ÉRTESÍTŐ 2011/3. SZÁM

Átírás

1 ÉRTESÍTŐ 2011/3. SZÁM Utasítások: TARTALOM Oldal 4/2011. (2011. VI. 15. MÁV-START Ért. 3.) sz. általános gazdálkodási vezérigazgató-helyettesi utasítás a segélyezések szabályozásáról szóló 8/2010. (V.31. MÁV-START Ért. 6.) ÁAVH sz. utasítás 1. sz. módosításáról (egységes szerkezetben) /2011. (2011. VI. 15. MÁV-START Ért. 3.) sz. általános gazdálkodási vezérigazgató-helyettesi utasítás a munkabér előleg megállapításának, kifizetésének és visszafizetésének szabályozásáról szóló 7/2010. (V.14. MÁV-START Ért. 5.) ÁAVH sz. utasítás 1. sz. módosításáról (egységes szerkezetben) /2011. (2011. VI. 15. MÁV-START Ért. 3.) sz. általános gazdálkodási vezérigazgató-helyettesi utasítás a vasutas szakmai gyakorlati idő elismerésének szabályozásáról /2011. (2011. VI. 15. MÁV-START Ért. 3.) sz. általános gazdálkodási vezérigazgató-helyettesi utasítás a kontrolling beszámolók készítésének eljárásrendjére, tartalmi és formai követelményeire vonatkozó szabályokról /2011. (2011. VI. 15. MÁV-START Ért. 3.) sz. általános gazdálkodási vezérigazgató-helyettesi utasítás a tervezés és várhatókészítés eljárásrendjére, tartalmi és formai követelményeire vonatkozó szabályokról /2011. (2011. VI. 15. MÁV-START Ért. 3.) sz. általános gazdálkodási vezérigazgató-helyettesi utasítás az aktív értékesítés ösztönzés szabályozásáról /2011. (2011. VI. 15. MÁV-START Ért. 3.) sz. általános gazdálkodási vezérigazgató-helyettesi utasítás a évi pénztári motivációs akció szabályozásáról Egyéb közlemények:

2 2 ÉRTESÍTŐ Utasítások 4/2011. (2011. VI. 15. MÁV-START Ért. 3.) sz. általános gazdálkodási vezérigazgató-helyettesi utasítás a segélyezések szabályozásáról szóló 8/2010. (V. 31. MÁV- START Ért. 6.) ÁAVH sz. utasítás 1. sz. módosításáról (egységes szerkezetben) 1. AZ UTASÍTÁS CÉLJA A MÁV-START Zrt. által az átmenetileg, vagy tartósan nehéz anyagi körülmények közé kerülő munkavállalók részére nyújtott segélyek egységes szabályozása a Kollektív Szerződés 71. -ához kapcsolódóan. 2. HATÁLYOSSÁG ÉS FELELŐSSÉG MEGHATÁROZÁSA 2.1. Az utasítás személyi hatálya Az utasítás kiterjed a MÁV-START Zrt. valamennyi munkavállalójára és szervezeti egységére Felelősség Jelen utasítás kidolgozásáért és karbantartásáért a Humánerőforrás Menedzsment vezető, a végrehajtásáért a munkáltatói jogkörgyakorlók, az asszisztensek (vagy más, erre a feladatra kijelölt munkavállaló), a humán partnerek felelősek, közreműködőként pedig részt vesznek benne a MÁV-START Zrt. részére humánszolgáltatásokat végző szervezetek az e tárgyban kötött szerződések alapján. 3. FOGALMAK Szociális rászorultság Szociálisan rászorult az a munkavállaló (illetve családtagja), akinél az egy háztartásban élő családtagok egy főre jutó havi nettó átlagkeresete nem haladja meg a az öregségi nyugdíj mindenkori legkisebb összegének háromszorosát, gyermeke(i)t egyedül nevelőknél négyszeresét. A család egy főre számított átlagkeresetének meghatározásakor az igénylő munkavállalóval közös háztartásban élő családtagokat (házastárs, élettárs, szülő, gyermek) keresetigazolásuk alapján kell figyelembe venni. Havi nettó átlagkereset A bruttó átlagkeresetből (Mt ) a keresetarányos munkaerő-piaci járulék, személyi jövedelemadó, valamint a nyugdíj- és egészségbiztosítási járulék levonásával számított összeg egy hónapra vetített értéke. Egyedülálló Az a személy, aki hajadon, nőtlen, özvegy, elvált, házastársától külön él, és nincs élettársa. 4. AZ UTASÍTÁS LEÍRÁSA 4.1. Segélyezési jogcímek Szociális segély Helyi szinten a szociális rászorultság alapján, valamint a munkavállaló gyermekének születésekor adható segélyezési forma. Temetési segély A munkavállaló, illetve a munkavállaló Mt (2) bekezdésében felsorolt közeli hozzátartozójának halálakor adható segélyezési forma. Rendkívüli segély Különleges körülmények, váratlan és súlyos anyagi gondok közé került munkavállaló részére (pl. a munkavállaló családjában előforduló súlyos betegség, hosszantartó ápolás, természeti csapás esetén) adható segélyezési forma A segélyezési keret A hatályos Kollektív Szerződés pontja tartalmazza az adott évi segély fejkvótát A MÁV-START Zrt. szintű éves keret a tárgyévre tervezett teljes és részmunkaidős átlagos állományi létszám és a tárgyévi fejkvóta szorzata alapján képzendő A segélykeret felosztása és a döntésre jogosultak A tárgyévre megállapított éves keretösszeg 10%-a a vis major esetekre képzendő rendkívüli segélyekre kerül elkülönítésre tartalékalapként, amely felett a Központi Üzemi Tanács a Humánerőforrás Menedzsment Szervezet vezetőjével együtt rendelkezik A tartalékalap elkülönítése után fennmaradó keretösszeg 50%-a a temetési segélyek folyósítására kerül elkülönítésre, amely felhasználásáról a Központi Üzemi Tanács a Humán erőforrás Menedzsment Szervezet vezetőjével együtt rendelkezik A helyi Üzemi tanácsok/üzemi megbízottak és a munkáltatói jogkör gyakorlók a tartalékalap elkülönítése után fennmaradó keretösszeg 50%-ával rendelkezhetnek a szociális segélyek folyósítására. Azoknál a szervezeteknél, ahol nem működik Üzemi tanács/üzemi megbízott, az érdekképviseletek oldaláról a Központi Üzemi Tanács jogosult a munkáltatói jogkör gyakorlókkal a szociális segély kérelmeket elbírálni A felosztott keretek kezelését, valamint a munkáltatói jogkörgyakorlók és Üzemi tanácsok/üzemi megbízottak tájékoztatását a felhasználható keretek összegéről az asszisztensek (vagy más, erre a feladatra kijelölt munkavállalók) végzik Az egyes segélyfajták speciális szabályai Temetési segélyre az a munkavállaló jogosult, akinek közeli hozzátartozója elhunyt, és az eltemettetéséről a munkavállaló gondoskodik. Elhunyt munkavállaló házastársa, vagy egyeneságbeli rokona akkor jogosult segélyre, ha a csoportos biztosítás alapján a munkavállaló után nem részesülnek biztosításban és az elhunyt eltemettetéséről ők gondoskodtak Rendkívüli segély esetében javasolt környezettanulmány lefolytatása a munkáltató kezdeményezésére a helyi Üzemi tanáccsal/üzemi megbízottal közösen. Rendkívüli segély esetében el lehet tekinteni a 3.0 pontban rögzített, egy háztartásban élő családtagok egy főre jutó havi nettó átlagkeresetének korlátozásától.

