Salgótarján Megyei Jogú Város JAVASLAT



Hasonló dokumentumok
Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm estere JAVASLAT

E L Ő T E R J E S Z T É S

Salgótarján Megyei Jogú Város Polgármesterétől * 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1.,(32/ , Fax: 32/ polgármester@salgótarján.

JAVASLAT A ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA

ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület november 27 ei ülésére

1 A tárgyalandó témakör tárgyilagos és tényszerű bemutatása

K i v o n a t Biatorbágy Város Önkormányzat Képviselő-testületének október 25-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből

2016. évi belső ellenőrzési terv

2016. évi belső ellenőrzési terv

2014. december 18-i rendes ülésére

Éves ellenőrzési jelentés. A Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal évi belső ellenőrzéséről

Előterjesztés. a megyei közgyűlésnek. a Jász-Nagykun-Szolnok Megyei Önkormányzat évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyására

Új napirendi pont 18. számú előterjesztés Egyszerű többség

A Rendelet 3. -a helyébe a következő rendelkezés lép:

1. melléklet a 28/2012. (VIII.23.) önkormányzati rendelethez

MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ

NAGYKOVÁCSI NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATÁNAK BELSŐ EL- LENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A ÉVEKRE (hatályos: január 1-től)

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

Város Jegyzője. Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről

A belső kontrollrendszer szabályszerűségének ellenőrzése a hivatalnál

Előterjesztés Békés Város Képviselő-testülete április 26-i ülésére

Salgótarján Megyei Jogú Város Közgyűlésének /2007. (V.22.) rendelete a évi költségvetésről szóló 2/2007. (II.13.) rendelet módosításáról

Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm estere. JAVASLAT közoktatási intézmények magasabb vezetői megbízására vonatkozó pályázati felhívásra

2007. évi 23. szám december 12. II. kötet T A R T A L O M J E G Y Z É K. Szám Tárgy Oldal A KÖZGYŰLÉS HATÁROZATAI

J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására

Város Jegyzője. ELŐTERJESZTÉS Biatorbágy Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről

KAPUVÁR VÁROS POLGÁRMESTERE 9330 KAPUVÁR, Fő tér 1. GYŐR-MOSON-SOPRON MEGYE : 96/ , Fax: 96/ polgarmester@kapuvar.

E L Ő T E R J E S Z T É S

Kft Debrecen Garai u. 4. fsz. 1.

K i v o n a t. Biatorbágy Város Önkormányzat Képviselő-testületének október 29-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből

Salgótarján Megyei Jogú Város J e g y z ő j é t ő l 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. Tel: 32/ jegyzo@salgotarjan.hu

Előterjesztést készítette és előterjesztő: Fodor Rita jegyző általános helyettese évi belső ellenőrzési terv és szerződés jóváhagyása

2006. évi kockázatelemzés

Az ÁSZ elmúlt időszaki ellenőrzési tapasztalatai

Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal JEGYZŐJÉTŐL Szentes, Kossuth tér 6. Pf / /

KAPUVÁR VÁROS POLGÁRMESTERE 9330 KAPUVÁR, Fő tér 1.

Seszták Ottó polgármester Dr. Herczeg Tibor

Összefoglaló Jelentés a évi belső ellenőrzési tevékenységről. A. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása

kontroll környezetet folyamatokat és a folyamatgazdákat; célkitűzéseit; belső ellenőrzési Általános felmérés: külső és belső kontroll környezetének

VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSE HATÁROZAT

ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

E L İ T E R J E S Z T É S

Csanytelek Község Önkormányzata Jegyzőjétől Csanytelek, Volentér János tér 2.sz.

E L Ő T E R J E S Z T É S

TISZACSEGE VÁROS BELSŐ ELLENŐRI ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján

J U H Á S Z L E J L A O K L E V E L E S P É N Z Ü G Y I R E V I Z O R H S Z A T Y M A Z, K O S S U T H U. 7 9 / B.

Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL

Éves Ellenőrzési Jelentés. Polgár Város Önkormányzata. Polgár 2015.

