MAGYAR FEJLESZTÉSI BANK RÉSZVÉNYTÁRSASÁG Nem konszolidált pénzügyi kimutatások és független könyvvizsgálói jelentés A 2004. december 31-ével záruló évre Ez a Nemzetközi Beszámolókészítési Standardoknak megfelelően összeállított, angol nyelven készült nem konszolidált pénzügyi kimutatások, valamint az arra vonatkozó független könyvvizsgálói jelentés magyar nyelvű fordítása. Bármilyen eltérés vagy vitás kérdés esetében az angol nyelvű változat az irányadó.
Tartalomjegyzék oldal Független könyvvizsgálói jelentés 1 Nem konszolidált éves beszámoló Nem konszolidált mérleg 2004. december 31-ével záruló évre 2 Nem konszolidált eredménykimutatás 3 Nem konszolidált saját tőke változásainak kimutatása a 2004. december 31-ével záruló évre 4 Nem konszolidált cash-flow kimutatás 5 6-33
Nem konszolidált mérleg a 2004. december 31-én záruló évre Megjegyzés December 31. December 31. Pénzeszközök és egyenlegek a Magyar Nemzeti Bankkal 4 2.346 3.100 Bankközi kihelyezések 5 135.336 38.188 Hitelek és előlegek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve 6 275.251 293.097 Értékpapírok 7 133.009 145.155 Részesedések 8 44.730 12.175 Egyéb eszközök 9 9.719 34.102 Tárgyi eszközök 10 5.884 5.771 Eszközök összesen 606.275 531.588 Bankközi hitelek és betétek 11 319.683 231.932 Ügyfelek által elhelyezett betétek 12 21.058 22.992 Kibocsátott értékpapírok 13 127.461 133.175 Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok 14 876 2.480 Egyéb kötelezettségek 15 20.232 30.831 Kötelezettségek összesen 489.310 421.410 Alárendelt kölcsöntőke 16 9.500 9.500 Jegyzett tőke 17 87.570 87.570 Részvény kibocsátási felár 17 52.036 52.036 Tőketartalék 17 106.011 106.011 Kötelező tartalékok 18 1.812 678 Felhalmozott eredmény (139.964) (145.617) Saját tőke összesen 107.465 100.678 Források és saját tőke összesen 606.275 531.588 Függő és jövőbeni kötelezettségek 19 132.175 109.706 A 6-33. oldalon található megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik 2
Nem konszolidált eredménykimutatás a 2004. december 31-én záruló évre Megjegyzés Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek 42.267 38.459 Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások (19.133) (20.743) Nettó kamatbevétel 21 23.134 17.716 Várható hitelezési veszteségre képzett értékvesztése 20 (8.167) (23.249) Kapott jutalékok és díj-jellegű bevételek 1.047 672 Fizetett jutalék és díj-jellegű ráfordítások (949) (1.172) Nettó jutalék és díjbevétel 98 (500) Befektetések értékesítésének eredménye 116 3.718 Befektetések várható veszteségére képzett értékvesztések 20 (3.916) (1.746) Osztalék bevétel 15 24 Deviza kereskedelem eredménye, nettó bevétel 70 - Egyéb céltartalék visszaírás/(képzés) 20 1.099 15.844 Egyéb működésből származó bevétel 22 12.933 13.095 Egyéb működési bevétel 14.117 28.963 Általános és adminisztratív költségek 23 (9.365) (7.417) Deviza kereskedelem eredménye, nettó ráfordítás - (6.646) Egyéb működésből származó ráfordítás 22 (1.667) (559) Egyéb működési ráfordítások (11.032) (14.622) Adózás előtti eredmény 14.351 10.280 Társasági adó 24 (1.564) (1.481) Fizetett osztalék (6.000) - Adózott eredmény 6.787 8.799 A 6-33. oldalon található megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik. 3
Nem konszolidált eredménykimutatás a 2004. december 31-én záruló évre Jegyzett tőke Részvény kibocsátási felár Tőketartalék Kötelező tartalékok Halmozott eredmény Összesen Megjegyzések 17 17 17 18 Egyenleg 2003. január 01-én 87.570 52.036 106.011 159 (153.898) 91.879 Tőkeemelés - - - - - - Egyéb tőkejuttatás - - - 519-519 - Adózott eredmény - - - - 8.799 8.799 Egyenleg 2004. január 01-én 87.570 52.036 106.011 678 (145.617) 100.678 Tőkeemelés - - - - - - Általános tartalék - - - 1.134-1.134 - Adózott eredmény - - - - 6.787 6.787 Egyenleg 2004. december 31-én 87.570 52.036 106.011 1.812 (139.964) 107.465 4
Nem konszolidált cash-flow kimutatás a 2004. december 31-én záruló évre Megjegyzés Szokásos tevékenységből származó pénzeszközváltozás Adózás előtti eredmény 14.351 10.280 Az adózott eredmény módosításai Értékcsökkenés és amortizáció 976 806 Várható hitelezési veszteségre képzett értékvesztés 20 (3.426) 9.010 Részesedésekre képzett értékvesztés (felszabadítás) / képzés 20 3.858 (41.671) Egyéb eszközökre képzett értékvesztés 20 13 93 Egyéb kockázati céltartalék (felszabadítás) / képzés 20 (10.136) (15.844) Tárgyi eszközök eladásából származó nyereség / (veszteség) 411 9 Szokásos tevékenységből származó eszköz- és forrásváltozás Bankközi hitelek és betétek növekedése 87.752 32.820 Bankközi kihelyezések (növekedése) / csökkenése (97.148) (857) Hitelek növekedése értékvesztés nélkül 21.273 (31.503) Ügyfelek által elhelyezett betétek (csökkenése) / növekedése (1.934) (17.716) Elhatárolt kamatkövetelések csökkenése / (növekedése) (1.116) 822 Elhatárolt kamatfizetési kötelezettség (csökkenése) / növekedése (584) (757) Egyéb eszközök csökkenése/(növekedése), értékvesztés levonása nélkül 25.488 (27.118) Egyéb kötelezettség csökkenése 119 (447) Társasági adó illetve halasztott adó 24 (1.564) (1.481) Kereskedési célú pénzügyi instrumentumok csökkenése / (növekedése) - 11.735 Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok növekedése / (csökkenése) (1.605) 1.694 36.728 (70.125) Befektetési tevékenységből származó pénzeszközváltozás Értékpapírok csökkenése / (növekedése) 12.146 831 Részesedések csökkenése, értékvesztés nélkül (36.414) 55.635 Tárgyi eszköz eladásából származó bevétel 161 88 Tárgyi eszközök beszerzése (1.662) (1.693) (25.769) 54.861 Pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozás Kötvénykibocsátás (5.713) 15.783 Fizetett osztalék (6.000) - Tőkejuttatás (11.713) 15.783 Nettó pénzeszközök növekedése/(csökkenése) (754) 519 Pénzeszközállomány január 1-én 4 3.100 2.581 Pénzeszközállomány december 31-én 4 2.346 3.100 A 6-33. oldalon található megjegyzések a nem konszolidált pénzügyi kimutatások elválaszthatatlan részét képezik. 5
