PÉNZÜGYI ÉS SZÁMVITELI FŐISKOLAI KAR PÉNZÜGYI INTÉZETI TANSZÉK TANSZÉKVEZETŐ: DR FARKAS SZLVESZTER PÉNZÜGYI ÉS SZÁMVITELI FŐISKOLAI KAR PÉNZÜGYI TANSZÉK TANTÁRGYI ÚTMUTATÓ Szakszeminárium Akkreditált Iskolarendszerű Felsőfokú Szakképzés Adóigazgatási szakügyintéző hallgatók számára 2012/2013.
Tantárgyi útmutató Tantárgy megnevezése Adó szakszeminárium 2. Tantárgy kódja: Tantárgy jellege/típusa: Adóigazgatási szakügyintéző elágazás modulja Kontaktórák száma: 0+4 Vizsgajelleg: Kritérium feltétel teljesítése: Írásbeli és szóbeli vizsgával A tantárgy kreditértéke: 0 A tantárgy előtanulmányi rendje: A tantárgy erőteljesen támaszkodik az Adók és támogatások, az Adózás, az adóigazgatás, adóellenőrzés tantárgyak ismeretanyagára. Ezen tárgyak egyrészt megelőzték a szakszemináriumot, másrészt a szakszemináriumi órákkal párhuzamosan tanulandók. A tantárgy képzési célja: A szakszeminárium célja a hallgatók által tanult, és a hallgatóktól elvárható ismeretek megerősítése és elmélyítése. Nagyon fontos az egyes adótörvények alkalmazásának elmélyítése, valamint az adóigazgatási, adóellenőrzési ismereteik bővítése és gyakorlatorientálttá tétele. A szakszemináriumi órákat fel kell használni arra, hogy a hallgatók záróvizsgára, valamint a leendő munkavégzésre való felkészítését elősegítsük. A tananyag tartalma részletesen: A tantárgy rendszerező jelleggel foglalja össze azokat az ismereteket, melyet a hallgatók az Adók és támogatások, az Adózás, valamint az Adóigazgatás, adóellenőrzés tárgyakból tanulnak. A szakszeminárium az ismeretek elmélyítésére és bővítésére törekszik. Ennek megfelelőn a tárgy a félév során fejleszti a hallgató szaknyelvi kifejező készségét. Lehetőséget ad az Adózás tárgy keretében megismert gyakorlati feladatok ismétlésére, valamint a központi OKJ vizsga szóbeli tételsorának kidolgozására és gyakorlására. Konzultációs témakörök: 1. gyakorlat Tételek kidolgozása (okj 1-3): Mutassa be az arányos közteherviselés kötelezettségét, ismertesse a legfőbb adóbevételi mutatószámokat, sorolja fel a közbevételek típusait az államháztartásról szóló törvény rendszerében! Ismertesse az adójogi alapfogalmakat (anyagi és eljárásjog, adójogi és polgári jogi jogviszony összehasonlítása, adótényállás, adóalany, adótárgy, adóalap, adómérték, adókedvezmény, adómentesség, közvetlen és közvetett adózás)! Mutassa be az alapelveket általában az adózásban, és beszéljen részletesen az adózás rendjéről szóló törvény szerinti alapelvekről (tartalmuk, funkciójuk)! Ismertesse és értelmezze a tárgyi, személyi, területi és időbeli hatály fogalmát, mutassa be az anyagi jogszabályokkal való kapcsolatot, viszonyát az európai uniós és a nemzetközi joghoz! Mutassa be az adóeljárás kapcsolatát a közigazgatási eljáráshoz és a bírósági végrehajtáshoz!
Mutassa be az adókötelezettségek rendszerét, a képviselet szabályait, az iratbetekintési jog gyakorlását! Tegyen különbséget az adózó és az adó megfizetésére kötelezett személy között! Mutassa be az engedményezést és tartozásátvállalást az adózásban! Feladtok megoldása a személyi jövedelemadó témaköréből 2. gyakorlat Tételek kidolgozása (okj 4 7): Mutassa be az adóhatóságok rendszerét (szervezet, hatáskör, illetékesség), és az adóhatóságok felügyeletét! Mutassa be az egyablakos rendszer jellemzőit, működési mechanizmusát, a bejelentés részletes szabályait, és a változás-bejelentést! Ismertesse az adóazonosító szám típusait, funkcióját, megállapításának szabályait, beszéljen az adószám felfüggesztésről! Sorolja fel az adómegállapítás módjait, mutass be részletesen jellemzőit! Ismertesse a soron kívüli adó megállapítását, a feltételes adó megállapítását, a szokásos piaci ár megállapításának szabályát! Mutassa be az elektronikus ügyintézés szabályait! Beszéljen részletesen az EU jogharmonizációról az adóeljárásban (jogalap, jellemzők, eljáró szervek stb.)! Feladtok megoldása a személyi jövedelemadó témaköréből 3. gyakorlat Tételek kidolgozása (okj 8 10) Mutassa be az adóbevallás szerepét, a bevallás általános és különös szabályait! Ismertesse az önellenőrzés tartalmát, formáját, joghatását, a pótlékszámítás menetét! Ismertesse a bevallási és fizetési időpontokat, beszéljen az egyes adókat jellemző speciális bevallási szabályokról (gyakoriság, előlegfizetés stb.)! Mutassa be az adatnyilvántartás és adatszolgáltatás rendjét. Ismertesse az adótitokra vonatkozó szabályokat! Mutassa be a fizetési és az elszámolási rend, az adófolyószámla, a nyilvántartási szabályok, a számviteli és adónyilvántartások rendszerét! Ismertesse az adóigazolások rendszerét! Feladatok megoldása a társasági adó témaköréből 4. gyakorlat Tételek kidolgozása (okj 11-13): Ismertesse az ellenőrzés célját és tartalmát! Mutassa be az ellenőrzésre történő kiválasztás rendszerét, beszéljen a bevallás kiegészítésére történő felhívásról! Beszéljen az ellenőrzés határidőiről, a határidő hosszabbításról és hosszabbodásról! Beszéljen részletesen az ellenőrzés fajtáiról, ezek jellemzőiről! Mutasson rá az ellenőrzéssel lezárt időszak jelentőségére! Ismertesse az ellenőrzés megindításának, annak joghatásának, az ellenőrzés lefolytatásának részletszabályait! Mutassa be a becslés szabályait! Feladatok megoldása az egyszerűsített vállalkozói adó témaköréből 5. gyakorlat Tételek kidolgozása (okj 14 16): Ismertesse az adóhatóság és az adózó jogait, kötelezettségeit az ellenőrzés során!
