2013. Éves beszámoló

2 3 5 0 6 0 8 8-3 5 3 0-1 1 4-0 9 Az üzleti év mérlegfordulónapja: 2013.12.31. Statisztikai számjel 0 9-1 0-0 0 0 4 8 2 Cégjegyzék száma A vállalkozás megnevezése Debreceni H szolgáltató Zrt A vállalkozás címe 4 0 2 8 Debrecen, Tüzér u. 4.sz. 2013. Éves beszámoló Kelt: Debrecen, 2014. március 19. a vállalkozás vezet je (képvisel je) P.H.

2 3 5 0 6 0 8 8-3 5 3 0-1 1 4-0 9 Az üzleti év mérlegfordulónapja: 2013.12.31. Statisztikai számjel 0 9-1 0-0 0 0 4 8 2 Cégjegyzék száma Debreceni H szolgáltató Zrt MÉRLEG Eszközök (aktívák) adatok E Ft-ban Sor- A tétel megnevezése El z év El z év(ek) Tárgyév szám 2012.12.31 módosításai 2013.12.31. a b c d e 01. A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK (2.+10.+18.) 9 879 814 0 10 037 628 02. I. IMMATERIÁLIS JAVAK (3.... 9.) 5 726 0 4 659 03. 1. Alapítás-átszervezés aktivált értéke 04. 2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 05. 3. Vagyoni érték jogok 654 516 06. 4. Szellemi termékek 5 072 4 143 07. 5. Üzleti vagy cégérték 08. 6. Immateriális javakra adott el legek 09. 7. Immateriális javak értékhelyesbítése 10. II. TÁRGYI ESZKÖZÖK (11.... 17.) 9 447 836 0 8 940 305 11. 1. Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni érték jogok 7 424 776 7 133 724 12. 2. M szaki berendezések, gépek, járm vek 1 946 798 1 700 382 13. 3. Egyéb berendezések, felszerelések, járm vek 52 334 45 857 14. 4. Tenyészállatok 15. 5. Beruházások, felújítások 23 928 60 342 16. 6. Beruházásokra adott el legek 17. 7. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 18. III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (19.... 26.) 426 252 0 1 092 664 19. 1. Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban 20. 2. Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban 417 101 1 081 725 21. 3. Egyéb tartós részesedés 1 000 1 000 22. 4. Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban 23. 5. Egyéb tartósan adott kölcsön 8 151 9 939 24. 6. Tartós hitelviszonyt megtestesít értékpapír 25. 7. Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése 26. 8. Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete 27. B. FORGÓESZKÖZÖK (28.+35.+43.+49.) 3 152 230 0 2 328 637 28. I. KÉSZLETEK (29.... 34.) 7 159 0 3 175 29. 1. Anyagok 7 078 3 090 30. 2. Befejezettlen termelés és félkész termékek 31. 3. Növendék-, hízó- és egyéb állatok 32. 4. Késztermékek 33. 5. Áruk 81 85 34. 6. Készletekre adott el legek 35. II. KÖVETELÉSEK (36.... 42.) 3 098 591 0 2 285 942 36. 1. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vev k) 1 420 139 659 094 37. 2. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 151 958 30 354 38. 3. Követelések egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben 39. 4. Váltókövetelések 40. 5. Egyéb követelések 1 526 494 1 596 494 41. 6. Követelések értékelési különbözete 42. 7. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete 43. III. ÉRTÉKPAPÍROK (44.... 48.) 0 0 0 44. 1. Részesedés kapcsolt vállalkozásban 45. 2. Egyéb részesedés 46. 3. Saját részvények, saját üzletrészek 47. 4. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesít értékpapírok 48. 5. Értékpapírok értékelési különbözete 49. IV. PÉNZESZKÖZÖK (50.+51.) 46 480 0 39 520 50. 1. Pénztár, csekkek 1 393 2 007 51. 2. Bankbetétek 45 087 37 513 52. C. AKTÍV ID BELI ELHATÁROLÁSOK (53. 55.) 24 189 0 484 599 53. 1. Bevételek aktív id beli elhatárolása 21 993 483 669 54. 2. Költségek, ráfordítások aktív id beli elhatárolása 2 196 930 55. 3. Halasztott ráfordítások 0 56. ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN (1.+27.+52.) 13 056 233 0 12 850 864 Debrecen, 2014. március 19. a vállalkozás vezet je (képvisel je)

2 3 5 0 6 0 8 8-3 5 3 0-1 1 4-0 9 Az üzleti év mérlegfordulónapja: 2013.12.31. Statisztikai számjel 0 9-1 0-0 0 0 4 8 2 Cégjegyzék száma Debreceni H szolgáltató Zrt MÉRLEG Források (passzívák) adatok E Ft-ban Sor- A tétel megnevezése El z év El z év(ek) Tárgyév szám 2012.12.31 módosításai 2013.12.31. a b c d e 57. D. SAJÁT T KE (58.+60. 64.+67.) 9 217 972 0 9 217 972 58. I. JEGYZETT T KE 1 303 000 1 303 000 59. Ebb l: visszavásárolt tulajdonosi részesedés névértéken 60. II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT T KE (-) 61. III. T KETARTALÉK 7 646 219 7 646 219 62. IV. EREDMÉNYTARTALÉK -49 747 63. V. LEKÖTÖTT TARTALÉK 268 753 318 500 64. VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK 0 0 0 65. 1. Értékhelyesbítés értékelési tartaléka 66. 2. Valós értékelés értékelési tartaléka 67. VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 0 0 68. E. CÉLTARTALÉKOK (69.... 71.) 0 0 0 69. 1. Céltartalék a várható kötelezettségekre 70. 2. Céltartalék a jöv beni költségekre 71. 3. Egyéb céltartalék 72. F. KÖTELEZETTSÉGEK (73.+77.+86.) 3 471 179 0 3 001 054 73. I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK (74. 76.) 0 0 0 74. 1. Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 75. 2. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással 76. 3. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben 77. II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK (78.... 85.) 826 229 0 842 170 78. 1. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 79. 2. Átváltoztatható kötvények 80. 3. Tartozások kötvénykibocsátásból 81. 4. Beruházási és fejlesztési hitelek 82. 5. Egyéb hosszú lejáratú hitelek 826 229 842 170 83. 6. Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 84. 7. Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással 85. 8. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek 86. III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK (87.+89.... 97.) 2 644 950 0 2 158 884 87. 1. Rövid lejáratú kölcsönök 88. Ebb l: az átváltoztatható kötvények 89. 2. Rövid lejáratú hitelek 90. 3. Vev kt l kapott el legek 109 826 91. 4. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 2 209 193 1 845 079 92. 5. Váltótartozások 93. 6. Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 381 354 172 190 94. 7. Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással 95. 8. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 54 403 31 789 96. 9. Kötelezettségek értékelési különbözete 97. 10. Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete 98. G. PASSZÍV ID BELI ELHATÁROLÁSOK (99. 101.) 367 082 0 631 838 99. 1. Bevételek passzív id beli elhatárolása 275 153 164 859 100. 2. Költségek, ráfordítások passzív id beli elhatárolása 11 663 33 171 101. 3. Halasztott bevételek 80 266 433 808 102. FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN (57.+68.+72.+98.) 13 056 233 0 12 850 864 Debrecen, 2014. március 19. a vállalkozás vezet je (képvisel je)

