ikt. szám FPH006/121-5/2014 tárgy:

Budapest Főváros Föpolgármestere '1000062437544' ikt. szám FPH006/121-5/2014 tárgy: a Fővárosi Önkormányzat 2013. évi összefoglaló ellenőrzési jelentése elökészltö: Belsö Ellenőrzési Osztály egyeztetésre megkoidve: c c Pénzügyi Ellenőrzö Bizottság Pénzügyi Költségvetési Bizottság ELŐTERJESZTÉS a Közgyűlés részére Tisztelt Közgyűlés! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Bkr.) 49. (3a) bekezdésben foglaltak szerint "... a polgármester terjeszti elő az éves ellenőrzési jelentés, valamint az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek éves ellenőrzési jelentései alapján készített összefoglaló jelentést- a tárgyével követően a zárszámadási rendelettervezettel egyidejűleg- a képviselö-testület elé jóváhagyásra". Az éves ellenőrzési jelentés célja, hogy átfogó képet adjon - a belső ellenőrzési rendszer működéséröl, - a független belső ellenőrzés 2013. évi feladatellátásáról, - illetve a belső ellenőrzés során 2013. évben tett belső ellenőri ajánlások, javaslatok hasznosulásáról, nyomon követéséről. Az éves összefoglaló ellenőrzési jelentés a Bkr. 48., az államháztartásért felelős miniszter által közzélett módszertani útmutatóban foglaltak, valamint a hazai és nemzetközi belső kontroll standardok figyelembe vételével készült. A jelentés.,a" fejezete a jóváhagyott 2013. évi ellenőrzési tervben foglalt, a Budapest Főváros Fő polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Osztály (BEO) által végzett - a Fővárosi Önkormányzat intézményeire (költségvetési szervek), többségi irányítást biztosító tulajdonú társaságaira (Társaságok), valamint alapítványok, szervezetek támogatására és az oktatási/szociális intézmények védelem- és biztonságszervezési feladatellátására vonatkozó - ellenörzések megvalósulásának összefoglalását tartalmazza. Fenti el/enőrzések részleteiről (megállapításairól, illetve a megtett intézkedésekről) 2013. év folyamán a Főváros vezetői, a bizottságok [a Pénzügyi Ellenőrzö Bizottság (PEB), a Pénzügyi Költségvetési Bizottság (PKB), valamint az ellenőrzés tárgyában érintett szakbizottságokj a főjegyző útján a lezárt ellenőrzési jelentések, intézkedési tervek és azok végrehajtásáról 1052 Budapest, Városház utca 9-11.11evélclm: 1840 Budapest 1 telefon: +361 32710231 fax: +361 3271819 e-ma il: ta r1osistva n@ b u da pest. h u

szóló beszámolók megküldésével folyamatosan kaptak tájékoztatást. Az ellenőrzési jelentések bizottsági tárgyalásakor a BEO - a bizottsági üléseken történő - részvételével biztosította az esetlegesen felmerülő kérdések megválaszelását Fentieken túl e fejezet összefoglalóan tartalmazza a belső kontrollrendszer működésének értékelését, a belső ellenőrzések javaslatai alapján készített intézkedési tervek megvalósulásával kapcsolatos tapasztalatok ismertetését. A jelentés "B" fejezete az önkormányzati intézmények éves ellenőrzési jelentéseinek összegzését, "C" fejezete a többségi irányítást biztosító tulajdonú Társaságok belső ellenőrzési tevékenységéről megküldött tájékoztaték összefoglalását tartalmazza. Kérem a T. Közgyűlést az elölerjesztés megtárgyalására és annak elfogadására. Határozati javaslat A Fővárosi Közgyűlés úgy dönt, hogy: 1. jóváhagyja,.a Fővárosi Önkormányzat 2013. évi összefoglaló ellenőrzési jelentése" című FPH006/121-5/2014. sz. előterjesztést. határidő: azonnal felelős: T arlós István főpolgármester Határozathozatal módja: A határozati javasiali pont elfogadásához egyszerű szélöbbség szükséges. Budapest, 2014. április,.'"-.'!!.. " Láttam: 2014 ÁPR 0 9. Ju- ~ Sárádi Kál f6jegyz6 Tarlés István f6polgármester mellékletek: 1. a Fővárosi Önkormányzat 2013. évi összefoglaló ellenőrzési jelentése --:-- /~,os~ " ) /~'O'\: \:\\f'ö! -~ '~" ~~ t;_ r::-:--. :-:------AJ, ". Q." ll,. ot.. o-1, sz,gnalta... ~~:v.;"k..t'~..l~?;'i 212 \f"j-~nza Péter \-;t 1.. CJ -1"' o 4. 0 '" osztályvezető \.

BUD8~PeST Budapest Főváros Föpolgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Osztály lllllllill IM Illi 11111111111111~11~ 11111m111111111111111 *1 000062323515* ikt. szám: FPH006/121-4/2014. A Fővárosi Önkormányzat 2013. évi összefoglaló ellenőrzési jelentése. ; r :j- ' '! '-./ " Budapest, 2014. április" 1> ~. " ~~c_ 9-o tl.,. ol1. o"">. r

Tartalom Vezetői összefoglaló................... 3 AJ Belső Ellenőrzési Osztály által végzett ellenőrzések megvalósulása...... 6 1. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján... 6 1. Az ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése 6 2. A bizonyosságat adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása 11 3. A tanácsadói tevékenység bemutatása 15 4. Védelem- és biztonságszervezésl ellenérzések 15 ll. A belső kontrollrendszer működésének értékelése a BEO ellenőrzései alapján... 17 1. A kontrollrendszer javítását célzó javaslatok... 17 2. A belső kontrollrendszer öt elemének értékelése........ 17 2.1.A kontrollkörnyezet értékelése 2.2.A kockázatkezelés értékelése 2.3.A kontrolltevékenységek értékelése 2.4.1nformáció és kommunikáció 2.5.Nyomon követési rendszer lll. Az intézkedési tervek megvalósítása... 20 B/ Az intézmények által végzett belső ellenőrzési tevékenység összefoglalása.... 21 1. Az éves beszámolókjogszabályi megfelelösége........ 21 2. Humánerőforrás ellátottság... 21 3. Az éves ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítése... 22 4. A belső kontrollrendszer m!lködésének értékelése... 24 17 18 18 18 19 Cl Összefoglaló a többségi irányítást biztosító tulajdonú Társaságok belső ellenőrzési tevékenységéről.............. 26 1. Humánerőforrás ellátottság... 26 2. Az ellenőrzési feladatok megvalósításának értékelése... 27 3. A belső kontrollrendszer m!lködésének értékelése... 28 Mallékletek 2 l 51

Vezetői összefoglaló A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Karm. rendelet (továbbiakban: Bkr.) 48. -a meghatározza az éves ellenőrzési jelentés elkészítését és annak tartalmi követelményeit. Az éves összefoglaló ellenőrzési jelentés elkészítésénél figyelembe vettük az államháztartásért felelős miniszter által közzélett médszartani útmutatóban foglaltakat, valamint a hazai és nemzetközi belső kontroll standardokat is. Az éves ellenőrzési jelentésünk célja, hogy átfogó képet adjunk a Fővárosi Önkormányzat vezetői, illetve testületei részére - a belső ellenőrzési rendszer müködéséről, - a független belső ellenőrzés 2013. évi feladatellátásáról, - illetve a belső ellenőrzés során 2013. évben tett belső ellenőri ajánlások, javaslatok hasznosulásáról, nyomon követéséről. A Budapest Főváros Főpolgármester; Hivatal Belső Ellenőrzési Osztály (továbbiakban: BEO) szarvezeten belüli elhelyezkedése biztositotta a belső ellenőrzés szarvezeti függetlenségét. A BEO a tevékenységél a főjegyzőnek közvetlen alárendelten, az ellenőrzéseket befolyástól mentesen, a vonatkozó jogszabályok, a nemzetközi és magyarországi standardok, az államháztartásért felelős miniszter által közzélett útmutatók és a jóváhagyott Belső Ellenőrzési Kézikönyv szarint végezte. A főpolgármester és a főjegyző által jóváhagyott Belső Ellenőrzési Stratégiai Terv és éves ellenőrzési terv- mely a kockázatok felmérését és elemzését követően készült - végrehajtása a vizsgált időszakra vonatkozó normaváltozásokat figyelembe véve történt. Az ellenőrzések a Bkr-ben, útmutatókban, hazai és nemzetközi standardokban foglalt követelményeknek való megfelelését, az ellenőrzési tevékenység minőségbiztosítását, illetve ennek vezetöi ellenőrzését "ellenőrzési listák", iratminták, sablonok, belső eljárási rendek kialakításával, aktualizálásával és alkalmazásával biztosítottuk. 2013. év során 28 db tervezett ellenőrzést, ezeken felül 8 db soron kívül elrendelt célellenőrzést, összesen 36 db ellenőrzést zártunk le és további 20 esetben fejeződött be a helyszini ellenőrzés vagylés az ellenőrzési jelentés tervezet elkészítése, egyeztetése. Az ellenőrzési programokban meghatározott határidők az ellenőrzések 82 % -ában teljesültek. A határidő módosítások leggyakoribb indoka a soron kívül elrendelt vizsgálatok miatt szükségessé váló belső ellenőri kapacitás átrendezése volt, egyéb esetekben az ellenőrzött szarvezetek adatszolgáltatási hiányosságai, illetve a belső ellenőrök akadályoztatása miatt kiesett ellenőri napok okozták a határidők kitolódását. A végrehajtott, lezárt ellenőrzések során a BEO közel 450 megállapítást tett és fogalmazott meg javaslatot, melyek közölt a kiemeit jelentőségű megállapítások 1 száma az összes megállapítás 17 %-át tették ki. 1 Kiemeit jelentőségűnek minősoi a megállapltás, ha olyan tényre mutat rá, amely megakadályozza, hogy valamely tevékenység, funkció vagy szarvezeti egység alapvetően eleget tegyen legfontosabb céljainak és célkitüzéseinek, vagy olyan helyzetet tár fel, amelyben a szervezet kockázati kitettsége jelentős. Ide tartozhat az eljárásrend nyilvánvaló megszegése, a jogszabályi, illetve kormányzati rendelkezések be nem tartása, az olyan általánosan bevett gyakorlat szándékos figyelmen kivül hagyása, amellyel a szervezet jelentős költségmegtakarltást érhetn e el vagy hatékonyabban müködhetne. 3 l 51

Egy ellenőrzés esetében a BEO javaslata alapján a főjegyző a lezárt ellenőrzési jelentést - további vizsgálat céljából - megküldte az illetékes nyomozó hatóságnak. A megkeresés alapján a Budapesti Rendör- Fökapitányság Korrupciós és Gazdasági Bűnözés Elleni Főosztály nyomozást rendelt el, melynek eredményéről - jelen összefoglaló készítéséig - még nem érkezett tájékoztatás. Tanácsadói tevékenység keretében 2013. évben valamennyi írásbeli felkérés szarinti normatív utasítás tervezet véleményezését elvégeztük, illetve a tisztségviselők, a hivatali szervezeti egységek, az intézmények és a társaságok vezetöinek igényei szerint számos kérdésben fogalmaztuk meg véleményünket és nyújtottunk segítséget egyes szakmai feladat ellátásához. A BEO-n bekövetkezett közel 30 %-os fluktuáció nehezítette a belső kapacitások hatékony kihasználását, szükségessé tette az éves ellenőrzési terv módosítását, illetve annak végrehajtására vonatkozó feladatkiosztások átrendezését. A belsö ellenörök képzettsége és gyakorlata megfelelt a Bkr-ben előírtaknak és biztosította az ellenőrzési feladatok szakszerű elvégzését. Egy esetben végeztünk olyan ellenőrzést, ahol a vezetöi igények a szakmai feladatvégzés vizsgálatát is szükségessé tették. Ekkor az ellenörzésbe az érintett szakmai főosztály (Kulturális Turisztikai és Sport Főosztály) szakembereinek bevonására került sor. A Főváros vezetöi folyamatosan tájékoztatást kaptak a BEO által végzett belső ellenörzésekröl, azok megállapításairól, illetve a megtett intézkedésekről. 2013. év során a főjegyző utasitása szerint a Fővárosi Önkormányzat illetékes vezetőinek, bizottságok [a Pénzügyi Ellenőrzö Bizottság (PES), a Pénzügyi Költségvetési Bizottság (PKB), valamint az ellenőrzés tárgyában érinlett szakbizottságokj elnökeinek tájékoztafásul megküldtük a lezárt ellenőrzési jelentéseket - melyek az ellenőrzött szervezeteklszervezeti egységek észrevételeit, illetve az azokra adott belső ellenőri válaszokat is tartalmazták -, intézkedési terveket és az intézkedések végrehajtásáról készült beszámolókat. Amennyiben a megküldött jelentésünk, tájékoztatónk megtárgyalását valamely bizottság napirendre tűzte, a bizottsági elnökök meghívásának eleget téve a bizottsági üléseken minden esetben részt vettünk és az esetlegesen felmerülő kérdések megválaszolásával segítettük a bizottságok munkáját. Jelen éves ellenőrzési jelentés az alábbi fejezetekre tagoltan mutatja be a végzett tevékenységeket: :» az.. A" fejezet a jóváhagyott 2013. évi ellenőrzési tervben foglalt, a BEO által végzett ellenörzések megvalósulásának a [Fővárosi Önkormányzat intézményeire (költségvetési szervek), többségi irányítást biztosító tulajdonú társaságaira (Társaságok), valamint alapítványok, szervezetek támogatására és az oktatási/szociális intézmények védelemés biztonságszervezési vizsgálataira vonatkozóan] összefoglalását tartalmazza. 4/51

Ebben a fejezetben önértékelés alapján mutatjuk be a 2013. évi belsö ellenőrzési tevékenységeket, értékeljük a belső kontrollrendszer müködését, tájékoztatást adunk a belső ellenőrzések javaslatai alapján készitett intézkedési tervek megvalósulásának tapasztalatairól. );> a.. B" fejezetben az önkormányzati intézmények éves ellenőrzési jelentéseinek összegzését rögzítettük, );> a.. C" fejezet a többségi irányítást biztosító tulajdonú Társaságok belső ellenőrzési tevékenységéről megküldött tájékoztatóinak összefoglalását tartalmazza. 5 l 51

AJ Belső Ellenőrzési Osztály által végzett ellenőrzések megvalósulása l. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján 1. Az ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesitésének értékelése A beszámolási tárgyidöszakban az alábbi jogszabályi normák, médszartani útmutatók és standardok képezték az ellenőrzési tevékenység végzésének alapját: - az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.), - Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (Mötv.), - a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Bkr.), - az államháztartásért felelős miniszter által közzélett médszartani útmutatók, - a belső ellenőrzés hazai és nemzetközi standardjai, - gyakorlati útmutatók a standardok alkalmazásához, - Budapest Főváros Önkormányzata Föjegyzője 14/2013. (1. 21.) utasítása a Fővárosi Önkormányzat Belső Ellenőrzési Kézikönyvéről (BEK), - BEO ellenőrzési nyomvonala. Az ellenörzések lefolytalására vonatkozóan szakmai szempontból a Bkr. a legmeghatározóbb norma. Ennek elöírásait alapul véve, a kockázatelemzésre, a korábbi ellenörzések tapasztalataira, az egyéb információkra támaszkodva - munkatervben meghatározott, illetve soron kívül a főjegyző által elrendelt cél -, többségében szabályszerűségi; szabályszerűségi-pénzügyi ellenőrzéseket végeztünk. A 2013. évben lefolytatott ellenőrzéseket az ellenőrzés típusa szerinti cs~portosításban az alábbi táblázatban mutatjuk be. Ellenőrzések Ellenőrzés tipusa száma (db) szabályszerűség i 31 szabályszerűségi-pénzügyi 18 pénzügyi 3 rendszer 2 teljesítmény 2 Osszesen 56 6 l 51

