FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS a Skoglund Holding Befektetési Rt. 2002. december 31-i éves beszámolójának felülvizsgálatáról

FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS a Skoglund Holding Befektetési Rt. 2002. december 31-i éves beszámolójának felülvizsgálatáról Készítették: Baumgartner Ferenc Bejegyzett könyvvizsgáló Ujváriné Szabó Márta Vizsgálatvezetõ Schneider Nóra Könyvvizsgáló asszisztens

Tartalomjegyzék I.) Megbízatás 2 II.) Jogi Helyzet 3 III.) Éves Beszámoló 5 IV.) Könyvvezetés 8 V.) A mérlegtételek magyarázata 9 Eszközök 9 Források 13 VI.) Az eredménykimutatás tételeinek magyarázata 16 VII.) Kiegészítõ Melléklet 20 VIII.) Összefoglalás 21 IX.) Hitelesítõ Záradék 22 2

I.) Megbízatás A Skoglund Holding Befektetési Rt. a BDO Kontroll Könyvvizsgáló és Adótanácsadó Kft-t bízta meg a könyvviteli zárásának könyvvizsgálatával. A könyvvizsgálatot a számvitelrõl szóló 2000. évi C. törvény (továbbiakban Szv. tv.), illetve a Magyar Könyvvizsgáló Kamara által elõírt standardok alapján végeztük. A vizsgálat 2003. március 27. napján kezdõdött és 2003. április 23. napján ért véget. A vizsgálathoz szükséges dokumentumokat a cég rendelkezésünkre bocsátotta, a kért felvilágosításokat és bizonylatokat a cég jogi képviselõje, és a cég dolgozói megadták. A cég ügyvezetésétõl aláírt teljességi nyilatkozatot kértünk, amelyben az ügyvezetõ és a számviteli rendért felelõs igazolják, hogy a könyvviteli zárlat az eszközöket és forrásokat teljes körûen tartalmazza. A vizsgálatot a fõkönyvi kartonok és analitikus nyilvántartások egyeztetésével, szúrópróbaszerû ellenõrzésével végeztük. Adóvizsgálatot nem végeztünk, vizsgálatunk csak az adóbevallások és nyilvántartások, valamint a fõkönyvi egyenlegek egyeztetésére terjedt ki. A Társaságnál átfogó pénzügyi (adó) ellenõrzésre a tárgyévben nem került sor. 1

II.) Jogi Helyzet A Társaság alapító okiratát 1994. november 19. napján írták alá, amelyet a tárgyév folyamán egy alkalommal módosítottak. A módosítás oka: A Társaság jegyzett tõkéjét 2002. április 26-i hatállyal 25.903 eft-tal csökkentették. (A pénzbeni hozzájárulás csökkent 166.000 eft-ról 140.097 eft-ra, a nem pénzbeli hozzájárulás összege maradt 400.000 eft.) A Társaságot a Cégbíróság Cg 01-10-042881 számon jegyezte be. A Társaság mûködési formája: Részvénytársaság A Társaság székhelye: 1064 Budapest, Vörösmarty utca 65. A Társaság fõbb tevékenységi körei: 1. 60.24 Közúti teherszállítás 2. 63.40 Szállítmányozás 3. 74.15 Vagyonkezelés A Társaság egyéb tevékenységi körei: 5. 70.12 Ingatlanforgalmazás 6. 70.20 Ingatlanbérbeadása, üzemeltetése 7. 70.31 Ingatlanügynöki tevékenység 8. 74.87 Máshova nem sorolt, egyéb gazdasági szolgáltatás A Társaság jegyzett tõkéje a mérleg fordulónapján: 540 097 eft