Makói Kistérség Többcélú Társulása évi

MUNKAMEGOSZTÁSI MEGÁLLAPODÁS a munkamegosztás és felelősségvállalás rendjéről

Rákóczifalva Nagyközségi Önkormányzat Képviselő-testületének

Azonosított kockázati tényezők

Az ellenőrzés Azonosított kockázati tényezők ellenőrzött időszak

E L Ő T E R J E S Z T É S

J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata és költségvetési szervei évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására

HÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása

Előterjesztés a Képviselő-testület december 16-i ülésére

Salgótarján Megyei Jogú Város J e g y z ő j é t ő l 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. 32/ stpmhiv@profinter.

ELLENŐRZÉSI MUNKATERV

Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere JAVASLAT

JELENTÉS. a Hajdú-Bihar Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének évi átfogó ellenőrzéséről szeptember

Sándorfalva Város Önkormányzat évi Ellenırzési Programja

ezer Ft-ban A B C D E F G H I J K L M Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok

A Képviselő-testület ezen határozatáról értesíteni rendeli:

ellenőrzési pont és felelős aláírás: polgármester, képviselőtestület jegyző alakuló ülését követő 6 hónap folyamatos az adatok felülvizsgálata,


-^/j?hj 4SiJto4o ± _. Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Osztály. ellenőrzési jelentés

BEVEZETÉS 7 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 11

Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat POLGÁRMESTERI HIVATAL JEGYZŐI KABINET BELSŐ ELLENŐR

Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksári Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Egység Budapest, Grassalkovich út 162.

Rendelet. Önkormányzati Rendeletek Tára. Dokumentumazonosító információk. Rendelet típusa: Tiszasas Község Önkormányzata 2009.évi költségvetéséről

Salgótarján Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal Alpolgármesterétől

NyíREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS KÖZGYŰLÉSÉNEK. 285/2013. (XII.19.) számú. határozata

I-Audit Pénzügyi Ellenőrző és Tanácsadó Kft Kaposvár Aranyhárs u. 12.

Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete április 24 -i ülésére. Az Önkormányzat évi költségvetésének teljesítése.

Dunaharaszti Város Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2013. (II. 1.) rendelete

Darvas község Önkormányzat Képviselő-testületének 6/2012. (IV.26. önkormányzati rendelete. Az önkormányzat évi költségvetés teljesítéséről

1. számú melléklet a 4/2008. (IV. 28.) költségvetési beszámoló rendelethez

Csepreg Város Önkormányzatának Polgármesterétől

SZAKFELADATONKÉNTI KIADÁSOK ÉS BEVÉTELEK

Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének Elnöke 8200 Veszprém, Megyeház tér 1. Tel.: (88) , Fax: (88)

Közszolgáltatási Intézmény és Közigazgatási Önkormányzati Szerv

Város Polgármestere. Ügyintéző: Zsók Anikó. Spalding Alapítvány Együttműködési megállapodásának módosításáról

8. számú napirendi pont NÓGRÁD MEGYEI FŐJEGYZŐ NÓGRÁD MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK ELNÖKE /2014. ikt.sz.

DEBRECEN Megyei Jogú Város Önkormányzatának

Makói Kistérség Többcélú Társulása évi

ELŐTERJESZTÉS Dunavarsány Város Önkormányzata Képviselő-testületének február 10-ei rendes, nyílt ülésére

BALATONBOGLÁR VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETE

J E G Y Z Ő K Ö N Y V

Tisztelt Képviselő-testület!

Dombóvár Város Önkormányzatának évi Éves ellenőrzési jelentése

Ellenőrzési tervjavaslat évi belső ellenőrzési terv. Azonosított kockázati tényezők

Összefoglaló Jelentés a évi belső ellenőrzési tevékenységről

KÍSÉR LEVÉL ELLEN RZÉSI JELENTÉS MEGKÜLDÉSÉHEZ

VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT ÖZGYŰLÉSE ÜGYRENDI BIZOTTSÁGA ELŐTERJESZTÉS

Tisztelt Képviselő-testület!

Vép Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzési terve

VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT ÖZGYŰLÉSE ÜGYRENDI BIZOTTSÁGA ELŐTERJESZTÉS

M E G H Í V Ó. Az ülés helye: Művelődési Ház tanácskozóterme (Balatonberény, Kossuth tér 1.)

