1. A képzési program adatai Facultatea de Științe Economice și Gestiunea Afacerilor Str. Teodor Mihali nr. 58-60 Cluj-Napoca, RO-400591 Tel.: 0264-41.86.52-5 Fax: 0264-41.25.70 econ@econ.ubbcluj.ro www.econ.ubbcluj.ro A TANTÁRGY ADATLAPJA Közösségi pénzügyek 1.1 Felsőoktatási intézmény Babeş-Bolyai Tudományegyetem 1.2 Kar Közgazdaság- és Gazdálkodástudományi Kar 1.3 Intézet Közgazdaság- és Gazdálkodástudományi Magyar Intézet 1.4 Szakterület Pénzügy 1.5 Képzési szint Alapképzés 1.6 Szak / Képesítés Pénzügy és bank 2. A tantárgy adatai 2.1 A tantárgy neve Közösségi pénzügyek A tantárgy kódja ELM0202 2.2 Az előadásért felelős tanár neve dr. Juhász Jácint, adjunktus 2.3 A szemináriumért felelős tanár neve drd. Kovács Imola, tanársegéd 2.4 Tanulmányi év I 2.5 Félév II 2.6 Értékelés módja Összegző 2.7 Tantárgy típusa Kötelező 3. Teljes becsült idő (az oktatási tevékenység féléves óraszáma) 3.1 Heti óraszám: 3 3.2 melyből előadás: 2 3.3 szeminárium/labor: 1 3.4 Tantervben szereplő összóraszám 42 3.5 melyből előadás: 28 3.6 szeminárium/labor: 14 A tanulmányi idő elosztása Órák A tankönyv, a jegyzet, a szakirodalom vagy saját jegyzetek tanulmányozása 25 Könyvtárban, elektronikus adatbázisokban vagy terepen való további tájékozódás 12 Szemináriumok / laborok, házi feladatok, portofóliók, referátumok, esszék kidolgozása 15 Egyéni készségfejlesztés (tutorálás) 3 Vizsgák 3 3.7 Egyéni munka összóraszáma 58 3.8 A félév összóraszáma 100 3.9 Kreditszám 4 4. Előfeltételek (ha vannak) 4.1 Tantervi Nincs. 4.2 Kompetenciabeli Nincs. 5. Feltételek (ha vannak) 5.1. Az előadás lebonyolításának feltételei A diákok az óra zavarása nélkül hallgatják az előadást. Minden, az egyetemi és kari szabályzatnak megfelelő szabályt be kell tartani. A parciális vizsgákra a hallgatókkal előre egyeztetett időpontban kerül sor. 1
5.2. A szeminárium / labor lebonyolításának feltételei A diákok az óra zavarása nélkül vesznek részt a szemináriumokon. Minden, az egyetemi és kari szabályzatnak megfelelő szabályt be kell tartani. 6. Elsajátítandó jellemző kompetenciák Szakmai kompetenciák Transzverzális kompetenciák Pénzügyi természetű fogalmak, elméletek és eszközök bemutatása magán vállalatokban és közintézményekben Pénzügyi természetű fogalmak, elméletek és eszközök kritikus értékelése gazdasági problémák megoldására Pénzügyi természetű fogalmak, elméletek és eszközök felhasználása projektek elkészítésére Gazdasági-pénzügyi elemzések készítése a begyűjtött információk és adatok alapján Módszerek és technikák bemutatása gazdasági-pénzügyi problémák megoldására Módszerek, technikák és adatgyűjtési eszközök meghatározása, azonosítása gazdaságipénzügyi problémák kezelésére Ismeretek, módszerek, technikák és eszközök használata gazdasági-pénzügyi munkák végzésére Gazdasági-pénzügyi megvalósíthatósági tanulmányok készítése Minőségi mutatók használata gazdasági-pénzügyi munkálatok kiértékelésére Pénzügyi műveletekről és tranzakciókról szerzett ismeretek alkalmazása Pénzügyi műveletek és tranzakciók ismertetése Pénzügyi műveletek és tranzakciók leírása és azonosítása Pénzügyi műveletek és tranzakciók szimulálása Tervek és költségvetések alkalmazása gazdasági egységeknél és közintézményeknél Tervek és költségvetések leírása speciális fogalmak és módszerek alkalmazásával A tervek és költségvetések alkalmazási módszereinek kritikus értékelése Tervek és költségvetések magyarázata speciális fogalmak és módszerek alkalmazásával A szintetizáló és elemző képesség fejlesztése. Többféle szakmai kompetenciát tömörítő csapatokban szerepek és feladatkörök azonosítása és együttműködési technikák alkalmazása. Piacgazdaságspecifikus értékelési és vizsgálati fogalmak, elméletek, alapelvek és módszerek ismerete, megértése, elemzése és alkalmazása. 