évi beszámoló megtárgyalása

Átírás

1 1.. évi beszámoló megtárgyalása "A" MÉRLEG Eszközök (aktívák) év 2011 a b c d e 1 A. Befektetett eszközök I. IMMATERIÁLIS JAVAK Alapítás-átszervezés aktivált értéke 4 Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 5 Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek 7 Üzleti vagy cégérték 8 Immateriális javakra adott előlegek 9 Immateriális javak értékhelyesbítése 10 II. TÁRGYI ESZKÖZÖK Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Tenyészállatok 15 Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek 17 Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 18 III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban 20 Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban 21 Egyéb tartós részesedés 22 Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban 23 Egyéb tartósan adott kölcsön 24 Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír 25 Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése "A" MÉRLEG Eszközök (aktívák) év 2011

2 a b c d e 26 B. Forgóeszközök I. KÉSZLETEK Anyagok Befejezetlen termelés és félkész termékek 30 Növendék-, hízó- és egyéb állatok 31 Késztermékek 32 Áruk Készletekre adott előlegek 34 II. KÖVETELÉSEK Követelések áruszállításból és szolgáltatásból 35 (vevők) Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 38 Váltókövetelések 39 Egyéb követelések III. ÉRTÉKPAPÍROK Részesedés kapcsolt vállalkozásban 42 Egyéb részesedés 43 Saját részvények, saját üzletrészek Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő 44 értékpapírok 45 IV. PÉNZESZKÖZÖK Pénztár, csekkek Bankbetétek C. Aktív időbeli elhatárolások Bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások 52 Eszközök összesen "A" MÉRLEG Források (passzívák) év 2011 a b c d e 53 D. Saját tőke I. JEGYZETT TŐKE ebből: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken

3 56 II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TŐKE (-) 57 III. TŐKETARTALÉK IV. EREDMÉNYTARTALÉK V. LEKÖTÖTT TARTALÉK 60 VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK 61 VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY E. Céltartalékok Céltartalék a várható kötelezettségekre Céltartalék a jövőbeni költségekre 65 Egyéb céltartalék 66 F. Kötelezettségek I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 69 Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 70 Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben 71 II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 73 Átváltoztatható kötvények 74 Tartozások kötvénykibocsátásból 75 Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek 77 Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 78 Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 79 Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek "A" MÉRLEG Források (passzívák) év 2011 a b c d e 80 III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Rövid lejáratú kölcsönök 82 ebből: az átváltoztatható kötvények 83 Rövid lejáratú hitelek Vevőktől kapott előlegek 85 Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók)

4 86 Váltótartozások 87 Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 89 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek G. Passzív időbeli elhatárolások Bevételek passzív időbeli elhatárolása 92 Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek 94 Források összesen "A" EREDMÉNYKIMUTATÁS (összköltség eljárással) év 2011 a b c d e 1 1 Belföldi értékesítés nettó árbevétele Exportértékesítés nettó árbevétele 0 3 I. Értékesítés nettó árbevétele (01+02) Saját termelésű készletek állományváltozása ± 5 4 Saját előállítású eszközök aktivált értéke 6 II. Aktivált saját teljesítmények értéke (±03+04) III. Egyéb bevételek ebből: visszaírt értékvesztés Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke IV. Anyagjellegű ráfordítások ( ) Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok V. Személyi jellegű ráfordítások ( ) VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások ebből: értékvesztés A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE (I±II+III-IV-V-VI-VII)

5 "A" EREDMÉNYKIMUTATÁS (összköltség eljárással) év 2011 a b c d e Kapott (járó) osztalék és részesedés 24 ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége 26 ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége 28 ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Pénzügyi műveletek egyéb bevételei VIII. Pénzügyi műveletek bevételei ( ) Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége 34 ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai (18+19±20+21) B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII-IX) C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (±A±B) X. Rendkívüli bevételek 43 XI. Rendkívüli ráfordítások 44 D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI) E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (±C±D) XII. Adófizetési kötelezettség F. ADÓZOTT EREDMÉNY (±E-XII) Eredménytartalék igénybe vétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék, részesedés 50 G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (±F+22-23) Bevételünk a későn bevezetett áremelés ellenére is elérte a tervezett értéket, ( eft, eft). A követelés állomány növekedése eft, ami több tételből áll. A kötelezettségek között az önkormányzat tartozásai eft, a Város- és Lakásgazdálkodási NKft. tartozása eft, a behajtásra átadott és jövedelem, vagyon, valamint számlapénz hiányában nem hajtható be a tartozás értesítéssel kapjuk vissza a megkeresést a jegyzőtől kategóriába tartozó követelés értéke eft. Az első két tétel kifizetésére nincs semmilyen ráhatásunk, a harmadik tételt a hivatalosan behajtásra

