Pénzügyi terv. EMVA támogatáshoz kapcsolódó gyakorlati példán keresztül

Pénzügyi terv EMVA támogatáshoz kapcsolódó gyakorlati példán keresztül

PÉNZÜGYI TERV Az egyik legfontosabb része az üzleti tervnek Legyen összhangban a szöveges üzleti tervvel - termelt termék menny. értékesített termék menny. - értékesített termék menny. árbevétel - felhasznált ráfordítások költségek - pénzforgalom hiteltörlesztés A terv feladata bemutatni, hogy a gazdaságossági, jövedelmezőségi, és likviditási elvárásoknak megfelel-e elképzelésünk

PÉNZÜGYI TERV elemei 1. Árbevétel tervezése 2. Működési költségek tervezése 3. Pénzforgalmi, likviditási terv 4. Eredményterv 5. Mérlegterv 6. Hiteltörlesztés és kamatfizetés tervezése 7. Fedezeti pont elemzés 8. Pénzügyi és gazdasági elemzések (ROA, NPV, IRR, stb.)

Tervezés lépései Bázis adatok vizsgálata Nehéz helyzetben lévőség vizsgálata Naturáliák tervezése Beruházás összegének kalkulációja Forrástérkép Pénzforgalom tervezés Mérleg és eredményterv készítése Jövedelmezőség vizsgálata

Nehéz helyzetben lévőség Saját tőke nem éri el a jegyzet tőke 50%- át Saját tőke negatív A veszteség értéke eléri az árbevétel 20%-át, abszolút értékben növekedést mutat A tárgyi eszközök értéke csökken

Beruházás értékének meghatározása Ingatlanok Gépek Immateriális eszközök Egyéb ráfordítások Forgóeszközigény kalkulációja Egyéb szükséges, de nem elszámolható beruházások

Forrás térkép Előzetesen át kell tekinteni, hogy milyen források állhatnak rendelkezésre Elsődlegesek a pályázati, vissza nem térítendő támogatások, melyek többnyire a beruházás százalékában vannak megállapítva. Át kell tekinteni a jogosult költségeket.

Forrás lehetőségek Vissza nem térítendő támogatás Kamattámogatás Garanciavállalás Jelzálog hitel Zálog hitel Lízing Faktoring

Főbb szemléletek Kettős könyvvitelben és eredményszemléletben Pénzforgalmi szemléletben

Fiatal gazda pénzügyi terve, naturáliák Kód Megnevezés Mértékegység 2009 2010 2011 2012 2013 D01 Közönséges búza és tönköly ha 6 6 6 6 6 D04 Árpa ha 4 4 4 4 4 D06 Szemeskukorica ha 8 10 10 10 10 D26 Káposztarepce és réparepce ha 5 4 5 4 D27 Napraforgó ha 2 5 6 5 6

Fiatal gazda pénzügyi terve, beruházás 100%-ban gépre költi a támogatás, a földet főként bérelni fogja, de vesz 8 ha területet önerőből

Bevételek tervezése Adatok 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Bevételek összesen 9 000 000 9 327 637 8 758 310 9 199 471 9 782 488 10 291 585 Támogatásból származó bevétel összesen 9 000 000 2 485 837 1 590 710 1 706 071 1 832 968 2 016 265 Ebből: egyszeri tőkejuttatás 9 000 000 1 000 000 kamattámogatás egyéb támogatás 1 485 837 1 590 710 1 706 071 1 832 968 2 016 265 Értékesítésből származó bevétel összesen 6 841 800 7 167 600 7 493 400 7 949 520 8 275 320 Ebből: növénytermesztés 5 701 500 5 973 000 6 244 500 6 624 600 6 896 100 kertészet állattenyésztés egyéb bevétel 1 140 300 1 194 600 1 248 900 1 324 920 1 379 220 ebből: ÁFA* 1 140 300 1 194 600 1 248 900 1 324 920 1 379 220 Kiadások összesen 13 500 000 8 558 572 7 867 839 8 167 727 8 489 335 8 789 223

