GAZDÁLKODÁSI KÉZIKÖNYVEK. CAFETÉRIA SZABÁLYZAT Vállalkozások részére

Átírás

1 GAZDÁLKODÁSI KÉZIKÖNYVEK CAFETÉRIA SZABÁLYZAT Vállalkozások részére Budapest, 2016 Cafeteria_vall_2015.indd :47:07

2 Szerzők: Dr. Böszörményi Judit Sorozatszerkesztő: Kökényesiné Pintér Ilona ISBN ISSN (Tanácsadói könyvek) ISSN (Gazdálkodási kézikönyvek) Kiadja a SALDO Pénzügyi Tanácsadó és Informatikai Zrt. Felelős kiadó: Sibinger Márta a SALDO Zrt. vezérigazgatója A SALDO Kiadó az 1795-ben alapított Magyar Könyvkiadók és Könyvterjesztők Egyesülésének tagja A Saldo Kiadó valamennyi kiadványa szerzői jogvédelem alatt áll. E kiadvány bármely részének sokszorosítása, bármilyen adatrendszerben való tárolása (papír, elektronikus stb.) a kiadó előzetes írásbeli engedélye nélkül tilos! Cafeteria_vall_2015.indd :47:07

3 TARTALOMJEGYZÉK ELŐSZÓ...5 CAFETÉRIA SZABÁLYZAT Cafetéria rendszer kialakítása és célja A cafetéria rendszer elemei Jogosultsági feltételek A cafetéria bruttó keretösszegben történő biztosítása Juttatásokra vonatkozó közteherfi zetési kötelezettség Igénylési, elszámolási, visszafi zetési szabályok A cafetéria egyes elemeinek részletes bemutatása függelék Cafetéria juttatások a évben függelék Nyomtatvány önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztári tagságról, függelék Nyomtatvány önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztári tagságról, munkáltatói hozzájárulás igényléséről 4. függelék Nyomtatvány önkéntes kölcsönös egészség-/ önsegélyező pénztári tagságról, munkáltatói hozzájárulás igényléséről függelék Hozzájáruló nyilatkozat adatkezeléshez függelék Nyilatkozat Széchenyi Pihenőkártya igénybevételéhez (csak pontosan, hiánytalanul kitöltött nyomtatvány fogadható) függelék Nyomtatvány iskolakezdési támogatáshoz függelék Nyomtatvány lakáscélú hiteltörlesztés támogatásához függelék Nyilatkozat cafetéria-tartozás munkabérből történő levonásához...36 TUDNIVALÓK CAFETÉRIA SZABÁLYZATHOZ Általános tudnivalók Jogszabályi keretek Szabályzatminta alkalmazhatósága, egyediesítése Szabályozási keret Cafetéria, Szja törvény szerinti béren kívüli juttatások, egyes meghatározott juttatások összefüggése Részletes tudnivalók Cafetéria elemei, jogosultsági feltételek Cafetéria bruttó keretösszegben történő biztosítása Juttatásokra vonatkozó közteherfi zetési kötelezettség Igénylési, elszámolási, visszafi zetési szabályok A cafetéria egyes elemeinek részletes bemutatása...45 Cafeteria_vall_2015.indd :47:07

4 Cafeteria_vall_2015.indd :47:07

5 ELŐSZÓ CAFETÉRIA SZABÁLYZAT VÁLLALKOZÁSOK RÉSZÉRE Cafetéria alatt a köznyelv a választáson alapuló béren kívüli juttatási rendszert érti. Ebben a rendszerben a munkavállalók egyéni igényeiknek, motivációiknak és preferenciáiknak megfelelően választhatnak a munkáltató által kínált juttatások közül az előre meghatározott, rendszerint éves keretösszeg erejéig. Meg kell jegyezni ugyanakkor, hogy a munkáltató az ilyen választáson alapuló rendszertől függetlenül annak alternatívájaként vagy kiegészítéseként is adhat a munkabéren felül különböző, nem pénzbeli juttatásokat. Általánosságban elmondható, hogy a vállalkozási szféra munkáltatói döntésük szerint élhetnek azzal a lehetőséggel, hogy a munkabéren felül további juttatásokat adjanak munkavállalóiknak, és mérlegelési jogkörben, szabadon határozhatják meg azt is, hogy ezt milyen feltételekkel és módon teszik, például kialakítanak-e cafetéria rendszert. Természetesen a cafetéria rendszer keretében választható juttatások körének meghatározásakor a munkáltatóknak figyelemmel kell lenniük a juttatások kapcsán fizetendő közterhekre és a vonatkozó adózási előírásokra, annak érdekében is, hogy flexibilis, egyben adózási szempontból is optimális motivációs rendszert működtethessenek. Kiadványunkkal a cafetéria rendszer kialakításához kapcsolódó szabályzatkészítési munkához szeretnénk gyakorlati segítséget, szempontokat adni. Az általunk elkészített minta szabályzat és az ahhoz kapcsolódó jogszabályi előírásokat, magyarázatokat, útmutatásokat tartalmazó általános és részletes tudnivalók kiindulásul szolgálhatnak a munkáltatók részére saját egyedi szabályzatuk megalkotásához. Jelen minta szabályzat alapján reményeink szerint könnyedén elkészíthetik, illetve aktualizálhatják saját cafetéria szabályzatukat. Munkáját igény szerint tovább egyszerűsítheti a minta szabályzatok számítógépen is szerkeszthető, elektronikus változatának megrendelésével, melyet az alábbi elérhetőségeken tehet meg: Szerző 5 Cafeteria_vall_2015.indd :47:07

