-vel. Közoktatási alap-hozzájárulás (az óvodai neveléshez, az iskolai oktatáshoz, a szakképzés elméleti képzéshez, alapfokú művészetoktatáshoz, kollégiumi neveléshez, általános iskolai napközi otthoni, tanulószobai, iskolaotthonos oktatáshoz) Annak megállapítása, hogy a helyi önkormányzat által fenntartott óvodában óvodai nevelésben, az általános iskolában, középiskolában, a szakiskola 9-10. évfolyamán oktatásban, továbbá a szakképzés keretében elméleti képzésben, az alapfokú 5
művészetoktatásban, a napközi vagy tanulószobai foglalkoztatásban, iskolaotthonos nevelésben, oktatásban részt vevő, valamint a kollégiumban, externátusban elhelyezett gyermekek, tanulók után járó hozzájárulás az igénybevételi feltételeknek megfelelő-e. A hozzájárulás egy gyermek/tanuló után csak egy jogcímen vehető igénybe. A figyelembe vehető gyermek/tanuló létszám alapján a Közokt. tv.-ben meghatározott oktatás-szervezési paraméterek alkalmazásával számított teljesítménymutatóhoz kapcsolódik a hozzájárulás. A teljesítmény-mutató számításánál figyelembe vehető paramétereket a Kiegészítő szabályok 10. f) pontja tartalmazza. Közoktatási kiegészítő hozzájárulások Iskolai gyakorlati oktatás, szakképzés (szakmai gyakorlati képzés) Annak megállapítása, hogy a helyi önkormányzat az általa fenntartott szakiskolában, illetve szakközépiskolában a 9-10. évfolyamon folyó és a nappali oktatás munkarendje szerint szervezett gyakorlati oktatásban részt vevő tanulók után, illetve az általa fenntartott szakközépiskolában, szakiskolában (speciális szakiskolában, készségfejlesztő szakiskolában) - a Közokt. tv. és a szakképzési törvény rendelkezéseinek megfelelően - szervezett szakképzésben, szakmai gyakorlati képzésben részt vevő tanulók után az első szakképesítésnek minősülő szakképesítés megszerzésére történő felkészítéshez vette-e igénybe a hozzájárulást. Első szakképzésben résztvevőnek minősül az a tanuló is, aki már rész-szakképesítést szerzett. A Közokt. tv. 114. -ának (2) bekezdése alá tartozó tanulók esetében a második, illetve további szakképesítésekhez kapcsolódó szakmai gyakorlati képzésben, részt vevő tanulók után is jár e hozzájárulás. Sajátos nevelési igényű gyermekek, tanulók nevelése, oktatása Gyógypedagógiai (konduktív pedagógiai) nevelés, oktatás az óvodában és az iskolában Annak megállapítása, hogy a helyi önkormányzat az általa fenntartott óvodában, az általános iskola 1-8., a nyolc évfolyamos gimnázium 5-8. és a hat évfolyamos gimnázium 7-8. évfolyamán, a középiskolában, szakiskolában és szakképző intézményben, az illetékes szakértői és rehabilitációs bizottság (a továbbiakban: rehabilitációs bizottság) szakvéleménye alapján nappali rendszerű iskolai oktatásban, gyógypedagógiai (konduktív pedagógiai) nevelésben, oktatásban részt vevő gyermekek, tanulók után vette-e igénybe a hozzájárulást és azok az igénylési feltételeknek megfelelnek-e. Korai fejlesztés, gondozás Annak megállapítása, hogy a helyi önkormányzat a rehabilitációs bizottság szakvéleménye alapján otthoni ellátásban, vagy közoktatási, illetve nem közoktatási intézményben - bölcsőde, fogyatékosok ápoló-gondozó otthona, gyermekotthon, szociális és gyermekvédelmi bentlakásos és átmeneti elhelyezést nyújtó intézmény - szervezett korai fejlesztésben és gondozásban a részt vevő gyermekkel kapcsolatos feladat ellátásáról a Közokt. tv.-ben, valamint a 14/1994. (VI. 24.) MKM rendelet 8. - ában foglalt követelményeknek megfelelően gondoskodik-e. 6