3 ÉRTESÍTŐ A segélykeret felhasználása A segélykeretek csak tárgyév december 31-éig használhatóak fel Amennyiben tárgyév decemberében a temetési segélyre elkülönített segélykeretnél maradványösszeg képződött, december hónapban a fel nem használt összeg átcsoportosításra kerülhet a szociális segélyekre, rendkívüli segélyekre a tárgyévi segélykérelmek kifizetése céljára A segély összege Az egyszeri alkalommal megítélhető temetési segély öszszegét a hatályos Kollektív Szerződés pontja tartalmazza A szociális és a rendkívüli segély mértékének meghatározása egyedi elbírálás alapján történik Eljárási rend Segélyezést kezdeményezhet a munkavállaló vagy családtagja, a munkahelyi vezető, valamint a helyi Üzemi tanács/üzemi megbízott A temetési segély kérelmek elbírálása az esemény bekövetkeztének igazolása alapján történik. A helyi Üzemi tanács/üzemi megbízott szignálja a beadott segélykérő lapot és megküldi a Központi Üzemi Tanács részére. A segélyre való jogosultságot a beadott dokumentumok alapján a Központi Üzemi Tanács állapítja meg A rendkívüli segély elbírálása a bekövetkezett eseményről készült írásos dokumentáció, valamint a család egy főre jutó átlagkeresetének igazolása alapján, az elbírálás a dokumentumok és a munkavállaló egyéni helyzete ismeretében történik. A helyi Üzemi tanács/üzemi megbízott és a munkáltatói jogkör gyakorló javaslatával kiegészíti a beadott segélykérő lapot, ezt követően döntésre megküldi azt a Központi Üzemi Tanács részére Valamennyi segélykérelmet az 1. számú melléklet szerinti Segélykérő lap -on kell benyújtani, elbírálni. A munkavállaló a személyére vonatkozó adatokkal kitöltött kérelmet leadja a MÁV Zrt. Humánszolgáltató Ügyfélszolgálati irodában a járandóságra vonatkozó adatok kitöltése érdekében. A MÁV Zrt. Humánszolgáltató legkésőbb a kézhezvételt követő 2. munkanapon viszszajuttatja a kérelmező munkabér adataival kitöltött és szignált Segélykérő lapot a munkáltatói jogkör gyakorlóhoz. A segélykérelemhez csatolni kell a bekövetkezett eseményről készült írásos dokumentációt az alábbiak szerint: szociális segély esetén gyermek születése miatt a születési anyakönyvi kivonat másolata, egyéb esetekben a kérelem indokoltságát alátámasztó dokumentumok (amennyiben van), temetési segélykérelem benyújtásakor a halotti anyakönyvi kivonat és a kérelmező nevére kiállított temetési számla másolata, rendkívüli segély igénylése esetén a természeti katasztrófa miatt bekövetkezett tragédia igazolása, orvosi diagnózis, biztosító által kiállított kárfelmérés, baleseti jegyzőkönyv, különleges körülmények, váratlan és súlyos anyagi gondok leírása, környezettanulmány, stb A segélyek odaítéléséről a munkáltató és az érdekképviselet (Üzemi tanács/üzemi megbízott, vagy Központi Üzemi Tanács) közösen dönt A beérkezett segélykérő lapok nyilvántartásba vétele, alapbizonylatként történő kezelése, tárolása, egyeztetés a munkáltatói jogkörgyakorlóval, Üzemi tanáccsal/ üzemi megbízottal az elbírálás időpontjáról, a rendelkezésre álló keretről az asszisztens (vagy más, erre a feladatra kijelölt munkavállaló) feladata. Határidő: minden hónap A beérkezett segélykérő lapok elbírálása. Felelős: munkáltatói jogkörgyakorló, Üzemi tanács/üzemi megbízott. Határidő: minden hónap A segélykérelmet benyújtott munkavállalót minden esetben írásban kell tájékoztatni a döntésről: a benyújtott kérelem elfogadásáról (2/a számú melléklet), avagy a kérelem elutasításáról (2/b számú melléklet). Felelős: munkáltatói jogkörgyakorló. Határidő: tárgyhónap utolsó munkanapja A megítélt segély kifizetése kizárólag banki utalással történik, házi pénztáron keresztül nem lehet kifizetni. Az asszisztensek (vagy más, erre a feladatra kijelölt munkavállalók) a kifizetendő segélyről adatszolgáltatást készítenek és eljuttatják azt az illetékes MÁV Zrt. Humánszolgáltató részére a 3. számú melléklet szerinti havi adatszolgáltatásnak megfelelő aláírt formában. Határidő: legkésőbb tárgyhónap utolsó munkanapja A segély soron kívüli (azaz hóközi) kifizetésére a munkáltató és az Üzemi tanács/üzemi megbízott egyetértésével kerülhet sor. A munkáltatói jogkörgyakorló által a soron kívüli kifizetést támogató és aláírt 1. számú mellékletet el kell juttatni a MÁV Zrt. Humánszolgáltató felé, ennek hiányában a munkabér fizetéstől eltérő időpontban történő kifizetésre nem kerülhet sor. Felelős: munkáltatói jogkörgyakorló, asszisztens (vagy más, erre a feladatra kijelölt munkavállaló). Határidő: soron kívüli kifizetés engedélyezését követő munkanap A MÁV Zrt. Humánszolgáltató a hóközi számfejtés szabályainak megfelelően kezdeményezi a megítélt segély utalását. Határidő: minden héten kedden vagy csütörtökön Egyéb rendelkezések A Humánerőforrás Menedzsment Szervezet vezetője delegálhatja az együttdöntési jogát a Humánerőforrás Menedzsment Szervezet más vezetőjének hatáskörébe A temetési segély kivéve a házastárs egyenes ágbeli rokona, az örökbefogadott, a mostoha- és neveltgyermek, az örökbefogadó, a mostoha- és a nevelőszülő, a testvér, valamint az élettárs részére folyósított temetési segély, továbbá a károsultnak katasztrófa esetén a jogszabályban meghatározott elemi kár miatt nyújtott segély a hatályos adójogszabály alapján adómentes juttatás, a bruttó összeg levonások nélkül kerül kifizetésre A szociális és rendkívüli segély ide nem értve az elemi kár miatt nyújtott segélyt esetében a munkavállalót érintő személyi jövedelemadó előleg, valamint munkaerő-piaci, illetve nyugdíj-és egészségbiztosítási járulék levonási kötelezettség áll fenn, amelynek elszámolása az IHIR rendszerben a segély kifize-

4 4 ÉRTESÍTŐ tésével egyidejűleg automatikusan történik. Ugyanígy kerül sor az adóköteles temetési segély adó- és járulék elszámolására is. 5. HIVATKOZÁSOK, MÓDOSÍTÁSOK, HATÁLYON KÍVÜL HELYEZÉSEK 5.1. Hivatkozások: évi XXII. törvény a Munka Törvénykönyvéről évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról évi LXXX. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről. Kollektív Szerződés. 6. HATÁLYBA LÉPÉS Jelen utasítás a közzététel napján lép hatályba, azonban az utasításban foglaltakat a folyamatban lévő ügyekben is alkalmazni kell, az utasítás visszavonásig hatályos. 7. MELLÉKLETEK 1. számú melléklet: Segélykérő lap. 2/a számú melléklet: Értesítés segélykérelem elfogadásáról. 2/b számú melléklet: Értesítés a segélykérelem elutasításáról. 3. számú melléklet: Adatközlő az elszámoláshoz Módosítások Nincsenek Hatályon kívül helyezések Apavári József s.k. általános gazdálkodási vezérigazgató-helyettes Nincsenek.

