1.. évi beszámoló megtárgyalása "A" MÉRLEG Eszközök (aktívák) év 2011 a b c d e 1 A. Befektetett eszközök 21581 0 15655 2 I. IMMATERIÁLIS JAVAK 0 0 0 3 Alapítás-átszervezés aktivált értéke 4 Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 5 Vagyoni értékű jogok 0 0 6 Szellemi termékek 7 Üzleti vagy cégérték 8 Immateriális javakra adott előlegek 9 Immateriális javak értékhelyesbítése 10 II. TÁRGYI ESZKÖZÖK 21581 0 15655 11 Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok 1077 971 12 Műszaki berendezések, gépek, járművek 15875 11454 13 Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 1836 1219 14 Tenyészállatok 15 Beruházások, felújítások 2793 2011 16 Beruházásokra adott előlegek 17 Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 18 III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 0 0 0 19 Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban 20 Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban 21 Egyéb tartós részesedés 22 Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban 23 Egyéb tartósan adott kölcsön 24 Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír 25 Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése "A" MÉRLEG Eszközök (aktívák) év 2011
a b c d e 26 B. Forgóeszközök 32263 0 44115 27 I. KÉSZLETEK 82 0 206 28 Anyagok 56 158 29 Befejezetlen termelés és félkész termékek 30 Növendék-, hízó- és egyéb állatok 31 Késztermékek 32 Áruk 26 48 33 Készletekre adott előlegek 34 II. KÖVETELÉSEK 30884 0 40022 Követelések áruszállításból és szolgáltatásból 35 (vevők) 28805 37647 36 Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 412 669 37 Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 38 Váltókövetelések 39 Egyéb követelések 1667 1706 40 III. ÉRTÉKPAPÍROK 0 0 0 41 Részesedés kapcsolt vállalkozásban 42 Egyéb részesedés 43 Saját részvények, saját üzletrészek Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő 44 értékpapírok 45 IV. PÉNZESZKÖZÖK 1297 0 3887 46 Pénztár, csekkek 47 74 47 Bankbetétek 1250 3813 48 C. Aktív időbeli elhatárolások 6379 0 5833 49 Bevételek aktív időbeli elhatárolása 168 874 50 Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 6211 4959 51 Halasztott ráfordítások 52 Eszközök összesen 60223 0 65603 "A" MÉRLEG Források (passzívák) év 2011 a b c d e 53 D. Saját tőke 13625 0 9852 54 I. JEGYZETT TŐKE 18000 18000 55 ebből: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken
56 II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TŐKE (-) 57 III. TŐKETARTALÉK 3000 3000 58 IV. EREDMÉNYTARTALÉK -6980-7376 59 V. LEKÖTÖTT TARTALÉK 60 VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK 61 VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY -395-3772 62 E. Céltartalékok 0 0 0 63 Céltartalék a várható kötelezettségekre 0 0 64 Céltartalék a jövőbeni költségekre 65 Egyéb céltartalék 66 F. Kötelezettségek 45842 0 54258 67 I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK 0 0 0 68 Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 69 Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 70 Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben 71 II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 6790 0 377 72 Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 73 Átváltoztatható kötvények 74 Tartozások kötvénykibocsátásból 75 Beruházási és fejlesztési hitelek 1292 377 76 Egyéb hosszú lejáratú hitelek 77 Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 78 Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 79 Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek 5498 0 "A" MÉRLEG Források (passzívák) év 2011 a b c d e 80 III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 39052 0 53881 81 Rövid lejáratú kölcsönök 82 ebből: az átváltoztatható kötvények 83 Rövid lejáratú hitelek 810 845 84 Vevőktől kapott előlegek 85 Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 3130 3437