A Társaság névre szóló részvényeinek összetétele: Ft MEGNEVEZÉS RÉSZVÉNYEK MENNYISÉGE ÖSSZÉRTÉK Kapos Kamion Rt. 8 800 000 Kapos Kamion Rt. 53 5 300 000 Roll'Invest Kft. 6 600 000 Virginia Vagyonkezelõ Kft. 27 2 700 000 Know How Gazdasági Tanácsadó Kft. 6 600 000 ÖSSZESEN 100 10 000 000 A bemutatóra szóló részvények tõzsdén jegyzettek. A Társaságnál igazgatóság mûködik. Az igazgatóság tagjai: Dr. Komlós János, 2000 Szentendre, Bartók Béla u. 18. Deákné Cseh Veronika, 1111 Budapest, Lágymányosi út 7. Bakos Sándor, 1025 Budapest, Szeréna u. 7. A Társaságnál felügyelõ bizottság mûködik. A felügyelõ bizottság tagjai: Kõteleky László, 1181 Budapest, Batthyány u. 17. Maros Zoltán, 1046 Budapest, Galopp u. 14. Vida Pál, 2800 Tatabánya, Ifjúmunkás u. 53. 3

III.) Éves Beszámoló Mérleg - Eszközök Elõzõ év Tárgyév A. Befektetett eszközök 443 263 122 841 I. Immateriális javak 20 20 1. Alapítás-átszervezés aktivált értéke - - 2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke - - 3. Vagyoni értékû jogok - - 4. Szellemi termékek 20 20 5. Üzleti vagy cégérték - - 6. Immateriális javakra adott elõlegek - - 7. Immateriális javak értékhelyesbítése - - II. Tárgyi eszközök 1 225 803 1. Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékû jogok - - 2. Mûszaki berendezések, gépek, jármûvek 1 225 803 3. Egyéb berendezések, felszerelések, jármûvek - - 4. Tenyészállatok - - 5. Beruházások, felújítások - - 6. Beruházásokra adott elõlegek - - 7. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése - - III. Befektetett pénzügyi eszközök 442 018 122 018 1. Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban 442 018 122 018 2. Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásnak - - 3. Egyéb tartós részesedés - - 4. Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásnak - - 5. Egyéb tartósan adott kölcsön - - 6. Tartós hitelviszonyt megtestesítõ értékpapír - - 7. Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése - - B. Forgóeszközök 152 853 485 563 I. Készletek - - 1. Anyagok - - 2. Befejezetlen termelés és félkész termékek - - 3. Növendék-, hízó- és egyéb állatok - - 4. Késztermékek - - 5. Áruk - - 6. Készletekre adott elõlegek - - II. Követelések 120 727 485 348 1. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevõk) - 282 859 2. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 117 496 169 691 3. Követelések egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozással szemben - - 4. Váltókövetelések - - 5. Egyéb követelések 3 231 32 798 III. Értékpapírok 32 000-1. Részesedés kapcsolt vállalkozásban - - 2. Egyéb részesedés - - 3. Saját részvények, saját üzletrészek - - 4. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok 32 000 - IV. Pénzeszközök 126 215 1. Pénztár, csekkek 26 11 2. Bankbetétek 100 204 C. Aktív idõbeli elhatárolások 4-1. Bevételek aktív idõbeli elhatárolása - - 2. Költségek, ráfordítások aktív idõbeli elhatárolása 4-3. Halasztott ráfordítások - - ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN 596 120 608 404 4

