Éves beszámoló

Átírás

1 Statisztikai számjel Cégjegyzék száma VASI VOLÁN KÖZLEKEDÉSI Zrt. a vállalkozás megnevezése Szombathely, Körmendi út / a vállalkozás címe, telefonszáma Éves beszámoló Keltezés: Szombathely, május 12. P a p p László vezérigazgató a vállalkozás vezetője (képviselője) P. H.

2 Statisztikai számjel Cégjegyzék száma VASI VOLÁN Zrt. Mérleg Eszközök (aktívák) Adatok: 1000 Ft-ban Sorszádosításai A tétel megnevezése Előző év Előző év(ek)mó- Tárgyév a b c d e 01. A. Befektetett eszközök (I.+II.+III.) I. IMMATERIÁLIS JAVAK (1-7 sorok) Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi értékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javakra adott előlegek Immateriális javak értékhelyesbítése 10. II. TÁRGYI ESZKÖZÖK (1-7 sorok) Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni érték jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Tenyészállatok Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 18. III.BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (1-8 sorok) Tartós részesedés kapcsolat vállalkozásban Tartósan kölcsön adott kapcsolt vállalkozásban Egyéb tartós részesedés Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete 27. B. Forgóeszközök (I.+II.+III.+IV.) I. KÉSZLETEK (1-6. sorok) Anyagok Befejezetlen termelés és félkész termékek Növendék-, hízó-, és egyéb állatok Késztermékek Áruk Készletekre adott előlegek Keltezés: Szombathely, május 12. P. H. P a p p László vezérigazgató a vállalkozás vezetője (képviselője)

3 Statisztikai számjel Cégjegyzék száma VASI VOLÁN Zrt. Mérleg Eszközök (aktívák Adatok: 1000 Ft-ban Sorszám A tétel megnevezése Előző év Előző év(ek)módosít Tárgyév ásai a b C d E 35. II. KÖVETELÉSEK (1-7. sorok) Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Váltókövetelések Egyéb követelések Követelésk értékelési különbözete Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete 43. III.ÉRTÉKPAPÍROK (1-5. sorok) Részesedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb részesedés Saját részvények, saját üzletrészek Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Értékpapírok értékelési különbözete 49. IV.PÉNZESZKÖZÖK (1-2. sorok) Pénztár, csekkek Bankbetétek C. Aktív időbeli elhatárolások (1-3. sorok) Bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások időbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN (A+B+C) Keltezés: Szombathely, május 12. P. H. P a p p László vezérigazgató a vállalkozás vezetője (képviselője)

4 Statisztikai számjel Cégjegyzék száma VASI VOLÁN Zrt. Mérleg Források (passzívák) Adatok: 1000 Ft-ban Sorszádosításai A tétel megnevezése Előző év Előző év(ek)mó- Tárgyév a B d E 57. D. Saját tőke (I.+II.+III.+IV.+V.+VI.+VII.) I JEGYZETT TŐKE Ebből: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken 60. IL.JEGYZETT,DE MÉG BE NEM FIZETETT TŐKE(-) 61. III. TŐKETARTALÉK IV. EREDMÉNYTARTALÉK V. LEKÖTÖTT TATALÉK VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Valós értékelés értékelési tartaléka 67. VII.MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY E. CÉLTARTALÉK (1-3. sorok) Céltartalék a várható kötelezettségekre Céltartalék a jövőbeni költségekre Egyéb céltartalék F. Kötelezettségek (I.+II.+III.) I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK (1-3. sorok) Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben 77. II.HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK (1-8. sorok) Hosszú lejáratú kapott kölcsönök Átváltoztatható kötvények Tartozások kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő kötelezettségek Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Keltezés: Szombathely, május 12. P. H. P a p p László vezérigazgató a vállalkozás vezetője (képviselője)

5 Statisztikai számjel Cégjegyzék száma VASI VOLÁN Zrt. Mérleg Források (passzívák) Adatok: 1000 Ft-ban Sorszám A tétel megnevezése Előző év Előző év(ek)mó- Tárgyév dosításai a B C d E 86. III.RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSSÉGEK (1-10. sorok) Rövid lejáratú kötelezettségek Ebből: átváltoztatható kötvények Rövid lejáratú hitelek Vevőktől kapott előlegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Váltótartozások Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Kötelezettségek értékelési különbözete Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete 98. G. Passzív időbeli elhatárolások (1-3. sorok) Bevételek passzív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek FORRÁSOK ÖSSZESEN (D+E+F+G) Keltezés: Szombathely, május 12. P a p p László vezérigazgató a vállalkozás vezetője (képviselője)

