SZÁMLÁZÓ PROGRAMOK BEJELENTÉSE

Átírás

1 SZÁMLÁZÓ PROGRAMOK BEJELENTÉSE Varga-Biller Katalin Adótanácsadók Egyesülete jegyzet JOGSZABÁLYI HÁTTÉR 23/ (VI.30.) NGM rendelet (továbbiakban R.) MK 89. szám Hatály: július 1. Bejelentési kötelezettségre vonatkozó szabályok hatályba lépése: október 1.

2 SZÁMLÁZÓ PROGRAMMAL SZEMBENI KÖVETELMÉNY 24/1995 (XI.22.) PM rendelet szerint: megfelelőségi nyilatkozat 23/2014 (VI.30.) NGM rendelet szerint: számlázó program használatának/kivonásának bejelentése SZAMLAZO (letölthető: október 1-től) 1-

3 BEJELENTÉS TÁRGYA Számlázó program: számla kibocsátására alkalmas számítástechnikai program, programfunkció, programmodul, ideértve az online számlázó rendszereket (R pont) Programfunkció, programmodul = többfunkciós rendszer, amely számla kibocsátására is alkalmas Online számlázó rendszer = hálózaton keresztül elérhető, számlázó szolgáltatást nyújtó rendszer, amely nincs letöltve a számítógépre, webes felületen kell belépni és ott lehet a számlákat online kibocsátani (általános fogalomhasználat szerint, nincs fogalom meghatározás) ADATLAP BENYÚJTÁSÁRA KÖTELEZETT Számlázó programot és/vagy online számlázó rendszert használó/használatból azt kivonó adóalany Áfa-tv szerinti esetben (adóalany nevében meghatalmazott állít ki számlát): az adóalany, akinek a nevében a számlát kibocsájtják

4 BEJELENTENDŐ ADATOK KÖRE SZÁMLÁZÓ PROGRAM ONLINE SZÁMLÁZÓ PROGRAM Név, azonosító Fejlesztő neve, adószáma (ha van) Értékesítő, rendelkezésre bocsátó neve, adószáma Beszerzés, használat, rendeltetésszerű használatbavétel időpontja Név, elérhetőség Szolgáltatást nyújtó neve, adószáma Szolgáltatás igénybevételének, befejezésének időpontja

5 - Kettős bejelentési kötelezettség - Dinamikus lapok - Programfrissítésekor, verzióváltáskor nincs bejelentési kötelezettség HATÁRIDŐK október 1. előtt beszerzett és továbbra is használni kívánt programok: november október 1-15 között kivont programok: november október 1. után beszerzett, rendelkezésre bocsátott, rendeltetésszerűen használatba vett programok: 30 napon belül október 15. után kivont programok: 30 napon belül

6 ADATSZOLGÁLTATÁS HELYETTESÍTŐ SZÁMLÁZÁS ESETÉN KÖTELEZŐ SZÁMLAKIÁLLÍTÁS ESETEI A vevő adóalany, nem adóalany jogi személy (előlegfizetés esetén is) Bármely vevő és a fizetés nem készpénzzel (helyettesítő eszközzel) történik Bármely vevő és az ellenérték/előleg eléri vagy meghaladja a Ft-ot Bármely vevő és a készpénzfizetés a teljesítésig nem történik meg A vevő a számla kibocsátását kéri NINCS ADATSZOLGÁLTATÁSI CS ADATSZOLGÁLTAT KÖTELEZETTSÉG

7 NYUGTAADÁS ALÓLI FELMENTÉS Sajtótermék értékesítése Szerencsejáték szolgáltatás nyújtása Kezelőszemélyzet nélküli automata útján történő értékesítés Az adóalany nyugta helyett számla kibocsátásról gondoskodik (áfa-tv (2) bekezdés) ADATSZOLGÁLTATÁSI ATSZOLGÁLTATÁSI KÖTELEZETTSÉG HA EGYÉBKÉNT PÉNZTÁRGÉP HASZNÁLATÁRA KÖTELEZETT ADATSZOLGÁLTATÁS ALÓL MENTESÜLŐK Pénztárgéphasználatra kötelezett tevékenységet megszüntető Online kapcsolatra képes pénztárgépet üzembe helyező szeptember 1-jét megelőzően is kizárólag számlát adó március 17-ig be is jelentette csak 2014-ben

8 MEGHIBÁSODOTT ONLINE PÉNZTÁRGÉP Ha az online pénztárgépet üzembe helyezték és Ez a pénztárgép meghibásodik és Nincs más pénzátvételi hely, ahol aránytalan nehézség nélkül megoldható a fizetés és Üzemeltető a pénztárgépnaplóba bejegyzi a bejelentés egyedi sorszámát és a csereigény tényét és A műszerész a javítási célú elszállítást a pénztárgépnaplóba bejegyezte és A szerviz nem tud cseregépet biztosítani és A szerviz ezt a tényt a pénztárgépnaplóba bejegyzi MEGHIBÁSODOTT ONLINE PÉNZTÁRGÉP Átmenetileg 2014-ben használható a hagyományos pénztárgép Javítás után: az időszak bevételének rögzítése adómértékenként megbontva, azon belül egy összegben Cseregép biztosítása a szerviz törvényi kötelezettsége szankcionálható (Art (20g) b) pont)!!!

9 Nyomtatványok Üzemeltetők (adózók) PTGM: online adatkapcsolat alóli egyedi mentesítési kérelem PTGOPTA: egyedi mentesítéssel rendelkezők által CD/DVD-n benyújtott adatszolgáltatásához PTGNAPLO: az elektronikus naplós pénztárgépek havi adatszolgáltatásához PTGREG: a pénztárgépek regisztrációjához szükséges kód igényléséhez PTGTAXUZ: adatlap az üzemeltetők részére (adatszolgáltatás a pénztárgépekkel, taxaméterekkel kapcsolatos egyes eseményekről) PTGSZLAB: a helyettesítő számlázásról PTGSZLAA: a helyettesítő számlák adatairól szóló adatszolgáltatáshoz Szervizek PTGTAX_A: adatlap a szervizek részére (adatszolgáltatás a pénztárgépeken, taxamétereken végzett egyes szervizelési tevékenységről) PTGTAXSZ: szervizek nyilvántartásba vétele, törlése iránti kérelem, műszerész igazolvány, plombanyomó igénylése, változás-bejelentés