Egyes célellenőrzéseknél a teljesítmény-ellenőrzési elem is megjelent és az év folyamán - a fenti ellenőrzési típusokon belül - több utóellenörzést végeztünk. A müszaki képzettségű belső ellenörök a rendszerellenörzéseket tették teljesebbé, a jelentések a műszaki terűlet szakmai értékelésével egészültek ki. A 2013. évi ellenőrzéseket tárgyuk és céljuk szerínt csoportosítva az 1. sz. melléklet tartalmazza. Az alábbi táblázat a 2013. évi belső ellenőri kapacitások felhasználási adatait tartalmazza. Megnevezés Tervezett belső ellenőri kapacitás (ellenőr! nap) Felhasznált belső ellenőri kapacitás (ellenőr! nap) Tervezett belső ellenőrl kapacitás felhasználásának aránya(%) Munkaterv szerinti ellenörzések Soron kívül elrendelt ellenörzések 288 7 294 7 102% 1385 375 27% A táblázat adataiból kiolvasható, hogy a munkaterv szerinti ellenörzések esetében a felhasznált belső ellenőri kapacitások időszükséglete csupán két százalékkal haladta meg a tervezett idöszükségletet, ami a tervezés megfelelőségét mutatja. A tisztségviselök által kezdeményezett, a főjegyző által soron kívül elrendelt ellenörzések száma elmaradt a - korábbi évek tapasztalatai alapján - tervezettől Az így felszabadult kapacitások jelentős részét elsősorban a belső ellenörök kilépése miatt kieső kapacitások pótlására, ezen felül a tervezett vizsgálatokra történő felkészülésre, a tanácsadási tevékenységre, önképzésre, illetve az új PIR nyilvántartási rendszer megismerésére, gyakorlati alkalmazásának tesztelésére fordítottuk. Az egyes ellenörzések részletes szempontrendszerét a különféle ellenőrzési típusokhoz összeállított programok határozták meg, melyben rögzítésre kerültek az ellenőrzés főbb határidői (helyszíni ellenőrzés kezdési és befejezési idöpontja, jelentéstervezet felülvizsgálatra történő leadás dátuma). Az elözö évekhez hasonlóan általánosan kiemeit tárgykör volt az ellenőrzött szervezet belső kontrollrendszere kialakításának vizsgálata, a működés hatékonyságának megítélése. A helyszíni ellenőrzések befejezését követően az ellenőrzési jelentésekben összefoglalásra kerültek az ellenörzések eredményei, valamint a jelentések részletesen tartalmazzák az esetleges hiányosságokat, az azokra tett ajánlásokat és javaslatokat, valamint az ellenőrzött szervezet feladatellátásának minösítését. A jelentéstervezeteket az ellenőrzött szervezetek!szervezeti egységek vezetöi, illetve a megállapításokkal, javaslatokkal érintettek részére megkűldtűk egyeztetésre. Az érintettek észrevételeit szűkség esetén személyes egyeztetések során tisztáztuk és ezek figyelembe vételével készültek el a lezárt jelentések, melyeket a belső ellenőrzési vezető jóváhagyását követően a vonatkozó szabályozásoknak megfelelöen [Bkr. 43. (4) bek.] - a kisérőleveleket mallékleve - a főjegyzőnek továbbítottuk. 7 /51

A kisérőlevelek főjegyzőí kiadmányozását követően a lezárt jelentéseket megküldtük a vizsgálattal érintett szervezeteklszervezeti egységek vezetőinek, az intézkedési tervek elkészítése céljából mindazoknak, akikre vonatkozóan a jelentés megállapítást és javaslatot tartalmazott, valamint tájékoztatásul a főjegyző utasítása szerinti tisztségviselőknek. Azon szervezeteklszervezeti egységek, melyek esetében a belső ellenőrzés megállapításokat, illetve javaslatokat fogalmazott meg, a javaslatokban foglaltak végrehajtására intézkedési terveket készítettek az intézkedés határidejének és felelősének megjelölésével, melyeket a belső ellenőrzés javaslata alapján a főjegyző hagyott jóvá, majd elrendelte a végrehajtást és az arról való beszámo/ás határidejét ls meghatározta. A BEO ellenőrzési tevékenységének 2013. évi fontosabb teljesítmény mutatóínak alakulását az alábbi táblázat szemlélteti. Hatékonyság Ellenőrzések száma 56 Megállapítások száma (db) 448 Megállapítások átlagos száma (db) 8 Kiemeit megállaoltások száma (db) 75 Kiemeit megállapítások %-os aránya 17 Az ellenőrzést követő felmérés átlagos pontszáma 4,5 Az ellenőrzöttek által tett észrevételek száma (db) 146 Az ellenőrzöttek által tett észrevételek átlagos száma (db) 2,6 Eredményesség A helvszini ellenőrzések határidőre való befejezésének %-os aránva 92 Késedelmes napok átlagos száma ( ellenőri nap) 2 A helyszini munka befejezése és az ellenőrzési jelentés elkészltése közölt eltelt napok átlagos száma ( ellenőri nap) 16 A határidön belül elkészített ellenőrzési jelentések %-os aránya 82 Késedelmes napok átlagos száma lellenőri nap) 3 Lezárt ellenörzések %-os aránya 61 Az ellenörzések átlagos időszükséglete ( ellenőri nap) 66 Fenti táblázat adataiból kiolvasható, hogy a helyszíni ellenőnések befejezése a vizsgálatok 92 %-ában az ellenőrzési programokban meghatározott határidők betartásával történt meg. Helyszíni ellenőnések 100 80 60 40 20 o Határidőben elvégzett ellenőrzések (%) Határidő módosítás történt(%) 8/51

A helyszíni ellenőrzések befejezésének késedelme 2013-ban a 2012. évi adatokhoz képest csökkent. A tervezetthez képest átlagosan csak 2 ellenőri munkanappal hosszabbodott meg a helyszini ellenörzések időtartama a 2012. évi 7 ellenőri munkanappal szemben. A határidöcsúszási többségében a vizsgálandó dokumentumok ellenőrzött általi rendelkezésre bocsátásának késedelme és hiányosságai, illetve az ellenőrzött szervezeti egység illetékes vezetöinek és munkatársainak akadályoztatása okozta. Az ellenőrzési jelentéstervezetek 82 %-a készült el az ellenőrzési programokban meghatározott határidön belül. Jelentéstervezet elkészftése 100 80 60 40 20 18 o ~-----------r------------é Határidőben Határidő módosítás elkészített jelentések történt (%) (%) A jelentéstervezet elkészitési határidejének módosítását többségében a BEO-n belüli fluktuáció (kilépő kollégák feladatainak átcsoportosítása, új belépök betanítása), az ellenőrzést végző belső ellenörök akadályoztatása, illetve a feladatkiosztások soron kivül elrendelt vizsgálatok miatti átrendezése okozta. Mindez átlagosan 3 ellenőri munkanappal hosszabbitotta meg a jelentéstervezet irásba foglalásának időtartamát, mely az előző évihez képest (1 O ellenőri munkanap) 70 %-os csökkenés! mutat. A jelentéstervezetek egyeztetése során az ellenőrzöttek a jelentéstervezetben foglaltakkal kapcsolatban átlagosan 3 észrevételt fogalmaztak meg, melyek az esetlegesen vitatott megállapítások jelzésén felül magukba foglalták a jelentésben megfogalmazott megállapításainkra vonatkozó magyarázatokat, illetve a helyszíni ellenőrzést követő, pótlólag tett kiegészítéseket is. A munkatervben meghatározott ellenörzések 61 %-a esetében készült lezárt jelentés, és további 23 esetben (39 %) fejeződött be a helyszíni ellenőrzés vagy/és az ellenőrzési jelentéstervezet elkészítése, illetve megkezdődött a jelentéstervezet egyeztetése. Az ellenörzések lezárását jelentösen akadályozta a jelentéstervezetek egyeztetési eljárásának elhúzódása - mely sok esetben személyes (néha több fordulós) egyeztetéseket igényelt -, amit 9/51

az ellenőrzöttek érintett vezetőinek, szakembereinek akadályoztatása, más irányú elfoglaltsága, illetve az ellenőrzést befolyásoló nem várt események bekövetkezése okozott. A BEO ellenörzései során 448 db megállapftást, illetve javaslatot fogalmazott meg, melyböl a kiemell megállapítások száma az összes megállapítás 17 %-át tette ki. (2. sz. melléklet) 17% Megállapítások,. Átlagos megállapítás Kiemeit megállapítás A lezárt ellenörzések átlagos időszükséglete 66 ellenőri munkanap volt. Az ellenőrzés lezárásakor az ellenőrzött szervezeteklszervezeti egységek az Ellenőrzést Követő Felmérő Lapon feltüntetett kérdésekre adott válaszokkal értékelték azt, hogy a vizsgálat során a belső ellenőrzés hogyan teljesitette munkáját. Az értékelések maximális 5 pontjából az értékelést végzők által adott átlagos pontszám 2013-ban 4,5 volt. Ez az érték az előző év értékeléséhez képest szinte alig változott, így megállapítható, hogy az ellenőrzöttek továbbra is megfelelőnek itélték az ellenőrzést végzök szakmai felkészültségét, az együttmüködést és az ellenőrzés előrehaladásáról adott folyamatos tájékoztatást. Az ellenőri megállapítások alapján tettjavaslatokat épitő jellegűeknek és végrehajthatóknak tartották. 1.1. Az ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesftése, az ellenőnések összesítése Az egységes, 2013. évre vonatkozó FPH006/226-47/2012. számú belső ellenőrzési munkaterv a Fővárosi Önkormányzat testülete által alapitott intézményekre (társaságok, költségvetési szervek) vonatkozó tervezett ellenőrzéseket, azok típusát és időtartamát, valamint a tervezett védelem- és biztonságszervezési vizsgálatokat tartalmazta, melyet 2012. november 5-én a főjegyző, 2012. november 9-én a főpolgármester együttesen hagyott jóvá. 2013. évre tervezett ellenörzések az ellenőri kapacitások 62,5 %-át jelentette. Soron kivüli ellenőrzésekre a kapacitások 30 %-át, a tanácsadási tevékenységre 7,5 %-ot terveztünk. A 2013. évi belső ellenőrzési munkaterv az év során két alkalommal módosult. A módosftásokat a terv jóváhagyását követően a Belső Ellenőrzési Osztályon bekövetkezett személyi változásokból adódó feladatátrendeződések, illetve a munkatervben nem szereplö, soron kívül elrendelt belső ellenőrzési vizsgálatok indokolták. 1 o l 51

2013. évben - a terv módositásait követöen - 56 db ellenőrzést indítottunk, melyböl 45 db tervezett ellenőrzést, ezeken felül11 db soron kívül elrendelt célellenőrzést kezdtünk meg. Az év során 36 db ellenőrzést zártunk le (63 %), és további 20 esetben (37 %) fejezödölt be a helyszini ellenőrzés vagy/és az ellenőrzési jelentéstervezet elkészítése, illetve megkezdődött a jelentéstervezet egyeztetése. 3 tervezett ellenőrzés nem valósult meg, ezek adatait az alábbi táblázat tartalmazza. Szarvezeti egység Ellenőrzés célja Elmaradás indoka megnevezése BKK Zrt. összevonás ra A 2012. évben lefolytatott vizsgálat került a 2013-ban utóellenörzése. indult BKK-s vizsgálattal. A Hivatal szarvezetének és működési Föpolgármesteri Hivatal szabályainak változását követő, a szervezeti egységei szarvezeti egységek belső szabályozásai aktualizálásának, a megtett intézkedések utóellenörzése.. A Hivatalban az Ügyrend, SMSZ-ek felülvizsgálata nem fejeződött be 2013. év végéig. A TISZK-ek súlyponti iskoláinál lefolytatott vizsgálat jelentésében Oktatási ágazatban TISZK-ek szereplö projektmenedzsmentek, történt szarvezeti valamint az északi és a belvárosi TISZK. változások miatt szabályszerűségi ellenőrzése. okafogyoltá vált. 1.2. Az ellenőrzések során további eljárás megindítására okot adó cselekmények Egy ellenőrzés esetében (Budapest Film Forgalmazó és Moziüzemi Zrt.) a BEO javaslata alapján a főjegyző a lezárt ellenőrzési jelentést - további vizsgálat céljából - megküldte az illetékes nyomozó hatóságnak. A Budapesti Rendör- Fökapitányság Korrupciós és Gazdasági Bűnözés Elleni Főosztály nyomozást rendelt el "különösen nagy vagyoni hátrányt okozó hűtlen kezelés bűntett megalapozott gyanúja miatt". A nyomozás eredményéről - jelen összefoglaló jelentés elkészítéséig - a nyomozóhatóságtól nem érkezett tájékoztatás. 2. A bizonyosságo! adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása A belső ellenőrzés végrehajtására vonatkozó eljárásrend, valamint annak mallékletét képezö iratminták biztosították a belső ellenőrzési tevékenység megfelelő minőségben történő végzését. Az eljárásrend szerint végzett tevékenység következtében a belső ellenőrzési jelentések tartalmukat tekintve megfeleltek a Bkr-ben foglalt követelményeknek. A jelentésekben szereplö megállapítások alátámasztására előre rögzitett formátumú dokumentumokat - munkalapokat, interjúlapokat, tanúsftványokat, jegyzőkönyveket - használtunk a minél nagyobb bizonyosság érdekében.,, l 51

Megállapításainkat a vizsgált dokumentumokban foglaltakkal alátámasztva, megalapozottan fogalmaztuk meg. A belső min6ségbiztosítás az ellenörzések végrehajtásának belső ellenőrzési vezetöi, illetve csoportvezetöi felülvizsgálatával, rendszeres belső értékeléseivel és a minőség folyamatos nyomon követésével, valamint a vizsgált szervezetek, szarvezeti egységek jelentéstervezetekre tett észrevételei nek, illetve az ellenőrzést követő értékeléseinek figyelembevételével történt. A helyszíni ellenörzések befejezése után az ellenőrzött szervezeteklszervezeti egységek vezetöi a Bkr-ben rögzített jog érvényesülése érdekében is - a belső felülvizsgálatot követően - a jelentéstervezetet megkapták egyeztetésre. Az észrevételeket szükség esetén személyes egyeztetések során tisztáztuk és ezek figyelembe vételével zártuk le a jelentéseket. 2.1. A BEO humáner6forrás ellátottsága A BEO engedélyezett létszáma 2013-ben 31 fö volt, ebből l' osztályvezető 1 fö l' csoportvezetök 3 fő l' belső ellenőrök 23 fö - ebből egy fő tartósan távol l' intézményi védelem- és biztonságszervezési ügyintéző 1 fő l' adminisztratív munkatársak 2 fő l' pénzügyi koordinátor 1 fő Az év során 9 fő belső ellenőr kilépésére és 7 fő új kolléga felvételére került sor, valamint 1 fő adminisztratív munkatárs cseréje történt meg. 2013. évben a megüresedett álláshelyek betöltése pályáztatás útján, a főjegyző engedélye alapján történt. A belső ellenőri munkakörben bekövetkezett közel 30 %-os fluktuáció nehezítette a belső kapacitások hatékony kihasználását, de a munkaterv szerinti feladatok végrehajtását összességében nem hiúsította meg. A bels6 ellen6rök rendelkeztek az Áht. 70. (4)-(5) bekezdésben előírt engedéllyel, a 2013. év folyamán a BEO-hoz érkezett új munkatársak regisztrációs kötelezettségüknek eleget tettek. A költségvetési szervnél belső ellenőrzési tevékenységet végzők nyilvántartásáról és kötelező szakmai továbbképzéséről, valamint a költségvetési szervek vezetöinek és gazdasági vezetőinek belső kontrollrendszer témájú továbbképzéséről szóló 28/2011. (VIli. 3.) NGM rendeletben foglalt regisztrációs, valamint a bels6 el/en6rök részére el6írt kötelez() képzési és vizsgakötelezettségnek 2013. évben a munkatársak eleget tettek. A bels6 el/enör6k képzettsége és gyakorlata megfelelt a Bkr-ben előírtaknak és biztositotta az ellen6rzési célok megvalósulását. A müszaki képzettségű belső ellenőrök a rendszerellenörzéseket tették teljesebbé, a jelentések a müszaki terület szakmai értékelésével egészültek ki. 12/51