A Rendelet 3. -a helyébe a következő rendelkezés lép:

Átírás:

Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es terétől * 3100 SALGÓTARJÁN, MÚZEUM TÉR 1.,(32/312-250, FAX: 32/422-386 Szám:42104/2009. POLGARMESTER @ SALGOTARJAN.HU JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2010. évi belső i tervére Tisztelt Közgyűlés! A költségvetési szervek belső éről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet /a továbbiakban: BER/ valamint a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény /a továbbiakban: Ötv./ figyelembe vételével elkészült a javaslat a 2010. évben végrehajtandó belső i feladatokra. Az i terv kockázatelemzésen alapul. Az ellenőrzendő szervezetek illetve folyamatok kiválasztásánál a következő fő szempontok érvényesültek: biztosítani kell az önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szervek kétévenkénti ét, az Ötv. alapján ellenőrizni kell az Önkormányzat többségi tulajdonában lévő gazdasági társaságokat, valamint a céljelleggel juttatott támogatásokat, az Önkormányzat éves beszámolóinak alátámasztásához vizsgálni kell a normatív támogatások igénybevételére jogosító alapdokumentumokat, A BER alapján vizsgálni kell a belső kontrollrendszerek működését. Az ek célja, hogy: biztosítsa a jogszabályoknak megfelelő, szabályszerű működést és gazdálkodást, biztosítsa az önkormányzati tulajdon védelmét, vizsgálja a rendelkezésre álló erőforrások gazdaságos és hatékony felhasználását. A 2010. évi belső i terv az előzőekben meghatározott szempontok, és a rendelkezésre álló 2 fő belső ellenőri kapacitás alapján került összeállításra, melyet a melléklet mutat be részletesen.

Kérem a Tisztelt Közgyűlést a mellékelt 2010. évi i terv megtárgyalására és jóváhagyására. HATÁROZATI JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Közgyűlése a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. (6) bekezdése alapján Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2010. évi belső i tervét a melléklet szerint jóváhagyja. Határidő: 2010. december 31. Felelős: dr. Kádár Zsombor jegyző Salgótarján, 2009. október 9. Székyné dr. Sztrémi Melinda polgármester

Melléklet Szám: 42104/2009. Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2010. évi belső i terve A költségvetési szervek belső éről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet (a továbbiakban BER) 18. -a kimondja, hogy a tárgyévet követő évre i tervet kell készíteni. A tervnek a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon és a belső rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzata a Polgármesteri Hivatalnál alkalmazott 2 fő belső ellenőr útján látja el az általa alapított költségvetési szervek belső ét. A belső ellenőrök t végeznek továbbá a Önkormányzat többségi tulajdonában lévő gazdasági társaságoknál és ellenőrizhetik az államháztartáson kívülre céljelleggel juttatott támogatások felhasználását is. Kockázatelemzés készült az intézményekre, a gazdasági társaságokra és a Polgármesteri Hivatalra vonatkozóan. A kockázati tényezők külön-külön kerültek meghatározásra az egyes területekre vonatkozóan. A kockázatelemzés alapján összeállított 2010. évi belső i tervben rendszer-, megbízhatósági, pénzügyi és szabályszerűségi ek szerepelnek. Rendszer során két önállóan működő és gazdálkodó intézmény működésének átfogó pénzügyi gazdasági vizsgálatára kerül sor. A vizsgálat kiterjed az intézmények működésének és gazdálkodásának szabályozottságára, az erőforrásokkal való gazdálkodásra, a vagyonvédelemre, a bizonylati rend-és okmányfegyelem betartására, a belső kontroll-rendszerek kialakítására és működésére. Megbízhatósági keretén belül szerepel a tervben a szociális és a közoktatási normatív állami támogatás elszámolásának vizsgálata, a Polgármesteri Hivatalban és az érintett intézményeknél. Az kiterjed az ágazati jogszabályokban és a költségvetési törvényben előírt dokumentumok és a kötelezően vezetendő nyilvántartások tartalmi vizsgálatára. Pénzügyi re kerül sor öt önállóan működő oktatási intézménynél, a Polgármesteri Hivatalnál, valamint egy önkormányzat tulajdonba lévő gazdasági társaságnál. Az kiterjed: az oktatáshoz kapcsoló térítési-és tandíjak szabályszerű nyilvántartásának és elszámolásának vizsgálatára, a szakképzés keretében indított különböző képzési formák megszervezésének és elszámolásának ére az érettségi-és szakmai vizsgák bizonylatolására és elszámolására. A szabályszerűségi során négy önállóan működő intézménynél kerül sor a belső kontrollrendszerek és ezen belül különösen a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői szabályozottságának vizsgálatára. Az ek részletes leírását tárgyát, célját, módszerét az 1. számú táblázat tartalmazza. Az i tervet megalapozó kockázatelemzéseket az intézményekre és a gazdasági társaságokra vonatkozóan a 2/a. és a 2/b. számú táblázat, a Polgármesteri Hivatalra vonatkozóan a 3. számú táblázat foglalja össze. A tervezett ek számát és az i kapacitást a 4. és az 5 számú táblázat, az