E hozzájárulás mellett a közoktatási célú hozzájárulások közül - a 17. jogcím kivételével - más nem igényelhető. Fejlesztő felkészítés Annak megállapítása, hogy a helyi önkormányzat az illetékes rehabilitációs bizottság szakvéleménye alapján otthoni ellátásban, vagy közoktatási, illetve nem közoktatási - bölcsőde, fogyatékosok ápoló-gondozó otthona, fogyatékosok rehabilitációs intézménye, fogyatékosok nappali intézménye - intézményben szervezett fejlesztő felkészítésben (képzési kötelezettség) részt vevő gyermekek számára a feladat ellátásáról a Közokt. tv.-ben, valamint a 14/1994. (VI. 24.) MKM rendelet 9. -ában foglalt követelményeknek megfelelően gondoskodtak-e. E hozzájárulás mellett a közoktatási célú hozzájárulások közül - a 17. jogcím kivételével - más nem igényelhető. A kiegészítő hozzájárulások az óvodai, iskolai nevelésben, oktatásban résztvevők után egy jogcímen járnak és függetlenül attól, hogy a gyermeket, illetve a tanulót a többi gyermektől, tanulótól elkülönítve külön óvodai csoportban, illetve külön iskolai osztályban, vagy a többi gyermekkel, tanulóval együtt egy óvodai csoportban, illetve egy iskolai osztályban nevelik és oktatják. A 16.2.1. pont alatti sajátos nevelési igényű, nappali rendszerű iskolai oktatásban, továbbá óvodai nevelésben részt vevő tanulók/gyermekek után, akik kollégiumi nevelésben, ellátásban is részesülnek ez utóbbi jogcímen is igényelhető hozzájárulás fenti feltételek szerint. Egyes pedagógiai programok, módszerek támogatása Annak megállapítása, hogy a hozzájárulást a helyi önkormányzat az általa fenntartott intézményben a meghatározott feltéteke szerint igényelte-e. Minősített alapfokú művészeti oktatás zeneművészeti ágon azon alapfokú művészetoktatási intézmények tanulói után igényelhetik az intézményt fenntartó helyi önkormányzatok, amelyek a közoktatás minőségbiztosításáról és minőségfejlesztéséről szóló 3/2002. (II. 15.) OM rendelet (a továbbiakban: R.) 10-14/F. -ában meghatározott eljárásban a Minősített alapfokú művészetoktatási intézmény, vagy a Kiválóra minősített alapfokú művészetoktatási intézmény címet megszerezték. Minősített alapfokú művészeti oktatás a képző- és iparművészeti, a táncművészeti, a szín- és bábművészeti ágon, valamint a zeneművészeti ágon csoportos főtanszakos zeneoktatásban részt vevő azon intézmények tanulóinak létszáma után igényelhetik az intézményt fenntartó helyi önkormányzatok, amelyek az R. 10-14/F. -ában meghatározott eljárásban a Minősített alapfokú művészetoktatási intézmény, vagy a Kiválóra minősített alapfokú művészetoktatási intézmény címet megszerezték. Hozzájárulások egyes közoktatási intézményeket fenntartó önkormányzatok feladatellátásához Középiskolába, szakiskolába bejáró tanulók ellátása Annak megállapítása, hogy a hozzájárulást a középiskolába, szakiskolába - nappali rendszerű középfokú iskolai oktatásban részt vevő - bejáró tanulók után a fenntartó - települési önkormányzat a lakott külterületéről és a közigazgatási területén kívülről bejáró tanuló után igényelte-e. 7