Az ellenőri munka hatékonyságának növelése érdekében kiemeit szerepe volt a külőnbőző szintü és szervezésü szakmai képzéseknek, továbbképzéseknek. A belső ellenőrzés speciális szakmai jellege miatt a külső szakmai továbbképzéseken, konferenciákon való részvétel a színvonalas munkavégzés egyik feltétele, ezért a Főpolgármesteri Hivatal Humán Erőforrás Menedzsment Főosztály által biztosított képzéseken 2013. évben is részt vettünk. A márlegképes könyvelők és okleveles könyvvizsgálók továbbképzési kötelezettségnek is eleget tettek az érintett kollégák. A jogszabályváltozásokból eredő költségvetési, pénzügyi, számviteli, közbeszerzési és az ellenőrzések tárgyát érintő egyéb előadásokon az előző évekhez hasonlóan vettünk részt. A számítástechnikai képzések, továbbképzések a felhasználói szintü ismeretek gyarapítását jelentősen segítették. A BEO szervezésében, a képzés teljesebbé tétele és az egységes eljárás biztosítása érdekében: minden hét első napján megbeszélések, osztályértekezletek során kiemeit szerepet kapott az ellenőrzések tapasztalatainak közreadása, egységes álláspont kialakítása. a szakmai képzéseken résztvevő munkatársak a megszerzett ismereteket, információkat tartalmazó dokumentumokat és segédanyagokat a többi munkatárs rendelkezésére bocsátották, illetve a megszerzett ismeretek átadása is megtörtént 2.2. A BEO szervezeti és funkcionális függetlensége A BEO szervezeten belüli elhelyezkedése biztositotta a belső ellenőrzés szarvezeti függetlenségét. A BEO a főjegyzőnek közvetlen alárendelten végezte tevékenységét, az ellenőrzéseket befolyástól mentesen hajtotta végre. A BEO, mint szervezeti egység és az egyes belső ellenőrök sem végeztek operativ feladatellátási tevékenységet. 2.3. Összeférhetet/enségi esetek 2013. évben az ellenőrzések során összeférhetetlenség nem állt fenn. 2.4. A belső ellenőrl jogokkal kapcsolatos esetleges korlátozások bemutatása 2013. évben az ellenőrzések során a Bkr. 25. a) - e) pontjaiban megfogalmazott jogosultságok érvényesülésével kapcsolatban problémák, korlátozások nem álltak fenn. Az ellenőrzött szervezeti egységek, szervezetek biztositották a belső ellenőrök számára a helyiségekbe történő bejutás!, az ellenőrzés tárgyához kapcsolódó dokumentumokba, elektronikus adathordozóken tárolt adatokba való betekintést. 13 l 51

2.5. A belső ellenőrzés esetleges végrehajtását akadályozó tényezők Néhány esetben az ellenőrzési programban meghatározott helyszini ellenőrzés határidőben történő megvalósulását az ellenőrzött szarvezeti egységnél vizsgálandó dokumentumok hiányosságai és/vagy ezek rendelkezésre bocsátásának késedelme, illetve az ellenőrzött szervezetlszervezeti egység munkatársainak más irányú elfoglaltsága miatti egyeztetések elhúzódása akadályozta. Az ellenörzések többségében azonban az ellenőrzött szervezetek, szarvezeti egységek együttmüködtek és segitették az ellenőrzést végzök munkáját. 2013. évben a belső ellenőrzés végrehajtását akadályozó technikai hiányosságak elsősorban az intézmények, társaságok vizsgálatakor fordult elő. Néhány ellenőrzött szarvezetnél az elhelyezési és tárgyi feltételek nem voltak teljes körüen biztositottak. Fentiekre és a nagyszámú külsö helyszinen folytatott vizsgálatra tekintettel, kezdeményezésünkre 2013. évben már 12 db új hordozható számitógép, illetve 5 db mobiltelefon támogatta a belső ellenörök feladatellátását, azonban az ellenörzések hatékony és zökkenőmentes lefolytatása további eszközök beszerzését igényelte. A költségvetési lehetőségek figyelembevételével - az Informatikai Főosztály felé - kezdeményeztük további 11 db hordozható un "dokkolós" számítógép beszerzését, me/y az év végén megvalósu/t. Ezeknek az eszközöknek a beüzemelése folyamatban van, igy az elavult hordozható és asztali számítógépek kiváltása is lehetövé vált. A Hivatalon belül történt ellenörzések esetében az egyéb technikai feltételek (internet, jogtár hozzáférés, stb.) és a belső ellenörök számára külön zárható helyiség 2013. évben is biztosított volt. 2.6. Az ellenörzések nyilvántartása A belső ellenörzések nyilvántartására 2010. évben bevezetésre került a Pénzügyi Információs Rendszer (Pl R) Belső Ellenőrzési Modulja. A 2011. évben bekövetkezett szarvezeti változás (A Költségvetési Revizori Ügyosztály és a Belső Ellenőrzési Alosztály összevonása), valamint a belső ellenőrzéssei - azon belül a nyilvántartási kötelezettséggel - kapcsolatos jogszabályok változása miatt 2011-2013-ban ezt a modult már nem tudtuk használni, melyet az Informatikai Főosztály felé jeleztünk. A modul módositásával kapcsolatban - az Informatikai Főosztály közremüködésével - 2013-ban megkezdődött a fejlesztövei történő egyeztetés a szükséges változtatások végrehajtása érdekében. Ez a munka 2013. év végére fejezödölt be, igy a Bkr. 22., 47. és 50. -okban meghatározott nyilvántartást az év folyamán még a korábbi eljárásrend szarint végeztük (Excel). A nyilvántartás folyamatos vezetése 2013. évben is biztosított volt. A nyilvántartás a jogszabályi követelményeknek megfele/öen tartalmazta a 2013. évben végzett ellenörzések adatait, az ellenőrzési folyamat lépéseinek nyomon követését, a határidők figyelemmel kisérését, valamint az ellenőri javaslatokra készitett intézkedési tervek megvalósulásának nyomon követését. A BEO-n biztosított az ellenőrzési dokumentumok megőrzése, illetve a dokumentumok és adatok szabályszerű, biztonságos tárolása. 2. 7. Az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok ~ Az ellenörzések szakmai szinvonalának további emelése érdekében szükséges az egységes eljárásrend további folyamatos fejlesztése, pontositása, a belső ellenörökkel történő megismertetése, különös tekintettel az új munkatársakra, 14/51

az alkalmazott munkalapok, ellenőrzési listák folyamatos korszerűsítése, ezzel is biztositva a megállapítások alátámasztottságát, teljesebb kimunkálását, az ellenőrzésekre való felkészülési tevékenység erősítése Oogszabályi környezet feltárása, az ellenőrzött szervezettel, szarvezeti egységgel, tevékenységgel kapcsolatos információk gyűjtése, kockázatok feltárása, korábbi, vagy külsö ellenörzések tapasztalatainak megismerése), az ellenőrzési cél megvalósulása, az ellenőrzési programokban meghatározott feladatok magas szakmai szinvonalon és határidőben történő elvégzése érdekében a munkamódszerek további fejlesztése (pl.: feladat ütemezés, az ütemezés szerinti végrehajtás támogatása Gantt diagrammal). )> Az ellenörzések során nagyobb hangsúlyt kell helyezni a belső kontrollek működésének értékelésére. >- A gazdasági társaságok ellenőrzésének hatékonyabb lefolytatása érdekében továbbra is cél a belső ellenörök e vizsgálatokhoz szükséges minél szélesebb körű ismereteinek megszerzése. 3. A tanácsadói tevékenység bemutatása Tanácsadói tevékenység keretében 2013. évben írásbeli felkérés alapján normatív utasítás tervezetek véleményezéséf végeztük et, illetve a főjegyző k6telezettségét képező vezetői nyílatkozatot megalapozó adatszolgáltatók (beszámoltatás) körére tettlink javaslatot, majd összegeztük és véleményeztük a szervezeti egységek beszámolóit. Eljárási, módszertani kérdésekben az önkormányzati társaságok és intézmények vezetöi, illetve belső ellenőrzési vezetöi számára szükség szerint nyújtottunk szakmai segítséget. A belső ellenőrzési munkaterv, illetve éves beszámoló elkészítésével kapcsolatban mind az intézmények, mind a társaságok 2013. évben is igényelték a szakmai tanácsadást. Szakmai véleményünket mind a helyszíni ellenörzések során, de telefonos megkeresés esetében is számos kérdésben fogalmaztuk meg. A tanácsadásra tervezett belső ellenőri munkanapok biztosították a tevékenység ellátását. 4. Védelem- és biztonságszervezési ellenőrzések Az ellenőrzések célja: az intézmények tanuló- és gyermekbalesetek megelőzésével kapcsolatos tevékenységének komplex vizsgálata, segitségnyújtás a balesetek, tűzesetek és RE (rendkívüli események) megelőzésében, elkerülni, illetve csökkenteni az esetleges b í rságokat. A szakterületre vonatkozó előirások rendkívül széleskörűek, a jogszabályi alap: a nemzeti köznevelésről szóló 2011. CXC. törvény 76., 83. (2) bek. e) pontja, további szabályozók: törvények, pl. az 1996. évi XXXI. törvény a tűz elleni védekezésröl, a műszaki mentésröl és a tűzoltóságról, az 1993. évi XCIII. törvény a munkavédelemröl; kormányrendeletek, pl. a 259/2011. (XII. 7.) Korm. rendelet a tűzvédelmi hatósági feladatokat ellátó szervezetekröl, a tűzvédelmi birságról és a tűzvédelemmel foglalkozók kötelező élet- és balesetbiztositásáról, a 273/2011. (XII. 20.) Korm. rendelet a munkavédelmi bírság mértékére és kiszabására vonatkozó részletes szabályokról; 15/ 51

o BM rendeletek, pl. 28/2011. (IX. 6.) BM rendelet az Országos Tűzvédelmi Szabályzatról, 30/1996. (XII. 6.) BM rendelet a tűzvédelmi szabályzat készítéséről; o egyéb minisztériumi rendeletek, előírások; o szabványok, müszaki irányelvek. Az ellenőrzés módszere: az ellenőrzött intézmények (előzetes telefonos egyeztetés után) tételes listát kaptak az ellenőrzés szempontjainak felsorolásával Egyes tevékenységek esetében a lista tartalmazta azok elvégzésének gyakoriságát, néhány fontosabb esetben jelezte a jogszabályi helyet, ami a tevékenységet elrendelte. A helyszíni ellenörzéskor ezen lista alapján került sor az okmányok ellenőrzésére és a helyszíni bejárásra. A tapasztalatokat jegyzőkönyv összegezte, melynek végén ajánlásokat fogalmaztunk meg a hibák kiküszöbölésére. A Gazdasági Szervezetek megfelelő képzettséggel és gyakorlattal rendelkező vállalkozók bevonásával végzik el a munka- és tűzvédelmi tevékenységet. Az ehhez szükséges erőforrások hiánya miatt az intézkedési tervekben szereplö, anyagi kiadással járó tételek végrehajtása lassan, esetenként több részletben valósul illetve valósult meg. Évközben több jogszabály- és szabványváltozás tette bonyolultabbá a munkát, amelyeket az ellenőrzött intézmények kellő mértékben kísértek figyelemmel. Az ellenörzések célvizsgálatok végrehajtása révén valósultak meg, melyeket a Belső Ellenőrzési Osztály állományába tartozó intézményi védelem- és biztonságszervezési ügyintéző önállóan végzett. 2013. évben a védelem- és biztonságszervezési feladatok ellenőrzésére 196 munkanap állt rendelkezésre. Az éves tervben szerepelő 25 kollégium, oktatási és gyermekvédelmi intézmény ellenőrzése megtörtént Terven felül a Fővárosi Önkormányzat Idősek Otthona, (Gödöllő) ellenőrzése került végrehajtásra. A vizsgálatok részletes adatait a 3. sz. melléklet tartalmazza. 16 l 51

ll. A belső kontrollrendszer működésének értékelése a BEO ellenőrzései alapján 1. A kontrollrendszer javítását célzó javaslatok A belső kontrollrendszer a kockázatok kezelése és a tárgyilagos bizonyosság megszerzése érdekében kialakított folyamatrendszer, melynek célja, hogy a működés és a gazdálkodás során a tevékenységeket szabályszerűen, gazdaságosan, hatékonyan és eredményesen hajtsák végre. Az ellenőrzött szervezetek, szervezeti egységek többségénél belső szabályozásokban rögzítették a végzett tevékenységeket és azok folyamatait, a tevékenységek leírását és a folyamatokon belül meghatározták a hatásköröket és a döntési/ellenőrzési pontokat is, ezzel általában a szabályozottság biztosított volt. E dokumentumok folyamatos felülvizsgálata, a változó jogszabályi környezet, szervezeti struktúrák és az alkalmazott gyakorlat alapján történő aktualizálása - melynek elmaradása magas kockázatot jelent a szervezet működésében - továbbra is fontos feladat. A kockázatok és a szabálytalanságok megfelelő kezelése kiemeit feladatot jelent, melynek érdekében indokolt a hivatali kockázatfelelős és a szabálytalanság/ felelős mielőbbl megbfzása. Az ellenőrzött szervezetek esetében a széles körű szabályozottság által a nyomon követési rendszer működtetése biztosított, melynek keretében az elszámoltathatóságra, az átláthatóság ra és a felelösségre a jövőben kiemeit figyelmet kell fordítani, a belső kontrollokat az irányítási folyamatok (tervezés, végrehajtás, folyamatos figyelemmel kísérés, értékelés) integrált részévé kell tenni. 2. A belső kontrollrendszer öt elemének értékelése 2.1. A kontrollkörnyezet értékelése A kontrollkörnyezet kialakítása - a szabályzatok elkészítése és az abban foglaltak alkalmazása lévén- tudatos, szervezett tevékenység. A Fővárosi Önkormányzat költségvetési szervei és társaságai tekintetében kimondható, hogy a végzett tevékenység széles palettája, illetve az annak végzését szabályozó rendszer bonyolultsága miatt az eredend ö kockázat magas. Az ellenőrzött szervezeti egységek és szervezetek esetében általában a feladat és felelósségi körök kialakításra kerültek, a folyamatok meghatározása és dokumentálása, illetve ezek folyamatos felülvizsgálata, aktualizálása azonban esetenként elmaradt. 17/51

2.2. A kockázatkezelés értékelése Az ellenörzések során megállapítottuk, hogy az ellenőrzött szervezeti egységeklszervezetek a kockázatkezelésre vonatkozó szabályozások kialakításában, illetve a kockázatkezelési tevékenység végzésében 2013. évben is elmaradást, hiányt mutattak. Az önkormányzat és a költségvetési szervek müködésében rejlö kockázatos területek kiválasztása érdekében a kockázatkezelés, azaz objektív kockázatelemzési módszer nem minden szervezetlszervezeti egység/folyamat vonatkozásában került kidolgozásra, illetve alkalmazásra. A Föpolgármesteri Hivatalban a hivatali kockázatfelelős megbízása, a Kockázatkezelési Szabályzatban foglalt feladatvégzés teljességének növelése kedvező hatást gyakorolna a belső kontrollrendszer műkődésére. 2.3. A kontrolltevékenységek értékelése Az ellenörzések során bebizonyosodott, hogy a kontroll stratégiák és módszerek kialakítása, a végzendő kontrolltevékenységek szabályozása általában megtörtént A feladaikörök szélválasztására minden ellenőrzött szervezet törekedett. Az ellenőrzéseinkkel érintett szervezetek, szervezeti egységek többsége igyekezett a belsö kontrollokat a szervezeteket ért változásokhoz alakítani. Ebben a folyamatban jellemzöen a szervezetek vezetöi vettek részt. Az ellenőrzött szervezeti egységek, szervezetek általában meghatározták a beszámoitatás módját, gyakoriságát és dokumentálásának médszerét is. A feladatvégzés folytonosságát az ellenőrzöttek biztosították. Szabályozták az egyes vezetöi szintekre vonatkozó értekezletek rendjét, illetve az ott kiadott feladatok végrehajtásának ellenőrzését. Fenti tevékenységek végrehajtásának ellenőrzése során azonban a belső ellenőrzés számos hiányosságat is megállapított, melyek megszüntetésére megfogalmazta javaslatait. 2.4. Információ és kommunikáció Az információs és kommunikációs rendszerek (pl. VIR, TIR, PIR, iktatási rendszer) többségükben kialakításra kerültek annak érdekében, hogy alkalmasak legyenek objektív módon tájékoztatást nyújtani az irányító szerveknek és az ügyfeleknek. Az ellenőrzött szervezeti egységeklszervezetek vezetöi általában gondoskodtak arról, hogy a vezetöi döntésekkel kapcsolatos információk, a "külsö" információk a megfelelő kommunikációs csatornákon át minél hamarabb eljussanak a feladatokat végrehajtó szervezeti egységek vezetöihez és érintett munkatársaihoz. A hiányosságokkal, szabálytalanságokkal, korrupcióval kapcsolatos jelentési, eljárási rendet az ellenőrzött szervezetek, szervezeti egységek többsége meghatározta. A BEO ellenörzései során több ellenőrzött esetében megállapította, hogy a közérdekü adatok kötelezően előírt közzélételét elmulasztották. 18 l 51

2.5. Nyomon követési rendszer Az ellenőrzési nyomvonalhoz kapcsolódóan - a jogszabályi előírás alapján - minden költségvetési szerv feladata kialakítani egy olyan monitoring rendszert (hierarchikusan felépített vezetöi információs rendszert), amelynek alapján a szervezet valamennyi tevékenységének minden szakasza értékelhető, és megfelelő jelzést ad a szükséges intézkedések meghozatalára. E rendszer az ellenörzöttek többségénél kialakításra került, hiányosság megállapítása eselén az ellenőrzési jelentés javaslatot fogalmazott meg a szükséges intézkedés megtételére. Az ellenőrzött költségvetési szervek vezetöi a vonatkozó jogszabályokban foglaltaknak megfelelöen megszervezték a belső ellenőrzési tevékenységet és több ellenőrzött társaság esetében is elmondható, hogy a vezetök foglalkoztattak belső ellenöröket A vezetök a belső ellenőrzés megállapításai, illetve a megfogalmazott belső ellenőri javaslatok alapján intézkedtek a hibák, hiányosságok megszűntetéséröl és nyomon követték ezek megvalósulását is. Az BEO által ellenőrzött szervezeteknél, szervezeti egységeknél a belső ellenőrzési tevékenység általában megfelelt a vonatkozó szabályozásokban foglaltaknak, de tapasztalható volt szabálytalan feladatvégzés, illetve hiányosság is, melyet az ellenőrzési jelentéseinkben rögzítettünk. (Az intézmények, illetve a társaságok éves ellenőrzési jelentéseiben, illetve tájékoztatóiban foglaltak ősszefoglalását jelen beszámoló B, illetve C fejezete tartalmazza.) 19 l 51

lll. Az intézkedési tervek megvalósítása A BEO a Bkr-ben foglalt szabályoknak megfelelöen következetesen alkalmazott eljárással biztosította az ellenőri javaslatok megvalósitását célzó intézkedési tervek ellenőrzött általi elkészíttetését, föjegyzöi elfogadását, azok végrehajtásáról szóló beszámolási kötelezettség teljesítésének nyomon követését. 2013. évben közel 450 belső ellenőri javasiatra készítettek az ellenőrzött szervezeti egységek intézkedési terveket, melyre 8 nap állt rendelkezésre. Az intézkedési tervekben az ellenőrzött szervezeti egységek vezetöi rögzítették a feladat végrehajtásának határidejét és annak felelösét. A vizsgált szervezeti egységek, szervezetek által e/készitett intézkedési terveket a belső ellenőrzés minden esetben véteményezte. Az intézkedési tervek tartalmának nem megfelefősége (pl.: elfogadott javasiatra hiányzik az intézkedés, az intézkedés tartalma nincs összhangban a javaslattal, nem megfelelő, vagy hiányzik a határidő és/vagy a felelős megjelölése) esetében a belső ellenőrzés módosítást, kiegészitést kért az érintett szervezeti egységtöl, szervezettöl. Megfelelőség eselén az intézkedési terveket a főjegyző hagyta jóvá és határozta meg az intézkedések teljesülésérőt készítendő beszámoló határidejét. A BEO folyamatosan nyomon követte a tejárt határidejű intézkedéseket és az érintett szervezetet/ szervezeti egységet felhívta a lejárt határidejű intézkedés végrehajtására és a beszámoló benyújtási kötelezettség teljesítésére. A teljesítésről összeállított beszámo/ó felülvizsgálatát a BEO elvégezte, hiányosság esetén pontosítást, illetve indokolt esetben - későbbi határidövei - ismételt kiegészítő jelentést kért. A beszámolót- a BEO véleményével- a főjegyzőnek továbbítottuk jóváhagyásra. A beszámolókban a vizsgált szervezetek az esetlegesen elmaradt intézkedéseket minden esetben indokolták. A fentiek szerinti eljárásrenddel az intézkedések nyomon követését - a vezetett Excel nyilvántartások segítségével - a BEO teljes körűen megvatósította. 2013. év folyamán volt olyan ellenőrzés, mellyel kapcsolatban megfogalmazott ellenőri javaslatok megvalósítása hosszabb időt vett igénybe, illetve más, az ellenőrzött szervezettöl/szervezeti egységtől független körűlmények akadályozták az intézkedések végrehajtását. Pl. az ellenőrzött szervezet/szervezeti egység belső szabályozóinak felülvizsgálatára, aktualizálására vonatkozó javaslatok végrehajtása más hivatali szabályozások hatálybalépését (pl.: Ügyrend), vagy egyéb fels ö vezetöi döntések (pl.: státuszok betölthetőségére vonatkozó vezetöi döntések) meghozatalának megtörténtét feltételezték. Ezekben az esetben a szervezeti egységetc/szervezetek határidő módosítást kezdeményeztek, melynek elfogadásáról, vagy elutasításáról a BEO véleményezését követően a főjegyző döntött. Folyamatban vannak azon ellenőrzésekkel kapcsolatos intézkedések, melyeket a BEO 2013. év III-IV. negyedévben zárt le és az intézkedési tervben meghatározott határidők 2014. évi teljesítést határoztak meg. 20 /51

B/ Az intézmények által végzett belső ellenőrzési tevékenység összefoglalása 2013. év végén a BEO a fővárosi intézmények vezetöinek küldött levélben hívta fel a figyelmet a Bkr. 48. -a szerinti éves ellenőrzési jelentés elkészítésére és a jogszabályban meghatározott határidőben történő megküldésére. Az intézmények ezen kötelezettségüknek eleget téve a - főjegyzőnek címezve - megküldték a BEO-nak a 2013. évre vonatkozó éves belső ellenőrzési jelentést. Az alábbiakban az intézményi éves beszámolókban rögzített ellenőrzési tevékenységek főbb jellemzöit foglaljuk össze. 1. Az éves beszámolók jogszabályi megfelelösége Az intézmények éves ellenőrzési beszámolói nagy többségében formailag megfelelnek a Bkr. vonatkozó előírásainak és az államháztartásért felelős miniszter által közzélett módszertani útmutató figyelembevételével készültek. Tartalmukat tekintve néhány esetben eltérnek a Bkr., illetve a módszertani útmutató tartalmi követelményeitől. A beszámolók 24 /o-ánál a költségvetési szerv vezetőjének jóváhagyása nem dokumentált, amely nem felel meg a Bkr. 49. (1) bekezdésben foglaltaknak, 6 % esetében a belső ellenőrzési vezető a beszámolót nem írta alá. Két esetben a beszámoló a már hatályon kívül helyezett, a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendeletben (Ber.) meghatározott tartalom szerint készült, illetve Ber. hivatkozásokat tartalmazott és nem a hatályos útmutató szerinti szerkezetben készült. Csupán egy intézmény beszámolója tartalmazott a külső ellenőrzésekre vonatkozó adatot. 2. Humánerőforrás ellátottság 2013-ban a belső ellenőrzési feladatokat az intézmények 21 %-ánál közalkalmazotti jogviszonyban álló munkatárs, 79 %-ánál megbízás i szerzödés alapján külsö megbízott látta el. 21% "'Közalkalmazottal megbizási szerződéssel 21 /51

A tevékenységet az intézmények csupán 2 %-ánál végezték részmunkaidőben, ami az előző évi adatokhoz képest csökkenést mutat a teljes munkaidös foglalkoztatás javára. Az intézmények 87 %-a rögzítette a beszámolójában, hogy a foglalkoztatott belső ellenörök képzettsége és végzettsége megfelelt a vonatkozó szabályozásokban előírt követelményeknek és az ellenörök az Aht. 70. (4)-(5) bekezdésében előírt engedéllyel rendelkeztek. (5 esetben a beszámoló nem tartalmazott erre vonatkozó adatot.) A beszámolókból kitűnik, hogy a foglalkoztatott belső ellenörök a kötelező továbbképzéseken túl egyéb szakmai képzéseken is részt vettek (pl. márlegképes könyvelök, adótanácsadók, okleveles adószakértök továbbképzései, költségvetési, számviteli, közbeszerzési, ellenőrzési, kommunikációs, vezetési témakörben szervezett képzések), de sok esetben a költségtakarékosság miatt elsősorban az önképzés volt a jellemző, a különbözö kiadványok használata és az interneten hozzáférhető ismeretek megszerzése útján. A belső ellenörök funkcionális függetlensége minden intézményben biztosított volt, összeférhetetlenség í esetről egyetlen intézmény sem számolt be. 3. Az éves ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítése Az év folyamán az intézmények belső ellenőrei összesen 222 db ellenőrzést végeztek, ami az előző évihez képest csökkenés! mutat. Ennek oka az oktatási és a kulturális intézmények körében történt strukturális változás, mely az önkormányzati intézmények számának csökkenését eredményezte. 2013. évben - a beszámolók adati szerint - átlagosan 7,7 db ellenőrzést végeztek intézményenként, a soron kívül elrendelt vizsgálatok átlagos száma 0,3 db volt. Az elmaradt ellenőnések átlagos száma az előző évi 0,4 db-ról 0,9 db-ra nőtt, melyet leggyakrabban szintén az oktatási és a kulturális intézmények körében történt strukturális változás - az intézményt érintő átszervezés, egybe olvadás, illetve a feladat ellátási kötelezettség változása - okozott. Ezen túl a soron kívül elrendelt ellenörzésekkel, a belső ellenőr esetleges betegségeivel indokolták a tervezett ellenörzések elmaradását, de több esetben az ellenőrzés okafogyoltá vált, vagy az egyes ellenörzések összevonásra kerültek. Az intézményi beszámolókban rögzítették, hogy - a belső ellenőrzési tevékenység folytatása, az ellenörzések dokumentálása a Bk r., az államháztartásért felelős miniszter által közzélett módszertani útmutatóban foglaltak és a hazai és nemzetközi belső kontroll standardok, a Belső Ellenőrzési Kézikönyv, a Belső Kontroll Kézikönyv, az ellenőrzési nyomvonal előírásai alapján történtek; a belső ellenőrzési tevékenységet az intézményvezetök megbízó levelei és az ellenőrzési programok szerint végezték; az elkészített belső ellenőrzési jelentések az előírt formai követelmények figyelembe vételével készültek. A jelentésekben az ellenőrzési programfegyelmet betartva, rögzítették a megállapításokat és következtetéseket, az intézmény, valamint a szervezeti egységek vezetöi számára is hasznosítható javaslatok születtek; 22/51

- a jelentésekben a tapasztalt eredményeket, hiányosságokat röviden értékelték, a hiányosságok megszüntetésére, illetve a folyamatok hatékonyabb, eredményesebb müködése érdekében javaslatokat fogalmaztak meg. A megküldött beszámolók szerint főbb megállapítások jellemzöen a belső szabályozások aktualizálásának elmaradásával, a szabályozásokban rögzitett eljárásrendek be nem tartásával kapcsolatban fogalmazódtak meg. A megállapitások alapján megfogalmazott javaslatokat az ellenőrzésekkel érintett szervezeti egység vezetöi és dolgozói elfogadták, azokat beépitették a tevékenységükbe, illetve belső szabályzataikba. Az ellenőrzött szervezeti egységek kötelezettsége a belső ellenőrzés megállapitésai alapján intézkedési terv készitése. A beszámolók többsége tartalmazta, hogy ennek a kötelezettségnek az ellenőrzöttek eleget tettek, de arról is tájékoztatást adtak, hogy a feladatokat sok esetben már az ellenőrzés alatt elvégezték, igy intézkedési terv készítésére nem került sor. Valamennyi beszámolóban az intézkedések végrehajtása nyomon kővetésének megtörténtéről számoltak be, több beszámolóban rögzítették, hogy a végrehajtás 2014-ben fog realizálódni. A 2013. évi vizsgálatok során büntető-, szabálysértési, kártérítési, íl/etve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekményről egy intézmény, a Budapesti Módszertani Központ adott tájékoztatást. Az egyik átmeneti szálláson a beszedett térítési díjakat a gondnok nem fizette be, másik esetben az ügyben érintett munkásszállón a szállásdíj nyilvántartásával, beszedésével megbízott alkalmazott a beszedett térítési díjat több hónapon keresztül hiányosan fizette be az intézmény számlájára. A BMSZKI mindkét ügyben belső vizsgálatot indított, amelyben a vezetök felelösségél is vizsgálták, valamint rendörségi feljelentést tettek. A feljelentés alapján a IX. kerületi, illetve a XI. kerületi Rendörkapitányság on az eljárások vizsgálati szakaszban vannak. A belső vizsgálat eredményeként az ellenőrzést elmulasztó vezetök figyelmeztetésben, illetve illetménymegvonásban részesültek. A többi intézménynél az intézményi belső ellenőrzés nem tett további eljárást igénylő megállapítást. A belső ellenörök dokumentumokhoz való hozzáférése biztositott volt, az ellenőrzési munkát az ellenőrzöttek nem akadályozták, együttmüködtek, biztosították az ellenőrzés valamennyi feltételét. Az intézményi beszámolók tanusága szerint az intézményvezetök igénybe vették (79 %) a belső ellenörök tanácsadói kapacitása it. A belső ellenörök tanácsadói feladatot leggyakrabban szóbeli egyeztetés, megbeszélés formájában láttak el - jogszabályok értelmezése, - belső irányítási eszközök véleményezése (szabályzatok tartalmát ésszerkezetét illetően), - humán erőforrás kapacitásokkal való ésszerűbb gazdálkodás, - szervezet müködése eredményességének növelése és belső kontrollrendszerek javitása, továbbfejlesztése témákban. 2013. évben tanácsadói tevékenység az intézmények 29 %-ánál -a beszámolókban rögzlttettek szerint -vagy nem volt, vagy a beszámoló nem tartalmazott erre vonatkozó adatot. 23 l 51

A beszámolók 88 /o-ában rögzítették, hogy a belső ellenőrzési vezetők a Bkr_ 22. (2) bekezdés b.) pont előírásának megfelelően, az 50. (2) bekezdésében előírt tartalommal vezették a 2013. évben lefolytatott belső el/enörzések nyilvántartását, 12 %-a nem tartalmazott információt a nyilvántartások vezetéséről. A Bkr. 47. -a szarinti nyilvántartás vezetéséről - mely az el/enörzések megállapításai alapján készült intézkedési tervek megvalósulásának nyomon követését teszi lehetövé -, csupán 3 intézmény számolt be. 4. A belső kontrollrendszer működésének értékelése A költségvetési szervek stratégiai célrendszerének kialakítását az alapító akiralak határozzák meg. Ezek figyelembe vételével - az intézményi sajátosságoknak megfelelően - a költségvetési szervek vezetői kialakították a kontrol/környezetet. Az intézmények szabályzalai a mükődés főbb területeit lefedték. A szabályzatokat többségében felülvizsgálták, a szükséges módosításokat - jogszabályváltozás, tevékenység változás, egyéb ok miatt - elvégezték. A feladat-, hatás- és felelősségi köröket a vonatkozó szabályzatokban, illetve a munkaköri leírásokban meghatározták, így a kialakított kontrollkörnyezetet általában megfelelőnek minősítették. Néhány beszámoló a belső szabályozások hiányosságai, illetve aktualizálásuk elmaradása miatt ezen terület fejlesztésének szükségességét rögzítette. Több intézmény arról számolt be, hogy azonosították a szarvezet tevékenységeiben rejlő kockázati tényezőket, felmérték a kockázatok bekövetkezésének valószinüségét és hatását, kidolgozták a kockázati válaszlépéseket Néhány esetben az intézmény kockázatkezelésének rendjét szabályzatban rögzítették. A kockázatok meghatározása és felmérése azonban - a beszámolókban rögzítettek szeríni - az intézményhálózat vonatkozásában nem teljes. Hiány mutatkozik a kockázatok részletes elemzése terén, a kockázatok kezelése sok esetben esetleges, ad hoc jellegű. A kontrolltevékenységeknek fel kell ölelni mindazokat az eljárásokat, amelyek biztosítják, hogy a célok és elvárások végrehajtásra kerüljenek, az azokat veszélyeztető kockázatakat a tevékenység során az intézmény kezelje. Irásban lefektetett kontroll stratégiákról és módszerekröl az intézményi beszámolók többsége nem tartalmaz információt. A feladatvégzés során a FEUVE keretében végzett kontrolltevékenység a jellemző. A belső szabályzatokban a felelősségi körök meghatározása nem minden intézményben történt meg teljes körüen, a feladaikörök szélválasztása többnyire megtörtént, azokat a munkaköri leírásokban rögzitették. Az információ és a kommunikáció szabályait, a belső és külső kapcsolattartást, az információk kiadásának rendszerét az intézmények belső szabályzataiban Uellemzően SZMSZben) meghatározták. Az intézményi belső információs rendszerek biztosították az információk megfelelő áramlását, az információ és kommunikáció során súlyos hiányosságról az intézmények nem számoltak be. 24 l 51

