2010.10.16. Az Európai Unió Hivatalos Lapja C 281/1 II (Közlemények) AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ KÖZLEMÉNYEK EUROPOL AZ EUROPOLRA ALKALMAZANDÓ KÖLTSÉGVETÉSI RENDELET (2010/C 281/01) TARTALOMJEGYZÉK Preambulumbekezdések.................................................................. 3 Oldal I. CÍM ALKALMAZÁSI KÖR........................................... 1 2. cikk 4 II. CÍM KÖLTSÉGVETÉSI ALAPELVEK.................................... 3 26. cikk 5 1. FEJEZET: Az egységesség és teljesség elve............................ 4 6. cikk 5 2. FEJEZET: Az évenkéntiség elve..................................... 7 14. cikk 6 3. FEJEZET: Az egyensúly elve....................................... 15 16. cikk 7 4. FEJEZET: Az elszámolási egység elve................................ 17. cikk 8 5. FEJEZET: A globális fedezet elve................................... 18 21. cikk 8 6. FEJEZET: Az egyediség elve....................................... 22 24. cikk 9 7. FEJEZET: A hatékony és eredményes pénzgazdálkodás elve.............. 25 25a. cikk 9 8. FEJEZET: Az átláthatóság elve..................................... 26. cikk 10 III. CÍM A KÖLTSÉGVETÉS MEGÁLLAPÍTÁSA ÉS SZERKEZETE............... 27 32. cikk 10 1. FEJEZET: A költségvetés megállapítása............................... 27 28. cikk 10 2. FEJEZET: A költségvetés szerkezete és bemutatása..................... 29 32. cikk 11 IV. CÍM A KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSA............................... 33 44. cikk 12 1. FEJEZET: Általános rendelkezések.................................. 33 36. cikk 12 2. FEJEZET: Pénzügyi szereplők...................................... 37. cikk 12
C 281/2 Az Európai Unió Hivatalos Lapja 2010.10.16. 1. s z a k a s z: A feladatok elkülönítésének elve........................... 37. cikk 12 Oldal 2. s z a k a s z: Az engedélyezésre jogosult tisztviselő....................... 38 42. cikk 12 3. s z a k a s z: A számvitelért felelős tisztviselő........................... 43. cikk 14 4. s z a k a s z: Előlegelszámoló tisztviselő............................... 44. cikk 15 3. FEJEZET: A pénzügyi szereplők felelőssége........................... 45 49. cikk 15 1. s z a k a s z: Általános szabályok.................................... 45 46. cikk 15 2. s z a k a s z: Az engedélyezésre jogosult tisztviselőre, illetve a felhatalmazás vagy továbbadott felhatalmazás által engedélyezésre jogosult tisztviselőre alkalmazandó szabályok................................. 47. cikk 15 3. s z a k a s z: A számvitelért felelős tisztviselőre és az előlegelszámoló tisztviselőre alkalmazandó szabályok................................. 48 49. cikk 16 4. FEJEZET: Bevételi műveletek...................................... 50 59. cikk 16 1. s z a k a s z: Általános rendelkezések................................. 50 51. cikk 16 2. s z a k a s z: Az esedékessé váló követelésekre vonatkozó becslések........... 52. cikk 17 3. s z a k a s z: Az esedékessé váló követelések megállapítása................. 53. cikk 17 4. s z a k a s z: A behajtás engedélyezése................................ 54. cikk 17 5. s z a k a s z: Behajtás............................................. 55 58b. cikk 17 6. s z a k a s z: A díjakra és illetékekre vonatkozó egyedi rendelkezések......... 59. cikk 18 5. FEJEZET: Kiadási műveletek....................................... 60 69. cikk 18 1. s z a k a s z: Kiadásokra vállalt kötelezettség............................ 61 63. cikk 19 2. s z a k a s z: A kiadások érvényesítése................................ 64 66. cikk 19 3. s z a k a s z: A kiadások engedélyezése................................ 66. cikk 20 4. s z a k a s z: A kiadások kifizetése................................... 67 68. cikk 20 5. s z a k a s z: A kiadási műveletek határidői............................. 69. cikk 20 6. FEJEZET: IT-rendszerek........................................... 70. cikk 20 7. FEJEZET: Belső ellenőr........................................... 71 73. cikk 20 V. CÍM KÖZBESZERZÉSI SZERZŐDÉSEK ODAÍTÉLÉSE..................... 74. cikk 21
2010.10.16. Az Európai Unió Hivatalos Lapja C 281/3 VA. CÍM A KÖZÖSSÉGI SZERVEK KÖLTSÉGVETÉSÉRE JELENTŐS HATÁSSAL LÉVŐ PROJEKTEK............................................. 74a. cikk 22 Oldal VB. CÍM SZAKÉRTŐK.................................................. 74b. cikk 22 VI. CÍM AZ EUROPOL ÁLTAL NYÚJTOTT TÁMOGATÁSOK.................. 75. cikk 22 VII. CÍM A BESZÁMOLÓ BEMUTATÁSA ÉS KÖNYVVEZETÉS................. 76 90. cikk 22 1. FEJEZET: A beszámoló bemutatása.................................. 76 83. cikk 22 2. FEJEZET: Könyvvezetés.......................................... 84 85. cikk 24 1. s z a k a s z: Közös rendelkezések................................... 85. cikk 24 2. s z a k a s z: Általános számlák..................................... 86 88. cikk 24 3. s z a k a s z: Költségvetési számlák................................... 89. cikk 25 3. FEJEZET: Vagyonleltár............................................ 90. cikk 25 VIII. CÍM KÜLSŐ ELLENŐRZÉS ÉS MENTESÍTÉS............................. 91 96. cikk 25 1. FEJEZET: Külső ellenőrzés........................................ 91 92. cikk 25 2. FEJEZET: Mentesítés............................................. 94 96. cikk 25 IX. CÍM ÁTMENETI ÉS ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK............................ 97 99. cikk 26 AZ IGAZGATÓTANÁCS, tekintettel a bűnözés súlyos formái elleni fokozott küzdelem céljából az Európai Rendőrségi Hivatal (Europol) létrehozásáról szóló 2009. április 6-i 2009/371/JHA tanácsi határozatra (8706/3/08), ( 1 ) és különösen annak 37. cikke (3) bekezdésére és (9) bekezdésének e) pontjára, valamint 44. cikkére; tekintettel az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet ( 2 ) 185. cikkében említett szervekre vonatkozó költségvetési keretrendeletről szóló, a 652/2008/EK, Euratom bizottsági rendelettel ( 3 ) módosított 2002. december 23-i 2343/2002/EK, Euratom bizottsági rendeletre ( 4 ); mivel: módosítását követően ki kell igazítani az Europol pénzügyi szabályait, hogy annak rendelkezései összhangba kerüljenek a módosított költségvetési keretrendelettel. (2) Az Europol jogi személyiséggel rendelkezik és teljes felelősséggel tartozik saját költségvetésének elkészítéséért és végrehajtásáért. (3) Az Europol költségvetése megállapításának és végrehajtásának alkalmazásában újból meg kell erősíteni a költségvetési jog négy alapelvét (egységesség, globális fedezet, egyediség, évenkéntiség), valamint a teljesség, az egyensúly, az elszámolási egység, a hatékony és eredményes pénzgazdálkodás és az átláthatóság elveit. (1) A költségvetési keretrendelet 2008. július 9-i 652/2008/EK, Euratom bizottsági rendelettel történő ( 1 ) HL L 121., 2009.5.15., 37. o. ( 2 ) HL L 248., 2002.9.16., 1. o. ( 3 ) HL L 181., 2008.7.10., 23. o. ( 4 ) HL L 357., 2002.12.31., 72. o. (4) A hatékony és eredményes pénzgazdálkodás elvét a gazdaságosság, a hatékonyság és az eredményesség elvével összhangban kell meghatározni, és az ezen elveknek való megfelelőséget tevékenységenként kidolgozott, az eredmények értékelését lehetővé tevő módon mérhető teljesítménymutatók segítségével kell ellenőrizni.
