Bankmenedzsment Fizetési forgalom és fizetési rendszerek
Kötelező és ajánlott irodalom Kötelező irodalom: Ligeti S. - Sulyok-Pap M. (szerk.): Banküzemtan - egyetemi tankönyv VII. és X. fejezet Ajánlott irodalom: Kohn, M.: Bank- és pénzügyek, pénzügyi piacok 11. fejezet dr. Sági Judit: Banktan, SALDO, Budapest 2007. V. fejezet Olasz Henrietta Kóczán Gergely: Értékpapír-elszámolás és letétkezelés Magyarországon, MNB-tanulmányok 86., Magyar Nemzeti Bank, Budapest, 2010. május Helmeczi István: A Magyarországi Pénzforgalom Térképe, MNB-tanulmányok 84., Magyar Nemzeti Bank, Budapest, 2010. május Divéki Éva (szerk.): A magyar fizetési rendszer, Magyar Nemzeti Bank, Budapest, 2009. június Fontosabb jogszabályok A Magyar Nemzeti Bankról szóló 2001. évi LVIII. törvény A pénzforgalmi szolgáltatás nyújtásáról szóló 2009. évi LXXXV. törvény A pénzforgalom lebonyolításáról szóló 18/2009. (VIII. 6.) MNB rendelet
Bank és ügyfél kapcsolata 1. Bankszámlaszerződés: Írásbeli szerződés az ügyfél és a bank között Bankszámlaszerződéssel a pénzintézet kötelezettséget vállal arra, hogy a számlatulajdonos rendelkezésére álló pénzeszközöket kezeli és nyilvántartja, azok terhére a szabályszerű ki-, illetve befizetési és átutalási megbízásokat teljesíti, a számlatulajdonost a számla javára és terhére írt összegekről, valamint a számla egyenlegéről értesíti. (Ptk. 529. (1)) Eljárási szabályok és felelősségi kérdések: -> üzletszabályzat (Hpt. 207-210. )
Bank és ügyfél kapcsolata 2. Bankszámla típusai: Pénzforgalmi jellegű Jogi szempontból: pénzforgalmi bankszámla (jogi személyek és ÁFA fiz. köt. természetes személyek, az adózás rendjéről szóló törvény szerint kötelező), lakossági bankszámla (természetes személyek, azonnali beszedési megbízás csak kivételes esetben adható) Megtakarítási jellegű (betétszámla, takarékbetét számla, határidős betétszámla) Elkülönített célú, pénzeszköz őrzésére szolgáló számla (fedezeti számla, értékpapír-letéti számla) Speciális: devizaszámla
Bankszámlaszerződés1. A bankszámlaszerződés lényeges tartalmi elemei 1) A számlatulajdonos neve és azonosító adatai; 2) A pénzforgalmi jelzőszám (a bankszámla azonosítására szolgál); 3) A bankszámla feletti rendelkezés módjának és a rendelkezés feltételeinek meghatározása; 4) Kamatok, díjak, jutalékok meghatározása 5) A számlatulajdonos tájékoztatásának módja A bankszámla tulajdonos a számláján levő pénz felett szabadon rendelkezik, kivéve: meghatározott célra elkülönített pénzeszközök esetén, a számlát a számlatulajdonos rendelkezése ellenére megterhelhető összegek felett.
