JEGYZŐJE 8600 SIÓFOK, FŐ TÉR 1. TELEFON FAX: E L Ő T E R J E S Z T É S

Átírás

1 SIÓFOKI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL JEGYZŐJE 8600 SIÓFOK, FŐ TÉR 1. TELEFON FAX: E L Ő T E R J E S Z T É S Siófok Város Képviselő-testületének júniusi ülésére Tárgy: Siófoki Közös Önkormányzati Hivatal II. félévi belső ellenőrzési munkaterv Előterjesztő: Dr. Pavlek Tünde jegyző Előkészítette: Sipos Csilla belső ellenőr Tárgyalta: Pénzügyi és Tulajdonosi Bizottság 1

2 Tisztelt Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet (1) és (3) bekezdéseiben foglaltaknak eleget téve a Siófoki Közös Önkormányzati Hivatal Belső Ellenőrzése elkészítette a év II. félévére vonatkozó belső ellenőrzési munkatervet. Az 1.sz. melléklet részletesen tartalmazza a Közös Önkormányzati Hivatalra vonatkozóan a év / II. félévi belső ellenőrzési munkatervet. Kérem a évi II. félévi Belső Ellenőrzési Munkaterv elfogadását. Melléklet: évi II. félévi belső ellenőrzési munkaterv Határozati javaslat: Siófok Város Képviselő- testülete a tárgyi előterjesztést megtárgyalta, és az előterjesztés mellékleteként csatolt év II. félévi Belső Ellenőrzési munkaterv tartalmát megismerte, azzal egyetért és jelen határozatával azt elfogadja. Felelős: Dr. Pavlek Tünde jegyző Határidő: értelem szerint Siófok, június 13. Dr. Pavlek Tünde jegyző 2

3 Siófoki Közös Önkormányzati Hivatal Belső Ellenőrzése ( 1430 /2013 ügyiratszám) év II. félévi belső ellenőrzési munkaterv Az ellenőrzés munkaterve kiterjed a Siófok Város Önkormányzatára, az általa fenntartott költségvetési szervekre, a Siófoki Közös Önkormányzati Hivatalra valamint a Balatonvilágosi és Siójuti Kirendeltségekre 3

4 2013. ÉV II. FÉLÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERV A belső ellenőrzés tevékenysége kiterjed az adott szervezet minden tevékenységére, különösen a költségvetési bevételek és kiadások tervezésének, felhasználásának és elszámolásának, valamint eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodásának a vizsgálatára. A Bkr ának, előírása szerint a belső ellenőrzés bizonyosságot adó tevékenységét az alábbi ellenőrzési típusok szerint kell ellátni: - szabályszerűségi ellenőrzés- működés illetve tevékenység szabályozottsága - pénzügyi ellenőrzés- az elszámolások és számviteli nyilvántartások ellenőrzése - rendszerellenőrzés- egyes rendszerek kialakításának, működésének átfogó vizsgálata - teljesítményellenőrzés- a működés illetve a forrás felhasználás gazdaságossága, hatékonysága, eredményessége - informatikai ellenőrzés- informatikai rendszerek és a tárolt adatok megfelelősége, megbízhatósága, biztonsága, teljessége és szabályossága. Az éves ellenőrzési munkaterv elkészítését a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet ( Bkr.) 31. -a írja elő. A 31.. (4) bekezdése értelmében az éves ellenőrzési terv tartalmazza: a) az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatását, b) a tervezett ellenőrzések tárgyát, c) az ellenőrzések célját, d) az ellenőrizendő időszakot, e) a rendelkezésre álló és a szükséges ellenőrzési kapacitás meghatározását, f) az ellenőrzések típusát, g) az ellenőrzések tervezett ütemezését, h) az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését, i) a tanácsadó tevékenységekre tervezett kapacitást, j) a soron kívüli ellenőrzésekre tervezett kapacitást, k) a képzésekre tervezett kapacitást, l) az egyéb tevékenységeket. Az éves ellenőrzési tervnek a stratégiai ellenőrzési tervben és a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon, valamint a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásain kell alapulnia. A kockázatelemzésekre vonatkozó feladatok a Belső ellenőrzési kézikönyvben meghatározott szabályok szerint kerülnek végrehajtásra. 4