ek ütemezését a 6. számú táblázat tartalmazza. Az i tervben foglaltak betartása 2010. december 31.-ig érvényes. Salgótarján, 2009. október 9. Készítette: Egyed Andrásné belső ell. vez. A Közgyűlés a.számú határozatával jóváhagyta. 2009.... Székyné dr. Sztrémi Melinda polgármester

1. számú táblázat A 2010. évre tervezett ek leírása Az típusa tárgya célja módszere Ellenőrzött szervezet Ellenőrizendő időszak A vizsgált Rendszer pénzügyi-gazdasági intézmények átfogó vizsgálata Megfelelően szabályozott-e az intézmény működése, betartják-e a jogszabályi előírásokat a gazdálkodás tekintetében, működik-e a FEUVE rendszer. A költségvetések és beszámolók elemzése, értékelése, a szabályzatok minősítése, az analitikus nyilvántartások vizsgálata, a bank és pénztárbizonylatok tételes e. Közoktatási Intézmények Gazdasági Szolgálata 2008.07.01.-2010.02.28. Egészségügyi- Szociális Központ 2008.05.01.-2010.05.31. Megbízhatósági A normatív állami támogatás elszámolása A központi költségvetéssel való elszámolás alátámasztása. A költségvetési törvény és egyéb vonatkozó jogszabályok által előírt dokumentumok, nyilvántartások tételes e. Polgármesteri Hivatal; Egészségügyi- Szociális Központ; és valamennyi közoktatási intézmény 2009.01.01.-2009.12.31. Pénzügyi A térítési díjak befizetésének e A szakképzés, tanfolyami oktatás megszervezés-ének e Az önkormányzati rendelet betartásának vizsgálata. A szakképzés keretében indított képzések formáinak /iskolarendszerű, nappali, költségtérítéses, stb./, költségeinek, a csoportok létszámának vizsgálata A dokumentumok, nyilvántartások tételes e. Szerződések, bizonylatok, dokumentumok és nyilvántartások e Váczi Gyula Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Illyés Gyuláné Óvoda, Általános Iskola, Speciális Szakiskola és Egységes Pedagógiai Szakszolgálat Madách Imre Gimnázium és Szakközépiskola Bolyai János Gimnázium és Szakközépiskola Stromfeld Aurél Gépipari, Építőipari és Informatikai Szakközépiskola Táncsics Mihály Közgazdasági, Ügyviteli, Kereskedelmi és Vendéglátóipari Szakközépiskola és Szakiskola 2009.01.01.-2009.12.31. 2008.01.01.-2009.12.31.

1. számú táblázat Pénzügyi Az érettségi és szakmai vizsgák elszámolása Önkormányzat tulajdonában lévő cégek e A központi költségvetéssel való elszámolás alátámasztása. Önkormányzati rendeletek betartásának, az önkormányzati feladatellátás elszámolásának vizsgálata. Biztosított-e a vagyonvédelem. A költségvetési törvény és egyéb vonatkozó jogszabályok által előírt dokumentumok, nyilvántartások tételes e. A főkönyvi és az analitikus nyilvántartások vizsgálata, egyeztetése, a leltározási, selejtezési tevékenység e. Polgármesteri Hivatal OKSI; Illyés Gyuláné Óvoda, Általános Iskola, Speciális Szakiskola és Egységes Pedagógiai Szakszolgálat; és valamennyi középiskola 2007.01.01.-2009.12.31. Salgó Vagyon Kft. 2009.01.01.-2010.04.30. Salgótarjáni Központi Általános Iskola és Diákotthon Szabályszerűségi A FEUVE rendszer kialakítása A rendszer kialakítása megfelel-e a jogszabályi előírásoknak és a helyi sajátosságoknak. A szabályzatok tartalmának összehasonlítása a jogszabályi előírásokkal és más belső szabályzatokkal. Váczi Gyula Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Illyés Gyuláné Óvoda, Általános Iskola, Speciális Szakiskola és Egységes Pedagógiai Szakszolgálat 2009.01.01.-2009.12.31. Salgótarjáni Összevont Óvoda