2 3 5 0 6 0 8 8-3 5 3 0-1 1 4-0 9 Az üzleti év mérlegfordulónapja: 2013.12.31. Statisztikai számjel 0 9-1 0-0 0 0 4 8 2 Cégjegyzék száma Debreceni H szolgáltató Zrt "A" EREDMÉNYKIMUTATÁS (összköltség eljárással) adatok E Ft-ban Tétel- A tétel megnevezése El z év El z év(ek) Tárgyév szám 2012.12.31 módosításai 2013.12.31. a b c d e 01. Belföldi értékesítés nettó árbevétele 9 027 612 8 256 148 02. Exportértékesítés nettó árbevétele I. ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE (01.+02.) 9 027 612 0 8 256 148 03. Saját termelés készletek állományváltozása 04. Saját el állítású eszközök aktivált értéke 1 098 22 189 II. AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE (±03.+04.) 1 098 0 22 189 III. EGYÉB BEVÉTELEK 2 429 535 3 062 863 Ebb l : visszaírt értékvesztés 46 108 59 778 05. Anyagköltség 9 122 315 8 860 417 06. Igénybe vett szolgáltatások értéke 343 337 347 227 07. Egyéb szolgáltatások értéke 76 199 88 954 08. Eladott áruk beszerzési értéke 249 696 231 272 09. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 195 582 193 776 IV. ANYAGJELLEG RÁFORDÍTÁSOK (05.+06.+07.+08.+09.) 9 987 129 0 9 721 646 10. Bérköltség 324 845 337 291 11. Személyi jelleg egyéb kifizetések 78 925 80 816 12. Bérjárulékok 107 815 108 983 V. SZEMÉLYI JELLEG RÁFORDÍTÁSOK (10.+11.+12.) 511 585 0 527 090 VI. ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS 693 361 694 895 VII. EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK 243 235 221 153 Ebb l: értékvesztés 142 742 110 424 A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE (I.±II.+III.-IV.-V.-VI.-VII.) 22 935 0 176 416 13. Kapott (járó) osztalék és részesedés Ebb l: kapcsolt vállalkozástól kapott 14. Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Ebb l: kapcsolt vállalkozástól kapott 15. Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Ebb l: kapcsolt vállalkozástól kapott 16. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjelleg bevételek 10 244 13 530 Ebb l: kapcsolt vállalkozástól kapott 9 819 12 941 17. Pénzügyi m veletek egyéb bevételei 55 570 Ebb l: értékelési különbözet VIII. PÉNZÜGYI M VELETEK BEVÉTELEI (13.+14.+15.+16.+17.) 65 814 0 13 530 18. Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége 207 Ebb l: kapcsolt vállalkozásnak adott 19. Fizetend kamatok és kamatjelleg ráfordítások 52 812 31 767 Ebb l: kapcsolt vállalkozásnak adott 21 598 4 736 20. Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése 21. Pénzügyi m veletek egyéb ráfordításai 15 240 Ebb l: értékelési különbözet IX. PÉNZÜGYI M VELETEK RÁFORDÍTÁSAI (18.+19.±20.+21.) 53 019 0 47 007 B. PÉNZÜGYI M VELETEK EREDMÉNYE (VIII.-IX.) 12 795 0-33 477 C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (±A±B) 35 730 0 142 939 X. RENDKÍVÜLI BEVÉTELEK 24 766 36 440 XI. RENDKÍVÜLI RÁFORDÍTÁSOK 33 732 50 122 D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X.-XI.) -8 966 0-13 682 E. ADÓZÁS EL TTI EREDMÉNY (±C±D) 26 764 0 129 257 XII. ADÓFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG 16 312 20 712 F. ADÓZOTT EREDMÉNY (±E-XII.) 10 452 0 108 545 22. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre 302 208 23. Jóváhagyott osztalék, részesedés 312 660 108 545 G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (±F+22.-23.) 0 0 0 Debrecen, 2014. március 19. a vállalkozás vezet je (képvisel je)

2 3 5 0 6 0 8 8-3 5 3 0-1 1 4-0 9 Az üzleti év mérlegfordulónapja: 2013.12.31. Statisztikai számjel 0 9-1 0-0 0 0 4 8 2 Cégjegyzék száma Debreceni H szolgáltató Zrt "A" EREDMÉNYKIMUTATÁS (forgalmiköltség eljárással) adatok E Ft-ban Tétel- A tétel megnevezése El z év El z év(ek) Tárgyév szám 2012.12.31 módosításai 2013.12.31. a b c d e 01. Belföldi értékesítés nettó árbevétele 9 027 612 8 256 148 02. Exportértékesítés nettó árbevétele I. ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE (01.+02.) 9 027 612 0 8 256 148 03. Értékesítés elszámolt közvetlen önköltsége 9 990 333 9 708 992 04. Eladott áruk beszerzési értéke 249 696 231 272 05. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 195 582 193 776 II. ÉRTÉKESÍTÉS KÖZVETLEN KÖLTSÉGEI (03.+04.+05.) 10 435 611 0 10 134 040 III. ÉRTÉKESÍTÉS BRUTTÓ EREDMÉNYE (I.-II.) -1 407 999 0-1 877 892 06. Értékesítési, forgalmazási költségek 40 831 49 436 07. Igazgatási költségek 579 278 596 537 08. Egyéb általános költségek 135 257 141 429 IV. ÉRTÉKESÍTÉS KÖZVETETT KÖLTSÉGEI (06.+07.+08.) 755 366 0 787 402 V. EGYÉB BEVÉTELEK 2 429 535 3 062 863 Ebb l: visszaírt értékvesztés 46 108 59 778 VI. EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK 243 235 221 153 Ebb l: értékvesztés 142 742 110 424 A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE (III.-IV.+V.-VI) 22 935 0 176 416 9. Kapott (járó) osztalék és részesedés Ebb l: kapcsolt vállalkozástól kapott 10. Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Ebb l: kapcsolt vállalkozástól kapott 11. Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Ebb l: kapcsolt vállalkozástól kapott 12. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjelleg bevételek 10 244 13 530 Ebb l: kapcsolt vállalkozástól kapott 9 819 12 941 13. Pénzügyi m veletek egyéb bevételei 55 570 Ebb l: értékelési különbözet VII. PÉNZÜGYI M VELETEK BEVÉTELEI (09.+10.+11.+12.+13.) 65 814 0 13 530 14. Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége 207 Ebb l: kapcsolt vállalkozásnak adott 15. Fizetend kamatok és kamatjelleg ráfordítások 52 812 31 767 Ebb l: kapcsolt vállalkozásnak adott 21 598 4 736 16. Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése 0 17. Pénzügyi m veletek egyéb ráfordításai 0 15 240 Ebb l: értékelési különbözet 0 VIII. PÉNZÜGYI M VELETEK RÁFORDÍTÁSAI (14.+15.±16.+17.) 53 019 0 47 007 B. PÉNZÜGYI M VELETEK EREDMÉNYE (VII.-VIII.) 12 795 0-33 477 C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (±A±B) 35 730 0 142 939 IX. RENDKÍVÜLI BEVÉTELEK 24 766 36 440 X. RENDKÍVÜLI RÁFORDÍTÁSOK 33 732 50 122 D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (IX.-X.) -8 966 0-13 682 E. ADÓZÁS EL TTI EREDMÉNY (±C±D) 26 764 0 129 257 XI. ADÓFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG 16 312 20 712 F. ADÓZOTT EREDMÉNY (±E-XI.) 10 452 0 108 545 18. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre 302 208 19. Jóváhagyott osztalék, részesedés 312 660 108 545 G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (±F+18.-19.) 0 0 0 Debrecen, 2014. március 19. a vállalkozás vezet je (képvisel je)