Bejáró az a gyermek, tanuló, akinek a lakóhelye, ennek hiányában a tartózkodási helye nem azonos az intézmény székhelyével, illetve telephelyével. Lakott külterületről bejárónak a hozzájárulás igénylése szempontjából az a gyermek, tanuló tekinthető, akit a fenntartó önkormányzat lakott külterületről szervezett formában szállít az intézménybe. A kollégiumi elhelyezésben részesülők esetén, a kollégium székhelyén, illetve telephelyén nevelésben, oktatásban résztvevők után, továbbá a főváros közigazgatási területén lakók után, ha fővárosi székhelyű, illetve telephelyű óvodát, iskolát vesznek igénybe, a hozzájárulás nem igényelhető. Intézményi társulás óvodájába, általános iskolájába járó gyermekek, tanulók támogatása Annak megállapítása, hogy a hozzájárulást az intézményi társulás keretében az intézmény székhelye szerinti önkormányzat a társulásban részt vevő községek óvodai nevelésben, általános iskolai 1-8. évfolyamos oktatásban részt vevő gyermekek, tanulók létszáma után igényelték-e. Az igénylés feltétele az előírt elvárt létszámok teljesítése, valamint további feltétel az érintett nevelési-oktatási intézmény írásos megállapodásban rögzített közös alapítása és/vagy megállapodás alapján közös üzemeltetése, az intézmény költségvetésének közös meghatározása. Az intézményen belül a társulásba járó gyermeknek, tanulónak a hozzájárulás szempontjából csak azokon az iskolafokozatokon (1-4., és/vagy 5-8. évfolyamra szervezett oktatás, és/vagy óvodai nevelés keretében) résztvevőket lehet tekinteni, amelyekre az érintett települések a közös feladat-ellátást megszervezték. A társulás intézményeibe járó városi gyermekek, tanulók után a hozzájárulás nem jár. Szociális juttatások, egyéb szolgáltatások Kedvezményes óvodai, iskolai, kollégiumi étkeztetés Annak megállapítása, hogy hozzájárulást igényelt-e a helyi önkormányzat az általa fenntartott óvodában, iskolában nappali rendszerű oktatásban, továbbá a kollégiumi ellátásban részt vevő - a 15. jogcímen figyelembe vehető - gyermekek, tanulók után, akik számára a fenntartó a Gyvt. 148. -ának (5) bekezdése alapján 50%-os normatív étkezési térítési-díj kedvezményt vagy ingyenes étkeztetést biztosít. Egy, a fenti körbe tartozó gyermek, tanuló után csak egy jogcímen jár a hozzájárulás. Ugyanazon gyermek, tanuló - művészeti (párhuzamos) oktatás, vagy a kiegészítő kisebbségi oktatásban vendégtanulói jogviszony, vagy kollégiumi ellátás esetén - csak egy intézménynél vehető figyelembe. Az igényjogosultság számítása a Kiegészítő szabályok 10. k) pontja szerint történik. Tanulók tankönyvellátásának támogatása Annak megállapítása, hogy a helyi önkormányzat a Közokt. tv. 10. -ának (4) bekezdése, továbbá a tankönyvpiac rendjéről szóló 2001. évi XXXVII. törvény 8. - ának (4) bekezdése alapján - az 1-13. évfolyamokon, a szakiskola 9-10. évfolyamán és a szakképzési évfolyamokon - nappali rendszerű oktatásban részt vevő, ingyenes tankönyvellátásra jogosult iskolai tanulók ingyenes tankönyvellátásához a 2008/2009. tanévi nyitó (október 1-jei) közoktatási statisztikai állapotra becsült 8
