Budapest Bábszínház Nonprofit Kft évi beszámoló kontrolling szempontú elemzése

Átírás

1 Budapest Bábszínház Nonprofit Kft évi beszámoló kontrolling szempontú elemzése A Budapest Bábszínház Nonprofit Kft. tulajdonosa a Budapest Főváros Önkormányzata. Főtevékenység A Társaság előadó-művészeti szervezet, ezen belül színház, sajátos jellege szerint bábszínház tól a Fenntartói Megállapodás rendelkezik a működés feltétele i ről. A megállapodás felsorolja a színház előadó-művészeti szolgáltatásait is. Ezek különösen: a bábszínház hagyományainak ápolása, folyamatosan reflektálva a műfaj változásaira, a gyerekek színházi érdeklődésének felkeltése, a színház megszerettetése valamint a színházi, zenei ízlésük kialakítása, a magyar mondák, népmesék és a klasszikus magyar irodalmi művek bábszínházi adaptációinak folyamatos műsoron tartása, a magyar népi bábjáték hagyományának ápolása és életben tartása, az óvodákkal, általános- és középiskolákkal való folyamatos kapcsolattartás, a felnőtt korosztályt is megszólító klasszikus irodalmi művek, illetve dráma adaptációk és zenei feldolgozások repertoárba illesztése. A Társaság 2 játszóhelyen biztosítja a szolgáltatásait: Nagyszínpad és Játszó-tér. Kiemelt adatok Bábszínház változás index% ezer Ft ténv ténv MÉRLEGFŐÖSSZEG ,4% SAJÁT TŐKE ,0% Jegyzett töke ,0% Mérleg szerinti eredmény ,6% A Társaság saját tőkéje a mérleg szerinti eredménnyel: 51 M Ft-tal emelkedett évben, így a vagyont a saját tőke 58,6%-ban fedezi. Az eredménykimutatás fő sorai Bábszínház változás index% ezer Ft Értékesítés nettó árbevétele ,1% II. Aktivált saját teljesítmények értéke ,0% Ill. Egyéb bevételek ,5% IV. Anyagjellegű ráfordítások ,7% V. Személyi jellegű ráfordítások ,6% VI. Értékcsökkenési leírás ,8% VII. Egyéb ráfordítások ,7% A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEV. EREDMÉNYE (összköltséges) ,1% VIII. Pénzügyi műveletek bevételei , 1% IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai ,0% B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (Vlll-IX) ,1% C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (A+B) ,6% D. RENDKIVÜLI EREDMÉNY (X-XI) ,0% E. ADÓZÁS ELŐTII EREDMÉNY (C+D) ,6% F. ADÓZOTI EREDMÉNY (E-Xll) ,6% G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY ,6% 1