2013. évi KIEGÉSZÍT MELLÉKLET

Tartalomjegyzék 1. Általános kiegészítések...3 1.1. A vállalkozás bemutatása... 3 1.1.1. Cégjogi adatok... 3 1.1.2. Jogi környezet... 5 1.1.3. Tevékenység, piaci helyzet... 7 1.2. A társaság tartama, részvényeinek összetétele... 7 1.3. A számviteli politika f vonásai... 8 1.3.1. A befektetett eszközök... 11 1.3.2. Forgóeszközök értékelése:... 16 1.3.3. Aktív id beli elhatárolások... 17 1.3.4. Értékvesztés elszámolása:... 18 1.3.5. Saját t ke... 21 1.3.6. Céltartalék képzés... 21 1.3.7. Kötelezettségek értékelése... 22 1.3.8. Passzív id beli elhatárolások... 22 1.3.9. Cash-pool követelések és kötelezettségek... 24 1.3.10. Külföldi pénzértékre szóló eszközök és kötelezettségek... 26 1.3.11. Önellen rzésre, ellen rzésre vonatkozó el írások... 27 1.3.12. Elhatárolt veszteség (negatív adóalap) felhasználása... 28 2. Tájékoztató rész...29 2.1. A társaság anyavállalata... 29 2.2. A társaság leányvállalatai... 29 2.3. A társaság közös vezetés vállalatai... 29 2.4. A társaság társult vállalkozásai... 29 2.5. A társaság egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozásai... 29 2.6. A társaság kapcsolt vállalkozásai... 29 2.7. Munkavállalók létszáma, bérköltsége és személyi jelleg kifizetései... 30 2.8. Vezet tisztségvisel k javadalmazása... 31 2.9. Könyvvizsgáló által nyújtott szolgáltatások... 31 3. Mérleghez, eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések32 3.1 Mérleghez kapcsolódó kiegészítések... 32 3.1.1 Eszközök... 32 3.1.2 Források... 37 3.1.3 Külföldi pénzértékre szóló eszközök, kötelezettségek értékelése... 39 3.2 Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések... 40 3.2.1 Üzemi (üzleti) eredmény... 40 3.2.2 Pénzügyi m veletek eredménye:... 41 3.2.3 Rendkívüli eredmény... 42 3.2.4 Támogatások... 42 3.2.5 A társasági adó és az adózott eredmény levezetése... 42 3.2.6 Ellen rzés... 42 3.3 A központi szabályozás alá vont tevékenységek számviteli szétválasztásának bemutatása... 43 4. Cash-Flow kimutatás...43 5. Mutatók...43 2013. év Kiegészít Melléklet 2

1. Általános kiegészítések 1.1. A vállalkozás bemutatása 1.1.1. Cégjogi adatok A társaság cégneve: A társaság székhelye: Debreceni H szolgáltató Zártkör en M köd Részvénytársaság 4028 Debrecen, Tüzér u. 4. sz. A társaság alakulása : 2011. október 01. Cégjegyzékszám: 09 10 000482 Adószám: 235 06088 2 09 Statisztikai szám: 235 06088 3530 114 09 Internetes honlap címe: www.dhrt.hu A társaság tevékenységi körei: F tevékenység - 35.30 G zellátás, légkondicionálás Egyéb tevékenységek - 33.13 Elektronikus, optikai eszköz javítása - 33.20 Ipari gép, berendezés üzembe helyezése - 42.21 Folyadék szállítására szolgáló közm építése - 43.13 Talajmintavétel, próbafúrás - 43.22 Víz-, gáz-, f tés-, légkondicionáló-szerelés - 49.39 Máshová nem sorolt egyéb szárazföldi személyszállítás - 55.20 Üdülési, egyéb átmeneti szálláshely-szolgáltatás - 59.13 Film-, video- és televízióprogram terjesztése - 64.99 Máshová nem sorolt egyéb pénzügyi közvetítés - 68.20 Saját tulajdonú, bérelt ingatlan bérbeadása, üzemeltetése - 71.12 Mérnöki tevékenység, m szaki tanácsadás - 71.20 M szaki vizsgálat, elemzés - 73.12 Médiareklám A társaság képvisel je: A társaság gazdasági igazgatója: A társaság értékesítési igazgatója: A társaság szolgáltatási igazgatója: Csonka Tibor vezérigazgató Debrecen, Tormai István u. 14/a. Bede László Hernyák Imre Kovács Zsolt 2013. év Kiegészít Melléklet 3

A Felügyel Bizottság összetétele: Elnök: Szathmári Károly Tagok: Balázs Ákos Csaholczi Attila Fodor Levente Mezei Antal Nagy József Könyvviteli feladatok irányításáért felel s: Turi Olga 4031 Debrecen, István út 73. Könyvvizsgáló kamarai tagsági szám: 002744 A társaság a számvitelr l szóló 2000. évi C. törvény 155. -a szerint könyvvizsgálatra kötelezett. A könyvvizsgáló cég adatai: EAST-AUDIT Igazságügyi Adó-, és Könyvszakért, Tanácsadó ZRt. 4025 Debrecen, Széchenyi u. 25. cégjegyzékszám: 09-10-000331 A könyvvizsgálatért személyében felel s könyvvizsgáló: Tóth Kálmán 4024 Debrecen, Teleki u. 22. Könyvvizsgáló kamarai tagsági szám: 002742 2013. év Kiegészít Melléklet 4

1.1.2. Jogi környezet A társaság alakulása 1994. április 01-én alakult meg a Debreceni H szolgáltató Részvénytársaság, amely 2000. április 01-t l tisztaprofilú gazdálkodó szervezetként m ködik. A DMJV Önkormányzata 41/2000 (III.09.) Kh. számú határozatával úgy döntött, hogy létrehozza a Debreceni Vagyonkezel Rt-t. A döntés mögött az a szándék húzódott, hogy egy olyan holdingszervezet jöjjön létre, amely a korábban a város kizárólagos tulajdonában lév gazdasági társaságok vonatkozásában gyakorolja a tulajdonosi jogokat. A társaságunk ennek a holding szervezetnek a tagja, a Debreceni Vagyonkezel Rt. leányvállalata. A DMJV Közgy lésének 175/2000. (VII.06.) Kh. határozata és az Rt. Közgy lésének 4/2000. (VII.07.) Kh. sz. határozata nyomán a Debreceni Vagyonkezel Rt. tulajdonosává vált a tíz, korábban kizárólagos önkormányzati tulajdonban lév gazdasági társaságnak. A tagvállalatok száma tovább b vült az el bbiekben bemutatott apportálást követ en: 2000. december 21- ével az Rt. megvásárolta az AIRPORT-DEBRECEN Kft. üzletrészeinek 100%-át, 2001. december 07-én pedig az Rt. egyszemélyes társaságként megalapította a Debrecen Rendezvénycsarnok Beruházó Kft-t. A DV Rt. 2003. március 28-án vásárolta meg a Régi Vigadó Kft., 2003. június 6-án a Friss Rádió Kft. üzletrészeinek 100%-át. 2003. évben több beolvadás is történt: 2003. október 31-én a Régi Vigadó Kft. a Debreceni Gyógyfürd Kftbe, 2003. november 14-én a Debreceni Kulturális és Fesztiválközpont Kft. és a Debrecen Rendezvénycsarnok Beruházó Kft. a Cívis Ház Rt-be olvadt be. 2004. évben új társaságok kerültek a vállalatcsoportba: 2004. november 16-án a Debreceni Vagyonkezel Rt. és a Cívis Ház Rt. megalapította a Cívis Ház Ingatlan Kft-t, 2004. november 29-én a Debreceni Vagyonkezel Rt. és a Debreceni Gyógyfürd Kft. hozta létre a Nagyerdei Gyógyászati Kft-t. A Debreceni Vagyonkezel Rt. 2005. április 01-én a megvásárolta az Airport Invest Ingatlanfejleszt Kft. üzletrészeinek 100%-át, 2005. június 03-án megalapította Debreceni Sportuszoda Kft-t. 2005. december 16-án a Debreceni Vagyonkezel Rt. és a Debreceni Vízm Rt. közösen megalapították székelyudvarhelyi székhely S.C. AQUA NOVA HARGITA S.R.L. romániai bejegyzés társaságot. 2006. november 28-án Debreceni Vagyonkezel Zrt. és a Debreceni Gyógyfürd Kft. eladta a Nagyerdei Gyógyászati Kft. üzletrészeinek 51%-át a VESZ Vagyonkezel Kft-nek, mely következtében a Debreceni Gyógyfürd Kft. tulajdonába maradt a Nagyerdei Gyógyászati Kft. üzletrészeinek 49%-a. 2006. november 30-án a Debreceni Vagyonkezel Zrt. megvásárolta a DMJV Önkormányzatától az A.K.S.D. Városgazdálkodási Kft. 49%-os tulajdoni részét. A Debreceni Vagyonkezel Zrt. 2007. április 20-án megalapította a DEHIR Debreceni Hirdetési és Produkciós Kft-t. 2007. szeptember 30-án a Cívis Ház Ingatlan Kft. és az Airport Invest Ingatlanfejleszt Kft. beolvadt a Cívis Ház Zrt-be. A Debreceni Vagyonkezel Zrt. 2008-ban eladta három 100%-os tulajdonú leányvállalatát: november 30-án az AIRPORT-DEBRECEN Kft-t, december 15-én a Debreceni Sportuszoda Kft-t, december 30-án a Friss Rádió Kft-t. 2009. május 4-t l ismét a Debreceni Vagyonkezel Zrt. lett az AIRPORT-DEBRECEN Kft. 100%-os tulajdonosa. 2009. szeptember 30-án a Debreceni Regionális és Innovációs Ipari Park Kft. beolvadt a Cívis Ház Zrt-be. 2009. december 18-án a Debreceni H szolgáltató Zrt. eladta a Debreceni Energetikai Centrumban lev részesedését a DKV Zrt-nek. 2011. szeptember 30-ai nappal megtörtént a Debreceni Vízm Zrt. és a Debrecen Önkormányzat Lapkiadó Kft. vagyonátértékeléssel egybekötött kedvezményes átalakulása, összeolvadása. 2013. év Kiegészít Melléklet 5

