Sajtótájékoztató 2008.10.08
A 2008. évi Ellenőrzési irányelv fő célkitűzései Feketegazdaság fehérítése Újonnan alakuló vállalkozások preventív ellenőrzése Jövedelem- (nyereség-)minimum alatt vallók ellenőrzése Áfa-minimalizálók ellenőrzése Vagyonosodási vizsgálatok lefolytatása
2008. évi ellenőrzési irányelvünkből: kiemelt feladat a feketegazdaság fehérítése adókikerülő magatartások megelőzését szolgáló prevenció jövedelem- (nyereség-) minimum alatt vallók társadalombiztosítási pénzügyi alapjait érintő vizsgálatok folytatása fekete foglalkoztatás visszaszorítására irányuló ellenőrzések folytatódnak a magánszemélyek vagyongyarapodására ill. életvitelére fordított kiadások összhangjára irányuló vizsgálatok társhatósági együttműködés
Az adóhatóság alapfeladata, hogy a törvényesség megtartásával és megtartatásával elősegítse, szükség esetén kikényszerítse az adózók jogkövetését. Ennek érdekében az eddigieknél nagyobb szerepet kell biztosítani az adókikerülő magatartások megelőzését szolgáló prevenciónak, a kockázatelemzésnek, a jogszerűtlen adózói eljárásra történő gyors reagálásnak, az ellenőrzési módszerek hatékonysági szempontból történő értékelésének elemzésének, a vizsgálati eszközök fejlesztésének és egységesítésének.
Számszaki adatok 400000 350000 300000 Ellenőrzések száma és a megállapítások alakulása 2007., 2008. I-III. negyedévében (ellenőrzési szakterület) 278777 375942 300036 250000 200000 150000 100000 175883 209477 212406 2007. I-IX. hó 2008. I-IX. hó 50000 0 Ellenőrzések száma (db) (összes ellenőrzés) Nettó adókülönbözet (MFt) (összes ellenőrzés) Jogerős nettó adókülönbözet (MFt)
Nettó adókülönbözet megoszlása adónemenként 2008. I-IX.hó 8,9% 4,1% 2,9% 0,9% 83,2% ÁFA (312,7 mrd) SZJA (33,5 mrd) TA (15,4 mrd) Járulékok (10,9 mrd) Egyéb (3,4 mrd)
Az adóbevételi szempontból kiemelt kockázatot jelentő gazdasági folyamatok, magatartási formák vizsgálati irányai Áfa kötelezettség minimalizálása Vizsgálat kiterjesztésével a szállító-vevő kapcsolatok, Lánc számlázások Országhatáron belüli és az országhatáron túl nyúló körbeszámlázásos ügyleteket, értékesítési láncolatokat, Az EU tagországok közötti információcsere, valamint a közös és egyidejű vizsgálatok lehetőségével, kihasználva egyúttal a központosított ellenőrzés alkalmazásában rejlő lehetőségeket,
Az ÁFA minimalizálás illetve a láncügyletek ellenőrzésénél 2007. évben 87,6 milliárd Ft. 2008. szeptember végéig 117,3 milliárd Ft adókülönbözet került jegyzőkönyvezésre. Az Uniós országok közötti információáramlás ill. közös ellenőrzések is növelték az ellenőrzések hatékonyságát.
Kiemelt feladat a társadalombiztosítási járulékok ellenőrzése 2008. szeptember végéig 70.620 db Megállapított nettó adókülönbözet 10,9 milliárd forint A vizsgált db szám 17%-kal, a megállapítások 5%-kal haladják meg a 2007. évi ugyanezen időszak adatait.
Vagyonosodási vizsgálatok alakulása 4 975 30 903 millió Ft 5 430 19 560 millió Ft vizsgálatok száma Folyamatban lévő vagyonosodási vizsgálat Jogerős vagyonosodási vizsgálat Egy megállapítással zárult ellenőrzésre jutó nettó adókülönbözet 9 023 millió Ft
Vagyonosodási vizsgálatok adatai 2007 és 2008 év vonatkozásában 2007. év 2008. év II. fokú döntés típusa db % db % helybenhagyó 559 52,84% 598 43,87% megváltoztató 207 19,57% 280 20,54% megsemmisítő 4 0,38% 14 1,03% megsemmisítő+újeljárás 240 22,68% 430 31,55% részjogerő 6 0,57% 3 0,22% érdemi vizsgálat nélkül elutasító 37 3,50% 24 1,76% felügyeleti mellőzés 5 0,47% 14 1,03% Összesen: 1058 100,00% 1363 100,00%
Vagyonosodási vizsgálatok peres adatai 2007 és 2008 év vonatkozásában 2007. év 2008. év ítélet típusa db % db % helybenhagyó 19 70,37% 173 53,56% megváltoztató 0 0,00% 29 8,98% megsemmisítő 1 3,70% 8 2,48% megsemmisítő+újeljárás 3 11,11% 60 18,58% permegszüntető 4 14,81% 53 16,41% Összesen: 27 100,00% 323 100,00%
Biztosítási jogviszony ellenőrzése Biztosítási jogviszony Ellenőrzés Átvétel 50 000 db Megkezdett ellenőrzés 34 362 db Megállapítással zárult ellenőrzés 537 db Befejezett ellenőrzés 8 278 db Meghiúsult ellenőrzés 5 116 db Folyamatban lévő Ellenőrzés 20968 db Megállapított járulék különbözet: 31 059 eft
Jogelőd nélkül alakult gazdasági társaságok ellenőrzése 2008. I-IX. hónap Újonnan alakultak Megindított ellenőrzések száma Meghiúsult ellenőrzések száma Befejezett ellenőrzések száma 20 775 6 761 619 6 127
Vizsgálati eredmények, tapasztalatok Nem kezdte meg még a tevékenységét vagy a jogszabályoknak megfelelően végzi Nincsenek meg a tevékenység feltételei fokozott figyelés Mulasztási bírság alapjául szolg. hiányosság Adószám felfüggesztés kezdeményezése 69% 17% 14% 564 eset
A jövedelem-(nyereség-) minimum alatt vallók ellenőrzése Egyéni vállalkozások Társas vállalkozások Megnevezés db % db % Összes bevallás 383 450 100,0% 336 391 100% Minimum adóalap megállapítási kötelezettség alá tartozó bevallás 285 995 74,6% 281 629 83,7% Ebből: Minimum adóalap figyelembevételével elkészített bevallás 123 821 43,3% 100 845 35,8% Minimum adóalapnál magasabb adóalapot tartalmazó bevallás 116 683 40,8% 177 092 62,9% Nyilatkozat tételt tartalmazó minimum adóalap fizetési kötelezettség alá tartozó bevallás 2 897 1,0% 3 692 1,3% Ebből: kockázat elemzés alapján kiválasztott kiértesített 1 305 1132
A nyilatkozat tételt tartalmazó, minimum adóalap fizetési kötelezettség alá tartozó bevallások száma A kockázatelemzéssel kiválasztott és kiértesített adózók száma A kiértesítés után önellenőrzést benyújtó adózók száma A befejezett egyes adókötelezettségek teljesítésére irányuló vizsgálatok száma Ebből a megállapítással zárult vizsgálatok száma Megnevezés A tervezett utólagos adónem vizsgálatok száma A befejezett utólagos adónem vizsgálatok száma Ebből a megállapítással zárult vizsgálatok száma Egyéni vállalkozások db 2.897 1.305 237 1.053 103 242 33 28 Társas vállalkozások db 3.692 1.132 14 102 6 23 2 2
Az egyes adókötelezettségek teljesítésére irányuló ellenőrzések eredménye az egyéni- és társas vállalkozásoknál Utólagos ellenőrzés szükséges, a becslés feltételei fennállnak 5% Utólagos ellenőrzés szükséges, de a becslés feltételei nem állnak fenn 12% Utólagos ellenőrzés szükséges, de az adózó önellenőrzéssel elérte a minimumadót 6% Nem szükséges a bevallás utólagos ellenőrzése 77%
Akciók Távol-keleti áruk ellenőrzése Az ellenőrzés időszakában összesen 3.831 vizsgálat került lebonyolításra, melynek 36,6 %-a zárult megállapítással. Üzletbezárásra 192 esetben került sor. Várható mulasztási bírság meghaladja a 210 millió forintot.
Szüret: 8 hatósági együttműködés keretében- társhatóságokkal közösen Jellemző adatok: 100 településen 741 vizsgálat Értékesítés bizonylatolása: 584 /222 /151 Foglalkoztatás : 142 adóalany 618 alkalmazott Ebből: - szabálytalan foglalkoztatás: 59 adóalany 135 alkalmazott Árueredet: 15% /0 Szankciók: Mulasztási bírság: - 69 MFt - 42 üzletzárás - 20 tevékenység felfüggesztése
Szerencsejáték ellenőrzések alakulása 14 000 12 000 12 289 13 161 748 280 800 000 700 000 10 000 600 000 8 000 Kiszabott bírság összege (eft) 500 000 db 400 000 eft 6 000 283 820 300 000 4 000 2 320 200 000 2 000 1 269 100 000 0 2007. I-IX. 2008. I-IX. 2007. I-IX. 2008. I-IX. 0 Ellenőrzések száma (db) Bírságoló határozatok száma (db)
Ellenőrzés Korszerűsítése Projekt Központi ellenőrzési adattárház kialakítása APEH Adattárház Régió- és országos szintű kockázatelemzés és kiválasztás Ellenőrzési adatpiacok EU_VIES Bevallási adatok VPOP Ellenőrzési adatok Törzs Folyószámla, stb. Konkrét adózó részletes kockázatelemzése
Ellenőrzés Korszerűsítése Projekt Kockázatelemzés, modellezés Korábban ellenőrzött adózók adatai APEH Adattárház Ellenőrzési adatpiacok EU_VIE S Bevallási adatok VPOP Ellenőrzési adatok Kiválasztó rendszer Törzs Folyószámla, stb. EU_VIES Bevallási adatok Ellenőrzési adatok VPOP Folyószámla, stb. Törzs Statisztikai modellező eszköz Adóelkerülési, csalási formák modellezése adózó részletes kockázatelemzése Kockázatbecslő modellek
RIASZT rendszer Adócsaló tevékenység megkezdését követő azonnali riasztás Korábbi ÁFA bevallások adatai Beérkező Beérkező ÁFA ÁFA bevallások bevallások adatai adatai Egyéb adatok, pl.: Folyószámla Kockázatos Kockázatos bevallás bevallás
Közösségi gépjármű beszerzés kockázatelemzése APEH-VP együttműködés keretében Adózó Szkg. behozatala EU-ból VP Reg. eljárás lefolytatása APEH Adat fogadás APEH adatok hozzáadása Reg. eljárás iránti kérelem Adat átadás Reg. Ig. 1 Reg. Ig. 2. Reg.Ig. 8. Adatfogadás VP ellenőrzés Adatküldés Kockázatelemzés Bűnügyi nyomozás Adóhatósági ellenőrzés
Köszönjük a figyelmet!