2 A Társaság működése során évben a évinél 51 M Ft-tal magasabb hozamot és 44 M Ft-tal magasabb ráfordítást mutat ki. Így az üzleti tevékenység eredményeként létrejövő 49 M Ft, az előző évinél 6,8 M Ft-tal magasabb. Ezt a pénzügyi műveletek eredményével kiegészítve a mérleg szerinti eredményként 51 M Ft-ot realizált a Társaság évben. A évi beszámoló gazdasági adatainak jellemzői Előadó-művészeti közszolgáltatásként a Bábszínház évben 5 új előadást mutatott be és 378 előadást tartott. A fizető nézők száma fő volt. A Társaság hozamai Üzemi (üzleti) hozamok évben az árbevétel szinte változatlansága mellett az egyéb bevételek összege 8,5% kal növekedett. Hozamon belüli részarányuk e szerint kis mértékben megváltozott. A jegybevétel évben 1,2%-kal csökkent, így az összes bevétel 12,8%-át adja. Az egyéb bevételeken belül a legnagyobb tétel a fenntartói támogatás, mely az összes bevétel 71, 1 %-át jelenti. A fenntartói támogatás évben 36,8 M Ft-tal növekedett. Bábszínház évi 2015.év 2014.év év 2015/2014 (%) e Ft e Ft megoszlás megoszlás Jegybevétel és bérlet bevétel ,8% 13,8% 12,8% Bérbeadás ,1% 1,0% 0,4% Egyéb ,5% 1,8% 2,1% Árbevétel összesen ,1% 16,5% 15,3% Fenntartói támogatás ,0% 71,0% 71,1% Tao támogatás ,9% 9,9% 10,3% Pályázati úton elnyert ,3% 2,0% 0,2% Egyéb bevétel ,3% 0,2% 2,8% Egyéb bevétel összesen ,5% 83,1% 84,4% Pénzügyi bevétel ,1% 0,4% 0,2% Rendkívüli bevétel 0 0 0,0% 0,0% Összes bevétel ,8% 100,0% 100,0% A TAO támogatás 81,7 M Ft-ja 10,3%-os részarányt képvisel a bevételek közt. Az előző évhez viszonyítva 10,9%-kal több TAO támogatás folyt be 2015-ben. Az egyéb bevételek jelentős növekedésének oka: 20 M Ft kártérítést kaptak a biztosítótól, mely a nyári nagy esőzések utáni beázás miatt keletkezett károk egy részét fedezi. A bevételek megoszlása a közhasznú tevékenységek és a vállalkozási tevékenységek között, az alábbi: Bábszínház 2015.évi évi évi 2014.év 2015.év (ezer Ft) évi megoszlás megoszlás Közhasznú bevétel ,0% 99,6% Vállalkozási bevétel ,0% 0,4% Összesen % 100% A közhasznú bevétel mindkét évben 99% körüli részarányt képvisel, a vállalkozási tevékenység részaránya minimális. 2

3 Közhasznú és vállalkozási tevékenységek eredménye ezer Ft-ban Sorszám A tétel megnevezése év Előző évek helyesbítései év 2015/ A. Összes közhasznú tev. bevétele Közhasznú célra, működésre kapott támogatás a. Alapítótól b. Központi köl tségvetésből 0 4. f. Egyéb támogatás Pályázati úton elnyert támogatás Közhasznú tevékenységből származó bevétel Egyéb bevétel B. Vállalkozási tevékenység bevétele C. ÖSSZES BEVÉTEL D. Közhasznú tevékenység ráfordításai Anya gje llegű ráforditások Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Pénzügyi műve letek ráfordításai Rendkívüli ráfordítások E. Vállalkozási tevékenység ráfordításai Anyagje llegű ráfordítások Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráforditások F. ÖSSZES RÁFORDÍT ÁS G. Adózás előtti vállalkozási eredmény H. Adófizetési kötelezettség Tárgyévi vállalkozási eredmény J. Tárgyévi közhasznú eredmény ,35% 107,46% 106,97% 110,93% 9,27% 102,28% 566,52% 49,26% 106,79% 106,64% 126,03% 100,86% 45,00% 28,59% 100,00% 50,17% 66,73% 44,65% 20,16% 700,00% 106,35% 48,36% 79,17% 48,15% 119,22% Üzemi (üzleti) ráfordítások, üzemi (üzleti) eredmény 1 u.en. cuz1eti11ov hcmrt1110mzesen 1 u.en. cuz1eti1 1ov rmonlllsao- D rilrlfdláooll D S!omélyl)degü rm>rdil69ok D INils 1 Eríbdl6ock l u.en. cuz1eti11ov 8$0000 IOOllOO SIOllOO OOO! COJ IOllOO BM>WlhllZ 20 1;i31.,.,FI BMl5zlnh8z l I 3

