www.pwc.com Felelősség szélcsendben és viharban Mi az ellenőrző bizottságok szerepe a társaságirányításban? A változó büntetőjog új kockázatai Együttműködő partnereink dr. Németh Katalin Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda
Tartalom I. A jogi személy a vádlottak padján II. A Btk. 310. módosításának koncepciója, a vezetői felelősség kiterjesztése 2
I. Jogi személyek a vádlottak padján Alapvető szabályok 1.A cég is lehet vádlott! 2.Lehetséges szankciók: Megszüntetés / Feloszlatás Tevékenység korlátozása Pénzbüntetés 1.+ ami még belefér. (adó, GVH, PSZÁF) 2. + mindenki látja (cégjegyzék) 3
I. Jogi személyek a vádlottak padján Mik a feltételek? A szándékos bűncselekmény a jogi személy részére anyagi előny (ELÉG HA CSAK EREDMÉNYEZTE!!) Elkövető: belső ember A vezetők megfelelő felügyelete ezt megakadályozhatta volna objektív felelősség! (túléli a valódi elkövetőt.) 4
I. Jogi személyek a vádlottak padján Alkotmányossági aggályok 1.Nincs eljárásjogi alanyisága jogai sincsenek? 2.Más országokban a terhelti jogok megilletik. 3.Feltehető kérdések: Tisztességes eljáráshoz való jog; Az önvádra kötelezés tilalma; A tisztségviselők nyilatkozati kötelezettsége; Megkeresés/kérelem teljesítése; A tárgyalás nyilvánossága. 5
Közös nevezőre hozni a költségvetést bevételi és kiadási oldalon sértő magatartások korábbi törvényi tényállásait. 6
Megszűnt tényállások Adócsalás Munkáltatással összefüggésben elkövetett adócsalás Visszaélés jövedékkel Jövedéki orgazdaság Csempészet Az Európai Közösségek pénzügyi érdekeinek megsértése 7
Az új tényállás A költségvetés bevételi oldalával kapcsolatban Adócsalás Munkáltatás sal öf.ben adócsalás Visszaélés jövedékkel Csempészet Csalás Költségvetési csalás 8
Az új tényállás A költségvetés kiadási oldalával kapcsolatban Jogosulatlan gazdasági előny megszerzése Európai Közösségek pü-i érdekeinek megsértése Csalás Költségvetési csalás 9
Az új tényállás Költségvetés (bővített!!) fogalma (Btk. 313/E. ) Államháztartás alrendszereinek költségvetése (ideértve a TB pénzügyi alapjainak költségvetését és az elkülönített állami pénzalapokat) Nemzetközi szervezet által vagy nevében kezelt költségvetés EU által vagy nevében kezelt költségvetés, pénzalapok Külföldi állam által vagy nevében kezelt költségvetés, pénzalapok (költségvetésből származó pénzeszköz vonatkozásában) 10
Az új tényállás 310. (1) Aki a) költségvetésbe történő befizetési kötelezettség vagy költségvetésből származó pénzeszközök vonatkozásában mást tévedésbe ejt, tévedésben tart vagy a valós tényt elhallgatja, b) költségvetésbe történő befizetési kötelezettséggel kapcsolatos kedvezményt jogtalanul vesz igénybe, c) költségvetésből származó pénzeszközöket a jóváhagyott céltól eltérően használ fel, és ezzel egy vagy több költségvetésnek vagyoni hátrányt okoz, vétséget követ el, és két évig terjedő szabadságvesztéssel büntetendő. 11
A vezetői felelősség kiterjesztése Költségvetési csaláshoz kapcsolódó felügyeleti vagy ellenőrzési kötelezettség elmulasztása 310/A. A gazdálkodó szervezet vezetője, ellenőrzésre vagy felügyeletre feljogosított tagja vagy dolgozója, ha a 310. -ban meghatározott bűncselekményt a gazdálkodó szervezet tagja vagy dolgozója a gazdálkodó szervezet érdekében követi el, és a felügyeleti vagy az ellenőrzési kötelezettség teljesítése a bűncselekményt megakadályozhatta volna, bűntettet követ el, és öt évig terjedő szabadságvesztéssel büntetendő. 12
A vezetői felelősség kiterjesztése Korlátlanul enyhíthető annak a büntetése, aki az (1)-(6) bekezdésben meghatározott bűncselekménnyel okozott vagyoni hátrányt a vádirat benyújtásáig megtéríti. A korlátlan enyhítés nem alkalmazható, ha az (1)-(6) bekezdésben meghatározott bűncselekményt bűnszövetségben vagy üzletszerűen követik el. A korlátlan enyhítés nem vonatkozik a felügyeleti, ellenőrzési kötelezettségét elmulasztó személy büntetőjogi felelősségét!! 13
Köszönöm a figyelmet! Dr. Németh Katalin, ügyvéd Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda katalin.nemeth@hu.pwclegal.com Telefon: +36 1 461 9765 A Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda a PricewaterhouseCoopers International Limited tagja, amelyet önálló és független jogi személyiségű könyvvizsgáló, adó- és üzleti tanácsadó, valamint ügyvédi irodák alkotnak.