6 kötelezett jegyző is sikertelenül próbálta meg. Ezek együttes értéke eft, amennyiben ezt módosító tételként vesszük figyelembe, akkor a követelésünk nem nőtt, hanem csökkent. A kötelezettség alakulását is jelentősen befolyásolta a követelés alakulása, mivel a be nem folyt bevételek miatt nőtt a kötelezettség értéke. Közöttük két jelentős tétel van, a teherautó lízingdíja, valamint a Dél-Kom Kft. felé fennálló ki nem fizetett lerakási díj. A kötelezettségek kifizetését írásos megállapodásban kell rögzíteni, mivel az éves beszámolót addig nem tudja záradékkal ellátni a könyvvizsgáló. Ebben az esetben a BIOKOM cégcsoport konszolidált mérlegkészítési folyamata is megszakad. A ráfordítások közül az anyagjellegű ráfordítások 8,6%-kal nőttek, ennek több oka is van, elsősorban a felpörgő infláció, ami az igénybe vett szolgáltatásoknál tapasztalható. Az anyagköltség csökkentése és a közvetett szolgáltatások értékének csökkenése sem tudta ezt ellensúlyozni. A személyi jellegű ráfordítások növekedését két változás indokolja, az egyik a minimál bér növekedése, amit kötelező volt végrehajtani, valamint a számlalevelek kihordásának elszámolása, mely az elmúlt évben munkabérként került kifizetésre. A két tételből származó eft értékű növekedését az egyéb ráfordítás eft értékű csökkenése csak csökkenteni tudta, így az üzemi eredmény is negatív előjelű lett. A pénzügyi műveletek eredménye az árfolyam nyereségből származik, rendkívüli bevétel, vagy ráfordítás nem volt, így az elvárt adót kell csak megfizetnünk 344 eft értékben. A beszámoló alapján a pénzügyi helyzet kritikus, mivel az eft kötelezettséggel szemben csak eft követelés áll szemben, a bruttó 4,2%-os áremelés hatására a bevétel növekedés csak eft értékű, azonban a központilag meghatározott költségnövekedés mértéke legalább 13%, a jelenlegi ráfordítások összegére vetítve február 20-án a Felügyelőbizottság a beszámolót azzal a kiegészítéssel küldi a többségi tulajdonos felé, hogy a kötelezettségek rendezése érdekében fenntartja a díjkompenzációra igényét,melyet. szeptemberében már jelzett, valamint a finanszírozási helyzet stabilizálása érdekében a szükséges módosítások elfogadását javasolja. 2. Ügyvezető prémium feladatainak értékelése Feltétel eft Prémium Részar Előírt Prémium módosító Tény Eredmény összege Módosít ány % érték összege terv tétel tény ott tétel Index 1 Mérleg szerinti eredmény Követelés állomány 2 bázisnál alacsonyabb ,8% Értékvesztés bázisnál 3 alacsonyabb ,0% Kötelezettség alacsonyabb 4 a bázisnál Hulladékudvar költségei 5 10%-al alacsonyabb ,9% Összesen Prémium alap A táblázatban az előírt érték alatt az önkormányzat határozatában szereplő értékek találhatók, részarányként a prémium keretből a teljesítés alapján járó részesedés %-ban kifejezett értéke látható. A tény a beszámolóban szereplő megfelelő értéket tartalmazó oszlop, az érték alapján kifizetendő prémium összege a Prémium összege tény oszlopban található. Az utolsó oszlopban módosító tételként azok az értékek kerültek bemutatásra, melyek befolyásolták a tény adatokat. Az első sorban a