Bankszámlaszerződés 2. Prioritást élvező tételek: A bank téves bejegyzése A számlatulajdonos gazdálkodási köréhez nem tartozó vagyonkezelésből eredő követelések (pl. munkáltatói levonás), Végrehajtható bírósági és közigazgatási határozatok APEH, TB, és vámkövetelések Közjegyzői okiraton alapuló követelések Pénzforgalmi jelzőszám: a pénzintézetek és ügyfelek azonosítására szolgáló egységes kódrendszer 1-3. karakter szolgáltató azonosítója 4-7. karakter szolgáltató fiókját azonosítja 8. karakter ellenőrző szám a 9-16. karakter vagy a 9-24. karakter a fizetési számla azonosító száma (16. vagy 24. ellenőrző szám) IBAN (International Bank Account Number) 1-2. karakter országkód (HU) 3-4. karakter ellenőrzőszám 5-28. karakter pénzforgalmi jelzőszám
Fizetési módok a hazai gyakorlatban 1. a) fizetési számlák közötti fizetési módok: aa) az átutalás, 1) a csoportos átutalás, 2) a rendszeres átutalás, 3) a hatósági átutalás és az átutalási végzés ab) a beszedés, 1) a felhatalmazó levélen alapuló beszedés, 2) a váltóbeszedés, 3) a csekkbeszedés, 4) a csoportos beszedés, 5) a határidős beszedés, 6) az okmányos beszedés. ac) a fizető fél által a kedvezményezett útján kezdeményezett fizetés (bankkártya), ad) az okmányos meghitelezés (akkreditív);
Fizetési módok a hazai gyakorlatban 2. b) fizetési számlához kötődő készpénzfizetési módok különösen: ba) a készpénzfizetésre szóló csekk kibocsátása és beváltása, bb) a készpénzbefizetés fizetési számlára, bc) a készpénzkifizetés fizetési számláról; c) fizetési számla nélküli fizetési mód különösen: ca) a készpénzátutalás.
Fizetési formák 1. Készpénzfizetés 2. Készpénz nélküli fizetés Átutalás Beszedési megbízás (inkasszó) Akkreditív (okmányos meghitelezés) 3. Készpénz kímélő fizetés Bankkártya Csekk (Váltó)
Készpénzfizetés Pénzösszeg közvetlen átadása, vagy postai utánvét A jogosult bankszámlájára történő befizetéssel Készpénz átutalási megbízással (sárga csekk) (posta -> bank) Kifizetési utalványon történő kiutalással (bank -> posta) (névre szól) Készpénzfelvételi utalvány útján történő kifizetéssel (bank -> saját bank / másik bank / posta) (névre / bemutatóra) Pénzforgalmi betétkönyv felhasználásával (bank -> posta) (kifizetési utalvánnyal tölthető fel, csak a tulajdonos nevére) Esetenkénti egyszerű átutalással és az átutalt összeg készpénzben történő felvételével (bank > másik bank)
Készpénz nélküli fizetés: átutalás, beszedés Átutalás A kötelezett kezdeményezi! Egyszerű átutalási megbízás A fizetésre kötelezett megbízza a hitelintézetet, hogy bankszámlája terhére meghatározott összeget utaljon át a jogosult bankszámlája javára. Csoportos átutalás (több jogosult bankszámlája javára, pl.: munkabér kifizetése esetén) Beszedési megbízás (inkasszó) A jogosult kezdeményezi! Megbízza a bankszámláját vezető hitelintézetet, hogy a kötelezett bankszámlája terhére meghatározott összeget szedjen be.
Beszedési megbízás egyes fajtái Azonnali beszedési megbízás Ha jogszabály írja elő, akkor a kötelezett felhatalmazása nélkül is alkalmazható, pl.: végrehajtható bírósági, közjegyzői, vagy közigazgatási határozaton alapuló azonnali beszedések Egyébként csak a kötelezett felhatalmazásával Váltóbeszedési megbízás: azonnali beszedés, de a váltót mellékelni kell (amikor a váltót az egyenes váltóadós által megjelölt hitelintézetnél fizetés végett bemutatják, csak pénzforgalmi bankszámlák között alkalmazható) Csoportos beszedési megbízás több kötelezettel szemben, azonos jogcímen fennálló követelések érvényesítésére, csak a kötelezett felhatalmazása esetén, pl.: közműdíjak Határidős beszedési megbízás csak MÁK számlásokkal szemben alkalmazható kifogásolási határidő 10 munka nap, ha nincs kifogás teljesül
Készpénz nélküli fizetés: akkreditív A kötelezett kezdeményezi! A bank az akkreditív keretében a vevő megbízásából feltételekhez kötött fizetési kötelezettséget vállal Lakossági bankszámlák között nem alkalmazható Alapvető okmányok: az eladó számlája és a fuvarokmány A külkereskedelemben leggyakrabban alkalmazott fizetési mód Az akkreditív szereplői: vevő nyitó bank eladó eladóval kapcsolatban álló másik pénzintézet
Készpénz kímélő fizetés csekk bankkártya (váltó)
A csekk 1. Kp. kímélő, mert alapesetben mindig látra szól. Alapértelmezésben forgatható Szólhat: o o o meghatározott személy rendeletére meghatározott személyre (névre) bemutatóra Típusai: o o o o o fizetési csekk (kp.-ben veheti fel) általános elszámolási csekk (bankszámlán írják jóvá) különleges keresztezett csekk (csak a megjelölt pénzintézeten keresztül hívható le) garantált csekk utazási csekk (garantált mert előre kifizetik)
A csekk 2. 2/1965. (I. 24.) IM rendelet a csekkjogi szabályok szövegének közzétételéről Alaki kellékek (egyik sem hiányozhat): csekk megnevezés az okirat szövegében, éspedig az okirat kiállításának nyelvén határozott pénzösszeg fizetésére szóló feltétlen meghagyás fizetésre kötelezett megnevezése (címzett) fizetési hely megjelölése csekk kiállításának helye és napja kibocsátó aláírása A csekket fizetés végett nyolc napon belül kell bemutatni, ha az ugyanabban az országban fizetendő, ahol kibocsátották. Ha nem fizetik ki -> óvást kell felvenni Ha a csekk más országban fizetendő, mint ahol kibocsátották, azt húsz, illetve hetven napon belül kell bemutatni
A bankkártya o A kártyaüzlet szereplői: Kártyakibocsátó: a kártyatársaságokkal áll szerződésben -> jutalék + fejlesztési költségek Kártyabirtokos: aki a pénzintézettel kártyaszerződést köt Elfogadóhely: valamelyik kártyaelfogadó bankkal köt szerződést -> jogot szerez arra, hogy egy vagy több kártyarendszer kártyáit elfogadja Elfogadóbank: vállalja, hogy a vele szerződéses kapcsolatban álló kereskedőktől/szolgáltatóktól a tranzakciós adatokat összegyűjti és a saját hálózatában elfogadott tranzakciókkal együtt továbbítja a az elszámoló rendszer irányába o A kártya használható: fizetésre, készpénzfelvételre, ill. készpénz befizetésére
Bankkártyák fajtái o Kibocsátó szerint: Saját kártya Nemzetközi rendszerhez tartozó kártya o Tranzakció terhelésének módja szerint: Használatkor terhelt (debit card) kártya Halasztott fizetést lehetővé tevő kártyák: Halasztott terheléses kártya (charge card) -> nincs limit Hitel kártya (credit card) -> rulírozó hitelkeret Budget card -> rulírozó hitelkeret saját ütemezésben Előre fizetett kártyák (pl. telefonkártya) o Előállítás technikája szerint: Dombornyomott Mágnescsíkos Chipkártya Optikailag leolvasható (hologramos v. lézer)
A váltó 1. 1/1965. (I. 24.) IM rendelet a váltójogi szabályok szövegének közzétételéről Egy később esedékes fizetést, egyoldalú és jogcímmentes pénztartozást megtestesítő értékpapír. Típusai: saját váltó (a kiállító a kötelezett) idegen váltó (a címzett a kötelezett)