létszáma alapján, valamint a Közokt. tv. 118. -ának (5) bekezdéséhez kapcsolódóan, e melléklet 15. b)-d) pontja alapján figyelembe vehető, iskolai nappali rendszerű oktatásban részt vevő tanulók 2008/2009. tanévi közoktatási statisztikai állapotra becsült létszáma alapján igényelhető általános hozzájárulás a tanulók tankönyvellátásához igénylése és elszámolása szabályos volt-e. A hozzájárulás folyósítása az Aht. 101. -ának (7) bekezdése szerint egy összegben, augusztus 25-éig történik. Kollégiumi, diákotthoni lakhatási feltételek megteremtése Annak megállapítása, hogy a helyi önkormányzat az általa fenntartott intézményben - a Közokt. tv. 53. -ának (7)-(9) bekezdése alapján biztosított - kollégiumi, externátusi nevelésben, ellátásban részesülő, nappali rendszerű, a Közokt. tv. szerint szervezett iskolai rendszerű oktatásban részt vevő tanuló után igényelt hozzájárulása, beleértve a sajátos nevelési igényű tanulót is, megfelelő volt-e. Ez a hozzájárulás jár a nappali oktatásban még nem részesülő gyermek után is, ha a kollégium az alapító okirata szerint többcélú intézményként működik, és az óvodai nevelés keretében legalább a hét munkanapjain - szükség szerint hétvégén is - folyamatosan, megszakítás nélkül biztosítja az óvodás gyermekek felügyeletét, ellátását. Az igénylésnél ezen túl figyelembe kell venni a 15. f) és a Kiegészítő szabályok 10. g) pontja alatti további feltételeket is. Pedagógus szakvizsga, továbbképzés, emelt szintű érettségi vizsgáztatásra való felkészülés támogatása A támogatást a helyi önkormányzatok a pedagógus szakvizsga és továbbképzés megszervezéséhez vették-e igénybe. Az igényjogosultság alapja a Közokt. tv. 20 21. -ában és a 122. -ának (3) bekezdésében felsorolt típusú intézményekben, pedagógus-munkakörben, illetve a Közokt. tv. 22. -ában felsorolt intézményekben pedagógiai szakértő vagy pedagógiai előadó munkakörben foglalkoztatottak 2007/2008. tanévi nyitó (október 1-jei) és a 2008/2009. tanévi nyitó közoktatási statisztikai tényleges, illetve becsült, teljes munkaidőre átszámított létszáma volt-e. Az így megállapított létszám meghaladta-e a helyi önkormányzat rendeletében meghatározott, engedélyezett álláshelyek számát. A támogatás a pedagógus-továbbképzésről, a pedagógus-szakvizsgáról, valamint a továbbképzésben részt vevők juttatásairól és kedvezményeiről szóló 277/1997. (XII. 22.) Korm. rendelet előírásainak megfelelően használható fel. Szociális továbbképzés és szakvizsga támogatása A támogatást a helyi önkormányzatok a szociális továbbképzés és szakvizsga megszervezéséhez vette-e igénybe. A támogatás felhasználásáról készítettek-e éves elszámolást, alátámasztva a tevékenységgel összefüggő eseményeket rögzítő nyilvántartásokkal és bizonylatokkal, a továbbképzésről és a szakvizsgáról kiadott igazolással, tanúsítvánnyal, bizonyítvánnyal, oklevéllel, egyéb okirattal. Ellenőrzés módja: a normatív állami támogatások elszámolását alátámasztó dokumentumok vizsgálata. 9
II. Pénzügyi ellenőrzés Ellenőrzött időszak: 2008-2009. költségvetési év Az ellenőrzés tárgya: - a Polgármesteri Hivatal és a támogatott szervezetek ellenőrzése. Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hogy a képviselő testület által jóváhagyott céljelleggel átadott pénzeszközöket, a meghatározott célokra, bizonylatokkal alátámasztva használták-e fel, illetve a képviselő-testületnek a felhasználásról írásban elszámoltak-e. Ellenőrzési program A céljelleggel nem szociális ellátásként nyújtott támogatások vizsgálatához 1. A céljelleggel adott támogatások odaítélésről a hatásköri szabályok betartása mellett a pénzügyi keretek felett rendelkezési jogosultsággal bíró testület vagy személy döntött (Ötv.10..