sz. napirend Előterjesztés Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. április -i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a 2009. évi belső ellenőrzési tevékenységről Tisztelt Képviselő-testület! A helyi önkormányzatokról szóló, módosított 1990. évi LXV. törvény 92. (10) bekezdése értelmében a polgármester a tárgyévre vonatkozó - külön jogszabályban meghatározott - éves ellenőrzési jelentést -a tárgyévet követően, a zárszámadási rendelettervezettel egyidejűleg- a képviselő-testület elé terjeszti. A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) kormányrendelet 31. -a szabályozza az éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés elkészítésével kapcsolatos tartalmi és felelősségi szabályokat. Mindezek alapján a Képviselő- testület elé terjesztem a következőket: H a t á r o z a t i j a v a s l a t Zalakomár Község Ökormányzat Képviselő-testülete a határozat mellékletében megfogalmazott, Zalakomár Község Önkormányzatánál a 2009. évben elvégzett ellenőrzés tapasztalatairól készült Éves Ellenőrzési Jelentést elfogadja.
Melléklet a... számú előterjesztéshez I. Zalakomár Község Önkormányzatának 2009. évi belső ellenőrzése A költségvetési szervek belső ellenőrzési rendjét meghatározó jogszabályi környezet és annak módosításai alapján került sor az Önkormányzatnál és költségvetési intézményeinél 2009. évben elvégzett ellenőrzés tapasztalatairól szóló Éves Ellenőrzési Jelentés elkészítésére. A főbb jogszabályi előírások az alábbiak: - A helyi önkormányzatokról szóló, módosított 1990. évi LXV. Törvény 92. (10) - A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló, módosított 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 31. Zalakaros Kistérség Többcélú Társulása 2008. 01. 01-jétől átvette a belső ellenőrzési feladatok ellátását a Nagykanizsai Kistérség Többcélú Társulásától. A Társuláshoz a 2007. 11. 15-én kelt Társulási Megállapodás alapján csatlakozott települések önkormányzatainál és azok költségvetési szerveinél, a belső ellenőrzési feladatok ellátásáról a Társulás a Társulási Tanács és a Társulási Tagok által elfogadott belső ellenőrzési tervek alapján saját feladatellátással a munkaszervezeti feladatellátás keretében gondoskodik 1 fő főállású belső ellenőr alkalmazásával. Zalakomár Község Önkormányzati Képviselőtestülete 2009. 01. 01-jétől csatlakozott a belső ellenőrzési feladatoknak a Társulás általi ellátásához, a 2008. évben ezt a feladatot az Önkormányzatnál a Nagykanizsai Kistérség Többcélú Társulása látta el. a.) Az Önkormányzatnál végzett belső ellenőrzés bemutatása: aa) Az ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése, tervtől való eltérés, terven felüli ellenőrzés indokoltsága: A Képviselő-testület által elfogadott ellenőrzési terv egy vizsgálatot tartalmazott, mely az Önkormányzat 2008. évi gazdálkodása szabályszerűségének ellenőrzésére vonatkozott. Az éves ellenőrzési tervben meghatározott ellenőrzés a tervben foglaltak szerint elvégzésre került, arról vizsgálati jelentés készült. Évközben soron kívül vizsgálat az Önkormányzatnál nem került elrendelésre. ab) Az ellenőrzések személyi és tárgyi feltételei: Az ellenőrzést a Zalakaros Kistérség Többcélú Társulása által alkalmazott belső ellenőr végezte. A függetlenített belső ellenőrzés jogszerű működésének a szervezeti keretei a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendeletben foglalt előírásoknak megfelelően biztosítva voltak. 2
Az alkalmazott belső ellenőr az előírt iskolai és szakmai végzettséggel, ellenőrzési területen szerzett szakmai gyakorlattal rendelkezik. A belső ellenőr a 2009. évben részt vett a kétnapos mérlegképes kötelező továbbképzésen, valamint a Belső Ellenőrök Magyarországi Közhasznú Szervezete (BEMSZ) és az ETK Szolgáltató ZRt. által szervezett Belső ellenőrök képzési programja című tanfolyamon, melyen eredményes vizsgát tett, ami alapján felkerült a BEMSZ okleveles szakértői névjegyzékébe. A belső ellenőr az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 121/C -a, illetve a költségvetési szervnél belső ellenőrzési tevékenységet végzők nyilvántartásáról és kötelező szakmai továbbképzéséről szóló 18/2009. (X. 6.) PM rendelet előírásainak megfelelően kérte e nyilvántartásba való felvételét, illetve jelentkezett a 2010. évben esedékes kötelező képzésre. A belső ellenőr az ellenőrzést a jogszabályi előírásoknak megfelelően, megbízólevél és ellenőrzési program alapján végezte. A belső ellenőrnek a feladat ellátásához szükséges tárgyi feltételeket a Társulás hordozható számítógép, Coplex jogtár előfizetés, valamint a Társulás Koordinációs Irodájában való elhelyezés formájában biztosítja. ac) A z Önkormányzati belső ellenőrzés fontosabb megállapításai: Az Önkormányzat 2009. évi belső ellenőrzési tervében a 2008. évi gazdálkodás szabályszerűségének ellenőrzése szerepelt. A helyszíni vizsgálatra az ellenőrzési tervben foglaltaknak megfelelően 2009. júliusban került sor. A belső ellenőrzés során tett következtetések és javaslatok az alábbiak voltak: A polgármester részére: - kezdeményezze az ellenőrzés tapasztalatainak képviselőtestületi megtárgyalását, a feltárt hiányosságok megszüntetésére egy összevont intézkedési terv elkészítését, mely tartalmazza a korábbi ellenőrzési jelentésekben és e jelentéstervezetben megfogalmazott javaslatokkal kapcsolatosan elvégzendő feladatokat, határidők és felelősök megnevezésével; - tartsa be kötelezettségvállalásokra vonatkozó, az Ámr. 134. (8) bekezdése szerinti szabályozást, A jegyző részére: - a gazdálkodás szabályszerűségét érintő, a 2008. 02. 11-én kelt belső ellenőrzési jelentésben foglalt javaslatok, az Áht; a Szt; az Ámr. és az Áhsz. vonatkozó előírásainak figyelembevételével teljes körűen vizsgálja felül a Hivatal hatályban lévő szabályzatait, hogy azok mindenben megfeleljenek a jogszabályi feltételeknek, és maradéktalanul betöltsék szabályzó funkciójukat, - gondoskodjon a gazdálkodási feladatokat ellátó köztisztviselők hiányzó munkaköri leírásainak elkészítéséről, biztosítsa, hogy azok a szabályzatokban foglaltakkal 3
összhangban legyenek, és tartalmazzák az elvégzendő tevékenységet megelőző műveletek ellenőrzési kötelezettségét, - készítsen írásos megbízást a gazdálkodási feladatokra kijelölt személyek részére, - intézkedjen a szabálytalanul kifizetett munkába járási költségtérítés visszafizettetésével kapcsolatban, - biztosítsa, hogy a külön írásbeli rendelkezésként csatolt utalványrendeletek az Ámr. 136. (4) bekezdésében előírtaknak maradéktalanul megfeleljenek, - intézkedjen, hogy az érvényesítési feladatokat az Ámr. 135. (1) bekezdésében foglaltaknak megfelelően minden esetben végezzék el, - biztosítsa, hogy a szakmai teljesítésigazolás az Ámr. 135. (1) bekezdésében foglaltak szerint minden esetben betöltse funkcióját, - gondoskodjon arról, hogy a kötelezettségvállalás ellenjegyzője minden esetben az Ámr. 134. (9) bekezdésének, az utalvány ellenjegyzője az Ámr. 137. (3) bekezdésének megfelelően járjon el; - tegyen intézkedéseket a kötelezettségvállalásokhoz kapcsolódóan az Áht. 103. (2) bekezdésében előírt, az előirányzatok alakulását bemutató nyilvántartás felvezetésére és folyamatos vezetésére, amelyből a kötelezettségvállalások adott évi összege az Ámr. 134. (13) bekezdésének megfelelően megállapítható, - biztosítsa, hogy a főkönyvi könyvelés, az analitikus nyilvántartások és a bizonylatok adatai közötti dokumentált egyeztetés legalább negyedévente megtörténjen, - az Ámr-t módosító 327/2008. (XII. 30.) kormányrendelet 10. -ában foglaltak alapján vizsgálja felül a kiszervezett könyvelési feladatok ellátásának módját, - biztosítsa, hogy a 2009. évi mérleg elkészítéséhez kapcsolódóan az Áhsz 37. (3) bekezdésének megfelelően végezzék el a leltározást. ad) Az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett feljelentések száma A belső ellenőrzés megállapításai alapján felelősség felvetésére nem került sor. 4
ae) A folyamatba épített, előzetes utólagos és vezetői ellenőrzési rendszer szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett javaslatok A kialakított FEUVE rendszernek az önkormányzat gazdálkodására vonatkozóan a szabályszerűséget, szabályozottságot, a megbízható, takarékos és rendeltetésszerű gazdálkodást kell szolgálnia. A FEUVE rendszer működésének dokumentálására figyelmet kell fordítania az Önkormányzatnak. b) Az ellenőrzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosítása ba) Az intézkedési tervek megvalósulásáról szóló beszámoló, az ellenőrzési megállapítások és ajánlások hasznosulásának tapasztalatai A belső ellenőr az ellenőrzési jelentésekben foglalt megállapításokat a vizsgált terület vezetőinek megküldte, azok észrevételt, kifogást nem emeltek. Az Önkormányzat képviselőtestülete a hiányosságok felszámolását szolgáló Intézkedési Tervét csak 2010. 01. 26-án fogadta el, ennek következtében az abban rögzített határidők a 2010. évre esnek, ezért a szükséges intézkedések végrehajtásáról a következő évi éves jelentésben lehet beszámolni. Zalakomár, 2010. április Varga Miklós polgármester A mellékletet összeállította: Könczöl Csaba Zalakaros Kistérség Többcélú Társulás belső ellenőre 5