Kiadások tervezése Kiadások összesen 13 500 000 8 558 572 7 867 839 8 167 727 8 489 335 8 789 223 9 129 014 Befeketetett eszközök ráfordításai: 13 500 000 1 000 000 Ebből: földterület vásárlás 4 000 000 Kiemelt anyagjellegű kiadások a növénytermesztésben 2 234 491 2 299 574 2 364 656 2 429 738 2 494 820 2 569 665 Kiemelt anyagjellegű kiadások az állattenyésztésben Igénybevett szolgáltatások kiadásai 1 064 520 1 095 526 1 126 531 1 157 537 1 188 542 1 224 199 Fizetett kamatok Egyéb kiadások 2 040 520 2 121 040 2 201 560 2 303 800 2 384 320 2 490 330 Ebből: fizetendő ÁFA 1 140 300 1 194 600 1 248 900 1 324 920 1 379 220 1 455 077 Bér- és járulékai 2 219 040 2 351 700 2 474 980 2 598 260 2 721 540 2 844 820 Vállalkozói kivét Vállalkozás eredménye -4 500 000 769 065 890 471 1 031 744 1 293 154 1 502 363 1 617 714 Bankszámla egyenlege 50 000 819 065 1 709 536 2 741 280 4 034 433 5 536 796 7 154 510 Teljes munkaidős létszám (fő) (vállalkozóval együtt) 1 1 1 1 1 1 1 Rész-munkaidős létszám (munkaóra) 0 0 0 0 0 0

Eredményszemléletű tervezés 1,5 ha üvegház 758 millió forintos beruházási költség

Beruházás Anyag Díj Összesen Építőmesteri munkák 9 186 1 322 10 508 Szerkezet szerelési munkák 113 517 35 653 149 170 Üvegezési munkák 26 000 35 000 61 000 Geodéziai szintezési és kitűzési munkák 2 319 1 855 4 174 Energiaernyő 27 180 7 762 34 942 Fűtésrendszer építési munkái 58 182 23 532 81 714 Elektromos szerelés 14 430 6 159 20 589 Öntözés szerelési munkái 11 993 1 964 13 958 Telepi út 8 008 0 8 008 Kerítés 4 455 0 4 455 Termál kút 251 721 0 251 721 Kazán 29 678 0 29 678 Szociális épület 18 171 0 18 171 Egyéb szakértői összesen 0 0 60 000 Mindösszesen 748 088

Beruházás ütemezése Mérföldkövek 2009. április 2009. október 2010. április Összesen Ingatlan 259 399 120 000 101 900 481 299 Gépészet 177 111 29 678 206 789 Egyéb szakértői díjak 1 871 28 129 30 000 60 000 Összesen 261 270 325 240 161 578 748 088

Naturáliák 2009 2010 2010 2010 2 010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 2010 December Január Február Március Április Május Június Július Augusztus Szeptember Október November December Paradicsom bruttó 634 581 581 493 463 263 206 159 247 284 316 369 Paradicsom ár 529 484 484 411 385 219 172 133 206 237 263 308 Paradicsom ár (Tész) 476 436 436 370 347 197 154 119 185 213 237 277 Kg/m2 0 0 3 5 8 6 5 5 4 4 2 0 Árbevétel (Ft/m2) 0 0 1 308 1 850 2 775 1 184 772 597 742 853 474 0 Árbevétel összesen (eft) 0 0 19 674 27 823 41 741 17 807 11 608 8 975 11 153 12 829 7 132 0 Kőzetgyapot 4 136 4 343 Palánta 9 926 10 522 Függesztő elemek 1 579 1 674 Fólia 800 0 Tápanyag (műtrágya) 648 637 843 1 255 1 686 1 883 1 945 1 945 941 778 0 0 Elektromos áram 504 504 504 504 252 252 252 252 252 504 504 0 Víz 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 0 Hőenergia 2 500 1 200 0 Növényvédelem 500 850 850 350 350 350 350 350 350 350 350 0 Munkaerő 2 171 2 171 2 171 2 171 2 171 2 171 2 171 2 171 2 171 2 171 2 171 0 CO2 536 1 036 1 036 536 36 36 36 36 36 36 36 36 568 Egyéb, adminisztráció 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 0 Működési költségek összesen 16 978 7 579 5 418 5 124 4 536 5 915 4 911 4 974 4 974 3 970 4 059 3 281 17 996

