Éves beszámoló mérlege - "A"

Átírás

1 Adószám: Cégbíróság: Cégjegyzék szám: Nyíregyházi Törvényszék Cégbírósága Mátészalkai Távhıszolgáltató Korlátolt Felelısségő Társaság 4700 Mátészalka, Munkácsy út 17 Éves beszámoló mérlege - "A" A mérleg fordulónapja: december 31. Mátészalka, március 31. A gazdálkodó képviselıje P.h.

2 Oldal: 2 Adószám: Cégjegyzék szám: Éves beszámoló mérlege - "A" A mérleg fordulónapja: december HUF Elızı év Tárgyév ESZKÖZÖK (aktívák) 01. A. Befektetett eszközök ( sor) I. Immateriális javak ( sorok) Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékő jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javakra adott elılegek Immateriális javak értékhelyesbítése II.Tárgyi eszközök ( sorok) Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékő jogok Mőszaki berendezések, gépek, jármővek Egyéb berendezések, felszerelések, jármővek Tenyészállatok Beruházások, felújítások Beruházásokra adott elılegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése III.Befektetett pénzügyi eszközök ( sorok) Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban Egyéb tartós részesedés Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesítı értékpapír Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete B. Forgóeszközök ( sor) I. Készletek ( sorok) Anyagok Befejezetlen termelés és félkész termékek Növendék-, hízó- és egyéb állatok Késztermékek Áruk Készletekre adott elılegek II. Követelések ( sorok) Követelések áruszállításból és szolgáltatásokból (vevık) Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 0 0 Mátészalka, március 31. P.h. A gazdálkodó képviselıje

3 Oldal: 3 Adószám: Cégjegyzék szám: Éves beszámoló mérlege - "A" A mérleg fordulónapja: december HUF Elızı év Tárgyév Követelések egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben Váltókövetelések Egyéb követelések Követelések értékelési különbözete Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete III.Értékpapírok ( sorok) Részesedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb részesedés Saját részvények, saját üzletrészek Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítı értékpapírok Értékpapírok értékelési különbözete IV. Pénzeszközök ( sorok) Pénztár, csekkek Bankbetétek C. Aktív idıbeli elhatárolások ( sorok) Bevételek aktív idıbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív idıbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások ESZKÖZÖK (AKTIVÁK) ÖSSZESEN Mátészalka, március 31. P.h. A gazdálkodó képviselıje

4 Oldal: 4 Adószám: Cégjegyzék szám: Éves beszámoló mérlege - "A" A mérleg fordulónapja: december 31. FORRÁSOK (passzívák) 1000HUF Elızı év Tárgyév 57. D. Saját tıke ( sor) I. Jegyzett tıke sorból: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken II. Jegyzett, de még be nem fizetett tıke (-) III.Tıketartalék IV. Eredménytartalék V. Lekötött tartalék VI. Értékelési tartalék ( sorok) Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Valós értékelés értékelési tartaléka VII.Mérleg szerinti eredmény E. Céltartalékok ( sorok) Céltartalék a várható kötelezettségekre Céltartalék a jövıbeni költségekre Egyéb céltartalék F. Kötelezettségek ( sor) I. Hátrasorolt kötelezettségek ( sorok) Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben II. Hosszú lejáratú kötelezettségek (78-85.sorok) Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Átváltoztatható és átváltozó kötvények Tartozások kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek III.Rövid lejáratú kötelezettségek (87. és sorok) Rövid lejáratú kölcsönök sorból: az átváltoztatható és átváltozó kötvények Rövid lejáratú hitelek Vevıktıl kapott elılegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Mátészalka, március 31. P.h. A gazdálkodó képviselıje

5 Oldal: 5 Adószám: Cégjegyzék szám: Éves beszámoló mérlege - "A" A mérleg fordulónapja: december HUF Elızı év Tárgyév Váltótartozások Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Kötelezettségek értékelési különbözete Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete G. Passzív idıbeli elhatárolások ( sorok) Bevételek passzív idıbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív idıbeli elhatárolása Halasztott bevételek FORRÁSOK (PASSZIVÁK) ÖSSZESEN Mátészalka, március 31. P.h. A gazdálkodó képviselıje

6 Adószám: Cégbíróság: Cégjegyzék szám: Nyíregyházi Törvényszék Cégbírósága Mátészalkai Távhıszolgáltató Korlátolt Felelısségő Társaság 4700 Mátészalka, Munkácsy út 17 Éves beszámoló "A" eredménykimutatása (összköltség eljárással) Beszámolási idıszak: január december 31. Mátészalka, március 31. A gazdálkodó képviselıje P.h.

7 Oldal: 2 Adószám: Cégjegyzék szám: Éves beszámoló "A" eredménykimutatása (összköltség eljárással) Beszámolási idıszak: január december HUF Elızı év Tárgyév 01. Belföldi értékesítés nettó árbevétele Exportértékesítés nettó árbevétele I. Értékesítés nettó árbevétele ( sor) Saját termeléső készletek állományváltozása Saját elıállítású eszközök aktivált értéke 0 0 II. Aktivált saját teljesítmények értéke ( sor) 0 0 III. Egyéb bevételek IIII III. sorból: visszaírt értékvesztés Anyagköltség Igénybevett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke IV. Anyagjellegő ráfordítások ( sorok) Bérköltség Személyi jellegő egyéb kifizetések Bérjárulékok V. Személyi jellegő ráfordítások ( sorok) VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások VII. sorból: értékvesztés A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE (I+II+III-IV-V-VI-VII. sor) Kapott (járó) osztalék és részesedés sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegő bevételek sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott Pénzügyi mőveletek egyéb bevételei sorból: értékelési különbözet VIII. Pénzügyi mőveletek bevételei ( sorok) Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége sorból: kapcsolt vállalkozásnak adott Fizetendı kamatok és kamatjellegő ráfordítások sorból: kapcsolt vállalkozásnak adott 0 0 Mátészalka, március 31. P.h. A gazdálkodó képviselıje