Az intézményekben vezetöi értekezletekkel, munkacsoportokkal, esetmegbeszélésekkel is gondoskodnak az információáramlásról A különbözö információtovábbítási technikák (pl. szóbeli, telefon, e-mail, hirdetőtábla) az akadálymentes és a gyors kommunikáció! szelgálják és alkalmasak arra, hogy a megfelelő információk a megfelelő időben eljussanak az illetékes kollégához, illetve szarvezeti egységhez. Az iratok kezelésének eljárásrendjét iratkezelési szabályzatban rögzítették, melyben meghatározták a dokumentumok, iratok iktatási rendszerbe való bekerülését, tárolását, a kikérés és a lekérdezés rendjét, a rendszer kezeléséért felelős személyek feladatait, a feladatvégzéssel kapcsolatos felelősség érvényesitésének szabályait. Az intézményekben a manitoring rendszer működtetése általában az operatív tevékenységek keretében megvalósuló folyamatos és eseti nyomon követéssel, valamint az operatív tevékenységektől függetlenül működö belső ellenőrzéssei valósul meg. A monitoring beépült a szarvezet mindennapi működési folyamataiba, magába foglalva a vezetés rendszeres felügyeletet ellátó, ellenőrzö tevékenységét, valamint más műveleteket, amiket a munkatársak hajtanak végre feladatkörük ellátása keretében. Az intézmények 75 %-a szerint a belső kontrollrendszer működése - annak öt elemének értékelésén keresztül - megfelelő keretet biztosit a szabályszerű, hatékony, eredményes és gazdaságos működéshez. Az intézmények 16%-a szerint viszont fejlesztésre szorul, mert a belső ellenörzések tapasztalatai azt mutatták, hogy a belső szabályozások hiányosak, különös tekintettel a felelősség i körök kialakításának és a kontrolltevékenységek végzésének szabályozására. Az intézmények 9 %-ánál a beszámoló nem tartalmazott adatot a kontrollrendszer minösltésével kapcsolatban. A belső kontrollrendszer működésének értékelése nincs adat fejlesztendő megfelelő O% 20% 40% 60% 80% 25/51

Cl összefoglaló a többségi irányitást biztosiló tulajdonú Társaságok belső ellenőrzési tevékenységéről A fővárosi társaságok többsége a főjegyzői körlevélben foglaltaknak megfelelően állitotta össze a belső ellenőrzési tevékenységről szóló tájékoztatóját (56 %). Mások - ahol tekintettel a jogszabályi kötelezés hiányára belső ellenőrzési rendszer nem került kialakításra (44 %) -, röviden ismertették a gazdasági társaságuknál végzett ellenőrzési tevékenységeket. A BVK Holding Zrt. a Holdingnál végzett ellenörzésekről, illetve a felügyelete alá tartozó társaságok tevékenységéről összevont jelentést készitett. Néhány társaság tájékoztatást adott arról is, hogy az éves jelentést a Felügyelő Bizottság megtárgyalta és elfogadta, azonban erről nem minden - belső ellenőrzési tevékenységet folytató -társasági tájékoztató számolt be. Az alábbiakban a tájékoztalókban rögzitett ellenőrzési tevékenységek főbb jellemzőit foglaljuk össze. 1. Humánerőforrás ellátottság A társaságok 20 %-ánál a belső ellenőrzést szarvezeti egység, 36 %-ánál egy-egy fő belső ellenőr végezte. Humánerőforrás ellátottság a társaságoknál 20% szervezeti egység belslí ellenlír FB, könyvvizsgáló 36% Azoknál a társaságoknál, ahol nem foglalkoztattak belső ellenőrt, a tájékoztató levelükben rögzítették, hogy a folyamatba épített ellenőrzésen túl a tulajdonosi kontrollt a társaságok Felügyelő Bizottsága; (továbbiakban: FB) és a kőnyvvizsgálók látják el. Igy került ellenőrzésre a hatályos jogszabályok betartása, a gazdálkodás, a szerződések, az adóhatósági kapcsolatrendszer szabályossága, a számviteli fegyelem betartása és a mérleg hitelessége is. Azoknál a társaságoknál, ahol belső ellenőrzési szervezeti egység mokődőtt, vagy belső ellenőrt foglalkoztattak, a belső ellenörök funkcionális függetlensége mind feladatkörükben, mind a szarvezeti felépítés tekintetében biztosított volt. 2013-ban történt összeférhetetlenségi esetekről a társaságok nem számoltak be. 26 l 51

2. Az ellenőrzési feladatok megvalósításának értékelése A belső ellenöröket foglalkoztató, illetve belső ellenőrzési szervezeti egységgel rendelkező társaságoknál 2013. évben a Felügyelő Bizottságok által jóváhagyott ellenőrzési tervek megvalósítása során 175 ellenőrzést végeztek el, ez átlagosan 13,5 vizsgálatot jelentett társaságonként A vezetök által soron kívül elrendelt ellenörzések átlagos száma 2,3 volt. Elmaradtvizsgálatról-egy-egy esetben- csupán két társaság számolt be. Az ellenörzések nagy többsége szabályszerűség i vizsgálat volt, de a tájékoztatások pénzügyi és rendszer ellenőrzésekről is beszámoltak. A jelentéstervezeteket az ellenőrzött szarvezetekkel megismertették és véleményeztették. A tájékoztalókban foglaltak szerint a lezárt jelentéseket a társaságok vezetöi és Felügyelő Bizoltságai kapták meg jóváhagyásra. A társaságok 35 %-ánál az ellenőrzési jelentések megállapításai alapján tett belső ellenőri javaslatokra az ellenőrzött szervezeti egységek intézkedési tervet készítettek. Intézkedési terv elkészítésére vonatkozó információt a tájékoztatások 22 %-a nem tartalmazott. 43 %-ot tett ki azoknak a társaságoknak a száma, ahol az ellenőrzés nem fogalmazott meg olyan javaslatot, melyre intézkedést kellett volna tenni, vagy az FB, illetve a könyvvizsgáló végezte az ellenőrzést. Intézkedési tervek alakulása 50% ~-------------.o.v--------------- 30% 20% 10% O% készült int. terv FB, könywizsgáló végezte az ellenőrzést nincs adat Az intézkedési tervet készítő társaságok tájékoztatói arról számoltak be, hogy az intézkedési tervek végrehajtását a belső ellenőrök figyelemmel kisérték, a tervezett intézkedések sok esetben már az ellenőrzés idöszakában megvalósultak. További eljárást (büntetőjogi, szabálysértési, kártérítési, munkajogi) igénylő intézkedés kezdeményezéséről a belső ellenőrzést végző társaságok 61 %-a nem számolt be, 31 /o-uknál nem volt szükség eljárás kezdeményezésére. A BVK Holding Zrt. - vizsgálatai során tett megállapítások és javaslatok alapján - két tagvállalata esetében 5 eljárást kezdeményeztek. - A FÖKERT Nonprofit Zrt-nél négy esetben (munkaviszol'ly megszüntetése, alacsonyabb beosztásba sorolás, illetmény csökkentése, külső vállalkozó cseréje, írásbeli figyelmeztetés) folytattak eljárást. 27 /51

Az FKF Zrt. vezérigazgatója egy belső ellenőrzési vizsgálat nyomán feljelentést tett ismeretlen tettes ellen. A Készenléti Rendörség Nemzeti Nyomozó Iroda (NNI) Korrupciós és Gazdasági Bűnözés Elleni Főosztály Korrupciós Bűnözés Elleni Osztály "versenyt korlátozó megállapodás közbeszerzési és koncessziós eljárásban bűntett gyanúja" miatt nyomozást inditott, melyet az NNI 2013. novemberben megszűntetett. Néhány társaság beszámolója a külső ellenőrzések megtörténtéről is tartalmazott adatokat. Ezek szerint leggyakoribb külsö ellenőrzést 2013. évben a BEO végezte, de a NAV, a Kormányhivatal, a TB és a BKK (tagvállalatai körében) is végzett ellenőrzéseket, valamint könyvvizsgálatról és vállalati audit lefolytatásáról is beszámoltak. A belső ellenőrzési szarvezeti egységgel, belső ellenőrrel rendelkező társaságok többsége nem szolgáltatott adatot az ellenőrzéseket, megállapításokat, javaslatokat és intézkedéseket tarlalmaz6 nyilvántarlások vezetéséről. Több tájékoztatóban rögzítették (BKK, Fővárosi Vízművek, Budapest Esély Nonprofit Kft., BVK Holding Zrt.) hogy az elvégzett ellenőrzésekről vezetnek nyilvántartást (Excel), illetve az ellenőri javaslatok alapján meghatározott intézkedések megvalósulását is nyomon követik. 3. A belső kontrollrendszer működésének értékelése A társaságok vezetése - a tájékoztalókban rögzítettek szerint - a feladatok és célok teljesítéséhez, a megfelelő működés biztosításához a kontrollkörnyezet kialakítása során meghatározta és szabályozta a szükséges folyamatokat, továbbá meghatározta és kialakította a folyamatok ellátását leghatékonyabban támogató szarvezeti struktúrát, a szükséges humán erőforrásokat, a képzettségi, képességi és etikai követelményeket, valamint a külső kapcsolatokat. A belső szabályozók aktualizálásán túl figyelmet fordítottak a belső szabályozások munkatársakkal történő megismertetésére is. (Pl.: BKK-nál a "BKK Akadémia" keretében segítik elő az utasítások megismerését.) Többségében megtörtént a kockázatok azonosítása, kiérlékelése, a szarvezet kockázatérzékenységének, kockázattűrésének megállapítása és a kockázatok bekövetkezése esetén a "válaszok" kialakítása. Néhány társaságnál hiányosság tapasztalható a kontrollfolyamatokban résztvevő valamennyi vezető közreműködésének, feladatainak és felelősségének definiálásában. Egy társaság esetében - a folyamatos szarvezeti átalakítások miatt - a kockázatok hatékony kezelése érdekében risk manager alkalmazására került sor (BKV). Összességében biztosított a szarvezetek külső és belső kommunikációja, az információk bárhol és bármikor elérhetőek, az információáramlás megfelelöen védett. A határidős feladatok követése megoldott, a szükséges közös megbeszélések és a jelentéstétel rendszere kialakításra került. A nagyobb társaságokon belüli információáramlás, illetve kommunikáció a belső hálózati integrált rendszerek, belső levelező rendszer használatával megfelelő hatékonysággal működik. A tájékoztalókban megjelennek a társaságok külsö felekkel (ügyfelek, szállítók, szabályozó hatóságok, tulajdonosok, részvényesek) folytatott kommunikációjának megfelelősége. A társaságok beszámoltak arról is, hogy a vezetőség gyors és megalapozott döntési szerapkörének érvényesülését folyamatos manitoring tevékenységgel biztosítják. 28/51

A kontrollrendszer értékelése során a belső ellenőrrel rendelkező társaságok többsége (65%) a rendszert fejlesztendőnek minösítette. Ennek főbb területeiként a belső szabályozások aktualizálását, pótlását, a folyamatba épített kontrollak erősítését, a kockázatkezelés egységes keretrendszerének kidolgozását emelték ki. Egy társaságnál az internal audit tevékenység során történik a belső kontrollrendszer értékelése. A kontroll tevékenységek gyakorlati végrehajtásának ellenőrzése során az audit hiányosságokat is feltárt.(fövárosi Vízművek) A tájékoztatók kitértek arra, hogy a feltárt hiányosságokat folyamatosan korrigálják. A megfelelően műkődő kontrollrendszerről beszámoló társaságok (35 %) arról adtak tájékoztatást, hogy a belső kontroll folyamatos. A szakterületek esetében állandó a folyamatba épített ellenőrzés az érintett terület felelőse által. Egyértelműen rögzítették a felelösségi, hatásköri viszonyokat és a szervezet minden szintjén meghatározottak az etikai elvárások. Belső kontrollrendszer értékelése 60% 40% 20% nincs adat 29/51

- Sor- 2. 3. 5. 7. Budapesti Módszertani Szociális Fővárosi Önkormányzat Idősek Kollégiumok GSZ kérései. Szociális intézmények Oktatási intézmények 1. számú. melléklet szabályszerűségi. 30 /51 2013. évi ellenőrzések Ellenőrzött szervezet/ szervezeti Ellenőrzés szá Ellenőrzés tárgyalcélja ' egység típusa m.... l. Központ és Intézményei A szabályozások megléte. A pénzügyi irányítási, ellenőrzési folyamatok működése és a szervezet kontroll tevékenysége. A kockázat elemzés alapján szabályszerűségi, kiválasztott szerződések és kapcsolódó elszámolások vizsgálata. pénzügyi Fővárosi Önkormányzat Idősek A szabályozások megléte. A pénzügyi irányítási, ellenőrzési folyamatok Otthona működése és a szervezet kontroll tevékenysége. A kockázat elemzés alapján szabályszerűségi, (Halom u.) kiválasztott szerződések és kapcsolódó elszámolások vizsgálata. pénzügyi Fővárosi Önkormányzat Idősek A szabályozások megléte. A pénzügyi irányítási, ellenőrzési folyamatok Otthona működése és a szervezet kontroll tevékenysége. A kockázat elemzés alapján szabályszerűségi, (Kamaraerdei út) kiválasztott szerzödések és kapcsolódó elszámolások vizsgálata. pénzügyi 4. Otthona Gödöllő A szabályozások megléte. A pénzügyi irányítási, ellenőrzési folyamatok működése és a szervezet kontroll tevékenysége. A kockázat elemzés alapján szabályszerűségikiválasztott szerzödések és kapcsolódó elszámolások vizsgálata. pénzügyi Fővárosi Önkormányzat Idősek A szabályozások megléte. A pénzügyi irányítási, ellenőrzési folyamatok Otthona működése és a szervezet kontroll tevékenysége. A kockázat elemzés alapján szabályszerűségi, (Polgárdi) kiválasztott szerződések és kapcsolódó elszámolások vizsgálata. pénzügyi A belső kontrollrendszer kialakítása és működtetése (belső szabályzatok, 6. FEUVE rendszer elemei, belső kontrollok, kockázat kezelés). A belső kontrollrendszer kialakítása és működtetése (belső szabályzatok, Gyógypedagógiai Intézmények GSZ FEUVE rendszer elemei, belső kontrollok, kockázat kezelés).+ főosztályok szabályszerűségi

Sor- szá 8. Étkezési GSZ egység kérései. 9. vizsgálata+ föosztályok kérései. 14 Fővárosi Állat- és Növénykert ---- rendszer típusa pénzügyi szabályszerűségi- szabályszerűségi- pénzügyi 31/51 Ellenőrzött szervezet/ szervezeti Ellenőrzés Ellenőrzés tárgyalcélja m... A belső kontrollrendszer kialakítása és működtetése (belső szabályzatok, Gimnáziumok GSZ FEUVE rendszer elemei, belső kontrollok, kockázat kezelés)+ főosztályok szabályszerűségi Szabályozási rendszer megvalósulásának, a belső kontrollek működésének Kulturális intézmények, nonprofit társaságok 10 Thália Színház Nonprofit Kft. A korábbi ellenőrzés javaslataira készített, elfogadott intézkedési terv szabályszerűségi végrehajtásának ellenőrzése. (utóellenőrzés) A szabályozások megléte. A pénzügyi irányítási, ellenőrzési folyamatok ll Budapesti Történeti Múzeum működése és a szervezet kontroll tevékenysége. A kockázat elemzés alapján szabályszerűségikiválasztott szerződések és kapcsolódó elszámolások vizsgálata, figyelemmel a pénzügyi Budapest Galéria beolvadására. A szabályozások megléte. A pénzügyi irányítási, ellenőrzési folyamatok 12 működése és a szervezet kontroll tevékenysége. A kockázat elemzés alapján kiválasztott szerződések és kapcsolódó elszámolások vizsgálata. Trafó Kortárs Művészetek Háza A szabályozások megléte. A pénzügyi irányítási, ellenőrzési folyamatok 13 Nonprofit Kft. működése és a szervezet kontroll tevékenysége. A kockázat elemzés alapján kiválasztott szerzödések és kapcsolódó elszámolások vizsgálata. A szabályozások megléte. A pénzügyi irányítási, ellenőrzési folyamatok Örkény István Színház működése és a szervezet kontroll tevékenysége. A kockázat elemzés alapján szabályszerűségikiválasztott szerződések és kapcsolódó elszámolások vizsgálata. pénzügyi

