ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület november 26 ai ülésére

Átírás

1 BALATONFÜRED VÁROS ÖNKORMÁNYZATA POLGÁRMESTER 8230 Balatonfüred, Szent István tér 1. Szám: Előkészítő: Király Péterné ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület november 26 ai ülésére Tárgy: A i, Éves belső ellenőrzési munkaterv. Tisztelet Képviselő-testület! A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló i CLXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) 119 (5) bekezdése alapján a helyi önkormányzatra vonatkozóan es belső ellenőrzési tervet a Képviselő-testületnek az előző december 31-ig kell jóváhagyni. A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XI. 31.) kormányrendelet (továbbiakban: Bkr.) 31 (1) bekezdése szerint a belső ellenőrzési vezető összhangban a stratégiai ellenőrzési tervvel köteles összeállítani a következő re vonatkozó es ellenőrzési tervet. A belső ellenőrzési vezető által készített i belső ellenőrzési tervet a következő szakmai indokok alapján terjesztem a Tisztelt Képviselő testület elé. A Belső ellenőrzési vezető által összeállított es ellenőrzési terv tartalmában és formájában megfelel a Bkr. 31 (2), (3) és (4) bekezdésében előírt követelményeknek. Az es ellenőrzési terv a kockázatelemzés által felállított prioritásokon, valamint a szervezet rendelkezésére álló erőforráson alapul. Az es ellenőrzési terv tartalmazza, a tervezett ellenőrzések tárgyát, az ellenőrzések célrendszerét, és az ellenőrzések típusát. A vizsgálatokba bevont intézmények részletezését, az ellenőrzött időszakot, az ellenőrzések tervezett ütemezését az es ellenőrzési terv 1. számú táblázata tartalmazza. A terv további táblázatai magukban foglalják a Bkr. 31 (4) bekezdésében előírt további bemutatásra kerülő paramétereket. A Magyarországi Államháztartási belső ellenőrzési standardok és a Bkr. egyaránt megfogalmazzák, hogy az es ellenőrzési terv készítése során figyelembe kell venni a Stratégiai ellenőrzési tervben és a hivatal Belső Ellenőrzési Kézikönyvében foglalt szempontokat, ajánlásokat. Az önkormányzat középtávú céljaihoz igazított Stratégiai ellenőrzési terv prioritásai

2 között szerepel a gazdaságosság, eredményesség és hatékonyság követelményeinek érvényesítése az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervekben. A stratégiai terv másik kiemelt prioritása az önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságokba invesztált önkormányzati vagyonrészek hasznosítása eredményességének és hatékonyságának felülvizsgálata, valamint a nyújtott támogatások rendeltetésszerű felhasználásának ellenőrzése. Mellékletek felsorolása: - Az 1. számú mellékletben kerül bemutatásra és javaslatra a belső ellenőrzés hatókörébe tartozó, valamint a felügyelt költségvetési szervek re vonatkozó feladat ellátása. - Az 2. számú melléklet munkaidő mérleg - mutatja, rendelkezésre álló munkaidő alapot, valamint a tervezhető revizori napok számát. - A 3. számú melléklet az ellátandó feladatok kockázatának azonosítását és értékelését mutatja. - A 3/a. és 3/b. számú mellékletek az ellenőrzéseknek az ellenőrzési stratégiával való harmonizációját és típusonkénti megoszlását mutatja. Kérem a Képviselő - testületet, hogy az előterjesztést tárgyalja meg és hagyja jóvá a jelen előterjesztés 1-3. számú mellékletei alapján, a re vonatkozó belső ellenőrzési tervet. Balatonfüred, november 16. dr. Bóka István polgármester,,,,/ (,,,,,,,,,,XI. 26.) határozat HATÁROZATI JAVASLAT Balatonfüred Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az önkormányzat i Éves belső ellenőrzési munkatervét jóváhagyja.