Ugyancsak 2011. szeptember 30-án hasonló módon olvadt össze a Debreceni H szolgáltató Zrt. és a DEHIR Kft. 2011. szeptember 30-án az AIRPORT-DEBRECEN Kft-b l kiválással létrejött a Debreceni Reptér Eszközkezel Kft., majd 2011. október 1-jén a Debreceni Vagyonkezel Zrt. eladta az AIRPORT-DEBRECEN Kft-ben lév részesdésének 74%-át. A Debreceni Vagyonkezel Zrt., egyszemélyes tulajdonosként, 2012. augusztus 24-én megalakította a Déli Ipari Park Kft-ét. A Debreceni Gyógyfürd Kft. 2012. december 17-én értékesítette a Nagyerdei Gyógyászati Kft-ben meglév üzletrészeit a VESZ Vagyonkezel Kft. részére. A Debreceni Vízm Zrt. 2012. december 18-án értékesítette a KELET-AQUA Kft-ben meglév üzletrészeit. A Debreceni Vagyonkezel Zrt. 2013. április 15-én megszerezte az A.K.S.D. Kft-b l szétválás útján kivált Debreceni Hulladék Közhasznú Nonprofit Kft. üzletrészeinek 49 %-át. A Debreceni Vagyonkezel Zrt. a Debreceni Hulladék Közhasznú Nonprofit Kft.-ben meglév részesedéseinek arányát 2013. május 02-án, t keemelés útján 51 %-ra, 2013. december 16-án üzletrészvásárlás útján 90 %-ra növelte. A Debreceni Vízm Zrt. többségi tulajdonában lév DEVIZGÉP Kft. 2013. június 30-án beolvadt a szintén a Debreceni Vízm Zrt. többségi tulajdonában lév DEVÍZÉP Kft.-be A Debreceni Vagyonkezel Zrt. 2014. január 24-én értékesítette a Debreceni Hulladék Közhasznú Nonprofit Kft. 520 e Ft névérték üzletrészét, közös tulajdonlás mellett, 13 önkormányzat részére. A Debreceni Vagyonkezel Zrt. Igazgatósága elhatározta a Déli Ipari Park Vagyonkezel Kft. jogutód nélküli megszüntetését, végelszámolás útján. A végelszámolás kezd id pontja 2014. január 01. A társaság tulajdonosi és felügyeleti jogosítványait a DV Zrt. Igazgatósága gyakorolja. 2005-ben hatályba lépett a távh szolgáltatásról szóló új törvény (XVIII. tv.), valamint a törvény végrehajtásáról szóló 157/2005. (VIII. 15.) számú kormányrendelet. A távh szolgáltatás területén így rendezett lett az a jogi környezet, melynek révén a távh szolgáltatás piaci szerepl inek (távh termel,- szolgáltató,- felhasználó), a tulajdonosoknak és a közrem köd hatóságoknak jogai és kötelességei, valamint együttm ködésük szabályai áttekinthet ek és jogilag szabályozottak. Illeszkedve az új törvényben meghatározott feladatokhoz, Debrecen Megyei Jogú Városának Közgy lése rendeletet alkotott a távh szolgáltatási díjak megállapításáról és alkalmazásáról, valamint a távh szolgáltatás egyes kérdéseir l / 4/2006. (II. 24.) Ö.r./. Megjelent a 2008. évi LXVII. tv. a távh szolgáltatás versenyképesebbé tételér l, amely szerint 2009. július 01-t l ismét központi (állami) szintre került a lakossági távh ármegállapítása (a Magyar Energia Hivatal el zetes árellen rzési jogosítványt kapott). A lakossági távh szolgáltatás díjának, a h energia távh termel és a távh szolgáltató közötti szerz désben alkalmazott árának meghatározása során figyelembe veend szempontokról, valamint a MEH által lefolytatott eljárásban kötelez en benyújtandó adatok körér l a 36/2009. (VII.22.) KHEM r. rendelkezik. A távh szolgáltatás ÁFA kulcsa 2010. január 15 -t l 18 %-ról 5 %-ra mérsékl dött. A Kormány 2010. évben január 01-t l, május 01-t l és július 01-t l rendeletben szabályozta a távh felhasználás szociális támogatási rendszerét. A távh felhasználás szociális támogatási rendszere 2011. szeptember 1-t l megsz nt, illetve átalakult lakásfenntartási támogatássá. 2013. év Kiegészít Melléklet 6