(1) alapítvány támogatásáról csak Kt., egyéb esetben helyi szabályok alapján a képviselő-testületek, a bizottságok és a polgármester)? 2. Minden esetben figyelembe vették-e az Áht. 12/A. (1) bekezdését, mely szerint csak a jóváhagyott előirányzatok mértékéig lehet kötelezettséget vállalni. 3. Az önkormányzat részletesen meghatározta a támogatott célt, az összeget, és annak fedezetéül szolgáló kiadási előirányzatot, hogy az Áht. 98. és az Ámr. 134..-ban foglataknak megfelelően lehessen kötelezettséget vállalni. 4. Az önkormányzat előírta-e a támogatottnak a jutatott összeg rendeltetésszerű felhasználásáról az Áht. 13/A. (2) bekezdése alapján a számadási kötelezettséget, illetve a számadási kötelezettség módját és határidejét? 5. Amennyiben a támogatott határidőre nem teljesítette számadási kötelezettségét, történt-e intézkedés a támogatás felfüggesztéséről? 6. A támogatási céltól eltérő, a támogatás jogsértő felhasználása esetén történt-e intézkedés a támogatás visszafizettetéséről? 7. A folyamatba épített kontrollok megfelelően működnek-e? (pl. A támogatottak számadási kötelezettségük határidőben történő benyújtása érdekében az elszámolási határidő lejárta előtt figyelmeztető levél kiküldése) 8. Az elszámoláshoz csatolt bizonylatok és másolatok hitelesek? Ellenőrzés módszere: a polgármesteri hivatal nyilvántartásainak, bizonylatainak szúrópróbaszerű vizsgálata. A támogatott szervezet pénzügyi nyilvántartásainak, bizonylatainak ellenőrzése. 10
III. Megbízhatósági ellenőrzés Ellenőrzött időszak: 2009. költségvetési év, Az ellenőrzés tárgya: - az önkormányzati intézmények vagyongazdálkodásának, leltározásának, selejtezésének ellenőrzése. Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hogy a Polgármesteri Hivatalnál és az intézményeknél a vagyonnal kapcsolatos nyilvántartásokat a jogszabályi előírásoknak és a szabályzatokban foglaltaknak megfelelően vezetik-e. Ellenőrzési Program a vagyongazdálkodás vizsgálatához 1. Az önkormányzat tulajdonában lévő, minden önálló ingatlanról az egyedi nyilvántartást elkészítették-e. 2. A kataszteri program a törvényi előírásoknak megfelelő bontásban adat- és betétlapokon tartalmazza-e az ingatlanok adatait. 3. A rendeletileg meghatározott állományok és az építményjegyzék állomány fel van-e töltve adatokkal. 4. A kataszteri nyilvántartásba felvezetett bruttó értékek megegyeznek-e a főkönyvi könyvelés értékeivel 5. A tárgyi eszközökkel való ellátottság ( a tárgyi eszközök korszerűsége, elhasználódási szintje, változása, a kapacitások kihasználtsága) igazodott-e az ellátandó feladatokhoz. 6. A tárgyi eszközök beszerzése, aktiválása az előírásoknak megfelelően történte. 7. Az eszközök tárolása megfelelő-e, nyilvántartásuk naprakészen biztosítja-e, beazonosíthatóságukat, illetve a vagyonvédelmet. 8. A Hivatalban, valamint az intézményeknél végrehajtott beruházások és felújítások kellően szolgálták-e a működés tárgyi feltételeinek javítását. A beruházások, felújítások előkészítését, lebonyolítását, átvételét, aktiválását és értékelését szabályszerűen végezték-e. 9. A beszerzésekkel kapcsolatos eljárásokban a követelményeknek megfelelően működtek-e, s érvényesültek-e a közbeszerzési törvény előírásai. Az ellenőrzés módszere: a hivatali, valamint az intézményi vagyon nyilvántartásával kapcsolatos számviteli dokumentumok, analitikus nyilvántartások vizsgálata. 11
