Eredménykimutatás A FORRÁS Zrt. (továbbiakban: Társaság) 2009. december 31-i főkönyvi kivonatának forgalmi adatai (forintban). A főkönyvi kivonat az adózás előtti eredmény utáni könyvelési tételeken kívül minden információt tartalmaz! 111. Alapítás-átszervezés aktivált értéke 17.203.000 112. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 18.603.000 113. Vagyoni értékű jogok 4.802.000 114. Szellemi termékek 33.741.000 117. Szellemi termékek értékhelyesbítése 2.306.000 1191 Alapítás átszervezés értékcsökkenése 6.405.000 1192. Kísérleti fejlesztés értékcsökkenése 6.966.000 1193. Vagyoni értékű jogok értékcsökkenése 4.802.000 1194. Szellemi termékek értékcsökkenése 4.503.000 123. Épületek 141.853.000 127. Épületek értékhelyesbítése 32.400.000 129. Épületek értékcsökkenése 33.604.000 131. Műszaki berendezések, gépek, járművek 83.749.000 139. Műszaki berendezések, gépek, járművek értékcsökkenése 41.803.000 143. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 44.577.000 147. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek értékhelyesbítése 1.306.000 148. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek értékvesztése 149. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek értékcsökkenése 13.603.000 161. Befejezetlen beruházások 2.306.000 171. Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban 42.400.000 177. Részesedések értékhelyesbítése. 193. Egyéb tartósan adott kölcsönök 27.441.000 197. Egyéb tartós bankbetétek 8.000.000 211. Alapanyagok 4.200.000 229. Alapanyagok árkülönbözete 500.000 231. Befejezetlen termelés 235. Félkész termékek 8.500.000 238. Félkész termék KÉK 300.000 251. Késztermékek 4.900.000 258. Késztermék KÉK 300.000 264. Áruk eladási áron 16.800.000 265. Áruk árrése 8.400.000 268. Kereskedelmi áruk értékvesztése 311. Belföldi követelések 70.003.000 316. Külföldi követelések 15.600.000 341. Belföldi váltókövetelések 4.206.000 325. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke anyavállalattól 352. Készletekre adott előlegek 1.600.000 353. Beruházásokra adott előlegek 2.000.000 361. Munkavállalókkal szembeni követelések 1.300.000 3621. Fogyasztói árkiegészítés 851.000 3622. Termelési árkiegészítés 1.404.000 3628. Egyéb támogatás 850.000 3631. Fogyasztói árkiegészítés teljesítése 743.000 3632. Termelési árkiegészítés teljesítése 1.500.000 3638. Egyéb támogatás teljesítése 850.000 364. Rövid lejáratra kölcsönadott pénzeszközök 2.000.000 3672. Technikai számla 368. Különféle egyéb követelések 14.800.000 369. Követelések értékvesztése
373. Saját részvények, saját üzletrészek 374. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 13.745.000 381. Pénztár 1.843.000 384. Elszámolási betétszámla 18.502.000 386. Deviza betétszámla 26.000.000 391. Bevételek aktív időbeli elhatárolások 453.000 392. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 1.602.000 393. Halasztott ráfordítások 557.000 411. Jegyzett tőke 200.000.000 412. Tőketartalék 401.000 413. Eredménytartalék T 480.000 414. Lekötött tartalék 31.444.000 4171. Értékhelyesbítés értékelési tartaléka 61.704.000 419. Mérleg szerinti eredmény 421. Céltartalék a várható kötelezettségekre 2.400.000 443. Tartozás kötvénykibocsátásból 2.000.000 444. Beruházási és fejlesztési hitelek 8.000.000 449. Egyéb hosszú lejáratú hitel 98.890.000 452. Rövid lejáratú hitelek 1.688.000 453. Vevőktől kapott előlegek 1.250.000 4541. Belföldi szállítók 113.719.000 4542. Külföldi szállítók 25.700.000 457. Belföldi váltótartozások.. 461. Társasági adó elszámolása T 300.000 4638 Munkaadói járulék 13.500.000 4639. Munkavállalói járulék 5.000.000 4631 Külön fel nem sorolt befizetési kötelezettségek 8.403.000 1. 4648. Munkaadói járulék teljesítése 14.000.000 4649. Munkavállalói járulék teljesítése 5.000.000 4641 Külön fel nem sorolt befizetési kötelezettségek teljesítése 8.000.000 1. 466. Előzetesen felszámított ÁFA 44.869.000 467. Fizetendő ÁFA 50.662.000 468. ÁFA elszámolási számla T 4.000.000 469. Helyi adók kötelezettség T 1.481.000 476. Rövid lejáratú kötelezettség (osztalékfizetéshez) 479. Különféle rövid lejáratú egyéb kötelezettségek 17.523.000 481. Bevételek passzív időbeli elhatárolások 4.653.000 482. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 1.791.000 483. Halasztott bevételek 4.503.000 511. Vásárolt anyagok költségei 118.763.000 52. Igénybe vett szolgáltatások értéke 12.803.000 531. Hatósági igazgatási díjak, illetékek 1.477.000 532. Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak 842.000 533. Biztosítási díjak 654.000 541. Bérköltség 42.203.000 551. Munkavállalóknak, tagoknak fizetett személyi jellegű kifizetés 4.583.000 56. Bérjárulékok 11.641.000 571. Terv szerinti értékcsökkenési leírás 18.603.000 581. Saját termelésű készletek állományváltozása T 1.499.000 582. Saját előállítású eszközök aktivált értéke 1.302.000 814. Eladott áruk beszerzési értéke 32.701.000 861. Értékesített immat. javak, tárgyi eszközök könyv sz. értéke 4.503.000 8631. Káreseményekkel kapcsolatos fizetések, fizetendő összegek 1.646.000 8672. Önkormányzatokkal elszámolt adók, illetékek, hozzájárulások 35.402.000