7 eft a benyújtott, de érdemben nem tárgyalt díjkompenzációs igényünk volt, annak elfogadása után az eredmény e Ft lett volna, amint az a módosított tétel oszlopban látható. A követelés állománynál a módosító tételként feltüntetett eft 3 tételből áll, az önkormányzat tartozásai eft, a Város- és Lakásgazdálkodási NKft. tartozása eft, a behajtásra átadott és jövedelem, vagyon, valamint számlapénz hiányában nem hajtható be a tartozás értesítéssel kapjuk vissza a megkeresést a jegyzőtől kategóriába tartozó követelés értéke eft. Az első két tétel kifizetésére nincs semmilyen ráhatásunk, a harmadik tételt a hivatalosan behajtásra kötelezett jegyző is sikertelenül próbálta meg. A fenti tényeket azért kívántam megjegyezni, mert ezek figyelembevételével a követelésállományuk nem nőtt a bázis adathoz képest. A legjobban a hulladékudvar üzemeltetésének költségcsökkentési elvárását teljesítettük túl, mivel 10%-os mértékű volt az elvárás, azonban eft-tal kevesebb volt a kiszámlázott összeg a bázisnál február 20-án a Felügyelőbizottság a prémium beszámolót elfogadta, az ügyvezető részére a prémium kifizetését javasolja. 3. Válságterv január 9-én tartott taggyűlésen a Dél-Kom Kft.-t képviselő Biró Péter javaslatára született határozat alapján a társaság tevékenységének átvizsgálása után operatív intézkedésre kellett javaslatot tenni, hogy a tevékenység körülményeinek változtatásával megteremtsük a működési feltételeket. A tényfeltárást és a javaslataimat a következő rész tartalmazza: 1. Előzmények Az ÖKO-DOMBÓ Kft január 1. óta végzi a hulladékszállítási közszolgáltatást Dombóváron. A társaság elvégzendő feladatait és az ezekhez párosított szolgáltatási árait a vonatkozó jogszabályok alapján a többségi tulajdonos Dombóvár Város Önkormányzata határozta meg. A bevételek nem fedezték a feladatellátásból eredő kiadásokat ben a többségi tulajdonos döntése alapján átvilágították a cég tevékenységét, az erről szóló beszámolót április 26-án tárgyalta Dombóvár Város Képviselő testülete. Az elfogadáskor a határozat is megállapította, hogy a tevékenység azért nem eredményes, mert a szolgáltatási árak nem az előterjesztéseknek megfelelően kerültek elfogadásra, így az nem tette lehetővé a vezetés számára az eredményes gazdálkodást ben az új Képviselőtestület a következő évre vonatkozó szolgáltatási árat rendeletében jelentően emelve erősítette meg tevékenység biztonságos végzésében a társaságot, ez volt az első olyan év, amikor nem kellett utólag valamilyen pénzügyi támogatásban részesíteni december 30-án elfogadott törvénymódosítás alapján a szolgáltatási árat nem lehetett változtatni, az árnövelési moratóriumot. április 15-én oldotta fel a kormányzat. A társaság az Önkormányzat késlekedése miatt csak szeptember 1-től tudta bevezetni az új szolgáltatási árat. A szolgáltatás ára január és. szeptember között 20 hónapon keresztül változatlan volt, a kalkulációja pedig augusztus hónapban készült, az akkor rendelkezésre álló információk és érvényes jogszabályoknak megfelelően. 2. Tényállás. évi pénzügyi helyzetet több tényező is negatívan befolyásolta: 2011-ben visszamenőleg iparűzési adó fizetésére kötelezte a helyi önkormányzat a társaságot, ennek értéke eft,

8 a szűkös anyagi források védelmének érdekében a hulladékudvar üzemeltetési költségeinek csökkentését írta elő a többségi tulajdonos képviselő testület prémium feladatként az ügyvezető számára, ami eft bevétel kieséssel járt, a lehetségesnél később fogadta el a többségi tulajdonos képviselő testület a szolgáltatási díj emelését, ami eft árbevétel kiesést jelentett, a díjkompenzáció kérés ügyében nem született döntés, Dombóvár Város Önkormányzata tulajdonában lévő gazdasági társaság és ingatlantulajdon használatából származó kifizetetlen szolgáltatás értéke eft, Dombóvár Város Önkormányzata megrendelt kifizetetlen szolgáltatás értéke eft A fentiek összesített értéke eft, ami az összes tartozásunkra fedezetet nyújtana. 3. Kilábalási lehetőségek A társaság a tulajdonosok pénzügyi segítsége nélkül nem tudja a 2013-as évet finanszírozni, mivel a megnövekedett adók, illetékek ütemezett kifizetése mellett nem tudja a szállítóit fizetni, így azok bármikor felszámolást indíthatnak ellene. A tevékenység felülvizsgálata során több olyan tevékenység található, melynek felhagyásával, vagy módosításával a finanszírozás támogatási igénye csökkenthető. Hulladékudvar üzemeltetése A hulladékudvar szerepét alapvetően át kellene értékelni, mivel a költségviselés szempontjából elsősorban nem lakossági udvarként működik, hanem a város tisztántartásáért felelős vállalkozások hulladék ártalmatlanítási feladatait végzi. A táblázat a -ben történt beszállítások adatait tartalmazza: TAGE Kft ,5% Lakásgazd. Kft ,4% Balása Erzsébet 74 7,8% Szabotin Kft 81 8,5% Lakosság ,7% összesen ,0% A fentiek alapján indokolt lenne a költségviselésbe bevonni a vállalkozásokat szerződésmódosítás után. További lehetőség, hogy a nyitva tartási idő lerövidítésével 4 órás munkarendben foglalkoztatva 1 dolgozóval csökkentjük a létszámot a munkabérével és annak járulékaival csökkentve a működtetés költségeit. Ez havonta Ft körüli összeget jelenthet minimum. A megfelelő finanszírozás hiányában a társaság számára megoldást a hulladékudvar bezárása jelentené. Zöld hulladék gyűjtése A zöld hulladék gyűjtése nem kötelező önkormányzati feladat, ezért figyelemmel a jelentős költségnövekedésre érdemes megfontolni, hogy ne nyújtsunk ilyen szolgáltatást. A tavalyi évhez