4 Az összes üzleti hozamhoz képest az üzleti ráfordítások aránya változatlanul 94%, mint az előző évben: 743 M Ft üzleti ráfordítás I 792 M Ft üzleti hozam. A hozamok 6,9 %-kal növekedtek, a ráfordítások pedig 6,35 %-kal lettek magasabbak évben. Így az üzleti eredmény 16%-kal (+6,8 M Ft) növekedett és 49 M Ft lett. A ráfordításokon belül az anyagjellegű ráfordítások növekedtek leginkább: 25,7%-kal, 260 M Ft-ra (+53 M Ft). A személyi jellegű ráfordítások az összes ráfordítás 63,9%-át teszi ki. Előző évhez viszonyítva az értéke nem változott jelentősen (+0,6%). Az értékcsökkenési leírás összege felére csökkent, 2015-ben 6 M Ft lett az összege. Az egyéb ráfordítások jelentősen csökkentek (5,7 M Ft-ról 1,6 M Ft-ra). Az előző évben 4,8 M Ft céltartalék-képzés volt, míg tárgyévben ilyen nem történt. Az üzleti eredmény 49 M Ft-os összegéhez hozzászámítva a pénzügyi műveletek eredményét (1,9 M Ft-ot) jött létre az 51 M Ft-os adózott eredmény. Anyagjellegű ráfordítások megoszlása 2'0 000 ieoooo Z< UIOOOO 1< IOOOO l lgén)be... mgálllllóook é!léke 1 1 Elll<lol (kmelilol) é!léke '---' Bóbmnhilz Bibszjnhljz BMlszinhóz ,.,,FI emfi ixl l Bábszínház Változás ezer Ft % Megoszlás Anyagköltség ,5% 18,0% 14,6% -3,3% Igénybe vett szolgáltatások értéke ,3% 76,5% 81,1% 4,6% Egyéb szolgáltatások értéke ,3% 2,5% 2,1% -0,5% Eladott áruk beszerzési értéke ,0% 0,0% 0,0% Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke ,2% 3,0% 2,2% -0,8% Anyagjellegű ráfordítások összesen ,7% 100,0% 100,0% Az anyagjellegű ráfordításokon belül a legjelentősebb tétel az igénybe vett szolgáltatások értéke, mely a évi 158 M Ft-hoz képest évre 52,7 M Ft-tal (+33,3%-kal) 211 M Ft-ra nőtt. Itt szerepelnek az előadások színreviteli, játszási költségei, és a szakmai szolgáltatások (pl. számlázott művészi szolgáltatás, számlázott műszaki és egyéb szakmai szolgáltatás, számlázott jogdíjak stb.). Továbbá itt kerülnek kimutatásra az ingatlanhoz kapcsolódó karbantartási költségek, melyek jelentősen nőttek a i beázás okozta helyreállítási munkák kiadásai miatt. - 4

5 Az anyagköltségek összege 38 M Ft volt évben, 1 M Ft-tal több, mint az azt megelőző évben. Az anyagköltségek között szerepelnek pl. a szakmai anyagok, mint jelmez és kellék, színpadi fogyóanyagok (9 M Ft). Az egyéb szolgáltatások és közvetített szolgáltatások értéke nem jelentős. Személyi jellegű ráfordítások JOOOOO BábszWl6z mrfi ll.!b5mhóz ,,, mrfi "'l I Bábszínház Változás ezer Ft % Megoszlás Bérköltség Személyi j ell eg ű egyéb kifizetések Bérjárulékok Személyi jellegű ráfordítások összesen ,6% ,4% ,6% ,6% 74,9% 74,2% 5,3% 6,1% 19,9% 19,7% 100,0% 100,0% Létszám (fö) % A személyi je llegű ráfordítások az előző évhez viszonyított változása nem jelentős (+0,6%). Ezen belül a bérköltség 353 M Ft-ról 352 M Ft-ra csökkent. A ve zető tisztségvise l ők (ügyvezető és felügyelő bizottság tagjai) részére évben 14,3 M Ft járandóságot számoltak el. Előleget, kölcsönt nem folyósítottak részükre. Az átlagos statisztikai létszám évben 102 fő volt, 1 fővel kevesebb mint 2014-ben: Teljes munkaidőben foglalkoztatottak Részmunkaidőben foglalkoztatottak Összesen: 99 fő 3 fő 102 fő 5