Mérleg - Források Elõzõ év Tárgyév D. Saját tõke 569 953 580 091 I. Jegyzett tõke 566 000 540 097 Ebbõl: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken - - II. Jegyzett, de még be nem fizetett tõke (-) - - III. Tõketartalék 365 020 390 923 IV. Eredménytartalék -365 020-361 067 V. Lekötött tartalék - - VI. Értékelési tartalék - - VII. Mérleg szerinti eredmény 3 953 10 138 E. Céltartalékok - 1 603 1. Céltartalék a várható kötelezettségekre - - 2. Céltartalék a jövõbeni költségekre - 1 603 3. Egyéb céltartalék - - F. Kötelezettségek 25 747 26 693 I. Hátrasorolt kötelezettségek - - 1. Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben - - 2. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévõk felé - - 3. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben - - II. Hosszú lejáratú kötelezettségek - - 1. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök - - 2. Átváltoztatható kötvények - - 3. Tartozások kötvénykibocsátásból - - 4. Beruházási és fejlesztési hitelek - - 5. Egyéb hosszú lejáratú hitelek - - 6. Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben - - 7. Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévõk felé - - 8. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek - - III. Rövid lejáratú kötelezettségek 25 747 26 693 1. Rövid lejáratú kölcsönök 15 481 16 309 ebbõl: az átváltoztatható kötvények - - 2. Rövid lejáratú hitelek - - 3. Vevõktõl kapott elõlegek 500 500 4. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 1 167 1 127 5. Váltótartozások - - 6. Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben - - 7. Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévõk felé 8 540 8 540 8. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 59 217 G. Passzív idõbeli elhatárolások 420 17 1. Bevételek passzív idõbeli elhatárolása - - 2. Költségek, ráfordítások passzív idõbeli elhatárolása 420 17 3. Halasztott bevételek - - FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN 596 120 608 404 5

Eredménykimutatás Elõzõ év Tárgyév 01. Belföldi értékesítés nettó árbevétele - - 02. Exportértékesítés nettó árbevétele - - I. Értékesítés nettó árbevétele - - 03. Saját termelésû készletek állományváltozása - - 04. Saját elõállítású eszközök aktivált értéke - - II. Aktivált saját teljesítmények értéke - - III. Egyéb bevételek - 625 Ebbõl: visszaírt értékvesztés - - 05. Anyagköltség 23 3 06. Igénybe vett szolgáltatások értéke 14 553 4 333 07. Egyéb szolgáltatások értéke 201 177 08. Eladott áruk beszerzési értéke - - 09. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke - - IV. Anyagjellegû ráfordítások 14 777 4 513 10. Bérköltség 84 84 11. Személyi jellegû egyéb kifizetések - - 12. Bérjárulékok 11 12 V. Személyi jellegû ráfordítások 95 96 VI. Értékcsökkenési leírás 176 456 VII. Egyéb ráfordítások 281 5 053 Ebbõl: értékvesztés - - A. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye -15 329-9 493 13. Kapott (járó) osztalék és részesedés - - Ebbõl: kapcsolt vállalkozástól kapott - - 14. Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége 12 445 2 860 Ebbõl: kapcsolt vállalkozástól kapott - - 15. Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége - 6 459 Ebbõl: kapcsolt vállalkozástól kapott - - 16. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegû bevételek 8 799 10 373 Ebbõl: kapcsolt vállalkozástól kapott - - 17. Pénzügyi mûveletek egyéb bevételei - - VIII. Pénzügyi mûveletek bevételei 21 244 19 692 18. Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége - - Ebbõl: kapcsolt vállalkozásnak adott - - 19. Fizetendõ kamatok és kamatjellegû ráfordítások - 61 Ebbõl: kapcsolt vállalkozásnak adott - - 20. Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése - - 21. Pénzügyi mûveletek egyéb ráfordításai - - IX. Pénzügyi mûveletek ráfordításai - 61 B. Pénzügyi mûveletek eredménye 21 244 19 631 C. Szokásos vállalkozási eredmény 5 915 10 138 X. Rendkívüli bevételek - - XI. Rendkívüli ráfordítások 1 962 - D. Rendkívüli eredmény -1 962 - E. Adózás elõtti eredmény 3 953 10 138 XII. Adófizetési kötelezettség - - F. Adózott eredmény 3 953 10 138 22. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre - - 23. Jóváhagyott osztalék, részesedés - - G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 3 953 10 138 6