1. A BANK TEVÉKENYSÉGE Magyar Fejlesztési Bank Rt. (a továbbiakban: a Bank ) a magyar törvényi előírásoknak megfelelően bejegyzett részvénytársaság, és forintban illetve devizában folytatott kereskedelmi banki tevékenységre vonatkozó engedéllyel rendelkezik. A Bank elsősorban hosszú lejáratú hitelek nyújtásával és befektetések kezelésével foglalkozik. A Bank jogállását és tevékenységét a többször módosított Magyar Fejlesztési Bank Részvénytársaságról szóló 2001. évi XX. törvény (a továbbiakban : az MFB törvény ) szabályozza, mely 2001. június 15-én lépett hatályba. A Bank székhelye Budapesten, a Nádor u. 31. szám alatt található. A Bankban a Magyar Állam 100%-os tulajdoni hányaddal rendelkezik. Az államot, mint részvénytulajdonost a Gazdasági és Közlekedési Minisztériumot vezető Miniszter képviselte 2004-ben. A 2004. évben az átlagos dolgozói létszám 314 fő volt (2003.: 217 fő). 2. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA Az ezen nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban alkalmazott számviteli politika lényeges elemei a következők: (a) Az éves beszámoló készítésének alapelve A jelen nem konszolidált éves beszámoló a Nemzetközi Pénzügyi Jelentés Standardok ( IFRS ) összhangban készült, melyet a Nemzetközi Számviteli Standardok Bizottsága ( IASB ) állított össze, és amelyet magyarázatokkal az IFRC Nemzetközi Pénzügyi Jelentések Tanácsa lát el. Kivételt képez az IAS 27, mely a konszolidált éves beszámoló összeállítására vonatkozó előírásokat tartalmazza. Az IAS 27 előírásai szerint a Bank számára kötelező konszolidált pénzügyi kimutatások összeállítása. A konszolidált pénzügyi kimutatások közzétételének várható időpontja 2005. szeptember. A nem konszolidált pénzügyi kimutatások elkészítése információs célokat szolgál. A Bank a Magyarországon érvényben lévő számviteli törvénynek, banki tevékenységre vonatkozó előírásoknak megfelelően vezeti könyveit és állítja össze beszámolóját. Ahhoz, hogy a jelen nem konszolidált éves beszámoló megfeleljen az IFRS előírásainak, szükséges volt a magyar számviteli törvény szerint elkészített éves beszámolóban bizonyos módosítások végrehajtása. Ezen módosítások nettó eredményre illetve a saját tőkére vonatkozó hatásának részleteit a 30. Megjegyzés tartalmazza. A jelen nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban minden összeg millió magyar forintban (mft) kerül kimutatásra. (b) Külföldi fizetőeszközök forintra való átváltása A külföldi devizában lebonyolított ügyletek az ügylet napján érvényes devizaárfolyamon kerülnek átszámításra. A külföldi devizában nyilvántartott eszközök és források értékét a mérleg fordulónapján érvényes Magyar Nemzeti Bank által közölt árfolyamon számítják át. Az árfolyamnyereség és -veszteség az eredménykimutatásban kerül kimutatásra. 6
2. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) (c) Származtatott pénzügyi instumentumok A működési, hitelezői és befektetői tevékenységéből származó deviza, kamatláb és piaci kockázatok kezelésére a Bank határidős, kamatlábswap és devizaswap ügyleteket, valamint határidős és azonnali devizaműveleteket végez. A Bank kereskedési céllal nem köt fedezeti ügyletet. A derivatív ügyletek ráfordításait és bevételeit piaci jegyzés (mark-to-market) alapján kell megállapítani, az értékváltozásokat az eredménykimutatásban azonnal szerepeltetni kell. (d) Pénzügyi instrumentumok i. Pénzügyi instrumentumok besorolása A kereskedési pénzügyi eszközök azok az instrumentumok, melyeket a Bank főként rövidtávú profitszerzés céljából tart. Ezek közé sorolhatók részesedések, kötvények, egyes megvásárolt hitelek, a nem fedezeti céllal kötött és kezelt derivatív ügyletek, és a pénzügyi instrumentumok eladásából származó kötelezettségek. A keletkeztetett kölcsönök és követelések azok a kölcsönök és követelések, melyeket a Bank nem rövid távú profitszerzés céljából tart. Az keletkeztetett kölcsönök és követelések közé tartoznak a bankoknak és ügyfeleknek adott kölcsönök és előlegek, kivéve a megvásárolt hiteleket. A lejáratig tartandó eszközök olyan pénzügyi eszközök, melyek fix vagy meghatározható kifizetésekkel, illetve fix lejárattal rendelkeznek. Ezeket a Bank szándékai és lehetőségei szerint a lejáratig tartja. Az értékesíthető eszközök közé sorolandók azok a pénzügyi eszközök, amelyeket a Bank nem kereskedési célból tart, nem a Bank hozott létre, illetve amelyeket a Bank nem lejáratig tart. Ebbe a kategóriába tartoznak a bankközi kihelyezések, egyes értékpapírok és a részesedések. ii. Bekerülés A Bank könyveiben a pénzügyi eszközök és kötelezettségek a teljesítési napon kerülnek felvételre, kivéve a derívatív eszközök melyek a kötésnapon kerülnek felvételre. A pénzügyi eszközöket beszerzési költségen kell felvenni a könyvekbe, beleértve a vételi tranzakciós költségeket is. 7
2. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) iii. Értékelés A nyilvántartásba vételt követően minden kereskedési céllal tartott és értékesíthető eszköz nyilvántartása valós piaci értéken történik. Azon eszközök, amelyeknek nincs aktív piacról származó jegyzett piaci ára, és ezért a valós piaci érték nem meghatározható, az értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken vannak nyilvántartva. Ezen pénzügyi instrumentumok értékelésének hatása a tárgyévi eredményben kerül kimutatásra. Minden nem kereskedési célú pénzügyi kötelezettség, keletkeztetett kölcsön és követelés, illetve lejáratig tartandó instrumentum értékvesztéssel csökkentett amortizált bekerülési költségen van nyilvántartva. A díjak és engedmények, köztük a kezdeti tranzakciós költségek, a vonatkozó eszköz könyv szerinti értékének részét képezik és időarányosan amortizálásra kerül az adott eszköz effektív kamatlábával. iv. A valós piaci érték megállapításának alapelvei A pénzügyi eszközök valós piaci értékének alapja a mérleg fordulónapján érvényes jegyzett piaci ár, a tranzakciós költségek levonása nélkül. Ha jegyzett piaci ár nem áll rendelkezésre, akkor a valós piaci érték árazási modellekkel, vagy diszkontált cash-flow technikákkal becsülhető meg. A diszkontált cash-flow technikák használata során a becsült jövőbeli pénzáramlások a vezetőség legjobb becslésén alapulnak, és a felhasznált diszkontráta a hasonló feltételű eszközök piacán a mérleg fordulónapján érvényes ráta. Az árazási modellek használata során a forrásadatok a mérleg fordulónapján érvényes piachoz köthető értékeken alapulnak. A tőzsdén nem forgalmazott származtatott pénzügyi termékek valós piaci értéke az az érték, amit a Bank a mérleg fordulónapján, normál üzleti feltételek között és a felek hitelképességére tekintettel érvényesíthetne. v. Nyereségek és veszteségek a későbbi értékelés során A kereskedési céllal tartott eszközök és értékesíthető eszközök valós piaci értékének változásából keletkező nyereségek és veszteségek közvetlenül az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra. 8
2. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) (e) Részesedések A meghatározó részesedések azokat a befektetéseket tartalmazzák, ahol közvetlen vagy közvetett módon birtokolt részesedéseken keresztül a Bank döntő befolyással bír a cég pénzügyi politikájának és működésének irányítására. A befolyásoló részesedések azokat a befektetéseket tartalmazzák, ahol közvetlen vagy közvetett módon birtokolt részesedéseken keresztül a Bank jelentős befolyással bír a cég pénzügyi politikájának és működésének meghatározásában, de nem irányítja azt. Az egyéb részesedések olyan befektetéseket foglalnak magukban, melyek nem felelnek meg az előbbi feltételeknek. A Bank befektetési célú portfóliója azokat a részesedéseket tartalmazza, melyeket a Bank hosszú távon kíván portfóliójában tartani. A befektetési célú részesedések a következők : 1. Az MFB törvény meghatározza azon társaságok körét amelyekben a Bank 100 % tulajdonosi arányt szerezhet. 2. A járulékos vállalkozásokban szereplő részesedések és a hitelbiztosítékként a portfólióban szereplő befektetések tartós befektetésként szerepelnek a Bank könyveiben. 3. A Bank Tőkefinanszírozási programja keretében bekerült részesedések értéke, mely részesedés arány nem lehet több 49 %-nál társaságonként, és ezeket a részesedéseket a befektetés 5. évének a végén értékesítenie kell a Banknak. A Bank a részesedéseit értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken tartja nyilván. (f) Tárgyi eszközök és immateriális javak A tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzési értéken szerepelnek a könyvekben, a halmozott értékcsökkenés levonása után. Nincs értékcsökkenés elszámolva a földterületekre. Az eszközök hasznos élettartamának alapján kalkulált, lineáris leírási módszer szerinti értékcsökkenési kulcsok a következők: Ingatlanok 2-6% Irodai és egyéb gépek berendezések 14,5 20% Gépjárművek 20% Számítástechnikai eszközök 17 33% Szoftverek 12,5 33% Egyéb immateriális javak 17 33% 9
2. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) (g) Pénzügyi eszközök értékvesztése A Bank hitelállományát negyedévente minősíti. A hitelek az értékvesztéssel csökkentett, még kintlévő tőkekintlévőségnek megfelelő értéken kerülnek kimutatásra. A hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztések szintje a követelésből származó jövőbeli várható veszteségeknek megfelelő mértékben kerül meghatározásra. Az értékvesztések valamint az értékvesztések visszaírása az eredménykimutatásban kerül elszámolásra. (h) Kibocsátott kötvények A kibocsátott kötvényeket a Bank bekerülési értéken tartja nyilván, módosítva a diszkonttal és a prémiummal, illetve a kibocsátási költségek amortizációjával. (i) Általános tartalék Az 1996. évi CXII. számú törvény 75. paragrafusa értelmében a nettó adózott nyereség 10%- ának megfelelő általános tartalékot kell képezni. A magyar jogszabályok értelmében megképzett és felhasználása általános tartalék a Nemzetközi Beszámolóban közvetlenül az eredménytartalékot változtatja, és így nincs hatása az adott évi eredményre. (j) Általános kockázati céltartalék Az 1996. évi CXII. számú törvény 87. paragrafusa szerint a Bank a kockázatokkal súlyozott eszközállomány 1,25%-ának megfelelő általános kockázati céltartalékot képezhet. A Bank nem él 2001. január 1-től az általános kockázati céltartalék képzésének lehetőségével. (k) Kamat- és jutalékbevételek és ráfordítások A kamatbevételek a fennálló tőkekövetelés alapján elhatárolásra kerülnek, és az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra. Abban az esetben, ha a vezetőség tudomására jut olyan tény, mely alapján valószínűsíthető, hogy a valamely adós fizetési kötelezettségeinek a jövőben nem tud eleget tenni, a kamatelhatárolás felfüggesztésre kerül. Minden ilyen jellegű kamatkövetelés a nem konszolidált pénzügyi kimutatásokban visszavezetésre kerül, és egy mérlegen kívüli függő számlán tartják nyilván. 10
