MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/889-1/2013./I. Üi.: Juhászné Kérdő Edina Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Tájékoztató az Állami Számvevőszék jelentéséről, intézkedési tervek elfogadása Melléklet: 2 db intézkedési terv Tisztelt Képviselő-testület! Az Állami Számvevőszék elnöke 2013. szeptember 25-i levelével megküldte részünkre a V-0026-027- 040/2013. iktatószámú Jelentés az önkormányzati vagyongazdálkodás szabályszerűségi ellenőrzéséről Makó címmel készített jelentést. A Jelentés önkormányzatunkhoz október 2-án érkezett meg, melyben megfogalmazott megállapítások és javaslatok megvalósítására vonatkozóan intézkedési tervet kell készíteni és elfogadni, és azt a kézhezvételtől számított 30 napon belül legkésőbb 2013. november 02. - megküldeni a Számvevőszék részére. Az Állami Számvevőszék fenti vizsgálata 2007-2011. évek gazdálkodására terjedt ki, kitekintéssel a helyszíni ellenőrzés befejezéséig tartó időszak releváns folyamataira. Az ellenőrzés célja az Önkormányzatnál annak értékelése volt, hogy: a vagyongazdálkodási tevékenységet, annak szervezeti kereteit szabályozták-e, az önkormányzati vagyongazdálkodás törvényességét, szabályszerűségét biztosították-e a döntések előkészítése és végrehajtása során, jogszerű döntéseken alapult-e a vagyon értékének és összetételének változása, a belső ellenőrzés elősegítette-e a vagyongazdálkodás szabályszerű működését, valamint hasznosultak-e a korábbi külső ellenőrzések által tett javaslatok. Az ellenőrzés szabályszerűségi ellenőrzés volt, annak módszertana az Állami Számvevőszék Ellenőrzési Kézikönyvében foglalt szakmai szabályokon alapult. A vagyongazdálkodás szabályozottságát a helyi szabályozások (rendeletek, szabályzatok, utasítások) ellenőrzésével végezték, a vagyonváltozások köréből ellenőrizendő tételek mintavétellel a számviteli nyilvántartásokból kerültek kiválasztásra. A vizsgálat összegző megállapításai, következtetései és javaslatai: Az Önkormányzat vagyonának könyvviteli mérleg szerinti értéke a 2007.-2011. évek között 25.585,3 millió Ft-ról 33.441,3 millió Ft-ra, 30,7 %-kal növekedett. Az Önkormányzat a 2007-2011. években a vagyongazdálkodási tevékenységét alapvetően a jogszabályi előírások szerint szabályozta. Az SzMSz és a gazdasági program tartalmazta a kötelező és önként vállalt feladatok felsorolását. Az önkormányzat vagyongazdálkodási rendeletében a képviselőtestület, a bizottságok és a polgármester között összeghatár alapján került a vagyontárgyak feletti jog szétosztásra. A rendelet tartalmazza a törzsvagyont, ezen belül a korlátozottan forgalomképes és forgalomképtelen vagyon körét, a forgalomképesség megváltoztatásának szabályait, a vagyonelemek hasznosításának módját. Értékbecslés készítési kötelezettség került előírásra az értékesítésre szánt HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: INFO@MAKO.HU -1...