A váltó 2. Törvényes kellékek: 1. váltó elnevezése a kiállítás nyelvén 2. határozott pénzösszeg fizetésére szóló feltétlen meghagyás 3. fizetésre kötelezett neve (címzett) - idegen váltó esetén 4. esedékesség 5. fizetési hely 6. rendelvényes (akinek a részére a fizetést teljesíteni kell) 7. kiállítás helye, napja 8. kibocsátó aláírása Hiányozhat: esedékesség, fizetés-, illetve kiállítás helye
A váltó 3. Váltóátruházás: Forgatmány útján átruházható. (teljes, vagy üres forgatmány) Csak feltétlen és az egész összegre vonatkozó lehet. Váltó esedékessége: megtekintésre szóló váltó (egy éven belül) határozott napra, kelet-, vagy megtekintés után bizonyos időre szóló váltó Fedezetlen váltó (ha nem fogadják el, vagy nem fizetnek) -> a váltóbirtokosnak óvással kell igazolni (közokirat, két munkanapon belül) váltókezesség, megtérítési váltóadósok (kibocsátó, átruházók, kezesek)
Fizetési rendszerek Fizetési rendszer alatt egy ország bankközi fizetési forgalmat biztosító infrastruktúrájának egésze, vagy egyes bankközi elszámolási rendszerek (beleértve: tag, üzemeltető, kiegyenlítő intézmény, eszközök, eljárási rend, szabályok) értendők. Elszámolás(clearing): fizetési megbízások fogadása, teljesíthetőség ellenőrzése, címzett bank felé történő továbbítása Kiegyenlítés (settlement): a kiegyenlítő banknál (közös számlavezető banknál) vezetett számlákon történő kiegyenlítés Osztályozás a kiegyenlítés módja szerint: Nettó (az elszámolás és a kiegyenlítés elválik -> a fizetések a kiegyenlítésig feltételesek maradnak ) Bruttó (elszámolás és kiegyenlítés egy lépésben) Hibrid
Fizetési rendszerek kockázatai Hitelkockázat: valamelyik fél sem esedékességkor, sem későbbi időpontban nem tesz eleget fizetési kötelezettségének Likviditási: valamelyik fél csak egy későbbi időpontban tesz eleget fizetési kötelezettségének Rendszerkockázat: az előzőek miatt mások sem képesek esedékességkor teljesíteni Üzemi/technikai kockázat: emberi mulasztás, károkozás, technikai hiba Jogi kockázat: jogi megalapozottság hiányából adódó veszteség, a jogszabályokat szerződéseket nem az előzetesen elvárt módon értelmezik Értékcsere (értékpapír és deviza) ügyletek kockázatai: Kiegyenlítési/Tőkekockázat Helyettesítési költségkockázat
Fizetési rendszerek Magyarországon Valós Idejű Bruttó Elszámolási Rendszer (VIBER) Bankközi Klíring Rendszer (BKR) Bankkártya rendszerek VISA Nemzeti Nettó Elszámolási Rendszer kiegyenlítő bank: MKB Zrt. MasterCard Nemzeti Nettó Elszámolási Rendszer GBC kiegyenlítő bank: MNB
A fizetési forgalomban részt vevő közvetítő intézmények MNB (VIBER) Hitelintézetek Befektetési vállalkozások GIRO Elszámolásforgalmi Zrt. (BKR) KELER és a KELER Központi Szerződő Fél Kft. (2009.01.01-től) Bankkártya-rendszerek Magyar Posta Zrt. Magyar Államkincstár
A bankközi fizetési rendszer felépítése Forrás: MNB
Valós Idejű Bruttó Elszámolási Rendszer (VIBER) 1. Az MNB működteti 1999-től A rendszer résztvevői: belföldi hitelintézetek, külföldi bankok fiókjai, MNB, MÁK, Magyar Posta Zrt., a KELER A VIBER üzemideje alatt (8.00-17.00) a következő fizetéseket lehet lebonyolítani: - bankközi átutalások - bankok ügyfeleinek átutalása - értékpapír elszámolások (KELER által lebonyolított DVP-elvű értékpapírügyletek pénz oldali teljesítése) - készpénz be- és kifizetés - betételhelyezés az MNB-nél - bankközi devizaügyletek forint oldali elszámolása - GBC és Mastercard bankkártya nettó elszámolás - váltó viszontleszámítolás
Valós Idejű Bruttó Elszámolási Rendszer (VIBER) 2. A rendszer a megbízásokat egyenként teljesíti úgy, hogy azok azonnal véglegessé is válnak. A már teljesített megbízások nem vonhatók vissza sem a küldő fél, sem harmadik személy által. A fizetési megbízások teljesítésére a rendelkezésre álló fedezet erejéig kerülhet sor. Részteljesítés a rendszerben nincs. Fedezethiány esetén a rendszer a megbízást sorba állítja, és erről a küldő felet értesíti. -> S.W.I.F.T. üzenetküldő rendszeren keresztül A rendszer a nap végén is sorban álló megbízásokat automatikusan törli.