6 Mérleg Bábszínház változás index% Megoszlás Megoszlás ezer Ft év 2015.év A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ,0% 6,1% 10,3% B. FORGÓESZKÖZÖK ,0% 93,0% 89,1% C. Aktív időbeli elhatárolások ,7% 0,9% 0,6% ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN ,4% 100,0% 100,0% D. SAJÁT TÖKE ,0% 51,6% 58,6% 1. Jegyzett tőke 3 OOO 3 OOO 0 100,0% 1,4% 1,1% iv. Eredménytartaiék "" "7A nn.1 l"\i"\ "'n' "'" A n.1 1 I l,l7o L::i,.rto.J::I, 170 VII. Mérleg szerinti eredmény ,6% 20,9% 18,5% E. CÉL TARTALÉKOK 29 OOO ,0% 13,4% 10,4% F. KÖTELEZETTSÉGEK ,0% 25,8% 24,7% G. Passzív időbeli elhatárolások ,1% 9,3% 6,2% FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN ,4% 100,0% 100,0% A mérlegfőösszeg év végén 277,6 M Ft volt, ami 28,4%-os növekedést jelent a évihez képest. A befektetett eszközök értéke megduplázódott: a i beázás által okozott kár következtében kicserélt eszközök értékével nőtt. A forgóeszközök növekedésében (+23%) a pénzeszközök növekedése (+43 M Ft) volt meghatározó. A pénzeszközök záró értéke 2015-ben 217 M Ft. A saját tőkében 51 M Ft-os, 46%-os bővülés történt, a évi mérleg szerinti eredmény formájában. A céltartalékok értéke változatlanul 29 M Ft, melyet a jövőbeni fenntartási költségekre képeztek. A kötelezettségek állománya 12,8 M Ft-tal növekedett. Jelentős eltérés az előző évhez viszonyítva, hogy a évi mérlegérték tartalmazza a decemberi nettó bért is (17,7 M Ft}, mivel azok csak január elején lettek kifizetve. A passzív időbeli elhatárolások értéke 2,8 M Ft-tal csökkent. Eszközök összetétele "611 lfioooo 2AO OOO IOOOO 1A0Cl IOOOO BM>szWiie óny 02e! FI óny '2tfF1 l!mlszinház óny ixl I 6

7 ioocoo.--====----:-, Források összetétele i F "'5o1< 0 Slit'lt6lce 0 l k04tieze1mgelc l - lejárald ROildlej6rml kelt 1 Passi!Y odill>ek - 2IOCIOO ieocoo 240CIOO 220CIOO ZOOCIOO llocioo llocioo 140CIOO 120CIOO IOOCIOO IOCIOO IOCOO ocoo ZOCIOO 0 -ZOCIOO B6bszínli6z mrfi Bábs!inház mrfi 1J AO '91 B6bsdnhC i&,, l l Saját tőke összetétele 170CIOO llocioo l!>ocioo 140CIOO 1lOCIOO CIOO X> IOOCIOO llocioo IOCIOO locioo IOCIOO l>ocioo OCOO locioo locioo IOCIOO B6bszínli6z mrf mrf1 B6bsdnhC b (z) A 3 M Ft értékű jegyzett tőkéhez év vegen 108,5 M Ft összegű eredménytartalék valamint 51 M Ft tárgyévi mérleg szerinti eredmény kapcsolódott. igya saját tőke I jegyzett tőke aránya továbbra is magas (162,8 M Ft/ 3 M Ft), a saját tőke 54-szerese a jegyzett tőkének. 7