vagyonelemek értékének meghatározása céljából, a szerződésekbe az önkormányzat érdekeit védő garanciális elemek kerültek beépítésre. A vizsgálat megállapította, hogy az Nvtv. rendelkezéseinek megfelelően 2012. júniusában elfogadásra került a vagyongazdálkodási terv. A számvevői vizsgálat során megállapítást nyert, hogy a vagyongazdálkodással kapcsolatos operatív feladatok a Polgármesteri Hivatalnál kerülnek ellátásra, mely a hivatali ügyrendben rögzítésre került. A hivatal számviteli politikájával és az ahhoz kapcsolódóan elkészítendő szabályzatokkal kapcsolatban megállapították, hogy azok a jogszabályi előírásoknak megfelelően kerültek elkészítésre, elfogadásra, azonban az intézményrendszer változásának szabályzatokon történő átvezetése nem volt naprakész mivel a 2009. december 31-én megszüntetett Termál- és Gyógyfürdő intézmény szerepelt mind a számviteli politikában, mind a pénzkezelési, mind a kötelezettségvállalási szabályzatban 2011. évben is. Ezen észrevételt elfogadjuk ugyanakkor jelezzük már az intézkedési tervben is, hogy a 2012. január 1-től hatályos gazdálkodási szabályzatainkban fenti intézmény már nem szerepel. A vizsgálat leltározási szabályzattal kapcsolatban hiányosságként állapítja meg, hogy abban a vagyonkezelésbe adott eszközök leltározásának módja nem került szabályozásra, ugyanakkor az Áhsz. (249/2000.. (XII.24.) Korm. rendelet) előírásai szerint szabályosan jártunk el, amikor a vagyonkezelési szerződésben előírásra került a vagyonkezelő részére a vagyonkezelésbe adott eszközök évenkénti leltározásának kötelezettsége. Ezen észrevétellel kapcsolatban az intézkedési tervben rögzítjük, hogy a 2013. január 1-től hatályos leltározási szabályzat már tartalmazza a vagyonkezelésbe adott eszközök leltározásának módját. A számvevőszéki jelentés megállapítja, hogy a vizsgált években a zárszámadási rendeletek a vagyongazdálkodási rendeletben meghatározott formában és a tartalmi követelményeknek megfelelően tartalmazták a vagyonkimutatásokat. A könyvviteli mérlegek a vagyont leltárral alátámasztott, az értékelési szabályzat előírásai szerint megállapított értéken tartalmazták. Mind a főkönyvi, mind az analitikus nyilvántartások biztosították a vagyon forgalomképesség szerinti elkülönítését. Az ingatlanvagyonra vonatkozóan a számviteli és a kataszteri nyilvántartások egyezősége fennállt. Az ingatlanvagyon kataszter és a földhivatali ingatlan-nyilvántartás azonos tartalmú adatai közötti egyezőség az adatok egyezőségét alátámasztó dokumentumok hiányában nem igazolt. A földhivatali nyilvántartások és az önkormányzati vagyonkataszter közötti egyeztetés folyamatosan zajlik, annak teljeskörűségét a 2013. évi beszámoló elkészítésének határidejére biztosítjuk. A számvevőszék jelentéstervezete nevesíti a fürdőberuházást mint a vizsgált időszak legnagyobb fejlesztését, amelyről megállapítja, hogy a gazdaságossági számítás során nem kellő körültekintéssel mérte fel az önkormányzat a fejlesztés kockázatait, és az ellenőrzött időszakban, azaz 2011. december 31-ig nem igazolta vissza az intézmény a hatékony és eredményes üzemeltetés körülményeit. A fürdőfejlesztés megvalósíthatósági tanulmányát az uniós pályázat során hazai és uniós szakértők többször is vizsgálták, és a pályázatot megvalósításra érdemesnek találták. A fürdő gazdaságosságáról tett megállapítás a vizsgált időszakban természetesen igaz, ugyanakkor a fejlesztés megtérülését csakis hosszabb távon lehetséges kalkulálni. A vizsgálat során megállapítást nyert, hogy a pénzügyi feladatot ellátó bizottság nem számolt be a képviselő-testületnek a vagyonváltozás alakulásáról, mellyel kapcsolatban az intézkedési tervben rögzítjük, hogy 2013. évben a december havi előterjesztések közé, ezt követően pedig a képviselőtestület éves munkatervében meghatározottak szerint kerül beterjesztésre. A számvevői jelentés tartalmazza, hogy a vagyongazdálkodás szabályszerűsége a döntések előkészítése és végrehajtása során biztosított volt. Az ellenőrzött gazdasági eseményeknél a vagyon értékének változása jogszerű döntéseken alapult. A nyilvánosság biztosításának eszközei, a nyilvánosságra hozatal módja és felelőse szabályzatban előírásra került, de a vizsgált időszakban nem került teljeskörűen közzétételre az önkormányzat honlapján valamennyi Államháztartási törvényben előírt adat. Az önkormányzati honlap felülvizsgálata, az esetlegesen elavult adattartalmak és hiányosságok feltárása folyamatos. Megállapítást nyert, hogy a képviselő-testület a többségi tulajdonú gazdasági társaságok beszámolóját minden évben megtárgyalta és a felügyelő bizottsági, valamint a könyvvizsgálói véleményre figyelemmel fogadta el. A jelentés megállapítja továbbá, hogy a belső ellenőrzés elősegítette a vagyongazdálkodás szabályszerű működését, javaslatainak hasznosulása érdekében intézkedési tervet készítettek, melyek teljesüléséről a belső ellenőrzés meggyőződött. Az önkormányzat az Ötv-ben biztosított azon jogkörével nem élt, mely szerint a többségi tulajdonban lévő gazdasági társaságoknál a vagyonkezelési szerződésben foglaltak ellenőrzésére valamint az eredményes gazdálkodás elősegítése HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: INFO@MAKO.HU -2...