8 Oldal: 3 Adószám: Cégjegyzék szám: Éves beszámoló "A" eredménykimutatása (összköltség eljárással) Beszámolási idıszak: január december HUF Elızı év Tárgyév 20. Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi mőveletek egyéb ráfordításai sorból: értékelési különbözet IX. Pénzügyi mőveletek ráfordításai ( sor) B. PÉNZÜGYI MŐVELETEK EREDMÉNYE (VIII-IX. sor) C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (+-A+-B. sor) X. Rendkívüli bevételek XI. Rendkívüli ráfordítások D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI. sor) E. ADÓZÁS ELİTTI EREDMÉNY (+-C+-D. sor) XII. Adófizetési kötelezettség F. ADÓZOTT EREDMÉNY (+-E-XII. sor) Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék, részesedés 0 0 G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (+-F sor) Mátészalka, március 31. P.h. A gazdálkodó képviselıje

9 Adószám: Cégbíróság: Nyíregyházi Törvényszék Cégbírósága Cégjegyzék szám: Mátészalkai Távhıszolgáltató Korlátolt Felelısségő Társaság 4700 Mátészalka, Munkácsy út Fordulónap: december 31. Beszámolási idıszak: január december 31. Mátészalka, március 31. P.h. A gazdálkodó képviselıje

10 -1- Tartalomjegyzék: 1. Általános információk a beszámolóhoz 1.1. A gazdálkodó bemutatása 1.2. Befolyás kapcsolt vállalkozásokban Leányvállalatok Közös vezetéső vállalkozások Társult vállalkozások Többségi befolyás gazdasági társaságban 1.3. Ellenırzött társaság irányítói Ellenırzés az irányításban 1.4. Az üzleti évi gazdálkodás körülményei 1.5. A beszámoló közremőködıi A beszámoló aláírója 1.6. Beszámoló nyilvánossága 2. A számviteli politika alkalmazása 2.1. A könyvvezetés módja 2.2. A könyvvezetés és a beszámoló pénzneme 2.3. Alkalmazott számviteli szabályok 2.4. A számviteli politika tárgyévi változása 2.5. A számviteli rend további sajátosságai 2.6. Beszámoló választott formája és típusa 2.7. Üzleti jelentés 2.8. Mérlegkészítés választott idıpontja 2.9. Jelentıs összegő hibák értelmezése Jelentıs összegő különbözetek értelmezése Jelentıs összhatás értelmezése Devizás tételek értékelése Alkalmazott devizaárfolyam Devizás értékelés változása Értékcsökkenési leírás elszámolása Értékcsökkenési leírás módja Értékcsökkenés elszámolásának gyakorisága Kisértékő eszközök értékcsökkenési leírása Nem jelentıs maradványérték Terven felüli értékcsökkenés elszámolása Értékvesztések elszámolása Visszaírások alkalmazása Értékhelyesbítések alkalmazása Valós értéken történı értékelés Vásárolt készletek értékelése Saját termeléső készletek értékelése Céltartalék-képzés szabályai Értékelési szabályok más változásai Leltározási szabályok Pénzkezelési szabályok Önköltségszámítás szabályai

11 2.25. Sajátos tevékenységgel kapcsolatos további információk 3. Elemzések 3.1. Adatok változása 3.2. Mérlegtételek megoszlása 3.3. Vagyoni helyzet 3.4. Likviditás és fizetıképesség 3.5. Jövedelmezıség 3.6. Cash-flow 4. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések 4.1. Elızı évek módosítása 4.2. Sajátos tételbesorolások 4.3. Összehasonlíthatóság Össze nem hasonlítható adatok Tétel átsorolások 4.4. A mérleg tagolása Összevont tételek a mérlegben Új tételek a mérlegben Tételek elhagyása a mérlegben 4.5. Valós értéken történı értékelés bemutatása Valós értékelés értékelési különbözetei Fedezeti ügyletek hatékonysága 4.6. Mérlegen kívüli tételek Nyitott határidıs, opciós és swap ügyletek Nem látszó jövıbeni fizetési kötelezettségek 4.7. Befektetett eszközök Bruttó érték alakulása Halmozott értékcsökkenés alakulása Terv szerinti értékcsökkenés alakulása Terven felüli értékcsökkenés Értékcsökkenési leírás utólagos módosítása Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztései Tartósan adott kölcsönök kapcsolt vállalkozásokban 4.8. Forgóeszközök Követelések alakulása Követelések kapcsolt vállalkozásokban Hátrasorolt eszközök 4.9. Aktív idıbeli elhatárolások Bevételek aktív idıbeli elhatárolásai Elhatárolt költségek és ráfordítások Halasztott ráfordítások Saját tıke Saját tıke változása Jegyzett tıke alakulása Kapcsolt vállalkozások által jegyzett tıke Jegyzett, de be nem fizetett tıke Visszavásárolt saját üzletrészek Lekötött tartalék jogcímei -2-

12 Értékhelyesbítések alakulása Tıkemegfelelés Céltartalékok Céltartalékok - várható kötelezettségekre Kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Öt évnél hosszabb lejáratú kötelezettségek Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Kötelezettségek átsorolása Biztosított kötelezettségek Kapottnál nagyobb összegben visszafizetendı kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Passzív idıbeli elhatárolások Elhatárolt bevételek Visszahatárolt költségek, ráfordítások Halasztott bevételek Átengedett befektetett eszközök bevétele 5. Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések 5.1. Elızı évek módosítása 5.2. Össze nem hasonlítható adatok 5.3. Az eredménykimutatás tagolása Összevont tételek az eredménykimutatásban Új tételek az eredménykimutatásban Tételek elhagyása az eredménykimutatásban 5.4. Bevételek Bevételek alakulása Árbevétel tevékenységenként Export árbevétel bemutatása Végleges jelleggel kapott támogatások Visszatérítendı kapott támogatások Aktivált saját teljesítmények Rendkívüli bevételek 5.5. Ráfordítások Ráfordítások alakulása Költségek költségnemenként Kutatás és kísérleti fejlesztés tárgyévi költségei Rendkívüli ráfordítások 5.6. Adófizetési kötelezettség Társasági adó megállapítása Adóalap módosító tételek 5.7. Eredmény Döntés az eredmény felhasználásáról Az adózott eredmény felhasználása Lezárt határidıs, opciós és swap ügyletek az eredményben 6. Tájékoztató adatok 6.1. Import beszerzések 6.2. Kapcsolt felekkel bonyolított ügyletek -3-