86 Váltótartozások 87 Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 14170 34596 88 Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 89 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 20942 15003 90 G. Passzív időbeli elhatárolások 756 0 1493 91 Bevételek passzív időbeli elhatárolása 92 Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 756 1493 93 Halasztott bevételek 94 Források összesen 60223 0 65603 "A" EREDMÉNYKIMUTATÁS (összköltség eljárással) év 2011 a b c d e 1 1 Belföldi értékesítés nettó árbevétele 167165 169536 2 2 Exportértékesítés nettó árbevétele 0 3 I. Értékesítés nettó árbevétele (01+02) 167165 0 169536 4 3 Saját termelésű készletek állományváltozása ± 5 4 Saját előállítású eszközök aktivált értéke 6 II. Aktivált saját teljesítmények értéke (±03+04) 0 0 0 7 III. Egyéb bevételek 1658 1859 8 ebből: visszaírt értékvesztés 279 9 5 Anyagköltség 14682 12759 10 6 Igénybe vett szolgáltatások értéke 71518 87887 11 7 Egyéb szolgáltatások értéke 11081 11328 12 8 Eladott áruk beszerzési értéke 373 270 13 9 Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 5672 0 14 IV. Anyagjellegű ráfordítások (05+06+07+08+09) 103326 0 112244 15 10 Bérköltség 28894 31148 16 11 Személyi jellegű egyéb kifizetések 6193 6718 17 12 Bérjárulékok 9453 9991 18 V. Személyi jellegű ráfordítások (10+11+12) 44540 0 47857 19 VI. Értékcsökkenési leírás 10577 10061 20 VII. Egyéb ráfordítások 6809 4716 21 ebből: értékvesztés 2304 271 22 A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE (I±II+III-IV-V-VI-VII) 3571 0-3483
"A" EREDMÉNYKIMUTATÁS (összköltség eljárással) év 2011 a b c d e 23 13 Kapott (járó) osztalék és részesedés 24 ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott 25 14 Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége 26 ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott 27 15 Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége 28 ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott 29 16 Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek 8 4 30 ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott 31 17 Pénzügyi műveletek egyéb bevételei 0 787 32 VIII. Pénzügyi műveletek bevételei (13+14+15+16+17) 8 0 791 33 18 Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége 34 ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott 35 19 Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások 1421 736 36 ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott 0 0 37 20 Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése 38 21 Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai 2216 0 39 IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai (18+19±20+21) 3637 0 736 40 B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII-IX) -3629 0 55 41 C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (±A±B) -58 0-3428 42 X. Rendkívüli bevételek 43 XI. Rendkívüli ráfordítások 44 D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI) 0 0 0 45 E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (±C±D) -58 0-3428 46 XII. Adófizetési kötelezettség 337 344 47 F. ADÓZOTT EREDMÉNY (±E-XII) -395 0-3772 48 22 Eredménytartalék igénybe vétele osztalékra, részesedésre 49 23 Jóváhagyott osztalék, részesedés 50 G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (±F+22-23) -395 0-3772 Bevételünk a későn bevezetett áremelés ellenére is elérte a tervezett értéket, (170 000 eft, 171 395 eft). A követelés állomány növekedése 9 138 eft, ami több tételből áll. A kötelezettségek között az önkormányzat tartozásai 2 674 eft, a Város- és Lakásgazdálkodási NKft. tartozása 2 241 eft, a behajtásra átadott és jövedelem, vagyon, valamint számlapénz hiányában nem hajtható be a tartozás értesítéssel kapjuk vissza a megkeresést a jegyzőtől kategóriába tartozó követelés értéke 5 211 eft. Az első két tétel kifizetésére nincs semmilyen ráhatásunk, a harmadik tételt a hivatalosan behajtásra