5 Siófok és Környéke Többcélú Kistérségi Társulás Belső Ellenőrzési Egysége június 30-ig 3 fővel, - melyből 2 fő kistérségi, 1 fő pedig Siófok Város Polgármesteri Hivatalának belső ellenőre volt -látta el a belső ellenőrzési feladatokat július 01-től a kistérségi társulási tanács döntése alapján 1 fő végezte a belső ellenőrzési feladatokat a Siófok és Környéke Többcélú Kistérségi Társulás Belső Ellenőrzési Egységénél. Az Ötv január 01-től érvényes átmeneti rendelkezése szerint a törvény hatályba lépése előtt kötött önkormányzati társulási megállapodásokat a képviselőtestületek felülvizsgálják, és e törvény rendelkezéseinek megfelelően módosítják a törvény hatályba lépését követően hat hónapon belül (1) Az e törvény hatálybalépése előtt kötött önkormányzati társulási megállapodásokat a képviselőtestületek felülvizsgálják és e törvény rendelkezéseinek megfelelően módosítják e törvény hatálybalépését követő hat hónapon belül. A Kistérségi Tanács 42/2012. (XI.21.) sz. határozatának megfelelően a Siófok és Környéke Többcélú Kistérségi Társulási Tanácsa december 31. nappal közös megegyezéssel megszüntette a belső ellenőrzési feladatok ellátására vonatkozó 10/2012. (III.01.) számú határozattal jóváhagyott megállapodást. A fenti jogszabályi változás kapcsán a évi ellenőrzési munkaterv összeállításánál célszerűnek mutatkozott, hogy a társulási megállapodások felülvizsgálatáig a munkaterv csak év első félévére készüljön el és második félévére vonatkozóan az ellenőrizendő terület a társulási megállapodások felülvizsgálata után kerüljön meghatározásra. Siófok Város Önkormányzatának Képviselő- testülete, Balatonvilágos Község Önkormányzatának Képviselő-testülete, valamint Siójut Község Önkormányzatának Képviselő- testülete a Mötv (1) bekezdésének felhatalmazása alapján március 01. napjától határozatlan időre megállapodást kötött Közös Önkormányzati Hivatal létrehozására és fenntartására. A Közös Önkormányzati Hivatal március 01-től hatályos Szervezeti és Működési Szabályzatának 4. sz. melléklete tartalmazza a belső ellenőrzésre vonatkozó feladat és hatáskör megállapítását. 5

6 Munkaidő mérleg a évre összeállított belső ellenőrzési munkatervhez Naptári napok száma Fizetett ünnep Szombat, vasárnap Munkanapok száma 365 nap -10 nap -104 nap 251 nap Szabadság Betegség (munkanapok 4 %-a) Oktatás, továbbképzés Ellenőri bruttó kapacitás -34 nap -10 nap -10 nap 197 nap Tartalék idő (bruttó kapacitás 10 %-a) Nyomon követés Tervezett munkatervi feladatokra rendelkezésre álló napok száma 20 nap 10 nap 167 nap Egy fő belső ellenőr 167 nap 6

7 Munkaidő mérleg a I. félévre összeállított belső ellenőrzési munkatervhez Naptári napok száma Fizetett ünnep Szombat, vasárnap Munkanapok száma 181 nap -52 nap 124 nap Szabadság Betegség (munkanapok 4 %-a) Oktatás, továbbképzés Ellenőri bruttó kapacitás -17 nap 97 nap Tartalék idő (bruttó kapacitás 10 %-a) Nyomon követés Tervezett munkatervi feladatokra rendelkezésre álló napok száma 10 nap 5 nap 82 nap Egy fő belső ellenőr 82 nap 7