13 Vezetı tisztségviselık, kiemelt juttatások Vezetı tisztségviselık munkadíja Könyvvizsgáló által felszámított díjak 6.4. Bér- és létszámadatok Létszámadatok Béradatok Személyi jellegő egyéb kifizetések 6.5. Környezetvédelem Veszélyes hulladékok, környezetre káros anyagok Környezetvédelmi költségek Környezetvédelmi céltartalékok Nem látszó környezetvédelmi kötelezettségek 6.6. A megbízható és valós összképhez szükséges további adatok

14 -5-1. Általános információk a beszámolóhoz 1.1. A gazdálkodó bemutatása A évben alakult. Létrehozásának célja, hogy a meglévı erıforrások optimális kihasználásával és a szintentartáshoz szükséges fejlesztésével a gazdálkodás hosszú távon jövedelmezıen, a piaci igényekhez igazodóan mőködjön. A beszámolási idıszakban olyan jelentıs szervezeti változás nem ment végbe, amely kihatással lett volna a stratégiára vagy a számviteli politikára, illetıleg a valós és megbízható összkép szempontjából lényeges. Fı tevékenysége:3530- Gızellátás, légkondicoonálás A tulajdonosi szerkezet:100 % önkormányzati tulajdon. Alapítói vagyon: e Ft, ebbıl apport e Ft. Jelenlegi tulajdonosok, tulajdoni hányaduk: Mátészalka Önkormányzata 100 %. A a beszámolási idıszakban rendszeres gazdasági tevékenységet székhelyén kívül nem folytatott, telephelye illetıleg fióktelepe nincs Befolyás kapcsolt vállalkozásokban Leányvállalatok A a fordulónapon egyetlen olyan vállalkozásban sem bírt döntı befolyással, amely a számviteli elıírások szerint leányvállalatának minısül. Közös vezetéső vállalkozások A gazdálkodó a fordulónapon egyetlen olyan vállalkozásban sem bírt befolyással, amely a számviteli elıírások szerint közös vezetéső vállalkozásnak minısül. Társult vállalkozások A a fordulónapon egyetlen olyan vállalkozásban sem bírt mértékadó befolyással, amely a számviteli elıírások szerint társult vállalkozásnak minısül. Többségi befolyás gazdasági társaságban A gazdálkodó a fordulónapon egyetlen ellenırzött társaságban sem rendelkezett többségi befolyással Ellenırzött társaság irányítói Ellenırzés az irányításban A fordulónapon minısített többséget biztosító (75%-ot meghaladó) befolyással rendelkezı tag fıbb adatai: Önkormányzat Mátészalka 1.4. Az üzleti évi gazdálkodás körülményei Jelen beszámoló a január december 31. idıszakot öleli fel, a mérleg fordulónapja december 31.

15 -6- Az általános üzleti környezet - különösen az elhúzódó globális pénzügyi- és gazdasági válság és annak hatásai - a tárgyévben nem volt kedvezı, a gazdálkodás összességében kedvezıtlen piaci körülmények között zajlott. A mérlegkészítés napjáig a vállalkozás folytatásának ellentmondó tényezı, körülmény nem állt fenn, a a belátható jövıben is fenn tudja tartani mőködését, folytatni tudja tevékenységét, nem várható a mőködés beszüntetése vagy jelentıs csökkenése A beszámoló közremőködıi A beszámoló elkészítésével, a számviteli feladatok irányításával megbízott személy mérlegképes könyvelıi képesítéssel bír, a nyilvántartásba vételt végzı szervezet által vezetett könyvviteli szolgáltatást végzık nyilvántartásában szerepel, a tevékenység ellátására jogosító engedéllyel (igazolvánnyal) rendelkezik. A beszámoló elkészítéséért felelıs személy neve, címe:marsa Team Bt 4700 Mátészalka Jármi út 6. A szolgáltatást végzi: Kiss Istvánné 4821 Ópályi Dózsa György út 5, regszám: A beszámoló aláírója A számviteli beszámolóját (a mérleget, az eredménykimutatást és a kiegészítı mellékletet) a hely és a kelet feltüntetésével a képviseletére jogosult alábbi személy köteles aláírni Dankó Attila, 4700 Mátészalka Nyírjes utca 38 Tekintettel arra, hogy a forgalmi adatok szerint a nem mentesíthetı, a tárgyévi beszámoló szabályszerőségét, megbízhatóságát és valódiságát könyvvizsgáló ellenırizte. Székhelye: Mágika Audit KFT, 4400 Nyíregyháza, Szivárvány út 53. Megbízás kezdete: A cég kamarai nyílvántartási száma: Eljáró könyvvizsgáló neve: Mátrai Istvánné. Címe:4400 Nyíregyháza,Szivárvány út 53. Megbizás kezdete: Eljáró könyvvizsgáló kamarai nyílvántartási száma.: A társaságnál felügyelı bizottság müködik. Elnök:Kovács István Tagjai:Hernyák Imre Ugron László 1.6. Beszámoló nyilvánossága A számviteli beszámoló és az ahhoz kapcsolódó kiegészítı információk, jelentések a jogszabályok által elıírt nyilvánosságon túl a munkavállalói, alkalmazottai és tagjai számára a székhelyen is megtekinthetık, azokról az érintettek teljes vagy részleges másolatot készíthetnek. A székhely pontos címe: 4700 Mátészalka, Munkácsy út 17

16 -7-2. A számviteli politika alkalmazása 2.1. A könyvvezetés módja A könyveit magyar nyelven, a kettıs könyvvitel elvei és szabályai szerint vezeti. A számviteli információs rendszer kialakítása és mőködtetése, a beszámoló összeállítása az erre kijelölt belsı szerv feladata A könyvvezetés és a beszámoló pénzneme A könyvek vezetése magyar forintban történik, a beszámolóban az adatok eltérı jelölés hiányában ezer forintban kerülnek feltüntetésre Alkalmazott számviteli szabályok Jelen beszámoló a hatályos magyar számviteli elıírások és a kialakított számviteli politikája szerint került összeállításra, a törvény elıírásaitól való eltérésre okot adó körülmény nem merült fel A számviteli politika tárgyévi változása A tárgyévben a számviteli politikájában olyan változás nem történt, amely a valós és megbízható kép megítélését érdemben befolyásolta volna A számviteli rend további sajátosságai A kiemelt számviteli teendık ütemezése az alábbi: Kiemelt számviteli teendık Teendı Fıkönyvi kivonat készítése Értékvesztések elszámolása Céltartalék képzés és megszüntetése Idıbeli elhatárolások elszámolása Értékelési különbözetek elszámolása Kerekítési különbözetek elszámolása Értékhelyesbítések elszámolása Éves elszámolású adók elıírása Analitika-fıkönyv egyeztetése Leltár-analitika egyeztetése Ütemezés adatszolgáltatáskor vagy n. évente értékeléskor vagy eseménykor évente évente vagy azonnal évente évente évente évente negyedévente minden leltározásnál 2.6. Beszámoló választott formája és típusa A a tárgyidıszakra az elızı üzleti évhez hasonlóan éves beszámolót készít. Az eredmény megállapításának választott módja az elızı üzleti évhez hasonlóan: Összköltség eljárás. A az elızı üzleti évhez hasonlóan a beszámolóban mind a mérleget mind az eredménykimutatást 'A' változatban állította össze. A magyar számviteli szabályok szerint jelen számviteli beszámoló csak magyar nyelven került összeállításra. Ezen elıírás alapján a magyar és az arról fordított idegen nyelvő szöveg eltérı értelmezése esetén a magyar nyelvő szöveg az irányadó.