Bankközi Klíring Rendszer (BKR) 1. GIRO Elszámolásforgalmi Zrt. Működteti (1994-óta) Tulajdonosai: bankok, MNB, KELER Résztvevők: közvetlen tagok (bankok, MNB, KELER, MÁK) közvetett tagok (szövetkezeti hit. int.) Elszámolási elv: hibrid -> bruttó elszámolás késleltetett kiegyenlítéssel A bankok fedezete két részből tevődik össze: 1. MNB pénzforgalmi számla elkülönített része 2. a KELER-nél zárolt értékpapírok A fedezetlen tranzakciókat a rendszer sorba állítja -> plusz fedezet hiányában törli. Működési ideje:15.30-tól éjjel 22 óráig (első küldési szakasz), illetve 23 órától éjjel 2.15 óráig (második küldési szakasz)
Bankközi Klíring Rendszer (BKR) 2. A rendszer kiszámolja a tagok pozícióit -> IBI Mátrix (Interbank Indebtedness Matrix) amit az MNB a VIBER nyitása előtt másnap könyveli a jegybanknál vezetett számlákon Tranzakció típusok a BKR-ben: átutalási megbízás (egyszeri, csoportos) beszedési megbízás (azonnali, csoportos, váltóbeszedési, határidős) akkreditív csekk Minden tranzakció azonos prioritással bír és értékhatárra való tekintet nélkül kerülnek elszámolásra.
Értékpapír elszámolás1. A Központi Elszámolóház és Értéktár (Budapest) Zrt. (KELER) 1993-ban alapították Tulajdonosai: MNB 53,3%; BÉT 46,7%. Jelenleg a KELER az egyetlen értékpapír-elszámolási szolgáltatásokat nyújtó intézmény Magyarországon. Korábban központi szerződő fél funkciót is ellátott -> 2009-től a KELER KSZF Kft. A központi szerződő fél garanciát vállal az ügyletek teljesítésére. Egy esetleges nemteljesítés esetében a vevővel szemben eladóként, az eladóval szemben vevőként lép fel, így garantálja az általa befogadott ügyleteket telesítését. A KSZF funkcióból eredő kockázatokat garancia és biztosítékrendszerrel kezelik
Értékpapír elszámolás 2. A KELER Zrt. és a KELER KSZF Kft. által ellátott funkciók: KELER KSZF Kft. KELER Zrt. központi szerződő fél funkció klíringtagság kockázatkezelés központi értéktár pénz- és értékpapírszámla-vezetés pozíciószámla-vezetés elszámolás és kiegyenlítés határon átmenő elszámolás részvénykönyvvezetés
Értékpapír elszámolás 3. Tőzsdei azonnali elszámolás részvény szekcióban T+3, a hitelpapír szekcióban T+2 napos ciklussal történik. Az elszámolás multilaterális nettósítás alapon (értékpapírsorozatonként, illetve forintban és devizában minden klíringtagnak előáll egy nettó vevői vagy eladói pozíciója) a kiegyenlítés a DVP-elv (delivery versus payment) alkalmazásával történik: ha az ügylethez tartozó valamelyik tranzakció nem teljesül, akkor másik teljesítésére sem kerül sor. Nettó és bruttó módon egyaránt működhet. Tőzsdén kívüli elszámolások A tőzsdén kívül kötött (OTC) prompt és repo ügyletek, illetve a letétkezelők tranzakcióinak elszámolása a KELER-ben valós időben, bruttó módon, ügyletről ügyletre haladva történik a DVP elv alapján. -> Felhatalmazással bír ügyfelei MNB-nél vezetett pénzszámláinak VIBER-ben történő megterhelésére.