Sor- l...... szá 1... Ellenőrzött szerv~zet/ szervezeti Ellenőrzés Ellenőrzés tárgyalcélja egyseg tipusa m... A Főváros többségi irányítást biztosító tulajdonú társaságai 15 Budapest Gyógyftirdői és Hévizei Zrt. "Budapest Gyógyfiirdői és Hévizei Zrt. Fővárossal kötött megállapodásában szabályszerűségi fol!;laltak betartásának vizsl!;álata". 16 Budapesti Temetkezési Intézet Zrt. "A Budapesti Temetkezési Intézet Zrt. És a Fővárossal kötött megállapodásban foglaltak betartásának ellenőrzése és a számukra biztosított pénzügyi eszközök felhasználásának ellenőrzése". szabályszerűségi 17 BFVKZrt. PEB 89/2012. (09.11.) és a PEB 8/2012. (01.24.) számú határozata alapján az szabályszerűségi FPH006/96-10112 és az FPH006/ll-4/13. számújelentésekjavaslataira tett (utóellenőrzés) intézkedések mel!;valósulása. 18 Fővárosi Vízművek Zrt. A Fővárosi Vízművek Zrt. szabályszerű működésének, valamint Fővárosi szabályszerűségi Önkormányzattal kötött mel!;állapodásokban fol!;laltak ellenőrzése. 19 BKVZrt. A korábbi ellenőrzés javaslataira készitett, elfogadott intézkedési terv végrehajtásának ellenőrzése. szabályszerűségi (utóellenőrzés) 20 BKK Közút Zrt. Fővárossal kötött megállapodásban foglaltak betartásának ellenőrzése és a szabályszerűségiszámukra biztosított pénzügyi eszközök felhasználásának ellenőrzése. pénzügyi Főpolgármesteri Hivatal szervezeti egységei és egyéb ellenőrzések 21 Intézmények 10% Budapest Főváros Főpolgármesterének és Főjegyzőjének 513/2012. számú intézkedéssei módosított 533/20 ll. szám ú együttes intézkedése alapján a normatív állami hozzájárulás tervezése és elszámolása alapját képező adatszolgáltatás felülvizsgálata. szabályszerűségi 22 Bálna, BFVK Zrt. A beruházás során miként érvényesültek a Fővárosi Önkormányzat érdekei. szabályszerűségi -- 32151

Sor- 27 egység ellenőrzéssei érintett szervezeti egységek kivüli tételekre. belső szabályozásoknak megfelelően végzi-e. gazdálkodásra. típusa rendszer szabályszerűségi (utóellenőrzés) 33/51 szá l Ellenőrzött szervezet/ szervezeti Ellenőrzés Ellenőrzés tárgyalcélja m. A Főosztály szabályzatainak és egyéb, a belső szabályozást biztosító Pénzügyi Főosztály és a vizsgálattal dokumentumok vizsgálata, az ellenőrzési nyomvonalaknak ellenőrzése. Annak 23 érintett egyéb szervezeti egységek megállapítása, hogy a Főosztály a munkavégzése során tevékenységél a külső és belső szabályozásoknak megfelelöen végzi -e. KiemeJt figyelemmel a mérlegen szabályszerűségi és Közbeszerzési A Főosztály szabályzatainak és egyéb, a belső szabályozást biztosító 24 Főosztály dokumentumok vizsgálata, az ellenőrzési nyomvonalaknak ellenőrzése. Annak szabályszerűségi megállapítása, hogy a Főosztály a munkavégzése során tevékenységél a külső és Humán Erőforrás Menedzsment A 2012-ben végzett, a szervezet, tevékenység átvilágítása során tett javaslatokra 25 Főosztály készült intézkedési terv megvalósításának ellenőrzése, különös tekintettel a személy i juttatás előirányzat tervezésére, felhasználására, az előirányzatot érintő Városüzemeltetési Főosztály A Főosztály szabályzatainak és egyéb, a belső szabályozást biztosító dokumentumok vizsgálata, az ellenőrzési nyomvonalaknak, valamint 26 gazdálkodásának ellenőrzése. szabályszerűségi Annak megállapítása, hogy a Főosztály a gazdálkodás és munkavégzés egyéb területén tevékenységél a külső és belső szabályozásoknak megfelelöen végzi-e. Beruházási Főosztály, Informatikai Főosztály, Közbeszerzési Főosztály, Üzemeltetési Főosztály, valamint az A papíralapú beszerzési folyamat kiváltása elektronikus úton történő megvalósítással szabályszerűségí - --- -

Sor- l.. _:_'.,.. szá 28. Ellenlírzött szervezet/ szervezeti egyseg Üzemeltetési Főosztály, Informatikai egységei: Projektmenedzsment Főosztály, Beruházási Főosztály, Informatikai Főosztály, Humán Erőforrás Menedzsment Főosztály.... 2007. évi értékesítése körülményeinek vizsgálata... Ellenőrzés tipusa szabályszerűségipénzügyi szabályszerűségi szabályszerűségi... 34/51 m..,.....----. " Ellenőrzés tárgyalcélja. > -. 510/2012 és az 511/2012. számú, a gazdálkodásijogkörök gyakorlásáról szóló Hivatal érintett szervezeti egységei belső intézkedések folyamatainak megvalósulásának vizsgálata (kiemelten a pénzügyi ellenjegyzésre). 29 Főosztály Informatikaijellegű üzemeltetési költségek kezelése, megosztása, különös szabályszerűségi- tekintettel az informatikai üzemeltetéshez kötődö költségek helyzetére. pénzügyi Főpolgármesteri Hivatal szervezeti Főjegyzői Iroda Aljegyző I. Titkárság, a Fővárosi Önkormányzat folyamatban lévő európai uniós pályázatai tárgyában 30 Városfejlesztési Főpolgármester- 20 l I. és 20!2-ben lefolytatott ellenőrzés utóvizsgálata. (utóellenőrzés) helyettesi Iroda, Pénzügyi Főosztály, 2012. évről áthúzódó ellenőrzések 31 Városligeti Műjégpálya Városliget Kapuja, Városligeti Műjégpálya rekonstrukciós beruházás teljes körű szabályszerűségi ellenőrzése. pénzügyi 32 Kolibri Gyermek- és Ifjúsági Színház Új szervezeti formának megfelelő-e a belső szabályozások kialakítása. szabályszerűségi 33 Katona József Színház Új szervezeti formának megfelelő-e a belső szabályozások kialakítása. szabályszerűségi 34 Vígszínház Nonprofit Kft. Új szervezeti formának megfelelö-e a belső szabályozások kialakítása. szabályszerűségi 35 Fővárosi Csatornázásó Művek Zrt. A társaság tulajdonát képező 76491/l és 76491/2 helyrajzi számú ingatlanok 36 Fővárosi Csatornázásó Művek Zrt. A Fővárossal kötött megállapodásban foglaltak betartásának ellenőrzése és a szabályszerűségi számukra biztosított pénzügyi eszközök felhasználásának ellenőrzése.

m szervezetek Főosztályok egység vizsgálata. könyvelése)... típusa szabályszerűségi, pénzügyi rendszerellenőrzés Sor- szabályszerüségipénzügyi pénzügyi (célvizsgálat) 35/51 Ellenőrzött szervezet/ szervezeti Ellenőrzés.. szá Ellenoriés tárgyalcélja ' '. Idősek Otthona (1173 Bp. Pesti út 37 117.) A szabályzatok megléte, megfelelősége a jogszabályi követelményeknek és az intézményi sajátosságoknak A szabályozások gyakorlati alkalmazása. A szabályszerűségi, pénzügyi elszámolások, számviteli nyilvántartások szabályszerűsége. A belső pénzügyi kontrollrendszer kialakítása, müködése. Kulturális, Turisztikai és Sport Főosztály, valamint a sportcélú Néhány szervezet ki választásával, közvetlen ellenőrzéséve l- tervezés, BKK Budapesti Köztekedési Központ A Társaság működésének vizsgálata a Zrt. tevékenységének, müködésének, a Beruházási, Városüzemeltetési, Üzemeltetési, Projektmenedzsment, Beruházások és felújítások megfelelő színvonalú előkészítettségének és 41 Közbeszerzési, Kulturális, Oktatási lebonyolításának ellenőrzése, különösen az építési beruházások vonatkozásában. szabályszerűségi Fővárosi Önkormányzat Idősek A szabályozások megléte. A pénzügyi irányítási, ellenőrzési folyamatok 42 Ottbona (Kútvölgyi út) müködése és a szervezet kontrolltevékenysége. A kockázatelemzés alapján kiválasztott szerzödések és kapcsolódó elszámolások vizsgálata. Fővárosi Önkormányzat Idősek Bejelentés kivizsgálása (intézmény igazgatójának tevékenysége, valamint az 43 Ottbona (Kútvölgyi út) intézményben lakók életszínvonalának javítása érdekében létrehozott alapítvány 39 Z rt. rendelkezésre álló források felhasmálásának gazdaságosságán, hatékonyságán és teljesítmény eredményességén keresztül. 40 Gimnáziumok Gazdasági szervezete Szabályozási rendszer megvalósulásának a belső kontroljok működésének 38 támogatással érin-tett, kiválasztott kiválasztás, nyomon követés, beszámoltatás.

Sor- BVK Holding Budapest Városüzemeltetési Központ Zrt., Budapesti Távhőszolgáltató Zrt., Fővárosi Kertészeti Zrt., Fővárosi BKK Budapesti Közlekedési Központ Központ Zrt., Kft., Stúdió Metropolitana Nonprofit Kft., hálózat tanulmányterv.). EllenÍÍrzés szabályszerűségi, pénzügyi 36/51 El.lenőrziitt szervezet/ szervezerl ' :.. '... ' szá. EllenÍÍrzés tárgya/célja'. m ' egység.' típusa Fővárosi Közterület-fenntartó Zrt., Kéményseprőipari Kft., Budapest Gyógyf"tirdői és Hévizei Zrt., BKSZT Budapesti Szennyviztisztitási Főpolgármester úr 2012. április ll-én kelt FPH 30/l 0-80/2012. iktatószám ú 44 Kft., Budapesti Temetkezési Intézet levelére a társaságok által kötött külső megbízási szerződésekről megküldött szabályszerűségi Z rt., kimutalások adattartalma teljes körűségének vizsgálata. ( célvizsgálat) Zrt., Budapest Főváros Vagyonkezelő Fővárosi Gázművek Zrt., ENVIRODUNA Beruházás Előkészítő Fővárosi Vízművek Zrt., BTDM Nonprofit Kft. Atfogó vizsgálat, melynek célja, hogy az új cégvezetés megfelelően tisztázott 45 Vagyongazdálkodási Főosztály gazdasági alapokon kezdje meg működését.(kgy 1283/2012 (VI.20.). Soron kívül elrendelt ellenőrzések 46 FOKERT Nonprofit Zrt. Névtelen közérdekű bejelentés vizsgálata (PEB 106/2012.) pénzügyi FBFVB 14/2012 (12. 06.) sz. határozata alapján annak vizsgálata, hogy a Főpolgármesteri Hivatal érintett hivatkozott projekt esetében milyen volt az elvégzett munka és az ellenérték 47 szervezetiegységei összhangja, illetve felhasmálásra, hasmosításra került-e a tanulmány. teljesíttnény (Az ElB hitelszerződésben előírt átvilágítás, tanulmány megnevezésű projekt.) Főpolgármesteri Hivatal FBFVB 16/2012 (12.06.) sz. határozat alapján a hivatkozott projektnek a feladat 48 tárgya és pénzügyi szempon~ából történő vizsgálata. (Kerékpáros közlekedési szabályszerűségi

Sor- szá m egységek egység típusa szabályszerüségi pénzügyi szabályszerüségi pénzügyi szabályszerüségi szabályszerűségi szabályszerüségi 37/51 53 Nonprofit Kft. ellenőrzési jelentés kiegészítése a Bizottsági ülésen elhangzott kérdések alapján, szabályszerüségi 49 Budapesti Operettszínház PEB 114/2012 (12.11) sz. határozata alapján kért utá vizsgálat. szabályszerüségi Ellenőrzött szen-ezett szen-ezeti Ellenőrzés PEB 32/2013. (02.26.)számú határozata alapján az Ecseri út 5. szám alatti (hrsz: Budapest Főváros Önkormányzata közbeszerzési eljárás keretén belül kötött FBFVB 2/2013. (0 3.14.) szám ú határozata alapján a "Budapest Köz! ekedési Városüzemeltetési Főosztály, BKSZ Rendszerének Fejlesztési Terve" megnevezésű projekt tárgyában készült A rendkívüli munkavégzés elrendelésének szabályossága, az üzemeltetett A vezető állású munkavállalók premizálásának gyakorlata megfelel-e az valamint személyi felelősség megállapítása a feltárt szabálytalanságok tekintetében. 38236/814) területet érintő értékbecslés körülményeinek kivizsgálása. érvényben lévő törvényességi és szabályozási szempontoknak. gépjárművekkel kapcsolatos beszerzések szabályszerűsége. Ellenőriés tárgyalcélja 51 Fővárosi Szabó Ervin Könyvtár Közérdekű bejelentésben foglaltak kivizsgálása. 50 József Attila Színház Névtelen bejelentésben foglaltak kivizsgálása. Közbeszerzési Főosztály, valamint az Ecseri út értékbecslés Biz. Hat. Alapján A tárgyban szereplő 52 értékbecslési folyamat által érintett szerv, szervezeti egység Budapest Film Forgalmazó és 54 Moziüzemi Zrt. Üzemeltetési Főosztály, Humán 55 erőforrás Menedzsment Főosztály 56 ellenőrzéssei érintett szervezeti szerződései ármódosításainak ellenőrzése. szabályszerüségi

2. számú melléklet Kiemeit megállapitások és javaslatok Ellenőrzés tárgya Ellenőrzött szerv/szervezet megnevezése Megállapftások Javaslatok A belső kontrollrendszer Gyógypedagógiai A költségvetési igazgatóhelyettesi állás 20!3. július l-je Töltsék be a megüresedett költségvetési kialakítása és működtetése Intézmények GSZ óta betöltetlen, a munkakörébe tartozó feladatok ellátása igazgatóhelyettesi álláshelyet azonban - megosztva a jelenlegi két vezető közölttovábbra is biztosított. A szerződések döntő többsége -95% - a volt tag intézmények által önállóan megkötött, a GSZ által megörökölt szerződés, csekély hányada a GSZ által, az átszervezést követően megkötött, a működtetésre hozzárendelt intézmények gazdálkodására és ellátására is kötelező érvényű. Vizsgálják felül a GSZ, valamint az önálló gazdasági szervezettel nem rendelkező intézmények korábban kötött szerződéseit a gazdaságosság szempontjainak figyelembe vételével A Ginmáziumok GSZ Gimnáziumok GSZ Az üzemeltetési igazgató-helyettesi munkakör nincs Töltsék be az üres üzemeltetési igazgató-helyettesi szabályszerűségi ellenőrzése betöltve. álláshelyet Az érvényesítés nem az utalványozás! megelőzően A gazdálkodási jogkörök gyakorlása során: végzik el. A teljesítés igazolását nem minden esetben - Az utalványozás! az érvényesítés után végezzék el, végzik el. A kötelezettségvállalást, az utalványozás! és az kifizetés csak szabályos utalványozással történjen érvényesítés! egyaránt a GSZ igazgatója végzi. A meg. kötelezettségvállalás ellenjegyzését nem végzik el - Kifizetésre csak a teljesítésigazolás megléte esetén minden esetben. kerülhet sor. - A gazdálkodási jogkörök gyakorlását a jogszabályoknak és a Gazdálkodási szabályzatnak megfelelően végezzék. - A kötelezettségvállalás előtt a pénzügyi ellenjegyzés! minden esetben el kell végezni. 38/51