8661. Értékvesztés 8662. Terven felüli értékcsökkenés 869. Különféle egyéb ráfordítások 1.699.000 871. Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége 43.248.000 872. Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások 13.603.000 874. Részesedések értékvesztése és visszaírása 876. Átváltáskori, értékeléskori árfolyamveszteség 9.944.000 88. Rendkívüli ráfordítások 48.756.000 891. Társasági adó 911. Belföldi értékesítés nettó árbevétele 243.602.000 913. Export értékesítés nettó árbevétele 124.587.000 961. Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök bevétele 19.655.000 9631. Káreseményekkel kapcsolatosan kapott bevételek 1.591.000 9632. Kapott bírságok, kötbérek, fekbérek, kés. kamatok, kártérítések 2.302.000 966. Visszaírt értékvesztés 1.810.000 969. Különféle egyéb bevételek 7.507.000 971. Kapott osztalék, részesedés 1.603.000 972. Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége 413.000 974. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek 661.000 975. Forgóeszközök között kimutatott pénzügyi műveletek egyéb bevételei 976. Átváltáskori, értékeléskori árfolyamnyereség 888.000 98. Rendkívüli bevételek 1.472.000 Kiegészítő információk: A társasági adó mértéke 16 %, a különadó fizetési kötelezettségtől most tekintsen el. A Társaság a jegyzett tőkéjének (részvényeinek) 5 %-át vásárolta vissza. A Társaság 1,5 % osztalékot szeretne fizetni. A társasági adó szerinti értékcsökkenési leírás 16.013.000 forint. Az egyetlen váltótartozás kiváltott ellenértéke 5.000.000 forint, kamata évi 12 %, lejárata 4 hónap és 2009. szeptember 30-án állította ki a Társaság. (A kamatot kamatráfordításként számolja el a Társaság.) A vásárolt és a saját termelésű készletek tervezett közvetlen önköltsége magasabb a tényleges közvetlen önköltségnél. A Társaság 2008. december 31-i éves beszámolójában a saját termelésű készletek értéke 14.598.000 forint volt. Az értékvesztés és annak visszaírása adóalap módosító tétel. 1. feladatrész: Állapítsa meg a főkönyvi kivonat hiányzó adatait (177., 231., 373. és a 457.)! 2. feladatrész: A fenti információk felhasználásával állítsa (7 8 oldalak) a Társaság összköltség eljárással készült A változatú eredménykimutatását. 3. feladatrész: A fenti információk felhasználásával állapítsa (8 9 oldalak) meg és könyvelje le a társasági adó fizetési kötelezettséget, az osztalékot és a mérleg szerinti eredményt. 4. feladat: Készítse el a zárómérleget!
EREDMÉNYKIMUTATÁS ÖSSZKÖLTSÉG ELJÁRÁSSAL A változat Sorszám Megnevezés 01. Belföldi értékesítés nettó árbevétele 02. Export értékesítés nettó árbevétele I. Értékesítés nettó árbevétele 03. Saját termelésű készletek állományváltozása 04. Saját előállítású eszközök aktivált értéke II. Aktivált saját teljesítmények értéke III. Egyéb bevételek Ebből: visszaírt értékvesztés 05. Anyagköltség 06. Igénybe vett szolgáltatások értéke 07. Egyéb szolgáltatások értéke 08. Eladott áruk beszerzési értéke 09. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke IV. Anyagjellegű ráfordítások 10. Bérköltség 11. Személyi jellegű egyéb kifizetések 12. Bérjárulékok V. Személyi jellegű ráfordítások VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások Ebből: értékvesztés ezer forintban A. ÜZEMI TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE 13. Kapott (járó) osztalék és részesedés 14. Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége 15. Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége 16. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek 17. Pénzügyi műveletek egyéb bevételei Ebből: értékelési különbözet VIII. Pénzügyi műveletek bevételei 18. Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott 19. Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott 20. Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése 21. Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai Előző év Tárgyév
Ebből: értékelési különbözet IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY X. Rendkívüli bevételek XI. Rendkívüli ráfordítások D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY XII. Adófizetési kötelezettség F. ADÓZOTT EREDMÉNY 22. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre 23. Jóváhagyott osztalék, részesedés G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 3. Feladatrész kidolgozása: A Társasági adóalap és az adó megállapítása, könyvelése: Az osztalék alapjának (a működő tőkének) a megállapítása: Az osztalékfizetési korlát számítása: Az osztalék és a mérleg szerinti eredmény könyvelése:
Egyszerűsített éves beszámoló mérlege sz A tétel megnevezése E K Összeg 1 A Befektetett eszközök 112 I. IMMATERIÁLIS JAVAK 10 II. TÁRGYI ESZKÖZÖK 18 III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 26 B Forgó eszközök 27 I. KÉSZLETEK 34 II. KÖVETELÉSEK (+1578) 40 III. ÉRTÉKPAPÍROK 45 IV. PÉNZESZKÖZÖK 48 C Aktív időbeli elhatározások 52 ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN sz A tétel megnevezése E K Összeg 53 D Saját tőke 54 I. JEGYZETT TŐKE 55 a, Visszavásárolt tulajdonosi részesedés névértéken 56 II. JEGYZETT DE MÉG BE NEM FIZETETT 57 III. TŐKETARTALÉK 58 IV. EREDMÉNYTARTELÉK 59 V. LEKÖTÖTT TARTALÉK 60 VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK 61 VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 62 E Céltartalékok 66 F Kötelezettségek 67 I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK 71 II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 81 III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 90 G Passzív időbeli elhatározások 94 FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN