EDELÉNY VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK SZERVEZETFEJLESZTÉSE ÁROP-1.A.2/A II. A KÖLTSÉGVETÉS KÉSZÍTÉSÉNEK ÉS ELFOGADÁSÁNAK FOLYAMATA

Átírás

1 EDELÉNY VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK SZERVEZETFEJLESZTÉSE ÁROP-1.A.2/A II. A KÖLTSÉGVETÉS KÉSZÍTÉSÉNEK ÉS ELFOGADÁSÁNAK FOLYAMATA Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 1/44

2 TARTALOMJEGYZÉK 1. Bevezetés Helyzetelemzés A költségvetés-készítést meghatározó helyi elírások A költségvetés-készítést meghatározó helyi dokumentumok A költségvetés-készítés folyamatát irányítók és résztvevk A költségvetés-készítés folyamata Az Edelényi Önkormányzat költségvetési eljárásának folyamatleírása Költségvetés készítésére és végrehajtására vonatkozó jogszabályi háttér Áht. elírásai Ámr. elírásai A költségvetési törvény elírásai Javaslatok, módszertani segédletek Mellékletek Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 2/44

3 1. Bevezetés Jelen dokumentum elkészítésének célja, hogy bemutatásra kerüljön a költségvetés készítés folyamata, módszerei, ismertetésre kerüljenek a költségvetés elfogadásának intézményi, személyi, jogszabályi és egyéb feltételei, majd javaslatok kerülnek megfogalmazásra a költségvetés elkészítésének és elfogadásának javítására. 2. Helyzetelemzés Hatályos jogunkban az önkormányzati költségvetések elkészítésével (tervezésével), illetve elfogadásával kapcsolatos jogi normák alapveten két jogszabályban jelennek meg, egyfell az államháztartásról szóló, többször módosított évi XXXVIII. törvény (a továbbiakban: Áht.) V. fejezetében ( Az önkormányzatok költségvetése ), illetleg az államháztartás működési rendjérl szóló 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ámr.) III. fejezetében ( Költségvetési tervezés ). A jelen projektfejlesztés során ténylegesen tapasztalt helyzet alapulvételével a költségvetés tervezésének (elkészítésének) és elfogadásának folyamata (költségvetési koncepció elfogadása, költségvetési rendelet-tervezet elterjesztése, költségvetési rendelet elfogadása), valamint az ezzel összefügg hatáskörök gyakorlása Edelény Város Önkormányzatánál a fenti jogszabályoknak, s az azokban foglalt határidknek megfelelen alakul A költségvetés-készítést meghatározó helyi elírások A költségvetés-készítés folyamatát megelzve, de tulajdonképpen annak elfeltételeként Edelény Város Önkormányzata a Szervezeti és Működési Szabályzatáról (a továbbiakban SZMSZ) szóló 1/2007. (II. 01.) sz. rendeletében rögzítette a helyi önkormányzatokról szóló évi LXV. törvényben (továbbiakban Ötv.) meghatározott kötelezen elírt, valamint az önként vállalt feladatait. Önként vállalt feladatok között a következk kerültek megfogalmazásra: Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 3/44

4 középiskolai oktatás, alapfokú, művészetoktatás sajátos nevelési igényű gyermekek oktatása, nevelése pedagógiai szak- és szakmai szolgálat (fejleszt felkészítés, nevelési tanácsadás, logopédiai szolgáltatás, továbbtanulási, pályaválasztási tanácsadás fekv és járó beteg szakellátás szakosított szociális ellátás (Idskorúak Szociális Otthona) műveldési és közműveldési feladatok (városi televízió, múzeum) idegenforgalmi tevékenység sportlétesítmények működtetése önszervezd közösségek, szervezetek működésének támogatása társulásban való részvétel Meghatározott feladatok gazdaságosabb, eredményesebb, magasabb színvonalú ellátása érdekében az Önkormányzat tagja az Edelényi Kistérség Többcélú Társulásának A költségvetés-készítést meghatározó helyi dokumentumok A költségvetés-tervezési folyamat a rendelkezésre álló alábbi dokumentumok alapján szabályozott: - a tervezéshez kapcsolódó ellenrzési nyomvonal, - a feladatokat, felelsséget, hatásköröket meghatározó SZMSZ, - a Polgármesteri Hivatal ügyrendje 2.3. A költségvetés-készítés folyamatát irányítók és résztvevk A tervezés irányítója a. A tervdokumentumokat a Osztály állítja össze. Az információszolgáltatás elre rögzített formátumban történik az egyes kiemelt elirányzatok esetében. Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 4/44

5 A költségvetés-készítés és a költségvetési gazdálkodás meghatározó jelentségű szervezeti egysége a Osztály, melynek feladatait a költségvetés készítésével és a költségvetési gazdálkodással kapcsolatban a Polgármesteri Hivatal ügyrendje szabályozza. A és Ügyrendi Bizottság feladatait a Szervezeti és Működési Szabályzat vonatkozó része határozza meg. A költségvetés készítésével kapcsolatosan a Polgármesteri Hivatal már sokéves rutinnal rendelkezik A költségvetés-készítés folyamata A költségvetés készítéséhez szükséges adatok és információk: - az önkormányzat tervezett bevételei forrásonként, - az önkormányzat költségvetési szervei - címenkénti - tervezett bevételei forrásonként, - az önkormányzat költségvetési szervei - címenkénti - tervezett működési kiadásai, - az önkormányzat költségvetési szervei - címenkénti - tervezett felújítási és felhalmozási kiadásai, - az önkormányzat és a költségvetési szervei - címenkénti - tervezett felújítási elirányzatai célonként, - az önkormányzat és költségvetési szervei - címenkénti - tervezett felhalmozási kiadásai feladatonként, - az önkormányzat költségvetésben tervezett, többéves kihatással járó feladatai és elirányzatai éves bontásban, - a Polgármesteri Hivatal költségvetése feladatonként, valamint külön tételben az általános és céltartalék, - az önkormányzat működési és felhalmozási célú bevételei és kiadásai, - az önkormányzat költségvetési szervei címenkénti összes bevételei és kiadásai, - az önkormányzat költségvetési szerve(i) éves finanszírozási terve. Az éves költségvetési tervez munkákat megalapozza a gazdasági program, amely stratégiai tervként funkcionál. Edelény Város Önkormányzatának Képvisel-testülete az önkormányzat évi Gazdasági Programját a 38/2007. (III.22.) Ök. számú határozattal fogadta el. A gazdasági program tartalmazza Edelény város gazdasági helyzetét és a várható változásokat, a Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 5/44

6 különböz szintű fejlesztési, szolgáltatási, illetve egyéb programokkal kapcsolatos érintettséget, illetve magát a gazdasági programot. A jöv évre szóló tervezés minden év októberében kezddik meg: ekkor felkérik az osztályokat, intézményeket, hogy nyújtsák be els körös igényeiket, koncepciójukat a következ éves gazdálkodásukra vonatkozóan. Az egyes érintett szervezetek igények els körös igényei november els felében érkeznek vissza a Osztályhoz. Ekkor indul egy több lépcsbl álló egyeztetési folyamat, hogy az igényeket a realitásokhoz igazítsák: általában vágni kell a benyújtott költségvetési igényekbl. Az Áht. elírásainak megfelelen az osztály munkatársai hivatalos formában egyeztetnek az intézményi és társasági vezetkkel a végleges költségvetési sorok kialakítása érdekében. A költségvetési koncepció az Áht.-ben elírt határidig elfogadásra kerül. A költségvetési koncepcióban megfogalmazott irányelveket a gyakorlatba átültetve az intézmények készítik el költségvetési javaslatukat. A költségvetési javaslatot a Osztály felülvizsgálja. Ezt követen költségvetési egyeztet tárgyalásokon szükséges egyeztetni a feladatokat és az ellátásukhoz szükséges elirányzatokat, melynek dokumentálására szintén nem kerül sor írásos formában. Az egyeztet tárgyalásokon felmerül vélemények, javaslatok összegzésre kerülnek és azok megjelenítésérl vagy indoklás mellett elutasításukról a rendelettervezet elterjesztése tartalmaz javaslatot. Az egyeztet tárgyalások után készül el az Önkormányzat költségvetési rendelettervezete, amelyet véleményez a képvisel-testület valamennyi bizottsága, majd a polgármester ezt a rendelettervezet terjeszti a képvisel-testület elé. A hivatalnál folyó tervezés alapveten bázis szemléletű, kibvítve a szintre hozással, amely igyekszik hozzáigazítani a változásokhoz mind a bevételeket, mind a kiadásokat. Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 6/44

7 2.5. Az Edelényi Önkormányzat költségvetési eljárásának folyamatleírása A bemenetek, kimenetek, a folyamat és a kapcsolódó felelsségek az alábbiak szerint foglalható össze: I. A költségvetési tervezés Munkafolyamat megnevezése Dokumentum Ellátási határid Ellátásért felels Ellenrzési személy megnevezése határid, feladatot ellátja 1. Költségvetési koncepció készítése Költségvetési koncepció (elterjesztés és (Koncepció KT. elé Terjesztése Száz Attiláné 1.1. Az intézmények koncepciókészítésben résztvev tagjainak szakmai tájékoztatása, információátadás, konzultáció 1.2. A költségvetési koncepciók (részkoncepciók) összeállítása a költségvetési rendelet "várható" címrendje szerint 1.3. Intézményi koncepciók egyeztetése, alku, keretszámok kidolgozása 1.4. Végleges költségvetési koncepciók összeállítása, átadása a felügyeleti szervnek 1.5. A végleges részkoncepciók alapján az önkormányzatra vonatkozó (összevont) koncepció elkészítése határozati javaslat) Nov. 30.) Szükség szerint - Száz Attiláné Bels számítási anyag Részkoncepciók Szükség szerint feljegyzés, könyv, megállapodás, stb. Bels számítási anyag Részkoncepciók Bels számítási anyag és az önkormányzat koncepciója - Száz Attiláné - Intézményvezetk Száz Attiláné - Száz Attiláné - Száz Attiláné Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 7/44

8 Munkafolyamat megnevezése Dokumentum Ellátási határid Ellátásért felels Ellenrzési személy határid, megnevezése feladatot ellátja 1.6. A koncepció ellenrzése, korrekciója Szükség szerint A költségvetési koncepció elterjesztésének, illetve határozati javaslatának megszövegezése Költségvetési koncepció elterjesztése és 2. A költségvetési terv elkészítésének munkafolyamatai (rendelet-tervezet és elterjesztés) 2.1. Az intézményi költségvetési tervek kidolgozásában résztvev személyek szakmai tájékoztatása, információs garnitúra átadás, szükség szerint konzultáció, tájékoztatás a KT. által elfogadott koncepcióról 2.2. A címrend szerinti költségvetési tervek kidolgozása a költségvetési koncepcióban jóváhagyott keretszámok, illetve megfogalmazott szempontok szerint 2.3. Intézményi költségvetési tervek egyeztetése, alku határozati javaslat Költségvetési terv, rendelet-tervezet és elterjesztés -, Száz Attiláné Rendelettervezet és elterjesztés KT. elé terjesztése Febr. 15., (illetve a költségvetési törvény kihirdetését követ 45. nap) szükség szerint - Száz Attiláné Bels számítási anyag és részköltségvetések - Intézményvezetk Száz Attiláné szükség szerint - Száz Attiláné Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 8/44

9 Munkafolyamat megnevezése Dokumentum Ellátási határid Ellátásért felels Ellenrzési személy határid, megnevezése feladatot ellátja 2.4. Végleges intézményi költségvetési terv javaslat kidolgozása, esetleg terv variánsok 2.5. Az intézményi költségvetési javaslatok alapján az önkormányzat költségvetési tervének összeállítása 2.6. A költségvetési terv szakmai (pénzügyiszámviteli) ellenrzése 2.7. Költségvetési rendelet-tervezet összeállítása, a rendelet szöveges részében hivatkozott számszaki adatokat tartalmazó táblázatok elkészítése 2.8. Szöveges elterjesztés, indoklás a költségvetési tervhez 2.9. A költségvetési rendelet elterjesztéséhez szükséges, jogszabályokban meghatározott elterjesztések összeállítása 3. Információszolgáltatás az államháztartás mérlegrendszerébe 3.1. Költségvetés tervezés A MÁK információs garnitúrák kitöltése, floppyra mentés Az információ feltöltése az e-adat rendszerre Bels számítási anyag és részköltségvetések Bels számítási anyag és az önkormányzat költségvetési terve - Intézményvezetk Száz Attiláné - Száz Attiláné - - Száz Attiláné Rendelet-tervezet - Száz Attiláné Elterjesztés - Száz Attiláné Elterjesztés - Száz Attiláné MÁK információs jelentés garnitúra MÁK információs jelentés garnitúra és mentett adatállomány e-adat rendszerre regisztráltan feltöltött 2. pont szerinti határidtl számított 30 nap - Száz Attiláné - Száz Attiláné Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 9/44

10 Munkafolyamat megnevezése Dokumentum Ellátási határid Ellátásért felels Ellenrzési személy határid, megnevezése feladatot ellátja A nyomtatványgarnitúrák tárolásáról gondoskodás anyag - - Száz Attiláné II. A költségvetési beszámolás Munkafolyamat megnevezése Dokumentum Ellátási határid Ellátásért felels Ellenrzési személy határid, megnevezése feladatot ellátja 3.2. A féléves költségvetési gazdálkodásról szóló beszámoló készítése Az intézmények beszámolókészítésben résztvev tagjainak szakmai tájékoztatása, információátadás, konzultáció A címrend szerint költségvetési beszámolók összeállítása a fkönyvi kivonat alapján Féléves beszámoló (elterjesztés és határozati javaslat) KT. elé Terjesztése Szept. 15.) Szükség szerint - Száz Attiláné fkönyvi kivonat és beszámoló javaslat Száz Attiláné Intézményi beszámolók felülvizsgálata Száz Attiláné Száz Attiláné Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 10/44

11 Munkafolyamat megnevezése Dokumentum Ellátási határid Ellátásért felels Ellenrzési személy határid, megnevezése feladatot ellátja Végleges beszámoló javaslat kidolgozása címek szerint Az intézményi beszámoló javaslatok alapján az önkormányzat beszámolójának összeállítása beszámoló javaslat összevont beszámoló javaslat, beszámolótervezet Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 11/44 Száz Attiláné Száz Attiláné A beszámoló szakmai ellenrzése Száz Attiláné A beszámoló-tervezet és elterjesztés Beszámoló-tervezet és Száz Attiláné elkészítése elterjesztés MÁK információs garnitúrák kitöltése MÁK információs Száz Attiláné garnitúrák Az információs jelentés feltöltése e-adat rendszerre Száz Attiláné regisztráltan feltöltött anyag Nyomtatványgarnitúrák tárolása, az érintetteknek való átadás 3.3. A háromnegyed éves költségvetési tájékoztatás Az intézményeknél a háromnegyed éves költségvetési tájékoztató elkészítésében résztvev tagjainak szakmai tájékoztatása, információátadás, konzultáció A címrend szerint háromnegyed éves költségvetési tájékoztatók összeállítása a fkönyvi kivonat alapján Az intézményi tájékoztatás javaslatok alapján az önkormányzat háromnegyed éves Háromnegyed éves költségvetési tájékoztató Száz Attiláné Szükség szerint - Száz Attiláné fkönyvi kivonat és javaslat a tájékoztatás számszaki és szöveges részére összevont beszámoló javaslat, beszámoló Száz Attiláné Száz Attiláné Száz Attiláné Száz Attiláné Száz Attiláné Száz Attiláné Száz Attiláné Száz Attiláné Száz Attiláné

12 Munkafolyamat megnevezése Dokumentum Ellátási határid Ellátásért felels Ellenrzési személy határid, megnevezése feladatot ellátja gazdálkodásáról szóló tájékoztató tervezet összeállítása A tájékoztatás szakmai ellenrzése Száz Attiláné A tájékoztatás és az elterjesztés Tájékoztató tervezet és Száz Attiláné elkészítése elterjesztés Éves beszámoló KT. elé (elterjesztés és terjesztése rendelet-tervezet) adott évet követ Az éves beszámoló, zárszámadási rendelet elkészítése Az intézmények beszámolókészítésben résztvev tagjainak szakmai tájékoztatása, információátadás, konzultáció A címrend szerint költségvetési beszámolók összeállítása a fkönyvi kivonat alapján Végleges beszámoló javaslat kidolgozása címek szerint A beszámoló számszaki, szakmai ellenrzése hónapon belül Szükség szerint - Száz Attiláné fkönyvi kivonatok és beszámoló javaslat beszámoló javaslat intézmények által leadott anyagok ellenrzése Beszámoló-tervezet és A beszámoló-tervezet és elterjesztés elkészítése elterjesztés MÁK információs garnitúrák kitöltése MÁK információs garnitúrák Száz Attiláné Száz Attiláné Száz Attiláné Száz Attiláné Száz Attiláné Az információs jelentés leadása Száz Attiláné Száz Attiláné Száz Attiláné Száz Attiláné Száz Attiláné Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 12/44

13 Munkafolyamat megnevezése Dokumentum Ellátási határid Ellátásért felels Ellenrzési személy határid, megnevezése feladatot ellátja Nyomtatványgarnitúrák tárolása, az érintetteknek való átadás Zárszámadási rendelet-tervezet összeállítása, a rendelet szöveges részében hivatkozott számszaki adatokat tartalmazó táblázatok elkészítése Szöveges elterjesztés, indoklás a zárszámadási rendelet tervezethez A zárszámadási rendelet elterjesztéséhez szükséges, jogszabályokban meghatározott elterjesztések összeállítása Rendelet-tervezet elkészítése Száz Attiláné - Száz Attiláné Elterjesztés készítése - Száz Attiláné Elterjesztés készítése - Száz Attiláné Száz Attiláné Döntési és kontrollpontok beiktatása a folyamatba A költségvetéssel kapcsolatos döntési és ellenrzési pontok tekintetében az ellenrzési nyomvonal releváns. A döntési és kontrollpontok az alábbi táblázatban kerültek összefoglalásra: Munkafolyamat, tevékenység, dokumentum helye a rendszerben 1. Gazdasági program Elzetes vezeti ellenrzés Folyamatba épített ellenrzés Utólagos vezeti ellenrzés Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 13/44

14 Elzetes vezeti ellenrzés Folyamatba épített ellenrzés Utólagos vezeti ellenrzés Munkafolyamat, tevékenység, dokumentum helye a rendszerben - a képvisel-testület gazdasági Megbeszélés és Legalább Tervezet megtekintése, és Feladat Végleges gazdasági Aktuálisan polgármester program konzultáció polgármester alatt min. program tervezet programjának elkészítése (helye a készítésenként egyszer megtekintése, rendszerben: testületi könyv-elterjesztés) ellenrzése - a képvisel-testület gazdasági Megbeszélés és Ciklusonként min. konzultáció polgármester alatt min. illetve a felülvizsgálat Tervezet megtekintése, és Feladat A módosítás tervezet, Aktuálisan polgármester programjának módosítása, 1-szer egyszer eredményének felülvizsgálata (helye a megtekintése, ellenrzése rendszerben: testületi könyv-elterjesztés) 2. Költségvetési koncepció - koncepció összeállítása Koncepció Jogszabályi és bels összeállítás elírásokkal való (helye a rendszerben: testületi, a eltt folyamatos egyeztetés könyv-elterjesztés) - koncepció véleményeztetése (helye a rendszerben: testületi könyv-elterjesztés) Megbeszélés, illetve a tárgyév ¾. éves gazdálkodásról szóló beszámoló tervezet áttekintése. Az önkormányzat bevételi forrásainak számbavétele. Az ellátandó feladatok felmérése (ha van, akkor az intézményekre is kiterjeden). Beszámoltatás, hogy a koncepció véleményeztetése mely szerveket érinti (helyi önkormányzati bizottságok, illetve helyi kisebbségi önkormányzat) - koncepció benyújtása A véleményezett koncepció tervezet benyújtás eltti áttekintése, polgármester A koncepció összeállítás át követen A benyújtás eltt Beszámoltatás arról, hogy a véleményeztetésre jogosultak megkapták a koncepció tervezetet Folyamatos Megbeszélés, konzultáció során annak ellenrzése, hogy a koncepcióban figyelembe vették-e a helyen képzd bevételeket, valamint az ismert kötelezettségeket A véleménye ztetés alatt legalább 1 alkalommal Dokumentum ellenrzés: a véleményeket csatolták e a koncepció tervezethez,, polgármester A koncepció véleménye ztetése eltt A koncepció benyújtása eltt Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 14/44

15 Munkafolyamat, tevékenység, dokumentum helye a rendszerben - koncepció megtárgyalása (helye a rendszerben: testületi könyv-elterjesztés) Elzetes vezeti ellenrzés Folyamatba épített ellenrzés Utólagos vezeti ellenrzés A képvisel-testületi ülés könyve alapján a végleges, jóváhagyott koncepció áttekintése, polgármester, koncepció megtárgyal ása után 3. Költségvetési tervezés - a tervezet elkészítésére való elméleti, szakmai felkészülés - a tervezés munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás (helye a rendszerben: költségvetés tervezési szabályzat) - a tervezéssel kapcsolatos feladatellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása (helye a rendszerben: költségvetés tervezési szabályzat) - a költségvetési rendelet címrendjének kialakítása, a címrend szerinti tervezés - a tervezés során ellátandó egyeztetési feladatok (helye a rendszerben: költségvetés tervezési szabályzat) Szakmai konzultáció, értekezleten való részvétel megbeszélése Írásos feljegyzés az egyes tervezési munkafolyamatok ellátásának várható idszakairól, és a munkamegosztás rendjérl Szóbeli, illetve írásbeli utasítás az egyes tervszámok alátámasztásának rendjérl (pl. tapasztalati adatok, részletes számítások stb. követelménye) Vezeti szóbeli beszámoltatás Konzultáció az ellátandó egyeztetési feladatokról Polgármester,, Tervezési munkák eltt Tervezési munkák eltt Tervezési munkák eltt Tervezési munkák eltt Tervezési munkák eltt Központi irányelvek, útmutatók áttekintése Egyezetés, szóbeli beszámoltatás, valamint az elkészült írott anyagokba történ betekintés A tervezés munkapéldányaiba, alapszámításaiba történ betekintés, tájékoztatás kérés A tervezési munkák megkezdése során az egyes címrendek költségvetésébe való betekintés Az egyeztetési feladatok dokumentumainak, feljegyzéseinek áttekintése Folyamatos A tervezés elméleti szakmai dokumentumai meglétének ellenrzése Folyamatos Szóbeli beszámoltatás a tervezési feladatok ellátásának menetérl Folyamatos A tervezési dokumentáció beleértve valamennyi tervszámot megalapozó számítást, nyilvántartást stb - áttekintése Folyamatos A tervezési dokumentáció, a költségvetési rendelettervezet címrend szerinti ellenrzése Legalább 1 alkalommal Az egyeztetés folyamatának áttekintése utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok alapján Tervezés során Tervezési feladatok végén Tervezési feladatok végén Tervezési feladatok végén Tervezési feladatok végén Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 15/44

16 Munkafolyamat, tevékenység, dokumentum helye a rendszerben - az intézmények által összeállított költségvetési javaslatok követelményei, ellenrzése (helye a rendszerben: költségvetés tervezési szabályzat, gazdálkodás tervezési táblák, anyagok) - a személyi juttatások és a létszám-elirányzat tervezése (helye a rendszerben: testületi könyv, elterjesztés kiadás tervezési táblázat, bér tábla) - a munkaadókat terhel járulékok tervezése (helye a rendszerben: testületi könyv, elterjesztés kiadás tervezési táblázat, bérjárulékok) Elzetes vezeti ellenrzés Folyamatba épített ellenrzés Utólagos vezeti ellenrzés Konzultáció az ellátandó egyeztetési feladatokról A tervezést végz személy személyi juttatások tervezésére vonatkozó jogszabályi, illetve bels szabályozási háttérismereteirl való tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása A tervezést végz személy munkaadókat terhel járulékok tervezésére vonatkozó, - a tervezésnél alkalmazandó - jogszabályi ismereteirl való tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása Anyag kiküldése eltt Személyi juttatások tervezése eltt A munkaadók at terhel járulékok tervezése eltt Segítségnyújtás a tervezési feladatok ellátásához az intézményvezetknek A tervezési folyamatok szakmai nyomon követése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció A tervezési folyamatok szakmai nyomon követése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció a személyi juttatások tervezését végz bevonásával Folyamatos A beküldött anyag vizsgálata, hogy betartották e az elírt szabályokat, egyeztet tárgyalás lebonyolítása A tervezés alatt legalább 2 alkalommal A tervezés alatt legalább 2 alkalommal A területre vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról A területre vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról, Beérkezést követen A személyi juttatások tervezési feladatellát ását követen A munkaadók at terhel járulékok tervezési feladatellát ását követen Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 16/44

17 Elzetes vezeti ellenrzés Folyamatba épített ellenrzés Utólagos vezeti ellenrzés Munkafolyamat, tevékenység, dokumentum helye a rendszerben - dologi jellegű kiadások tervezése Dologi A tervezés jellegű alatt (helye a rendszerben: testületi kiadások legalább 2 könyv, elterjesztés kiadás tervezése alkalommal eltt tervezési táblázat, dologi kiadások) - juttatások, támogatások tervezése (helye a rendszerben: testületi könyv, elterjesztés kiadás tervezési táblázat, támogatások tábla) - beruházások, felújítások és egyéb felhalmozási célú kiadások, támogatások tervezése (helye a rendszerben: testületi könyv, elterjesztés kiadás tervezési táblázat, felhalmozási kiadások tábla) A tervezést végz személy egyes dologi kiadásokra vonatkozó jogszabályi, (Pl. áfa) illetve bels szabályozási (munkaruha, étkezési költségtérítés stb.), illetve a tervezésnél figyelembe veend egyéb tényezkkel (Pl. feladatváltozás) kapcsolatos ismereteirl való tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása Tájékozódás, a tervezést végz személy érintett területre vonatkozó jogszabályi, bels szabályozási (bele értve a területre vonatkozó helyi rendeletet is) ismereteirl, valamint a szerv tervezésnél figyelembe veend kötelezettségvállalásainak megbeszélése Tájékozódás, a tervezést végz személy érintett területre vonatkozó aktuális ismereteirl, az önkormányzat ilyen irányú elképzeléseirl, valamint a szerv tervezésnél figyelembe veend kötelezettségvállalásainak megbeszélése A tervezési folyamatok szakmai nyomon követése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 17/44 A terület tervezése eltt A terület tervezése eltt A tervezési folyamatok szakmai nyomon követése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció A tervezési folyamatok szakmai nyomon követése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció, javaslat terv variánsok kidolgozására A tervezés alatt legalább 2 alkalommal A tervezés alatt legalább 2 alkalommal A területre vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról A területre vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról A területre vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról, a tervvariánsok megalapozottságának ellenrzése konzultációval, A dologi kiadások tervezési feladatellát ását követen A terület tervezési feladatellát ását követen A terület tervezési feladatellát ását követen

