KÉT ORSZÁG, EGY CÉL, KÖZÖS SIKER! Pénzügyi elszámolás és az első szintű ellenőrzés Borboláné Szécsi Katalin Programmenedzser Váti Kht. Békéscsabai Területi Iroda 1
Jogszabályi háttér EURÓPAI PARLAMENT ÉS A TANÁCS 1080/2006/EK RENDELE az Európai Regionális Fejlesztési Alapról 16. cikk (1) A kiadások igazolása érdekében minden tagállam ellenőrzési rendszert hoz létre, amely lehetővé teszi, hogy vizsgálja a társfinanszírozásban részesített termékek és szolgáltatások teljesítését, a területén végrehajtott műveletek vagy részműveletek vonatkozásában elszámolt kiadások megbízhatóságát, valamint az ilyen kiadásoknak és a kapcsolódó műveleteknek vagy részműveleteknek a közösségi szabályoknak és a tagállam nemzeti szabályainak való megfelelését. 2
Ebből a célból minden tagállam kijelöli a műveletben részt vevő minden egyes résztvevő által elszámolt kiadások jogszerűségének és szabályszerűségének ellenőrzéséért felelős ellenőrzést végző szervezetet. A tagállamok határozhatnak úgy, hogy a program teljes területére egyetlen ellenőrzést végző szervezetet jelölnek ki. 3
Amennyiben a társfinanszírozásban részesített termékek és szolgáltatások teljesítését kizárólag a teljes művelet tekintetében lehet ellenőrizni, az ellenőrzést a fő kedvezményezett székhelye szerinti tagállam ellenőrzést végző szervének vagy az irányító hatóságnak kell elvégeznie. (2) Valamennyi tagállamnak biztosítania kell, hogy az ellenőrző szervezetek a kiadásokat három hónapon belül érvényesítsék. 4
Ellenőrzést végző szervezetek Magyarországon a VÁTI Kht. (Budapest) a Békéscsabai és Mátészalkai Területi Irodákkal együtt Romániában a BRECO CBC Iroda Nagyváradon, Temesváron, Szatmárnémetiben és Aradon 5
A kijelölt ellenőrző szervezetek a költségek hitelesítését végzik - a teljes programidőszakban - az elszámolásra benyújtott kiadások alapján - az alátámasztó dokumentumok alapján. Ellenőrzik, - a költségek valódiságát, - a megvalósított tevékenységek összhangját a közösségi és nemzeti szabályokkal és a támogatási szerződéssel és - a kiadások költséghatékonyságát. 6
Új terminológia 16. cikk szerint: Ellenőrzési rendszer = a költségek elszámolhatóságát vizsgáló nemzeti szintű rendszer (tagállami kötelezettség) Ellenőrzést végző személy/szervezet = magán, vagy közhasznú szervezetek, akik/amelyek az ellenőrzési feladatok végrehajtásáért felelősek (a tagállamok nevezik ki) 7
Költségek ellenőrzése = az alábbi szempontokra terjed ki Formai, Pénzügyi, Műszaki, fizikai A költségek hitelesítése nemzeti szinten = az ellenőrzés eredménye Igazolás = a költségek igazolása az Igazoló Hatóság által 8
Vezető Partner elv és az Első Szintű Ellenőrzés 9
Különbségek 2004 2006 Országonként különkülön megkötött támogatási szerződések Projekt szintű ellenőrzés Nincs időkorlát az első szintű ellenőrzésre 2007 2013 Egyetlen támogatási szerződés a teljes projektre Partner szintű ellenőrzés Szigorú időkeret 10
A projekt kiválasztásától az első szintű ellenőrzésig Közös Irányító Bizottság döntése Kiválasztott projekt VEZETŐ PARTNER MAGYARORSZÁG ERFA támogatási szerződés Aláírt Partnerségi Megállapodás PARTNEREK Szerződés a hazai társfinanszírozásra Első szintű ellenőrzés kezdete 11
Ellenőrzési folyamat a kifizetés érdekében I. Titkárság (KTT) Felszólító levél II. III. küldése a Vezető Partnernek a jelentéstételi időszak vége előtt; Ellenőrzést végző szervezet Felszólító levél küldése a Vezető Partnernek és a Partnereknek az első szintű ellenőrzéshez szükséges dokumentumok benyújtásáról; Vezető partner, partnerek a költségek igazolásához szükséges dokumentumok továbbítása az ellenőrzést végző szervezeteknek. 12
V. A kijelölt Ellenőrző szervezetek a Vezető partner és Partnerek szintjén ellenőrzik: a számlák, vagy számlákkal egyenértékű bizonylatokat, a termékek és/vagy szolgáltatások megvalósítását alátámasztó dokumentumokat, a piaci ár megfelelő alkalmazását, a tervezett tevékenységek tényleges megvalósulását, a költségek közösségi és hazai szabályokhoz való illeszkedését, a költségek támogatási szerződéssel és a programmal való összhangját, a költségek jogosultságát. 13
. A költségek ellenőrzése nemzeti szinten; I. Az ellenőrzést végző szervezet kiállítja a Nyilatkozatot a kiadások hitelesítéséről a Vezető Partner és a Partnerek részére; II. A Vezető Partner összegyűjti a Nyilatkozatokat a Partnerektől és kezdeményezi az előrehaladási jelentés benyújtását; A helyszíni látogatások mintavétel alapján történnek, a kockázatértékelés és a támogatási összeg nagyságának függvényében. 14
VIII. A Vezető Partner benyújtja az előrehaladási jelentést (elektronikus formátumban) és a Kifizetési kérelmet; IX. A KTT ellenőrzi: - az előrehaladási jelentést, - a kifizetési kérelmet és - a Nyilatkozatokat a költségek igazolásáról; X. KTT jóváhagyja a kifizetési kérelmet az előrehaladási jelentés elfogadása után és dönt a kifizethető ERFA támogatás összegéről; XI. A KTT továbbítja a kifizetési kérelmet a Pénzügyi Átutalási Egységnek és kezdeményezi a közösségi támogatás kifizetését a Vezető Partner felé. 15
A kifizetések folyamata Előrehaladási jelentés és kifizetési kérelem benyújtása KTT-hoz Előrehaladási jelentés ellenőrzése - formai - szakmai Kifizetési kérelem és a Költség igazolási nyilatkozatok ellenőrzése - formai - számszaki Felszólítás hiánypótlásra Felszólítás hiánypótlásra Elutasítva Elfogadva Elfogadva Elutasítva Rögzítés az IMIR-ben Kifizetés kezdeményezése a Pénzügyi Átutalási Egységnél 16
Második szintű ellenőrzés Ellenőrzési Hatóság A menedzsment és ellenőrzési rendszer hatékonyságának vizsgálata Vizsgálati szempontok: számviteli szabályok, költségek jogosultsága, támogatás felhasználása, ERFA és hazai társfinanszírozás szabályai, szabálytalanságok kezelése, kockázat kezelése, visszafizetések kezelése (szabálytalanság vagy gondatlanság miatt) Mintavétel alapján 17
KÖSZÖNJÜK A FIGYELMET! SÂNNICOLAU MARE, GYULA, MARGHITA, NYÍRBÁTOR, Július 28-31, 2008 Borboláné Szécsi Katalin VÁTI Kht. Békéscsabai Területi Iroda 5600 Békéscsaba, Derkovits sor 2. Tel: +36 66 520 254 Fax:+36 66 520 253 E-mail: szecsi@vati.hu 18