Pénzforgalom 2 009 2 010 2 010 2 010 2 010 2 010 2 010 2 010 2 010 2 010 2 010 2 010 2 010 December Január Február Március Április Május Június Július Augusztus SzeptemberOktóber November December Értékesítés nettó árbevétele 0 0 0 19 674 27 823 41 741 17 807 11 608 8 975 11 153 12 829 7 132 0 Támogatás/faktoring 105 914 0 0 88 813 Hitelfelvétel 195 659 Tőkeemelés, tagi befizetés 19 400 Fizetendő ÁFA, pénzügyi elszámolása 0 3 396 1 582 313 5 565-289 3 561 2 322 1 795 2 231 2 566 1 426 0 Bevételek összesen 0 109 309 1 582 19 986 248 447 41 452 21 368 102 743 10 770 13 384 15 394 8 559 0 Befektetett eszözök ráfordításai ÁFÁ-s 2 500 30 000 Befektetett eszözök ráfordításai ÁFA nélküli 192 033 Működési költségek 16 978 5 408 3 247 2 953 2 365 3 744 2 741 2 803 2 803 1 799 1 888 1 110 17 996 Faktorálási költségek Bér és járulékai 0 2 171 2 171 2 171 2 171 2 171 2 171 2 171 2 171 2 171 2 171 2 171 0 Adók 2 511 Előzetesen felszámított ÁFA, pénzügyi elszámolása 3 396 1 582 649 591 6 473 749 3 561 2 322 1 795 2 231 2 566 1 426 3 599 Fizetett kamatok 8 109 0 0 6 156 0 0 10 265 0 0 8 167 0 0 7 933 Fizetett törlesztések 0 93 000 0 0 0 11 111 88 813 0 11 111 0 0 11 111 Egyéb kifizetések Osztalék Kiadások összesen 28 482 104 661 6 067 11 871 233 042 6 664 29 849 96 109 6 769 25 479 6 625 4 707 43 151 Pénzügyi eredmény -28 482 4 648-4 485 8 116 15 405 34 788-8 481 6 634 4 001-12 095 8 770 3 852-43 151 Bankszámla+pénztár egyenleg 4 378 9 026 4 541 12 657 28 062 62 850 54 369 61 003 65 004 52 909 61 679 65 530 22 379

Hitel felvétel és visszafizetés Év Hónap Hitelösszeg hónap elején Hitelfelvétel / Előtörlesztés Kamatösszeg havi Kamatösszeg negyedéves Tőketörlesztés Hitelösszeg hónap végén 2009 1 2009 2 2009 3 0 0 2009 4 0 224 000 1 568 224 000 2009 5 224 000 0 1 568 224 000 2009 6 224 000 0 1 568 4 704 224 000 2009 7 224 000 0 1 568 103 760 120 240 2009 8 120 240 0 842 120 240 2009 9 120 240 0 842 2 525 120 240 2009 10 120 240 265 914 2 703 386 154 2009 11 386 154 0 2 703 386 154 2009 12 386 154 0 2 703 8 109 386 154 2010 1 386 154 0 2 703 93 000 293 154 2010 2 293 154 0 2 052 293 154 2010 3 293 154 0 2 052 6 156 293 154 2010 4 293 154 195 659 3 422 488 813 2010 5 488 813 0 3 422 488 813 2010 6 488 813 0 3 422 10 265 11 111 477 702 2010 7 477 702 0 3 344 88 813 388 889 2010 8 388 889 0 2 722 388 889 2010 9 388 889 0 2 722 8 167 11 111 377 778 2010 10 377 778 0 2 644 377 778 2010 11 377 778 0 2 644 377 778 2010 12 377 778 0 2 644 7 933 11 111 366 667