IV.) Könyvvezetés A Társaság a számviteli munkát a számvitelrõl szóló 2000. évi C. törvényben foglaltak szerint kettõs könyvviteli elõírásoknak megfelelõen végzi, eredménykimutatását 'A' összköltség eljárással állítja össze. Az éves beszámoló összeállítása a 2002. évben folyamatosan vezetett fõkönyvi számlák és azok egyenlegadatai alapján készített 2002. december 31-i fordulónapi és a zárlati idõpont közötti változásokat rögzítõ fõkönyvi kivonatra és az azt alátámasztó analitikus nyilvántartásokra épült. Mind a könyvvezetés rendszerességérõl, mind pedig a gazdasági események dokumentálásáról szúrópróbaszerû vizsgálattal gyõzõdtünk meg. A könyvek vizsgálatunk befejezése után kerültek lezárásra. 7

V.) A mérlegtételek magyarázata Eszközök I. Befektetett eszközök Immateriális javak 20 20 Tárgyi eszközök 1 225 803 Befektetett pénzügyi eszközök 442 018 122 018 Befektetett eszközök 443 263 122 841 Immateriális javak Szellemi termékek 20 20 IMMATERIÁLIS JAVAK 20 20 Szellemi termékek A szellemi termékek között képzõmûvészeti alkotások szerepelnek 20 eft értékben. A szellemi termékek nettó értéke a tárgyévben nem változott. Tárgyi eszközök Mûszaki gépek, berendezések, jármûvek 1 225 803 TÁRGYI ESZKÖZÖK 1 225 803 Mûszaki gépek, berendezések, jármûvek A mûszaki gépek, berendezések, felszerelések, jármûvek 803 eft értékben tartalmaznak számítógépeket, illetve berendezéseket, melyek bruttó értéke 3.137 eft, halmozott értékcsökkenése pedig 2.334 eft. Tárgyévi változás a nettó értékben az elszámolt értékcsökkenési leírás miatt volt. Befektetett pénzügyi eszközök Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban 442 018 122 018 BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 442 018 122 018 8

Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban A mérlegben kimutatott tartós részesedések alakulását a következõ táblázat tartalmazza: Ft Részesedések 2001.12.31. 2001.12.31. 2002.12.31. 2002.12.31. Változás (Cégnév) névérték könyv sz.ért. névérték könyv sz.ért. Ft-ban Skoglund Rt. 229.500.000 320.000.000 - - -320.000.000 Kapos Kamion Rt. 15.400.000 83.796.000 15.400.000 83.796.000 - Gallery Christoff Kft. 30.000.000 38.222.440 30.000.000 38.222.440 - ÖSSZESEN: 442.018.000 122.018.440-320.000.000 A tárgyévben a Skoglund Holding Befektetési Rt. eladta 229.500.000 Ft névértékû névreszóló törzsrészvényét a Waltham Ltd.-nek A részesedés-értékesítés eredménye 2.859.500 Ft, a mérlegben a pénzügyi mûveletek bevételei között szerepel. A mérleg fordulónapján nyilvántartott részesedésekre értékvesztés elszámolása nem vált szükségessé. II. Forgóeszközök Követelések 120 727 485 348 Értékpapírok 32 000 - Pénzeszközök 126 215 FORGÓESZKÖZÖK 152 853 485 563 Követelések Vevõkövetelések - 282 859 Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 117 496 169 691 Egyéb követelések 3 231 32 798 KÖVETELÉSEK 120 727 485 348 Vevõk Belföldi vevõkövetelések - 282 859 VEVÕKÖVETELÉSEK - 282 859 A Társaságnál a tárgyévben a Waltham Ltd.-vel a befektetett pénzügyi eszközök értékesítése miatt fennálló vevõkövetelés összege 282.859 eft. A vevõkövetelés egyeztetése folyamatban van. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben A 2001-ben a kapcsolt vállalkozással szembeni követelések között szereplõ Gallery Christoff Kft.-nek adott kölcsön összege a 2002. év folyamán visszafizetésre került. 9