kötelezett jegyző is sikertelenül próbálta meg. Ezek együttes értéke 10 126 eft, amennyiben ezt módosító tételként vesszük figyelembe, akkor a követelésünk nem nőtt, hanem csökkent. A kötelezettség alakulását is jelentősen befolyásolta a követelés alakulása, mivel a be nem folyt bevételek miatt nőtt a kötelezettség értéke. Közöttük két jelentős tétel van, a teherautó lízingdíja, valamint a Dél-Kom Kft. felé fennálló ki nem fizetett lerakási díj. A kötelezettségek kifizetését írásos megállapodásban kell rögzíteni, mivel az éves beszámolót addig nem tudja záradékkal ellátni a könyvvizsgáló. Ebben az esetben a BIOKOM cégcsoport konszolidált mérlegkészítési folyamata is megszakad. A ráfordítások közül az anyagjellegű ráfordítások 8,6%-kal nőttek, ennek több oka is van, elsősorban a felpörgő infláció, ami az igénybe vett szolgáltatásoknál tapasztalható. Az anyagköltség csökkentése és a közvetett szolgáltatások értékének csökkenése sem tudta ezt ellensúlyozni. A személyi jellegű ráfordítások növekedését két változás indokolja, az egyik a minimál bér növekedése, amit kötelező volt végrehajtani, valamint a számlalevelek kihordásának elszámolása, mely az elmúlt évben munkabérként került kifizetésre. A két tételből származó 12 235 eft értékű növekedését az egyéb ráfordítás 2 093 eft értékű csökkenése csak csökkenteni tudta, így az üzemi eredmény is negatív előjelű lett. A pénzügyi műveletek eredménye az árfolyam nyereségből származik, rendkívüli bevétel, vagy ráfordítás nem volt, így az elvárt adót kell csak megfizetnünk 344 eft értékben. A beszámoló alapján a pénzügyi helyzet kritikus, mivel az 54 258 eft kötelezettséggel szemben csak 40 022 eft követelés áll szemben, a bruttó 4,2%-os áremelés hatására a bevétel növekedés csak 7 000 eft értékű, azonban a központilag meghatározott költségnövekedés mértéke legalább 13%, a jelenlegi ráfordítások összegére vetítve. 2013. február 20-án a Felügyelőbizottság a beszámolót azzal a kiegészítéssel küldi a többségi tulajdonos felé, hogy a kötelezettségek rendezése érdekében fenntartja a díjkompenzációra igényét,melyet. szeptemberében már jelzett, valamint a finanszírozási helyzet stabilizálása érdekében a szükséges módosítások elfogadását javasolja. 2. Ügyvezető prémium feladatainak értékelése Feltétel eft Prémium Részar Előírt Prémium módosító Tény Eredmény összege Módosít ány % érték összege terv tétel tény ott tétel Index 1 Mérleg szerinti eredmény 50 3 423-3 772 7 195 900-7 083 10 855 Követelés állomány 2 bázisnál alacsonyabb 20 30 884 40 022-9 138 360-29 896 96,8% 10 126 Értékvesztés bázisnál 3 alacsonyabb 10 2 453 271 2 182 180 180 11,0% Kötelezettség alacsonyabb 4 a bázisnál 10 75 842 54 258 21 584 180 180 Hulladékudvar költségei 5 10%-al alacsonyabb 10 2 181 12 167 557,9% 180 180 Összesen 100 1 800 540 Prémium alap 1 800 A táblázatban az előírt érték alatt az önkormányzat határozatában szereplő értékek találhatók, részarányként a prémium keretből a teljesítés alapján járó részesedés %-ban kifejezett értéke látható. A tény a beszámolóban szereplő megfelelő értéket tartalmazó oszlop, az érték alapján kifizetendő prémium összege a Prémium összege tény oszlopban található. Az utolsó oszlopban módosító tételként azok az értékek kerültek bemutatásra, melyek befolyásolták a tény adatokat. Az első sorban a
10 855 eft a benyújtott, de érdemben nem tárgyalt díjkompenzációs igényünk volt, annak elfogadása után az eredmény 7 083 e Ft lett volna, amint az a módosított tétel oszlopban látható. A követelés állománynál a módosító tételként feltüntetett 10 126 eft 3 tételből áll, az önkormányzat tartozásai 2 674 eft, a Város- és Lakásgazdálkodási NKft. tartozása 2 241 eft, a behajtásra átadott és jövedelem, vagyon, valamint számlapénz hiányában nem hajtható be a tartozás értesítéssel kapjuk vissza a megkeresést a jegyzőtől kategóriába tartozó követelés értéke 5 211 eft. Az első két tétel kifizetésére nincs semmilyen ráhatásunk, a harmadik tételt a hivatalosan behajtásra kötelezett jegyző is sikertelenül próbálta meg. A fenti tényeket azért kívántam megjegyezni, mert ezek figyelembevételével a követelésállományuk nem nőtt a bázis adathoz képest. A legjobban a hulladékudvar üzemeltetésének költségcsökkentési elvárását teljesítettük túl, mivel 10%-os mértékű volt az elvárás, azonban 12 167 eft-tal kevesebb volt a kiszámlázott összeg a bázisnál. 