8 Finanszírozás, likviditás, pénzeszközök változása A likviditás szempontjából a Társaságnál nem volt probléma, a kifizetések teljesítése időben történt. Pénzeszköz változás +43 M Ft. Bábszfnház Finanszfrozási mérleg [ezer A] Likvidit6.si mutm6 Kareartbafinnna1fro16a 0" Befektetett euk. / HossJO lej. köt. Forg6aozkö1ök (11") Foly6 lon6ook (41") Hotszú lej6rotú hilal porld6 :t' e:o:.== OtUuliiszirl Ci' "A" knmó r ''B" il\ l' "t" - Fe dezeti 111ke f T""6a fon61ok 100" _() Earközök ö111e1en Az ábra adatainak értelmezése: A fedezeti töke tartalma: Saját töke + hátrasorolt kötelezettségek + halasztott bevételek (Passzív id őbeli elhatárolásból) Folyó források tartalma: Rövid lejáratú kötelezettségek+ céltartalékok+ bevételek passzív időbe li elhatárolása + költségek passzív idöbeli elhatárolása Tartós források tartalma: Fedezeti töke + hosszú lej áratú kötelezettségek Forgóeszközök tartalma: Forgóeszközök + aktív idöbeli elhatárolások Likviditási mutató: Forgóeszközök I Folyó források év végén a Társaság fedezeti tőkéje - melyet a saját töke alkot -, az összes forrás 59%-át tette ki. Ebből 10% a Társaság befektetett eszközeit finanszírozta, a fennmaradó 49% pedig a forgóeszközök finanszírozását szolgálta. Az ábra tartalma alapján alkotott vélemény: A fedezeti töke 100%-ban képes finanszírozni a befektetett eszközöket. Keresztbefinanszírozás (forgóeszközök finanszírozási többlete) nincs a Társaságnál. A fedezeti töke tárgyévi növekménye (51 M Ft mérleg szerinti eredmény) kedvezően hat a pénzügyi biztonságra. Hosszú lejáratú kötelezettsége nincs a Társaságnak. Az év végi állapotot tükröző 2, 17 értékű teljes likviditási mutató kedvező. 8

9 Biztonság és jövedelmezőségi minősítés Bibszlnhiz Pozfc:i6 t6rk6p i j Birtona&g PénzOgyi Dsszminllsltiis: 87.5 D D D Siker Ono Remtny11>ne Festübég ' "" - Voez lyrl>na JöwdelmezGet g Az ábra adatainak értelmezése: A vízszintes tengely a jövedelmezőség szerinti besorolást jeleniti meg egy 100-as skálán, a füg gőleges tengely pedig a biztonságot, vagyis kockázatviselő képességet. Az 14. pont a évi, a 15. pont a évi állapotot mutatja. Az ábra tartalma alapján alkotott vélemény: A fenti ábra szerint a Társaság évi működését az előző évihez hasonló magas jövede l mezőségi és továbbra is stabil, magas biztonsági szint jellemzi évi főbb terv és adatainak összevetése A következő két tábla mutatja a évi terv teljesülést: Bábszínház - Mérleg eltérés index% ezer Ft TERV - terv / terv A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ,9% B. FORGÓESZKÖZÖK , 1% C. Aktív időbeli elhatárolások ,3% ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN ,6% D. SAJÁT TŐKE ,3% E. CÉL TARTALÉKOK ,0% F. KÖTELEZETTSÉGEK ,5% G. Passzív időbeli elhatárolások ,3% FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN ,6% 9