2002. december 31-én kapcsolt vállalkozásként a Virginia Vagyonkezelõ Kft.-vel szemben fennálló adott elõleg (9.780 eft) adott kölcsön ( 40.000 eft), a Gallery Christoff Kft-nek adott elõleg (119.869 eft) összege, valamint a Roll' Invest Kft-nek nyújtott 42 eft kölcsön összege szerepel a mérlegben. A követelések a mérleg fordulónapjával írásban egyeztetésre kerültek. Egyéb követelések Egyéb követelések 3 200 - Szállítónak adott elõleg 31 31 Adott óvadék, kaució - 78 Egyéb adott elõleg - 32 689 EGYÉB KÖVETELÉSEK 3 231 32 798 Az egyéb adott elõlegek között a McCarthy & Laye Tanácsadó Kft-nek adott 27.000 eft, a Skoglund Szállítmányozási Rt-nek adott elõleg 5.689 eft-os összege szerepel a mérlegben. A követelés december 31-vel írásban egyeztetésre került. Értékpapírok Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok 32 000 - ÉRTÉKPAPÍROK 32 000 - Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok A 2001.12.31. mérlegben szereplõ forgatási célú, hitelviszonyt megtestesítõ értékpapír a 2002. szeptember 25-én beváltásra kerül. (Raiffeisen Pénzpiaci Alap befektetési jegy) Az elszámolt árfolyamnyereség 6.459 eft. Pénzeszközök Pénztár, csekkek 26 11 Bankbetétek 100 204 PÉNZESZKÖZÖK 126 215 Pénztár, csekkek Az utolsó napi pénztárjelentésen szereplõ záró pénzkészlet összege azonos a fõkönyvben szereplõ értékkel. Bankbetétek A Társaság 2002.12.31.-ei bank számláinak egyenlege megegyezik a fõkönyvi adatokkal. III. Aktív idõbeli elhatárolások 10

Költségek, ráfordítások aktív idõbeli elhatárolása 4 - AKTÍV IDÕBELI ELHATÁROLÁSOK 4 - Költségek, ráfordítások aktív idõbeli elhatárolása A 2001. évi költségek aktív idõbeli elhatárolásának összege a 2002. év folyamán visszavezetésre került. 2002-re vonatkozóan új aktív idõbeli elhatárolás nem került elszámolásra. 11

Források I. Saját tõke Jegyzett tõke 566 000 540 097 Tõketartalék 365 020 390 923 Eredménytartalék -365 020-361 067 Mérleg szerinti eredmény 3 953 10 138 SAJÁT TÕKE 569 953 580 091 Jegyzett tõke A Társaság saját tõkéje 2001-hez képest 25.903 eft-tal csökkent, ami a jegyzett tõke pénzbeni hozzájárulának 2002. április 26-ai hatállyal történt csökkentése miatt keletkezett. (166.000 eft-ról 140.097 eft-ra) A jegyzett tõke kimutatott értéke azonos a cégkivonatban szereplõ értékkel. Az Rt a jegyzett tõke részét képezõ, névre szóló részvényeirõl rendelkezik analitikával. A névre szóló részvények összetétele: Ft Név Részvények mennyisége Összérték Kapos Kamion Rt. 8 800.000 Kapos Kamion Rt. 53 5.300.000 Roll'Invest Kft. 6 600.000 Virginia Vagyonkezelõ Kft. 27 2.700.000 Know How Gazdasági Tanácsadó Kft. 6 600.000 Összesen 100 10.000.000 Tõketartalék Tõketartalék összege a jegyzett tõke csökkentés összegével ( 25.903 eft) nõtt. Eredménytartalék A 2001. évi mérleg szerinti eredmény (3.953 eft) átvezetése az eredménytartalékba megtörtént. II. Céltartalék Céltartalék a jövõbeni költségekre - 1 603 CÉLTARTALÉK - 1 603 Céltartalék a jövõbeni költségekre A Társaság várható költségeire céltartalékot képzett 1.603 eft értékben, 2003 évben esedékes munkaviszony megszüntetéssel kapcsolatos rendezendõ tételeire. III. Kötelezettségek 12