C 281/4 Az Európai Unió Hivatalos Lapja 2010.10.16. (5) Az átláthatóság és a hatékony és eredményes pénzgazdálkodás elvének történő megfelelés érdekében az Europolnak átlátható közbeszerzési eljárásokat és hatékony belső ellenőrzést kell végrehajtania, és az elszámolások rendszerének el kell különülnie az egyéb tevékenységeitől és a külső ellenőrzéstől. figyelembe kell vennie az Europol által végrehajtott műveletek bizalmas jellegét, különös tekintettel az operatív, stratégiai és minősített információkra. (13) Az Európai Bizottság jóváhagyta ezt a rendeletet, beleértve a költségvetési keretrendelettől való eltéréseket is, (6) Az Európai Közösség pénzügyi érdekeinek védelme érdekében hatékony ellenőrzési rendszereket kell létrehozni. ELFOGADTA EZT A RENDELETET: I. CÍM (7) A közösségi intézményekhez hasonlóan az Europol sem vehet fel kölcsönöket, az általános költségvetési rendelet 14. cikkével összhangban. (8) Meg kell határozni az Europol költségvetésének elkészítésére és végrehajtására vonatkozó, valamint az elszámolások végzésére és ellenőrzésére irányadó szabályokat. ALKALMAZÁSI KÖR 1. cikk Ez a rendelet megállapítja az Európai Rendőrségi Hivatal költségvetésének elkészítésére és végrehajtására irányadó fő elveket és szabályokat. E rendelet alkalmazásában: 2. cikk (9) Meg kell határozni továbbá az Europol igazgatótanácsának, az engedélyezésre jogosult tisztviselőknek, a számvitelért felelős tisztviselőnek, az előlegelszámoló tisztviselőnek, valamint a Bizottság és az Europol belső ellenőrének hatáskörét és felelősségét. Az engedélyezésre jogosult tisztviselők beleértve az engedélyezésre jogosult tisztviselőt, valamint a felhatalmazás vagy átruházott felhatalmazás által engedélyezésre jogosult tisztviselőket teljes körű felelősséggel tartoznak a hatáskörükben végrehajtott minden bevételi és kiadási műveletért, és elszámoltathatók tevékenységükért, beleértve adott esetben a fegyelmi eljárást is. 1. Europol-határozat : az Európai Rendőrségi Hivatal (Europol) létrehozásáról szóló 2009. április 6-i 2009/371/JHA tanácsi határozat; 2. Europol : az Europolt mint európai uniós szervet létrehozó Europol-határozattal létrehozott Európai Rendőrségi Hivatal; 3. igazgatótanács : az Europol-határozat 36. és 37. cikkében említett szerv; (10) Az Europol költségvetése megállapításának, az elszámolások végzésének és a mentesítések nyújtásának menetrendjét összhangba kell hozni az általános költségvetési rendelet vonatkozó rendelkezéseivel. 4. igazgató : az Europol-határozat 36. és 38. cikkében említett személy; 5. személyzet : az igazgató és az Europol-határozat 39. cikkében említett személyzet; (11) Mivel az Europolt a közösségi költségvetést terhelő évenkénti támogatásból finanszírozzák, a közbeszerzési szerződések és a támogatások odaítélésekor a közösségi intézményekkel azonos követelményeket szigorúan be kell tartania, amennyiben a szerződésekre és támogatásokra az intézményt létrehozó okmányok adnak engedélyt; e tekintetben elegendő az általános költségvetési rendelet vonatkozó rendelkezésére hivatkozni. 6. költségvetés : az Europol az Europol-határozat 42. cikkében említett költségvetése; 7. költségvetési hatóság : az Európai Parlament és az Európai Unió Tanácsa; (12) A költségvetési rendeletnek tükröznie kell az Europolra mint rendőrségi együttműködési szervre vonatkozó sajátos követelményeket. A rendeletnek teljes mértékben 8. általános költségvetési rendelet : az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet;
2010.10.16. Az Európai Unió Hivatalos Lapja C 281/5 9. költségvetési keretrendelet : az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet 185. cikkében említett szervekre vonatkozó költségvetési keretrendeletről szóló, a 652/2008/EK, Euratom bizottsági rendelettel módosított 2002. december 23-i 2343/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet; 10. az általános költségvetési rendeletre vonatkozó végrehajtási szabályok : az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet végrehajtására vonatkozó, a 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendeletben megállapított részletes szabályok; szabályzat 7. cikke (2) bekezdésének b) pontjában meghatározott megfelelő biztonsági intézkedések alkalmazását teszi szükségessé. II. CÍM KÖLTSÉGVETÉSI ALAPELVEK 3. cikk A költségvetés elkészítése és végrehajtása megfelel az egységesség és teljesség, az évenkéntiség, az egyensúly, az elszámolási egység, a globális fedezet, az egyediség, a hatékony és eredményes belső ellenőrzést szükségessé tevő hatékony és eredményes pénzgazdálkodás és az átláthatóság e rendeletben megállapított elvének. 11. az Europol költségvetésére vonatkozó végrehajtási szabályok : az erre a költségvetési rendeletre vonatkozó végrehajtási szabályok; 12. az Europol pénzügyi szabályai : e költségvetési rendelet, valamint az Europol költségvetésére vonatkozó végrehajtási szabályok; 13. személyzeti szabályzat : az Európai Közösségek tisztviselőire és egyéb alkalmazottaira vonatkozó szabályok; 14. az operatív, stratégiai vagy minősített Europol-információ kifejezés az alábbiak szerint értelmezendő: operatív információ : az Europol az Europol-határozat 5. cikkében meghatározott feladatainak közvetlen végrehajtásához kapcsolódó minden információ minden formája, nem kizárólagosan beleértve az Europolnak az Europol-határozat 10. cikkében meghatározott információfeldolgozó rendszerei által gyűjtött, tárolt, feldolgozott és/vagy felhasznált adatokat és az Europol-határozat 15. cikkében meghatározott tárgymutatói funkciót; 1. FEJEZET Az egységesség és teljesség elve 4. cikk A költségvetés az az eszköz, amely minden pénzügyi évre előre jelzi és engedélyezi az Europol számára szükségesnek tartott bevételeket és kiadásokat. 5. cikk A költségvetés a következőket foglalja magában: a) saját bevételek, amelyek azon díjakból és illetékekből állnak, amelyek beszedésére a rábízott feladatok alapján az Europol jogosult, valamint az esetleges egyéb bevételek; b) a fogadó tagállam esetleges pénzügyi hozzájárulásaiból származó bevételek; c) az Európai Közösségek által nyújtott támogatás; d) meghatározott kiadási tételekhez a 19. cikk (1) bekezdésével összhangban rendelt bevételek; e) az Europol kiadásai, beleértve az igazgatási kiadásokat. stratégiai információ : az Europol az Europol-határozat 5. cikkében meghatározott feladatainak közvetlen végrehajtásához kapcsolódó, személyes adatokat nem tartalmazó, bűncselekményekhez vagy hírszerzéshez kapcsolódó minden információ minden formája; 6. cikk (1) Bevétel nem szedhető be, és kiadás nem teljesíthető, amíg azt a költségvetés egy tételére nem könyvelték le. minősített információ : minden olyan információ és anyag minden formája, amelynek jogosulatlan közlése valamely mértékben veszélyeztetné az Europol vagy egy vagy több tagállam alapvető érdekeit, és amely az Europol-információkra vonatkozó titoktartási (2) Előirányzat nem szerepelhet a költségvetésben, amennyiben nem tartozik szükségesnek tartott kiadási tételhez. (3) A költségvetés által engedélyezett előirányzatot meghaladó kiadás nem teljesíthető vagy engedélyezhető.