5 ÉRTESÍTŐ 5 1. számú melléklet... Szervezeti egység vezetője részére Székhelyén Nyilvántartási szám: Segélykérő lap A kérelmező neve és törzsszáma:... Lakcíme:... Adó száma:... Munkaviszony kezdete:... Szolgálati helye:... Munkaköre:... Családi állapota:... Eltartott családtagok száma:... Segélykérő átlagos havi nettó jövedelme:... Házastárs (élettárs) átlagos havi nettó jövedelme:... Összes nettó jövedelem:... A segély kérelem indoka (temetési segély esetén a hozzátartozói jelleget külön ki kell emelni az indoklásban): (Temetési segélykérelem benyújtásakor a halotti anyakönyvi kivonat és a temetési számla másolatát mellékelni kell.) Kelt:..,. év.. hó nap munkavállaló A munkáltatói jogkörgyakorló és az üzemi tanács (üzemi megbízott) együttes döntése Üzemi tanács (üzemi megbízott)... Munkáltatói jogkörgyakorló... Folyósításra engedélyezett összeg:... Ft, amelyet a munkavállaló részére a(z)... havi munkabérrel együtt kérünk folyósítani. Soron kívüli kifizetés esetén a folyósítás:.. év hó napja* A szociális/rendkívüli segély - ide nem értve az elemi kár miatt nyújtott segélyt - adóköteles jövedelemnek minősül./ A temetési segély - a házastárs egyenes ágbeli rokona, az örökbefogadott, a mostoha- és neveltgyermek, az örökbefogadó, a mostoha- és a nevelőszülő, a testvér, valamint az élettárs kivételével -, és az elemi kár esetén folyósított segély adómentes jövedelemnek minősül. A kérelem elutasítása esetén annak indoka: Kelt:,..év. hó napján.. Munkáltatói jogkörgyakorló Üzemi tanács (üzemi megbízott) * soron kívüli kifizetésre méltányossági alapon kerülhet sor

6 6 ÉRTESÍTŐ 2/a számú melléklet Értesítés segélykérelem elfogadásáról. Munkavállaló részére (törzsszám, név) Tájékoztatom arról, hogy a (év, hó nap) napján benyújtott Segély kérelmében foglaltakat mérlegelve az üzemi tanáccsal/üzemi megbízottal együttdöntve Önnek.... Ft bruttó (szociális/temetési/rendkívüli)* segélyt folyósítunk. (A szociális/rendkívüli segély ide nem értve az elemi kár miatt nyújtott segélyt - adóköteles jövedelemnek, a temetési segély a házastárs egyenes ágbeli rokona, az örökbefogadott, a mostoha- és neveltgyermek, az örökbefogadó, a mostoha- és a nevelőszülő, a testvér, valamint az élettárs kivételével, valamint az elemi kár esetén folyósított segély adómentes jövedelemnek minősül.) *A megfelelő jogcím beírandó. A segély kifizetésére a(z).... havi bérszámfejtéssel egy időben / soron kívül. napig kerül sor. Kelt:,.. év. hó napján Üdvözlettel: Munkáltatói jogkör gyakorló

7 ÉRTESÍTŐ 7 2/b számú mellékle Értesítés segélykérelem elutasításáról. Munkavállaló részére (törzsszám, név) Tájékoztatom arról, hogy a (év, hó nap) napján benyújtott Segély kérelmében foglaltakat mérlegelve az üzemi tanáccsal/üzemi megbízottal együttdöntve a segélykérelmét elutasítottuk a következő indokok alapján: Kelt:,.. év. hó napján Üdvözlettel: Munkáltatói jogkör gyakorló

8 8 ÉRTESÍTŐ 3. számú melléklet Adatközlő a MÁV Zrt. Humánszolgáltató részére.. (év)....(hónapban) folyósítandó segély összegekről Munkavállaló neve Munkavállaló törzsszáma Szolgálati hely kódja és megnevezése Jóváhagyott bruttó összeg (Ft) Segély jogcíme Dátum: munkáltatói jogkör gyakorló

9 ÉRTESÍTŐ 9 5/2011. (2011. VI. 15. MÁV-START Ért. 3.) sz. általános gazdálkodási vezérigazgató-helyettesi utasítás a munkabér előleg megállapításának, kifizetésének és visszafizetésének szabályozásáról szóló 7/2010. (V. 14. MÁV-START Ért. 5.) ÁAVH sz. utasítás 1. sz. módosításáról (egységes szerkezetben) 1. AZ UTASÍTÁS CÉLJA A MÁV-START Zrt. munkavállalóinak a munkáltató által biztosított (Mt és KSZ 66. ) munkabér előleg odaítélésének, juttatásának és levonásának egységes szabályozása, továbbá az eljárási szabályok meghatározása. 2. HATÁLYOSSÁG ÉS FELELŐSSÉG MEGHATÁRO- ZÁSA 2.1. Az utasítás személyi hatálya Az utasítás személyi hatálya kiterjed a MÁV-START Zrt. valamennyi munkavállalójára és szervezeti egységére Felelősség Jelen utasítás kidolgozásáért és karbantartásáért a Humánerőforrás Menedzsment vezető, a végrehajtásáért a munkáltatói jogkörgyakorlók, az asszisztensek (vagy más, erre a feladatra kijelölt munkavállaló) a felelősek, közreműködőként pedig részt vesznek benne a MÁV-START Zrt. részére humánszolgáltatásokat végző szervezetek az e tárgyban kötött szerződések alapján. 3. FOGALMAK Az utasításban meghatározandó fogalom nincs. 4. AZ UTASÍTÁS LEÍRÁSA 4.1. A munkabér előleg keret A munkabér előleg juttatására negyedéves keretek állnak a munkáltatói jogkörgyakorlók rendelkezésére. Az egyes negyedévi keretek a tárgyévet megelőző év december hónapjára az IHIR rendszerben számfejtett összes bérköltség 1,5%-ának háromszorosaként képződnek A munkáltatói jogkörgyakorlónkénti negyedéves keretek Ft összegét a Humánerőforrás Menedzsment szervezet határozza meg és adja át az egyes munkáltatói jogkörgyakorlók részére legkésőbb tárgyév január 15-éig A munkabér előleg keret felhasználásának ütemezése negyedéves bontásban történik, a negyedévben fel nem használt keret a következő negyedévre átvihető, viszont tárgyév december 31-e után a maradvány már nem használható fel Rendkívüli élethelyzetek bekövetkeztekor a munkáltatói jogkörgyakorlók jogosultak arra, hogy a tárgynegyedévi keret kimerülése után a következő negyedévi keretből az egy hónapra eső keret összegét a Humánerőforrás Menedzsment szervezet vezetőjének engedélyezését követően előzetesen felhasználják A tárgynegyedévi munkabér előleg keretet a munkáltatói jogkörgyakorló az Üzemi tanáccsal/üzemi megbízottal közösen szervezeti egységekre, telephelyekre továbboszthatja A negyedéves, valamint az esetlegesen felosztott keretek kezelését a munkáltatói jogkörgyakorlók és az aszszisztensek végzik A munkabér előleg mértéke Az egy alkalommal felvehető munkabér előleg felső határát a hatályos Kollektív Szerződés 66. -a tartalmazza A munkavállaló által kért munkabér előleg megállapításakor a munkavállaló nettó munkabérét és a munkabérét terhelő levonásokat egyaránt figyelembe kell venni Munkabér előleg kérésére jogosultak köre, az igénylés módja Munkabér előleg - a KSZ 66. -ában foglaltak alapján - azoknak a munkavállalóknak a kérelmére adható, akik a MÁV-START Zrt.-vel, illetve jogelődjével legalább 6 hónapi folyamatos munkaviszonyban állnak, vagy a MÁV-START Zrt.-től vagy jogelődjétől tanulmányi ösztöndíjban részesült, első munkaviszonyt létesített munkavállalók, a munkába lépésük után A munkabér előleg igénybevételi lehetőség évente legfeljebb két alkalommal illeti meg a munkavállalót, abban az esetben is, ha a visszafizetés időtartamaként a maximumként rendelkezésre álló 6 hónapnál kevesebbet vállal. A felvett munkabér előleg visszafizetése előtt újabb munkabér előleg nem igényelhető. Nem részesülhet munkabér előlegben az a munkavállaló sem, akinek az adó és járulékok levonása után képződő nettó béréből (azaz a munkabér előleg levonási alapjából) a munkabér előleg odaítélését követően egyéb törvényes letiltások hiányában több mint 33% kerülne levonásra (beleértve a megítélt munkabér előleg összegét is) A munkabér előleg iránti kérelmeket az 1. számú melléklet szerinti Munkabér előleg kérelmi lap -on kell benyújtani, elbírálni. A munkavállaló a személyére vonatkozó adatokkal kitöltött kérelmet leadja a MÁV Zrt. Humánszolgáltató Ügyfélszolgálati irodában a járandóságra vonatkozó adatok kitöltése érdekében. A MÁV Zrt. Humánszolgáltató legkésőbb a kézhezvételt követő 2. munkanapon visszajuttatja a kérelmező munkabér adataival kitöltött Munkabér előleg kérelmi lapot a munkáltatói jogkörgyakorlónak A munkabér előleg elbírálása A munkabér előleg odaítéléséről a munkáltató és az Üzemi tanács/üzemi megbízott közösen dönt. Azoknál a szervezeteknél, ahol nem működik Üzemi tanács/üzemi megbízott, az érdekképviseletek oldaláról a Központi Üzemi Tanács jogosult a munkáltatói jogkörgyakorlókkal a munkabér előleg kérelmeket elbírálni. Abban az esetben, ha egy munkavállaló tárgyévben második alkalommal nyújt be munkabérelőlegre vonatkozó kérelmet, akkor az elbírálási folyamatban először a tárgyévben