érdekében ellenőrzéseket végezhet. 2012. utolsó negyedévében a belső ellenőrzés a vagyon- és vagyonvédelemre vonatkozó szabályzatok és a szabályzatokban előírtak gyakorlati betartása, valamint a leltározási tevékenység végrehajtásának tárgyában soron kívüli ellenőrzés keretében vizsgálatokat végzett. A 2014. évi Belső Ellenőrzési terv tartalmazza az önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságok, mint önkormányzati tulajdonban lévő vagyonhasználók vagyonnal való gazdálkodására vonatkozó ellenőrzést, valamint a céljelleggel nyújtott támogatások és a leltározási és selejtezési tevékenység ellenőrzését. Továbbá a Belső ellenőrzés 2012. IV. negyedévében és 2013. IV. negyedében végzett ilyen vizsgálatokat. A számvevőszéki jelentés megállapítja továbbá, hogy a külső ellenőrzések köztük az ÁSZ korábbi ellenőrzései, a könyvvizsgáló javaslatai, a közreműködő szervezetek megállapításai során a vagyongazdálkodás szabályozottságához és szabályszerűségéhez kapcsolódó javaslatai hasznosultak. A jelentés szövege a http://www.asz.hu/jelentesek/osszes/2 oldalon 13075 sorszámon elérhető. Tisztelt Képviselő-testület! Az ellenőrzés intézkedést igénylő megállapításai és javaslatai hasznosítására a Jegyzőnek és a Polgármesternek határidő és felelős megjelölésével intézkedési tervet kell összeállítania, melyet annak elfogadását követően az Állami Számvevőszék részére meg kell küldenünk. Jelen előterjesztésünk melléklet tartalmazza a jogszabályi előírásoknak megfelelően mindkét intézkedési tervet. Tisztelt Képviselő-testület! Fentiek valamint a mellékletek alapján kérem az alábbi határozati javaslatok elfogadását! 1. HATÁROZATI JAVASLAT Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete az Állami Számvevőszék által megküldött V-00269-027-040/2013. iktatószámú, 1065 témaszámú és V0593001 vizsgálat azonosító számú Jelentés az önkormányzati vagyongazdálkodás szabályszerűségi ellenőrzéséről - Makó címmel készített számvevői jelentést megtárgyalta, az abban foglaltakat tudomásul veszi. Felelős: polgármester A képviselő-testület a határozat végrehajtásáról tájékoztatást nem kér. Erről értesítést kap: - Makó város polgármestere - Makó város jegyzője - Makói Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Osztály - Makói Polgármesteri Hivatal Jegyzői Iroda - Makói Polgármesteri Hivatal Műszaki Osztály Vagyongazdálkodási Iroda - Állami Számvevőszék - Irattár 2. HATÁROZATI JAVASLAT Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete az előterjesztés 1. sz. mellékletében szereplő intézkedési tervet elfogadja és utasítja a polgármestert az abban foglaltak végrehajtására. Felelős: polgármester A képviselő-testület a határozat végrehajtásáról tájékoztatást nem kér. Erről értesítést kap: HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: INFO@MAKO.HU -3...
- Makó város polgármestere - Makó város jegyzője - Makói Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Osztály - Makói Polgármesteri Hivatal Jegyzői Iroda - Makói Polgármesteri Hivatal Műszaki Osztály Vagyongazdálkodási Iroda - Állami Számvevőszék - Irattár 3. HATÁROZATI JAVASLAT Makó város önkormányzat képviselő-testülete az előterjesztés 2. sz. mellékletében szereplő intézkedési tervet elfogadja és utasítja a polgármestert, hogy a Jegyzőn keresztül intézkedjen az abban foglaltak végrehajtására. Felelős: polgármester, jegyző A képviselő-testület a határozat végrehajtásáról tájékoztatást nem kér. Erről értesítést kap: - Makó város polgármestere - Makó város jegyzője - Makói Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Osztály - Makói Polgármesteri Hivatal Jegyzői Iroda - Makói Polgármesteri Hivatal Műszaki Osztály Vagyongazdálkodási Iroda - Állami Számvevőszék - Irattár Makó, 2013. október 14. Dr. Buzás Péter polgármester HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: INFO@MAKO.HU -4...
Intézkedési terv a V-0026-027-040/2013. számú Jelentés az önkormányzati vagyongazdálkodás szabályszerűségi ellenőrzéséről Makó címmel készített számvevői jelentésben foglalt megállapítások és javaslatok megvalósítására: 1. Javaslat: Intézkedjen a leltározási szabályzat kiegészítéséről, hogy a szabályzat az Áhsz. 37. (4) bekezdésének megfelelően tartalmazza a vagyonkezelésbe adott eszközök leltározására vonatkozó rendelkezéseket. A Makói Polgármesteri Hivatal Leltározási, Leltárkészítési és Selejtezési szabályzata felülvizsgálatra kerül, hogy az tartalmazza az Áhsz. 37. (4) bekezdésében foglaltaknak megfelelően a vagyonkezelésbe adott eszközök leltározására vonatkozó rendelkezéseket. Felelős: Pénzügyi Osztály vezetője, jegyző Megtett intézkedések leírása: A Makói Polgármesteri Hivatal Leltározási, Leltárkészítési és Selejtezési szabályzata 5. cím 5.1. pontja tartalmazza a vagyonkezelésbe adott eszközök leltározásának módját. Végrehajtás időpontja: 2013. január 1. A szabályzatot kiadta: a költségvetési szerv vezetője (jegyző) 2. Javaslat: Intézkedjen arról, hogy a 147/1992. (XI. 6.) Korm. rendelet 1. (2) bekezdésében rögzítetteknek megfelelően biztosítsák az ingatlanvagyon kataszter adatai egyezőségét a földhivatali ingatlannyilvántartás azonos tartalmú adataival. H 6 9 0 0 M A K Ó, S Z É C H E N Y I T É R 2 2. + 3 6-6 2-5 1 1-8 3 1, F A X : + 3 6-6 2-5 1 1-8 0 1, J E G Y Z O @ M A K O. H U W W W. M A K O. H U
Makó város önkormányzatánál biztosítani kell a földhivatali ingatlan nyilvántartás és az ingatlanvagyon kataszter azonos tartalmú adatai közötti egyezőséget az azt alátámasztó dokumentumokkal. 3. Javaslat: Határidő: 2013. évi költségvetési beszámoló elkészítésének időpontja Felelős: Műszaki Osztály Vagyongazdálkodási Iroda vezetője Módosítsa a számviteli politika és a pénzkezelési-, valamint a kötelezettségvállalási szabályzatokat, hogy azok ne tartalmazzák a megszüntetett Termál és Gyógyfürdő intézményt. A Makói Polgármesteri Hivatal Számviteli Politikája, Pénzkezelési-, valamint a Kötelezettségvállalási szabályzata felülvizsgálatra kerül, hogy azokból kerüljön kivezetésre a megszüntetett Termál és Gyógyfürdő intézménye. Felelős: Pénzügyi Osztály vezetője, jegyző Megtett intézkedések leírása: 2 A Makói Polgármesteri Hivatal hatályos számviteli politikája, pénzkezelési és a kötelezettségvállalás, utalványozás, pénzügyi ellenjegyzés, teljesítési igazolás, érvényesítés rendjének szabályzata már nem tartalmazza a Termál- és Gyógyfürdő intézményét. Végrehajtás időpontja: 2012. január 1. A szabályzatot kiadta: a költségvetési szerv vezetője (jegyző) 4. Javaslat: Intézkedjen az információs önrendelkezési jogról és az információ szabadságról szóló 2011. évi CXII. törvény 1. számú mellékletében meghatározott adatok közzétételéről. Az önkormányzati honlapon közzétett adatokat felül kell vizsgálni, a hiányos adattartalmakat különösen az önkormányzati gazdasági társaságok részére működési és fejlesztési célú támogatások, a nettó öt millió forintot meghaladó vagyonkezelési szerződések adatai, az elemi költségvetések, számviteli beszámolók, zárszámadási rendelet fel kell tárni és azok pótlásáról gondoskodni kell. H 6 9 0 0 M A K Ó, S Z É C H E N Y I T É R 2 2. + 3 6-6 2-5 1 1-8 3 1, F A X : + 3 6-6 2-5 1 1 8 0 1, J E G Y Z O @ M A K O. H U W W W. M A K O. H U