18 Munkafolyamat, tevékenység, dokumentum helye a rendszerben - saját bevételek tervezése (helye a rendszerben: testületi könyv, elterjesztés bevétel tervezési táblázat) - az állami támogatások, hozzájárulások, átvett pénzeszközök tervezése (helye a rendszerben: testületi könyv, elterjesztés normatíva igénylés) - az elz évi pénzmaradvány tervezése (helye a rendszerben: testületi könyv, elterjesztés, elz évi beszámoló dokumentáció) - a bevételi és kiadási elirányzatok egyensúlyának megteremtése, tartalék és/vagy hitel tervezése (helye a rendszerben: elterjesztés kiadás-bevételi táblák) - a rendelet-tervezet elkészítése (helye a rendszerben: testületi könyv, elterjesztés költségvetési rendelet tervezet) Elzetes vezeti ellenrzés Folyamatba épített ellenrzés Utólagos vezeti ellenrzés Az ismert és a várható bevételi források áttekintése, konzultáció a folyamatban lév szerzdésekrl, testületi elképzelésekrl Az egyes források igénybevételi lehetségeinek szakmai áttekintése, az elzetes adatszolgáltatás újra ellenrzése A tervezés feltételeinek szakmai áttekintése a jogszabályi háttérismeretrl való beszámoltatással Elzetes konzultáció a bevételi és kiadási elirányzatokról, azok fösszegeirl, az egyezség megteremtésének lehetségeirl Elzetes szakmai konzultáció a rendelettervezet tartalmával, formájával kapcsolatos vezeti elvárásokról, polgármester, polgármester, (pénzügyi és ügyrendi bizottság elnöke) A terület tervezése eltt A terület tervezetése eltt A terület tervezése eltt A részterülete k tervezését követen A tervszámok kidolgozása után A tervezés folyamán a munkapéldányok áttekintése, a meglév szerzdésekkel egyéb dokumentumokkal való összevetése A tervezési munkapéldányok, egyéb adatszolgáltatások egyeztetése, beszámoltatás A pénzmaradvány tervezésének, számításainak ellenrzése Az egyensúly megteremtésére vonatkozó levezetések, munkalapok áttekintése A rendelet-tervezet kidolgozása során szóbeli egyeztetés, illetve a félkész anyagok, piszkozatok áttekintése A tervezés alatt legalább 2 alkalommal A tervezés alatt legalább 2 alkalommal A tervezés alatt legalább 1 alkalommal A feladat alatt legalább 1 alkalommal A rendelettervezet összeállítás a során legalább 2 alkalommal A bevétel tervének elkészítése után a tervezett adatokról konzultáció A bevételi tervek teljes dokumentációjának ellenrzése, szükség esetén szóbeli beszámoltatás A pénzmaradvány tervezését alátámasztó számítások ellenrzése A bevételi és kiadási elirányzatok egyezségének ellenrzése az összesített adatokat tartalmazó dokumentumok, kimutatások alapján A kész rendelettervezet áttekintése, illetve beszámoltatás a feladat ellátásáról A saját bevételek tervezése után A terület tervezése után A terület tervezési feladatellát ását követen Az összesített adatokat tartalmazó tervek elkészítését követen A rendelettervezet elkészítését követen Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 18/44

19 Munkafolyamat, tevékenység, dokumentum helye a rendszerben - a rendelet-tervezetet megalapozó információk elkészítése (helye a rendszerben: elterjesztés költségvetési rendelet tervezet) - a rendelet-tervezet elterjesztésének elkészítése (helye a rendszerben: testületi könyv, elterjesztés költségvetési rendelet tervezet) - az államháztartási mérlegek összeállítása (helye a rendszerben: testületi könyv, elterjesztés költségvetési rendelet tervezet) - a költségvetési rendelet megtárgyalása, jóváhagyása Elzetes vezeti ellenrzés Folyamatba épített ellenrzés Utólagos vezeti ellenrzés Elzetes megbeszélés a testület által kért információk tartalmáról, mélységérl A vonatkozó bels elírások, pl. SZMSZ áttekintése, és az elterjesztéssel szembeni elvárások megbeszélése A mérlegekre vonatkozó jogszabályi, és kötelezen elkészített bels szabályok megbeszélése, iránymutatás a mérlegek elkészítésére vonatkozóan A képvisel-testület rendeletet megtárgyaló ülésére, mint tájékoztatást adó személy felkészültségének ellenrzése konzultációval, polgármester, polgármester, (pénzügyi és ügyrendi bizottság elnöke) A rendelettervezet elkésztését követen A rendelettervezet elkészítését követen A mérlegek elkészítése eltt A testületi ülés eltt Az információk elkészítése során a dokumentumtervezetek, munkapéldányok ellenrzése, megbeszélés Az elterjesztés összeállítása közben a készül dokumentációba való betekintés, illetve szükség esetén konzultáció A mérlegek készítése során a munkapéldányok ellenrzése, szükség esetén konzultáció Az információ k összeállítás a alatt legalább 1 alkalommal Az elterjeszté s elkészítése közben legalább 1 alkalommal A mérlegek elkészítés során legalább 2 alkalommal Az információk elkészítése során a kész dokumentáció ellenrzése A kész elterjesztés áttekintése, szóbeli beszámoltatás a feladatról A kész mérlegek áttekintése, szóbeli tájékoztatás kérése munka elvégzésérl A végleges információ elkészítés után Az elterjeszté s elkészítését követen Az Áht.-s mérlegek elkészítése után Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 19/44

20 Munkafolyamat, tevékenység, dokumentum helye a rendszerben - az elemi költségvetés megállapítása, dokumentációjának elkészítése, továbbítása (helye a rendszerben: testületi könyv, elterjesztés, kiadásbevételi táblák és a költségvetési rendelet alapján az adatok lebontása az űrlapok részletezettségére) - a költségvetési dokumentációk megrzése (helye a rendszerben: elemi költségvetési dokumentáció gazdálkodás) Elzetes vezeti ellenrzés Folyamatba épített ellenrzés Utólagos vezeti ellenrzés Az elemi költségvetés tartalmi követelményeivel kapcsolatos szakmai ismeretek felfrissítése konzultációval, a tervezési segédanyagok áttekintésével A kész dokumentációk kezelésére vonatkozó utasítás megadása Elemi költségveté s összeállítás a eltt A dokumentá ciók elkészítését követen Az elemi költségvetés megállapítása során a munkapéldányok ellenrzése Folyamatos an Az elkészített elemi költségvetés és a jóváhagyott költségvetési rendelet áttekintésével A dokumentációk tárolásának ellenrzése beszámoltatással, illetve a kezelés módjának áttekintése Az elemi költségveté s elkészítését követen, de annak információ s rendszerbe való továbbítása eltt Alkalomsz erűen Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 20/44

21 3. Költségvetés készítésére és végrehajtására vonatkozó jogszabályi háttér A költségvetés készítésére vonatkozóan az elsdleges jogszabályok az Áht., az Ámr., illetve a mindenkori költségvetési törvény Áht. elírásai Az Áht. a megvalósult költségvetési bevételek és kiadások elszámolásakor alkalmazandó elveket, melyek alapján a költségvetést el kell készíteni, a következk szerint határozza meg: minden költségvetési kiadást és bevételt el kell számolni (teljesség elve); csak olyan kiadást és bevételt lehet elszámolni, amely számviteli bizonylattal alátámasztható (számviteli megalapozottság elve); azt az elszámolási módot kell választani, amely leginkább alkalmas a tényleges gazdasági folyamatok bemutatására (tartalom elsdlegessége a formával szemben). Az említett elvek érvényesülése érdekében, ahol szakmai szempontból lehetséges, alkalmazni kell az alábbi elveket: az elszámolási módok tekintetében az állandóságot és az összehasonlíthatóságot biztosítani kell (következetesség elve); a költségvetési bevételek és kiadások - törvényben szabályozott esetek kivételével - egymással szemben nem számolhatók el (bruttó elszámolás elve). A által elkészített, a következ évre vonatkozó költségvetési koncepciót a polgármester november 30-ig - a helyi önkormányzati képvisel-testület tagjai általános választásának évében legkésbb december 15-ig - benyújtja a képvisel-testületnek, míg a költségvetési rendelettervezetet a polgármester február 15-ig nyújtja be a képviseltestületnek. Amennyiben a költségvetési törvény kihirdetésére a költségvetési évben kerül sor a benyújtási határid a költségvetési törvény kihirdetését követ 45. nap. A költségvetés tervezetet a Kormány által benyújtott költségvetési törvényjavaslat és az önkormányzati pénzügyi szabályozás elzetes elgondolásai figyelembevételével kell összeállítani. Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 21/44

22 A költségvetési törvény elfogadását követen, annak elírásai, követelményei, a központi hozzájárulásoknak, támogatásoknak az önkormányzatot megillet normatívái, valamint a központosított elirányzatok tervezett igénybevétele alapján állapítja meg a helyi önkormányzat a költségvetését. A költségvetési rendelettervezet benyújtásakor kell elterjeszteni azokat a rendelettervezeteket is, amelyek a javasolt elirányzatokat megalapozzák, bemutatják a többéves elkötelezettséggel járó kiadási tételek késbbi évekre vonatkozó kihatásait. A helyi önkormányzat költségvetési rendeletébe a helyi kisebbségi önkormányzat költségvetése a helyi kisebbségi önkormányzat költségvetési határozata alapján elkülönítetten épül be. A helyi önkormányzat helyi kisebbségi önkormányzatok költségvetését is tartalmazó költségvetési rendelete, illetve a helyi kisebbségi önkormányzatok költségvetési határozata a költségvetésen belül a működési és felhalmozási célú bevételi és kiadási elirányzatokat egymástól elkülönítetten tartalmazza. A költségvetés megállapításakor, illetve a költségvetés végrehajtásáról szóló beszámoláskor (a továbbiakban: zárszámadáskor) rendelkezni kell a költségvetési többlet felhasználásáról, zárszámadáskor, illetve jóvá kell hagyni a költségvetési hiány finanszírozásának módját. A költségvetési rendeletnek a következket kell tartalmaznia: címrendet a működési és felhalmozási célú - finanszírozási célú műveletek és elz évek pénzmaradványa nélküli tárgyévi költségvetési bevételek és kiadások elirányzatait, ezen belül a személyi jellegű kiadásokat, a munkaadókat terhel járulékokat, a dologi jellegű kiadásokat, az ellátottak pénzbeli juttatásait, a speciális célú támogatásokat, illetve a helyi önkormányzat által kijelölt felhalmozások (beruházások, felújítások és az egyéb felhalmozási célú kiadások, támogatások) elirányzatait, továbbá tárgyévi költségvetési bevételek és kiadások különbözeteként a költségvetési többlet vagy hiány összegét, a költségvetési hiány bels finanszírozására szolgáló elz évek pénzmaradványának igénybevételét, Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 22/44

23 költségvetési hiány küls finanszírozására vagy a költségvetési többlet felhasználására szolgáló finanszírozási célú műveletek bevételeit, kiadásait működési, illetve felhalmozási cél szerinti tagolásban, a költségvetési létszám-elirányzatokat. A fentieket a költségvetési rendeletnek a helyi önkormányzat és a helyi kisebbségi önkormányzat költségvetési szerveire elkülönítetten és önkormányzati szinten összesítve is tartalmaznia kell. A kisebbségi önkormányzat költségvetési határozatának is a fenti szerkezet szerint kell tartalmaznia az elirányzatokat. A helyi önkormányzat az elfogadott költségvetésérl tárgyév február 15-tl, illetve, ha a költségvetési törvény tárgyévben kerül kihirdetésre, akkor a kihirdetéstl számított benyújtási határidtl számított 30 napon belül, az államháztartási információs és mérlegrendszernek megfelelen tájékoztatja a Kormányt. A helyi önkormányzat és a helyi kisebbségi önkormányzat költségvetésében elkülönítetten szerepel az általános tartalék és a céltartalék elirányzatok, melyek az évközi többletigények, valamint az elmaradt bevételek pótlására szolgálnak. A költségvetési rendeletben meg kell határozni a hitelműveletekkel kapcsolatos hatásköröket Ámr. elírásai Az Áht-ben felsorolt feladatok, elírások végrehajtására vonatkozóan az Ámr. tartalmaz részletes elírásokat, amely során a költségvetési koncepcióval kapcsolatosan a következket szabályozza: A helyi önkormányzat költségvetési koncepcióját a helyben képzd tervévi bevételek, valamint az ismert kötelezettségek, továbbá a tervévre vonatkozó költségvetési törvényjavaslat figyelembevételével állítja össze. A költségvetési koncepció összeállítása eltt a a helyi kisebbségi önkormányzat költségvetési szerveinek tekintetében a helyi kisebbségi önkormányzat elnökével áttekinti a költségvetési szervek következ költségvetési évre vonatkozó feladatait, az önkormányzat bevételi forrásait. A költségvetési koncepciót a polgármester terjeszti a képvisel-testület elé. A polgármester a költségvetési koncepció tervezetérl a helyi önkormányzatnál működ bizottságok véleményét a szervezeti és működési szabályzatban foglaltak szerint kikéri, és azt a helyi kisebbségi önkormányzat véleményével együtt a költségvetési koncepció tervezetéhez csatolja. Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 23/44

24 A költségvetési koncepció tervezetét a bizottságok véleményével együtt a képviseltestület megtárgyalja, és határozatot hoz a költségvetés-készítés további munkálatairól. A helyi önkormányzat költségvetési koncepciójának a helyi kisebbségi önkormányzatra vonatkozó részérl tájékoztatni kell a helyi kisebbségi önkormányzat elnökét. A helyi önkormányzat és a helyi kisebbségi önkormányzat költségvetésére a költségvetési törvénybl adódó részletes információk megismerése után, a helyi önkormányzat költségvetési rendelettervezetének elkészítése során a helyi önkormányzat által megbízott személy folytatja az egyeztetést a helyi kisebbségi önkormányzat elnökével, ennek keretében haladéktalanul rendelkezésre bocsátja a helyi kisebbségi önkormányzat költségvetésének megtervezéséhez szükséges adatokat. A költségvetési rendelettervezet szerkezetére vonatkozóan a következ elírások kerültek megfogalmazásra: a) az önkormányzat és a költségvetési szervek bevételei forrásonként az államháztartásért felels miniszternek az elemi költségvetés összeállítására vonatkozó tájékoztatójában rögzített fbb jogcím-csoportonkénti részletezettségben, b) az önkormányzat és a költségvetési szervek működési, fenntartási kiadási elirányzatai költségvetési szervenként, kiemelt elirányzatonként részletezve, c) a felújítási elirányzatok célonként, d) a felhalmozási kiadások feladatonként, e) az önkormányzati hivatal költségvetése feladatonként, valamint külön tételben: ea) az általános és eb) a céltartalék, ec) a költségvetési bevételek és kiadások különbözeteként a költségvetési többlet vagy hiány összege, ed) a költségvetési hiány bels finanszírozására szolgáló elz évek pénzmaradványa működési, illetve felhalmozási cél szerinti tagolásban, ee) az ed) ponton kívüli költségvetési hiány küls finanszírozására vagy a költségvetési többlet felhasználására szolgáló finanszírozási célú műveletek bevételei, kiadásai működési, illetve felhalmozási cél szerinti tagolásban, f) éves létszám-elirányzat költségvetési szervenként, a g) pontban foglaltak kivételével, g) a közfoglalkoztatottak éves létszám-elirányzata, h) a többéves kihatással járó feladatok elirányzatai éves bontásban, Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 24/44

25 i) a működési és a felhalmozási célú bevételi és kiadási elirányzatok bemutatása tájékoztató jelleggel mérlegszerűen, egymástól elkülönítetten, de a finanszírozási műveleteket is figyelembe véve együttesen egyensúlyban, j) elkülönítetten és a helyi önkormányzat költségvetésével együtt is a helyi kisebbségi önkormányzat költségvetése, k) az év várható bevételi és kiadási elirányzatainak teljesülésérl készített elirányzatfelhasználási ütemterv, l) elkülönítetten az európai uniós forrásból finanszírozott támogatással megvalósuló programok, projektek bevételei, kiadásai, valamint az önkormányzaton kívüli ilyen projektekhez történ hozzájárulások. A helyi önkormányzat képvisel-testülete részére a közvetett támogatásokat legalább az alábbi részletezettségben kell bemutatni: ellátottak térítési díjának, illetve kártérítésének méltányossági alapon történ elengedésének összege, lakosság részére lakásépítéshez, lakásfelújításhoz nyújtott kölcsönök elengedésének összege, helyi adónál, gépjárműadónál biztosított kedvezmény, mentesség összege adónemenként, helyiségek, eszközök hasznosításából származó bevételbl nyújtott kedvezmény, mentesség összege, egyéb nyújtott kedvezmény vagy kölcsön elengedésének összege. A a költségvetési rendelettervezetet a képvisel-testület bizottságai elé terjeszti. A költségvetési törvény, valamint az Áht. elírásain túlmenen a képvisel-testület egyéb részletezettségű, és a döntése meghozatalát megalapozó, személyes adatnak nem minsül információkat is kérhet. A polgármester a képvisel-testület elé terjeszti a bizottságok által megtárgyalt, legalább a és Ügyrendi bizottság írásos véleményét és a könyvvizsgálatról készített írásos jelentést is csatoltan tartalmazó rendelettervezetet. A képvisel-testület ennek alapján megalkotja a költségvetésrl szóló önkormányzati rendeletet. Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 25/44

26 A helyi önkormányzat képvisel-testülete a költségvetési rendeletben önkormányzati szinten összevontan és külön-külön hagyja jóvá az önkormányzati hivatal, valamint az irányítása alá tartozó egyéb költségvetési szervek költségvetését, változatlanul beépíti a helyi kisebbségi önkormányzat költségvetési határozatát, továbbá dönt mindazoknak a lakossági és közösségi szolgáltatásoknak a támogatásáról, amelyeket nem a helyi önkormányzati, helyi kisebbségi önkormányzati költségvetési szervek útján végeztet. Ezen túlmenen más elirányzatokról is hozhat döntést. Amennyiben a helyi önkormányzat megállapodást köt más helyi önkormányzattal vagy többcélú kistérségi társulással költségvetési szerve gazdálkodási, műszaki feladatainak ellátására, a költségvetési szerv költségvetése az irányítását végz önkormányzat, illetve többcélú kistérségi társulás költségvetésébe épül be. A helyi kisebbségi önkormányzat kérésére a készíti el a költségvetési határozat tervezetét, amelyet a helyi kisebbségi önkormányzat elnöke terjeszt a helyi kisebbségi önkormányzat testülete elé. A helyi kisebbségi önkormányzat költségvetési határozatát az elnök a helyi önkormányzat költségvetési rendelettervezetének elkészítéséhez továbbítja a polgármester részére. A helyi kisebbségi önkormányzat költségvetési határozatát a tárgyév február 10-ig, zárszámadási határozatát a tárgyévet követ év április 10-ig úgy fogadja el, és az ezekrl szóló információját úgy készíti el, hogy a helyi önkormányzat az Áht., valamint az Ámr.-ben foglalt határidknek eleget tudjon tenni. A helyi önkormányzatnak és a helyi kisebbségi önkormányzatnak a költségvetési rendelettervezet megalkotására vonatkozó az Áht ának (3) bekezdése alapján megkötött megállapodása annak érdekében, hogy a helyi önkormányzat és a helyi kisebbségi önkormányzat számára a jogszabályokban elírt kötelezettségek határidben teljesíthetek legyenek kötelezen tartalmazza, hogy - a a helyi önkormányzat költségvetési koncepció tervezetének a helyi kisebbségi önkormányzatot érint adatairól, keretszámairól a tervezet elkészültét követ három napon belül írásban tájékoztatja a helyi kisebbségi önkormányzat elnökét; Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 26/44

27 - a a helyi önkormányzat koncepcióját annak az Áht ában rögzített határidben történ elfogadását követ egy munkanapon belül a helyi kisebbségi önkormányzat elnöke rendelkezésére bocsátja; - a helyi kisebbségi önkormányzat költségvetési határozatának elkészítése során a a helyi kisebbségi önkormányzat költségvetési határozatának elkészítéséhez szükséges adatokat a költségvetési törvénybl adódó részletes információk rendelkezésre állást követen közli a helyi kisebbségi önkormányzat elnökével; - a helyi kisebbségi önkormányzat költségvetési határozatát az elnök annak elfogadását követ egy munkanapon belül megküldi a helyi önkormányzat jének annak érdekében, hogy a határozat változatlan formában a helyi önkormányzat költségvetési rendeletébe beépítésre kerüljön; - a a helyi önkormányzat költségvetési rendeletét annak az Áht ának (1) bekezdésében rögzített határidben történ elfogadását követ egy munkanapon belül a helyi kisebbségi önkormányzat elnöke rendelkezésére bocsátja; - a helyi kisebbségi önkormányzat a helyi önkormányzat költségvetési koncepciójának tervezetét és költségvetési rendeletének tervezetét a helyi kisebbségi közügyeket érint ügyekben véleményezi, az errl szóló határozatát a helyi kisebbségi önkormányzat költségvetési koncepciójával és költségvetési határozatával egyidejűleg küldi meg a nek. A helyi önkormányzat és helyi kisebbségi önkormányzat a fenti megállapodást január 15-éig kötik meg, és azt minden évben eddig az idpontig módosíthatják A költségvetési törvény elírásai A Magyar Köztársaság évi költségvetésérl szóló törvényjavaslat a helyi önkormányzatokra vonatkozóan az alábbi elírásokat szabályozza: - A helyi önkormányzatok, a települési kisebbségi önkormányzatok központi alrendszerbl származó forrásait: normatív állami hozzájárulás, normatív részesedésű átengedett személyi jövedelemadó felhasználási kötöttséggel járó normatív állami támogatás, Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 27/44

28 központosított elirányzat a helyi önkormányzatok céltámogatására, a évi új induló beruházások, vis maior támogatásra, a belföldi gépjárművek után a települési önkormányzat által beszedett adó, a termföld bérbeadásából származó jövedelem utáni a települési önkormányzatok által beszedett személyi jövedelemadó, a települési önkormányzat je által, külön jogszabályban meghatározott esetben jogersen kiszabott környezetvédelmi bírság, a környezetvédelmi, természetvédelmi és vízügyi felügyelség által a települési önkormányzat területén jogersen kiszabott és abból befolyt környezetvédelmi bírságok összegének 30%-a, az önkormányzati pénzforgalmi számlára vagy annak alszámlájára érkezett szabálysértési pénz- és helyszíni bírságból származó bevétel, 410/2007. (XII. 29.) Korm. rendelet alapján a közlekedési szabályszegések után kiszabott közigazgatási bírságból származó bevétel 25%-a. - A helyi önkormányzatok pénzellátásának kiegészít szabályait. - Egyéb, az önkormányzatokat is érint rendelkezéseket (köztisztviseli, közalkalmazotti illetményalap mértéke, közbeszerzési értékhatár, kisösszegű követelés értékhatára, stb.). 4. Javaslatok, módszertani segédletek Társadalmi egyeztetés Már a költségvetési koncepció tárgyalása során fontos a lakossági, különféle társadalmi szervezetek igényeinek ismerete. Ezen rétegek bevonása a költségvetés tervezésébe többféle módon is történhet: pl.: lakossági bejelentések papír vagy elektronikus formában, ami lehet levél vagy az önkormányzat weboldalán keresztül a kérdések, panaszok rovatban, illetve közmeghallgatások, lakossági fórumok során. Nyilvánvalóan ezek inkább igényeket jelenthetnek, melyhez nem mindig párosul a megvalósítás szakmai, illetve pénzügyi lehetsége, valamint nem feltétlenül kétirányú ez a kapcsolatforma. Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 28/44

29 A különféle társadalmi rétegek költségvetés készítés és végrehajtás folyamatába történ bevonásához egy szorosabb kapcsolatra van szükség, amely megvalósítható együttműködési megállapodás formájában, melyet több szervezettel is meg lehetne kötni, akik egy szélesebb réteget képviselnek. Együttműködési megállapodás megkötése esetén a társadalmi szervezetek részérl kialakulna egyfajta felelsségérzet, amely az önkormányzat munkáját segítené. Az 1. sz. mellékletben egy javasolt együttműködési megállapodás minta kerül bemutatásra. Az önkormányzatnak különböz egyeztetési, véleményeztetési kötelezettségei vannak a költségvetéssel kapcsolatban, melyek a következk: Az államháztartás működési rendjérl szóló 292/2009. (XII.19.) Korm. számú rendelet 36. (3) bekezdésében foglalt elírások alapján: 36. (3) A a költségvetési rendelettervezetet a költségvetési szervek vezetivel egyezteti, annak eredményét írásban rögzíti, majd a rendelettervezetet és az egyeztetés írásban rögzített eredményét tartalmazó dokumentumokat a szervezeti és működési szabályzatban foglaltak szerint a polgármester a képvisel-testület bizottságai elé terjeszti. Erre vonatkozóan a 3. sz. mellékletben javasolt egyeztet könyv minta kerül bemutatásra. Az államháztartás működési rendjérl szóló 292/2009. (XII.19.) számú Korm. rendelet 35. (6) bekezdésében foglalt elírások alapján: 35. (6) A helyi önkormányzat és a helyi kisebbségi önkormányzat költségvetésére a költségvetési törvénybl adódó részletes információk megismerése után, a helyi önkormányzat költségvetési rendelettervezetének elkészítése során a helyi önkormányzat által megbízott személy folytatja az egyeztetést a helyi kisebbségi önkormányzat elnökével, ennek keretében haladéktalanul rendelkezésre bocsátja a helyi kisebbségi önkormányzat költségvetésének megtervezéséhez szükséges adatokat. A közalkalmazottak jogállásáról szóló évi XXXIII. törvény 6.. (3) bekezdésének a) pontja az alábbiak szerint rendelkezik: 6. (3) Az önkormányzat döntése eltt az érintett, megfelel szintű szakszervezetekkel véleményezteti a közalkalmazotti illetmény-elmeneteli rendszer pénzügyi fedezetéül szolgáló költségvetés tervezetét. Consact Kft. Edelény Város Önkormányzata 29/44