A távh szolgáltatónak értékesített távh árát, valamint a lakossági felhasználóknak és a külön kezelt intézményeknek nyújtott távh szolgáltatás legmagasabb hatósági árát a MEH javaslatának figyelembevételével a miniszter rendeletben állapítja meg /2011. évi CXXVI. törvény a távh szolgáltatásról, 50/2011. (IX.30.) NFM rendelet a távh szolgáltatás díjáról, 51/2011. (IX.30.) NFM rendelet a távh szolgáltatási támogatásról, 66/2011. (XI.30.) NFM módosító rendelet a távh szolgáltatás díjáról és a távh szolgáltatási támogatásról, 83/2011. (XII.29.) NFM rendelet a távh áráról, a 21/2012. (IV.27.) NFM módosító rendelet a távh szolgáltatás díjáról és a távh szolgáltatási támogatásról, az 59/2012. (X.31.) NFM módosító rendelet a távh szolgáltatás díjáról és a távh szolgáltatási támogatásról, a 78/2012. (XII.22.) NFM módosító rendelet (1. rezsicsökkentésként) a távh szolgáltatás díjáról és a távh szolgáltatási támogatásról, a 64/2013. (X.30.) NFM módosító rendelet (2. rezsicsökkentésként) a távh szolgáltatás díjáról és a távh szolgáltatási támogatásról. Megjelent a 2013. évi LIV. törvény a rezsicsökkentések végrehajtásáról, illetve a 2013. évi CLXXXVIII. törvény az egységes közszolgáltatói számlaképr l. 1.1.3. Tevékenység, piaci helyzet A Debreceni H szolgáltató Zrt. tisztaprofilú távh szolgáltató társaságként m ködött 2013 évben. Debrecenben 32.460 db lakossági, 1.370 db egyéb és üzemi felhasználónak nyújt távh szolgáltatást, mely teljes kör en h központi mérés szerinti elszámolással történik. A távf tött épületek légtere 8.429.108 lm 3 (2012 év: 8.409.108 lm 3 ), az er m t l igényelt éves lekötött h teljesítmény 210 MW (DOTENERGO +18 MW), míg az összes h mennyiség 1.805.507 GJ (2012 év: 1.859.383 GJ) volt. Vízfelmelegítés céljából felhasznált h lakásonkénti mérése 99%-os mértéket meghaladta, míg a felhasznált mennyiség 1.029.982 m 3 t tett ki (2012 év: 1.050.284 m 3 ). A távh szolgáltatás üzemeltetését 89 km távvezeték hálózatból és 836 db h központból, h fogadó állomásból látja el a társaság. A teljes távf tött lakásállomány közel 60 %-ában valósult már meg a szekunder oldali f téskorszer sítés. A rendszer szabályozhatóságából adódó h energia megtakarítás mértéke az épületek átlagában 10-30%-ot ért el. A cég legnagyobb beszállítója az E.ON Energiatermel Kft. 2002-ben helyezte üzembe az új kombinált ciklusú er m vét, amely ugyan növeli a forrásoldali ellátás biztonságát, de a megváltozott árviszonyok következtében nem tudja betölteni eredeti szerepét. A piacb vítési folyamat tovább folytatódott, 2 db egyéb felhasználó bekapcsolása révén (0,370 MW). 1.2. A társaság tartama, részvényeinek összetétele A társaság határozatlan id re alakult, a cégbejegyzés napjával, 2011. október 01-ével kezd d en. A társaság alapt kéje: 1.303.000 e Ft. 2013. év Kiegészít Melléklet 7

A társaság alapt kéje névre szóló törzsrészvényekb l áll. A névre szóló részvények bemutatóra szóló részvényekké nem alakíthatóak át. A részvénytársaság alapt kéje az alábbi részvényekb l tev dik össze: - 1.303 db egyenként 1.000.000 Ft, azaz 1 millió forint névérték. 1.3. A számviteli politika f vonásai A Debreceni Vagyonkezel Zrt. által kiadott, többször módosított 5/2001. számú elnökigazgatói utasítás tartalmazza a vállalatcsoport egységes, a Számvitelr l szóló 2000. évi C. törvény el írásaival összhangban lév számviteli politikáját. E szabályzat tartalmazza azon kérdésekben hozott döntéseket, melyekben a törvény választási lehet séget biztosít a gazdálkodók számára. A vállalatcsoport valamennyi tagja saját számviteli politikáját ennek figyelembevételével alakította ki. A tagvállalati sajátosságok, vezet i információs rendszer és igények figyelembe vételével, a tagvállalatok vezet i saját hatáskörükben tovább részletezhetik a csoport szint szabályozást - a vállalatcsoport számviteli politikájában rögzített el írások, értékelési elvek megtartásával. A számviteli adatok nyilvántartása 2009- t l Visual Apolló ügyviteli rendszerben történik. A társaság a számviteli politikája stabilitásával kívánja biztosítani az egyes üzleti évek összehasonlíthatóságát. A társaság a számviteli törvényben megfogalmazott alapelvekt l nem tér el. A vállalkozás számviteli politikájának f bb vonásai a következ k: Beszámoló formája: Könyvvezetés módja: Mérleg: Eredménykimutatás: éves beszámoló kett s Sztv. 1.sz. melléklet A változat Sztv. 2. sz. melléklet összköltség eljárással készített A változat és a vezet i számvitel információs igénye kielégítése érdekében a Sztv. 3. sz. melléklet forgalmi költség eljárással készített A változat Mérleg fordulónapja: december 31. Mérlegkészítés id pontja: február 28. a részesedések értékelésének kivételével: A részesedések értékelésének alapinformációit a részesedéssel érintett társaságok tárgyévi beszámolóinak adatai biztosítják. Ennek megfelel en a részesedések értékelése több lépcs ben történik. A Debreceni Vagyonkezel Zrt. leányvállalatai a saját részesedéseik értékelését a tárgyévet követ év március 14-éig rendelkezésre álló éves beszámolók alapján hajtják végre. A Debreceni Vagyonkezel Zrt. az értékelést a tárgyévet követ év március 31-éig rendelkezésre álló éves beszámolók alapján hajtja végre. Azon részesedések értékelését, amely részesedéssel érintett társaságok beszámolói az el z id pontokig nem állnak rendelkezésre, a rendelkezésre álló, el z évi beszámolók adatai alapján végzik el. 2013. év Kiegészít Melléklet 8

A Társaság könyvviteli nyilvántartást köteles vezetni a kezelésében lév illetve tulajdonát képez eszközökr l és forrásokról, amely - a gazdasági m veletek folytán - az eszközökben és forrásokban, továbbá saját t kében bekövetkezett változásokat a valóságnak megfelel en, folyamatosan (id rendben) áttekinthet en mutatja. Könyvelni kell minden gazdasági eseményt, amelyek - az eszközök és források mennyiségében és értékében változást okoznak, - az eredmény alakulására hatással vannak, - az adott naptári évre vonatkoznak, de csak a mérleg fordulónapját követ en és a mérleg elkészítését megel z en válnak ismertté, - a mérleg fordulónapjával lezárt év gazdasági eseményeib l erednek, de csak a mérlegkészítés id szakában következnek be, vagy válnak ismertté. A pénzeszközöket érint gazdasági m veletek, események bizonylatainak adatait a pénzmozgással egyidej leg, illetve a pénzintézeti értesítés megérkezésekor; az egyéb pénzeszközöket érint tételeket pedig tárgyhót követ hó 15-éig kell a könyvekben rögzíteni, illetve kimutatni. A beérkez és kimen számlák vev -szállító f könyvre való könyvelésének a számlán szerepl Ptk. szerinti teljesítés id pontjának megfelel id szakban kell megtörténnie évközben és a beszámoló készítés id szakában is (áthúzódó hatású számlák). A kimen számlákon a Ptk. szerinti teljesítési id pontot is külön fel kell tüntetni. Abban az esetben, ha a számla több szolgáltatási, ebb l következ en több teljesítési id pontot is tartalmaz, akkor a számlán szerepl végs szolgáltatási id pontot kell a PTK szerinti teljesítési id pontként figyelembe venni. Abban az esetben, ha a számlán többféle szolgáltatás kerül kiszámlázásra, eltér teljesítési id pont feltüntetéssel, akkor a f szolgáltatás végs id pontját kell a PTK szerinti teljesítési id pontként figyelembe venni a vev -szállító f könyvre való könyvelés során. Az egyéb gazdasági m veletek, események bizonylatainak adatait a gazdasági m velet, esemény megtörténte után, de legalább negyedévente kell a könyvekben rögzíteni és az ezzel kapcsolatos számviteli, illetve egyéb jelleg elszámolásokat elvégezni. Amennyiben az adott gazdasági esemény(ek) f könyvi elszámolásáról külön utasítás, vagy jelen utasítás a kés bbiekben eltér en rendelkezik, akkor az eltér utasítás szerint kell eljárni. A Társaság a könyvvezetést az egységes számlarend és szöveges magyarázat elkészítésével biztosítja. Az analitikus nyilvántartásoknak (számítógépes rendszereknek) szoros kapcsolatban kell lenni a f könyvi könyvelési rendszerrel, illetve könyvvezetéssel. Az eszköz bekerülési értéke: A társaság a számviteli törvényben el írt értékelést alkalmazza: az eszköz bekerülési (beszerzési, el állítási) értéke az eszköz megszerzése, létesítése, üzembe helyezése érdekében az üzembe helyezésig, a raktárba történ beszállításig felmerült, az eszközhöz egyedileg hozzákapcsolható tételek együttes összege. A bekerülési (beszerzési) érték az 2013. év Kiegészít Melléklet 9