10 Bábszínház - Eredménykimutatás eltérés index% ezer Ft TERV - terv /terv 1. Értékesítés nettó árbevétele ,5 % II. Aktivált saját teljesítmények értéke ,0% Ill. Egyéb bevételek ,2 % IV. Anyagjellegű ráforditások ,5 % V. Személyi jellegű ráfordítások ,0 % VI. Értékcsökkenési leírás ,3 % VII. Egyéb ráfordítások ,9 % A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEV. EREDMÉNYE (összköltséges) ,6 % VIII. Pénzügyi műveletek bevételei IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (Vlll-IX) C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (A+B) ,3 % D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI) ,0% E. ADÓZÁS ELŐTII EREDMÉNY (C+D) ,3 % Hozamok összesen ,78 % Ráfordítások összesen ,9 % F. ADÓZOTI EREDMÉNY (E-Xll) ,7 % G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY ,7% A Társaság évre 631 M Ft hozamot tervezett, mely végül 25,8%-kal magasabb szinten valósult meg, köszönhetően az értékesítés nettó árbevétele 47,5%-os valamint az egyéb bevételek 22,2%-os terv túlteljesülésének. A költségek, ráfordítások évi összege +17,9%-kal térnek el a tervtől. Ezen belül a két legjelentősebb tétel, az anyagjellegű ráfordítások +42,5%-kal lett több a tervnél, míg a személyi jellegű ráfordítások + 7%-kal. A fentiek következményeképp a mérleg szerinti eredmény évi értéke 50 M Ft-tal lett kedvezőbb a tervértéknél. A mérlegfőösszeg (+32,6%) év végére 277,6 M Ft lett a tervezett 209 M Ft-tal szemben összességében megállapítható, hogy a Bábszínház Nonprofit Kft. a évi tervet jelentősen túlteljesítette. 10

11 ÖSSZEFOGLALÓ ÉRTÉKELÉS ÉS JAVASLAT: A Budapest Bábszínház Nonprofit Kft évi éves beszámolója, a jogszabályok által előírt tartalommal és részletezettséggel mutatja be a Társaság évi teljesítményét. A Társaság évre 792 M Ft hozamot ért el, mely 6,9%-kal több a évi értékhez viszonyítva. A bevétel meghatározó hányada (71, 1 %) az 564,6 M Ft fenntartói támogatás, majd a jegy- és bérletbevétel 101 M Ft-tal (12,8%) és a TAO támogatás 81,7 M Ft (10,3%) összegben. A költségek, ráfordítások évre 6,4%-os növekedést mutatnak, az előző évhez viszonyítva. Ezen belül a két legjelentősebb tétel, az anyagjellegű ráfordítások 25, 7%-kal, személyi jellegű ráfordítások 0,6%-kal növekedtek. A fentiek következményeképp az üzemi eredmény 2015-re 49 M Ft lett, mely 6,8 M Ft-tal haladja meg a évi értéket (42,5 M Ft). A pénzügyi műveletek eredményével a mérleg szerinti eredmény évi értéke 51 M Ft, mely 6 M Ft-tal több, mint a évi mérleg szerinti eredmény. A mérlegfőösszeg év végén 28,35 %-kal több a éwégi értéknél. A saját tőke a mérleg szerinti eredménnyel növekedett. A könyvvizsgálói jelentés megállapítja, hogy az éves beszámoló megbízható és valós képet mutat a Társaság vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérő l, továbbá az üzleti jelentés és a közhasznúsági melléklet összhangban van az éves beszámoló adataival. A Társaság eredményére és likviditására egyelőre nem gyakorolt hatást a TAO támogatások elszámolhatóságát érintő jogszabályi változások, melynek következtében a 2015-ben be nem folyt TAO támogatások már nem jelenhettek meg évi bevételként. A Bábszínház esetében ez az összeg csak 400 ezer Ft volt. Elemzésünk alapján megállapítottuk, hogy a Társaság tevékenysége, gazdálkodása évben a nonprofit szervezetnek megfelelően hasznos és eredményes volt. Figyelembe véve a Társaság éves beszámolójában bemutatott adatokat és azok értelmezését, a Társaság működését megfelelő jövedelmezőségi és stabil biztonsági szint jellemzi. A fentiek alapján a Társaság évi éves beszámolója elfogadását javasoljuk. Budapest, március 31. ing - Controlling Referatúra.., ref eratúra vezető 11