Rövid lejáratú kötelezettségek 25 747 26 693 KÖTELEZETTSÉGEK 25 747 26 693 Rövid lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kölcsönök 15 481 16 309 Vevõktõl kapott elõlegek 500 500 Szállítók 1 167 1 127 Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban 8 540 8 540 lévõ vállalkozással szemben Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 59 217 RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 25 747 26 693 Rövid lejáratú kölcsönök Rövid lejáratú kölcsönök között Dr. Komlós Jánostól kapott 1.394 eft, a Skoglund Szállítmányozási Rt-tõl kapott 750 eft-os, a Virginia Vagyonkezelõ Kft-tõl kapott 14.165 eft kölcsön összege szerepel. Vevõktõl kapott elõlegek A vevõktõl kapott elõlegek 2002. december 31-i visszaigazoltatása megtörtént. A gazdasági esemény 1999-ben került a könyvekbe, azóta a vevõ túlfizetésének rendezése nem történt meg. Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozással szemben A rövid lejáratú kötelezettségek között, mely egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozással szemben kimutatott kötelezettség, az alapítókkal szembeni, elõzõ években ki nem fizetett osztalékfizetési kötelezettség elõírt összege (8.540 eft) Szállítók Belföldi szállítók 1 167 1 127 SZÁLLÍTÓK 1 167 1 127 Belföldi szállítók A szállítói kötelezettségek analitikával egyezõen szerepelnek a mérlegben. A szállítók között 2002. december 31-én fennálló szállítói kötelezettségekbõl (1.126.856 Ft) a könyvvizsgálat idejéig összesen 3.500 Ft került kifizetésre. A ki nem egyenlített szállítói kötelezettségekbõl 504.606 Ft értékû 2001. évi, 618.750 Ft értékû pedig 2002. évi tétel. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek SZJA, MAJ, MVJ és hasonló kötelezettségek 3 86 Helyi adók - 131 Magánnyugdíjpénztár 56 - EGYÉB RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 59 217 13

IV. Passzív idõbeli elhatárolások Költségek, ráfordítások passzív idõbeli elhatárolása 420 17 PASSZÍV IDÕBELI ELHATÁROLÁSOK 420 17 Költségek, ráfordítások passzív idõbeli elhatárolása A 2001. évi költségek passzív idõbeli elhatárolásának összege a 2002. év folyamán visszavezetésre került. 2002-ben egy 2003-ban beérkezett, de 2002. decemberére vonatkozó telefonszámla összege került elhatárolásra 17 eft értékben. 14

VI.) Az eredménykimutatás tételeinek magyarázata A Társaságnak 2002-ben nem származott értékesítés nettó árbevétele. V. Egyéb bevételek Egyéb bevételek - 625 EGYÉB BEVÉTELEK - 625 Egyéb bevételek A különféle egyéb bevételek között 625 eft értéken egy 2001. évi szállító kötelezettség leírás összege szerepel. Önrevízió a könyvvizsgálat befejezéséig nem került beadásra. VI. Anyagjellegû ráfordítások Anyagköltség 23 3 Igénybevett szolgáltatások értéke 14 553 4 333 Egyéb szolgáltatások értéke 201 177 ANYAGJELLEGÛ RÁFORDÍTÁSOK 14 777 4 513 Anyagköltség Irodaszer, nyomtatvány 18 3 Tisztítószerek 5 - ANYAGKÖLTSÉG 23 3 Igénybevett szolgáltatások értéke Postaköltség, csomagküldés - 2 Telefon, fax, internet 238 251 Fuvardíj, szállítmányozás, raktározás - 22 Hirdetés, reklám, propaganda, piackutatás 979 189 Könyvvizsgálat, könyvviteli szolgáltatás, szakértés 750 930 Takarítás, tisztíttatás - 5 Bérleti díj 391 470 Tõzsdei bevezetés 6 908 - Ügyvédi díj 2 746 - Egyéb igénybevett szolgáltatások 2 541 2 464 IGÉNYBEVETT SZOLGÁLTATÁSOK ÉRTÉKE 14 553 4 333 Egyéb szolgáltatások Illeték 106 12 Hatósági igazgatási, szolgáltatási díjak, eljárási díjak - 34 15