C 281/6 Az Európai Unió Hivatalos Lapja 2010.10.16. 2. FEJEZET Az évenkéntiség elve 7. cikk A költségvetésben szereplő előirányzatok egy pénzügyi évre engedélyezhetők, amely január 1-jétől december 31-ig tart. 8. cikk (1) A költségvetés nem differenciált előirányzatokat tartalmaz, továbbá differenciált előirányzatokat, amennyiben a működési szükségletek ezt indokolják. Az utóbbiak kötelezettségvállalási előirányzatokból és kifizetési előirányzatokból állnak. 10. cikk (1) Azokat az előirányzatokat, amelyeket nem használták fel azon pénzügyi év végéig, amelyben szerepeltették, meg kell szüntetni. Azonban a fel nem használt előirányzatok kizárólag a következő pénzügyi évre átvihetőek az igazgatótanács legkésőbb február 15-ig meghozott határozatával, a (2) (7) bekezdéssel összhangban. (2) A személyzeti kiadásokra vonatkozó előirányzatok nem vihetők át. (2) A kötelezettségvállalási előirányzatok a folyó pénzügyi évben létrejött jogi kötelezettségvállalások összes költségét fedezik. (3) A kifizetési előirányzatok fedezik a folyó és/vagy a korábbi pénzügyi években vállalt jogi kötelezettségek teljesítésére szolgáló kifizetéseket. (3) A kötelezettségvállalási előirányzatok és a pénzügyi év zárásakor még le nem kötött, nem differenciált előirányzatok átvihetők azon kötelezettségvállalási előirányzatoknak megfelelő összegek tekintetében, amelyekre az Europol költségvetésére vonatkozó végrehajtási szabályokban meghatározandó kötelezettségvállalási eljárás előkészítő szakaszának legnagyobb része december 31-ig befejeződött; ezen összegek a következő év március 31-éig leköthetők. (4) Az igazgatási előirányzatok nem differenciáltak. A pénzügyi éven túl terjedő időszakra vonatkozó, a helyi szokásokkal összhangban kötött vagy berendezések beszerzésére vonatkozó szerződésekből keletkező igazgatási kiadásokkal azon pénzügyi évre szóló költségvetést kell megterhelni, amelyben azok felmerülnek. 9. cikk (1) Az Europol 5. cikkben említett bevételeit a pénzügyi évben beszedett összegek alapján kell elszámolni a pénzügyi évre. (2) Az Europol bevételei azonos összegű kifizetési előirányzatokat fedeznek. (4) A kifizetési előirányzatok átvihetők azon összegek tekintetében, amelyek meglévő kötelezettségvállalások vagy az átvitt kötelezettségvállalási előirányzatokhoz kapcsolódó kötelezettségvállalások fedezéséhez szükségesek, amennyiben a következő évi költségvetés vonatkozó tételére előírt előirányzatok nem fedezik a szükségleteket. Az Europol először a folyó pénzügyi évre engedélyezett előirányzatokat használja fel, és nem használja fel addig az átvitt előirányzatokat, amíg az előbbiek ki nem merülnek. (5) A pénzügyi év zárásakor szabályszerűen vállalt kötelezettségeknek megfelelő, nem differenciált előirányzatokat automatikusan csak a következő pénzügyi évre lehet átvinni. (3) Egy adott év költségvetésében engedélyezett előirányzatok kizárólag arra használhatók fel, hogy az adott pénzügyi évben vállalt és kifizetett kiadásokat, valamint az előző pénzügyi évekből származó kötelezettségvállalásokkal szemben esedékes összegeket fedezzék. (4) A kötelezettségvállalásokat a december 31-ig vállalt jogi kötelezettségek alapján kell elszámolni. (6) Automatikusan megszűnnek azon átvitt előirányzatok, amelyeket az n+1. év március 31-éig nem kötnek le. Az ilyen módon átvitt előirányzatokat az elszámolásban meg kell jelölni. (7) A december 31-én rendelkezésre álló, és a 19. cikkben említett, célhoz kötött bevételből származó előirányzatokat automatikusan át kell vinni. Először az átvitt, célhoz kötött bevételnek megfelelő, rendelkezésre álló előirányzatokat kell felhasználni. (5) A kifizetéseket a számvitelért felelős tisztviselő által legkésőbb az adott év december 31-éig teljesített kifizetések alapján kell elszámolni a pénzügyi évre. Az Europolnak legkésőbb az n+1. év június 1-jéig tájékoztatnia kell a Bizottságot az átvitt, célhoz kötött bevétel végrehajtásáról.