engedményekkel csökkentett, felárakkal növelt vételárat, továbbá az eszköz beszerzésével, üzembe helyezésével, raktárba történt beszállításával kapcsolatban felmerült szállítási és rakodási, alapozási, szerelési, üzembe helyezési, közvetít i tevékenység ellenértékét, díjait, a bizományi díjat, a beszerzéshez kapcsolódó adókat (a beszerzéskor fizetett fogyasztási adót, jövedéki adót), a vámterheket foglalja magában. A bekerülési (beszerzési) érték részét képezi: Az eszköz beszerzéséhez szorosan kapcsolódó: - illeték [vagyonszerzés (ajándék, öröklés, adásvétel, csere után járó) illetéke], - az el zetesen felszámított, de le nem vonható általános forgalmi adó, - a jogszabályon alapuló hatósági igazgatási, szolgáltatási díj, - az egyéb hatósági igazgatási, szolgáltatási eljárási díj (környezetvédelmi termékdíj, szakért i díj), - a vásárolt vételi opció díja. A bekerülési (beszerzési) értéknek nem része a levonható el zetesen felszámított általános forgalmi adó, továbbá az általános forgalmi adóról szóló törvény szerint ellenérték arányában megosztott el zetesen felszámított általános forgalmi adó le nem vonható hányada. A beruházáshoz kapcsolódó, véglegesen kapott támogatás összege nem csökkenti az eszköz bekerülési (beszerzési) értékét. A bekerülési (beszerzési) érték részét képezi: az eszköz beszerzéséhez, el állításához közvetlenül kapcsolódóan igénybe vett hitel, kölcsön: - felvétele el tt fizetett a hitel, a kölcsön feltételként el írt bankgarancia díja, - szerz désben meghatározott, a hitel igénybevétele miatt fizetett kezelési díj, folyósítási jutalék, a hitel igénybevételéig felszámított rendelkezésre tartási jutalék, - szerz dés közjegyz i hitelesítésének díja, - felvétele után az eszköz üzembe helyezéséig, raktárba történ beszállításig terjed id szakra elszámolt (id szakot terhel ) kamat. Azon tagvállalatok, amelyek beruházásaikhoz a vállalatcsoportban m köd Cash-pool rendszerb l szereznek forrást, vagyis a beruházási ráfordításaiknak kifizetése és a beruházások aktiválása között id szakban részben vagy végig negatív Cash-pool egyenlegben állnak és a beruházásukhoz más küls forrást nem kaptak, azoknak a Cash-pool kötelezettségük után fizetend kamatot fel kell osztaniuk a beruházásokra és a nem beruházásokra es részre. Felosztási elv, hogy el bb a beruházások összegét kell a Cash-poolból finanszírozni, csak a beruházási ráfordításokat meghaladó negatív Cash-pool egyenleg kamata eshet a nem beruházásokra. A felosztásnak napra lebontottnak kell lennie, a Cash-pool kölcsönösszegeket bels és pénzintézeti, valamint Ft és devizanemenként kell rögzíteni a kapcsolódó kamatlábakkal együtt. Az egyes beruházási ráfordításokra es kamat összegét a kamatok napi átlagával kell meghatározni. Ha a tagvállalat beruházáshoz Cash-pool-on kívüli küls forrásból (a beruházási ráfordítás kifizetését megel z en) el finanszírozásban részesül, akkor a beruházási ráfordítás el finanszírozott összegére és id szakára nem lehet Cash-pool kamatot számítani. Ha egy beruházáshoz olyan utólagos finanszírozású küls forrást kap a tagvállalat, amelynél a küls forrást elszámoláshoz kötik, a beruházás teljes összegére beruházási alszámlát kell elkülöníteni. a beruházáshoz, a vagyoni érték joghoz közvetlenül kapcsolódó az eszköz üzembe helyezéséig terjed id szakra elszámolt (id szakot terhel ) biztosítási díj; 2013. év Kiegészít Melléklet 10

a beruházáshoz, a vagyoni érték joghoz közvetlenül kapcsolódó devizaszámlán meglév devizakészlettel nem fedezett - devizakötelezettségnek az eszköz üzembe helyezéséig terjed id szakra elszámolt árfolyam különbözete (függetlenül attól, hogy az árfolyamnyereség, vagy veszteség); a beruházás tervezés, a beruházás el készítés, a beruházás lebonyolítás, az új technológia elsajátítás (a betanítás) díjai, közvetlen költségei. földgáz, villamos energia, ivóvíz beszerzése esetén a földgáz egyetemes szolgáltató, a földgázkeresked, a villamosenergia egyetemes szolgáltató, a villamosenergia-keresked, az ivóvíz-szolgáltató által a földgáz, a villamos energia, az ivóvíz végfelhasználónak (fogyasztónak) történ értékesítésr l kiállított számlában szerepl, külön jogszabály szerint kötelez en felszámított díjak, tételek. Az eszköz bekerülési (el állítási) értékének részét képezik azok a költségek, amelyek: az eszköz (termék) el állítása, üzembe helyezése, b vítése, rendeltetésének megváltoztatása, átalakítása, eredeti állagának helyreállítása során közvetlenül felmerültek, az el állítással bizonyíthatóan szoros kapcsolatban voltak, továbbá az eszközre (termékre) megfelel mutatók, jellemz k segítségével elszámolhatók. Az el állítási költségek között kell elszámolni az idegen vállalkozó által megvalósított beruházáshoz a beruházó által biztosított (az idegen vállalkozó felé nem számlázott) vásárolt anyag bekerülési (beszerzési) értékét, továbbá a saját el állítású termék, nyújtott szolgáltatás közvetlen önköltségét a vásárolt anyag, a saját el állítású termék tényleges beépítésekor, a szolgáltatásnyújtással egyidej leg. Értékesítési költségeket és az el állítással közvetlen kapcsolatba nem hozható igazgatási és egyéb általános költségeket az eszközértékelés alapjául szolgáló közvetlen önköltség nem tartalmazhat. Az egyes eszközcsoportok bekerülési értékére vonatkozó részletes szabályokat a számviteli törvény el írásait átvev számviteli politikánk tartalmazza. 1.3.1. A befektetett eszközök Ezen eszközcsoport a vállalkozási tevékenységet tartósan, 1 éven túl szolgálja. A társaság az értékhelyesbítés eszközét nem alkalmazza. Az immateriális javaknak, a tárgyi eszközöknek a hasznos élettartam végén várható maradványértékkel csökkentett bekerülési értékét azokra az évekre osztja fel, amelyekben ezeket az eszközöket el reláthatóan használni fogja. A hasznos élettartam az az id szak, amely alatt az amortizálható eszközt a társaság id arányosan az eredmény terhére elszámolja: az az id szak, amely alatt az amortizálható eszközt a társaság a várható fizikai elhasználódás (m szakok száma, tevékenységre jellemz körülmények, az eszköz fizikai jellemz i), erkölcsi avulás (technológiai változások, termékek iránti kereslet), az eszköz használatával kapcsolatos jogi és egyéb korlátozó tényez k figyelembe vételével várhatóan használni fogja. 2013. év Kiegészít Melléklet 11