IV. Szabályszerűségi ellenőrzés Ellenőrzött időszak: 2009. év Az ellenőrzés tárgya: - a pénzkezeléssel kapcsolatos szabályzatok, pénzügyi bizonylatok. Az ellenőrzés célja: annak megállapítása, hogy a Polgármesteri Hivatalnál és az intézményeknél a pénzkezelés során betartották-e a jogszabályban, illetve a szabályzatban foglaltakat. A belső szabályozás biztosítja-e a megfelelő, biztonságos készpénzkezelést. Ellenőrzési program a pénzkezelés rendjének vizsgálatához 1. A belső szabályozás biztosítja-e a megfelelő, biztonságos készpénzkezelést Bankszámla pénzkezelési szabályzat, tartalmazza-e a megnyitható számlákat, a bankszámlanyitás feltételeit, a bankszámla feletti rendelkezést, az alkalmazható fizetési módokat, a pénzforgalommal kapcsolatos nyomtatványok, dokumentumok megnevezését. Házipénztár Szabályzat: Készpénzforgalom lebonyolítása: rögzítették-e, hogy az intézménynél hol, milyen pénztárak, pénzkezelő helyek működnek, a házipénztárban milyen készpénzt, egyéb értékeket kezelhetnek. Az idegen pénzek, egyéb értékek kezeléséhez kinek az írásbeli engedélye szükséges, valamint ezen értékek forgalmának szabályozása. Házipénztár létesítése, kialakítása és működtetése kapcsán mennyi a napi készpénzforgalom, meghatározták-e, hogy a pénztárnak helyiségrészt jelölnek ki. Házipénztári pénzmegőrzés és tárolás során rögzítették-e, hogy a zárt borítékban elhelyezett pótkulcsot kinek, milyen felelősség mellett kell megőrizni, valamint a rendkívüli esetben, pénztáros távolléte esetén követendő eljárást. A pénzszállítás szabályozása során meghatározták-e az intézmény által kijelölt, készpénzfelvételre jogosultak nevét/munkakörét, valamint a pénzszállítás konkrét szabályait. Pénztári tájékoztatókat kifüggesztették-e, a tájékoztatókat a szabályzat mellékleteként kezelik-e. Pénztáros, pénztáros helyettes készpénzforgalommal, átadás-átvétellel kapcsolatos feladatait meghatározták-e. Érvényesítő, illetve pénztárellenőr készpénzforgalommal kapcsolatos feladatait meghatározták-e. Az érvényesítő feladatra kijelölt személy nem kaphat megbízást a pénztáros helyettesítésére és nem lehet őt pénztárellenőri, vagy utalványozói feladattal is megbízni. Pénztári utalványozó készpénzforgalommal kapcsolatos feladatait meghatározták-e. A pénztáros nem kaphat utalványozási jogosultságot. 12
Ellenjegyző készpénzforgalommal kapcsolatos feladatait meghatározták-e. Az utalványozó és az ellenjegyző - ugyanazon gazdasági eseményre vonatkozóan- nem lehet azonos személy. Pénzkezelés bizonylatait nevesítették-e: bevételek, kiadások bizonylatolása, alapbizonylatok felsorolása. Pénztárjelentés: milyen pénztárjelentést használnak, ill. a pénztárzárlatot hány naponként kell készíteni. Pénztárzárással kapcsolatos egyéb feladatok szabályozottak-e. Elszámolásra kiadott előlegek nyilvántartása során rögzítették-e az előleg kifizetését, engedélyezők névsorát, valamint jegyzékbe foglalták-e