2010.10.16. Az Európai Unió Hivatalos Lapja C 281/7 11. cikk Amennyiben az előirányzatok lekötését követő pénzügyi években a kötelezettségvállalásokat visszavonják azon tevékenységek megvalósításának teljes vagy részleges elmaradása miatt, amelyekre azokat előirányozták, úgy az érintett előirányzatokat meg kell szüntetni. 12. cikk A költségvetésben szereplő előirányzatokat január 1-jei hatállyal lehet lekötni, amennyiben a költségvetés véglegessé vált. 13. cikk (1) Minden év november 15-étől a rendszeres igazgatási kiadások előre leköthetőek a következő pénzügyi évre tervezett előirányzatok terhére. E kötelezettségvállalások azonban nem haladhatják meg a szóban forgó költségvetési sor igazgatótanács által folyó pénzügyi évre meghatározott előirányzatainak egynegyedét. Nem vonatkozhatnak továbbá olyan új típusú kiadásokra, amelyeket a szabályszerűen elfogadott legutóbbi költségvetés elvben még nem hagyott jóvá. A további tizenkettedeket egyben kell engedélyezni, és azok nem oszthatók fel. 3. FEJEZET Az egyensúly elve 15. cikk (1) A költségvetési bevételeknek és kifizetési előirányzatoknak egyensúlyban kell lenniük. (2) A kötelezettségvállalási előirányzatok nem léphetik túl a közösségi támogatás, valamint a saját bevételek és az 5. cikkben említett egyéb bevételek összegét. (3) Az Europol nem vehet fel kölcsönöket. (4) Az Europolnak kifizetett közösségi pénzeszközök az Europol költségvetése számára kiegyensúlyozó támogatást testesítenek meg, amely az általános költségvetési rendelet 81. cikke (1) bekezdése b) pontjának i. alpontja értelmében előfinanszírozásnak tekintendő. (2) Az előre fizetendő kiadások, például a bérleti díjak december 1-jétől kezdődően olyan kifizetéseket eredményeznek, amelyeket a következő pénzügyi évre vonatkozó előirányzatokra kell terhelni. Ebben az esetben az (1) bekezdésben említett korlát nem alkalmazandó. (5) Az Europolnak szigorú készpénzgazdálkodást kell végrehajtania a célhoz kötött bevételek megfelelő figyelembevételével annak érdekében, hogy készpénzegyenlege megfelelően igazolt igényekre korlátozódjon. Kifizetés iránti kérelmeiben az Europol az év során folyamatosan nyújtja be tényleges készpénzigényére vonatkozó, részletes és naprakész előrejelzéseit, a célhoz kötött bevételekről szóló tájékoztatást is beleértve. 14. cikk (1) Amennyiben az Europol költségvetését a pénzügyi év kezdetén még nem fogadták el véglegesen, úgy a következő szabályokat kell alkalmazni a kiadásokra vonatkozó azon kötelezettségekre és kifizetésekre, amelyeket a szabályszerűen elfogadott legutóbbi költségvetés végrehajtásának részeként egy meghatározott költségvetési tételre lehetett volna könyvelni. 16. cikk (1) Amennyiben a 81. cikk szerinti eredményszámla egyenlege pozitív, úgy azt az év során kifizetett közösségi támogatás összegéig vissza kell fizetni a Bizottságnak. Az egyenlegnek azon részét, amely túllépi az év során kifizetett közösségi támogatás összegét, a következő év költségvetésében bevételként kell feltüntetni. (2) A kötelezettségeket fejezetenként az előző pénzügyi év adott fejezetére engedélyezett összes előirányzat legfeljebb egynegyedére lehet vállalni, és minden letelt hónap után egy újabb tizenkettedre. Kifizetésekre fejezetenként havonta kerülhet sor, az előző pénzügyi év adott fejezetére engedélyezett összes előirányzat legfeljebb egy tizenkettedéig. A bevételi és kiadási kimutatástervezetben meghatározott előirányzatok határa nem léphető túl. (3) Az igazgató kérésére, amennyiben az Europol tevékenységének folytonossága és a kezelési követelmények úgy kívánják, az igazgatótanács a kötelezettségvállalásokra és kifizetésekre vonatkozóan egyidejűleg két vagy több, ideiglenes tizenkettedet is engedélyezhet azokon felül, amelyeket az (1) és (2) bekezdés rendelkezései szerint automatikusan rendelkezésre bocsátottak. Az Europol legkésőbb az n. év március 31-ig elkészíti az n 1. év működési többletének becslését, amelyet az n. év folyamán vissza kell forgatni a közösségi költségvetésbe, az n 2. év többletére vonatkozóan már rendelkezésre álló információ kiegészítése érdekében. Ezen információt az Europol n+1. évre vonatkozó pénzügyi igényeinek felmérésekor a Bizottságnak kellőképpen figyelembe kell vennie. Az általános költségvetésben szereplő és a szervnek ténylegesen kifizetett közösségi támogatás közötti különbséget meg kell szüntetni. (2) Amennyiben a 81. cikk szerinti eredményszámla egyenlege negatív, úgy azt a következő pénzügyi év költségvetésében kell feltüntetni.
C 281/8 Az Európai Unió Hivatalos Lapja 2010.10.16. (3) A bevételi vagy kifizetési előirányzatokat a költségvetésben a költségvetési eljárás során a módosító indítvány szerinti eljárás alkalmazásával, vagy a költségvetés végrehajtása során költségvetés-módosítással kell feltüntetni. f) a könyv szerinti érték teljes értékcsökkenésének elszámolását követően lecserélt vagy leselejtezett járművek, felszerelések, berendezések, anyagok, valamint tudományos és technikai berendezések eladásából származó bevétel; 4. FEJEZET Az elszámolási egység elve 17. cikk A költségvetést euróban kell elkészíteni és végrehajtani, és az elszámolást is euróban kell benyújtani. Mindazonáltal, pénzforgalmi célokból a számvitelért felelős tisztviselő és előlegszámlák esetében az előlegelszámoló tisztviselők felhatalmazást kapnak arra, hogy nemzeti valutában hajtsák végre a műveleteket az Europol pénzügyi szabályaiban megállapítottak szerint. g) befolyt biztosítási díjak; h) bérleti díjakból származó bevételek; i) kiadványok és filmek értékesítéséből származó bevételek, beleértve az elektronikus adathordozókat is. (1a) A vonatkozó alap-jogiaktus szintén megállapíthat olyan bevételeket, amelyeket meghatározott kiadási tételekhez rendel. 5. FEJEZET A globális fedezet elve 18. cikk A 19. cikkre is figyelemmel, az összes bevétel fedezi az összes kifizetési előirányzatot. Minden bevételt és kiadást teljes egészében, egymással szembeni kiigazítás nélkül kell feltüntetni, a 21. cikkre is figyelemmel. 