A maradványérték a rendeltetésszer használatbavétel, az üzembehelyezés id pontjában a rendelkezésre álló információk alapján, a hasznos élettartam függvényében az eszköz meghatározott, a hasznos élettartam végén várhatóan realizálható értéke. Az eszközök értékcsökkenési leírásának megtervezésekor megállapítandó maradványérték akkor lehet nulla, ha annak értéke valószín síthet en nem jelent s. Nem jelent s a maradványérték, ha összege: az 500 e Ft-ot nem haladja meg vagy ha az 500 e Ft-ot meghaladja, de nem éri el a beszerzési érték 10%-át. Az évenként elszámolandó értékcsökkenésnek a bekerülési értékhez (bruttó értékhez) - maradványérték megállapítása esetén a maradványértékkel csökkentett bekerülési értékhez (bruttó értékhez) - viszonyított arányát az egyedi eszköz várható használata, ebb l adódó élettartama, fizikai elhasználódása és erkölcsi avulása, az adott vállalkozási tevékenységre jellemz körülmények figyelembevételével kell megtervezni, és azokat a nyilvántartásokon történ rögzítést követ en a rendeltetésszer használatbavételt l, az üzembe helyezést l kell alkalmazni. Az üzembe helyezés id pontja az eszköz szokásos vállalkozási tevékenység keretében történ rendeltetésszer hasznosításának a kezd id pontja. Az üzembe helyezést hitelt érdeml módon dokumentálni kell (üzembe helyezési jegyz könyv). Terv szerinti értékcsökkenést addig kell elszámolni, amíg az eszközöket rendeltetésüknek megfelel en használják. Az értékcsökkenés elszámolása bruttó értékre vetítve, lineáris, napi elszámolási módon az eszköz várható használati idejére történik. (az aktiválás napjától a használatból történ kivonás napjáig). Az alkalmazott értékcsökkenési normák az eszközök gyors, egyenletes leírását szolgálják. Az immateriális javak értékelése, használati idejük: 50.000 Ft egyedi beszerzési érték alatt: használatbavételkor egy összegben Vagyoni érték jogok: 6 év alatti leírás, szükség szerint terven felüli leírásuk lehetséges Üzleti vagy cégérték: 5 év alatti leírás Szellemi termékek: 3 év alatti leírás, szükség szerint terven felüli leírásuk is lehetséges Kísérleti fejlesztés aktivált értéke: 2 év alatti leírás, szükség szerint terven felüli leírásuk is lehetséges Az Sztv. 25. (3) bekezdése szerinti alapítás-átszervezés aktivált értéke: 5 év (Az alapítás-átszervezés ráfordításait a tagvállalat egyedi döntése szerint aktiválhatja). A tárgyi eszközök értékelése, használati idejük: 50.000 Ft egyedi beszerzési, el állítási érték alatti eszközöknél: használatbavételkor egy összegben 50.000-200.000 Ft közötti egyedi beszerzési, el állítási érték alatti eszközöknél: 2 év Koncessziós jog, illetve vagyonkezel i jog térítés ellenében történ megszerzése esetén, a jogok leírási kulcsát a koncessziós, illetve, vagyonkezel i szerz dések id tartama alapján kell meghatározni. Amennyiben a társaság bizonyos eszközöket egy meghatározott id tartamú bérleti szerz dés teljesítéséhez szerez be, akkor az eszközöket a szerz dés id tartama alatt kell leírni. Éves leírási kulcsok a várható használati id nek megfelel en: 2013. év Kiegészít Melléklet 12

(azoknál az eszközöknél, amelyek több csoportba is besorolhatóak, a magasabb leírási kulcsot kell alkalmazni) Épületek: Hosszú élettartamú szerkezetb l: 2% Közepes élettartamú szerkezetb l: 3% Rövid élettartamú szerkezetb l: 6% Minden bérbe adott épület a szerkezet élettartamának megfelel általános kulccsal. (Az épületgépészet körébe tartozó, továbbá az épületbe beépített technológiai gépek és berendezések, az ezeket kiszolgáló vezetékek leírását az épülett l függetlenül, a gépeknél, illetve vezetékeknél megadott használati id re kell megállapítani.) Építmények: Elektromos és távközlési vezetékek: 8% Adatátviteli hálózatok, jelz kábelek: 4% K olaj- és gázvezeték: 6% Vízlágyított g z-, forróvíz- és vízvezeték: 0-10 év* 4% 10-20 év* 5% 20-25 év* 6,5 % 25-30 év* 8 % 30 év felett* 11 % *megjegyzés: az életkort 2011. 10.01. napjához viszonyítva kell meghatározni, a 2011.10.01. napja után aktiválásra kerül eszközök esetében a legalacsonyabb kulcsot kell alkalmazni. Alagút és földalatti építmény: 2 % kivéve: Közm alagút és minden egyéb építmény 0-10 év* 2 % 10-20 év* 3 % 20-25 év* 4 % 25-30 év* 5 % 30 év felett* 6 % *megjegyzés: az életkort 2011. 10.01. napjához viszonyítva kell meghatározni, a 2011.10.01. napja után aktiválásra kerül eszközök esetében a legalacsonyabb kulcsot kell alkalmazni Idegen építményen beruházás: 6 % Minden bérbe adott építmény: 5 % Minden egyéb építmény: 2 % Gépek, berendezések, felszerelések, járm vek: 33%: A HR 8456-8465, 8479 vtsz.-okból a programvezérlés, számvezérlés gépek, berendezések, a víztermel és szennyvíztisztító telepen m köd vezérl szekrények kivételével. A HR 8471, 8530, 8537 vtsz.-okból az irányítástechnikai és általános rendeltetés számítástechnikai gépek, berendezések. A HR 84. és 85. Árucsoportból az ipari robotok. A HR 8469, 8470, 8472, 9009 vtsz.-ok, valamint a HR 8443 5100 00 vtsz.- alszám (irodai berendezések). 2013. év Kiegészít Melléklet 13

A HR 8419 11 00 00, 8419 00 00, 8541 40 91 00 vtsz.-alszámok. A HR 8417 80 10 00 vtsz.-alszám, valamint a HR 8514 vtsz.-ból a hulladékmegsemmisít, -feldolgozó, -hatástalanító és -hasznosító berendezések (szennyvíztelepi gépek). A HR 8421 31, 8421 39 vtsz.-alszámok (pl. szennyvíztelepi centrifugák) 20%: A HR 8701 vtsz.-ból a járm vek, valamint a HR 8702-8705, 8710, 8711 vtsz.- ok. 14,5%: Emel és szállító berendezések a HR 8427 vtsz-okból villás emel targonca, szállítószerkezettel, Földmunkagépek HR 8429 vtsz-okból földmunkához szükséges járm vek, Minden egyéb fel nem sorolt gép, berendezés, felszerelés, járm Egyéb %: H központi technológia: Egy, vagy több épület (vagy építmény) h ellátása céljából h hordozó közeg fogadására, átalakítására, mennyiségének szabályozására, mérésére szolgáló technológiai berendezések. 0-5 év* 7 % 5-10 év* 11 % 10-15 év* 15,5 % 15 év felett* 20 % *megjegyzés: az életkort 2011. 10.01. napjához viszonyítva kell meghatározni, a 2011.10.01. napja után aktiválásra kerül eszközök esetében a legalacsonyabb kulcsot kell alkalmazni. Amennyiben a társaság szempontjából meghatározó jelent ség tárgyi eszközöknél, immateriális javaknál az elszámolásra kerül értékcsökkenés megállapításakor figyelembe vett körülményekben lényeges változás következett be, akkor a terv szerint elszámolásra kerül értékcsökkenés megváltoztatható. Ilyen változás 2013. évben nem történt. A számviteli törvény lehet séget nyújt arra, hogy az évenként elszámolandó értékcsökkenés összegének évek közötti felosztásánál figyelembe vegye a vállalkozás az adott eszköz használatával elért bevételt terhel egyéb, az eszköz beszerzésével összefügg, de bekerülési értéknek nem min sül ráfordításokat, az eszköz folyamatos használatával kapcsolatos karbantartási költségeket az egyedi eszköznek az adott vállalkozási tevékenységre jellemz körülmények alapján számított várható hasznos élettartamán belül, amennyiben az összemérés elvének érvényesülése azt indokolja. A társaság úgy ítéli meg, hogy az összemérés elvét e módszer alkalmazása nélkül is biztosítani tudja, ezért az elszámolandó értékcsökkenések megállapításakor ezen ráfordításokat nem veszi figyelembe. Terven felüli értékcsökkenést kell az immateriális jószágnál, a tárgyi eszköznél elszámolni akkor, ha: a.) az immateriális jószág, a tárgyi eszköz (ide értve a beruházást) könyvszerinti értéke tartósan és jelent sen magasabb, mint ezen eszköz piaci értéke Tartósan magasabb az immateriális jószág, a tárgyi eszköz (ide értve a beruházás) könyv szerinti értéke a piaci értéknél, ha 1 éven át magasabb, és akkor min sül jelent snek, ha meghaladja a könyv szerinti érték 20%-át és legalább 2.000 e Ft-ot; 2013. év Kiegészít Melléklet 14