6 P. H Statisztikai számjel Cégjegyzék száma Eredmény kimutatás (összköltség eljárással) A változat Adatok: 1000 Ft-ban Előző Sorszádosításai A tétel megnevezése Előző év év(ek)mó- Tárgyév a B c d e Belföldi értékesítés nettó árbevétele Exportértékesítés nettó árbevétele 3. I. Értékesítés nettó árbevétele (01+02) Saját termelésű készletek állományváltozása Saját előállítású eszközök aktivált értéke II. Aktivált saját teljesítmények értéke (±03+04) III. Egyéb bevételek Ebből: visszaírt értékvesztés Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke IV. Anyag jellegű ráfordítások ( ) Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok V. Személyi jellegű ráfordítások ( ) VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások Ebből: értékvesztés A. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye (I±II+III-IV-V-VI-VII) Kapott (járó) osztalék és részesedés 24. Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége 26. Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége 28. Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Pénzügyi műveletek egyéb bevételei Ebből: értékelési különbözet 32. VIII. Pénzügyi műveletek bevételei ( ) Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége 34. Ebből: kapcsolat vállalkozástól kapott Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ebből: kapcsolat vállalkozásnak adott Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai Ebből: értékelési különbözet Keltezés: Szombathely, 2014 május 12. P a p p László vezérigazgató a vállalkozás vezetője (képviselője)

7 P. H Statisztikai számjel Cégjegyzék száma Eredmény kimutatás (összköltség eljárással) A változat Adatok: 1000 Ft-ban Előző év(ek Sorszám A tétel megnevezése Előző év módosításai Tárgyév a B c d e 39. IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai ( ) B. Pénzügyi műveletek eredménye (VIII-IX) C. Szokásos vállalkozási eredmény (±A±B) X. Rendkívüli bevételek XI. Rendkívüli ráfordítások D. Rendkívüli eredmény (X-XI) E. Adózás előtti eredmény (±C±D) XII. Adófizetési kötelezettség 47. F. Adózott eredmény (±E-XII) Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék, részesedés 50. G. Mérleg szerinti eredmény (±F Keltezés: Szombathely, május 12. P. H. P a p p László vezérigazgató a vállalkozás vezetője (képviselője)

8

9 Vasi Volán Zrt. Cégjegyzékszám: Szombathely KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET év P a p p László vezérigazgató

10 2 Tartalomjegyzék 1. Általános rész A társaságra vonatkozó legfontosabb információk bemutatása A számviteli politika rövid ismertetése Az éves beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési módok, módszerek ismertetése Az eszközök beszerzési ára, előállítási költsége A piaci érték, mint viszonyítási alap meghatározásának szempontjai Felújítások, karbantartások, javítások elhatárolása Amortizációs politika bemutatása Értékvesztés elszámolásának rendje Céltartalék képzés alkalmazott alapelvei A szokásos és a rendkívüli tételek elkülönítésének szempontjai Összehasonlíthatóság érvényesülésének biztosítása A számviteli alapelvek érvényesüléséről általában, az alapelvektől való eltérések indoklása, kihatásának bemutatása A számviteli alapelvektől való eltérés szabályozása A számviteli törvény előírásaitól való eltérés a Sztv. 4. (4) bekezdése alapján Az előző év(ek)re vonatkozó jelentős és lényeges hibák szerepeltetése az éves beszámolóban A beszámoló elkészítésének számviteli politikában meghatározott időpontja Specifikus rész A mérleghez kapcsolódó kiegészítések Immateriális javak Tárgyi eszközök Ingatlanok Autóbuszok Műszaki berendezések, gépek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Befejezetlen beruházások Befektetett pénzügyi eszközök Egyéb tartós részesedés Egyéb tartósan adott kölcsön Készletek Követelések Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) Lejárt követelések alakulása Egyéb követelések Értékpapírok Pénzeszközök Aktív időbeli elhatárolások Saját tőke Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Céltartalék Hosszú lejáratú kötelezettségek Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú hitelek Vevőktől kapott előlegek 28

11 Szállítók Egyéb rövidlejáratú kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások Mérleghez kapcsolódó egyéb kiegészítések Hitelekkel, kölcsönökkel kapcsolatos információk Mérlegben nem szereplő kötelezettségek kimutatása 31 Vagyontárgyakat terhelő zálogjog 31 Bérelt eszközökkel kapcsolatos kötelezettségek 32 Egyéb érték nélkül nyilvántartott vagyontárgyak, követelések, kötelezettségek Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések Bevételek és költségek alakulása Értékesítés nettó árbevétele 32 Értékesítés nettó árbevételének tevékenységenkénti alakulása Export árbevétel Aktivált saját teljesítmények értéke Egyéb bevételek Anyagköltség Igénybevett szolgáltatások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Pénzügyi műveletek bevételei Pénzügyi műveletek ráfordításai Rendkívüli ráfordítás Rendkívüli bevételek Eredménykimutatáshoz kapcsolódó egyéb kiegészítések 38 Előző év(ek)re vonatkozó ellenőrzés, önrevízió Kutatási, kísérleti fejlesztés költségei Fejlesztési célra kapott támogatások, térítés nélkül átvett eszközök Tájékoztató rész Valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzet értékelése Vagyoni helyzet vizsgálata Pénzügyi helyzet vizsgálata Hatékonyság vizsgálata Jövedelmezőség vizsgálata Egyéb tájékoztató adatok Többségi részesedésű társasággal kapcsolatos információk Elkülönített állami pénzalapokból kapott összegekkel kapcsolatos információk Környezetvédelmi alap Foglalkoztatási alap CASH FLOW kimutatás A munkavállalók átlagos statisztikai létszáma, éves keresettömege, átlagkeresete, valamint a személyi jellegű kifizetéseknek alakulása főbb állománycsoportonként Létszám alakulása Átlagkeresetek alakulása Személyi jellegű egyéb kifizetések alakulása A részvénytársaság ügyvezetése és a vezető tisztségviselők részére adott juttatások, kedvezmények részletezése Társasági adóalap meghatározása, értékelésből adódó adóalap módosító tételek Társasági adóalap meghatározása 43 o Jövedelem- (nyereség) minimum Értékelésből fakadó adóalap korrekciós tételek részletezése Környezetvédelemmel kapcsolatos információk A környezetvédelmet közvetlenül szolgáló tárgyi eszközök Környezetvédelmi tevékenység Veszélyes hulladékok készlet és forgalom adatai A mérleg fordulónapja után bekövetkezett jelentősebb folyamatok és események áttekintése 44

12 Tulajdonosi szerkezet változás Vezető tisztségviselők személyében bekövetkezett változások A részvénytársaság éves beszámolójának aláírására kötelezett személy Könyvviteli szolgáltatás körébe tatozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személyek Mellékletek jegyzéke 46

13 5 1. Általános rész 1.1. A társaságra vonatkozó legfontosabb információk bemutatása Közlekedési, Hírközlési és Vízügyi Miniszter a Vasi Volán Vállalatot december 31-i időponttal alakította át egyszemélyes részvénytársasággá zártkörű alapítással. A részvénytársaság a Vasi Volán Vállalat általános jogutódja. A társaság cégneve: VASI VOLÁN KÖZLEKEDÉSI ZÁRTKÖRŰEN MŰKÖDŐ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG. Székhelye: 9700 Szombathely, Körmendi út 92. Telephelyei: 9700 Szombathely, Ady tér Szombathely, Éhen Gyula tér 9700 Szombathely, Thököly I. u. 30. fsz. 10. Fióktelepei: A társaság vagyona: 9500 Celldömölk, Forgalmi Iroda 9900 Körmend, Vasútmellék u Kőszeg, Liszt Ferenc u Sárvár, Laktanya u Sárvár, Ikervári u Szentgotthárd, Hunyadi u Vasvár, Köztársaság tér 21. adatok ezer Ft-ban Alapításkor december 31-én Saját tőke Ebből jegyzett tőke A Magyar Állam képviseletében a tulajdonosi jogkör gyakorlója az évi XXXIX. tv. Alapján június 16-a óta az Állami Privatizációs és Vagyonkezelő Részvénytársaság ( óta MNV Zrt.) március 20-val a Magyar Állam, mint tulajdonos helyébe a kizárólagosan állami tulajdonban lévő ÉNYKK Zrt. lépett május 19-én alapítói döntéssel a társaság alaptőkén felüli vagyonából az alaptőke egyidejű felemelése mellett, a felemelt alaptőke 10 százalékáig dolgozói részvény került kibocsátásra december 31-én a dolgozói tulajdon aránya a jegyzett tőkén belül 0,01 %. Információk a pontban található. A részvénytársaság bankszámla számai: Kereskedelmi és Hitelbanknál: OTP Banknál: Budapest Banknál: Statisztikai számjele: Adószáma:

14 6 Fő tevékenységi körök: - menetrendszerű egyéb szárazföldi személyszállítás - máshova nem sorolt egyéb szárazföldi személyszállítás-főtevékenység A társaság a fő tevékenységek (közszolgáltatás) folytatása mellett végez - ipari szolgáltatásokat, ezen belül kiemelten MAN szerviz tevékenységet, - jármű- alkatrész kiskereskedelmi tevékenységet, - bérbeadással történő vagyonhasznosítást és - egyéb szolgáltatásokat is. A társaság forgalmát jellemző árbevétel alakulása az elmúlt öt évben: adatok eft-ban Megnevezés Nettó árbevétel Ebből: személyszállítás Személyszállítás aránya (%) 94,7 95,6 95,9 96,1 95,3 A társaság a helyi és a helyközi (távolsági) menetrend szerinti autóbusz közlekedést közszolgáltatási szerződések alapján végzi. Ausztriába irányuló nemzetközi menetrend szerinti járatokra vonatkozóan koncesszióval rendelkezik. A társaság pénzügyi befektetéseit a pontban részletezzük. A társaság lényegében a megalakuláskor kialakult termelési szerkezetben működik. A gazdálkodási helyzet által folyamatosan szükségszerűvé váló racionalizálási intézkedésektől eltekintve nem történt lényeges szerkezetátalakítás. A számvitelt szabályozó főbb szabályzatok: - Számviteli politika, - Eszközök és források értékelési szabályzata, - Számlarend, - Leltározási és leltárkészítési szabályzat, - Önköltség-számítási szabályzat, - Bizonylati szabályzat, - Eszközgazdálkodási és vagyonhasznosítási szabályzat, - Selejtezési szabályzat, - Pénz- és értékkezelési szabályzat, - Részvénytársaság számlázási rendje, - Részvénytársaság utalványozási szabályzat. A társaság gazdálkodási sajátosságait, valamint a beszámolási időszak jelentősebb eseményeit az üzleti jelentés tartalmazza. Cégjegyzésre jogosultak: - Vezérigazgató önállóan. - Két erre feljogosított társasági alkalmazott együttesen. A Felügyelő Bizottság tagjai: Dávid Ilona FB elnöke (an.: Varga Ilona), 2040 Budaörs, Károly király utca em. 1. Aranyosi Tibor FB tag (an.: Haraszin Julianna), 3300 Eger, Dobó u. 8.

15 7 Birinyi Ágnes FB tag (an: Horváth Erika), 1062 Budapest, Andrássy út 81. I/1. Dr. Szabó Csaba FB tag (an.: Fülöp Ida) 9700 Szombathely Károly Róbert u. 43/A. Pátkai István FB tag (an: Nagy Margit), 9700 Szombathely, Bakó J. u. 6. III. 8. Csörgő Jánosné FB tag (an.: Keresztényi Mária), 9700 Szombathely, Nárai u. 52. Kötelező könyvvizsgálattal kapcsolatos információk: Társaságnál a vonatkozó jogszabályi előírásoknak megfelelően választott könyvvizsgáló működik. A könyvvizsgáló adatai: Lengyel & Wágner Könyvvizsgáló Iroda Kft, Cégjegyzékszám: , A könyvvizsgálat elvégzéséért személyében felelős kijelölt könyvvizsgáló: Lengyel Tibor 9021 Győr, Aradi vértanúk u. 15/B, kamarai tagsági igazolvány szám: MKVK A személyében felelős könyvvizsgáló tartós távolléte esetére helyettesítésre kijelölt helyettes könyvvizsgáló: Horváth Andrea 9024 Győr, Mécs L. u. 18., kamarai tagsági igazolvány szám: MKVK A könyvvizsgálói feladatok ellátásának díja a beszámolási időszakra vonatkozóan ,- + Áfa. A könyvvizsgáló részére egyéb kifizetésre nem került sor A számviteli politika rövid ismertetése A társaság számviteli politikájában rögzítette, hogy a vállalkozás folytatásának elvéből kiindulva alapvető szempontnak kell tekinteni a számviteli alapelvek betartását. A társaság szeptember 17-i rendkívüli közgyűlése a számviteli politika jóváhagyását az ügydöntő Felügyelő Bizottság hatáskörébe rendelte. Az MNV Zrt. Igazgatósága 51/2010.(VII.19.) IG határozata által elfogadott, Volán társaságok számviteli szabályzatainak egységesítése tárgyában készült ajánlás alapján összeállított számviteli politikát a Felügyelő Bizottság szeptember 30-i ülésén hagyta jóvá azzal, hogy a vonatkozó módosítás január 1-én lép hatályba. A beszámolási időszakban a számviteli politika vonatkozásában a számviteli törvény változásai miatt szükséges módosításokat (jelentős összegű hiba, mérlegtételek értékelésének általános szabályai, üzembe helyezés időpontja,stb) a Felügyelő Bizottság i ülésén fogadta el. A MNV Zrt. MNV/01/83604/2/2013. iktatószámú, A Volán társaságok számviteli politikájának módosítása tárgyú levele alapján a beszámoló készítéshez kapcsolódó időpontok változására vonatkozó módosítási javaslata alapján az pontban leírtak szerinti változást a Felügyelő Bizottság én fogadta el. A részvénytársaság kettős könyvvitel vezetésére kötelezett. Gazdasági tevékenységéről éves beszámolót készít, ami - Mérlegből - Eredménykimutatásból, - Kiegészítő mellékletből áll. A társaság üzleti éve azonos a naptári évvel. A mérleg és az eredménykimutatás a számviteli törvény 1. és 2. számú mellékletében rögzített A változat szerinti formában készül. Az éves beszámolóval egyidejűleg üzleti jelentést is készít.

16 Az éves beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési módok, módszerek ismertetése Az eszközök beszerzési ára, előállítási költsége Az eszközök bekerülési (beszerzési, előállítási) értéke az eszköz megszerzése, létesítése, üzembe helyezése érdekében az üzembe helyezésig, a raktárba történő beszállításig felmerült, az eszközhöz egyedileg hozzákapcsolható tételek együttes összege. A bekerülési (beszerzési) érték az engedményekkel csökkentett, felárakkal növelt vételárat, továbbá az eszköz beszerzésével, üzembe helyezésével, raktárba történt beszállításával kapcsolatban felmerült szállítási és rakodási, alapozási, szerelési, üzembe helyezési, közvetítői tevékenység ellenértékét, díjait, a bizományi díjat, a beszerzéshez kapcsolódó adókat (a beszerzéskor fizetett fogyasztási adót, jövedéki adót), a vámterheket foglalja magában. A bekerülési (beszerzési) érték részét képezi az eszköz beszerzéséhez szorosan kapcsolódó illeték /vagyonszerzés (ajándék, öröklés, adásvétel, csere után járó) illetéke/ az előzetesen felszámított, de le nem vonható általános forgalmi adó a jogszabályon alapuló hatósági igazgatási, szolgáltatási díj az egyéb hatósági igazgatási, szolgáltatási eljárási díj (környezetvédelmi termékdíj, szakértői díj) a vásárolt vételi opció díja. A bekerülési (beszerzési) értéknek nem része a levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó. A beruházáshoz kapcsolódó, véglegesen kapott támogatás összege nem csökkenti az eszköz bekerülési (beszerzési) értékét. A bekerülési (beszerzési) érték részét képezi: a) az eszköz beszerzéséhez, előállításához közvetlenül kapcsolódóan igénybe vett hitel, kölcsön felvétele előtt fizetett a hitel, a kölcsön feltételként előírt bankgarancia díja szerződésben meghatározott, a hitel igénybevétele miatt fizetett kezelési díj, folyósítási jutalék, a hitel igénybevételéig felszámított rendelkezésre tartási jutalék szerződés közjegyzői hitelesítésének díja felvétele után az eszköz üzembe helyezéséig, raktárba történő beszállításáig terjedő időszakra elszámolt (időszakot terhelő) kamat, b) a beruházáshoz, a vagyoni értékű joghoz közvetlenül kapcsolódó az eszköz üzembe helyezéséig terjedő időszakra elszámolt (időszakot terhelő) biztosítási díj, továbbá c) a beruházáshoz közvetlenül kapcsolódó devizahitelnek az eszköz üzembe helyezéséig terjedő időszakra elszámolt (időszakot terhelő) árfolyam-különbözete, függetlenül attól, hogy árfolyamnyereség vagy árfolyamveszteség d) a beruházás-tervezés, a beruházás-előkészítés, a beruházás-lebonyolítás, az új technológiaelsajátítás (a betanítás) díjai, közvetlen költségei. Építési telek (földterület) és rajta lévő épület, építmény egyidejű beszerzése esetén, amennyiben az épületet, az építményt rendeltetésszerűen nem veszik használatba (az épület, építmény rendeltetésszerűen nem hasznosítható), akkor az épület, építmény beszerzési, bontási költségeit, továbbá a vásárolt teleknek építkezésre alkalmassá tétele érdekében végzett munkák költségeit, ráfordításait a telek (a földterület) értékét növelő beszerzési költségként kell elszámolni a telek (a földterület) bontás utáni (az üres telek) piaci értékének megfelelő

17 9 összegig, az ezt meghaladó költségeket, ráfordításokat a megvalósuló beruházás (az épület, az építmény) bekerülési (beszerzési) értékeként kell figyelembe venni. Egy adott beruházás miatt lebontott és újraépített épület, építmény bontásának költségeit az adott beruházás bekerülési (beszerzési) értékébe be kell számítani. Az újraépítés költsége az újraépített eszköz bekerülési (beszerzési) értékének minősül. A tárgyi eszköz biztonságos üzemeltetéséhez, rendeltetésszerű használatához szükséges és a tárgyi eszköz beszerzésével egy időben vagy annak üzembe helyezéséig beszerzett tartozékok, tartalék alkatrészek beszerzési értéke függetlenül attól, hogy az a tárgyi eszköz számlázott értékében vagy külön számlában jelenik meg a tárgyi eszköz bekerülési (beszerzési) értéke részének tekintendő. A részvénytársaságnál az autóbuszok esetében a bekerülési érték részét képezi különösen az autóbuszok beszerzési ára, a kapcsolódó illetékek, az üzembe helyezés, valamint a közbeszerzési eljárás lebonyolításának költségei. A részvénytársaság az autóbuszok beszerzésénél tartozéknak minősíti a forgalomba helyezéshez előírt eszközöket, melyek az alábbiak: mentődoboz (feltöltve), elakadás jelző háromszög, üvegtörő kalapács, biztonsági ék, tűzoltó készülék. A bekerülési érték részét képezi még: tachográf, légkondicionáló berendezés, viszonylatjelző berendezés, ha gyártáskor beszerelésre kerül, beépített GPS, ha gyártáskor beszerelésre kerül. A fenti kategóriákba nem sorolható, több tárgyi eszközhöz is használható (cserélhető) tartozékok önállóan, egyedileg minősítendők tárgyi eszköznek, vagy forgóeszköznek. Bekerülési értékbe nem tartozó eszközök, tartozékok: A járművek üzemeltetéséhez szükséges közvetett módon tartozéknak tekinthető eszközök nem egyértelműen kapcsolhatók az adott járműhöz, ezért önállóan, egyedileg minősítendők egy éven túli elhasználódás esetén tárgyi eszköznek, egy év vagy azon belüli elhasználódás esetén anyagnak. Amennyiben a tartozékok nem kerülnek külön kiemelésre a számlán, de cserélhetők, így nem részei a beszerzési árnak, így értékük a piaci érték meghatározásával (árlista vagy műszaki becslés) kiemelendők a tárgyi eszköz eredeti beszerzési értékéből. Közvetlenül kapcsolódónak minősülnek a fentiekben felsorolt tételek, ha a szerződésből, megállapodásból egyértelműen beazonosítható az adott eszköz. A bekerülési (beszerzési) érték részét képező tételeket a felmerüléskor, a gazdasági esemény megtörténtekor (legkésőbb az üzembe helyezéskor) kell számításba venni a számlázott, a kivetett összegben. Amennyiben az üzembe helyezésig, a raktárba történő beszállításig a számla, a megfelelő bizonylat nem érkezett meg, a fizetendő összeget az illetékes hatóság nem állapította meg, akkor az adott eszköz értékét a rendelkezésre álló dokumentumok (szerződés, piaci információ, jogszabályi előírás) alapján kell meghatározni. Az így meghatározott érték és a Ténylegesen számlázott vagy később módosított fizetendő (kivetett) összeg közötti