19. cikk (1) A következő bevételeket meghatározott kiadási tételek finanszírozására kell felhasználni: a) meghatározott rendeltetésű bevételek, úgymint alapítványoktól, támogatásokból, ajándékokból és hagyatékokból származó jövedelem; b) az Europol tevékenységeihez történő hozzájárulások a tagállamok, harmadik országok vagy egyéb szervek részéről, amennyiben azokról az Europol és a tagállamok, harmadik országok vagy egyéb szervek közötti megállapodások rendelkeznek; c) a harmadik felek által rendelt áruk, szolgáltatások és munkavégzés ellenében kapott bevételek, az 5. cikk a) pontjában meghatározott díjak és illetékek kivételével; (2) Az (1) bekezdés a) d) pontja szerinti összes bevételi tétel fedezi az adott tevékenység vagy cél miatt felmerült összes közvetlen vagy közvetett kiadást. (3) A költségvetés tartalmaz olyan tételeket, amelyeken az (1) és (1a) bekezdésben említett, célhoz kötött bevételi kategóriák szerepelnek, és amennyiben lehetséges, jelzi az összegüket. 20. cikk Az igazgató az igazgatótanács előzetes engedélyével elfogadhat az Europolnak felajánlott adományokat, például alapítványi kifizetést, támogatást, ajándékot és hagyatékot; az igazgatótanács döntését a kérelem benyújtásának napját követő két hónapon belül hozza meg. Amennyiben az igazgatótanács a megadott időtartamon belül nem hoz döntést, úgy az adományt elfogadottnak kell tekinteni. 21. cikk (1) A kifizetési igényekből, áruszámlákból vagy kimutatásokból amelyek alapján később a nettó összeg kifizetését engedélyezik az alábbi összegek vonhatók le: a) a közbeszerzési szerződésekben részt vevő felekre vagy támogatás kedvezményezettjeire kirótt büntetések; b) számlákra és kifizetési kérelmekre vonatkozó engedmények, visszatérítések és levonások; c) előfinanszírozásból származó kamat. d) közösségi intézmények vagy egyéb közösségi szervek részére teljesített áruszállításból, szolgáltatásnyújtásból és munkavégzésből származó bevételek; e) a jogalap nélkül kifizetett összegek visszafizetéséből származó bevételek; (2) Az Europolnak nyújtott termékek vagy szolgáltatások költségeinek adómentes összegével kell megterhelni a költségvetést, amennyiben olyan adót tartalmaznak, amelyet: a) vagy a tagállamok térítenek vissza az Európai Közösségek kiváltságairól és mentességeiről szóló jegyzőkönyv szerint, vagy a fogadó tagállam térít vissza a székhely-megállapodás vagy egyéb vonatkozó megállapodás alapján;
2010.10.16. Az Európai Unió Hivatalos Lapja C 281/9 b) vagy egy tagállam vagy harmadik ország egyéb vonatkozó megállapodás alapján térít vissza. Minden nemzeti adó, amelyet az Europol az első bekezdés értelmében átmenetileg visel, függő számlára kerül, amíg azokat az érintett állam vissza nem téríti. (3) Minden negatív egyenleget kiadásként kell feltüntetni a költségvetésben. előirányzattal rendelkezik, vagy amelynél pro memoria (p.m.) bejegyzés szerepel. (2) A célhoz kötött bevételeknek megfelelő előirányzatokat csak akkor lehet átcsoportosítani, ha azokat arra a célra használják, amelyre a bevételeket szánták. (4) A költségvetés végrehajtása során felmerülő árfolyamkülönbségek tekintetében a költségvetésben kiigazítások hajthatók végre. A végleges nyereséget vagy veszteséget az évi mérleg foglalja magában. 6. FEJEZET Az egyediség elve 22. cikk A meghatározott célokra vonatkozó előirányzatokat cím és fejezet alapján kell elkülöníteni; a fejezeteket tételcsoportokra és tételekre kell felosztani. 23. cikk (1) Az igazgató egyik fejezetből a másikba, vagy egyik tételcsoportból a másikba korlátozás nélkül hajthat végre átcsoportosításokat, míg egyik címből a másikba az adott pénzügyi évre érvényes, a forrásként felhasznált tételnél szereplő előirányzatok maximum 10 %-áig. (2) Az (1) bekezdésben említett határ felett az igazgató javaslatot tehet az igazgatótanácsnak előirányzatok átcsoportosítására egyik címből a másikba. Az igazgatótanácsnak három hét áll rendelkezésére, hogy elutasítsa ezen átcsoportosításokat. E határidő lejárta után azokat elfogadottnak kell tekinteni. 7. FEJEZET A hatékony és eredményes pénzgazdálkodás elve 25. cikk (1) A költségvetési előirányzatokat a hatékony és eredményes pénzgazdálkodás elvével összhangban kell felhasználni, azaz a gazdaságosság, a hatékonyság és az eredményesség elvével összhangban. (2) A gazdaságosság elve megköveteli, hogy az Europol által a tevékenységeire felhasznált források a megfelelő időben, a megfelelő mennyiségben és minőségben, valamint a legjobb áron álljanak rendelkezésre. A hatékonyság elve az igénybe vett források és az elért eredmények közötti legjobb kapcsolatra vonatkozik. Az eredményesség elve a kitűzött meghatározott célok megvalósítására, és a tervezett eredmények elérésére vonatkozik. (3) Meghatározott, mérhető, elérhető, arányos és időzített célokat kell a költségvetésben foglalt minden tevékenységi ágra megszabni. E célok elérését minden tevékenységre vonatkozóan teljesítménymutatókkal kell ellenőrizni, és erről az igazgató tájékoztatja az igazgatótanácsot. Ezen információt évente, és legkésőbb az előzetes költségvetési tervezetet kísérő dokumentumokban kell megadni. (3) Az átcsoportosítási javaslatokat, valamint az (1) és (2) bekezdés szerint elvégzett átcsoportosításokat megfelelő és részletes bizonylatok kísérik, amelyek bemutatják az előirányzatok végrehajtását és a pénzügyi év végéig várható igényeket mind a jóváírandó megnevezésekre, mind pedig azokra, amelyekből az előirányzatokat kiveszik. (4) Az igazgató az összes végrehajtott átcsoportosításról a lehető leghamarabb tájékoztatja az igazgatótanácsot. Az igazgató tájékoztatja továbbá a költségvetési hatóságot is a (2) bekezdés alapján végrehajtott valamennyi átcsoportosításról. 24. cikk (1) Az előirányzatokat csak olyan költségvetési tételekre lehet átcsoportosítani, amelyekre a költségvetés engedélyezett (4) A döntéshozatal javítása érdekében az Europol rendszeresen előzetes és utólagos értékelést készít a programokról vagy tevékenységekről. Ezen értékeléseket minden olyan tevékenységre és programra alkalmazni kell, amelyek jelentős kiadással járnak, és az értékelési eredményeket meg kell küldeni az igazgatótanácsnak. (5) Amennyiben az e cikk szerinti ellenőrzés vagy jelentéstétel operatív, stratégiai vagy minősített Europol-információkhoz kapcsolódik, az igazgató úgy rendelkezhet, hogy ezeket az információkat elkülönülten értékeljék és terjesszék az igazgatótanács elé, amely jogosult meghozni a végleges döntést arról, hogy az ilyen információkat bele kell-e foglalni a közzéteendő dokumentumokba.
C 281/10 Az Európai Unió Hivatalos Lapja 2010.10.16. 25a. cikk (1) A költségvetést a hatékony és eredményes belső ellenőrzéssel összhangban hajtják végre. (2) A költségvetés végrehajtásának alkalmazásában a belső ellenőrzés a végrehajtási lánc minden szintjén alkalmazandó folyamat, amelynek célja ésszerű mértékű bizonyossággal szolgálni a következő célkitűzések eléréséről: a) a műveletek hatékonysága, eredményessége és gazdaságossága; b) a jelentések megbízhatósága; c) az eszközök és információk megőrzése; d) a csalás és szabálytalanságok megelőzése és felderítése; e) az alapul szolgáló műveletek jog- és szabályszerűségéhez kapcsolódó kockázatok megfelelő kezelése, figyelembe véve a programok többéves jellegét, valamint az érintett kifizetések jellegét. 8. FEJEZET Az átláthatóság elve 26. cikk (1) Az átláthatóság elvének megfelelően kell a költségvetést elkészíteni és végrehajtani, valamint az elszámolásokat benyújtani. (2) A véglegesen elfogadott költségvetés és a költségvetésmódosítások összefoglalóját a jóváhagyástól számított három hónapon belül közzéteszik az Európai Unió Hivatalos Lapjában. Az összefoglaló tartalmazza az öt fő bevételi tételt és a fő kiadási tételeket az igazgatási és a működési költségvetésre vonatkozóan, valamint azon szerződéses alkalmazottak létszámtervét és teljes munkaidős egyenértékben kifejezett számának becslését, amelyekre előirányzatokat állítottak be a költségvetésbe, továbbá a kirendelt nemzeti szakértők létszámtervét és számának becslését. Ugyancsak tartalmazza az előző évre vonatkozó számadatokat. (4) Az Europol hozzáférhetővé teszi a költségvetéséből származó forrásokból részesülő kedvezményezettekre így többek között a 74b. cikk alapján szerződtetett szakértőkre vonatkozó információkat. A közzétett információnak könnyen elérhetőnek, átláthatónak és átfogónak kell lennie. Az információkat a bizalmas kezelés követelményei, különösen a személyes adatok 45/2001/EK európai parlamenti és tanácsi rendeletben rögzített védelme, valamint a biztonsági követelmények kellő figyelembevétele mellett teszik hozzáférhetővé ( 1 ). Amennyiben az információt csak név nélkül teszik közzé, az Europol kérésre az érintett kedvezményezettekről megfelelő módon információt nyújt az Európai Parlamentnek III. CÍM A KÖLTSÉGVETÉS MEGÁLLAPÍTÁSA ÉS SZERKEZETE 1. FEJEZET A költségvetés megállapítása 27. cikk (1) A költségvetést az Europol-határozattal összhangban kell elkészíteni. (2) Az Europol-határozatnak megfelelően az Europol minden évben legkésőbb február 10-ig elküldi a Bizottságnak a bevételeire és kiadásaira vonatkozó becslés előzetes tervét, valamint a becslést alátámasztó általános iránymutatásokat, illetve minden évben legkésőbb március 31-ig a végleges tervezett becslést. (3) Az Europol tervezett bevételei és kiadásai a következőket tartalmazzák: a) létszámterv, amely meghatározza a költségvetési előirányzatok határain belül engedélyezett állandó és átmeneti álláshelyek számát besorolási fokozat és osztály szerint; b) a személyi állomány változásakor egy nyilatkozat, amely indokolja az új álláshelyekre vonatkozó igényeket; c) a készpénzkifizetések és -bevételek negyedéves becslése; d) a különböző tevékenységek tekintetében az előzetesen kitűzött célok eléréséről, valamint a mutatókkal mért új célokról szóló információk. (3) A költségvetést, amely tartalmazza a véglegesen elfogadott létszámtervet és költségvetés-módosításokat, valamint tájékoztató jelleggel azon szerződéses alkalmazottak teljes munkaidős egyenértékben kifejezett számát, amelyekre előirányzatokat állítottak be a költségvetésbe, továbbá a kirendelt nemzeti szakértők számát tájékoztatásul megküldik a költségvetési hatóságnak, a Számvevőszéknek és a Bizottságnak, és elfogadása után négy héten belül közzéteszik az Europol internetes oldalán. Az értékelés eredményeit meg kell vizsgálni és az Europol javasolt költségvetésének n. évi költségvetési évével összehasonlított növekedése vagy csökkenése valószínű előnyeinek bemutatására kell felhasználni. (4) Az Europol legkésőbb minden év március 31-ig megküldi a Bizottságnak és a költségvetési hatóságnak a következőket: a) munkaprogram-tervezete; ( 1 ) HL L 8., 2001.1.12., 1. o.
2010.10.16. Az Európai Unió Hivatalos Lapja C 281/11 b) a Bizottság által meghatározott iránymutatások szerint elkészített, naprakész többéves személyzeti politikai terve; c) a személyzeti szabályzatban és az Európai Közösségek egyéb alkalmazottaira vonatkozó alkalmazási feltételekben (a továbbiakban: az európai személyzeti szabályzat) meghatározott tisztviselők, ideiglenes és szerződéses alkalmazottak számára vonatkozó tájékoztatás az n-1. és n. évek tekintetében, valamint az ezzel kapcsolatos becslés az n+1. évre; 30. cikk Amennyiben az Europol tevékenységeinek jellege indokolja, úgy a kiadásokról készült kimutatást a cél szerinti besorolással készült nómenklatúra alapján kell elkészíteni. Ezt a nómenklatúrát az Europol határozza meg, és abban világosan különbséget kell tenni az igazgatási és a működési előirányzatok között. 31. cikk A költségvetés a következőket tartalmazza: d) a fogadó tagállam által az Europolnak nyújtott természetbeni hozzájárulásokra vonatkozó tájékoztatás, kivéve, ha ez operatív, stratégiai és/vagy minősített Europol-információk közlését eredményezné; e) az n 1. év vonatkozásában az eredménykimutatás egyenlegének a 81. cikk szerinti becslése. 1. a bevételi kimutatásban: a) az Europol adott pénzügyi évre vonatkozó becsült bevétele; b) az előző pénzügyi év becsült bevétele és az n-2. év bevétele; (5) Az általános költségvetés elfogadási eljárásának részeként a Bizottság elküldi az Europol előzetes kimutatását a költségvetési hatóságnak, és javaslatot tesz az Europolnak nyújtandó támogatás összegére, valamint az Europol személyzetének a Bizottság által szükségesnek ítélt létszámára. A Bizottság gondoskodik az Europol létszámtervéről és a szerződéses alkalmazottak teljes munkaidős egyenértékben kifejezett létszámának becsléséről, amelyre előirányzatokat állítottak költségvetésbe. (6) A költségvetési hatóság a 32. cikk (1) bekezdésével összhangban elfogadja az Europol létszámtervét, és annak minden későbbi módosítását. A létszámtervet az általános költségvetés III. szakaszának Bizottság mellékletében kell közzétenni. c) a megfelelő megjegyzések minden bevételi tételhez; 2. a kiadási kimutatásban: a) az adott pénzügyi évre vonatkozó kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatok; b) a megelőző pénzügyi évre vonatkozó kötelezettségvállalási és kifizetési előirányzatok, és az n-2. évben lekötött és kifizetett kiadások; (7) A költségvetést és a létszámtervet az igazgatótanácsnak kell elfogadnia. Azok a támogatás összegét és a létszámtervet megállapító általános költségvetés elfogadásakor válnak véglegessé, és amennyiben szükséges, a költségvetést és a létszámtervet ki kell igazítani. c) a következő pénzügyi években esedékes kifizetések ütemtervének összefoglaló kimutatása a korábbi években vállalt költségvetési kötelezettségek teljesítésére; d) megfelelő megjegyzés minden alfejezethez. 28. cikk A költségvetés módosítása, beleértve a létszámtervet, egy, az eredeti költségvetéssel azonos módon elfogadott költségvetésmódosítással történik, az Europol-határozat rendelkezéseivel és a 27. cikkel összhangban. 2. FEJEZET A költségvetés szerkezete és bemutatása 29. cikk A költségvetés magában foglalja a bevételek és a kiadások kimutatását. 32. cikk (1) A 27. cikkben említett létszámterv a pénzügyi évre engedélyezett álláshelyek száma mellett megmutatja az előző évre engedélyezett számot és a ténylegesen betöltött álláshelyek számát. A létszámterv kötelező határt szab az Europol számára; a megállapított határon túl további kinevezés nem történhet. Mindazonáltal az AD16, AD15, AD14 és AD13 besorolási osztályok kivételével az igazgatótanács módosíthatja a létszámtervet az engedélyezett álláshelyek 10 %-áig a következő két feltétel mellett: a) ez nem befolyásolja a teljes pénzügyi évre vonatkozó személyzeti előirányzat mértékét;