7. A tantárgy célkitűzései (az elsajátítandó jellemző kompetenciák alapján) 7.1 A tantárgy általános célkitűzése A közösségi pénzügyek tantárgy határterület a politikai tudományok és gazdasági tudományok között. Ennek következtében speciális döntéshozatali és elemzési módszertannal dolgozik, amely ötvözi a társadalmi méltányosság alapelveit a pénzügyi elemzések szigorával és precizitásával. A tantárgy célja ennek az összefüggésrendszernek a megértése. 7.2 A tantárgy sajátos célkitűzései A diákok képesek lesznek megérteni a közösségi döntések kialakulásának folyamatát, párhuzamot teremteni a demokratikus politikai folyamatok és a pénzügyek profitorientált megközelítése között, meghatározni azokat a területeket ahol a kormányzati beavatkozás szükségessé válik (piaci kudarcok), megérteni a politikai döntések hiányosságait (kormányzati kudarcok), megérteni az adózási alapelveket és értelmezni egy adott adóreform hatását úgy a társadalmi mint a gazdasági életre. 8. A tantárgy tartalma 8.1 Előadás Didaktikai módszerek Megjegyzések 2
Piacgazdaság és tervgazdaság - vegyes gazdaság, piaci szocializmus, demokratikus piacgazdaság A jóléti gazdaság alapjai - a jóléti gazdaság első tétele, a jóléti gazdaság második tétele, a hatékonyság és méltányosság kapcsolata Az állami beavatkozás alternatív formái - jogi keret kialakítása, a kínálat befolyásolása, a kereslet befolyásolása, az állam jövedelemújraosztó szerepe Piaci kudarcok - a kormányzati beavatkozás szükségessége, monopólium, nem teljes piacok, információs aszimmetria, infláció, munkanélküliség, gazdasági növekedés, az állami beavatkozás kudarcai Externáliák - mi az externália, miért rossz az externália, az externáliák kezelésének alternatív formái, internalizálás, Coase tétel, Pigou-féle adó, externáliák szabályozása, externáliák adóztatása, forgalmazható engedélyek, externáliák támogatása Közjavak és közszolgáltatások - közjavak és közszolgáltatások tulajdonságai, közjavak és közszolgáltatások kormányzati kezelése, paternalizmus, klubjavak, közös készletű javak, magánjavak A közkiadási politika elemzése - az állami beavatkozás indoklása, a kormányzati beavatkozás alternatív formái, hatékonysági következmények, elosztási következmények, a politikai folyamat ellenőrző értékelés Első parciális vizsga 3
Költség-haszon elemzés - költség-haszon elemzés a magánszektorban, költséghaszon elemzés a közszektorban, a fogyasztói többlet árazása, az idő értékelése, az élet értékelése, a természeti értékek értékelése, árnyékárak és piaci árak, elosztási megfontolások a költség-haszon elemzésben, elosztási súlyok alkalmazása a költség-haszon elemzésben, a kormányzati programok hatásai az egyenlőtlenség mértékére Bevezetés az adóelméletbe - tendenciák az adózásban, az adórendszer tulajdonságai, gazdasági hatékonyság, adminisztrációs egyszerűség, rugalmasság, politikai felelősség, méltányosság, az adó alapja Az adóteher áthárítása - az adóteher-áthárításról általánosan, az adóteheráthárítás