9 képest várhatóan Ft-tal növekedne csak a lerakási illeték miatt a költsége. Érdemes megfontolni a szolgáltatás szüneteltetését, mivel ez alkalmanként Ft megtakarítást jelentene. Edényzet bérbeadása A korábban kialakult gyakorlat szerint az 1100 literes BOBR tartályok bérleti díja Ft + ÁFA havonta, mely összeg nem fedezi az eszközök értékcsökkenését sem. Amennyiben a bérlők az edényeket megvásárolnák átlagosan Ft + ÁFA egységáron, az nettó Ft bevételt jelentene. Számlázási gyakorlat felülvizsgálata A jelenlegi gyakorlat szerint havonta készítjük el a szolgáltatás számláit, ami havonta nettó Ft költséget jelent, mely a nyomtatvány előállítása és a számlalevelek kihordásának díjából áll. Ehhez az összeghez a postai csekk feldolgozásának költsége átlagosan Ft + ÁFA adódik hozzá. Amennyiben a szükséges rendeletmódosítás után 6 alkalommal nem állítanánk ki számlát, az Ft megtakarítással lehetne számolni. Az árbevételt két rendeletmódosítással lehetne növelni, eleget téve a hatályos és érvényes jogszabályoknak is. A vonatkozó jogszabályok szerint 2 választható edényméretet kell biztosítani, jelenleg Dombóváron 6 edényméret van használatban, ebből 5 méret még mindig választható. A folyamatos edényméret csökkentésnek kettős hatása van, az árbevétel csökkenés az egyik, a másik pedig a szolgáltatási díj egységárának növekedése, mivel a költségeket az igénybevett szolgáltatási mennyiséggel kell osztani, így az osztó egyre kisebb érték lesz, folyamatosan növelve a hányadost, mely a szolgáltatási árképzésének alapja. A Dombóvár környéki puszták lakói számára engedélyezett a hulladékgyűjtő edény helyett zsák használata, azonban a lakók nem tesznek eleget a rendeletnek, mivel nem vásárolnak heti egy mennyiségnek megfelelő mennyiséget, így jelentős árbevétel kiesést okoznak a társaságnak. A rendelet módosítás után vagy egy nagyobb edény költségeinek megosztásával, vagy egy átalány jellegű díj kiszámlázásával lehetne orvosolni a problémát, bevonva a Dombóvár- Szőlőhegy állandó lakóit is a költségviselésbe. A felvázolt lehetőségeket összefoglalva az alábbi táblázat tartalmazza: Költségcsökkentés területe Hulladékudvar üzemeltetése Zöld hulladékszállítás Megtakarítás alkalmanként Ft Ft Számlázási változtatása Összesen gyakorlat Ft Ft

10 Hat alkalommal számolva Ft költségcsökkentés érhető el, a Ft, ami az edények értékesítéséből érhető el további árbevételként, összesen Ft eredmény javulást jelentene, csökkentve a finanszírozási igényt. A fenti intézkedések pénzügyi hatása később jelentkezik, így a jelenlegi pénzügyi helyzeten az önkormányzati díjkompenzáció vagy tagi kölcsön tud azonnali segítséget nyújtani február 20-án a Felügyelőbizottság a Válságterv -et elfogadta,azzal a kiegészítéssel, hogy amennyiben a finanszírozást tagi kölcsönnel kívánja a többségi tulajdonos megoldani, az nem fogja csökkenteni a kötelezettségek összegét, az érte fizetendő kamat pedig költségnövelő tétel.