C 281/12 Az Európai Unió Hivatalos Lapja 2010.10.16. b) a létszámterv által engedélyezett álláshelyek teljes számára vonatkozó határt nem lépik túl. (2) Az (1) bekezdés második albekezdésétől eltérve a kinevező hatóság által a személyzeti szabályzattal összhangban engedélyezett részmunkaidős munka hatásait más kinevezések ellensúlyozhatják. Ha valamely munkatárs az érvényességi időszak lejárata előtt kéri az engedélyezés visszavonását, az Europol a lehető leghamarabb megfelelő intézkedéseket hoz az (1) bekezdés b) pontjában meghatározott keretszám betartása érdekében. IV. CÍM A KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSA 1. FEJEZET Általános rendelkezések 33. cikk Az igazgató látja el az engedélyezésre jogosult tisztviselő feladatait. A költségvetési bevételeket és kiadásokat az Europol pénzügyi szabályaival összhangban, saját felelősségére és az engedélyezett előirányzatok határain belül teljesíti. Az engedélyezésre jogosult tisztviselőnek a csalás és szabálytalanságok megelőzése és felderítése tekintetében vállalt kötelezettségeinek sérelme nélkül, az Europol részt vesz az Európai Csaláselleni Hivatal csalásmegelőzési tevékenységeiben. 34. cikk (1) Az igazgató a költségvetés végrehajtására vonatkozó hatáskörét átruházhatja az Europol személyzeti szabályzat alá tartozó személyzetére, az Europol igazgatótanács által elfogadott pénzügyi szabályaiban megállapított feltételekkel összhangban. A felhatalmazott személyek csak a kifejezetten rájuk ruházott hatáskörön belül járhatnak el. (2) A felhatalmazott személyek átruházhatják szerzett hatáskörüket a 99. cikkben említett, az Europol költségvetésére vonatkozó végrehajtási szabályoknak megfelelően. A hatáskörök további átruházásához minden esetben az igazgató kifejezett egyetértése szükséges. 35. cikk (1) Az e cím 2. fejezetében meghatározott valamennyi pénzügyi szereplőnek és a költségvetés végrehajtásában, pénzgazdálkodásban, könyvvizsgálatban vagy ellenőrzésben érintett minden személynek tilos olyan intézkedést hoznia, amelynek révén saját érdekei szembekerülhetnek az Europol érdekeivel. Amennyiben ilyen eset előfordul, úgy az érintett személynek tartózkodnia kell az intézkedéstől, és az ügyet az illetékes hatóság elé kell terjesztenie. (2) Összeférhetetlenség áll fenn, ha az (1) bekezdésben említett valamely személy funkciójának pártatlan és tárgyilagos gyakorlását családi, érzelmi okok, politikai vagy nemzeti hovatartozással kapcsolatos, illetve gazdasági érdek vagy bármely más, a kedvezményezettel közös érdek veszélyezteti. (3) Az (1) bekezdésben említett illetékes hatóság a személyzet érintett tagjának közvetlen felettese. Amennyiben a személyzet érintett tagja az igazgató, úgy az illetékes hatóság az igazgatótanács. 36. cikk (1) A költségvetést az igazgató a neki alárendelt szervezeti egységekben hajtja végre. (2) A műszaki ismereteket igénylő feladatokkal és az adminisztrációs, előkészítési vagy kisegítő feladatokkal, amelyek nem igénylik sem a hatósági jogkör, sem a mérlegelési jogkör gyakorlását, szerződéssel meg lehet bízni magánjog hatálya alá tartozó, külső intézményeket vagy szerveket, amennyiben ez szükségesnek bizonyul. 2. FEJEZET Pénzügyi szereplők 1. s z a k a s z A feladatok elkülönítésének elve 37. cikk Az engedélyezésre jogosult tisztviselő és a számvitelért felelős tisztviselő feladatai elkülönülnek, és kölcsönösen összeférhetetlenek. 2. s z a k a s z Az engedélyezésre jogosult tisztviselő 38. cikk (1) Az engedélyezésre jogosult tisztviselő felelős a bevételeknek és a kiadásoknak a hatékony és eredményes pénzgazdálkodás elvével összhangban történő végrehajtásáért és annak biztosításáért, hogy a jogszerűség és a szabályosság követelményei teljesülnek. (2) A kiadások végrehajtásához az engedélyezésre jogosult tisztviselő költségvetési kötelezettségeket és jogi kötelezettségeket vállal, érvényesíti a kiadásokat és engedélyezi a kifizetéseket, valamint előkészíti az előirányzatok végrehajtását. (3) A bevételek teljesítése magában foglalja az esedékessé váló követelésekre vonatkozó becslések elkészítését, a követelések megállapítását és a beszedési utalványok kiállítását. Tartalmazza továbbá adott esetben a megállapított követelésekről való lemondást is.
2010.10.16. Az Európai Unió Hivatalos Lapja C 281/13 (4) Az engedélyezésre jogosult tisztviselő a Bizottság által saját szervezeti egysége számára megállapított szabványok alapján az igazgatótanács által elfogadott minimumszabványoknak megfelelően, valamint az igazgatási környezettel és a finanszírozott intézkedések természetével kapcsolatos kockázatok figyelembevételével alakítja ki a szervezeti struktúrát és a belső igazgatási és ellenőrzési rendszert, valamint a feladatainak ellátásához megfelelő eljárásokat, beleértve adott esetben az utólagos ellenőrzéseket. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő szervezeti egységén belül kialakít egy szakértői és tanácsadói funkciót, amely segíti a tevékenységével összefüggő kockázatok ellenőrzését. (5) Egy művelet engedélyezése előtt a személyzet olyan tagjai ellenőrzik a működési és pénzügyi szempontokat, akik nem vettek részt a művelet kezdeményezésében. Egy művelet kezdeményezése és előzetes vagy utólagos ellenőrzése két különálló feladat. (6) Az engedélyezésre jogosult tisztviselő a költségvetés végrehajtására vonatkozó felelősség alól mentesítő határozat dátumától számított öt évig megőrzi a végrehajtott műveletekkel kapcsolatos bizonylatokat. Lehetőség szerint törölni kell a bizonylatokban található olyan személyes adatokat, amelyek a költségvetési mentesítés, ellenőrzés és könyvvizsgálat szempontjából nem szükségesek. A forgalmi adatok megőrzésével összefüggésben minden esetben be kell tartani a 45/2001/EK rendelet 37. cikke (2) bekezdésének rendelkezéseit. a) a kiadások rendben vannak, és megfelelnek a vonatkozó rendelkezéseknek; b) alkalmazzák a 25. cikkben említett, hatékony és eredményes pénzgazdálkodás elvét. Az előzetes ellenőrzés céljából a fizetésekkel, nyugdíjakkal, valamint a kiküldetési és egészségügyi költségtérítésekkel kapcsolatos rendszeres kiadások egymáshoz hasonló külön műveleteinek sorozatát az illetékes engedélyezésre jogosult tisztviselő egyetlen műveletnek tekintheti. A második albekezdésben meghatározott esetben az illetékes engedélyezésre jogosult tisztviselő kockázatértékelésétől függően a (4) bekezdéssel összhangban megfelelő utólagos vizsgálatot hajt végre. (4) A dokumentumok utólagos ellenőrzésének, és adott esetben, a helyszíni ellenőrzések célja annak ellenőrzése, hogy a költségvetés által finanszírozott műveleteket helyesen hajtották-e végre, és különösen, hogy betartották-e a (3) bekezdésben említett kritériumokat. Ezen ellenőrzéseket kockázatelemzés alkalmazásával mintavétel alapján lehet végrehajtani. (5) A (2) és (4) bekezdésben említett ellenőrzésért felelős tisztviselők vagy egyéb alkalmazottak nem azonosak azokkal, akik az (1) bekezdésben említett feladatokat ellátják, illetve nem alárendeltjei azoknak. 39. cikk (1) A 38. cikk (5) bekezdésében említett művelet kezdeményezése minden olyan műveletet magában foglal, amely előkészíti a költségvetésnek a 33. és 34. cikkben említett, illetékes engedélyezésre jogosult tisztviselő általi végrehajtására vonatkozó jogi aktusok elfogadását. (6) A pénzügyi műveletek lebonyolításának ellenőrzéséért felelős személynek rendelkeznie kell az ehhez szükséges szakmai ismeretekkel. Figyelembe kell vennie az Europol által elfogadott és a Bizottság által saját szervezeti egységei számára megállapított szabványokon alapuló szakmai normák egyedi kódexét. (2) A 38. cikk (5) bekezdésében említett művelet előzetes ellenőrzése magában foglal minden olyan előzetes ellenőrzést, amelyet az illetékes engedélyezésre jogosult tisztviselő végez a működési és pénzügyi szempontok ellenőrzése érdekében. (3) Minden műveletet legalább egy előzetes ellenőrzésnek kell alávetni. Az ellenőrzés célja meggyőződni arról, hogy: 40. cikk (1) Az engedélyezésre jogosult tisztviselő feladatai elvégzéséről éves tevékenységi jelentés formájában tesz jelentést az igazgatótanácsnak, amellyel egyidejűleg pénzügyi és igazgatási tájékoztatást is ad; az utóbbi tájékoztatásnak igazolnia kell, hogy a jelentésben szereplő információk megbízható és valós képet adnak, kivéve, ha a bevételek és kiadások meghatározott körével kapcsolatban tett fenntartások ezzel ellentétes közleményt tartalmaznak.