b.) a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is) értéke tartósan lecsökken, mert a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is) a vállalkozási tevékenység változása miatt feleslegessé vált, vagy megrongálódás, megsemmisülés, illetve hiány következtében rendeltetésének megfelel en nem használható, illetve használhatatlan; c.) a vagyoni érték jog a szerz dés módosulása miatt csak korlátozottan vagy egyáltalán nem érvényesíthet ; d.) a befejezett kísérleti fejlesztés révén megvalósuló tevékenységet korlátozzák vagy megszüntetik, illetve az eredménytelen lesz. e.) az üzleti vagy cégérték vagy az alapítás-átszervezés aktivált értékének könyv szerinti értéke a jöv beni gazdasági hasznokra vonatkozó várakozásokat befolyásoló körülmények változása következtében tartósan és jelent sen meghaladja annak piaci értékét (a várható megtérülésként meghatározott összeget). Tartósan magasabb az üzleti vagy cégérték vagy az alapítás-átszervezés aktivált értékének könyv szerinti értéke a piaci értéknél, ha 1 éven át magasabb, és akkor min sül jelent snek, ha meghaladja a könyv szerinti érték 20%-át és legalább 2.000 e Ft-ot. Amennyiben az immateriális jószág, a tárgyi eszköz, a beruházás rendeltetésének megfelel en nem használható, illetve használhatatlan, megsemmisült vagy hiányzik, azt az immateriális javak, a tárgyi eszközök, a beruházások közül a terven felüli értékcsökkenés elszámolása után ki kell vezetni. Amennyiben az üzleti év mérlegfordulónapján az egyedi eszköz piaci értéke alacsonyabb a könyv szerinti értékénél, akkor az így mutatkozó különbözetet rendezni kell. Amennyiben a leírások miatt az eszközök könyv szerinti értéke alacsonyabb ezen eszközök eredeti bekerülési értékénél és az alacsonyabb értéken való értékelés okai már nem, illetve csak részben állnak fenn, a leírásokat meg kell szüntetni, - a megbízható és valós összkép érdekében az eszközt piaci értékére, legfeljebb a nyilvántartásba vételkor megállapított bekerülési értékére, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembe vételével meghatározott nettó értékére az egyéb bevételekkel szemben vissza kell értékelni (visszaírás). Amennyiben az üzleti év mérlegfordulónapján az egyedi eszköz piaci értéke jelent sen meghaladja a könyv szerinti értékét, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembe vételével meghatározott nettó értékét, akkor a különbözet összegével csökkenteni kell az elszámolt terven felüli értékcsökkenés összegét és az egyéb bevételekkel szemben növelni kell az adott eszköz könyv szerinti értékét. A különbözettel a könyv szerinti értéket az adott eszköz nyilvántartásba vételekor számításba vett értékéig, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembe vételével meghatározott nettó értékig kell növelni (visszaírás összege). A visszaírás összege nem lehet több, mint a korábban terven felüli értékcsökkenésként elszámolt összeg. Az értékcsökkenés elszámolásának hatása az eredményre Értékcsökkenési leírásként kell kimutatni: a.) az immateriális javaknak, a tárgyi eszközöknek a tervezett (meghatározott), a módosított értékcsökkenése összegét, b.) az 50 ezer forint egyedi beszerzési, el állítási érték alatti vagyoni érték jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök bekerülési értéke a használatba vételkor értékcsökkenési leírásként egyösszegben elszámolt összeget. 2013. év Kiegészít Melléklet 15

Egyéb ráfordítások között elkülönítetten kell kimutatni: az immateriális javak, a tárgyi eszközök elszámolt terven felüli értékcsökkenésének összegét, 1.3.2. Forgóeszközök értékelése: Vásárolt készleteket esetében év közben értékben és mennyiségben vezetett készletanalitika mellett tényleges beszerzési áron FIFO módszerrel kell a készletértéket meghatározni. Ha a számla vagy más bizonylat a raktárba történ beszállításig nem érkezik meg, akkor a rendelkezésre álló adatok alapján kell állományba venni. Kés bb, amikor a számla megérkezik, a különbözetet min síteni kell. Ha jelent s, az a beszerzési árat módosítja; ha nem, akkor egyéb bevételként vagy ráfordításként számolandó el. Jelent s a különbözet, ha összege eléri az eredetileg elszámolt bekerülési érték 10%-át, de legalább 100 e Ft-ot. Saját termelés készleteknél év közben történik a készletre vétel utókalkulált tényleges közvetlen önköltségen. Társaságunk saját tulajdonú raktárkészlettel a munka és véd ruhák, bontott anyagok, valamint a nyomtatvány és irodaszerek kivételével nem rendelkezik. Az anyagvásárlás célirányosan történik, a beszerzett anyagok a beszerzést követ en azonnal felhasználásra kerülnek. A nyomtatvány és irodaszer beszerzéseket évközben költségként számoljuk el, az év végi állomány tényleges leltárfelvétel alapján és az utolsó beszerzési árak figyelembevételével kerül készletre a f könyvi könyvelésben állományváltozás elszámolásával. Tárgyi eszköz selejtezések esetén a vissznyeremény értéke haszonanyag, illetve hulladék értéken kerül be a f könyvi nyilvántartásba. Ezen készletek rövid id alatt a társaságon belül felhasználásra, illetve értékesítésre kerülnek. Amennyiben el fordul térítés nélküli eszközátvétel, ezen eszközöket az Sztv. el írásainak megfelel en piaci értéken vesszük nyilvántartásba. A követeléseket a számlázott, illetve folyósított értékben mutatjuk be. Az óvatosság számviteli elvéb l kiindulva az évvégén fennálló, a mérlegkészítésig ki nem egyenlített követelések, kétes követelések, továbbá a kölcsönként, az el legként adott összegek miatt várható veszteségek fedezetére értékvesztést kell elszámolni akkor, ha a mérlegkészítés id pontjában rendelkezésre álló információk alapján (ez a tartósság általunk megállapított kritériuma) a könyvszerinti érték és a várhatóan megtérül összeg között jelent s összeg veszteség jelleg különbözet várható. Az értékvesztés értékének megállapításához a vev k, az adósok egyedi min sítése, a fizetés bizonytalanságának fizetési határid t l független - becslése szükséges. Az értékvesztés megállapítása szempontjából egyaránt kell vizsgálni a le nem járt, a mérlegkészítés id pontjáig lejárt, valamint a mérleg fordulónapjáig lejárt fizetési esedékesség, ki nem egyenlített követeléseket. A pénzeszközöket bankszámlakivonattal egyez en illetve a pénztárt megszámlálással értékeljük. Deviza-valuta mozgások elszámolása évközben is bekerülési áron történik. E pénzeszközök csökkenésekor átlagáras megoldás kerül alkalmazásra. 2013. év Kiegészít Melléklet 16