18 10 különbözettel a beszerzési értéket a végleges bizonylatok kézhezvétele időpontjában akkor kell módosítani, ha a különbözet összege az adott eszköz értékét jelentősen módosítja. Jelentősnek minősül a különbözet, ha az adott eszköz bekerülési értékének 5 %-át meghaladja. A különbözet elszámolása nem visszamenőleges, akkor kell elszámolni, amikor a végleges információk rendelkezésre állnak. Ha a levonható és a le nem vonható előzetesen felszámított általános forgalmi adó összegét az Áfa törvény szerint utólag módosítani kell, és a módosítás jelentős összegű (ha az állományba vétel és a számla közötti különbözet a számla ÁFA nélküli értékének a 10%-át meghaladja), és a le nem vonható adó az eszközhöz egyedileg hozzárendelhető, akkor utólag, a módosítással egyidejűleg de nem visszamenőlegesen a beszerzési értéket az egyéb követelésekkel, illetve az egyéb kötelezettségekkel szemben kell helyesbíteni. Az eszköz értékét növelő bekerülési (beszerzési) értékként kell figyelembe venni ingatlan beszerzése esetén az ingatlan értékébe szerződés alapján beszámított, korábban a bérleti jog megvásárolása címén fizetett, bérleti jogként kimutatott (még le nem írt) összeget. Az eszköz értékét növelő bekerülési (beszerzési) értékként kell figyelembe venni az eszköz használati értékét növelő munkafolyamatok, illetve megmunkálás ellenértékét jelentő bérmunkadíjat A piaci érték, mint viszonyítási alap meghatározásának szempontjai A piaci értéket, mint viszonyítási alapot kell figyelembe venni a befektetetett eszközök és készletek könyv szerinti értéke tekintetében a terven felüli értékcsökkenési leírás, illetve az értékvesztés meghatározása során. A piaci érték alkalmazásának lehetőségével nem élünk. Egyértelműen megállapítható viszont, hogy eszközeink értékének nagy része a bevételben megtérül. A gazdálkodásunkban meghatározó jelentőségű autóbuszok üzemeltetési időtartama kényszerűen meghaladja a számviteli politikában meghatározott hasznos élettartamot, mely a gyártók által javasolt műszaki életkornak megfelelő. A közvetett költségek között megtérülő ingatlanok piaci értéke meghaladja a könyv szerinti nyilvántartási értéket Felújítások, karbantartások, javítások elhatárolása Felújítás: az elhasználódott tárgyi eszköz eredeti állaga (kapacitása, pontossága) helyreállítását szolgáló, időszakonként visszatérő olyan tevékenység, amely mindenképpen azzal jár, hogy az adott eszköz élettartama megnövekszik, eredeti műszaki állapota, teljesítőképessége megközelítően vagy teljesen visszaáll, az előállított termékek minősége vagy az adott eszköz használata jelentősen javul és így a felújítás pótlólagos ráfordításából a jövőben gazdasági előnyök származnak. Felújítás a korszerűsítés is, ha az a korszerű technika alkalmazásával a tárgyi eszköz egyes részeinek az eredetitől eltérő megoldásával vagy kicserélésével a tárgyi eszköz üzembiztonságát, teljesítőképességét, használhatóságát vagy gazdaságosságát növeli. A tárgyi eszközt akkor kell felújítani, amikor a folyamatosan, rendszeresen elvégzett karbantartás mellett a tárgyi eszköz oly mértékben elhasználódott (szerkezeti elemei elöregedtek), amely elhasználódottság már a rendeltetésszerű használatot veszélyezteti. Nem felújítás az elmaradt és felhalmozódó karbantartás egy időben való elvégzése, függetlenül a költségek nagyságától.