3 1. számú melléklet i ellenőrzési terv Ellenőrzött szerv /szervezet / 1.) Balatonfüred Város Önk. Int.-ei. Közokt. Intéz ményfennt. Társ. int.-ei és a Bf-i Többc. Társulás intézménye (5) 1. a) Balatonfüred Város Önkormányzat által támogatott étkeztetés. (3 ált. iskola és gimn.) 2.) 3.) 4.) 5.) Balatonfüred Város 6.) célja, feladat ellátás időszak Pénzügyi Pénzügyi Ellenőrzés tárgya Költségvetési tör vény alkalmazása, normatív és kötött hozzájárulások elszámolása Költségvetési törvény III. 5. pontja (gyermekétkeztetés) Pénzügyi Cél jelleggel nyújtott támogatás vizsgálata - Észak - Balatoni Regionális Konferen cia központ Kft gazdálk. szabályozott ság, támogatás felhaszn.vizsgálata. - Füred Stúdió Kft támogatás felh. vizsg. - - i es, nyilv. tartartások összeáll. Beszámoló az előző Szabályszerű ségi Pénzügyi- Szabály szerűségi Szabály szerűségi i tevék. ről előterj. Közbeszerzési elj.-ok szabályszerűségi vizsgálata Házipénztári kész pénzgazdálkodás szabályszerűségé nek vizsgálata A hivatal belső kontrollrendszere működésének vizsgá lata az Áht, Bkr. és a hazai standardok alapján. Ellenőrzési nyomvo nal szabályszerűségé nek ell. típusa, módja cél, tételes cél, tételes cél, tételes üteme zése kapa cítás nap Január 15 Február 9 Március - Április téma cél téma Április Október Novem ber

4 7.) Balatonfüred Város Önkormányzat Pénzügyi, Szabály szerűségi Ferencsik J. Zeneiskola, Lóczy L. Gimnázium műkö dési költségei felh. szabálysz. vizsgálata. téma Decem ber Vizsgálati nap összesen: Munkaidőmérleg re 2. sz. melléklet Sorszám Szöveg Napok 1. Teljes naptári napok száma Munkaszüneti napok száma Munkanapok száma (1-2) Szabadság Képzés, konferencia, oktatás Munkában töltött napok száma (3-4-5) További belső ellenőri feladatok Bkr. 31. (l), es ellenőrzési terv és jelentés készítés, ellenőrzések nyomon követése, ell. kézikönyv aktualizálása, nyilvántartások vezetése, Tartalék idő Bkr. 31. (j) Éves munkatervben felosztható revizori napok száma (6-7-8) társulásban résztvevő önkormányzatok, valamint az általuk felügyelt költségvetési szervek re vonatkozó feladat ellátására fordítandó vizsgálati napok száma 11. Balatonfüred Város Önkormányzatára fordítható vizsgálati napok száma

5 3. számú melléklet Az ellátandó feladatok kockázatelemzése re I. Kockázatok és célok felvétele: Főbb célkitűzések/kockázati elemek Éves munkaterv végrehajtása A B C D E F Ala csony 1. 1.a.) Normatíva elszámolások ellenőrzése 8 intézménynél Kockázati összesítő, Minősítés Köze pes X 2.) Cél jelleggel nyújtott támogatás vizsgálata X 4.) Közbeszerzési eljárások szabálysz. vizsg X 5.) Házipénztári készpénzgazdálkodás szabály szerűségének vizsgálata X 6.) A hivatal belső kontrollrendszere működésének vizsgálata az Áht, Bkr. és a hazai standardok alapján. Ellenőrzési nyomvonal szabályszerűségének ell X 7.) Ferencsik J. Zeneiskola, Lóczy L. Gimnázium működési költségei felh. szabálysz. vizsgálata X Ma gas II. Kockázatok azonosítása: A: Infrastrukturális kockázat = munkavégzéshez szükséges feltételek megléte (számítógép kapacitás, technikai minőség, gépkocsi használat) B: Gazdasági kockázat = érdekeltség hiánya C: Jogi szabályozási kockázat = jogilag szerteágazó vizsgálati területek, jogszabályok mennyisége, folyamatos változás kezelhetősége, EU-us szabályozás hatása. D: Működési kockázat = szakmailag rossz, megalapozatlan, szabálytalan döntések E: Személyzeti kockázat = létszám kapacitás, szakértelem szint, szakképzettség, fluktuáció gyakorlati hatása. F: Emberi, biztonsági kockázat = túlterheltség, jövedelem szint, szervezeti változások hatása. II. Kockázatok értékelése: Adható pontszám: 1- től, 10 ig, Alacsony kockázat: 1-3 pont, Közepes kockázat: 4-6 pont, Magas kockázat: 7-10 pont,