17 2.7. Üzleti jelentés -8- A a számviteli beszámolóval összhangban a hatályos elıírásoknak megfelelı tartalommal üzleti jelentést is készít, melynek nyilvánosságát az elıírásoknak megfelelıen biztosítja Mérlegkészítés választott idıpontja A mérlegkészítés idıpontjáig ismertté vált, a tárgyévet vagy az elızı éveket érintı gazdasági események, körülmények hatásait a beszámoló tartalmazza. A mérlegkészítés választott idıpontja: Jelentıs összegő hibák értelmezése Jelentıs összegőnek minısül az üzleti évben feltárt, egy üzleti évre vonatkozó hibák hatása, ha a saját tıke változásai abszolút értékének együttes összege a vizsgált üzleti évre készített beszámoló eredeti mérlegfıösszegének 2%-át, de legalább az 1 MFt, vagy ennek megfelelı devizaösszeget meghaladja. Ebben az esetben a feltárt hibák hatása a tárgyévi beszámolóban nem a tárgyévi adatok között, hanem elkülönítetten, elızı évek módosításaként kerül bemutatásra Jelentıs összegő különbözetek értelmezése Amennyiben a számviteli politika más része eltérıen nem rendelkezik, úgy az egyes tételeknél jelentıs összegnek az 1 MFt-ot, vagy ennek megfelelı devizaösszeget meghaladó összeg minısül. A fogalom alkalmazása az elızı üzleti évhez képest nem változott Jelentıs összhatás értelmezése Amennyiben a számviteli politika más része eltérıen nem rendelkezik, úgy a tételenként nem jelentıs különbözeteket is figyelembe kell venni, ha a különbözetek összhatása által valamely mérleg- vagy eredménykimutatás sor értéke 1 MFt-ot, vagy ennek megfelelı devizaösszeget meghaladó értékben változik. A fogalom alkalmazása az elızı üzleti évhez képest nem változott Devizás tételek értékelése Alkalmazott devizaárfolyam A beszámoló devizanemétıl eltérı pénzértékre szóló, vagy idegen deviza alapú eszközök és kötelezettségek, - kivéve a beszámoló devizaneméért vásárolt valutát, devizát - valamint bevételek és ráfordítások értékének meghatározása egységesen - a jogszabály által megengedett kivételekkel a számviteli politikában rögzített módon való eltéréssel - a Magyar Nemzeti Bank által közzétett, hivatalos devizaárfolyamon történik. Devizás értékelés változása A devizás tételek értékelése az elızı üzleti évhez képest - a jogszabályi elıírások változásainak hatásain túl - nem változott Értékcsökkenési leírás elszámolása Értékcsökkenési leírás módja Az évenként elszámolandó értékcsökkenés megtervezése - az egyedi eszköz várható használata, ebbıl adódó élettartama, fizikai és erkölcsi avulása, az egyéb körülmények és a tervezett maradványérték figyelembevételével - általában az eszköz bekerülési (bruttó) értékének arányában történik. Az értékcsökkenési leírás elszámolása idıarányosan (lineáris leírási módszerrel) történik. Értékcsökkenés elszámolásának gyakorisága

18 -9- Az értékcsökkenési leírás elszámolására - mind a fıkönyvben, mind a kapcsolódó analitikákban - havonta kerül sor, kivéve a kivezetett eszközök terv szerinti törtévi értékcsökkenését, mely a kivezetéskor elszámolásra kerül. Terven felüli értékcsökkenési leírás elszámolás az azt megalapozó eseménnyel egyidejőleg vagy a fordulónapi értékelés keretében történik. Kisértékő eszközök értékcsökkenési leírása A 100 EFt, vagy ennek megfelelı devizaösszeg alatti egyedi bekerülési értékkel bíró vagyoni értékő jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök bekerülési értéke a használatbavétel idıszakának záró napján értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámolásra kerül. Ebben az esetben az értékcsökkenési leírást tervezni nem kell. Nem jelentıs maradványérték Maradványértéknek tekintjük azt az értéket, amely a rendeltetésszerő használatba vétel, az üzembe helyezés idıpontjában-rendelkezésre álló információk alapján, a hasznos élettartam függvényében- az eszközök meghatározott, a hasznos élettartam végén várható, realizálható értéke. Nulla lehet a maradványérték, ha annak értéke valószinősíthetıen nem jelentıs. Nem jelentıs a maradványérték, ha a bekerülési érték 5%-át nem haladja meg. Beszerzéskor döntünk a használatba vétel idıponttól számított elhasználódás idejérıl. Terven felüli értékcsökkenés elszámolása Terven felüli értékcsökkenési leírás elszámolása szempontjából a könyv szerinti érték akkor haladja meg jelentısen a piaci értéket, ha az egyes tételek esetében a különbözet meghaladja a 100 EFt-ot, vagy az ennek megfelelı devizaösszeget Értékvesztések elszámolása Követelések nyílvántartási értéke változásának bemutatása: - 95% értékvesztést számolunk el önkormányzati lakásokra kilakoltatás után, amennyiben a tartozás elöre láthatólag bírósági úton sem hajtható be. Saját tulajdon esetén, amennyibem az adós évek óta nem fizet, a tartozás bírósági úton nem hajtható be, munkahely nincs, az ingatlanon elidegenítési terhelési tilalom van a Távhı részérılis, de az elsıbbség a bankot, vagy az Önkormányzatot illeti. A tulajdonos elhalálozott,örökös nincs vagy a nagy hátralék miatt nem fogadja azt el. Bírósági úton a behajtás gazgaságtalan. - 50% értékvesztést számolunk el önkormányzati lakás esetén, ha bírósági útra van terelve a tartozás,a bérlınek munkaviszonya nincs, sem tulajdona, önkormányzati és Távhı támogatást kap, alkalmanként fizet.saját tulajdon esetén, amennyiben az adós évek óta nem fizet, a tartozás bírósági úton nem hajtható be, munkahely nincs, az ingatlanra elidegenítési terhelési tilalom jegyezhetı be, és be is van a Távhı részérıl jegyezve, más elsıbbségi tilalom nem terheli az ingatlant. Az éven túli tartozás összege 300 e Ft és 500 e Ft között van. - 20% értékvesztést számolunk el az éven túli tartozásból, ha a várhatóan behajtható bírósági úton,munkahely ismert, az ingatlanra a terhelés bejegyezhetı. Az éven túli tortozás 300 e Ft alatt van. Az értékelés során elszámolt értékvesztés értéke mérlegtételenkénti bontásban 2013 évben az alábbi: elszámolt: visszaírás: tárgyévi növekedés: E Ft E Ft E Ft Visszaírások alkalmazása A terven felüli értékcsökkenési leírás és az elszámolt értékvesztések visszaírása az általános szabályok szerint történik.

