NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM MK/HU TÜK szám: 05-.. /2012. év Érvényességi idő: 2012. máj. 17. 8.00 óra Minősítő neve: Pankucsi Zoltán Beosztása: főosztályvezető Készült: 1 eredeti és fm. példányban Egy példány: lap Ez a: sz. fm. példány Kapják elosztó szerint. T Interaktív vizsgatevékenység Vizsgarészhez rendelt követelménymodul azonosítója, megnevezése: 1969-06 Pénzügyi feladatok Vizsgarészhez rendelt vizsgafeladat száma, megnevezése: 2. vizsgafeladat: Megadott feltételek alapján adóbevallás készítése "B változat Kidolgozási idő: 90 perc Szakképesítés OKJ azonosítója: 52 344 01 0000 00 00 Szakképesítés megnevezése: Pénzügyi-számviteli ügyintéző A vizsga ideje: 2012. május 17. 8.00 óra P. H. 2012. május
2. (vizsgázó olvasható neve) 52 344 01 0000 00 00 Pénzügyi-számviteli ügyintéző Kidolgozási idő: 90 perc 1969-06 Pénzügyi feladatok 2. vizsgafeladat,,b változat A kérdés típusok pontszámai I. II. III. Összesen Elérhető pontszám 32 27 41 100 Elért pontszám Minősítés az elért pontszám alapján %-ban JELEN VIZSGAFELADAT VIZSGARÉSZEN BELŰLI ARÁNYA 30%. Javító tanár neve:..... Aláírása :.. 2012. hó..nap Vizsgaelnök (esetleges) észrevételei, módosító javaslatai és ezek indoklásai: Vizsgaelnök megbízó levelének száma:... Szóbeli vizsga dátuma:... 2012. hó nap.. Vizsgaelnök neve... aláírása Figyelem! Az interaktív vizsgatevékenység során segédeszközként használható: - a NAV nyomtatványkitöltő keretprogramja az NGM honlapján közzétett útmutatóban meghatározott nyomtatványokkal és kitöltési útmutatójukkal, valamint - alapműveletes zsebszámológép.
3 Ön az Adu-adó Kft. könyvelőiroda pénzügyi munkatársa. A megadott információk figyelembevételével készítse el a feladatokhoz rendelt bevallásokat! Az ügyintézőhöz a saját nevét, a telefonszámhoz a saját telefonszámát írja! A bevallást ellenőrizze, majd jelölje ki elektronikus elküldésre! 1. feladat A Marosi Kft.-nek több alkalmazottja is van. a) Az alábbi adatok ismeretében készítse el 2012. április hónapra a vállalkozás bevallását egy alkalmazottal kapcsolatosan a kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő adókról, okról! A vállalkozó nem tudta dolgozói bérét az elvárt módon emelni, ezért a fizetendő szociális hozzájárulási adóból adókedvezményt nem vehet igénybe. Használja a mértékek táblát! b) Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: a küldésre kijelölt fájl nevét: A bevalláshoz a vállalkozás és az alkalmazott adatai: Vállalkozás neve: Marosi Kft. Székhely, ill. levelezési címe: 1031 Budapest, Köles utca 7. Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. 11712004-01076143 Adószáma: 28139638-2-41 Alkalmazott neve: Kende Annamária Születési neve: Kende Annamária Anyja neve: Csipke Erzsébet Állampolgársága: magyar Születés helye: Gárdony Születés ideje: 1974.11.04 Adóazonosító jele: 839 388 5167 TAJ száma: 081 586 598 Havi bruttó munkabére: 60 000 Ft Levont szja előlege: 9 600 Ft Alkalmazás kezdete. 2011.04.01 Alkalmazás minősége: munkaviszony Munkakőr, foglalkozás /új FEOR-08-as kód/: Számviteli ügyintéző (3614) Heti munkaórák száma: 20 óra Magánnyugdíj pénztári tagság: ---- A munkavállaló nyilatkozott: nem kérte az adóalap kiegészítést. A fizetendő ok megoszlása 2012. január 1-jétől Foglalkoztató által fizetendő Biztosított által fizetendő nyugdíjbiztosítási társadalombiztosítási * egészségbiztosítási- és munkaerő-piaci természetbeni pénzbeli munkaerőpiaci korkedvezmény biztosítási nem mpt. tag Nyugdíj mpt. tag magánnyugdíjpénztári tagdíj egészségbiztosítási- és munkaerő-piaci természetbeni pénzbeli munkaerőpiaci - - - - 13 % 10% 10% 0% 4% 3% 1,50%