Bankköltség 95 131 EGYÉB SZOLGÁLTATÁSOK 201 177 VII. Személyi jellegû ráfordítások Bérköltség 84 84 Bérjárulékok 11 12 SZEMÉLYI JELLEGÛ RÁFORDÍTÁSOK 95 96 VIII. Értékcsökkenés Tárgyi eszközök értékcsökkenése 176 423 Kisértékû eszközök egyösszegû leírása - 33 ÉRTÉKCSÖKKENÉS 176 456 IX. Egyéb ráfordítások Fizetett késedelmi kamat, bírság, kötbér 105 186 Céltartalékképzés - 1 603 Helyi adók 176 394 Egyéb ráfordítások - 2 870 EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK 281 5 053 X. Pénzügyi mûveletek eredménye Pénzügyi mûveletek bevételei 21 244 19 692 Pénzügyi mûveletek ráfordításai - 61 PÉNZÜGYI MÛVELETEK EREDMÉNYE 21 244 19 631 Pénzügyi mûveletek bevételei Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége 12 445 2 860 Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége - 6 459 Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegû bevételek 8 799 10 373 PÉNZÜGYI MÛVELETEK BEVÉTELEI 21 244 19 692 Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége A könyvekben a Skoglund Rt. részesedésének értékesítésébõl származó árfolyamnyereség szerepel 2.860 eft értékben. Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége A pénzügyi mûveletek egyéb bevétele a forgatási célú hitelviszonyt megtestesítõ értékpapír értékesítés (beváltás) árfolyamnyereségébõl származik. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegû bevételek Az egyéb kapott kamatok és kamatjellegû bevételek között szerepel a forgóeszközök között kimutatott 16

kölcsön után kapott kamat (10.363 eft), illetve a bankoktól kapott kamatbevétel (6 eft) összege. Pénzügyi mûveletek ráfordításai Fizetendõ kamatok és kamatjellegû ráfordítások - 61 PÉNZÜGYI MÛVELETEK RÁFORDÍTÁSAI - 61 Fizetendõ kamatok és kamatjellegû ráfordítások Fizetendõ kamatok és kamatjellegû ráfordítások között a tárgyévben fizetett bankkamatait és a kapott kölcsön után fizetett kamatokat tartja nyilván. XI. Rendkívüli eredmény Rendkívüli ráfordítások 1 962 - RENDKÍVÜLI EREDMÉNY -1 962-17

XII. Mérleg szerinti eredmény levezetése A társasági adófizetési kötelezettség kiszámítása az 1996. évi LXXXI. törvény alapján az alábbiak szerint történt (adatok -ban): MEGNEVEZÉS eft Számviteli törvény szerint elszámolt amortizáció 456 Bírság 186 Áfa-önrevízió 2 870 Céltartalék 1 603 ADÓALAP NÖVELÕ TÉTELEK 5 115 MEGNEVEZÉS eft Amortizáció adótörvény szerint 456 Elhatárolt veszteség 14 797 ADÓALAP CSÖKKENTÕ TÉTELEK 15 253 MEGNEVEZÉS eft Adózás elõtti eredmény 10 138 Adóalap növelõ tételek 5 115 Adóalap csökkentõ tételek 15 253 Adóalap 0 Társasági adó (18%) 0 Adókedvezmény 0 FIZETENDÕ TÁRSASÁGI ADÓ 0 MEGNEVEZÉS eft Adózás elõtti eredmény 10 138 Fizetendõ társasági adó 0 Adózott eredmény 10 138 Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre 0 Fizetett (jóváhagyott) osztalék, részesedés 0 MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 10 138 18