ellenőrzése megnevezése Megállapítások Javaslatok 39151 Nem alakították ki a közalkalmazottak teljesítmény- A közalkalmazotti teljesítmény-követelményt alakítsa követelmény rendszerét, így nem határozhatók meg a ki, határozza meg a feladatellátás legfontosabb feladatellátás legfontosabb elvárásai az egyes elvárásait az egyes tevékenységi területekre, tevékenységi területekre, dolgozókra, és a meghatározott dolgozókra és a kiemeit teljesítményelvárásokra teljesítményelvárásokra. vonatkozóan. A pénztári záró állomány keretét az igazgató A Pénzkezelési szabályzato! egészítse ki a pénztári engedélyével több esetben túllépték, a Pénzkezelési záró állomány túllépésére vonatkozóan az egyedi szabályzat nem rendelkezik ennek lehetőségéről. engedélyezés eljárásrendjével 2013. december 31-i forduló nappal nem végezték el a A könyvviteli számlák zárásakor a Számlarendben B1Jdapesti Történeti múzeum ;Budapesti Történeti Múzeum Saját alkalmazottal munkaköri feladatra létesítettek Szüntesse meg a saját alkalmazottal munkaköri szabályszerüségi pénzügyi megbízásí szerződést. feladatra létesített megbízásijogviszonyt. főkönyvi könyvelés és az analitikus könyvelés foglaltak szerint minden esetben végezzék el a egyeztetését a vevői követelések tekintetében. fi\könyvi könyvelés és az analitikus könyvelés egyeztetését. -nem rendelkezik a szabályzat az igazgató -az igazgató teljesítés igazolási jogosultságát, jogosultságáról a teljesítésigazolás vonatkozásában, - a költségvetési igazgató-helyettes pénzügyi - nem rendelkezik a szabályzat a költségvetési igazgató- ellenjegyzői jogosultságát, helyettes beosztás alkalmazásáról a pénzügyi - határozza meg a főkönyvelő érvényesítői ellenjegyzés tekintetében, jogkörgyakor tását, - nem rendelkezik a fókönyvelő kinevezésére vonatkozó - a jogkörgyakorlást a munkaköri leírásban is -nincs rögzítve a pénzgazdálkodási jogkörökre - a pénzgazdálkodási jogkörökre vonatkozó A Gazdálkodási szabályzatban Gazdálkodási szabályzatban rögzítse: vonatkozó helyettesitési rend, helyettesitési rendet, eljárásrendről az érvényesitési jogkörgyakorlás szerepeltetni kell. tekintetében, valamint a munkaköri leírásában nem került meghatározásra a feladat. Ellenőrzött szerv/szervezet Ellenőrzés tárgya

foglaltak betartásának vizsgálata megnevezése Megállapítások --- Javaslatok 40/51 Fő városi Ali at- és FővárosiAllat-és Növénykert A megbízott belső ellenőr rendelkezik a megfelelő A belső ellenőr kezdeményezze a kötelező szakmai Ellenőrzés tárgya Ellenőrzött szerv/szervezet Növénykert felsőfokú iskolai képesítéssel, de nem rendelkezik a továbbképzésen való részvételét. szabályszerűségi-pénzügyi kötelezően előírt regisztrációval, illetve a szükséges ellenőrzése szakmai továbbképzéssel A F ANK a kötelezően közzéteendő adatok Az intézmény honlapján biztosítsák teljes körüen a nyilvánosságra hozatalát a vonatkozó jogszabályok kötelezően közzéteendő adatok nyilvánosságra (20 ll. évi CXII. törvény, Kbt.) által meghatározott hozatalát. szempontok szerint nem teljesítette maradéktalanul. Budapest Gyógyfiirdői és Budapest Gyógyfürdői és 2013. január l-jétől a BGYH Zrt. nem rendelkezik A közfürdői közszolgáltatási szerződés előkészítése Hévizei Zrt. Fővárossal Révizei Zrt. megállapodással a fürdőüzemek biztosítására BGYH Zrt., valamint BVK Holding Zrt. részéről. kötött megállapodásában vonatkozóan. A vizsgált időszakban a csatornadíj használati A közfürdői közszolgáltatási szerződés megkötésével kedvezményt jogalap nélkül vették igénybe. a csatornadíj használati kedvezmény biztosítása. Az adatszolgáltatásokban a kontrolling és számviteli Biztosítsák az adatszolgáltatásokban az adatok adatok eltértek egymástól. egyezőségét - kiemelten a számviteli és kontrolling adatokra, végezzék el a két terület által készített elszámolásokegyeztetéséta beszámolási időszakban. A teljesítmények minőségére vonatkozó mutatók az Kizárólagos részvényesi jogkörében a közfürdök üzleti tervekben, üzleti jelentésekben, valamint a üzemeltetésére vonatkozó szerződés megkötésében Főpolgármesteri Hivatal részére megküldött kontrolling való közreműködése során szorgalmazza, hogy a jelentésekben nem kerültek szerepeltetésre, annak szerződő felek kiemeit figyelmet fordítsanak a ellenére, hogy a Közfürdői Közszolgáltatási társaság által készítendő beszámoló adattartalmára és Megállapodás 2.31. pontjában foglaltak alapján a elkészítésére vonatkozó eljárásrend kidolgozására, szolgáltatások minősítésére a negyedéves és éves valamint az ellátandó szolgáltatások pontos jelentések szolgáltatnak alapot. meghatározására.

-- megnevezése Megállapítások leírások iktatására. Javaslatok - 41/51 l Ellenőrzés tárgya Ellenőrzött szerv/szervezet FPH006/96-l 0/12 és az BFVKZrt. A Társaságnál nem került iktatásra teljes körűen a Intézkedjen annak érdekében, hogy a Zrt. FPH006/ll-4/13. számú Levéltári tv-ben, valamint a belső szabályzatban tevékenysége során keletkezett dokumentumok jelentésekjavaslataira tett foglaltak szerinti valamennyi dokumentum. Így például a iktatása a vonatkozó jogszabály és a belső szabályzat intézkedések megvalósulása. szabályzatokat, munkaköri leírásokat, valamint az egyes előírásai szerint történjen a Társaságnál, különös szerződéseket nem iktatják. tekintettel a szabályzatok, szerződések, munkaköri V árosliget Kapuja, Városligeti Műjégpálya A beruházás generál kivitelezésénél a HEROSZ Zrt. a A vállalkozóktól számon kell kérni a szerződésben V árasligeti Műjégpálya 20 l O. február 22-i munkakezdéstől folyamatosan vállalt kötelezettségeik maradéktalan teljesítését l rekonstrukciós beruházás késedelmesen teljesített, szerzódése szerinti oszthatatlan i teljes körű ellenőrzése szolgáltatást nem fejezte be. Az építési szerződésében foglalt feladatokat a megbízott A megbízott lebonyolítótól meg kell követelni, hogy a lebonyolító nem végeztette el határidőre és teljes körűen befejező építési és kijavítási munkák irányítását, a vállalkozóval. műszaki ellenőrzését úgy végezze, hogy azok a páthatáridőre 2013. augusztus 31.-ére elkészüljenek A tervellenőri feladatokat ellátó Kft. hiányosan teljesített. A kiemeit beruházásoknál a tervellenőri feladatokat - A tervellenőri tevékenységről kiállított tervellenőri különösen a speciális technológiai, szakági tervek nyilatkozat nem állapított meg tervezési hibát. A felülvizsgálatánál- kiemelten kell kezelni. A dokumentum nem tartalmazta a l.) "Szerződés tárgya és vállalkozóktól számon kell kérni a Tervellenőri tartalma" részben kiemelten vállalt Il követelmény, Szerződésben vállalt kötelezettségek maradéktalan vizsgálatára vonatkozó megállapítást. teljesítését. A Megvalósítási Tanulmány adatai szerint a projekt A kockázatok számvetésénél projekt kivitelezésénél kivitelezésénél optimista módon, viszonylag alacsony várhatóan felmerülő, valós helyzet-felmérésnek kockázattal számoltak Jól ítélték meg, hogy a megfelelő módon számolj anak. Az építési beruházás kockázatok pozicionálása alapján kezelendő fő kockázat kivitelezésére vonatkozó szerződéses biztosítékok a beruházás elhúzódása, azonban az átadás csúszásának betartását követeljék meg megakadályozását és kezelését elsősorban az építési beruházás kivitelezésére vonatkozó szerződés biztosítékaitól várták, amelyek a gyakorlatban nem bizonyultak elegendőnek.

Ellenőrzés tárgya Ellenőrzött szerv/szervezet megnevezése Megállapítások Javaslatok Az európai uniós támogatással megvalósuló projektek eljárásrendjéről egységes szabályzórendszer az ellenőrzött idöszak vonatkozásában hiányzott. Nem volt megfelelő színvonalú a kivitelezési munkálatok koordináltsága, irányitása, valamint a tulajdonosi ellenőrzés hatékonysága sem. A Városliget Kapuja, Városligeti Műjégpálya rekonstrukciós beruházás befejező építési kivitelezési és kijavítási munkának során hatékonyabbá kell tenni a Megbízott Lebonyolító, a Műszaki Ellenőr és a Projektmenedzser valamint a Projekt Műszaki Menedzser ellenőrzési tevékenységét, hogy a projekt időben befejezhető legyen. A projekt az eredeti befejezési határidőhöz képest több éves lemaradásban van. Intézkedni kell a végleges használatbavételi engedély időben történő megkérésére, mivel az meghatározza a projekt megvalósítás véghatáridej ét, az esetleges késedelem az uniós finanszírozás visszafizetendö. Nem volt szerződés szerinti a teljesítés a tervellenör, a tervezői művezetés, a kivitelező és a lebonyolító részéről. Tartsák be a projektmenedzseri és a projekt műszaki menedzser feladatok ellátását szabályozó munkaköri leírásokban foglaltakat. Gimnázium GSZ Gimnáziumok Gazdasági Megbízási szerződések: A megbízási szerződésben kerüljön meghatározásra a kontrollrendszerének szervezete - 2 esetben a szerződés időtartamára és 3 esetben a díjazás időtartama, a teljesítés helye, az igazolásra. ellenőrzése megbízási díjra vonatkozó adatok nem lettek pontosan jogosult személy, valamintakifizetés feltüntetve, alapbizonylataként a teljesítési igazolást csatolják a - 4 esetben nem jelölték meg a teljesítés helyét a ki fizetéshez szerződésben, - 5 esetben nincsakifizetések mögött teljesítési igazolás Hivatal érintett szervezeti Beruházási, A kivitelező nem elfogadható módosítási igényei, A Közbeszerzési Törvény előírásainak szigorú egységei Beruházások, Város üzemeltetési, amelyek sértik a Kbt. előírásait (régi 54 (2), 303. (1). betartása. (2011. évi CVIIL tv. 123. (l) b) a vezetői felújítások vizsgálata Üzemeltetési, ellenőrzések gyakoriságának és mélységének Projektmenedzsment, növelésével. Közbeszerzési, Kulturális, Oktatási Főosztályok 42/51

műkődése és a szerveiet megnevezése - 43/51 felhívás nem valós adatokat tartalmaz (homlokzat felújítás), a kivitelező több munkát végzett el, mint amennyit a szerződés lehetövé tett, a pótmunkát így utólag számolták el (iroda felújítások). A szabályozások megléte. A KIÍtvölgyi úti Idősek Otthona A gazdasági esemény nem a pénzmozgással egy időben A házipénztár bevételei, kiadásai a pénztári l pénzügyi irányítási, kerül rögzítésre a házipénztárban. bizonylatokon a pénzmozgással egy időben kerüljenek Az üzemeltetett fodrászaira vonatkozóan nem kötött A kialakított gyakorlatnak megfelelően a házirendet bérbeadási szerzödést az intézmény, a bevételeket nem módosítani szükséges. tartja nyilván az analitikus és a fókönyvi kimutatásaiban. (IX. 15.) Kormányrendeletben írottaknak (V árasháza betartása, a vezetői ellenőrzések gyakoriságának és iroda felújítások J. mélységének növelésével. A költségvetési kiírás sok hiányossággal kerül A műszaki terület átfogóbb szakmai szabályozása meghirdetésre, a szerződésekből hiányzik a pótmunka szükséges az ellenőrzések hatékonyabb elszámolásával kapcsolatos eljárás, ajánlattevők végrehajtásához. referenciái nem kerülnek ellenőrzésre. A Főosztály nyomvonalában a kivitelezési folyamat Az ellenőrzési nyomvonalban a kivitelezés egyetlen szakasz, és a folyamatszakaszok sem folyamatszakaszába több ellenőrző pont (kontroll) Az építési napló vezetése nem felelt meg a 19112009. A 191/2009.(IX.l5.) Korm. rendeletben foglaltak megfelelően követik egymást. beiktatása a szakmai ellenőrzés végrehajtásához. Közbeszerzési eljáráshoz a szakmai feltételek nem A műszaki terület szakmai szabályozása, a leltára hibásan szerepe l, a készlet és a pénzeszközök nyilvántartásaiban a büfé leltára miatt. mérlegsora nem a valós adatokat tartalmazza. Az intézmény médeg-alátámasztó leltárában a büfé Helyesbítse az adatokat az analitikus megfelelő megfogalmazása (kazánház), az ajánlati hatékonyabb vezetői ellenőrzéshez. Megállapítások Javaslatok ellenőrzési folyamatok rögzítésre. Ellenőrzött szerv/szervezet kontrolltevékenysége. Szerzödések és kapcsolódó elszámolások vi:zsgálata Ellenőrzés tárgya

megnevezése Megállapitások Javaslatok 44/51 ' határozza meg az iratkezelés szervezeti rendjét - nem pszichológusi feladatokat az otthon vásárolt tartalmazza az alaptevékenységél meghatározó gazdasági szolgáltatással látja el és törölje a burkolt jogszabályok megjelölését, munkaviszonyra utaló megfogalmazásokat, végezze el - az otthon orvosainak és pszichológusainak feladat- az SZMSZ IX. fejezetében található táblázatban a leírása burkolt munkaviszonyra utal,- az SZMSZ IX. szabályzatok nyilvántartásának felülvizsgálatát és fejezetében található szabályzat nyilvántartás nem teljes aktualizálását. adatainak védelme nem biztosított. kifizetéséhez alakítson ki olyan nyilvántartást, amely biztosítja a lakók személyes adatainak védelmét. nézve egyoldalú, és hátrányos kikötéseket tartalmaz. nyilatkozatot és biztosítsa a jogi szabályozással való hannonizációját A büfé kezelőjével (szociális munkatárs) kötött A hatályos jogszabályoknak megfelelően vizsgálja Bejelentésben foglaltak Kútvölgyi úti Idősek Otthona 2010. január hónapban nem lettelrendelve az Bérkifizetések teljesítése mindenesetben az kivizsgálása (célvizsgálat) intézményvezető részéről a nem rendszeres bérkifizetés intézményvezető engedélyezésével történjen. 119 fő esetében. Az intézmény 2009.,20 11.,2013 évekre nem kötött A székhelyként az intézmény címén bejegyzett helyiséghasználati szerződést az alapítvánnyal, a alapítvánnyal minden évben kösse meg a 20 l O.évben kötött szerződésben nem kötöttek ki bérleti helyiséghasználati szerződést, melyben határozzák díjat. meg a bérleti díjat is. Az intézmény a szállítói szerződések esetében nem köt ki A szállítói szerződéseknél, a nem teljesítés esetére szerződéses biztosítékot nem teljesítés esetére, megbízási kössenek ki szerződéses biztosítékot, a megbízási szerződések esetében nem csatolják a teljesítési szerződéseknél minden esetben alkalmazzanak SZMSZ: -a szabályzat nem tartalmaz a költségvetési Az SZMSZ-t egészítse ki a jogszabályoknak szerv vezetőjére vonatkozó felelősségi előírásokat megfelelő tartalommal ( Iratkezelési rendelet), A postai nyugdíjak kezelése során a lakók személyes A letétkezelő által a postán felvett nyugdíjak igazolásokat. teljesítési igazolást a számla befogadásához. -nem tartalmazza az iratkezelés feladatait, nem rögzítse a szabályzatban, hogy az orvosi és felelősségi nyilatkozatában foglaltak az alkalmazoltra felül a büfé kezelőjével kötött felelősségi körű, nem aktualizált Ellenőrzött szerv/szervezet Ellenőrzés tárgya

megnevezése Megállapítások Javaslatok 45/51 Az eszközmozgás dokumentáltsága nem az intézményi Az eszközmozgás dokumentáltsága a szabályozásban szabályozásban megfogalmazottak szerint történik. megfogalmazottak szerint kell, hogy megvalósuljon. Közérdekű bejelentésben Fővárosi Szabó Ervin A leltározás során megállapított eltéréseket nem A leltározás során megállapított eltéréseket azonnal Az informatikai osztály gyakorlati munkavégzését nem Az Informatikai osztály gyakorlati munkavégzését rögzítették szabályzatban. szabályzatban kell rögzíteni. A gazdálkodási szabályzat és a kollektív szerződés A gazdálkodási szabályzat és a kollektív szerződés közötti összhang nem biztosított a gazdálkodó egységek közölti összhangot meg kell valósítani a gazdálkodó vezetői kezelésébe adott eszközök anyagi és fegyelmi egységek vezetői kezelésébe adott eszközök anyagi és felelősségének kérdésében. fegyelmi felelősségének kérdésében. Az informatikai eszközök vagyonvédelmét nem Az informatikai eszközök vagyonvédelmét szabályozták. szabályomi kell. foglaltak kivizsgálása Könyvtár rögzítették a számítógépes nyilvántartási programban. rögzíteni kell a számítógépes nyilvántartási programban. Ellenőrzött szerv/szervezet Ellenőrzés tárgya