2010. évi intézményi kockázatelemzés 2/a. számú táblázat Az ellenőrzött szervezet Kockázati tényező Kockázati sáv Alkalmazott súly Súlyozott kockázati pontok Értékelés ÖNÁLLÓAN MŰKÖDŐ ÉS GAZDÁLKODÓ Egészségügyi - Szociális Központ József Attila Művelődési és Konferencia Központ Legutóbbi óta eltelt idő 1-3 5 15 MAGAS Normatíva elszámolás 1-3 5 10 KÖZEPES Bevételi előírások teljesítése 1-3 4 12 MAGAS Intézményi értékelés 19 52 MAGAS Legutóbbi óta eltelt idő 1-3 5 5 ALACSONY Normatíva elszámolás 1-3 5 5 ALACSONY Belső kontroll kialakítása 1-3 5 10 KÖZEPES Intézményi értékelés 19 28 KÖZEPES Csarnok- és Piacigazgatóság Legutóbbi óta eltelt idő 1-3 5 5 ALACSONY Normatíva elszámolás 1-3 5 5 ALACSONY Belső kontroll kialakítása 1-3 5 5 ALACSONY Bevételi előírások teljesítése 1-3 4 10 KÖZEPES Intézményi értékelés 19 25 KÖZEPES Közktatási Intézmények Gazdasági Szolgálata Legutóbbi óta eltelt idő 1-3 5 15 MAGAS Normatíva elszámolás 1-3 5 5 ALACSONY Intézményi értékelés 19 43 MAGAS

2010. évi intézményi kockázatelemzés 2/a. számú táblázat Az ellenőrzött intézmény Kockázati tényező Kockázati sáv Alkalmazott súly Súlyozott kockázati pontok Értékelés ÖNÁLLÓAN MŰKÖDŐ Salgótarjáni Összevont Óvoda Salgótarjáni Központi Általános Iskola és Diákotthon Illyés Gy-né Óvoda, Általános Iskola, Szakiskola és Egységes Pedagógiai Szakszolgálat Váczi Gyula Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Legutóbbi óta eltelt idő 1-3 5 5 ALACSONY Intézményi értékelés 19 43 MAGAS Bevételi előírások teljesítése 1-3 4 12 MAGAS Intézményi értékelés 19 52 MAGAS Intézményi értékelés 19 48 MAGAS Legutóbbi óta eltelt idő 1-3 5 15 MAGAS Bevételi előírások teljesítése 1-3 4 12 MAGAS Intézményi értékelés 19 57 MAGAS

2010. évi intézményi kockázatelemzés 2/a. számú táblázat Az ellenőrzött intézmény Bolyai János Gimnázium és Szakközépiskola Madách Imre Gimnázium és Szakközépiskola Stromfeld Aurél Gépipari Építőipari és Informatikai Szakközépiskola Táncsics Mihály Közgazdasági, Ügyviteli, Kereskedelmi és Vendéglátó-ipari Szakközépiskola és Szakiskola Kockázati tényező Kockázati sáv Alkalmazott súly Súlyozott kockázati pontok Intézményi értékelés 19 48 MAGAS Intézményi értékelés 19 48 MAGAS Intézményi értékelés 19 48 MAGAS Legutóbbi óta eltelt idő 1-3 5 5 ALACSONY Intézményi értékelés 19 43 MAGAS Értékelés