Központi értéktári funkció A KELER Zrt. keletkezteti (központi értékpapírszámlákon jóváírja) és kezeli (módosítja, törli) a Magyarországon kibocsátott, nyilvánosan vagy zárt körben forgalomba hozott dematerializált értékpapírokat. -> ISIN kód kiadás Az értékpapírok nyilvántartása és az elszámolások lebonyolítása céljából a KELER Zrt. többféle értékpapírszámlát vezet: Kibocsátói összevont értékpapírszáma Központi értékpapír számla ( A saját, B idegen) A KELER Zrt. a számlavezetésben szegregációt valósít meg, külön számlán tartja nyilván a befektetési szolgáltató saját értékpapírjait, illetve a bef. szolgáltató ügyfelei tulajdonában lévő értékpapírokat.
Nemzetközi fizetések 1. Devizaszámlák rendszere: Loro (övék) számla: a bank által vezetett ügyfélszámla. (lehet hitelintézet is) Nostro (mienk) számla: a pénzintézetek más bankoknál vezetett devizaszámlái. A fizetési megbízások eljuttatása levélben vagy távirati úton történhet. Alternatívát kínál a SWIFT rendszer. Fizetési módok: Átutalás: deviza átutalásokat a bank csak nostro számlájának igénybevételével tud teljesíteni. Általában konverziós műveletet von maga után. A vevőt hozza kedvezőbb pozícióba. Inkasszó: A fizetési folyamatot az eladó indítja. Sima (clean): kereskedelmi okmányokat nem mellékelnek Okmányos: a fizetési okmányok mellé kereskedelmi okmányokat is mellékelnek, vagy csak a kereskedelmi okmányokat
Nemzetközi fizetések 2. Az okmányos beszedés folyamata: Eladó/exportőr(megbízó) -> küldő bank: beszedési megbízás + okmányok -> beszedő bank -> bemutató bank -> Vevő/importőr(címzett) fizet (átutalás) vagy fizetési ígéretet tesz (váltó ellenében kapja meg az okmányokat) Akkreditív a bank a vevő megbízásából feltételekhez kötött fizetési kötelezettséget vállal, a felek közötti kereskedelmi jogviszonyt / ügyletet nem vizsgálja Folyamata: Vevő -> nyitó bank: értesítés -> eladó bankja: avizál, vagy megerősíti -> Eladó -> benyújtja az okmányokat -> eladó bankja: megvizsgálja -> vevőbankja -> fizet azonnal, vagy halasztott fizetéssel, váltóelfogadással, negociálással
Nemzetközi fizetések: TARGET TARGET: Trans European Real-time Gross Settlement Express Transfer System Tagok: EU tagállamok valós idejű bruttó elszámolási rendszere (RTGS) + ECB fizetési rendszere EU-n belüli fizetések elszámolására (euró-zóna tagság nem feltétel), devizanem: EUR Nincs alsó határ Minimális tartalékkötelezettség Korlátlan napközbeni kamatmentes hitel Visszavonhatatlan Banki fizetések + ügyfélfizetések bonyolítására Díjtétel: fix Pénz forgási sebességét növeli