19 11 Karbantartás: a használatban lévő tárgyi eszköz folyamatos, zavartalan, biztonságos üzemeltetését szolgáló javítási, karbantartási tevékenység, ideértve a tervszerű megelőző karbantartást, a hosszabb időszakonként, de rendszeresen visszatérő nagyjavítást is és mindazon javítási, karbantartási tevékenységet, amelyet a rendeltetésszerű használat érdekében el kell végezni, amely a folyamatos elhasználódás rendszeres helyreállítását eredményezi. Az ilyen célú ráfordításokat a tárgyidőszaki fenntartási költségek közt kell elszámolni Amortizációs politika bemutatása A társaság az értékcsökkenési leírást havonta számolja el. Maradványérték: a rendeltetésszerű használatbavétel, az üzembe helyezés időpontjában a rendelkezésre álló információk alapján, a hasznos élettartam függvényében az eszköz meghatározott, a hasznos élettartam végén várhatóan realizálható értéke. Nulla lehet a maradványérték, ha annak értéke valószínűsíthetően nem jelentős. (számviteli törvény 3. (4) bekezdés 6. pont) A hasznos élettartam és a maradványérték szorosan összefüggő kategóriák. A maradványérték a hasznos élettartam nagyságától függően más és más lehet. Általában nem jelentős, tehát nulla, ha a hasznos élettartam azonos a műszaki-gazdasági élettartammal. A társaság vonatkozásában jelentős maradványértéknek tekintendő a hasznos élettartam végén várható maradványérték meghatározásánál: Épületek esetén a bekerülési érték 5 %-a. Építmények esetén a bekerülési érték 5 %-a, ha a 100 ezer Ft-ot meghaladja, Autóbuszok kivételével valamennyi jármű esetén a bekerülési érték 10 %-a. Újonnan beszerzett autóbuszok esetén a bekerülési érték 5 %-a, használtan beszerzett autóbuszok esetén a bekerülési érték 10 %. Műszaki és egyéb gépek, berendezések (a járművek kivételével) esetén a bekerülési érték 10 %, ha a 100 ezer Ft-ot meghaladja. A 200 ezer Ft alatti tárgyi eszközöknél a maradványérték nem értelmezhető. Az évenként elszámolandó értékcsökkenésnek a bekerülési értékhez (bruttó értékhez) viszonyított arányát, az egyedi eszköz várható használata, ebből adódó élettartama, fizikai elhasználódása és erkölcsi avulása, az adott vállalkozási tevékenységre jellemző körülmények figyelembevételével kell megtervezni, és azokat a nyilvántartásokon történő rögzítést követően a rendeltetésszerű használatbavételtől, az üzembe helyezéstől kell alkalmazni. Az üzembe helyezést hitelt érdemlő módon dokumentálni kell. Tárgyi eszközök felújítása esetén a felújítás értékét a könyv szerinti bruttó értékre kell ráaktiválni, és az így módosított érték alapján kell az értékcsökkenési leírást meghatározni. Az értékcsökkenést, az értékcsökkenési leírás elszámolását attól az időponttól kell megkezdeni, amikor a tárgyi eszköz üzembe helyezése megtörtént. Az üzembe helyezés időpontja az eszköz szokásos vállalkozási tevékenység keretében történő rendeltetésszerű hasznosításának a kezdő időpontja. Az üzembe helyezést hitelt érdemlő módon dokumentálni kell. A társaság amortizációt a napi állomány után számol el.

20 12 Az immateriális javak hasznos élettartama : Megnevezés Hasznos élettartam Leírási kulcs Üzleti, vagy cégérték 5 év 20 % Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 5 év 20 % Alapítás átszervezés aktivált értéke 5 év 20 % Ebből ISO minősítő rendszer bevezetése minősített időszak Szellemi termékek 5 év 20 % Vagyoni értékű jogok 5 év 20 % Az ISO minőségbiztosítási rendszerrel kapcsolatban a rendszer bevezetésének költségei aktiválásra kerülnek, melyek esetén a hasznos időtartam megegyezik a minősített időszakkal. Az ismétlődő auditokkal kapcsolatos kiadások a folyóköltségek között számolandók el, időarányosan, azon időszak alatt, amire az audit vonatkozik. Immateriális javak esetén a társaság maradványértéket nem állapít meg. Az immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése: A társaság az immateriális javak terv szerinti értékcsökkenését a használati időn belül lineárisan határozza meg. Az értékcsökkenést a használatba vételtől, a birtokba lépéstől kezdődően havonta napokra - számolja el a társaság. Tárgyi eszközök hasznos élettartama és értékcsökkenése elszámolásának rendje: A társaságnál az elhasználódási időtartamok (várható használati idők), és ehhez kapcsolódóan a leírási kulcsok az alábbiak szerint kerültek meghatározásra: A társaság az egyenletesen elhasználódó eszközök esetén lineáris leírást alkalmaz. Megnevezés Hasznos élettartam Leírási kulcs Ingatlanok Épületek Hosszú élettartamú szerkezetből 50 év 2 % Közepes élettartamú szerkezetből 33,3 év 3 % Rövid élettartamú szerkezetből 16,7 év 6 % Környezetvédelmi célú épületek 25 év 4 % Bérbeadott épületek 20 év 5 % Idegen tulajdonú ingatlanon végzett beruházás - Határozott idejű szerződés esetén A szerződés időtartama A szerződés időtartama alapján - határozatlan idejű szerződés esetén 10 év 10 % Építmények Ipari építmény 50 év 2 % Üzemanyag tartály 20 év 5 %