általános mechanizmusa, adóteher-áthárítás tökéletesen rugalmas és rugalmatlan piacokon, adóteher-áthárítás a fogyasztókra kivetett adók esetében, adóteher-áthárítás a munkaerőre kivetett adók esetében A személyi jövedelemadó - a személyi jövedelemadó számítása, a személyi jövedelemadó alkalmazásának gyakorlati problémái, a jövedelem meghatározása, a levonások rendszere, a román személyi jövedelemadó sajátosságai A társasági nyereség adóztatása - a társasági nyereségadó számítása, a társasági nyereségadó gyakorlati problémái, a román társasági nyereségadó jellemzői A forgalom adóztatása - a forgalmi adók típusai, forgalmi adók Romániában, ÁFA Helyi adók, ismétlés, összefoglaló - gépjárműadó, ingatlanadó, mintakérdések vizsgára ellenőrző értékelés Második parciális vizsga 4
Könyvészet: 1. Juhász J., Kovács I., 2013, Közösségi pénzügyek, második, javított kiadás, Risoprint Kiadó, Kolozsvár 2. Juhász J., Pál A., 2008, A gyergyóremetei szennyvíztisztító állomás projekt költség-haszon elemzése, Közgazdász Fórum, XI/82, 9-23 old. 3. Juhász J., 2007, Románia adórendszere, in Herich Gy. (szerk.), Adózás Európában, Penta Unió Oktatási Centrum, Pécs, Magyarország, 107-127 old. 4. Juhász J., Tulai C., 2006, Flat Taxation: the Romanian Model, XVIth Anual Conference of ASECU, Sofia, Bulgaria, Association of South Eastern Europe Economic Universities, 698-709 old. 5. Juhász J., 2006, Helyi pénzügyek, Távoktatási tananyag önkormányzatok részére, www.oot.ro/hu/dw/index 6. Stiglitz J.E., 2000, A kormányzati szektor gazdaságtana, KJK Kerszöv Jogi és Üzleti Kiadó, Budapest 7. Vigvári A., Sivák J., 2012, Rendhagyó bevezetés közpénzügyek tanulmányozásába, CompLex Wolters Kluwer, Budapest 8. Vigvári A., 2005, Közpénzügyeink, KJK Kerszöv Jogi és Üzleti Kiadó, Budapest 9. Vigvári A., 2002, Közpénzügyek, önkormányzati pénzügyek, KJK Kerszöv Jogi és Üzleti Kiadó, Budapest 10. Cullis J., Jones, P., 2003, Közpénzügyek és közösségi döntések, Aula Kiadó, Budapest 11. Hőgye M., 2000, 4. fejezet, Adózási alapelvek in Nemec, J.; Wright, G. (szerk.), Közösségi pénzügyek Elmélet és gyakorlat a Közép-Európai átmenetben, Aula Kiadó, Budapest 12. Románia Adótörvénykönyve, Codul Fiscal cu Normele valabile, www.anaf.ro 13. Codul de Procedură Fiscală cu normele metodologice de aplicare, www.anaf.ro 8.2 Szeminárium / labor Didaktikai módszerek Megjegyzések Piaci kudarcok - monopólium, externáliák, közjavak, információs aszimmetria, nem teljes piacok Externáliák - externáliák alternatív kezelési lehetőségei Közjavak és közszolgáltatások - közjavak alternatív kezelési lehetőségei Költség-haszon elemzés - egy valós autópálya-építési projekt költség-haszon elemzése (idő, élet, környezet értékelése) Adótípusok jellemzői - személyi jövedelemadó, társasági adó, tőkeadó, forgalmi adó jellemzői a különböző adótulajdonságok alapján (méltányosság, hatékonyság, adminisztrációs egyszerűség, rugalmasság, politikai felelősség) házi feladat házi feladat valós példa/eset elemzése: gyakorlati természetű feladat közös elvégzése - témaválasztás, tervezés, kivitelezés, zárás, értékelés kooperatív oktatás házi feladat számpéldák megoldása 5