Határidő: 2013. december 31. és ezt követően folyamatos Felelős: valamennyi osztály- és irodavezető 5. javaslat: Intézkedjen a Nvtv. 10 (2) bekezdése alapján, hogy az Önkormányzat tulajdonában lévő vagyon használójának így a gazdasági társaságainak a vagyonnal való gazdálkodását rendszeresen ellenőrizzék. Az önkormányzat tulajdonában lévő vagyon használójának - gazdasági társaságoknak - a vagyonnal való gazdálkodás ellenőrzése szerepel a 2014. évi Belső Ellenőrzési Terv szöveges beszámoló II/1. pontjában, mint céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűségi ellenőrzése, és a II/2. pontjában a leltározási és selejtezési tevékenység ellenőrzése a gazdasági társaságoknál. Határidő: 2014. IV. negyedév Felelős: Belső ellenőrzési vezető Megtett intézkedések leírása: A belső ellenőrzés 2012. év IV. negyedévében a Makói Gyógyfürdő Kft.-nél a vagyon és vagyonvédelemre vonatkozó szabályzatok és a szabályzatokban előírtak gyakorlati betartásának tárgyában, valamint a leltározási tevékenység végrehajtásának tárgyában soron kívüli ellenőrzés keretében végzett vizsgálatokat. Az ellenőrzés száma: 1/949/2012/I. Ellenőrzés végrehajtásának időpontja: 2012. november 13. 3 Az ellenőrzés száma: 1/1005/2012/I. Ellenőrzés végrehajtásának időpontja: 2012. december 13. Megtett intézkedések leírása: A belső ellenőrzés 2013. év IV. negyedévében a Makói Gyógyfürdő Kft.-nél a vagyon és vagyonvédelemre vonatkozó szabályzatok és a leltározás végrehajtása, leltáreltérések rendezésével kapcsolatban utóellenőrzést folytatott le. Az ellenőrzés száma: 1/823/2013/I. Ellenőrzés végrehajtásának időpontja: 2013. október 4. Makó, 2013. október Dr. Bánfi Margit jegyző H 6 9 0 0 M A K Ó, S Z É C H E N Y I T É R 2 2. + 3 6-6 2-5 1 1-8 3 1, F A X : + 3 6-6 2-5 1 1 8 0 1, J E G Y Z O @ M A K O. H U W W W. M A K O. H U
M A K Ó V Á R O S P O L G Á R M E S T E R É T Ő L Intézkedési terv a V-0026-027-040/2013. számú Jelentés az önkormányzati vagyongazdálkodás szabályszerűségi ellenőrzéséről Makó címmel készített számvevői jelentésben foglalt megállapítások és javaslatok megvalósítására: 1. javaslat: Intézkedjen, hogy a pénzügyi feladatot ellátó bizottság az Mötv. 120. (1) bekezdés b) pontja alapján a vagyonváltozás alakulását kísérje figyelemmel és arról számoljon be a Képviselő-testületnek az Mötv. 120. (2) bekezdése alapján. Makó város képviselő-testülete pénzügyi feladatot ellátó bizottságának az Mötv 120. (1) bek. b) pontja értelmében Makó város önkormányzata vagyonának alakulását figyelemmel kell kísérnie és erről első ízben be kell számolni a 2013. évi december havi rendes ülésen, majd ezt követőn a képviselőtestület éves munkatervében rögzíteni kell a beszámolási kötelezettséget. Határidő: 2013. december havi rendes képviselő-testületi ülés és ezt követően a munkatervben foglaltak szerint Felelős: Polgármester, jegyző Makó, 2013. október Dr. Buzás Péter polgármester H 6 9 0 0 M A K Ó, S Z É C H E N Y I T É R 2 2. T E L + 3 6-6 2-5 1 1-8 1 0, F A X : + 3 6-6 2-5 1 1 8 0 2, P O L G A R M E S T E R @ M A K O. H U W W W. M A K O. H U