8 Munkaidő mérleg a II. félévre összeállítandó belső ellenőrzési munkatervhez Naptári napok száma Fizetett ünnep Szombat, vasárnap Munkanapok száma 184 nap -52 nap 127 nap Szabadság Betegség (munkanapok 4 %-a) Oktatás, továbbképzés Ellenőri bruttó kapacitás -17 nap 100 nap Tartalék idő (bruttó kapacitás 10 %-a) Nyomon követés Tervezett munkatervi feladatokra rendelkezésre álló napok száma 10 nap 5 nap 85 nap Egy fő belső ellenőr 85 nap Az ellenőrzés által vizsgálandó területeket az 1. számú melléklet tartalmazza. 8

9 1. számú melléklet Siófoki Közös Önkormányzati Hivatal Belső Ellenőrzésének II. félévi Ellenőrzési Munkaterve S or S z Az ellenőrzés tárgya Az ellenőrzés célja, módszerei, ellenőrizendő időszak Azonosított kockázati tényezők: Ellenőrzés típusa Az ellenőrzött szerv/ szervezeti egység Az ellenőrzés tervezett ütemezése Ellenőrzésre fordítandó kapacitás( ellenőri nap) 1. Belső kontrollok kialakításának és Ellenőrzés célja: a belső kontrollok kialakításának és a működésének - a rendszer komplexitása szabályszerűségi Siófoki Közös Önkormányzati Hivatal IV. negyedév 20 nap működésének vizsgálata vizsgálata a belső szabályozottságon keresztül Ellenőrzés dokumentum módszerei: - szabályozás és szabályozottság - legutóbbi ellenőrzés óta eltelt idő alapú ellenőrzés, mintavétel Ellenőrizendő időszak: aktuális állapot szerint

10 2. Vagyongazdálkodás Ellenőrzés célja: vagyongazdálkodási tevékenység szabályozottságának, vagyon értéke, összetétele változásának jogszerű döntésekkel való alátámasztásának vizsgálata -szabályozás, szabályozottág - legutóbbi ellenőrzés óta eltelt idő szabályszerűségi Siófok Város Önkormányzata III. negyedév 20 nap Ellenőrzés dokumentumvizsgálat módszerei: Ellenőrizendő időszak:2012. év 3. Nemzetiségi önkormányzat gazdálkodásának szabályszerűségi ellenőrzése Ellenőrzés célja: a tervezés, a beszámolás és a pénzügyiszámviteli feladatok ellátásának, a feladatalapú támogatás felhasználásának vizsgálata a évi beszámoló és a jogszabályoknak és a belső szabályozásnak megfelelően A gazdálkodási szabályszerűségének esetleges nem megfelelőségében rejlő kockázatok pénzügyiszabályszerűségi ellenőrzés Siófoki Cigány Nemzetiségi Önkormányzat III. negyedév 15 nap Az ellenőrzés módszerei: dokumentum alapú ellenőrzés, mintavétel Ellenőrizendő időszak: év 10

11 4. KÖH Balatonvilágosi kirendeltség működésének szabályszerűsége Ellenőrzés célja: a KÖH balatonvilágosi kirendeltség szabályszerű működésének vizsgálata a jogszabályoknak és a belső szabályozásnak megfelelően Az ellenőrzés módszerei: A működés szabályszerűségének esetleges nem megfelelőségében rejlő kockázatok szabályszerűségi Balatonvilágos Község Önkormányzata 2013.IV. negyedév 15 nap dokumentum alapú ellenőrzés Ellenőrizendő időszak: az ellenőrzés idején aktuális állapot szerint 5. KÖH Siójuti Kirendeltség működésének szabályszerűsége Ellenőrzés célja:a KÖH siójuti kirendeltség szabályszerű működésének vizsgálata a jogszabályoknak és a belső szabályozásnak megfelelően Az ellenőrzés módszerei: A működés szabályszerűségének esetleges nem megfelelőségében rejlő kockázatok szabályszerűségi Siójut Község Önkormányzata III. negyedév 15 nap dokumentum alapú ellenőrzés Ellenőrizendő időszak: az ellenőrzés idején aktuális állapot szerint Siófok, június 13. Sipos Csilla belső ellenőr 11