19 2.16. Értékhelyesbítések alkalmazása -10- A az értékhelyesbítés lehetıségével nem kíván élni, így a mérlegben sem értékhelyesbítés, sem értékhelyesbítés értékelési tartaléka nem szerepel Valós értéken történı értékelés A a valós értéken történı értékelés lehetıségével nem kíván élni, így a mérlegben sem értékelési különbözet, sem valós értékelés értékelési tartaléka nem szerepel, az eredménykimutatás értékelési különbözetet nem tartalmaz Vásárolt készletek értékelése A vásárolt készletek a mérlegben - az elızı üzleti évhez hasonlóan - a FIFO módszerrel megállapított áron jelennek meg. Az értékelés során úgy kell eljárni, hogy a leltárban szereplı készleteket a legutóbbi beszerzések egységárain kell számba venni, feltételezve, hogy mindig a legkorábban beszerzett készletek kerültek elsıként felhasználásra Saját termeléső készletek értékelése A saját termeléső készletek a mérlegben - az elızı üzleti évhez hasonlóan - az egyedi tényleges elıállítási értéken (közvetlen önköltségen) jelennek meg Céltartalék-képzés szabályai A garanciális és egyéb kötelezettségekre, várható jövıbeni költségekre céltartalékot nem képez, mert azok nem jelentısek Értékelési szabályok más változásai A számviteli politika más, az alkalmazott értékelési elveket és eljárásokat meghatározó elemeiben a jogszabályi változásokon túl, saját hatáskörben meghozott számvitelpolitikai döntések miatt jelentıs módosítás nem történt Leltározási szabályok Az eszközök és források leltározása az eszközök és források leltárkészítési szabályzata szerint, az általános szabályoknak megfelelıen történik, a leltározás szabályai az elızı üzleti évhez képest nem változtak Pénzkezelési szabályok A pénzkezelés a számviteli politika részeként kialakított pénzkezelési szabályzatban elıírt szabályok szerint történik, a pénzkezelés szabályai az elızı üzleti évhez képest nem változtak Önköltségszámítás szabályai Nagyságrendi mentesítés alapján a az önköltségszámítás rendjét nem szabályozta. Az önköltség meghatározása norma szerint történik Sajátos tevékenységgel kapcsolatos további információk Kiegészítések a számviteli politika bemutatásához. A fıkönyvi nyilvántartáshoz kapcsolódó analitikus nyilvántartások ismertetése. - Külön számlázási program alapján történik a Távhıszolgáltatási tevékenység, a bérleti díjak és az egyéb tevékenységek számlázása, mely napló vevıként tartalmazza az árbevételi adatokat. Ennek feladása havi szinten történik minden tevékenységre szétválasztva belsı bizonylaton.

20 A vevık pénztári befizetéseinek fıkönyvi könyvelése egy összegben történik tevékenységenként,napi bontásban, analitikája a napi pénztárjelentés. - Hátralék nyilvántartás külön program szerint müködik, havi egyeztetéssel kerül véglegesítésre a fıkönyvi könyveléssel. - A tárgyi eszközök nyilvántatása Kulcs -tárgyi program segitségével történik, mely a Kulcs fıkönyvi programon feladás alapján kerül könyvelésre. - A bérszámfejtés a Kulcs -bér programmal készül,könyvelése feladás alapján. - A fıkönyvi könyvelés a Kulcs könyvelı programmal történik. 3. Elemzések 3.1. Adatok változása Mérlegadatok változása 1000HUF Elızı idıszak Tárgyidıszak Abszolút változás ESZKÖZÖK (aktivák) 01. A. Befektetett eszközök I. Immateriális javak II.Tárgyi eszközök III.Befektetett pénzügyi eszközök B. Forgóeszközök I. Készletek II. Követelések III.Értékpapírok IV. Pénzeszközök C. Aktív idıbeli elhatárolások ESZKÖZÖK (AKTIVÁK) ÖSSZESEN FORRÁSOK (passzívák) 57. D. Saját tıke I. Jegyzett tıke II. Jegyzett, de még be nem fizetett tıke (-) III.Tıketartalék IV. Eredménytartalék V. Lekötött tartalék VI. Értékelési tartalék VII.Mérleg szerinti eredmény E. Céltartalékok F. Kötelezettségek I. Hátrasorolt kötelezettségek II. Hosszú lejáratú kötelezettségek III.Rövid lejáratú kötelezettségek G. Passzív idıbeli elhatárolások FORRÁSOK (PASSZIVÁK) ÖSSZESEN A táblázat a mérlegadatok változását mutatja be a mérleg szerkezetének megfelelıen. A változás kifejezhetı értékben, százalékban, vagy mindkettıben.