2/b. számú táblázat 2010. évi kockázatelemzés /gazdasági társaságok/ Az ellenőrzött szervezet Kockázati tényező Kockázati sáv Alkalmazott súly Súlyozott kockázati pontok Értékelés Létesítmény és Sport Nonprofit Kft. Salgótarján Foglalkoztatási Nonprofit Kft. Salgótarjáni Városi Televízió Nonprofit Kft. Tarjánhő Szolgáltató-Elosztó Kft. A rendszer komplexitása 1-3 5 10 KÖZEPES Az önkormányzati feladatellátás nagysága 1-3 5 10 KÖZEPES A költségvetési támogatás nagysága 1-3 4 8 KÖZEPES Értékelés 19 38 KÖZEPES Legutóbbi óta eltelt idő 1-3 5 15 MAGAS A rendszer komplexitása 1-3 5 5 ALACSONY Az önkormányzati feladatellátás nagysága 1-3 5 5 ALACSONY A költségvetési támogatás nagysága 1-3 4 4 ALACSONY Értékelés 19 29 KÖZEPES A rendszer komplexitása 1-3 5 5 ALACSONY Az önkormányzati feladatellátás nagysága 1-3 5 10 KÖZEPES A költségvetési támogatás nagysága 1-3 4 8 KÖZEPES Értékelés 19 33 KÖZEPES Legutóbbi óta eltelt idő 1-3 5 5 ALACSONY A rendszer komplexitása 1-3 5 5 ALACSONY Az önkormányzati feladatellátás nagysága 1-3 5 10 KÖZEPES A költségvetési támogatás nagysága 1-3 4 4 ALACSONY Értékelés 19 24 KÖZEPES

2/b. számú táblázat 2010. évi kockázatelemzés /gazdasági társaságok/ Az ellenőrzött szervezet Kockázati tényező Kockázati sáv Alkalmazott súly Súlyozott kockázati pontok Értékelés Salgótarjáni Városgazdálkodási és Üzemeltetési Korlátolt Felelősségű Társaság Salgótarján és Környéke VÍZMŰ Kft. Salgótarjáni Csatornamű Kft. Salgó Vagyon Kft. A rendszer komplexitása 1-3 5 10 KÖZEPES Az önkormányzati feladatellátás nagysága 1-3 5 10 KÖZEPES A költségvetési támogatás nagysága 1-3 4 8 KÖZEPES Értékelés 19 38 KÖZEPES Legutóbbi óta eltelt idő 1-3 5 15 MAGAS A rendszer komplexitása 1-3 5 5 ALACSONY Az önkormányzati feladatellátás nagysága 1-3 5 10 KÖZEPES A költségvetési támogatás nagysága 1-3 4 5 ALACSONY Értékelés 19 35 KÖZEPES Legutóbbi óta eltelt idő 1-3 5 15 MAGAS A rendszer komplexitása 1-3 5 5 ALACSONY Az önkormányzati feladatellátás nagysága 1-3 5 10 KÖZEPES A költségvetési támogatás nagysága 1-3 4 5 ALACSONY Értékelés 19 35 KÖZEPES Legutóbbi óta eltelt idő 1-3 5 15 MAGAS A rendszer komplexitása 1-3 5 15 MAGAS Az önkormányzati feladatellátás nagysága 1-3 5 15 MAGAS A költségvetési támogatás nagysága 1-3 4 8 KÖZEPES Értékelés 19 53 MAGAS