előleg fajtánként az előleget felvehető személyek névsorát. Meghatározták-e az egyes előleg fajták elszámolásának végső határidejét, kitérve a beszámoló készítéshez kapcsolódó elszámolásokra is. Szabályozták-e az egyéb pénztári kifizetéseknél követendő eljárás (pl. saját személygépkocsi hivatali célú használatáért térítés, helyi és helyközi közlekedési költség térítések): ilyen kifizetést a pénztár kinek az engedélye alapján teljesíthet, hogy történjen ezen kiadások elszámolása figyelemmel az SZJA törvény vonatkozó előírásaira. Letétek, értékpapírok kezelésére vonatkozó nyilvántartási, kezelési szabályokat állapítottak-e meg. Rögzítették-e a szigorú számadású nyomtatványok készletéről, felhasználásáról vezetett konkrét nyilvántartások rendjét, a használatból kivont nyomtatványok megőrzésének feltételeit, továbbá a megőrzésért felelős személy megnevezését. A megőrzés időtartamára a számviteli törvényben rögzített előírások betartása kötelező. 2. Az önkormányzat betartotta-e: A házipénztári keret összegére vonatkozó előírást, a pénz szállításának, őrzésének rendjét, az előzetes és utólagos pénztári ellenőrzés módját, a be- és kifizetési utalványok kitöltésének szabályait. A vizsgált bevételi pénztárbizonylatok minden esetben tartalmazták-e a befizetés keltét, befizető nevét, befizetés jogcímét, befizetett összeget, ellenőr aláírását, összeg befizetőjének aláírását, pénztáros aláírását. A vizsgált kiadási pénztárbizonylatok minden esetben tartalmazták a: kifizetés keltét, összeg felvevőjének nevét, kifizetés jogcímét kifizetési tételenként, kifizetés alapbizonylatinak számait, kifizetett összeget, utalványozó aláírását, ellenőr aláírását, pénztáros aláírását, mellékletek darabszámát, A szigorú számadás alá vont nyomtatványok nyilvántartását, kezelését az előírásoknak megfelelően végzik-e, Az utólagos elszámolásra felvett összegek kezelésének, elszámolásának rendje megfelel-e az előírásoknak: készpénzigénylés utólagos elszámolásra nyomtatvány kitöltése, aláírása, előleg nyilvántartó könyvbe bevezetés, határidő megjelölése, elszámoláskor bevételi pénztárbizonylaton a teljes előleg összegének visszavételezése, majd a bizonylat összegének kiadási pénztárbizonylaton költségként való elszámolása. 13
Az ellátmánnyal gazdálkodó pénztárak rendelkeznek-e szabályzattal, működésük annak megfelel-e, a kifizetések előtt biztosítva van az utalványozó, ellenjegyző, érvényesítő aláírása a megfelelő végzettségű dolgozóval. A pénztárjelentések elkészítése folyamatos-e, pénztárzárások a szabályzatban foglaltaknak megfelelően történtek-e. A pénztárban a szabályzat szerint meghatározott összegnél nagyobb összeg maradt-e. A pénz-és tárgyletétek kezelése, nyilvántartása szabályszerű e, A pénztári kulcs kezelésének és nyilvántartásának rendje megfelel-e az előírásokban foglaltaknak. Az ellenőrzés módszere: szabályzatok tételes, bizonylatok szúrópróbaszerű ellenőrzése. Mórahalom, 2008. október 8. Juhász Róbert okl.pü.rev. Belső ellenőr 14
Homokháti Kistérség Többcélú Társulás 6782 Mórahalom, Millenniumi sétány 2. Homokháti Kistérségi Iroda belső ellenőre 6782 Mórahalom, Millenniumi sétány 16-18. Tel/Fax: 62/280-124, Mobil: 30/504-9614 e-mail: r.juhasz@homokhat.hu 2009. évi belső ellenőrzési terv I. Ellenőrzési kapacitás bemutatása (2009. 01. 01 2009. 12. 31.) Naptári napok száma: 365 nap/fő szombat, vasárnap ( - ) 106 nap/fő fizetett ünnepek ( - ) 8 nap/fő Munkanapok száma: 252nap/fő fizetett szabadság ( - ) 38 nap/fő továbbképzés ( - ) 10 nap/fő vezetői feladatok, tanácsadás, beszámolás ( - ) 22 nap/fő Revizori napok száma: 182 nap/fő 1 fő belső ellenőr Revizori létszám: Éves szinten rendelkezésre álló revizori munkanapok száma: 1 fő x 182 nap/fő = 182 revizori nap Ellenőrzésre fordítható összes napok száma: Soron kívüli ellenőrzések elvégzésére tartalékolandó (20%): Tervezett ellenőrzésekre fordítható napok száma: 182 nap - 36 nap 146 nap 15
II. EGYÉNI KÉPZÉSI TERV 2009. Egyeztetett képzési terv, egyéni fejlődést támogató tevékenységek Esedékesség Időtartama Adó, társadalombiztosítási, számviteli, munkajogi és államháztartási szabályok változása továbbképzés Könyvviteli szolgáltatást végzők éves továbbképzése Jogszabály-ismereti, számítástechnikai eseti és önképzés Évente Február Évente Május folyamatos 2nap 2 nap 6 nap Készítette: Juhász Róbert sk. belső ellenőr Mórahalom, 2008. október 8. Jóváhagyta: Dr. Szántó Mária sk. munkaszervezet vezető 16
Ásotthalom Község Önkormányzata 6783 Ásotthalom, Szent István tér 1. 2009. évi belső ellenőrzési terv III. rész Időrendi táblázat Ellenőrzendő folyamatok, egységek 1. Felhasználási kötöttség nélküli és kötött felhaszn. normatív állami hozzájárulások, központ. előirányzatok 2. Céljelleggel nem szociális ellátásként nyújtott támogatások ellenőrzés 3. Vagyongazdálkodás ellenőrzése 4. Pénztári és banki pénzkezelés rendjének vizsgálata Soron kívüli ellenőrzések Az ellenőrzésre vonatkozó stratégiai ( ellenőrzés célja, Azonosított kockázati módszere, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) tényezők Cél: annak megállapítása, hogy a normatív állami Megváltozott hozzájárulások elszámolása szabályos volt-e jogszabályok, Tárgy: a normatív állami támogatások nyilvántartásai, helytelen értelmezés közoktatási statisztika adatai. nyilvántartások Időszak: 2008. év pontatlan vezetése Cél. annak megállapítása, hogy a pénzeszköz odaítélése, rendeltetésszerű felhasználása és az arról készült számadás gyakorlata a követelményeknek megfelelő-e. Tárgy: döntés és megállapodás dokumentumai, felhasználás és elszámolás bizonylatai Időszak: 2008. év Cél: annak megállapítása, hogy az önkormányzati vagyon nyilvántartása a szabályoknak megfelelő-e Tárgy: ingatlan-kataszter, tárgyi-eszköz nyilvántartások, leltározás vizsgálata Időszak: 2008. dec.31-i állapot Cél: annak megállapítása hogy a számviteli politikát, és a részét képező pénzügyi szabályzatokat betartják-e Tárgy: bizonylatok és nyilvántartások ellenőrzése, személyi és tárgyi feltételek Időszak: 2008. év Cél: a vezetés egyéb, programon kívüli információs tájékoztatási és ellenőrzési igényeinek kielégítése Szabálytalan döntés, kifizetés, nem célszerinti felhasználás Naprakészség, teljes körűség, egyezőség a főkönyvvel Szabálytalan kifizetés, eltérés a pénzkészletben, gazdálkodási jogkörök hiányos érvényesülése Az Meg e P e Szab e P e Az ellenőrzési tervet készítette: Juhász Róbert belső ellenőr Mórahalom, 2008. október 08. Az ellenőrzési tervet jóváhagyta: Dr. Karsai Éva jegyző Ásotthalom, 17