3. sz. melléklet Védelem és biztonságszervezési ellenőrzések adatainak összefoglalása A 2012. évi CXCII. és a 2011. évi CXC, törvény az alábbi változásokat generálta 2013. január elsejével a köznevelési faladatokat ellátó intézmények számára. A változások eredményéül összesen 58 köznevelési intézmény müködtetésére (ebből 2 db óvoda fenntartási kötelezettségére szükült a Fővárosi Önkormányzatnak a köznevelésben betöltött szerepe. A változások területei: Gyermekvédelmi feladatokat ellátó intézmények: összesen 27 Fővárosi Önkormányzat fenntartásában lévő intézmény került állami fenntartásba és müködtetésbe. Köznevelési intézmények: összesen 4 korábban a Fővárosi Önkormányzat fenntartásában lévő, nem szakképző intézmény müködtetése nem tartozik a Fővárosi Önkormányzat müködtetési feladatkörébe. A kerületi önkormányzatoktól: összesen 5 intézmény müködtetése került át a Fővárosi Önkormányzathoz. Vagyonkezelési szerzödés a Klebersberg Intézményfenntartó Központtal: ennek alapján összesen 67 intézményben került átadásra a fenntartás és a müködtetés joga és kötelezettsége. Használati szerzödés kötés a Klebersberg Intézményfenntartó Központtal: ennek alapján összesen 52 intézményben került átadásra a fenntartás joga és kötelezettsége. Ezekben az intézményekben a müködtetés kötelezettsége megmaradt. Az adott jogi háttér a Fővárosi önkormányzat felé (többek között) az alábbi kötelezettséget írja elő: felelős a hatályos köznevelés, tüzvédelmi, munkavédelmi és egészségvédelmi előirások szerinti üzemeltetés biztosításáról. Ez teszi továbbra is indokolttá a célirányú ellenőrzéseket A Klebersberg Intézményfenntartó Központ fenntartásában lévő, és Fővárosi Önkormányzat müködtetésében lévő (52) intézményben (a munkavédelemröl szóló 1993. évi XCIII. törvény alapján, amely a munkavédelemmel kapcsolatos feladatokat a munkáltató kötelezettségéül írja elő) két munkáltató található. A Fővárosi Önkormányzathoz Tartozó Gazdasági Szarvezetek és Klebersberg Intézményfenntartó Központ Az előbbiekhez müködtetést végző terület müszaki, gazdasági, rendészeti dolgozók, míg az utóbbihoz tartoznak a pedagógusok, ez jelentős szemiéieli változást igényel a tanuló- és gyermekbalesetek értékelésében. A két munkáltatót érintő közös feladat elvégzése nem megy súrlódás mentesen. A Klebersberg Intézményfenntartó Központ (továbbiakban KLIK) még nem állította fel a saját munkavédelemi feladatok ellátására alkalmas hálózatát. Mivel a Főváros Gazdasági Szervezetei kapcsolatrendszerükből eredően alkalmasak a két munkáltató számára kötelezően előirt faladatok elvégzésére, Belső Ellenőrzési Osztály javasolta, hogy a Köznevelése Feladatokat Koordináló Főosztály vegye fel a kapcsolatot a fenntartási KLIK-kel az adott probléma megoldása érdekében. 2013. évben ellenőrzésre került köznevelési feladatokat ellátó intézmények (3/a számú melléklet): Kollégiumok- 5 db; Fogyatékosok óvodái, iskolái és diákotthonai -6 db; Iskolai oktatási intézmények- 11 db; óvodák - 2 db. 46 l 51

A feltárt hibák, hiányosságak megszüntetésére az ellenőrzési jegyzőkönyvekben ajánlások kerültek megfogalmazásra. Az intézmények vezetöi a javaslatnak megfelelöen, azzal egyező "intézkedési terv"-et adtak ki, melyek visszaellenőrzésre kerültek. Az ellenőrzési jegyzőkönyvek egy-egy példányát tájékoztatásul megküldtük az ágazati föosztálynak. A védelem- és biztonságszervezési vizsgálatok jegyzőkönyvi megállapításait és a tett javaslatokat a tárgyi eljárások és rendszerek vonatkozó intézményi szabályzatainak, igazgatók belső utasításainak, intézkedéseinek áttanulmányozása, elemzése és értékelése; az intézmény épületeinek és területeinek teljes körű helyszíni bejárása, szemléje és a tapasztaltak értékelése; a közvetlen megfigyelésen alapuló ellenőrzés; dokumentációk, jelentések, nyilvántartások tételes vizsgálata; felelős vezetök és dolgozók nyilatkozatai alapozták meg. A vizsgálatok során összesen 238 db javaslat került rögzftésre, az intézményekre eső jegyzökönyvi javaslatok átlagos száma: 9, ami szolid emelkedést mutat (2012-ben ez a szám 7 volt). Megfogalmazásra került például: a Tűzvédelmi Szabályzat (TÜVSz), a Munkavédelmi Szabályzat (MVSz) kiegészítése, aktualizál ása; a hiányzó kiürítési számítás( ok) pótlása; az intézmény területén működő "külsösök" (pl. büfés, biztonsági alkalmazottak) munka- és tűzvédelmi oktatásának végrehajtása és dokumentálása; az alkalmazott (technológiai) gépek-, berendezések kezelési- és karbantartási utasításai nyilvántartásának összeállítása, biztonsági felülvizsgálatának pótlása; a feltárt villámvédelemi (W), érintésvédelemi (~V), tűzvédelmi szabványcssági (TÜVSz ) felülvizsgálati hibák, hiányosságak bizonylatolt kijavíttatása, az elmaradtak pótlása; a tantermekben, a lakószobákban és a folyosókon a kiürftési útvonal ábrák és útmutatások, valamint a tűzvédelmi használati utasítások elhelyezése; az üvegezett kapuk és ajtók törés elleni védelmének jogszabály szerinti kialakítása. Súlyosabb hiányosságnak minősül, pl.: a kiürítés számítás, az elektromos felülvizsgálatok, a szemlék, ellenörzések, kötelező felülvizsgálatok, a tanulói baleseti nyilvántartás, továbbá szakképzett munka- és tűzvédelmi megbízott hiánya, menekülési útvonalak, ajtók, kapuk lezárása, HCCP rendszer hiánya stb. Közepes hiányosságnak minösül, pl.: a közlekedési utak leszűkítése, a munka- és tűzvédelmi oktatások, a szabályzatok-, az éves felülvizsgálati tervek-, a biztonsági szakmai felülvizsgálatok, ellenörzések- dokumentálásának elmulasztása, a feltárt hibák és hiányosságak elhárításának, a munkavédelmi kockázat elemzés és értékelés napra készségének, a vészvilágítás, valamint a tett intézkedések végrehajtásának hiányosságai. Enyhébb hiányosságnak minősül, pl.: a biztonsági adatlapok hiánya, a vészvilágítás működőképesség havi ellenőrzésének elmulasztása. A javaslatok minösítés szerinti összetétele a következő Súlyos 46 db 20 % Közepes Enyhe 100 db 237 db összes javaslat: 91 db 42% 38% 100% 47 /51

A végrehajtandó feladatok közül anyagi eszközt igénylő 73 db (31 %), a többi 164 db munkaszervezéssel megoldható, illetőleg megszüntethető. Pénzügyi forrást igénylő javaslat, pl.: tűzoltó készülékek pótlása, ÉV, W, TÜVSz hibák kijavítása, az üvegezett ajtók törés elleni védelmének megoldása, vízhezammérés végrehajtatása, stb. A Fővárosi önkormányzat közoktatási intézményeinek vezetése és munkatársai, a tanuló- és gyermekbalesetek megelőzése érdekében tett intézkedések során törekszenek arra, hogy a jogszabályi, szabványi és szabályzati követelményeknek és előírásoknak megfeleljenek. 1. Célvizsgálatok megvalósulásaaszociális intézményekben: 2013. évben ellenőrzésre került Idősek Otthona Budapest Pesti u. 117. Fővárosi Önkormányzat Idősek Otthona (Gödöllő) (terven felül). A vizsgálatok során összesen 24 db javaslat került rögzítésre. A szociális intézményekre eső jegyzőkönyvi javaslatok átlagos száma: 12. Megfogalmazásra került például: A kiürítés számítás elkészítése az OTSZ előírásainak megfelelően; A kazánházakban lévő tűzoltó készülékek pótlása; A villámvédelem hibáinak kijavítása. A javaslatok minősítés szerinti összetétele a következő: Súlyos 6 db Közepes 12 db Enyhe 6 db Összes javaslat 24 db 25% 50% 25% 100% A javaslatok közölt anyagi eszközt igénylő feladat 6 db, a többi 18 db munkaszervezéssel megoldható. Az ellenőrzés során tett javaslatok jelentős része a vizsgálat alatt, vagy közvetlen ül utána teljesült. 2. Utóellenörzések A célvizsgálatok által feltárt hiányosságak megszüntetésére a működtetési feladatokat ellátó intézmények igazgatói intézkedési terveket készítettek. A tervek megfelelőek voltak, tartalmazták a hiányosságak kiküszöbölésének módját, határidejét, a végrehajtásért felelős személy!, elfogadásra kerültek. Az elfogadásról és a végrehajtás teljesítéséről az intézmény szakmai felügyeletét ellátó főosztály vezetőjét tájékoztattuk. 3. Tanuló balesetek: A jogszabályi háttér változása miatt a Klebersberg Intézményfenntartó Központ fenntartása alatt működő köznevelési feladatokat ellátó intézményekben (két óvodától eltekintve minden müködtetésünk alatt álló köznevelési intézmény ilyen) a pedagógusok irányítására, felügyeletére bízott tanulék biztonságáért első sorban, mint munkáltatót a KLIK-et terheli a felelősség. A Fővárosi Önkormányzatra, mínt a biztonságos üzemeltetésért felelős működtetőre a felelősség 48/51

annyiban tartozik, amennyiben a bekövetkezett balesetek oka, vagy a sérülés okozója műszaki meghibásodás, vagy egyéb üzemeltetési hiba volt. A működtetésünk alatt álló köznevelési feladatokat ellátó intézményekben a 64 tanuló baleset történt. Ezek jegyzőkönyveit áttanulmányozva kiderül, hogy ebből egyetlen egy sem olyan, amit a tanulők ne tudtak volna nagyobb figyelemmel, elkerülni. A két balesetben sem történt súlyos sérülés (egy megbotlásból eredő térdficam, és egy liftajtó okozta kézsérülés j. 4. Rendkívüli események: A Fővárosi Önkormányzat által müködtetett intézményekben a 2013. évben 23 rendkívüli esemény (RE) történt. Ez lényegesen alacsonyabb az előző évinél (35 db). RE 15 alkalommal szociális intézményben, 8 esetben oktatási intézményben fordult elő. agresszió 22% ápolt balesete 4% Rendkivül események munkahelyi baleset tűzeset gyermek balesetek agresszió ápolt balesete!ll gyermek balesetek 19% 17% munkahelyi baleset 48% 5. Tűzriadó gyakorlatok: A tűzriadó gyakorlatok időpontjai és jegyzőkönyvei, valamint a helyszíni ellenőrzések alapján megállapítható, hogy az éves kötelező tűzriadó gyakorlatok végrehajtásra kerülnek, a végrehajtás szervezettsége és normaideje megfelelő volt. 49/51

3/a. sz. me/lék/et 2013. évben ellenőrzött intézmények 1. Kollégiumok Káldor Miklós Kollégium Ady Endre Fővárosi Gyakorló Kollégium Vécsey János Kollégium József Attila Középiskolai Kollégium Kós Károly Kollégium Váci Mihály Kollégium 2. Fogyatékosok és gyermekvédelmi intézetek óvodái, iskolái és diákotthonai Hallássérültek Ovodája, Altalános Iskolája, Speciális Szakiskoláj a, Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény és Diákotthon Vakok Ovodája, Altalános Iskolája, Speciális Szakiskolája, Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézménye, Diákotthona és Gyermekotthona 1 Altalános Iskola, Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény, Diákotthon és Gyermekotthon Fővárosi Iskolaszanatórium Altalános Iskola Palotás Gábor Altalános Iskola Gyengénlátók Altalános Iskolája, Módszertani Intézménye és Diákotthona Budapest Főváros Önkormányzatának Gyermekotthona és Altalános Iskolája Kossuth Zsuzsa Gyermekotthon és Altalános Iskola Budapest Főváros Önkormányzatának Béke Gyermekotthona és Altalános Iskolája Budapest Főváros Önkormányzatának Kossuth Lajos Gyermekotthona és Altalános Iskolája Budapest Főváros önkormányzatának Cseppkő Gyermekotthona és Ovodája Budapest Főváros Önkormányzatának Altalános Iskolai Kollégiuma Nyitott Világ Fejlesztő Iskola Budapest Főváros Önkormányzatának Hungária Altalános Iskolája és Kollégiuma 3. Iskolai oktatási intézmények Német Nemzetiségi Gimnázium és Kollégium ll. Rákóczi Ferenc Fővárosi Gyakorló Közgazdasági Szakközépiskola Leövey Klára Közgazdasági Szakközépiskola és Szakiskola Szász Ferenc Kereskedelmi Szakközépiskola és Szakiskola Pesterzsébeti Közgazdasági Szakközépiskola és Szakiskola Kossuth Lajos Kéttannyelvű Föv. Gyakorló Műszaki Szakközépiskola és Szakiskola Schulek Frigyes Kéttannyelvű Epitőipari Müszaki Szakközépiskola Ujpesti Két Tanítási Nyelvű Műszaki Szakközépiskola, Szakiskola és Gimnázium Bolyai János Főv. Gyakorló Műszaki Szakközépiskola és Kollégium Verebély László Szakközépiskola és Szakiskola Bánki Donát Közlekedésgépészeti Szakközépiskola és Szakiskola Berzeviczy Gergely Két Tanítási Nyelvű Közgazdasági Szakközépiskola Keleti Károly Közgazdasági Szakközépiskola, (Gyakorló utca) Széchenyi István Gimnázium Jelky András Ruhaipari és Művészeti Szakközépiskola Kölcsey Ferenc Gimnázium Vörösmarty Mihály Gimnázium Eötvös József Gimnázium 50/51

2013. évben ellenőrzött intézmények Veres Pálné Gimnázium Madách Imre Gimnázium Dobos C. József Vendéglátóipari Szakképző Iskola Kanizsai Dorottya Egészségügyi Szakképző Iskola és Gimnázium Raoul Wallenberg Humán Szakképző Iskola és Gimnázium Bláthy Ottó Titusz Informatikai Szakközépiskola és Gimnázium Than Károly Ökoiskola, Gimnázium, Szakközépiskola és Szakiskola Petrik Lajos Két Tanítási Nyelvű Vegyipari, Környezetvédelmi és Informatikai Szakközépiskola Neumann János Számítástechnikai Szakközépiskola Pataky István Fővárosi Gyakorló Híradásipari és Informatikai Szakközépiskola Eötvös Loránd Szakközépiskola és Szakiskola Wesselényi Miklós Műszaki Szakközépiskola és SZI Pesti Barnabás Elelmiszeripari Szakképző Iskola és Gimnázium Jaschik Álmos Művészeti Szakképző Iskola Terven felül: 4. Ertelmi Fogyatékosok Otthona Föv. Önk.Ertelmi Fogyatékosok Otthona Csákánydoroszló 5. Idősek Otthona Kútvölgyi úti Idősek Otthona 6. Egyéb BKV FPH üzemeltetési Főosztály KOLIBRI Gyermek- és Ifjúsági Színház Nonprofit Kft. 2013. évben ellenőrzött szociális jellegű intézmények: Idősek Otthona 1173 Bp., Pesti út 117. Fővárosi Önkormányzat Idősek Otthona (Gödöllő, terven felül) 51 l 51