A személyi jövedelemadó - adóalap, személyi jövedelemadó, hatékonyság, méltányosság, progresszív, regresszív, arányos adók Forgalmi adók - fázisadók, ÁFA, ÁFA regresszivitása, csökkentett adókulcsok alapélelmiszerekre mint alternatíva a diákok előzetes ismereteinek számpéldák megoldása a diákok előzetes ismereteinek számpéldák megoldása 1 szeminárium 1 szeminárium Könyvészet: 1. Juhász J., Kovács I., 2013, Közösségi pénzügyek, második, javított kiadás, Risoprint Kiadó, Kolozsvár 2. Juhász J., Pál A., 2008, A gyergyóremetei szennyvíztisztító állomás projekt költség-haszon elemzése, Közgazdász Fórum, XI/82, 9-23 old. 3. Juhász J., 2007, Románia adórendszere, in Herich Gy. (szerk.), Adózás Európában, Penta Unió Oktatási Centrum, Pécs, Magyarország, 107-127 old. 4. Juhász J., Tulai C., 2006, Flat Taxation: the Romanian Model, XVIth Anual Conference of ASECU, Sofia, Bulgaria, Association of South Eastern Europe Economic Universities, 698-709 old. 5. Juhász J., 2006, Helyi pénzügyek, Távoktatási tananyag önkormányzatok részére, www.oot.ro/hu/dw/index 6. Stiglitz J.E., 2000, A kormányzati szektor gazdaságtana, KJK Kerszöv Jogi és Üzleti Kiadó, Budapest 7. Vigvári A., Sivák J., 2012, Rendhagyó bevezetés közpénzügyek tanulmányozásába, CompLex Wolters Kluwer, Budapest 8. Vigvári A., 2005, Közpénzügyeink, KJK Kerszöv Jogi és Üzleti Kiadó, Budapest 9. Vigvári A., 2002, Közpénzügyek, önkormányzati pénzügyek, KJK Kerszöv Jogi és Üzleti Kiadó, Budapest 10. Cullis J., Jones, P., 2003, Közpénzügyek és közösségi döntések, Aula Kiadó, Budapest 11. Hőgye M., 2000, 4. fejezet, Adózási alapelvek in Nemec, J.; Wright, G. (szerk.), Közösségi pénzügyek Elmélet és gyakorlat a Közép-Európai átmenetben, Aula Kiadó, Budapest 12. Románia Adótörvénykönyve, Codul Fiscal cu Normele valabile, www.anaf.ro 13. Codul de Procedură Fiscală cu normele metodologice de aplicare, www.anaf.ro 9. Az episztemikus közösségek képviselői, a szakmai egyesületek és a szakterület reprezentatív munkáltatói elvárásainak összhangba hozása a tantárgy tartalmával. A tantárgy az Association of Chartered Certified Accountants (ACCA) akkreditációjának része Romániai Magyar Közgazdász Társasággal (RMKT) való folyamatos konzultáció önkormányzatok képviselőivel való folyamatos konzultáció törekedés a munkaerőpiaci elvárásokkal való összhangra 10. Értékelés Tevékenység típusa 10.1 Értékelési kritériumok 10.2 Értékelési módszerek 10.4 Előadás Az előadások során bemutatott ismeretek megfelelő elsajátítása Kritikus személetmód az előadások során bemutatott ismeretekkel kapcsolatban 3 írásbeli vizsga (2 félévközi parciális vizsga, 1 félévzáró vizsga) 10.3 Aránya a végső jegyben 50% 6
10.5 Szeminárium/labor Újságcikk-elemzés 3 különböző témakörben (piaci kudarcok, kormányzati kudarcok, társadalmi költséghaszon elemzés, közkiadáspolitika elemzése, adózás a gyakorlatban) keresett újságcikk kritikus elemzésének értékelése Szemináriumi aktív jelenlét a diákok félévközi órai tevékenységének a folyamatos A szemináriumok során bemutatott ismeretek ismerete értékelése 3 írásbeli vizsga (2 félévközi parciális vizsga, 1 félévzáró vizsga) 10.6 A teljesítmény minimumkövetelményei A végső jegynek minimum 5-ösnek kell lennie a tantárgy sikeres teljesítéséhez; Az osztályozás 1-től 10-ig történik; A szakterület legfontosabb alapfogalmainak ismerete. 15% 10% 25% Kitöltés dátuma Előadás felelősének aláírása Szeminárium felelősének aláírása 2014.03.26. dr. Juhász Jácint, adjunktus drd. Kovács Imola, tanársegéd Intézetigazgató aláírása dr. Benyovszki Annamária, docens Az intézeti jóváhagyás dátuma 2014.04.08. 7