21 -12- Eredménykimutatás adatainak változása 1000HUF Elızı idıszak Tárgyidıszak Változás %-ban I. Értékesítés nettó árbevétele II. Aktivált saját teljesítmények értéke III. Egyéb bevételek IV. Anyagjellegő ráfordítások V. Személyi jellegő ráfordítások VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE VIII. Pénzügyi mőveletek bevételei IX. Pénzügyi mőveletek ráfordításai B. PÉNZÜGYI MŐVELETEK EREDMÉNYE C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY X. Rendkívüli bevételek XI. Rendkívüli ráfordítások D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY E. ADÓZÁS ELİTTI EREDMÉNY XII. Adófizetési kötelezettség F. ADÓZOTT EREDMÉNY G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY A táblázat az eredménykimutatás adatainak változását mutatja be az eredménykimutatás szerkezetének megfelelıen. A változás kifejezhetı értékben, százalékban, vagy mindkettıben Mérlegtételek megoszlása Eszközök összetétele és annak változása Eszköz Elızı idıszak (%) Tárgyidıszak (%) Befektetett eszközök Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök Forgóeszközök Készletek Követelések Értékpapírok Pénzeszközök Aktív idıbeli elhatárolások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN A táblázat az eszközök megoszlását és részarányait mutatja be mindkét évre.

22 -13- Források összetétele és annak változása Forrás Elızı idıszak (%) Tárgyidıszak (%) Saját tıke Jegyzett tıke Jegyzett, de be nem fizetett tıke Tıketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény Céltartalékok Kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Passzív idıbeli elhatárolások FORRÁSOK ÖSSZESEN A táblázat a források megoszlását és részarányait mutatja be mindkét évre Vagyoni helyzet Befektetett eszközök használhatósága A tárgyi eszközök és immateriális javak nettó értéke (használhatósági foka) az elızı évben a bruttó érték 36.3 %-át, a tárgyévben 31.1 %-át tette ki. A mutató a tárgyi eszközök és immateriális javak nettó értékének és bruttó értékének viszonyát (átlagos leírtságát) fejezi ki mindkét évre. Nem számítható, ha bármelyik tényezı nulla, vagy a végeredmény értékelhetetlen. Befektetett eszközök pótlása A tárgyévben beszerzett tárgyi eszközök és immateriális javak bruttó értéke a tárgyévben elszámolt terv szerinti amortizáció 3.1 %-át teszi ki. Befektetett eszközök fedezettsége A befektetett eszközök záró állományát a saját tıke az elızı évben 63.5 %-ban, a tárgyévben 79.9 %- ban fedezte. A mutató azt fejezi ki, hogy a saját tıke milyen mértékben fedezi a befektetett eszközök záró állományát az elızı évben és a tárgyévben. Nem számítható, ha a saját tıke negatív, bármelyik tényezı nulla, vagy a végeredmény értékelhetetlen. Készletek fedezettsége A készletek finanszírozására az elızı évben 2,694.3 %-ban, a tárgyévben 5,034.8 %-ban a saját tıke nyújtott fedezetet. A mutató azt fejezi ki, hogy a saját tıke milyen mértékben fedezi a készletek záró állományát az elızı évben és a tárgyévben. Nem számítható, ha a saját tıke negatív, bármelyik tényezı nulla, vagy a végeredmény értékelhetetlen. Készletek forgási sebessége A készletek forgási sebessége (az egy naptári napra jutó árbevételhez viszonyítva) az elızı évben 5.9 nap, a tárgyévben 3.6 nap volt.

23 -14- Ez a mutató a fordulónapi készletállomány és a mőködés egy naptári napjára jutó árbevétel viszonyát fejezi ki. Nem számítható, ha nem volt árbevétel, a készletek állománya nulla, vagy a végeredmény értékelhetetlen. Vevıállomány átlagos futamideje A vevıállomány átlagos futamideje (az egy naptári napra jutó árbevételhez viszonyítva) az elızı évben 67.0 nap, a tárgyévben 75.4 nap volt. Ez a mutató azt fejezi ki, hogy a vevıi követelések fordulónapi állománya hány naptári napi árbevételt köt le. Egyszerősített éves beszámolónál nem számítható. Nem számítható továbbá, ha bármelyik tényezı nulla, vagy a végeredmény értékelhetetlen. Saját tıke változása A saját tıke az elızı évhez képest 12,451 EFt értékkel, 7.1 %-kal növekedett. A saját tıkén belül a jegyzett tıke az elızı évhez képest nem változott. Ez a mutató azt fejezi ki, hogy a saját tıke az elızı évrıl a tárgyévre hogyan változott, ezen belül a válasz kitér a jegyzett tıke változására. Tıkeerısség A saját tıke aránya az összes forráson belül az elızı évben 42.9 %, a tárgyévben 48.1 %. A gazdálkodó tıkeerıssége nıtt. A mutató a saját tıke és az összes forrás arányát fejezi ki. Nem számítható, ha bármelyik tényezı nulla vagy negatív, vagy a végeredmény értékelhetetlen. Tıkeszerkezeti mutató A kötelezettségek az elızı évben a saját tıke 11.0 %-át, a tárgyévben 11.0 %-át tették ki. A tıkeszerkezet az elızı évhez képest nem változott. A mutató a saját tıke és a kötelezettségek arányát fejezi ki az elızı évre és a tárgyévre. Nem számítható, ha a saját tıke negatív, bármelyik tényezı nulla, vagy a végeredmény értékelhetetlen. Kötelezettségek dinamikája A kötelezettségei az elızı évhez képest 1,397 EFt értékkel, 7.2 %- kal növekedtek. Ezen belül a rövid lejáratú kötelezettségek aránya nem változott. A mutató a kötelezettségek alakulását fejezi ki, azon belül a rövid lejáratú kötelezettségek arányának alakulását. Nem számítható, ha a kötelezettségek állománya bármelyik évben nulla, vagy a végeredmény értékelhetetlen Likviditás és fizetıképesség Pénzeszközök változása A pénzeszközök állománya 9,617 EFt értékkel, 48.7 %-kal növekedett. A mutató a pénzeszközök százalékos és abszolút változását fejezi ki az elızı évhez képest. %-os változás nem számítható, ha a pénzeszközök állománya bármelyik évben nulla vagy negatív, vagy a végeredmény értékelhetetlen. Likviditási gyorsráta A rövid távú likviditást jellemzı likviditási gyorsráta (a követelések, az értékpapírok, a pénzeszközök együttes értékének a rövid lejáratú kötelezettségekhez viszonyított aránya) értéke az elızı évben 6.49, a tárgyévben 7.35 volt. A gazdálkodás rövid távú finanszírozása biztosított. A mutató a követelések, értékpapírok és pénzeszközök együttes összegének a rövid lejáratú kötelezettségekhez viszonyított arányát fejezi ki az elızı évre és a tárgyévre. Nem számítható, ha a rövid lejáratú kötelezettségek összege nulla, vagy a végeredmény értékelhetetlen. Likvid eszközök aránya A rövid távú likviditást befolyásoló eszközök aránya az összes eszközön belül az elızı évben 30.6 %, a tárgyévben 38.8 % volt. A mutató a rövid távú likviditást befolyásoló eszközök arányát fejezi ki az összes eszközhöz képest az elızı évben és a tárgyévben. Nem számítható, ha a mérlegfıösszeg nulla, vagy a végeredmény értékelhetetlen.

24 -15- Hosszú távú likviditás A hosszú távú likviditási ráta (a forgóeszközöknek a kötelezettségekhez viszonyított aránya) az elızı évben 6.83, a tárgyévben 7.53 volt. A hosszú távú likviditás javult. A mutató a forgóeszközök értékének a kötelezettségekhez viszonyított arányát fejezi ki az elızı évre és a tárgyévre. Nem számítható, ha a kötelezettségek összege nulla, vagy a végeredmény értékelhetetlen. Kötelezettségek és kinnlevıség A kinnlevıség realizálásával a kötelezettségek %-a teljesíthetı. A mutató azt fejezi ki, hogy ha a gazdálkodó az összes kinnlevıségét realizálná, akkor kötelezettségeinek mekkora hányadát tudná teljesíteni a tárgyévi adatok alapján. Nem számítható, ha a kötelezettségek állománya nulla, vagy a végeredmény értékelhetetlen. Kötelezettségek és likvid eszközök A fordulónapon a likvid eszközök (követelések, értékpapírok, pénzeszközök) teljes mértékben fedezték a kötelezettségeket. A mutató azt fejezi ki, hogy a likvid eszközök a tárgyévben milyen arányban fedezik a kötelezettségeket. Nem számítható, ha a kötelezettségek állománya nulla, vagy a végeredmény értékelhetetlen. Kötelezettségek és bevételek Amennyiben az összes kötelezettség kizárólag árbevételbıl kerülne kiegyenlítésre, úgy erre 20 napi árbevétel nyújtana fedezetet. A mutató azt fejezi ki, hogy a kötelezettségek tárgyévi állománya hogy viszonyul a mőködés egy naptári napjára jutó árbevételhez. Nem számítható, ha nincs tárgyévi árbevétel, a kötelezettségek állománya nulla, vagy a végeredmény értékelhetetlen Jövedelmezıség Bevétel alakulása A gazdálkodó összes, teljes naptári évre számított bevétele az elızı évben 503,136 EFt, a tárgyévben 553,107 EFt volt. Az összes bevétel az elızı évhez képest 49,971 EFt értékkel, 9.9 %-kal növekedett. A mutató az összes bevétel (árbevétel, egyéb bevételek, pénzügyi mőveletek bevételei, rendkívüli bevételek) évesített adatának abszolút és százalékos változását mutatja be. A százalékos változás nem számítható ha az elızı évi adat nulla. Az árbevétel dinamikája A gazdálkodó teljes naptári évre számított árbevétele az elızı évben 402,455 EFt, a tárgyévben 382,863 EFt volt. Az árbevétel az elızı évhez képest 19,592 EFt értékkel, 4.9 %-kal csökkent. A mutató az összes árbevétel évesített adatának abszolút és százalékos változását mutatja be. A százalékos változás nem számítható, ha az elızı évi adat nulla. Vagyonarányos adózott eredmény (ROA) Az adózott eredmény az elızı évben a mérlegfıösszeg 0.6 %-át, a tárgyévben a 3.2 %-át teszi ki. A mutató az adózott eredmény és a mérlegfıösszeg arányát fejezi ki az elızı évre és a tárgyévre. Nem számítható, ha valamelyik tényezı nulla vagy negatív, vagy a végeredmény értékelhetetlen. Jegyzett tıke arányos adózott eredmény Az adózott eredmény és a jegyzett tıke aránya (a jegyzett tıke hozama) az elızı évben 2.6 %, a tárgyévben 12.5 % volt. A mutató az adózott eredmény és a jegyzett tıke arányát fejezi ki az elızı évre és a tárgyévre. Nem számítható, ha valamelyik tényezı nulla vagy negatív, vagy a végeredmény értékelhetetlen. Saját tıke arányos adózott eredmény (ROE) Az adózott eredmény és a saját tıke aránya az elızı évben 1.5 %, a tárgyévben 6.6 % volt. A mutató az adózott eredmény és a saját tıke arányát fejezi ki az elızı évre és a tárgyévre. Nem számítható, ha a saját tıke nulla vagy negatív, vagy a végeredmény értékelhetetlen.

25 -16- Árbevétel arányos adózott eredmény Ezer forint árbevételre jutó adózott eredmény az elızı évben 6 Ft, a tárgyévben 33 Ft volt. A mutató az ezer forint árbevételre jutó adózott eredmény alakulását fejezi ki az elızı évre és a tárgyévre. Nem számítható, ha az árbevétel nulla, vagy a végeredmény értékelhetetlen. Bevétel arányos adózott eredmény Az összes bevétel minden ezer forintjára az elızı évben 5 Ft, a tárgyévben 23 Ft adózott eredmény jutott. A mutató azt fejezi ki, hogy az összes bevételnek mekkora eredményhányada volt az elızı évben és a tárgyévben. Nem számítható, ha az összes bevétel nulla, vagy a végeredmény értékelhetetlen. Befektetett eszközök hatékonysága A befektetett eszközök nettó értékének minden ezer forintjára az elızı évben 9 Ft, a tárgyévben 53 Ft adózott eredmény jutott. A mutató az ezer forint értékő befektetett eszközre jutó adózott eredmény alakulását mutatja be az elızı évben és a tárgyévben. Nem számítható, ha a befektetett eszközök értéke nulla, vagy a végeredmény értékelhetetlen. Az élımunka hatékonysága Ezer forint személyi jellegő ráfordításra jutó adózott eredmény az elızı évben 44 Ft, a tárgyévben 206 Ft volt. A mutató az ezer forint személyi jellegő ráfordításra jutó adózott eredmény alakulását mutatja be az elızı évben és a tárgyévben. Nem számítjuk, ha a személyi jellegő ráfordítások összege nulla, vagy a végeredmény értékelhetetlen. Egy napra jutó árbevétel A mőködés egy naptári napjára jutó árbevétel az elızı évben 1,375 EFt, a tárgyévben 1,515 EFt volt. A mutató az idıszak egy naptári napjára átlagosan jutó árbevételt mutatja be az elızı évre és a tárgyévre. A mérleg szerinti eredmény dinamikája A mérleg szerinti eredmény az elızı évben 2,615 EFt, a tárgyévben 12,451 EFt volt. Az elızı évhez képest a mérleg szerinti eredmény 9,836 EFt értékkel növekedett. A mutató a mérleg szerinti eredmény elızı évi és tárgyévi adatát, annak alakulását mutatja be.

26 Cash-flow Cash flow-kimutatás (Szvt. 7. mell.) Megnevezés (1000HUF) Elızı év Tárgyév I. Szokásos tevékenységbıl származó pénzeszköz-változás (Mőködési cash flow 1-13.sorok) Adózás elıtti eredmény (+-) Elszámolt amortizáció (+) Elszámolt értékvesztés és visszaírás (+-) Céltartalék képzés és felhasználás különbözete (+-) Befektetett eszközök értékesítésének eredménye (nyereség -, veszteség +) Szállítói kötelezettség változása (+-) Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása (+-) Passzív idıbeli elhatárolás változása (+-) Vevıkövetelés változása (+-) Forgóeszközök (vevıköv. és pénzeszköz nélkül) változása (+-) Aktív idıbeli elhatárolás változása (+-) Fizetett, fizetendı adó (nyereség után) (-) Fizetett, fizetendı osztalék, részesedés (-) 0 0 II. Befektetési tevékenységbıl származó pénzeszköz-változás (Befektetési cash flow sor) Befektetett eszközök beszerzése (-) Befektetett eszközök eladása (+) Kapott osztalék, részesedés (+) 0 0 III. Pénzügyi mőveletekbıl származó pénzeszköz-változás (Finanszírozási cash flow, sor) Részvénykibocsátás, tıkebevonás bevétele (+) Kötvény, hitelviszonyt megtestesítı értékpapír kibocsátásának bevétele (+) Hitel és kölcsön felvétele (+) Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elh. bankbetétek törlesztése, megszőnt., bevált.(+) Véglegesen kapott pénzeszköz (+) Részvénybevonás, tıkekivonás (tıkeleszállítás) (-) Kötvény és hitelviszonyt megtestesítı értékpapír visszafizetése (-) Hitel és kölcsön törlesztése és visszafizetése (-) Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek (-) Véglegesen átadott pénzeszköz (-) Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek változása (+-) 0 0 IV Pénzeszközök változása (I+II+III. sorok)

27 4. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések 4.1. Elızı évek módosítása -18- A korábbi (lezárt) évekhez kapcsolódóan a tárgyévben ellenırzés, önellenırzés semmiféle hibát nem tárt fel, a mérleg korábbi idıszakra vonatkozó korrekciókat nem tartalmaz Sajátos tételbesorolások A mérlegben olyan tétel nem szerepel, amely több sorban is elhelyezhetı lenne, és sajátos besorolása bemutatást kívánna Összehasonlíthatóság Össze nem hasonlítható adatok A mérlegében az adatok - a jogszabályi változások miatti átrendezéseken túl - összehasonlíthatók az elızı üzleti év megfelelı adatával. Tétel átsorolások A mérlegben az elızı üzleti évhez képest - a jogszabályi változások miatti átrendezéseken túl - az egyes eszközök és kötelezettségek minısítése saját hatáskörben meghozott számvitelpolitikai döntések miatt nem változott A mérleg tagolása Összevont tételek a mérlegben A a mérleg arab számmal jelzett tételei összevonásának lehetıségével a tárgyévben nem élt. Új tételek a mérlegben A tárgyévi beszámolóban az elıírt sémán túl új mérlegtételek nem szerepelnek. Tételek elhagyása a mérlegben A mérlegben - az áttekinthetıség és az összehasonlíthatóság érdekében - az elıírt séma szerinti összes tétel feltüntetésre került, függetlenül attól, hogy szerepel-e adat az adott sorban Valós értéken történı értékelés bemutatása Valós értékelés értékelési különbözetei A beszámolóban valós értéken történı értékelés értékelési különbözete egyetlen pénzügyi instrumentum esetében sem szerepel. Fedezeti ügyletek hatékonysága A a tárgyévben fedezeti ügyletet nem bonyolított Mérlegen kívüli tételek Nyitott határidıs, opciós és swap ügyletek A gazdálkodónak a mérlegben nem látszó, a mérleg fordulónapjáig le nem zárt ügyletek miatti függı, vagy biztos (jövıbeni) kötelezettsége nincs. Nem látszó jövıbeni fizetési kötelezettségek Olyan, a mérlegben meg nem jelenı pénzügyi kötelezettség, amely a pénzügyi helyzet értékelése szempontjából jelentıséggel bír, a fordulónapon nem volt.

28 Befektetett eszközök Bruttó érték alakulása Az immateriális javak, tárgyi eszközök bruttó értékének alakulását mutatja be mérlegtételenként az alábbi táblázat: Bruttó érték alakulása Mérlegtétel (1000HUF) Nyitó Növekedés Csökkenés változásból átsorolás Záró Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékő jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javakra adott elılegek Immateriális javak összesen ebbıl: közvetlenül környezetvédelmi célú Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékő jogok Mőszaki berendezések, gépek, jármővek Egyéb berendezések, felszerelések, jármővek Tenyészállatok Beruházások, felújítások Beruházásokra adott elılegek Tárgyi eszközök összesen ebbıl: közvetlenül környezetvédelmi célú Halmozott értékcsökkenés alakulása Az immateriális javak, tárgyi eszközök halmozott értékcsökkenésének alakulását mutatja be mérlegtételenként az alábbi táblázat: Halmozott értékcsökkenés alakulása Mérlegtétel (1000HUF) Nyitó Növekedés Csökkenés változásból átsorolás Záró Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékő jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javak összesen ebbıl: közvetlenül