Eredményterv Eredménykimutatás 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 Belföldi értékesítés nettó árbevétele 0 34 652 158 742 163 504 171 679 180 263 189 276 198 740 206 690 223 225 234 386 236 730 Export értékesítés nettó árbevétele I. Értékesítés nettó árbevétele 0 34 652 158 742 163 504 171 679 180 263 189 276 198 740 206 690 223 225 234 386 236 730 II. Egyéb bevételek III. Aktivált saját teljesítmények értéke IV. Anyagjellegű ráfordítások 15 331 42 208 34 629 37 053 39 647 42 422 45 392 48 569 51 969 55 607 59 499 Bérköltség 2 880 18 090 19 175 20 518 21 954 23 491 25 135 26 894 28 777 30 792 32 947 Személyi jellegű egyéb kifizetések Társadalombiztosítási járulék 922 5 789 6 136 6 566 7 025 7 517 8 043 8 606 9 209 9 853 10 543 V. Személyi jellegű ráfordítások 3 802 23 879 25 312 27 083 28 979 31 008 33 178 35 501 37 986 40 645 43 490 VI. Értékcsökkenési leírás 8 888 44 439 55 549 55 549 55 549 55 549 55 549 55 549 55 549 55 549 55 549 VII. Egyéb költségek VIII. Egyéb ráfordítások A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG eredménye 0 6 632 48 216 48 014 51 994 56 088 60 297 64 621 67 071 77 721 82 585 78 192 Kapott kamatok és kamat jellegű bevételek Kapott osztalék és részesedés Pénzügyi műveletek egyéb bevételei IX. Pénzügyi műveletek bevételei Fizetett kamatok és kamat jellegű kifizetések 15 338 32 521 29 400 25 667 21 933 18 200 14 467 10 733 7 000 3 267 233 Pénzügyi befektetések leírása Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai X. Pénzügyi műveletek ráfordításai 15 338 32 521 29 400 25 667 21 933 18 200 14 467 10 733 7 000 3 267 233 B.PÉNZÜGYIMÜVELETEK EREDMÉNYE -15 338-32 521-29 400-25 667-21 933-18 200-14 467-10 733-7 000-3 267-233 C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY -8 706 15 694 18 614 26 327 34 155 42 097 50 154 56 337 70 721 79 319 77 958 XI. Rendkívüli bevételek XII. Rendkívüli ráfordítások D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY E.ADÓZÁSELŐTTIEREDMÉNY -8 706 15 694 18 614 26 327 34 155 42 097 50 154 56 337 70 721 79 319 77 958 XIII. AdófIzetési kötelezettség 2 511 2 978 4 212 5 465 6 736 8 025 9 014 11 315 12 691 12 473 F.ADÓZOTTEREDMÉNY -8 706 13 183 15 636 22 115 28 690 35 362 42 130 47 323 59 406 66 628 65 485 Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Fizetett (jóváhagyott) osztalék és részesedés 11 057 14 345 17 681 21 065 23 662 29 703 33 314 32 742 G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY -8 706 13 183 15 636 11 057 14 345 17 681 21 065 23 662 29 703 33 314 32 742

Mérleg terv Mérleg adatok 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 Eszközök A. Befektetett eszközök 26 630 539 743 710 443 670 008 642 717 607 469 575 751 547 357 519 847 489 849 465 155 I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök 26 630 539 743 710 443 670 008 642 717 607 469 575 751 547 357 519 847 489 849 465 155 Ingatlanok 26 630 382 449 512 908 498 377 493 441 482 695 474 528 468 786 453 553 436 503 423 326 Műszaki berendezések, gépek, járművek 157 294 197 534 171 631 149 276 124 773 101 224 78 571 66 294 53 346 41 829 Egyéb berendezések, gépek, járművek Beruházások Beruházásokra adott előlegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése III. Befektetett pénzügyi eszközök B. Forgóeszközök 7 671 21 319 40 443 52 180 46 201 51 471 56 550 61 696 68 560 83 958 97 668 I. Készletek 16 442 17 264 18 127 19 033 19 985 20 984 22 033 23 132 24 289 25 503 Anyagok 16 442 17 264 18 127 19 033 19 985 20 984 22 033 23 132 24 289 25 503 Áruk Készletekre adott előlegek Állatok Befejezetlen tennelés és félkész tennékek Késztermékek Vásárolt készletek II. Követelések 0 500 800 840 882 926 972 1 021 1 072 1 126 1 182 Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) 500 800 840 882 926 972 1 021 1 072 1 126 1 182 Váltókövetelések Alapítókkal szembeni követelések Egyéb követelések III. Értékpapírok IV. Pénzeszközök 7 671 4 378 22 379 33 213 26 286 30 560 34 594 38 642 44 356 58 544 70 983 C. Aktív időbeli elhatárolás Eszközök összesen: 34 301 561 062 750 885 722 188 688 918 658 939 632 302 609 053 588 407 573 807 562 823

Mérleg terv Források D. Saját tőke 3 000 98 053 305 963 321 599 332 657 347 002 364 682 385 747 409 409 439 112 472 425 I. Jegyzett tőke 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 II. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke III. Tőketartalék 103 760 298 487 298 487 298 487 298 487 298 487 298 487 298 487 298 487 298 487 IV. Eredménytartalék -8 706 4 477 20 113 31 170 45 515 63 196 84 261 107 922 137 625 V. Értékelési tartalék VI. Mérleg szerinti eredmény 0-8 706 13 183 15 636 11 057 14 345 17 681 21 065 23 662 29 703 33 314 E. Céltartalékok F. Kötelezettségek I. Hosszú lejáratú kötelezettségek 31 301 442 122 397 677 353 233 308 788 264 344 219 899 175 455 131 010 86 566 75 455 Beruházási és fejlesztési hitelek 366 667 322 222 277 778 233 333 188 889 144 444 100 000 55 555 11 111 0 Egyéb hosszú lejáratú hitelek Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Tartozások kötvénykibocsátásból Alapítókkal szembeni kötelezettségek 31 301 75 455 75 455 75 455 75 455 75 455 75 455 75 455 75 455 75 455 75 455 Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek II. Rövid lejáratú kötelezettségek 0 20 887 47 244 47 356 47 473 47 594 47 720 47 851 47 987 48 129 14 943 Vevőtől kapott előlegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 1 400 2 800 2 912 3 028 3 150 3 276 3 407 3 543 3 685 3 832 Váltótartozások Rövid lejáratú hitelek 19 487 44 444 44 444 44 444 44 444 44 444 44 444 44 444 44 444 11 111 Rövid lejáratú kölcsönök (Faktoring tartozás) 0 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek G. Passzív időbeli elhatárolások Források összesen: 34 301 561 062 750 885 722 188 688 918 658 939 632 302 609 053 588 407 573 807 562 823

Megtérülési adatok Év 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Beruházási cash-flow támogatás nélkül -586328-103956 71185 77664 84239 90911 97679 102872 114955 122177 121034 531462 NPV 1 229733 IRR 1 9,9% Év 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 Beruházási cash-flow támogatással -482569 90772 71185 77664 84239 90911 97679 102872 114955 122177 121034 531462 NPV 2 484991 IRR 2 18,5%