10 10 ÉRTESÍTŐ munkabérelőleget először igényelt munkavállalók munkabér előleg kérelmeit kell elbírálni A munkabér előleg kérelmet benyújtott munkavállalót minden esetben írásban kell tájékoztatni a döntésről (2/a, illetőleg 2/b számú melléklet) A beérkezett munkabér előleg kérelmi lapok nyilvántartásba vétele, a munkabér előleg kérelmi lapok alapbizonylatként történő kezelése, tárolása, egyeztetés a munkáltatói jogkörgyakorlóval, Üzemi tanáccsal/üzemi megbízottal az elbírálás időpontjáról, a rendelkezésre álló keretről az asszisztensek (vagy más, erre a feladatra kijelölt munkavállaló) feladata. Határidő: minden hónap 20. napja A beérkezett munkabér előleg kérelmi lapok elbírálását a munkáltatói jogkörgyakorló és az Üzemi tanács/üzemi megbízott közösen végzi. A döntés során érvényesíteni kell azt a szabályt, hogy a munkavállaló munkaviszonya alapján kapott nettó munkabéréből (a munkabér előleg levonási alapjából) - egyéb törvényes letiltások hiányában - legfeljebb 33%-ot lehet levonni (a 33%-os levonás mértékbe bele kell érteni a megítélt munkabér előleget is). Határidő: minden hónap 25. napja A munkavállaló írásos tájékoztatása a benyújtott kérelem elfogadásáról (összeg megjelölésével), avagy a kérelem elutasításáról a munkáltatói jogkörgyakorló feladata (2/a, vagy 2/b számú melléklet szerint). Határidő: tárgyhónap utolsó munkanapja Munkabér előleg folyósítása és visszafizetése A munkabér előleg kifizetése a munkabérrel együtt történik A visszafizetés időtartama legfeljebb 6 hónap A munkabér előleg elbírálásakor és visszafizetésekor érvényesíteni kell azt a szabályt, hogy a munkavállaló munkaviszonya alapján kapott munkabéréből legfeljebb 33%-ot lehet levonni, de több letiltás esetén a levonás a munkavállalói munkabérnek legfeljebb 50%- áig terjedhet figyelemmel a Bírósági végrehajtásról szóló évi LIII. törvény 65. -ában és a Munka Törvénykönyvéről szóló évi XXII. törvény ában foglaltakra. Amennyiben a már megítélt munkabér előleg folyósításának előkészítésekor kiderül, hogy a munkabér előleg visszafizetése a levonási korlátba ütközik, a Humánszolgáltató köteles értesíteni erről a tényről a munkáltatói jogkör gyakorlót. Az ilyen jogszabályba ütköző munkabér előleg megítélésére vonatkozó döntést a munkáltatói jogkör gyakorlónak vissza kell vonnia és írásban tájékoztatni köteles a munkavállalót és az Üzemi tanácsot/üzemi megbízottat A felvett munkabér előleg visszafizetésének megkezdése a folyósítást követő hónaptól egyenlő részletekben történik, havi rendszerességgel, munkabér levonás útján. Ha a munkabér előleg visszafizetési kötelezettség bármilyen okból a 6 hónapot meghaladja, az az SZJA tv a alapján kamatkedvezményből származó jövedelemnek minősül. A kamatkedvezményből származó jövedelem után minden esetben a munkáltató (kifizető) az adófizetésre kötelezett. Ha a munkáltatónak a munkavállaló oldaláról felróható okból többlet fizetési kötelezettsége keletkezik, akkor azt a munkavállaló köteles megfizetni, amely akkor kerül a Humánszolgáltató közreműködésével a munkavállaló munkabéréből levonásra, amikor ezt a törvényes letiltás mértéke újra lehetővé teszi. Amennyiben a munkavállaló munkaviszonya megszűnik, a munkabér előleg fennmaradó részének és a munkáltató kamatkedvezményből származó fizetési kötelezettségéből adódó költségének visszafizetése előtt a 4.7 pont rendelkezései szerint kell eljárni. Amennyiben a munkabér előleg visszafizetése munkabér levonás útján nem lehetséges (pl. tartós jogi állományba kerülés, az 50%-os korlát miatt), a Humánerőforrás Menedzsment vezető előzetes írásos engedélyével a fennálló teljes visszafizetési kötelezettség egyösszegben történő megfizetése banki átutalással is teljesíthető Az asszisztensek (vagy más, erre a feladatra kijelölt munkavállalók) a megítélt összegek kifizetéséről adatszolgáltatást készítenek, és eljuttatják azt a MÁV Zrt. Humánszolgáltató részére a 3. számú melléklet szerinti havi adatszolgáltatásnak megfelelő aláírt formában. Határidő: legkésőbb tárgyhónap utolsó munkanapja Abban az esetben, ha a munkavállaló munkabérét érintően a munkabér előleg folyósítása után újabb hivatalos letiltás érkezik, figyelemmel kell lenni arra, hogy több letiltás esetén a levonás a munkavállaló nettó munkabérének legfeljebb 50%-áig terjedhet, tekintettel a Bírósági végrehajtásról szóló törvény 65. -ában foglaltakra. Ettől érvényesen eltérni nem lehet. Újabb letiltás végrehajtása esetén ha a levonás a munkavállaló munkabérének 50%-át meghaladná a munkabér előleg levonást mindaddig szüneteltetni kell, amíg a törvényes letiltás mértéke nem teszi lehetővé a munkabér előleg visszafizetésének ismételt követelését. A munkabér előleg levonásának szüneteltetéséről a Humánszolgáltató köteles tájékoztatni a munkavállalót (4. számú melléklet) Munkabér előleg soron kívüli kifizetése Előfordulhatnak olyan rendkívüli élethelyzetek, amikor indokolt a soron kívüli kifizetés. A munkáltatói jogkörgyakorló kifejezetten erre irányuló engedélye alapján kerülhet csak sor a hóközi kifizetésre, kizárólag banki átutalással. A visszafizetés a ponttól eltérően már a tárgyhavi munkabérből megkezdődik, mert csak így biztosítható, hogy a juttatás adómentesnek minősüljön A munkabér előleg soron kívüli, azaz hóközi kifizetésére a munkáltató és az Üzemi tanács/üzemi megbízott egyetértő javaslatával kerülhet sor. A munkáltatói jogkörgyakorló által a soron kívüli (hóközi) kifizetést támogató és aláírt 1. számú mellékletet el kell juttatni a területileg illetékes HR Koordinátor részére. Felelős: munkáltatói jogkörgyakorló, asszisztens (vagy más, erre a feladatra kijelölt munkavállaló). Határidő: a kérelem elbírálását követő munkanap.