3. számú táblázat Értékelési szempontok: Prioritás Javasolt i gyakoriság: alacsony kockázat 1-3 négyévente közepes kockázat 3-4 2-3 évente magas kockázat 4-5 évente Polgármesteri Hivatal kockázatelemzés összesítő táblázata a 2010. évi i tervhez Folyamatok Folyamatok Folyamatok Főfolyamat Folyamat Értékelés jelentősége kockázata prioritása Javasolt i gyakoriság Főfolyamatok értékelése Intézmény értékelése A B C D E F G H I Költségvetés tervezése 2,50 2,71 2,60 ALACSONY 4 évente Elemi költségvetés készítése 2,25 2,71 2,48 ALACSONY 4 évente Előirányzatok Előirányzat módosítás 1,75 2,96 2,35 ALACSONY 4 évente kezelése Előirányzatok nyilvántartása 2,00 2,25 2,13 ALACSONY 4 évente ALACSONY Kötelezettségvállalás 3,25 4,00 3,63 KÖZEPES 2-3 évente Támogatási bevételek teljesítése 4,50 3,54 4,02 MAGAS 1 évente Bevételi ei. teljesítése Működési bevételek teljesítése 4,50 3,46 3,98 KÖZEPES 2-3 évente KÖZEPES Sajátos bevételek 4,50 3,46 3,98 KÖZEPES 2-3 évente Személyi kiadások teljesítése 3,75 3,58 3,67 KÖZEPES 2-3 évente Dologi kiadások teljesítése 3,50 3,46 3,48 KÖZEPES 2-3 évente Kiadási ei. teljesítése Beruházási kiadások teljesítése 3,75 3,54 3,65 KÖZEPES 2-3 évente KÖZEPES Felújítási kiadások teljesítése 4,25 3,54 3,90 KÖZEPES 2-3 évente Sajátos kiadások 2,75 3,29 3,02 KÖZEPES 2-3 évente Pénzügyi rendelkezési jogkörök 3,25 4,13 3,69 KÖZEPES 2-3 évente Pénzügyi irányítás Számvitel nyilvántartás adatszolgáltatás Vagyongazdálkodási feladatok Likviditás menedzselés 3,25 3,29 3,27 KÖZEPES 2-3 évente FEUVE 3,75 4,13 3,94 KÖZEPES 2-3 évente Belső 2,00 2,92 2,46 ALACSONY 4 évente Felügyeleti koordináció 2,75 2,04 2,40 ALACSONY 4 évente Analitikus nyilvántartások vezetése 2,75 2,88 2,81 ALACSONY 4 évente Főkönyvi nyilvántartások vezetése 2,75 2,71 2,73 ALACSONY 4 évente Leltározás, leltárkészítés 2,25 2,75 2,50 ALACSONY 4 évente Bevallások készítése 1,75 2,75 2,25 ALACSONY 4 évente Beszámoló készítés 2,50 3,29 2,90 ALACSONY 4 évente Értékelés (écs, értékvesztés, valós érték) 2,75 3,21 2,98 ALACSONY 4 évente Használatból kivonás 3,00 3,42 3,21 KÖZEPES 2-3 évente Eszközök átadása, átvétele 2,75 3,42 3,08 KÖZEPES 2-3 évente KÖZEPES ALACSONY KÖZEPES KÖZEPES

4. számú táblázat A 2010. évi tervezett ek száma és a tervezett kapacitás Az ellenőrizendő szervezet Informatikai rendszerek e Szabályszerűségi Pénzügyi Megbízhatósági Rendszer Teljesítmény Soronkívüli ell. Összesen db ell. nap db ell. nap db ell.nap db ell.nap db ell.nap db ell.nap ell.nap db ell.nap Polgármesteri Hivatal 1 20 1 28 43 2 91 Önállóan működő és gazdálkodó Egészségügyi - Szoc. Közp. 1 30 1 2 2 32 József A. Művelődési és Konf. Közp. Csarnok-és Piacigazgatóság Közoktatási Int. Gazd. Szolgálata 1 60 1 60 Önállóan működő Salgótarjáni Összevont Óvoda 1 10 1 2 2 12 Salgótarjáni Központi Általános Iskola és Diákotthon 1 10 1 16 2 26 Illyés Gy-né Óvoda, Általános Iskola, Spec. Szakisk. és Egységes Ped. Szaksz. 1 10 2 12 1 2 4 24 Váczi Gy. Alapfokú Művészetoktatási Intézmény 1 10 1 20 1 2 3 32 Bolyai J. Gimnázium és Szakközépiskola 2 12 1 2 3 14 Madách I. Gimnázium és Szakközépiskola. 2 12 1 2 3 14 Stromfeld A.Gépipari, Építőipari és Informatikai Szakközépiskola 2 12 1 2 3 14 Táncsics M. Közgazd., Ügyv., Keresk. és Vendéglátóip. Szakközép. és Szakisk. 2 12 1 2 3 14 Egyéb Salgó Vagyon Kft. 1 50 1 50 Összesen 2 90 0 0 0 0 4 40 13 150 10 60 43 29 383