2013. február 20-án a Felügyelőbizottság a prémium beszámolót elfogadta, az ügyvezető részére a prémium kifizetését javasolja. 3. Válságterv 2013. január 9-én tartott taggyűlésen a Dél-Kom Kft.-t képviselő Biró Péter javaslatára született határozat alapján a társaság tevékenységének átvizsgálása után operatív intézkedésre kellett javaslatot tenni, hogy a tevékenység körülményeinek változtatásával megteremtsük a működési feltételeket. A tényfeltárást és a javaslataimat a következő rész tartalmazza: 1. Előzmények Az ÖKO-DOMBÓ Kft. 2007. január 1. óta végzi a hulladékszállítási közszolgáltatást Dombóváron. A társaság elvégzendő feladatait és az ezekhez párosított szolgáltatási árait a vonatkozó jogszabályok alapján a többségi tulajdonos Dombóvár Város Önkormányzata határozta meg. A bevételek nem fedezték a feladatellátásból eredő kiadásokat. 2009-ben a többségi tulajdonos döntése alapján átvilágították a cég tevékenységét, az erről szóló beszámolót 2010. április 26-án tárgyalta Dombóvár Város Képviselő testülete. Az elfogadáskor a határozat is megállapította, hogy a tevékenység azért nem eredményes, mert a szolgáltatási árak nem az előterjesztéseknek megfelelően kerültek elfogadásra, így az nem tette lehetővé a vezetés számára az eredményes gazdálkodást. 2010-ben az új Képviselőtestület a következő évre vonatkozó szolgáltatási árat rendeletében jelentően emelve erősítette meg tevékenység biztonságos végzésében a társaságot, ez volt az első olyan év, amikor nem kellett utólag valamilyen pénzügyi támogatásban részesíteni. 2011. december 30-án elfogadott törvénymódosítás alapján a szolgáltatási árat nem lehetett változtatni, az árnövelési moratóriumot. április 15-én oldotta fel a kormányzat. A társaság az Önkormányzat késlekedése miatt csak szeptember 1-től tudta bevezetni az új szolgáltatási árat. A szolgáltatás ára 2011. január és. szeptember között 20 hónapon keresztül változatlan volt, a kalkulációja pedig 2010. augusztus hónapban készült, az akkor rendelkezésre álló információk és érvényes jogszabályoknak megfelelően. 2. Tényállás. évi pénzügyi helyzetet több tényező is negatívan befolyásolta: 2011-ben visszamenőleg iparűzési adó fizetésére kötelezte a helyi önkormányzat a társaságot, ennek értéke 8 034 eft,
a szűkös anyagi források védelmének érdekében a hulladékudvar üzemeltetési költségeinek csökkentését írta elő a többségi tulajdonos képviselő testület prémium feladatként az ügyvezető számára, ami 13 943 eft bevétel kieséssel járt, a lehetségesnél később fogadta el a többségi tulajdonos képviselő testület a szolgáltatási díj emelését, ami 10 855 eft árbevétel kiesést jelentett, a díjkompenzáció kérés ügyében nem született döntés, Dombóvár Város Önkormányzata tulajdonában lévő gazdasági társaság és ingatlantulajdon használatából származó kifizetetlen szolgáltatás értéke 3 210 eft, Dombóvár Város Önkormányzata megrendelt kifizetetlen szolgáltatás értéke 2 330 eft A fentiek összesített értéke 38 372 eft, ami az összes tartozásunkra fedezetet nyújtana. 3. Kilábalási lehetőségek A társaság a tulajdonosok pénzügyi segítsége nélkül nem tudja a 2013-as évet finanszírozni, mivel a megnövekedett adók, illetékek ütemezett kifizetése mellett nem tudja a szállítóit fizetni, így azok bármikor felszámolást indíthatnak ellene. A tevékenység felülvizsgálata során több olyan tevékenység található, melynek felhagyásával, vagy módosításával a finanszírozás támogatási igénye csökkenthető. Hulladékudvar üzemeltetése A hulladékudvar szerepét alapvetően át kellene értékelni, mivel a költségviselés szempontjából elsősorban nem lakossági udvarként működik, hanem a város tisztántartásáért felelős vállalkozások hulladék ártalmatlanítási