11 ÉRTESÍTŐ A területileg illetékes HR Koordinátor hatásköre a hóközi kifizetésről való döntés a munkabér előleg kérelmi lap alapján. Támogatása esetén a megítélt munkabér előleget átadja a MÁV Zrt. Humánszolgáltatónak, ahol tárgyhóra rögzítik az IHIR rendszerben a megítélt munkabér előleg összegét és ugyanakkortól a visszafizetés kezdetét is beállítják. Határidő: a HR Koordinátor az előzetesen elbírált munkabér előleg kérelmi lapot a hozzá történő beérkezést követő munkanapon elbírálja, s egyetértése esetén még aznap továbbítja a Humánszolgáltató részére, az utalás a Humánszolgáltató által kiadott hóközi utalási rend szerinti soron következő utalási napon történik A MÁV Zrt. Humánszolgáltató a hóközi számfejtés szabályainak megfelelően kezdeményezi a megítélt munkabér előleg utalását. Határidő: minden héten kedden vagy csütörtökön Munkaviszony megszűnésekor alkalmazandó szabályok Ha a munkavállaló munkaviszonya a munkavállaló halála miatt szűnik meg, akkor a Humánerőforrás Menedzsment vezető a munkavállaló örökösének/örököseinek kérelmére méltányosságból eltekinthet a munkabér előleg hátralévő részének visszafizetésétől Ha a munkavállaló munkaviszonyának megszüntetésére nem a munkavállaló halála miatt kerül sor, a munkabér előleg törlesztésből fennmaradó összeg levonása a munkavállaló utolsó munkában töltött napon kifizetendő járandóságából történik. Amennyiben a törlesztendő összeg teljes mértékben való levonása nem lehetséges, kezdeményezni kell a más módon történő kiegyenlítést. Az utolsó munkában töltött napon történő elszámoláskor a fennmaradó munkabér előleg tartozás Munkáltatóval szembeni tartozásként kerül kezelésre, amelyről a Pénzügyi Szervezetet tájékoztatni kell a további ügyintézés érdekében Egyedi megállapodás köthető a halasztott visszafizetésre vonatkozóan a munkavállaló írásbeli kérésére, amennyiben a kérelmét a munkaviszony megszűnése előtt legalább 5 munkanappal beérkezőleg eljuttatja a munkáltatói jogkört gyakorlójához. A munkáltatói jogkört gyakorló engedélyezésre felterjeszti a kérelmet a Humánerőforrás Menedzsment vezetőhöz. Az engedély megadására kizárólag a Humánerőforrás Menedzsment vezető jogosult Munkabér előleg keret felhasználásának ellenőrzése A munkabér előleg keret felhasználásáról a humán partnerek a tárgynegyedévet követő hónap 15-éig tájékoztatást adnak a munkáltatói jogkörgyakorló részére. A munkavállalók által felvett munkabér előleg és törlesztésének nyomon követése bérelem lekérdező riporttal lehetséges. 5. HIVATKOZÁSOK, MÓDOSÍTÁSOK, HATÁLYON KÍVÜL HELYEZÉSEK 5.1. Hivatkozások évi XXII. törvény a Munka Törvénykönyvéről évi LIII. törvény a bírósági végrehajtásról évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról. Kollektív Szerződés Módosítások Nincsenek Hatályon kívül helyezések Nincsenek. 6. HATÁLYBA LÉPÉS Jelen utasítás a közzététel napján lép hatályba, az utasításban foglaltakat a folyamatban lévő ügyekben is alkalmazni kell, az utasítás visszavonásig hatályos. 7. MELLÉKLETEK 1. számú melléklet: Munkabér előleg kérelmi lap. 2/a számú melléklet: Visszajelzés a munkabér előleg kérelemre. 2/b számú melléklet: Visszajelzés soron kívüli kifizetés engedélyezésről. 3. számú melléklet: Adatközlő az elszámoláshoz. 4. számú melléklet: Tájékoztatás munkabérelőleg levonás szüneteltetéséről. Apavári József s.k. általános gazdálkodási vezérigazgató-helyettes

12 12 ÉRTESÍTŐ 1. számú melléklet... Szervezeti egység Vezetője részére Székhelyén Munkabér előleg kérelmi lap Alulírott (név nyomtatott nagybetűkkel) (törzsszám).. (telefonszám), az alábbi indokaim alapján kérem részemre.... Ft munkabér előleg folyósításának engedélyezését... havi* levonásra. Indokaim: Hozzájárulok ahhoz, hogy a munkaviszonyom megszűnésekor a munkabér előlegből fennmaradó tartozásomat a munkáltató egyösszegben levonja járandóságomból. Amennyiben a munkáltatónak a munkabér előleg késedelmes visszafizetése miatt többlet fizetési kötelezettsége keletkezik, hozzájárulok ahhoz, hogy ezt a költséget a munkáltató a járandóságaimból levonja. Kelt:,..év.hó napján. Munkavállaló aláírása * Csak 1 és 6 közötti egész szám írható be! A kérelmező munkabér adatai: Humánszolgáltató iktatószáma: 1. Bruttó járandóság (tárgyhót megelőző hónap): Ft 2. Törvényben előírt levonások (adó, járulék): Ft 3. Nettó bér (munkabér előleg levonási alap): Ft / / 4. Nettó bér 33%-a (mindösszesen levonható): Ft /3. * 33%/ 5. Tartásdíj: % Ft 6. Egyéb letiltások: % Ft 7. Tartásdíj és egyéb letiltások összesen: Ft / / 8. Munkabér előleg havi maximum részlete: Ft / / Tájékoztató adatok: - Korábbi munkabér előleg utolsó levonási dátuma: Ft - Korábbi munkabér előleg hátralévő összege: Ft - Megjegyzés a letiltásokhoz (várható lejárat): Kelt:,..év.hó napján. Humánszolgáltató aláírása