6 Minősítés összesítője: Ellenőrzött szervezetek sorszáma Alacsony kockázati elem Közepes kockázati elem Magas kockázati elem Nem értelmezett kockázati elem a.) - A, B, C, D, E, F, 2.) B, A, C, D, E, F, - 4.) - A, B, D, F, C, E, - 5.) - A, B, C, D, E, F, - 6.) - A, B, C, D, E, F, - 7.) - A, B, C, E, D, F, - 3/a. számú melléklet Részletező adatok az ellenőrzési stratégiára vonatkozóan szer vezetek Sor szám Ellenőrzendő folyamatok * a) Normatíva elszámolások ellenőrzése 8 intézménynél 2.) Cél jelleggel nyújtott támogatás vizsgálata 4.) Közbeszerzési eljárások szabály szerűség vizsgálata 5.) Házipénztári készpénz gazdálko odás szabályszerűségének vizs gálata 6.) A hivatal belső kontrollrendszere működésének vizsgálata az Áht, Bkr. és a hazai standardok alapján. Ellenőrzési nyomvonal szabály szerűségének ell. 7.) Ferencsik J. Zeneiskola, Lóczy L. Gimnázium működési költségei felh. szabálysz. vizsgálata. Ellenőrzésre vonatkozó stratégia (cél, tárgy, módszer) Tételes analitika ell. nyilvántartások, adatszolgál tatás vizsgálata,. Törv. megfeleltetés, Pénzeszköz célnak megf. felhasználása Törv. megfeleltetés, Helyi jogsz. előírások, közb. terv. közzétételi köt. teljesítése Dekádok, bevételi-kiadási bizonylatok, főkönyvi számla, alapdokumentumok, szabályza tok, számv.törvény Törvényi megfelelés, Áht., Bkr., FEUVE, belső szabályzatok megléte aktualitása, egyéb dokumentumok, SZMSZ, Költségvetés, az intézmény belső szabályzatai, együttműködési megállapodás, Azonosított kockázati tényezők ** Ala csony Köze pes Magas - A, B, C, D, E, F, B, A, C, D, E, F, - A, B, C, E, D, F, - A, B, C, D, E, F, - A, B, C, D, E, F, - A, B, C, E, D, F,

7 3/b. számú melléklet Az ellenőrzések megoszlása Sor szám Ellenőrzés típusa *** Az ellenőrzés ütemezése **** Erőforrás szükséglet ***** 1. 1.a) cél I. n.. 1 fő/ 39 vizsgálati nap 2. ) egyéb, téma II. n. 1 fő/ 15 vizsgálati nap 5. 7.) cél, téma IV. n. 1 fő/ 34 vizsgálati nap Összesen: - - 1fő/ 88 vizsgálati nap * A kijelölt szervezeti egységek felsorolását a 3. sz. melléklet tartalmazza ** Csatolt alátámasztó dokumentumok: az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések, különösen a kockázatelemzés dokumentumai. *** A 370/2011. (XII. 31.) kormányrendelet szerint. **** Az ellenőrzések várható ideje. ***** Az ellenőrzésekhez rendelt becsült ellenőrzési erőforrások: becsült időszükséglet (revizori nap) és emberi erőforrás (fő).