feladatait végzi. A táblázat a -ben történt beszállítások adatait tartalmazza: TAGE Kft 138 14,5% Lakásgazd. Kft. 203 21,4% Balása Erzsébet 74 7,8% Szabotin Kft 81 8,5% Lakosság 453 47,7% összesen 949 100,0% A fentiek alapján indokolt lenne a költségviselésbe bevonni a vállalkozásokat szerződésmódosítás után. További lehetőség, hogy a nyitva tartási idő lerövidítésével 4 órás munkarendben foglalkoztatva 1 dolgozóval csökkentjük a létszámot a munkabérével és annak járulékaival csökkentve a működtetés költségeit. Ez havonta 300 000 Ft körüli összeget jelenthet minimum. A megfelelő finanszírozás hiányában a társaság számára megoldást a hulladékudvar bezárása jelentené. Zöld hulladék gyűjtése A zöld hulladék gyűjtése nem kötelező önkormányzati feladat, ezért figyelemmel a jelentős költségnövekedésre érdemes megfontolni, hogy ne nyújtsunk ilyen szolgáltatást. A tavalyi évhez
képest várhatóan 1 900 000 Ft-tal növekedne csak a lerakási illeték miatt a költsége. Érdemes megfontolni a szolgáltatás szüneteltetését, mivel ez alkalmanként 180 000 Ft megtakarítást jelentene. Edényzet bérbeadása A korábban kialakult gyakorlat szerint az 1100 literes BOBR tartályok bérleti díja 1 000 Ft + ÁFA havonta, mely összeg nem fedezi az eszközök értékcsökkenését sem. Amennyiben a bérlők az edényeket megvásárolnák átlagosan 30 000 Ft + ÁFA egységáron, az nettó 2 850 000 Ft bevételt jelentene. Számlázási gyakorlat felülvizsgálata A jelenlegi gyakorlat szerint havonta készítjük el a szolgáltatás számláit, ami havonta nettó 258 000 Ft költséget jelent, mely a nyomtatvány előállítása és a számlalevelek kihordásának díjából áll. Ehhez az összeghez a postai csekk feldolgozásának költsége átlagosan 880 000 Ft + ÁFA adódik hozzá. Amennyiben a szükséges rendeletmódosítás után 6 alkalommal nem állítanánk ki számlát, az 6 000 000 Ft megtakarítással lehetne számolni. Az árbevételt két rendeletmódosítással lehetne növelni, eleget téve a hatályos és érvényes jogszabályoknak is. A vonatkozó jogszabályok szerint 2 választható edényméretet kell biztosítani, jelenleg Dombóváron 6 edényméret van használatban, ebből 5 méret még mindig választható. A folyamatos edényméret csökkentésnek kettős hatása van, az árbevétel csökkenés az egyik, a másik pedig a szolgáltatási díj egységárának növekedése, mivel a költségeket az igénybevett szolgáltatási mennyiséggel kell osztani, így az osztó egyre kisebb érték lesz, folyamatosan növelve a hányadost, mely a szolgáltatási árképzésének alapja. A Dombóvár környéki puszták lakói számára engedélyezett a hulladékgyűjtő edény helyett zsák használata, azonban a lakók nem tesznek eleget a rendeletnek, mivel nem vásárolnak heti egy mennyiségnek megfelelő mennyiséget, így jelentős árbevétel kiesést okoznak a társaságnak. A rendelet módosítás után vagy egy nagyobb edény költségeinek megosztásával, vagy egy átalány jellegű díj kiszámlázásával lehetne orvosolni a problémát, bevonva a Dombóvár- Szőlőhegy állandó lakóit is a költségviselésbe. A felvázolt lehetőségeket összefoglalva az alábbi táblázat tartalmazza: Költségcsökkentés területe Hulladékudvar üzemeltetése Zöld hulladékszállítás Megtakarítás alkalmanként 300 000 Ft 180 000 Ft Számlázási változtatása Összesen gyakorlat 1 138 000 Ft 1 618 000 Ft
Hat alkalommal számolva 9 708 000 Ft költségcsökkentés érhető el, a 2 850 000 Ft, ami az edények értékesítéséből érhető el további árbevételként, összesen 12 558 000 Ft eredmény javulást jelentene, csökkentve a finanszírozási igényt. A fenti intézkedések pénzügyi hatása később jelentkezik, így a jelenlegi pénzügyi helyzeten az önkormányzati díjkompenzáció vagy tagi kölcsön tud azonnali segítséget nyújtani. 2013. február 20-án a Felügyelőbizottság a Válságterv -et elfogadta,azzal a kiegészítéssel, hogy amennyiben a finanszírozást tagi kölcsönnel kívánja a többségi tulajdonos megoldani, az nem fogja csökkenteni a kötelezettségek összegét, az érte fizetendő kamat pedig költségnövelő tétel.