C 281/14 Az Európai Unió Hivatalos Lapja 2010.10.16. Az éves tevékenységi jelentés kitér arra, hogy mennyiben sikerült a műveletek kitűzött céljait elérni, ismerteti a műveletekkel összefüggő kockázatokat, a biztosított források felhasználását és a belső ellenőrzési rendszer működésének hatékonyságát és eredményességét. A 71. cikk szerint az Europol belső ellenőrzési funkciója és a Bizottság belső ellenőre figyelembe veszi az éves tevékenységi jelentést, és minden egyéb megjelölt információt. (2) Az igazgatótanács legkésőbb minden év június 15-éig elemzést és értékelést küld a költségvetési hatóságnak és a Számvevőszéknek az engedélyezésre jogosult tisztviselő előző pénzügyi évre vonatkozó jelentéséről. Ezen elemzés és értékelés a létesítő okirat rendelkezéseivel összhangban részét képezi az Europol éves jelentésének. Amennyiben az e cikk szerinti jelentéstétel operatív, stratégiai vagy minősített Europol-információkhoz kapcsolódik, az engedélyezésre jogosult tisztviselő úgy rendelkezhet, hogy ezeket az információkat elkülönülten terjesszék az igazgatótanács elé, amely jogosult meghozni a végleges döntést arról, hogy az ilyen információkat bele kell-e foglalni a közzéteendő dokumentumokba. b) a beszámoló elkészítése és bemutatása a VII. címmel összhangban; c) könyvvezetés a VII. címmel összhangban; d) a számviteli szabályok és módszerek, valamint a számlatükör VII. címmel összhangban történő végrehajtása, a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott rendelkezésekkel összhangban; e) a számviteli rendszerek megállapítása és érvényesítése, és adott esetben az engedélyezésre jogosult tisztviselő által a számviteli információ biztosítása vagy igazolása érdekében lefektetett rendszerek érvényesítése; a számvitelért felelős tisztviselő jogosult ellenőrizni az érvényesítési kritériumok betartását; 41. cikk A személyzetnek a tranzakciók pénzügyi lebonyolításában és ellenőrzésében részt vevő olyan tagja, aki úgy véli, hogy felettese azt kívánja tőle, hogy olyan döntést alkalmazzon, vagy olyan döntésbe egyezzen bele, amely szabálytalan vagy ellentétes a hatékony és eredményes pénzgazdálkodás elveivel vagy azon szakmai szabályokkal, amelyek betartását megkövetelik tőle, erről írásban értesíti az igazgatót, és amennyiben ez utóbbi nem hoz intézkedéseket ésszerű határidőn belül, úgy a 47. cikk (4) bekezdésében említett testületet és az igazgatótanácsot. Bármely olyan jogellenes tevékenység, csalás vagy korrupció esetén, amely sértheti a Közösség érdekeit, értesíti az alkalmazandó jogszabályokban kijelölt hatóságokat és szerveket. f) pénztárkezelés. (2) A számvitelért felelős tisztviselő az engedélyezésre jogosult tisztviselőtől megkapja az ez utóbbi által megbízhatóként garantált összes olyan információt, amely szükséges azon elszámolások elkészítéséhez, amelyek a valóságnak megfelelő képet adnak az Europol vagyonáról és a költségvetés végrehajtásáról. (2a) Mielőtt az igazgató elfogadja a beszámolót, a számvitelért felelős tisztviselő záradékkal látja el azt, tanúsítva, hogy megfelelő bizonyossággal rendelkezik arról, hogy a beszámoló megbízható és valós képet ad az Europol pénzügyi helyzetéről. 42. cikk Amennyiben a 34. cikkel összhangban a költségvetés végrehajtásával kapcsolatosan felhatalmazásra vagy továbbadott felhatalmazásra kerül sor, úgy a felhatalmazás vagy átruházott felhatalmazás által engedélyezésre jogosult tisztviselőre a 38. cikk (1), (2) és (3) bekezdését kell értelemszerűen alkalmazni. 3. s z a k a s z A számvitelért felelős tisztviselő 43. cikk (1) Az igazgatótanács kinevez egy, a személyzeti szabályzat hatálya alá tartozó számvitelért felelős tisztviselőt, aki feladatai ellátását illetően hivatali szempontból független. Az Europolon belül ez a tisztviselő felel az alábbiakért: a) a kifizetések megfelelő végrehajtása, a bevételek beszedése és a megállapított követelések behajtása; Ennek érdekében a számvitelért felelős tisztviselő megbizonyosodik róla, hogy a beszámolót az érvényes számviteli szabályokkal, módszerekkel és számviteli rendszerekkel összhangban állították össze, valamint hogy a beszámolóban minden bevétel és kiadás szerepel. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő továbbít minden olyan információt, amelyre a számvitelért felelős tisztviselőnek feladatai elvégzéséhez szüksége van. Az engedélyezésre jogosult tisztviselő továbbra is teljes mértékben felel az általa kezelt pénzeszközök megfelelő felhasználásáért, valamint az ellenőrzése alatt álló kiadások jogszerűségéért és szabályszerűségéért. (2b) A számvitelért felelős tisztviselő jogosult ellenőrizni a kapott információt, valamint további olyan ellenőrzéseket végezni, amelyeket szükségesnek ítél ahhoz, hogy a beszámolót záradékkal láthassa el.