13 ÉRTESÍTŐ számú melléklet A munkáltatói jogkörgyakorló és az üzemi tanács (üzemi megbízott) együttes döntése: Üzemi tanács (üzemi megbízott). Munkáltatói jogkörgyakorló. A kérelmet támogatjuk. Folyósításra engedélyezett összeg:.. Ft, amelyet a munkavállaló részére a(z) havi munkabérrel együtt kérünk folyósítani. Soron kívüli kifizetés** esetén: a kifizetés engedélyezését támogatjuk / nem támogatjuk. ** soron kívüli kifizetésre méltányossági alapon kerülhet sor A döntés utáni kifizetésre felterjesztett adatok: 9. A megítélt munkabér előleg összege: Ft 10. A munkabér előleg visszafizetés 1 havi összege: Ft/hó 11. A nettó bért terhelő összes levonás aránya: % ((7.+10.)/3.*100) A kérelmet elutasítjuk. Az elutasítás indoka:. Kelt:,..év.hó napján Munkáltató jogkörgyakorló.. Üzemi tanács (üzemi megbízott) Csak soron kívüli kifizetés esetén töltendő ki! A hóközi kifizetést engedélyezem / nem engedélyezem. Kelt:,..év.hó napján.. HR koordinátor

14 14 ÉRTESÍTŐ 2/a számú melléklet Értesítés a munkabér előleg iránt benyújtott kérelem elbírálásáról. Munkavállaló részére ( törzsszám, név) Tájékoztatom arról, hogy a (év, hó nap) napján benyújtott Munkabér előleg kérelmét az Üzemi tanáccsal/üzemi megbízottal együttdöntve A.) elfogadtuk, ez alapján Önt.... Ft munkabér előleg illeti meg, amelyet a tárgyhavi bérrel együtt folyósítunk. A munkabér előleg visszafizetés első részletének levonása a tárgyhónapot követő hónapban átutalt munkabérből történik. A munkabér előleg visszafizetésére. (maximum 6) hónap áll rendelkezésére. B.) elutasítottuk a következő indokok alapján: Dátum:. Üdvözlettel: Munkáltatói jogkörgyakorló

15 ÉRTESÍTŐ 15 2/b számú melléklet Értesítés soron kívüli kifizetés engedélyezésről.... Munkavállaló részére Tájékoztatom arról, hogy a (év, hó nap) napján benyújtott Munkabér előleg kérelmét az Üzemi tanáccsal/üzemi megbízottal együttdöntve.. Ft összegben elfogadtuk. Indokait mérlegelve a munkabér előleg soron kívüli kifizetésként kerül folyósításra. Az adómentes juttatás (SZJA) előírásainak történő megfelelés érdekében a munkabér előleg visszafizetés első részletének levonására már a tárgyhavi munkabéréből sor kerül. A munkabér előleg visszafizetésére. (maximum 6) hónap áll rendelkezésére. Dátum:. Üdvözlettel: Munkáltatói jogkörgyakorló

16 16 ÉRTESÍTŐ 3. számú melléklet Adatközlő a MÁV Zrt. Humánszolgáltató részére. (év)... negyedéves munkabér előlegből.(hónapban) folyósítandó összegekről Munkavállaló neve Munkavállaló törzsszáma Szolgálati hely kódja és megnevezése Jóváhagyott összeg Levonási hónapok száma (1 6) Dátum: munkáltatói jogkör gyakorló

17 ÉRTESÍTŐ számú melléklet Iktatószám:. Tájékoztatás munkabérelőleg levonás szüneteltetéséről Tisztelt.! Tájékoztatom, hogy a(z). számú határozat szerint az Ön munkabéréből újabb hivatalos letiltó végzés érkezett. A Bírósági végrehajtásról szóló évi LIII. törvény 65. -ában foglaltak szerint több letiltás esetén, a levonás a munkavállaló nettó munkabérének legfeljebb 50%-áig terjedhet. A fentiekre tekintettel a munkabér előleg levonását a MÁV-START Zrt. mindaddig szünetelteti, amíg a törvényes letiltás által levont összeg mértéke akkorára nem csökken, hogy a MÁV-START Zrt. a munkabér előleg követelését a törvényben meghatározott levonás mértékéig újra érvényesíteni nem tudja. Egyben tájékoztatom, hogy ha a munkabér előleg visszafizetési kötelezettség bármilyen okból a 6 hónapot meghaladja, az az SZJA tv. 72. pontja alapján kamatkedvezményből származó jövedelemnek minősül. A kamatkedvezményből származó jövedelem után minden esetben a munkáltató az adófizetésre kötelezett. A munkáltató így keletkezett többletköltségét Ön a munkabér előleg kérelmi lapján tett nyilatkozata alapján köteles megfizetni, amely akkor kerül a munkabéréből levonásra, amikor ezt a törvényes letiltás mértéke újra lehetővé teszi. Dátum:. Humánszolgáltató Átvettem:.. Munkavállaló

18 18 ÉRTESÍTŐ 6/2011. (2011. VI. 15. MÁV-START Ért. 3.) sz. általános gazdálkodási vezérigazgató-helyettesi utasítás a vasutas szakmai gyakorlati idő elismerésének szabályozásáról 1. AZ UTASÍTÁS CÉLJA A vasutas szakmai gyakorlati idő elismerésével járó kifizetés szabályozása annak érdekében, hogy a vasúti szolgálatban eltöltött éveket, valamint a vasúti tevékenységek és szolgáltatások nyújtása során a gyakorlatban megszerzett, illetve hasznosított szakmai tapasztalatokat elismerje és díjazza. 2. HATÁLY- ÉS FELELŐSSÉG MEGHATÁROZÁSA 2.1. Az utasítás hatálya Az utasítás személyi hatálya kiterjed valamennyi 6-17 MÁV- START Munkaköri Kategóriába (a továbbiakban: MMK) sorolt munkakört betöltő munkavállalóra Az utasítás kidolgozásáért és karbantartásáért felelős Jelen utasítás kidolgozásáért és karbantartásáért a Humánerőforrás Menedzsment vezető, a végrehajtásáért a humán partnerek a felelősek, közreműködőként pedig részt vesznek benne a Társaság részére humánszolgáltatásokat végző szervezetek az e tárgyban kötött szerződések alapján. 3. FOGALMAK MEGHATÁROZÁSA Vasutas szakmai gyakorlati idő Vasutas szakmai gyakorlati időként kell figyelembe venni a) a MÁV-START Zrt.-vel létesített, folyamatos munkaviszonyban töltött időt, b) a MÁV-START Zrt.-nél munkajogi jogutódlás vagy munkaszerződés rendelkezése alapján folyamatos munkaviszonynak elismert időt. Amennyiben a munkavállaló folyamatosként elismert munkaviszonya július 1. napját megelőzően áthelyezéssel kezdődött, a vasúti tevékenység vagy szolgáltatás nyújtásával összefüggő munkakörben eltöltött korábbi munkaviszonyát vasutas szakmai gyakorlati időként kell figyelembe venni. 4. AZ UTASÍTÁS LEÍRÁSA 4.1. Elismerési forma A vasutas szakmai gyakorlati idő elismerés formája negyedéves egyösszegű kifizetés. Az elismerés negyedéves összegei az egyes vasutas szakmai gyakorlati idő-sávokban a következők: Vasutas szakmai gyakorlati idő Elismerés negyedéves összege (Ft) 0 4 év 5 14 év év évtől A vasutas szakmai gyakorlati idő-sáv meghatározásakor az adott negyedév utolsó naptári napjához viszonyítva kell a munkavállalók jelen utasítás 3.0 pontja szerinti vasutas munkaviszonyát kiszámítani Jogosultak köre A vasutas szakmai gyakorlati idő elismerése juttatásra azok a 2.1. pontban meghatározott munkavállalók jogosultak, akik: az adott negyedévben végig statisztikai állományi létszámba tartoztak és nem nyugdíjasként foglalkoztatott munkavállalók. Azok a munkavállalók, akik a munkakörük és a vasutas szakmai gyakorlati idejük alapján jogosultak lennének a vasutas szakmai gyakorlati idő elismerésre, de üzemi baleset miatt az adott negyedévben kikerültek a statisztikai állományi létszámból, jogosultak a kifizetésre A juttatás kifizetése A negyedéves egyösszegű kifizetésre a negyedév utolsó hónapjának bérével együtt, automatikusan kerül sor a 4.1 pontban meghatározott összegben az arra jogosultak részére. Az adott negyedévben a 4.2 pont alá nem tartozók nem jogosultak a kifizetésre. 5. HIVATKOZÁSOK, MÓDOSÍTÁSOK, HATÁLYON KÍ- VÜL HELYEZÉSEK Nincsenek. 6. HATÁLYBA LÉPTETÉS Jelen utasítás a közzététel napján lép hatályba, de rendelkezéseit már a I. negyedévi juttatásra is alkalmazni kell. Az utasítás december 31-ig hatályos. 7. MELLÉKLETEK Nincsenek. Apavári József s.k. általános gazdálkodási vezérigazgató-helyettes 7/2011. (2011. VI. 15. MÁV-START Ért. 3.) sz. általános gazdálkodási vezérigazgató-helyettesi utasítás a kontrolling beszámolók készítésének eljárásrendjére, tartalmi és formai követelményeire vonatkozó szabályokról 1. AZ UTASÍTÁS CÉLJA Az utasítás célja a kontrolling beszámolási rendszer eljárásrendjének működésének, tartalmi és formai követelményeinek szabályozása a MÁV-START Zrt-nél úgy, hogy az illeszkedjen a megváltozott MÁV Csoport szervezeti és informatikai feltételeihez. 2. HATÁLY ÉS FELELŐSSÉG MEGHATÁROZÁSA 2.1. Az utasítás hatálya Az utasítás tárgyi hatálya Az utasítás tárgyi hatálya kiterjed a MÁV-START Zrt. a továbbiakban: Társaság kontrolling folyamatain belül a Társaság menedzsmentje, a MÁV Zrt, valamint a közszolgáltatási szerző-

19 ÉRTESÍTŐ 19 dés alapján a személyszállítási közszolgáltatás megrendelője felé történő beszámolási tevékenységre Az utasítás személyi hatálya Az utasítás személyi hatálya kiterjed a Kontrolling Szervezet munkavállalóira, valamint a Társaság fő beszámolási egységeinek azon munkavállalóira, akik a kontrolling beszámolókhoz szükséges adatokat szolgáltatják vagy a folyamatban egyéb módon részt vesznek Az utasítás kidolgozásáért és karbantartásáért felelős Az utasítás kidolgozásáért és karbantartásáért a Társaság Kontrolling Szervezetének vezetője felelős. 3. FOGALMAK MEGHATÁROZÁSA TM1: a MÁV csoportnál alkalmazott kontrolling és vezetői információs rendszer, web-alapú tervezési, várhatókészítési és beszámolási eszköz. Cognos: a Társaságnál alkalmazott kontrolling és vezetői információs rendszer, mely a tervezést, várhatókészítést és beszámolást is támogatja. GIR: a Társaságnál alkalmazott ügyviteli tranzakciós rendszer. SZVÖRnet: Üzemviteli technológiai folyamatok (pályahasználat, járműkarbantartás, járműtisztítás, szerelvény összeállítás) informatikai támogató rendszere. SPS: a társaság bevételi teljesítményeit tartalmazó kimutatás. Főtevékenységi kör: a beszámolási tevékenység szempontjából főtevékenységi körnek számítanak a Társaság Üzemeltetési, Üzleti és Általános Gazdálkodási szervezetei, valamint a Vezérigazgató irányítása alá tartozó szervezetek. Fő- és elemi szervezeti egységek: Főtevékenységi körök és szervezeti alábontásuk. (Tervezési, várható-készítési mélysége változhat.) Standard beszámoló: előre meghatározott szerkezetű és adattartalmú beszámolási táblázatok és szöveges értékelések, amelynek tartalma az elkészítés gyakoriságának és a címzetteknek megfelelően változik. Ad-hoc beszámoló: egyedi vezetői információs igények kielégítésére, eseti adattartalommal és jelleggel készülő beszámolók. Várhatókészítés: az időszaki tény adatok alapján az év hátralévő időszakának újragondolását jelenti azoknak az információknak a birtokában, amelyek a tervezés óta eltelt időszakban váltak ismertté. KPI: Kulcsmutatók. A KPI mutatók megjelenítik a Társaság fő tevékenységeit, különböző vizsgálati szempontok szerinti keresztmetszeti képet adnak a Társaságról, fő folyamatairól, területeiről, szervezeti egységeiről. KI: MÁV Zrt. Kontrolling Igazgatóság. 4. AZ UTASÍTÁS LEÍRÁSA 4.1. A beszámolási tevékenység célja A MÁV Zrt. és leányvállalatai, így a Társaság irányítási rendszerének is szerves része a beszámolási rendszer, melynek célja a MÁV Csoport különböző vezetői szintjei információs igényeinek kielégítése, a vállalatcsoport egészéről, az egyes üzletágak, szervezeti egységek tevékenységéről való beszámolás, valamint az üzleti folyamatokba történő gyors beavatkozás lehetőségének biztosítása. A beszámolási rendszer struktúrája és működési logikája összhangban áll a tervezés rendszerével, így biztosítja a MÁV Zrt. és a leányvállalatok, ezen belül a Társaság terveiben kitűzött célok megvalósulásának nyomon követését A kontrolling beszámolási rendszer címzettjei és a kontrolling beszámolók készítéséért felelősök A kontrolling beszámolási tevékenység különböző vezetői szintek információs igényét hivatott kiszolgálni. Ennek megfelelően a kontrolling beszámolási rendszernek a Társaságnál az alábbi címzettjeit különböztetjük meg: a) az egyszemélyes tulajdonos MÁV Zrt. Alapító, b) MÁV-START Zrt. Felügyelő Bizottsága, c) MÁV-START Zrt. vezérigazgatója, d) Beszámolási, tervezési, várhatókészítési fő és elemi szervezeti egységek vezetői, e) Könyvvizsgáló, f) a Közszolgáltatási szerződés alapján a Nemzeti Fejlesztési Minisztérium. Az a) pontban említett címzett részére készített beszámolók fő felelőse (összeállítója/előterjesztője) a KI. A b) - d) pont szerinti egységek részére a beszámolók elkészítése a Társaság Kontrolling Szervezetének feladata. A társasági beszámolóknak a KI, illetve a b) f) pontok címzettjei felé történő előterjesztéséért a Gazdasági Szervezet vezetője felel A standard beszámoló táblázatok és beszámoló jelentések típusai szervezeti szint és elkészítési gyakoriság szerint Szervezeti szint szerint megkülönböztetünk társasági és ágazati egység szintű beszámolókat. Ágazati egység a Társaság szervezeti egységeinek meghatározott csoportja; pillanatnyilag ilyen egység az Üzemeltetési, az Üzleti, az Általános Adminisztrációs Szervezet, illetve a Vezérigazgató közvetlen alárendeltségében működő szervezeti egységek összessége (azonos operatív egység szint); de a csoportosítások változhatnak. Elkészítési gyakoriság szerint havonta, negyedévente készülő beszámolókat, továbbá éves beszámoló jelentést különböztetünk meg Havi beszámoló A havi beszámoló alapvetően az operatív terv teljesülését vizsgálja. A havi beszámolás alapja a TM1-ben kialakított tábla rendszer, mely a GIR-ben lezárt főkönyvi és a SZVÖRnet vasútüzemi adatokra valamint a szakterületek által szolgáltatott információkra, továbbá az SAP/IHIR-ből nyert létszám, munkaerő-forgalmi és

20 20 ÉRTESÍTŐ személyi jellegű ráfordítás adatokra, és naturális teljesítményekre épül. A havi beszámolás részletezettsége megegyezik az operatív terv részletezettségével. A havi beszámolási feladatok mellett esetenként a KI által megadott ütemtervnek megfelelően az utolsó várható értékek felülvizsgálatra kerülnek. A tény és az aktualizált éves várható értékek alapján kontrolling jelentést kell készíteni A havi beszámolás alkalmával a MÁV START Zrt. vezetősége, a MÁV Zrt. vezetősége, illetőleg az Alapító tájékoztatást kap az operatív tervben meghatározott értékek, továbbá egyes kiemelt mutatószámok alakulásáról, illetve esetenként az éves célok várható teljesítéséről. A részletes folyamatleírást az 1. sz. melléklet tartalmazza Negyedéves beszámolási feladatok Negyedéves beszámoló jelentések A havi beszámolási feladatok mellett negyedévente az üzleti évben végbement és az év hátralévő részére prognosztizált gazdasági folyamatok ismeretében a tény és az éves várható értékeket tartalmazó társasági, valamint főtevékenység szintű kontrolling jelentést kell készíteni, amelyekben ki kell térni az éves prognózisra, be kell mutatni az üzleti célkitűzések teljesítését veszélyeztető kockázatokat, és az előzőek ismeretében a tervteljesítés érdekében meghozandó (szükséges) intézkedéseket. A negyedéves jelentés a havi beszámolási feladatokon kívül minden esetben tartalmazza az éves várható adatokat. Így ez egy komplex beszámolási feladat, mely a várhatók készítésén keresztül szorosan kapcsolódik a tervezéshez is. A várhatószámítás folyamatának szabályozását A tervezés és várhatókészítés eljárásrendjére, tartalmi és formai követelményeire vonatkozó szabályokról szóló utasítás tartalmazza. A negyedéves beszámoló érdemi része az üzleti tervben rögzített, illetve az Alapító MÁV Zrt. részéről jóváhagyott célok, elvárások visszamérése. A menedzsment beszámoló kötelező tartalmi kellékei a terv-tény elemzések, valamint a menedzsment részéről kezdeményezett intézkedések bemutatása, továbbá a Társaság folyamatos működéséhez szükséges tulajdonosi (Alapítói) beavatkozási igény jelzése. A társasági szintű beszámolóban szerepel a finanszírozási helyzet bemutatása is. A finanszírozási helyzet vonatkozásában ki kell térni a hitelállomány alakulására, továbbá a pénzforgalmi, pénzgazdálkodási és befektetési tevékenységről kitekintést kell nyújtani az év hátralévő részére. A beruházási teljesítmények alakulását a beruházási tervhez kell viszonyítani. Be kell mutatni a tervtől jelentősen eltérő teljesítések okait, az előző évről áthúzódó beruházási, felújítási munkálatok aktuális állását. Negyedévente számot kell adni az üzleti tervben jóváhagyott munkaerő gazdálkodási és jövedelem-politikai célkitűzések teljesítéséről, azok várható alakulásáról, beleértve az egyszeri jellegű személyi kifizetéseket indukáló gazdasági eseményeket (csoportos létszámleépítés, kapcsolódó céltartalék képzés és felhasználás). A beszámolók tartalmi követelményeit részletesen a 4.4. fejezet szabályozza. A MÁV-START Zrt. társasági szintű tény és várható elemzései alapján a KI készít előterjesztést a MÁV Zrt. Igazgatósága, valamint elnök-vezérigazgatói értekezlete részére. A részletes folyamatleírást a 2. sz. melléklet tartalmazza Negyedéves teljesítményértékelő megbeszélés A negyedév zárásaként Business Review-k (az év előrehaladásának értékelése) keretében prezentációs formában kerül sor a MÁV Zrt. kiemelt leányvállalatai, így a Társaság tevékenységének értékelésére Szervezeti szintű prezentációk A Társaság funkcionális szervezetei közül a Személyszállítási Szolgáltatási Központok, az Utasellátó Központ, valamint az Üzemirányító Központ a tárgynegyedévi zárásokat követően prezentáció keretében számol be az időszaki tevékenységéről, teljesítményeinek, bevételeinek és költségeinek tervhez viszonyított alakulásáról Éves teljesítmény értékelések Az éves üzleti terv teljesítésének értékelését a számvitelről szóló évi C. törvény (továbbiakban Sztv.) szerinti beszámoló tény adataira támaszkodva, a szükséges kontrolling elemzésekkel kiegészítve a menedzsment beszámoló és az üzleti jelentés tartalmazzák, továbbá az évet lezáró értékelő megbeszélések tárgyát képezi Menedzsment beszámoló és értékelő megbeszélés A menedzsment beszámoló a MÁV Zrt. hatályos, módosításokkal egységes szerkezetbe foglalt Alapító Okiratának c) pontja szerinti negyedik negyedévi jelentés. A teljes körűen konszolidált leányvállalatok, így a Társaság éves beszámolóját is a MÁV Zrt. hatályos Alapító Okirata i) és a) pontjában foglalt jogkörénél fogva beleértve a számviteli törvény szerinti beszámoló jóváhagyása, ideértve az adózott eredmény felhasználására vonatkozó törvényt is a MÁV Zrt. Igazgatósága hagyja jóvá, az illetékes szakminiszter egyetértése mellett (MÁV Zrt. hatályos Alapító Okirata 6.5.w) pont harmadik francia bekezdés). A MÁV Zrt. hatályos Alapító Okirata pontjának második bekezdése szerint a MÁV Zrt. Felügyelő Bizottsága köteles megvizsgálni az Alapító elé terjesztendő valamennyi lényeges üzletpolitikai jelentést, továbbá a számviteli törvény szerinti beszámolóról és az adózott eredmény felhasználásáról a Nemzeti Fejlesztési Minisztérium (alapítói jogkörgyakorló a MÁV Zrt. felett) csak a MÁV Zrt. Felügyelő Bizottsága írásbeli jelentésének birtokában határozhat. A MÁV Zrt. Igazgatósága Alapító Okirat szerinti döntési jogának gyakorlása érdekében a teljes körűen konszolidált leányvállalatok, így a Társaság is éves menedzsment beszámolót készítenek a MÁV Zrt. Kontrolling Igazgatósága részéről kiadásra kerülő ütemezésben és tartalmi követelményeknek megfelelően. A menedzsment beszámoló érdemi része az üzleti tervben rögzített, illetve a tulajdonos(ok) részéről jóváhagyott célkitűzések, elvárások visszamérése. A menedzsment beszámoló kötelező tartalmi kellékei a terv-tény elemzések, valamint a menedzsment részéről kezdeményezett intézkedések bemutatása, továbbá a Társaság folyamatos működéséhez szükséges tulajdonosi (alapí-