Beszéljen az adóhatóság különös intézkedéseiről, az ellenőrzés befejezéséről! Sorolja fel a hatósági eljárás megindításának típusait, jellemezze az egyes típusokat! Beszéljen az eljárás határidejéről, az eljárási kényszerről! Mutassa be a hatósági döntések rendszerét, jellemzőit! Ismertesse a fizetési könnyítések rendszerét! Mutassa be a jogorvoslati rendszer funkcióját, beszéljen az egyes jogorvoslati eljárásokról, az eljáró hatóságokról és bíróságokról! Feladatok megoldása a KATA és a KIVA témaköréből 6. gyakorlat Tételek kidolgozása (okj 17 20): Csoportosítsa a szankciókat, mutassa be egyes szankciók jellemzőit (jogalap, mérték)! Ismertesse az elévülésre vonatkozó szabályokat! Mutassa be a végrehajtási kényszercselekmények formáit! Jellemezze az egyes értékesítési formákat! Mutassa be a jogorvoslatot a végrehajtás szakaszában, ismertesse a biztosítási intézkedés feltételeit, a végrehajtási eljárás felfüggesztésére, szünetelésére vonatkozó szabályt! Beszéljen a végrehajtás költségéről! Beszéljen részletesen a végrehajtás megindításáról, a végrehajtható okiratokról, valamint a megkeresésre történő végrehajtásról! Feladatok megoldása az általános forgalmi adó témaköréből 7. gyakorlat Tavaszi szünet 8. gyakorlat 1. zh hét 9. gyakorlat Az 1-5 kidolgozott tételek hallgatók általi szóbeli prezentálása. Szituációs 10. gyakorlat A 6-10 kidolgozott tételek hallgatók általi szóbeli prezentálása. Szituációs 11. gyakorlat A 11-15 kidolgozott tételek hallgatók általi szóbeli prezentálása. Szituációs. 12. gyakorlat A 16-20 kidolgozott tételek hallgatók általi szóbeli prezentálása. Szituációs 13. gyakorlat Próba OKJ vizsga Írásbeli 14. gyakorlat Próba OKJ vizsga - Szóbeli 15. gyakorlat 2. zh hét
A tananyag feldolgozásához szükséges irodalom: Kötelező irodalom: Sztanó Imréné dr.: Adózás; Saldo, Budapest, 2012. Sztanó Imréné dr.: Adózás kiegészítés 2013 (várható) Sándorné Új Éva: Adózási ismeretek alkalmazása Penta Unió 2012 (2013-s kiegészítés várható) a 2013. évi adójogszabályok (SZJA, ÁFA, TAO, EVA, KATA, KIVA, ART stb.) Ajánlott irodalom: NAV 2013-as információs füzetek. (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 10, 18, 31, 49) Adóvilág 2013-s számai (tartalomjegyzék a NAV honlapján) Az aláírás megszerzésének feltétele: Katalógussal ellenőrzött rendszeres óralátogatás. A házi feladatok az órai feladatok sikeres elvégzése. Órai passzivitás esetében az aláírás megtagadható. A félév elfogadásának további feltétele a próba okj. sikeres megírása és a sikeres szóbeli vizsga. Az ismeretek értékelése, minősítése: A félév sikeres teljesítéséhez a Megfelelt minősítés megszerzése szükséges. A kritérium feltételt a hallgató írásbeli vizsgával és szóbeli felelettel teljesíti. Írásbeli: A szorgalmi időszak 13. hetében záró dolgozat kerül megírásra, melyet akkor tekintünk elfogadottnak, ha a hallgató a megszerezhető pontok legalább 60%-át elérte. (Tananyaga az Adók és támogatások, az adózás, az adóigazgatás és adóellenőrzés teljes tananyaga.) Szóbeli: - Az a hallgató, aki az írásbelin a pontok legalább 60%-át megszerezte szóbeli vizsgát tehet; - A szóbeli vizsga előre kiadott központi tételsor alapján, tételhúzással történik a szorgalmi időszak 14. hetében. - A szóbelin az okj vizsga szóbeli tételsora kerül számonkérésre. Tantárgyfelelős Sándorné Új Éva sandorneuj.eva@vipmail.hu