VII.) Kiegészítõ Melléklet Az éves beszámolóhoz készített kiegészítõ melléklet tartalmazza a Számviteli törvény elõírásai alapján kötelezõen szerepeltetendõ adatokat, információkat, ezáltal biztosítja a tulajdonosok és a piaci szereplõk információs igényeinek kielégítését. A kiegészítõ melléklet tartalmaz minden, a számviteli törvény elõírásain túlmenõ információt, amely szükséges a számviteli alapelvek érvényesítéséhez, a megbízható és valós összképnek a mérlegben, az eredménykimutatásban történõ bemutatásához. A kiegészítõ mellékletben a Társaság megfelelõen értékelte valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetét, az eszközök és a források összetételét, a saját tõke és a kötelezettségek tételeinek alakulását, a likviditás és a fizetõképesség, valamint a jövedelmezõség alakulását. 19

VIII.) Összefoglalás Elvégeztük a Skoglund Holding Befektetési Rt. 2002. évi mérlegének, eredménykimutatásának, kiegészítõ mellékletének (együttesen: "az éves beszámoló") a vizsgálatát. A Társaság beszámolójában megjelenõ tételeket a törvényi elõírásoknak, a számviteli alapelveknek megfelelõen értékelték. A Skoglund Holding Befektetési Rt. számviteli nyilvántartási rendszere megfelelõ, alapvetõ rendszerbeli hiányosságokat a vizsgálat során nem tapasztaltunk. 20

IX.) Hitelesítõ Záradék Elvégeztük a Skoglund Holding Befektetési Rt. 2002. december 31-i mérlegének, eredménykimutatásának, kiegészítõ mellékletének, (együttesen: "az éves beszámoló") a vizsgálatát. Az éves jelentések összeállításáért a vezetés a felelõs. A könyvvizsgáló feladata a pénzügyi kimutatások hitelesítése a könyvvizsgálat alapján. A könyvvizsgálatot a Magyarországon érvényben levõ törvények és jogszabályok alapján hajtottuk végre. A könyvvizsgálat tervezése és elvégzése során kellõ bizonyosságot kellett szereznünk arról, hogy a pénzügyi kimutatások nem tartalmaznak jelentõs mértékû tévedéseket. A könyvvizsgálat magában foglalja a pénzügyi kimutatások tényszámait és állításait alátámasztó bizonylatok mintavétel alapján történõ vizsgálatát. Emellett tartalmazza az alkalmazott számviteli alapelvek és az ügyvezetés által tett leglényegesebb becslések megítélését, valamint a pénzügyi kimutatások összeállításának általános értékelését. Meggyõzõdésünk, hogy a vizsgálat megfelelõ alapot nyújt a hitelesítõ záradék megadásához. A könyvvizsgálat során a vállalkozó 608 404 eft mérlegfõösszegû és 10 138 eft mérleg szerinti eredményt tartalmazó éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltuk, és ennek alapján elegendõ és megfelelõ bizonyosságot szereztünk arról, hogy az éves beszámolót a számviteli törvényben foglaltak és az általános számviteli elvek szerint készítették el. Az éves beszámoló a vállalkozó vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérõl megbízható és valós képet ad. Az üzleti jelentés az éves beszámoló adataival összhangban van. Budapest, 2003. április 24. BDO Kontroll Könyvvizsgáló és Adótanácsadó Kft. Szolnoki Béla Ügyvezetõ Baumgartner Ferenc Bejegyzett könyvvizsgáló 21