2. A SZÁMVITELI POLITIKA LÉNYEGES ELEMEINEK ÖSSZEFOGLALÁSA (FOLYTATÁS) (l) Osztalék bevétel Az osztalék bevételek tárgyidőszakra kerülnek elszámolásra, amennyiben az osztalékfizetés elfogadásra kerül a mérlegkészítés előtt. (m) Devizaügyletek A Bank számviteli nyilvántartásait magyar forintban vezeti (HUF). Az egyéb pénznemben denominált ügyleteket a tranzakció napján érvényes árfolyamon számítják át. Az egyéb pénznemben meghatározott eszközök és források értékét a mérlegfordulónapkor érvényes árfolyamon mutatják ki. Az árfolyamnyereségeket, illetve - veszteségeket az éves eredménykimutatás tartalmazza. (n) Társasági adó Az évente fizetendő társasági adó mértéke a magyar törvények alapján meghatározott adókötelezettségen alapul, amely korrigálva van a halasztott adóval. A társasági adó az eredménykimutatásban kerül elszámolásra, azon esetek kivételével, amikor olyan tételekre vonatkozik, amelyek közvetlenül a tőkében kerülnek elszámolásra. Ezen esetekben a vonatkozó társasági adó is közvetlenül a tőkében kerül elszámolásra. A fizetendő társasági adó meghatározása a tárgyév adóköteles jövedelme és a magyar törvények szerint megállapított adókulcsok segítségével történik, tekintetbe véve az előző évek esetleges módosításait is. A halasztott adó a kötelezettség módszerrel van meghatározva, az eszközök és források számviteli és az adóalapban elszámolható értékének átmeneti különbségei alapján. A halasztott adó elszámolására akkor kerül sor, ha valószínűsíthető, hogy az átmeneti eltérések kiegyenlítődésekor az eszköz vagy a kötelezettség realizálható. A halasztott adó mértékének meghatározása a magyar törvény szerint megállapított, a nem konszolidált mérleg időpontjában érvényben lévő adókulcs segítségével történik. A magyar adózási jogszabályok előírásai szerint a bankok nem vihetik át negatív adóalapjukat a következő évekre. (o) (p) Cash-flow A cash-flow kimutatásban a pénzeszközök magukban foglalják a készpénzt, valamint a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett számlapénzből és a három hónapnál rövidebb lejáratú betétekből származó egyenlegeket. Átminősítések A tárgyévi beszámolóval való összehasonlíthatóság érdekében az előző időszakok pénzügyi beszámolóiban közétett egyes tételek átsorolásra kerültek. 11
3. KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK A Bank a következő fő üzleti kockázattal szembesül tevékenysége során: hitelkockázat, kamatkockázat, likviditási kockázat és deviza árfolyamkockázat. A kockázatkezelés elveit a Bank Igazgatósága határozza meg a Magyar Nemzeti Bank és a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete által megszabott korlátokon belül. Az így kialakított elvek alkalmazását és betartását az Igazgatóság felügyeli. A Bank olyan jelentéstételi rendszereket alakított ki, amelyek lehetővé teszik a kockázatos területek ellenőrzését. A Bank különféle devizákban köti szerződéseit (beleértve a magyar forintot is), valamint felhasználja a rendelkezésére álló különböző pénzügyi instrumentumokat is. A mérlegben szereplő, illetve mérlegen kívüli eszközök és források az adott devizában kerülnek kimutatásra, és amennyiben nincs ettől eltérő utalás, ezen eszközök és források elszámolása piaci értéken történik, kivéve a fedezeti ügyletként elszámolt eszközöket és forrásokat. A banki tranzakciókat, amennyiben nincs ettől eltérő utalás, piaci árfolyamon hajtják végre. (a) Hitelkockázat A hitelkockázat lényege, hogy a Bank adott ügyfele nem tudja vagy nem akarja teljesíteni a vállalt kötelezettségeit. Hitelkockázat többnyire a hitelfolyósítás, kereskedelmi finanszírozás, a treasury és a Bank által végzett egyéb tevékenységek során merülhet fel. A hitelkockázat kezelésének irányítása a Bank Igazgatóságának a feladata. Ennek keretében elfogadja a hitelezési tevékenységre vonatkozó szabályzatokat, beleértve az engedélyeztetési eljárást, a szabadon felhasználható hitelkeretekre, a hitelportfolió koncentrálódására vonatkozó irányelveket, a hitelkockázatok mérésénél alkalmazandó elveket, az ügyfelek kockázatminősítését, valamint a vezetőség tevékenységének minőségi és pénzügyi értékelését is. A hitelekből eredő kintlévőségeket negyedévente megvizsgálják. A hiteleket olyan rendszer szerint rangsorolják, amely minőségi szempontokat és számadatokat is tartalmaz. A Költségvetési Törvény a Bank részére 530 mrd forint állami garanciakeret határozott meg 2004. évre. (2003. évre: 350 mrdft) (b) Kamatkockázat A kamatkockázat annak a hatásnak a mértékével mérhető, amelyet a piaci kamatlábak változása gyakorol a kamatrésekre és a nettó kamatjövedelemre. A kamatlábkockázat az adott időszakban lejáró vagy átárazódó eszközök, források és mérlegen kívüli tételek nyitott pozíciójának függvénye. A Bank az eszközök és források átárazásának és lejáratának összehangolásával csökkenti ezt a kockázatot, beleértve a származékos termékek felhasználását is. A kamatlábkockázat kezelését az Igazgatóság felhatalmazása alapján az Eszköz-forrás bizottság végzi, amely az egyes ügyletekre pozíciós limiteket határoz meg és folyamatosan figyelemmel kíséri ezeket a limiteket annak érdekében, hogy korlátozza a kamatlábmozgások hatását a folyó hozamokra és a kamatérzékeny eszközök és források értékére. 12
3. KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK (FOLYTATÁS) (c) Likviditási kockázat A Bank politikája az eszközök és források, valamint a mérlegen kívüli kötelezettségek olyan szerkezetének kialakítása, amely lehetővé teszi a bevételek maximalizálását, ugyanakkor biztosítja, hogy megfelelő összegek álljanak rendelkezésre valamennyi kötelezettség esedékességkori teljesítéséhez. Cash flow tervek és napi likviditási jelentések készülnek a felső szintű vezetés számára, amelyek elősegítik a likviditási helyzet folyamatos figyelemmel kísérését. (d) Deviza árfolyamkockázat A Bank mérlegében szereplő, illetve mérlegen kívüli tételei között szerepelnek különböző, külföldi devizákban nyilvántartott eszközök és források. Deviza árfolyamkockázat akkor merül fel, ha egy adott devizában nyilvántartott tényleges vagy előrejelzett eszközállomány nagyobb vagy kevesebb az ugyanabban a valutában nyilvántartott forrásállománynál. A Bank a mérlegben szereplő és a mérlegen kívüli eszközök és források devizaszerkezetét határidős devizaügyletek és egyéb fedezeti ügyletek segítségével alakítja. A Bank politikája, hogy nem végez devizaspekulációt és szigorúan korlátozott szabályokon belül nyit devizapozíciót. Az Igazgatóság a törvényben előírt és a belső szabályzatok, valamint az általa elfogadott stratégia alapján határozza meg az egyes szabályzatokat és figyeli azok betartását. Ezeknek a limiteknek a betartását- beleértve a napközbeni limitet is folyamatosan figyelik. A Bank a devizaforrásaiból származó árfolyamkockázatait a Bank és a Pénzügyminisztérium között 2004. január 27-én aláírt, visszamenőleges hatállyal létrejött árfolyamgaranciára vonatkozó megállapodás fedezi, mely értelmében ezen források (EURO) más devizában történő kihelyezéséből származó árfolyamveszteségeket az Állam megtéríti, míg az árfolyamnyereséget a Bank az Államnak a futamidő végén vagy az EURO-ra történő átállással egyidejűleg, egy összegben fizeti meg. 13
4. PÉNZESZKÖZÖK ÉS EGYENLEGEK A MAGYAR NEMZETI BANKKAL Készpénz, pénzeszköz egyenértékesek 305 5 Egyenlegek a Magyar Nemzeti Bankkal: Kötelező tartalék 127 1.282 Egyéb 1.914 1.813 2.346 3.100 A Magyar Nemzeti Bank előírásainak megfelelően a Banknak meghatározott betétek körére tartalékot kell elhelyeznie a jegybanknál. Ennek mértéke 5% (2003. évben: 5%) 5. BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK Éven belüli lejáratú 69.523 9.687 1-5 év közötti lejáratú 48.747 24.471 5 éven túli lejáratú 17.066 4.030 135.336 38.188 Az éven túli lejáratú bankközi követelésből 962 millió Ft (2003-ben : 2.604 millió Ft) a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett betét. A 2004., illetve 2003. december 31-én meglévő bankközi kihelyezések kamatkondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Éven belüli forintban 3% - 13,25% - Éven túli forintban 3% - 11,84% 3% - 12,68% Éven belüli devizában (EURO, USD) 0,96% - 2,38% 1% - 2,13% Éven túli devizában (EURO) 0,5% 3,15% 2,63% 3,14% 14
6. HITELEK ÉS ELŐLEGEK, A VÁRHATÓ HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉSSEL CSÖKKENTVE Éven belüli lejáratú 85.099 73.464 1-5 év közötti lejáratú 157.409 198.201 5 éven túli lejáratú 86.686 78.802 329.194 350.467 Várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés (lsd. Megjegyzés 20) (53.943) (57.370) 275.251 293.097 A 2004., illetve 2003. december 31-én meglévő hitelek kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Éven belüli forintban 7,01 12% 7,01 16,1% Éven túli forintban 7,01 12% 7,01 16,5% Éven túli devizában (EURO, USD, KRW) 3,37 5% 2,49-5,14% 7. ÉRTÉKPAPÍROK Bekerülési érték 2004.december 31 2003. december 31 Nem realizált Könyv szerinti Bekerülési Nem realizált Könyv szerinti nyereség érték érték nyereség érték /(veszteség) /(veszteség) Értékesíthető eszközök Magyar államkötvények 126.271 1.421 127.692 - - - Egyéb kötvények 3.440 0 3.440 MNB kötvények 1.797 80 1.877 10.810 197 11.007 Összesen 131.508 1.501 133.009 10.810 197 11.007 15
7. ÉRTÉKPAPÍROK (FOLYTATÁS) Bekerülési érték 2004.december 31 2003. december 31 Amortizáció Könyv szerinti Bekerülési Amortizáció Könyv szerinti érték érték érték Lejáratig tartandó eszközök Magyar államkötvények - - - 131.619 (911) 130.708 Egyéb kötvények - - - 3.440-3.440 Összesen - - - 135.059 (911) 134.148 Értékpapírok összesen : 131.508 1.501 133.009 145.869 (714) 145.155 A 2004. év során a Bank a Lejáratig tartandó pénzügyi eszközök közül az Értékesíthető eszközök közé sorolta pénzügyi eszközeit. Ennek megfelelően a Bank az összes Lejáratig tartandó pénzügyi eszközét át kellett sorolja és a következő két pénzügyi évben nem sorolhat a Lejáratig tartandó pénzügyi eszközök közé pénzügyi instrumentumot. Amennyiben nem kerültek volna átsorolásra a Bank pénzügyi eszközei, akkor az eszközök után további 171 MFt veszteség került volna elszámolásra a Bank eredményében. A 2004., illetve 2003. december 31-én meglévő, adósságot megtestesítő befektetett értékpapírok kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Magyar Államkötvények, éven belüli, forintban 9,25-11,09% 7,7-10,5% Magyar Államkötvények, egy és öt év közötti, forintban 6,25-9,25% 6,25-9,25% Egyéb bankok által kibocsátott egy és öt év közötti, forintban 12% 8,2% Magyar Államkötvények, egy és öt év közötti, devizában 6,5% 6,5% Kibocsátott kötvények, egy és öt év közötti, forintban 8,74-9,8% 8,74-9,8% 8. RÉSZESEDÉSEK Meghatározó részesedés 39.543 15.047 Befolyásoló részesedés 14.092 2.240 Egyéb 1.562 1.496 55.197 18.783 Részesedésekre képzett értékvesztés (lsd. Megjegyzés 20) (10.467) (6.608) 44.730 12.175 16
8. RÉSZESEDÉSEK (FOLYTATÁS) A Bank meghatározó és befolyásoló részesedései 2004. illetve 2003. december 31-én a következők voltak: Társaság megnevezése Meghatározó részesedés MFB közvetlen tulajdoni hányad 2004 MFB közvetlen tulajdoni hányad 2003 Corvinus Nemzetközi Befektetési Rt. 77,79 % 64 % Defend Security Kft. V.a. 60% 60% Magyar Exporthitel Biztosító Rt. 74,95 % - Magyar Export-Import Bank Rt. 74,95 % - Magyar Követeléskezelő Rt. 100% 100% Magyar Közmű Rt. 100 % 100 % MFB Üzemeltetési Kft. V.a. 100% 100% Nemzeti Lakásberuházó és Ingatlanfejlesztő Kft. 100 % 93,14 % Tőketárs Kft. 99,99% 99,99% Befolyásoló részesedés Aranykapu Rt. 49 % 49 % Budai Egészségközpont Kft. 49 % - Civil Biztonsági Szolgálat Rt. 48,72 % - Debreceni Hús Rt. 48,99 % - Futuris Kft. - 30 % Ganz Transelektro Villamossági Rt. 41,98 % - Intergas Hungária Kft. 48,78 % - Kiskunhalasi Baromfifeldolgozó Rt. 47,85 % - Lamba Rt. 48,84 % - Limpex Rt. V.a. - 50 % Pólus Palace Kft. 48,99 % Print-X Nyomdaipari Rt. 47,99 % - Szalók Holding Kft. 48,93 % - Viktória Gem Kft. 48,78 % - Minden, az előbbiekben felsorolt befektetés Magyarországon bejegyzett vállalkozás. 17
9. EGYÉB ESZKÖZÖK Elhatárolt kamatkövetelések és egyéb elhatárolások 5.767 4.648 Továbbértékesítésre szánt ingatlanok - 2.470 Árfolyam garancia miatt, Állammal szembeni követelés 1.421 16.652 ÁPV Rt.-vel szembeni követelés - 9.486 Előlegek 18 624 Egyéb 2.346 42 Vevők 110 277 Halasztott adó követelések (lsd. Megjegyzések 24.) - 126 Adó visszaigénylések 308 15 9.970 34.340 Egyéb eszközök után képzett értékvesztés (lsd. Megjegyzések 20) (251) (238) 9.719 34.102 10. TÁRGYI ESZKÖZÖK Immateriális javak Ingatlanok Gépek, berendezések Beruházások Összesen Bruttó érték Nyitó 2.137 3.006 2.073 589 7.805 Növekedés 1.040 198 651 383 2.272 Csökkenés - 566 278 610 1.454 Záró 3.177 2.638 2.446 362 8.623 Értékcsökkenés Nyitó 658 375 1.001-2.034 Növekedés 472 57 447-976 Csökkenés - 61 210-271 Záró 1.130 371 1.238-2.739 Nettó könyv szerinti érték 2003. december 31. 1.479 2.631 1.072 589 5.771 2004. december 31. 2.047 2.267 1.208 362 5.884 18
11. BANKKÖZI HITELEK ÉS BETÉTEK Éven belüli elhelyezés: Magyar Nemzeti Bank által, forintban 1.291 1.291 Egyéb bankok által, forintban 39.693 19.856 Egyéb bankok által, devizában 3.593 16.268 Éven túli elhelyezés: Magyar Nemzeti Bank által, forintban 909 2.200 Egyéb bankok által, forintban 18.737 15.000 Egyéb bankok által, devizában 255.460 177.317 319.683 231.932 A 2004., illetve 2003. december 31-én meglévő, a Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok által elhelyezett betétek kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, Éven belüli, forintban 8% 13,35% 11,6-12,75% Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, Éven túli, forintban 6,25 %-9,84% 7,5 12,5% Egyéb bankok, éven belüli deviza (EURO, USD) 0,99% 2,24% 1,12-5,87% Magyar Nemzeti Bank és egyéb bankok, Éven túli, devizában (USD, EURO, KRW) 1% - 5,87% 2,1-5,87% 12. ÜGYFELEK ÁLTAL ELHELYEZETT BETÉTEK Éven belüli lejáratra elhelyezett betétek: Forintban 14.893 16.515 Devizában - 637 Éven túli lejáratra elhelyezett betétek Forintban 166 61 Devizában 5.999 5.779 21.058 22.992 19
12. ÜGYFELEK ÁLTAL ELHELYEZETT BETÉTEK (FOLYTATÁS) A 2004., illetve 2003. december 31-én meglévő ügyfelek által elhelyezett betétek kamat kondíciói az alábbiak szerint bonthatók meg: 2004 2003 Éven belüli, forintban 8,33-10,24% 6-12,1% Éven túli, forintban 7,61-9,43% 6-12,6% Éven túli, devizában (USD, EURO) - 0,09% 13. KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK A Bank két típusú kibocsátott kötvényt tart nyilván ezen a mérlegsoron. a) EURO kötvény A Bank 2001. június 12-én 450 millió EURO névértékben kibocsátott devizakötvénye, melynek lejárata 2006. június 12-e, kamatozása fix 5,25%. A kötvénykibocsátás 99,375% árfolyamon történt. A kibocsátás célja a Bank tevékenységéhez szükséges források biztosítása, mely hitelprogramok finanszírozására felvett források mögötti árfolyamkockázatot a Költségvetés vállalja át. A kötvényt a Bank bekerülési értéken tartja nyilván módosítva a diszkont, prémium, illetve a kibocsátási költség amortizációjával. b) Forint kötvény A Bank 2002. november 25-én a kötvénykibocsátási programja keretében kibocsátott 12.000 millió forint névértékű kötvényt. Ugyanezen program keretében 2003. március 7- én további 6.422 millió forint névértékű kötvény került kibocsátásra. A kötvények lejárata 2007. november 25, kamatozása fix 6,25 %. Ezen kötvények kamatkockázatának fedezésére a Bank kamatcsere ügyleteket kötött, melynek során a fix kamatot változóra cserélte. (Lsd. Megjegyzés 14.) 14. FEDEZETI CÉLÚ PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK a) Deviza-kamatcsere ügylet A Bank által tartott MNB által kibocsátott fix kamatozású devizakötvények kamatkockázatának fedezésére kamat SWAP ügyleteket kötött. A mérlegben szereplő 119 millió forint ezen fedezeti ügyletek negatív piaci értékét tükrözik (2003. december 31-én 531 millió forint negatív érték volt). 20
14. FEDEZETI CÉLÚ PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK (FOLYTATÁS) b) Forint-kamatcsere ügylet A fedezeti célú pénzügyi instrumentumok között kerül kimutatásra a kibocsátott forint kötvények kamat SWAP ügyletek negatív értéke, mely 2004. december 31-én 757 millió forint volt (2003. december 31-én : -1.949 millió forint). Ezen valós érték fedezeti ügylet piaci értéke mark-to-market elv alapján került meghatározásra. 15. EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK Elhatárolt kamatfizetési kötelezettségek és egyéb elhatárolások 5.632 6.215 Egyéb tartalékok (lsd. Megjegyzés 20.) 13.410 23.546 Adóelszámolások 286 622 Szállítók 715 335 Kötelezettségek leányvállalatokkal szemben 8 17 Egyéb 181 96 20.232 30.831 16. ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE A 100%-ban a Magyar Állam tulajdonában álló Szerencsejáték Rt. 1998 májusában 9.500 millió Ft értékben 10 éves lejáratú, 0%-os kamatozású alárendelt kölcsöntőke kötvényt jegyzett a Banknál. A kötvény 1998. december 29-én megállapodás alapján a Pénzügyminisztérium tulajdonába került. Az alárendelt kölcsöntőke kötvény lejárata 2008. április 30. 17. JEGYZETT TŐKE, RÉSZVÉNYKIBOCSÁTÁSI FELÁR, TŐKETARTALÉK A részvények 100%-a a Magyar Állam tulajdonában áll, a tulajdonosi jogok gyakorlója a Gazdasági és Közlekedési Minisztériumot vezető miniszter. a) Jegyzett tőke 87.570 törzsrészvény, egyenként 1 millió forintos névértékkel 87.570 87.570 21
17. JEGYZETT TŐKE, RÉSZVÉNYKIBOCSÁTÁSI FELÁR, TŐKETARTALÉK (FOLYTATÁS) b) Részvény-kibocsátási felár Részvény-kibocsátási felár 52.036 52.036 Összesen 139.606 139.606 c) Tőketartalék A 2002. évben a 2002/117 Alapítói határozat értelmében az MFB Rt. 60.000 millió Ft tőkejuttatásban részesült, így a tőketartalék 2002-től 106.011 millió forint. 18. KÖTELEZŐ TARTALÉKOK Általános tartalék 1.812 678 1.812 678 19. FÜGGŐ ÉS JÖVŐBENI KÖTELEZETTSÉGEK Kihasználatlan hitelkeret 85.716 43.872 Adott garanciák 36.552 27.619 Peres ügyek 1.527 1.432 Opciós ügyletek - 413 Jövőbeni tőkeemelési kötelezettség 620 9.250 Kamatswap - 28.264 Egyéb függő és jövőbeni kötelezettség 7.760 7.181 132.175 109.706 22
20. ÉRTÉKVESZTÉSEK ÉS CÉLTARTALÉKOK Értékvesztésekben és céltartalékokban bekövetkezett változások 2003. évben : a) Várható hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés változása: Hitelek és követelések Egyéb eszközök Részesedések Összesen Záró egyenleg 2002.12.31-én 48.359 146 48.279 96.784 Átsorolás (1) 1 0 0 Képzés 30.399 248 5.204 35.851 Felszabadítás (7.251) (148) (3.458) (10.857) Felhasználás (14.137) (9) (43.417) (57.563) Záró egyenleg 2003.12.31-én 57.369 238 6.608 64.215 Nettó mozgás 9.010 93 (41.671) (40.677) Felhasználás 14.137 9 43.417 57.563 Eredménykimutatásban 23.147 102 1.746 24.995 b) Egyéb céltartalék változás : Mérlegen kívüli tételek Záró egyenleg 2002.12.31-én 39.390 Átsorolás - Képzés 9.448 Felszabadítás (25.292) Felhasználás - Záró egyenleg 2003.12.31-én 23.546 Változás (15.844) Felhasználás - Eredménykimutatásban (15.844) 23
20. ÉRTÉKVESZTÉSEK ÉS CÉLTARTALÉKOK (FOLYTATÁS) Értékvesztésekben és céltartalékokban bekövetkezett változások 2004. évben : c) Várható hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés változása: Hitelek és követelések Egyéb eszközök Részesedések Összesen Záró egyenleg 2003.12.31-én 57.369 238 6.608 64.215 Képzés 8.865 234 4.207 13.306 Felszabadítás (712) (220) (291) (1.223) Felhasználás (18.679) (1) (1.994) (20.674) Átsorolás céltartalékokból 7.100-1.937 9.037 Záró egyenleg 2004.12.31-én 53.943 251 10.467 64.661 Nettó mozgás (3.426) 13 3.858 445 Felhasználás 18.679 (1) (1.994) 16.684 Eredménykimutatásban 8.153 14 3.916 12.083 d) Egyéb céltartalék változás : Mérlegen kívüli tételek Záró egyenleg 2003.12.31-én 23.546 Képzés 5.164 Felszabadítás (6.263) Átsorolás (9.037) Záró egyenleg 2004.12.31-én 13.410 Változás (10.136) Eredménykimutatásban (1.099) 24
21. NETTÓ KAMATBEVÉTEL Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Ügyfelek 27.581 23.464 Magyar Nemzeti Bank 231 421 Egyéb bankok 2.788 1.685 Értékpapírok 11.391 12.534 Egyéb 276 355 42.267 38.459 Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ügyfelek (730) (917) Magyar Nemzeti Bank (408) (352) Egyéb bankok (9.411) (8.324) Értékpapírok (6.934) (7.855) Egyéb (1.650) (3.295) (19.133) (20.743) Kamatkülönbözet 23.134 17.716 25
22. EGYÉB MŰKÖDÉSBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTELEK/RÁFORDÍTÁSOK Egyéb működési bevételek Minősített követelések nettó könyv szerinti érték fölött befolyt része 7.701 12.507 Követelés értékesítésből származó nyereség, nettó 4.660 351 Értékesíthető értékpapírok kereskedésből származó nem realizált nyereség, nettó - 80 Tárgyi eszköz értékesítésből származó nyereség, nettó 410 9 Egyéb bevétel 162 148 12.933 13.095 Egyéb működési ráfordítások Értékpapírok kereskedésből származó nem realizált veszteség, nettó 972 - Alapítványi támogatás 562 101 ÁPV sikerdíj - 253 Hitellel kapcsolatos egyéb ráfordítás 14 101 Egyéb 119 104 1.667 559 23. ÁLTALÁNOS ÉS ADMINISZTRATÍV KÖLTSÉGEK Személyi jellegű ráfordítások 4.681 3.184 Értékcsökkenési leírás 976 806 Egyéb költség 3.708 3.427 9.365 7.417 2004. évben az átlagos dolgozói létszám 314 fő volt (2003.: 217 fő). 26
24. ADÓZÁS Az adófizetési kötelezettséget a Bank a hatályos adószabályoknak megfelelően állapítja meg az éves eredmény után. A 2004. december 31-ével lezárult évben a magyar társasági adó 16 % volt (2003.: 18 %.). Társasági adó 1.438 1.607 Halasztott adófizetés időbeli különbség: - Pénzügyi instrumentumok átértékelése 126 (126) 126 (126) Az eredménykimutatásban szereplő összes Adókötelezettség 1.564 1.481 Halasztott adó követelés egyenlege 126 - Pénzügyi instrumentumok átértékelése - 126-126 Effektív adókulcs 2004 2003 Adózás előtti eredmény 14.351 10.280 Hatályos törvények szerinti adó 16,0 % 2.296 18,0 % 1.850 Adóalap módosító tételek hatása - 4,23 % (607) 0,95 % 97 Önrevízió adóhatása - - -1,87 % (192) Pénzügyi instrumentumok értékelésének hatása -1,75 % (251) -1,43 % (148) Halasztott adóhatás Pénzügyi instrumentumok értékelésének hatása 0,88 % 126-1,23 % (126) Effektív adókötelezettség 10.90 % 1.564 14.40 % 1.481 27
25. KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSOK A jelen pénzügyi kimutatásban kapcsolt vállalkozásnak tekintjük azon feleket, ahol az egyik fél a másik fél felett döntő irányítást, ellenőrzést illetve meghatározó befolyást képes gyakorolni. A Bank tulajdonosa a Magyar Állam, amellyel és egyéb érdekeltségeivel szembeni egyenlegeket a kapcsolt felekkel szembeni kimutatás, az IAS 24. 4. (d) alapján nem tartalmazza. A kimutatás, kizárólag az alárendelt társaságokkal szembeni egyenlegeket tartalmazza. A kapcsolt vállalkozások listája a 8. Megjegyzések alatt található. Kapcsolt vállalkozásokkal folytatott gazdasági tranzakciók egyenlegei a következők voltak: Eszközök Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve 3.473 1.088 Részesedések 43.722 11.734 Egyéb eszközök 14 12 Kötelezettségek Ügyfelek által elhelyezett betétek 2.302 1.051 Egyéb kötelezettségek 7 15 Eredménykimutatás Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek 103 28 Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások 235 87 28
26. DEVIZA MÉRLEG ÉS DEVIZA KOCKÁZAT ELEMZÉS Forint EURO Egyéb Összesen deviza Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal 2.290 31 25 2.346 Bankközi kihelyezések 116.732 18.604-135.336 Hitelek, a várható hitelveszteségre képzett értékvesztéssel csökkentve 200.732 68.596 5.923 275.251 Értékpapírok 131.132-1.877 133.009 Részesedések 44.364 366-44.730 Egyéb eszközök 8.956 684 79 9.719 Tárgyi eszközök 5.884 - - 5.884 Eszközök összesen (1) 510.090 88.281 7.904 606.275 Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek 54.631 264.740 312 319.683 Ügyfelek által elhelyezett betétek 15.346 4.919 793 21.058 Kibocsátott értékpapírok 16.792 110.669-127.461 Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok 757-119 876 Egyéb kötelezettségek 15.406 4.729 97 20.232 Kötelezettségek összesen 102.932 385.057 1.321 489.310 Alárendelt kölcsöntőke 9.500 - - 9.500 Saját tőke összesen 107.465 - - 107.465 Források összesen (2) 219.897 385.057 1.321 606.275 NETTÓ POZÍCIÓ (1) - (2) 290.198 (296.776) 6.583 - Függő és jövőbeni kötelezettségek 115.005 17.170-132.175 NETTÓ DEVIZA POZÍCIÓ 2004. DECEMBER 31-ÉN 405.198 (279.606) 6.583 - A fenti táblában szereplő tételek a következő árfolyamokon lettek meghatározva: 2004. december 31-i 180,29 Ft/USD, (2003: 207,92 Ft/USD), és 245,93 Ft/EURO (2003: 262,23 Ft/EURO). 29
27. ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK LEJÁRAT SZERINTI BONTÁSA 0-1 hónap 1-3 hónap 3 hónap - 1 év 1-5 év 5 éven túl Lejárat nélküli Összesen Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal 2.345 - - - - 1 2.346 Bankközi kihelyezések 56.928 1.964 11.601 47.778 17.065-135.336 Hitelek, a várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztéssel csökkentve 4.657 40.874 16.579 138.428 74.713-275.251 Értékpapírok - - 23.778 90.723 18.508-133.009 Részesedések - - - - - 44.730 44.730 Egyéb eszközök - - 9.719 - - - 9.719 Tárgyi eszközök - - - - - 5.884 5.884 Eszközök összesen (1) 63.930 42.838 61.677 276.929 110.286 50.615 606.275 Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek 39.690 1.424 3.460 226.438 48.671-319.683 Ügyfelek által elhelyezett Betétek 14.855 142 62 5.999 - - 21.058 Kibocsátott értékpapírok - - - 127.461 - - 127.461 Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok - - - 876 - - 876 Egyéb kötelezettségek - - 20.232 - - - 20.232 Kötelezettségek összesen 54.545 1.566 23.754 360.774 48.671-489.310 Alárendelt kölcsöntőke - - - 9.500 - - 9.500 Saját tőke összesen - - - - - 107.465 107.465 Források összesen (2) 54.545 1.566 23.754 370.274 48.671 107.465 606.275 KÜLÖNBSÉG (1) (2) 9.385 41.272 37.923 (93.345) 61.615 (56.850) - 30
28. KAMATKOCKÁZATI KIMUTATÁS ÁTÁRAZÓDÁSI PERIÓDUSOK SZERINTI BONTÁSBAN 0-1 hónap 1-3 hónap 3 hónap - 1 év 1-5 év 5 éven túl Nem kamatozó Összesen Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal 2.346 - - - - - 2.346 Bankközi kihelyezések 55.713 79.623 - - - - 135.336 Hitelek, a várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztéssel csökkentve 79.147 72.408 47.438 50.311 25.947-275.251 Értékpapírok - 4.798 20.834 88.869 18.508 133.009 Részesedések - - - - - 44.730 44.730 Egyéb eszközök - 9.719 9.719 Tárgyi eszközök - 5.884 5.884 Eszközök összesen (1) 137.206 156.829 77.991 139.180 44.455 50.614 606.275 Kötelezettségek - Bankközi hitelek és betétek 155.755 129.473 20.751 3.330 10.374-319.683 Ügyfelek által elhelyezett Betétek 14.855 6.142 61 - - - 21.058 Kibocsátott értékpapírok - - - 127.461 - - 127.461 Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok - - - 876-876 Egyéb kötelezettségek - - 20.232 - - - 20.232 Kötelezettségek összesen 170.610 135.615 41.044 131.667 10.374-489.310 Alárendelt kölcsöntőke - - - 9.500 - - 9.500 Saját tőke - - - - - 107.465 107.465 Források összesen (2) 170.610 135.615 21.356 141.167 10.374 107.465 606.275 KÜLÖNBSÉG (1) - (2) (33.404) 21.214 56.635 (1.987) 34.081 (56.851) - 31
29. FAIR VALUE KIMUTATÁS Könyv szerinti érték Fair value Eszközök Pénzeszközök és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal 2.346 2.346 Bankközi kihelyezések 135.336 135.336 Hitelek, a várható hitelezési veszteségekre képzett értékvesztéssel csökkentve 275.251 275.786 Értékpapírok 133.009 133.009 Részesedések 44.730 44.730 Egyéb eszközök 9.719 9.719 Tárgyi eszközök 5.884 5.884 Eszközök összesen (1) 606.275 606.810 Kötelezettségek Bankközi hitelek és betétek 319.683 319.683 Ügyfelek által elhelyezett betétek 21.058 21.058 Kibocsátott értékpapírok 127.461 127.461 Fedezeti célú pénzügyi instrumentumok 876 876 Egyéb kötelezettségek 20.232 20.232 Kötelezettségek összesen 489.310 489.310 Alárendelt kölcsöntőke 9.500 7.015 Saját tőke összesen 107.465 110.485 Források összesen (2) 606.275 606.810 32
30. A MAGYAR SZÁMVITELI SZABÁLYOK ÉS AZ IFRS SZERINTI SAJÁT TŐKE KÖZÖTTI KÜLÖNBSÉG LEVEZETÉSE Saját tőke 2003. december 31. Adózott eredmény 2004 Általános tartalék Eredmény tartalék Saját tőke 2004. december 31. Magyar éves beszámoló 100.151 4.207 1.134-105.492 Általános tartalék - 1.134 (1.134) - - Pénzügyi instrumentumok átértékelésének hatása 401 1.572 - - 1.973 Halasztott adó 126 (126) - - - Nemzetközi éves beszámoló 100.678 6.787 - - 107.465 31. A MÉRLEG FORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK A Bank 25 millió EUR hitelkeret megállapodást írt alá a Nordic Investment Bankkal 2005. februárjában, valamint tárgyalások folynak a CEB-el a 2004. június 11-én aláírt 50 millió EUR összegű hitelkeret megállapodás további 50 millió EUR-val történő megemeléséről. 2005 januárjában a fenti hitelkeretből a még rendelkezésre álló 10 millió EUR összeget a Bank lehívta. A Dresdner Bankkal 2005. február 16-án került aláírásra egy 50 millió EUR összegű értékpapírosított hitelszerződés, a lehívás dátuma 2005. február 18. volt. 33