6 Cafeteria_vall_2015.indd :47:07

7 CAFETÉRIA SZABÁLYZAT VÁLLALKOZÁSOK RÉSZÉRE CAFETÉRIA SZABÁLYZAT 1. Cafetéria rendszer kialakítása és célja 1.1. A személyi jövedelemadóról szóló évi CXVII. törvény (továbbiakban: Szja törvény) rendelkezéseinek megfelelően... [MUNKÁLTATÓ NEVE].. [MUNKÁLTATÓ VEZETŐJE] a jelen Cafetéria szabályzatban foglaltak szerint alakítja ki a munkáltató munkavállalóira (foglalkoztatottakra) 1 vonatkozó cafetéria rendszert, az annak működtetésére vonatkozó eljárási szabályokat A cafetéria szabályainak kidolgozásáért és évenkénti aktualizálásáért [MUNKAKÖRI MEGNEVEZÉS], a rendszer működtetéséért és karbantartásáért [MUNKAKÖRI MEGNEVEZÉS] a felelős Jelen cafetéria szabályzat személyi hatálya kiterjed -ra [SZEMÉLYI KÖR MEGJELÖLÉSE] 2 2. A cafetéria rendszer elemei 2.1. Cafetéria juttatásra jogosultak: [JOGOSULT SZEMÉLYI KÖR MEGJELÖLÉSE] Az igénybe vehető cafetéria juttatások körét, maximális mértékét a mindenkor hatályos jogszabályok figyelembevételével minden évben a [MUNKÁLTATÓ VEZETŐJE] állapítja meg az 1. függelék szerint legkésőbb tárgyév.-ig. 1 Munkavállaló (foglalkoztatott) alatt érteni kell a kölcsönzött munkavállalót (a részére közvetlenül, a kölcsönbeadóval kötött megállapodás alapján juttatott cafetéria tekintetében, feltéve, hogy a cafetéria jogosultsága fennáll), az iskolaszövetkezet tagját (a részére közvetlenül juttatott cafetéria tekintetében, feltéve, hogy a cafetéria jogosultsága fennáll), a béren kívüli juttatásoknál a társas vállalkozás személyesen közreműködő tagját. 2 Pl. munkáltatónál alkalmazásban állók, de megjelölhetőek bizonyos szervezeti egységek, telephelyek, részlegek munkavállalói vagy egyes munkavállalói csoportok, a szervezet jellegétől függően a társas vállalkozás személyesen közreműködő tagjai. Az 1.3. és 2.1. pont egyező is lehet, ekkor a két pont összevonható. 3 A jogosultak körét meghatározhatja jelen szabályzat vagy kollektív szerződés. Amennyiben kollektív szerződésben rendelkeztek erről, úgy arra kell hivatkozni a szabályzat ezen pontjában. Figyelemmel kell lenni arra, hogy a kollektív szerződés hatálya nem terjed ki a vezető állású munkavállalókra. Amennyiben a szervezetnél vannak kölcsönzött/kirendelt/kiküldött munkavállalók, az ő jogosultságukat is rendezni kell. 7 Cafeteria_vall_2015.indd :47:08

8 CAFETÉRIA SZABÁLYZAT VÁLLALKOZÁSOK RÉSZÉRE 2.3. A cafetéria juttatás hatálya alá tartozó foglalkoztatottakat megillető cafetéria juttatás éves bruttó (közterheket is tartalmazó) összege a következők szerint kerül megállapításra: Az egyes foglalkoztatottakat megillető cafetéria juttatás éves összegéről [MUNKAKÖRI MEGNEVEZÉS] legkésőbb tárgyév -ig tájékoztatja a foglalkoztatottakat papíralapon/elektronikus úton Foglalkoztatottak az őket megillető éves keretösszeg terhére jelen szabályzatban rögzített feltételek mellett szabadon választhatnak az 1. függelék szerint meghatározott, igénybe vehető cafetéria juttatások közül. 3. Jogosultsági feltételek 3.1. Próbaidő alatti jogosultság, részmunkaidősök, sajátos foglalkoztatási helyzetben lévők jogosultsága A próbaidős foglalkoztatottak a próbaidő tartama alatt is jogosultak cafetéria juttatásra. [VAGY] A próbaidős foglalkoztatottak a próbaidő sikeres eltelte után jogosultak cafetéria juttatásra. [VAGY] A próbaidős foglalkoztatottak a próbaidő sikeres eltelte után a próbaidő tartamára visszamenőlegesen jogosultak cafetéria juttatásra. A próbaidő tartamára csak olyan juttatás választható, melynek utólagos (próbaidő letelte utáni, egyösszegű, visszamenőleges juttatása) nem eredményez eltérő adózási minősítést, illetve közterhet A részmunkaidős foglalkoztatottak is a teljes keretösszegre jogosultak a 2.2. pontban foglaltakra is figyelemmel. [VAGY] A részmunkaidős foglalkoztatottak időarányos keretösszegre jogosultak a teljes munkaidő és a részmunkaidő arányában. 4 4 A részmunkaidős jogosultság meghatározása függ a cafetéria juttatás megállapításának az adott szervezetnél alkalmazott módszerétől is (pl. éves bérhez viszonyított cafetéria juttatási összeg esetén az időarányosság nem értelmezhető). 8 Cafeteria_vall_2015.indd :47:08