4 *2012. január 1-jétől a társadalombiztosítási megszűnt. A kifizető, az egyéni vállalkozó, a mezőgazdasági őstermelő a külön törvényben meghatározottak szerint szociális hozzájárulási adó fizetésére köteles. 32 2. feladat Az alábbi adatok ismeretében készítse el a munkáltató által a mai napon (2012.05.17-én) Matusek József munkavállaló kijelentését! Az e-mail címhez a saját nevét írja és egy szolgáltatót, (pl. t-online.hu) a telefonszámhoz a saját telefonszámát! Jelölje: a kiállított nyomtatványok számát: a küldésre kijelölt fájlok nevét: A bevallásra kötelezett vállalkozó adata: Vállalkozó, munkáltató neve: Haris Miklós Székhely, ill. levelezési címe: 1135 Budapest, Ipoly utca 4. Adószáma: 42181316-2-41 Adóazonosító jele: 853 138 4133 A kijelentett munkavállaló adatai: Neve: Matusek József Születési neve: Matusek József Anyja neve: Kocka Gertrúd Állampolgársága: magyar Születés helye: Tolna Születés ideje: 1972.03.17 Adóazonosító jele: 838 426 4694 TAJ száma: 106 096 206 Az alkalmazás kezdete. 2008.06.01 Az alkalmazás vége: 2012.05.14 Alkalmazás minősége: munkaviszony Munkakőr, foglalkozás (FEOR-08): 4224 Ügyfél- (vevő) tájékoztató Heti munkaórák száma: teljes foglalkozás, heti 40 óra Magánnyugdíj pénztári tagság: ------ 27 3. feladat a) Az alábbi adatok ismeretében készítse el az alábbi főfoglalkozású egyéni vállalkozó 2011. évi személyi jövedelemadó bevallását! A vállalkozó a személyi jövedelemadó bevallása határidő előtt elkészült. A bevallás beazonosítása miatt kivételesen a születési, családi névhez a saját nevét írja!
5 b) Jelölje: a kiállított nyomtatvány számát: c) Határozza meg az egyéni vállalkozó éves jövedelem-kivétjének nettó összegét az alábbi táblázat segítségével! A családi adóalap kedvezményt is vegye figyelembe! Bruttó munkabér 3 360 000 Levont szja Levont nyugdíj -336 000 Levont egészségbizt. és merőpiaci -252 000 Nettó járandóság A vállalkozás adatai: Vállalkozó neve: Boros Bence Anyja neve: Heves Henriett Születés ideje, helye: 1976.10.10 Veszprém Székhelye, ill. levelezési címe: 1034 Budapest, Darányi utca 15. Bankszámlaszáma: OTP Bank Nyrt. 11712004-01076143 Adószáma: 50659733-2-41 Adóazonosító jele: 840 094 0717 TAJ száma: 034 324 905 Magánnyugdíj pénztári tagság: ----- Negyedévenként a vállalkozót terhelő és a vállalkozó által befizetett adóelőleg összege megegyezett. A személyi jövedelemadó előleg befizetése 2011. évben a következőképpen alakult: I. név 160 000 Ft II. név 151 000 Ft III. név 141 000 Ft IV. név 141 000 Ft összesen: 593 000 Ft Részlet a vállalkozó 2011. évi pénztárkönyvének összesített adataiból: Vállalkozói adóalapba beszámító bevétel 16 358 400 Anyag és árubeszerzés költsége 6 158 545 ebből: eladott közv. szolgáltatás 0 Munkabér és közterhei 8 724 900 ebből: a vállalkozói jövedelem kivét 3 360 000 ebből: nyugdíj- és munkaerő-piaci értéke 1 854 900 ebből: egyéb bérköltség 3 510 000 Egyéb termelési kezelési költség és ráfordítás 649 350 Analitika alapján a 2011-es évben elszámolt értékcsökkenési leírás összege 1 422 500 Egyéb információk: Boros Bencének egy kiskorú gyermeke van. Az összevont adóalapot csökkentő családi kedvezményt a 2011. évre egyedül igényelte. A gyermekkel kapcsolatos adatok: A gyermek neve: Boros Attila Adóazonosító jele: -----
6 Születésének időpontja, helye: 2007.02.18 Anyja születési neve: Marosi Nikolett Lakcíme: megegyezik az apa lakcímével Budapest, XIII. kerület A vállalkozó nem nyilatkozott az 1+1%-ról. Kisvállalkozói kedvezmény igénybevételére nem került sor. A korábbi évekről áthozott, elhatárolt vesztesége nulla. A vállalkozó csekély összegű támogatást nem vett igénybe. Veszteség esetén a jövedelem nyereség minimum alapján adózik. Adótúlfizetés esetén a vállalkozó úgy nyilatkozik, hogy a visszaigényelhető összeget későbbi kötelezettségei fizetésére a számláján kívánja hagyni. 41