5. számú táblázat A 2010. évi i kapacitás Az ellenőrzött szervezet létszám (fő)* embernap** ellenőri nap embernap kapacitás igénye belső külső ellenőri nap embernap embernap embernap embernap Polgármesteri Hivatal 2 433 433 2 48 43 10 10 30 141 Önállóan működő és gazdálkodó Egészségügyi - Szoc. Közp. 2 32 32 József A. Művelődési és Konf. Közp. 0 Csarnok-és Piacigazgatóság 0 Közoktatási Int. Gazd. Szolgálata 1 60 60 Önállóan működő Salgótarjáni Összevont Óvoda 2 12 12 Salgótarjáni Központi Általános Iskola és Diákotthon Rendelkezésre álló belső ell. kapacitás Tervezett külső erőforrás kapacitás Összes tervezett kapacitás 2010. évi tervben szereplő ek száma (db)*** Soronkívüli ek (kap.tartalék terve) Tanácsadói tev.kap. igénye Képzés kap. igénye Egyéb tev. kap. igénye**** Összes tevékenység kap. igénye 2 26 26 Illyés Gy-né Óvoda, Általános Iskola, Spec. Szakisk. és Egységes Ped. Szaksz. Váczi Gy. Alapfokú Művészetoktatási Intézmény 4 24 24 3 32 32 Bolyai J. Gimnázium és Szakközépiskola 3 14 14 Madách I. Gimnázium és Szakközépiskola. 3 14 14 Stromfeld A.Gépipari, Építőipari és Informatikai Szakközépiskola 3 14 14 Táncsics M. Közgazd., Ügyv., Keresk. és Vendéglátóip. Szakközép. és Szakisk. Egyéb 3 14 14 Salgó Vagyon Kft. 1 50 50 Összesen 2 433 433 29 340 0 43 10 10 30 433 * A belső teljes létszámból le kell vonni a nem belső ellenőri feladatokat ellátókat (adminisztrátorok, titkárnők) ** Embernap: a rendelkezésre álló összes munkaidő ( + tanácsadói tevékenység + képzés + egyéb tevékenység). *** db: Az ek száma; amennyiben előző évről áthúzódó ről van szó, arányosan törtszámot kell megadni. **** pl. teljesítményértékelés, éves jelentés elkészítése, éves i terv, egyéb adminisztratív feladatok

A 2010. évi tervezett ek ütemezése 6. számú táblázat Az ellenőrizendő szervezet Az előző I. negyedév II. negyedév III. negyedév IV. negyedév rendszerell. A vizsgálat ideje Az ell. Ell. A vizsgálat ideje Az ell. Ell. A vizsgálat ideje Az ell. Ell. A vizsgálat ideje Az ell. Ell. Ell. időpontja hónap, nap tipusa napok hónap, nap tipusa napok hónap, nap tipusa napok hónap, nap tipusa napok napok (év) össz. Polgármesteri Hivatal 01.07.-02.17. M 28 11.02.-11.22. Pü 20 48 Önállóan működő és gazdálkodó Egészségügyi - Szoc. Közp. 2008. 01.07.-02.17. M 2 06.17.-07.07. R 30 32 József A. Művelődési és Konf. Közp. 2009.* 0 Csarnok-és Piacigazgatóság 2009.* 0 Közoktatási Int. Gazd. Szolgálata 2008. 03.30-05.11. R 60 60 Önállóan működő 302 01.07.-02.17. Salgótarjáni Összevont Óvoda 03.01.-03.29. M; Sz 12 12 Salgótarjáni Központi Általános Iskola 01.07.-02.17. és Diákotthon 03.01.-03.29. M ;Sz 26 26 Illyés Gy-né Óvoda, Általános Iskola, Spec. Szakisk. és Egységes Ped. Szaksz. Váczi Gy. Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Bolyai J. Gimnázium és Szakközépiskola Madách I. Gimnázium és Szakközépiskola. Stromfeld A.Gépipari, Építőipari és Informatikai Szakközépiskola Táncsics M. Közgazd., Ügyv., Keresk. és Vendéglátóip. Szakközép. és Szakisk. Egyéb 01.07.-02.17. 03.01.-03.29. 01.07.-02.17. 03.01.-03.29. M; Sz 12 09.06.-10.08. Pü 10 11.02.-11.22. Pü 2 24 M; Sz 12 10.18.-10.29. Pü 20 32 01.07.-02.17. M 2 09.06.-10.08. Pü 10 11.02.-11.22. Pü 2 14 01.07.-02.17. M 2 09.06.-10.08. Pü 10 11.02.-11.22. Pü 2 14 01.07.-02.17. M 2 09.06.-10.08. Pü 10 11.02.-11.22. Pü 2 14 01.07.-02.17. M 2 09.06.-10.08. Pü 10 11.02.-11.22. Pü 2 14 Salgó Vagyon Kft. 05.12.-06.16. Pü 50 50 Soron kívüli 43 43 Összesen: 100 110 80 0 0 93 383