A BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐISKOLA ESZKÖZÖK ÉS FORRÁSOK LELTÁROZÁSI ÉS LELTÁRKÉSZÍTÉSI SZABÁLYZATA BUDAPEST 2015 (2015. június 27-től hatályos változat)
TARTALOMJEGYZÉK I. Fejezet... 3 Általános rész... 3 A leltározási utasítás... 3 Az intézményi leltározási ütemterv-keret és a kari leltározási ütemterv... 3 A leltározáshoz kapcsolódó feladatok, a leltározás és leltárkészítéshez kapcsolódó személyi feltételek... 3 A leltárkörzetek... 4 II. fejezet... 4 A leltározás és a leltárkészítés... 4 A leltározás... 4 A leltárkiértékelés, a leltár szerinti érték meghatározása... 5 A leltárkészítés... 6 III. fejezet... 6 Leltári különbözet, és az anyagi felelősség... 6 A leltárkülönbözet... 6 Az anyagi felelősség... 6 IV. fejezet... 7 Záró és hatályba léptető rendelkezések... 7 Mellékletek... 8
A Budapesti Gazdasági Főiskola (a továbbiakban: Főiskola) a Számviteli Politikájával összhangban készítette el az Eszközök és források leltározási és leltárkészítési szabályzatát (továbbiakban: Szabályzat). I. Fejezet Általános rész 1. A Szabályzat célja, a Főiskola leltározásra és leltárkészítésre vonatkozó szabályainak írásba foglalása. 2. A leltározás célja, az intézmény kezelésében lévő vagyonelemek számbavétele, a leltár szerinti vagyon értékének megállapítása, az egyeztetések elvégzése, a mérleg valódiságának biztosítása, a hiányok és a többletek feltárása. 3. A Szabályzat rendelkezései a Főiskola valamennyi szervezeti egységére kötelezőek. 4. A Szabályzat tartalmazza a leltározási utasításra, a leltározási ütemtervre, a leltárkörzetek kialakítására, a leltározásra a leltárkészítésre, és a leltáreltérések rendezésére vonatkozó szabályokat. A leltározási utasítás 5. A leltározási utasítás a leltározás lefolytatására vonatkozó kancellári rendelkezés. 6. A kancellári rendelkezést, a Főiskolán szokásos módon, legkésőbb a leltározás megkezdése előtt két hónappal kell közzétenni. Az intézményi leltározási ütemterv-keret és a kari leltározási ütemterv 7. A leltározási munka tervszerűségének biztosítása érdekében évenként a közreműködő szervezeti egységek munkájának összehangolása érdekében, a Főiskola intézményi leltározási ütemterv-keretet és karonként leltározási ütemtervet készít. 8. A leltározási ütemterv-keret alapján a kari leltározási ütemterv a szervezeti egységekre vonatkozóan tartalmazza a leltározás részletes előírásait. A leltározáshoz kapcsolódó feladatok 9. A leltározással kapcsolatban a kancellár elkészíti és a jogszabályi változásokat követően módosítja, az Eszközök és Források Leltározási és Leltárkészítési Szabályzatát, megbízza a leltározás irányítóját, rendelkezik a leltárfelelősség és kártérítés érvényesítéséről. 10. A leltár irányítója biztosítja a leltározás lebonyolításához szükséges humán és műszaki feltételeket, megbízza a leltárvezetőket, előterjeszti az intézményi leltározási ütemtervkeretet, és a leltáreltérések miatti felelősségre vonási javaslatot, jóváhagyja a kari leltározási ütemtervet. A leltár irányítója a hatáskörébe tartozó feladatait vagy annak egy részét a leltárvezető(k)re átruházhatja. 11. A leltárvezető az intézményi leltározási ütemterv-keret alapján elkészíti és jóváhagyásra előterjeszti a kar részletes leltározási ütemtervét, létrehozza a Leltározási 3
Bizottságot(okat), megbízza a Leltározási Bizottság(ok) tagjait, előkészíti a kari leltározást, elvégzi a leltárkiértékelést, elkészíti a leltárjegyzőkönyvet, feltárja a leltárkülönbözetek okát. 12. A leltárfelelős gondoskodik a szervezeti egységben lévő vagyontárgyak megőrzéséről, a használatból kivont eszközök elkülönítéséről, a felesleges eszközök feltárásáról, az eszközmozgásokat bizonylatozza, a bizonylat kiállítását követően a nyilvántartónak két munkanapon belül továbbítja, jelen van a leltározásnál. 13. A leltározási bizottság(ok) lefolytatja a leltározást. A leltározási bizottság tagjai: egy fő leltározási bizottság vezető, egy fő leltározó és egy fő leltárellenőr (továbbiakban leltározók). A leltározók megfelelő szakmai ismerettel rendelkeznek a vagyonelemek felismerése, számbavétele és a szakszerű nyilvántartás vezetése tekintetében. A leltározók a leltár valódiságát aláírásukkal igazolják. A leltározás befejezését követően az aláírt leltározási dokumentumokat a leltárvezetőnek továbbítják. 14. A leltározási bizottság vezetője a leltározás előtt egyeztet a leltárfelelőssel és az analitikus nyilvántartóval, ellenőrzi az EOS rendszerből kinyert leltározási dokumentumokat, koordinálja és részt vesz a leltározási folyamatban. 15. A leltározók beazonosítják és számba veszik a vagyonelemeket, elvégzik az egyeztetéseket és dokumentálják a megállapításokat. 16. A leltárellenőr a leltározás megkezdése előtt megvizsgálja a leltározási előfeltételek biztosítását, az egyeztetések elvégzését, ellenőrzi a leltárfelvétel helyességét és szakszerűségét, a leltárkiértékelést, és jegyzőkönyvezi az ellenőrzés során tapasztalt hiányosságokat. 17. A gazdasági főosztály számviteli osztálya a kari leltárjegyzőkönyvek alapján elkészíti a mérleg alátámasztását biztosító összevont intézményi leltárkimutatást. A leltárkörzetek 18. A leltárkörzetek, fizikailag elhatárolt, azonosítóval rendelkező szervezeti egységek. A leltárkörzetek rendszere kiterjed az intézmény minden szervezeti egységére, helyiségére, vagyonelemére. 19. A leltárkörzetek alleltározási egységekre (helyiségenként stb.) tovább bonthatók. 20. Minden leltárkörzetnek önálló leltárfelelőse van. 21. A személyi használatra kiadott eszközök elkülönült leltárkörzetek. II. fejezet A leltározás és a leltárkészítés A leltározás 22. A leltározás a Számviteli Törvény 69. -ának előírása szerint folyik azzal a kitétellel, hogy 4
a) teljes vagyonleltár 3 évente mennyiségi felvétellel és egyeztetéssel, b) a mennyiségben nyilvántartott vagyon 3 évente mennyiségi felvétellel, c) a csak értékkel nyilvántartott vagyon évente egyeztetéssel, d) az informatikai eszközök évente mennyiségi felvétellel, e) a könyvtári könyvek leltározását a 3/1975. (VIII. 17.) KM-PM együttes rendelet 4. -ában meghatározott besorolásnak megfelelő rendszerességgel kell elvégezni. A kategóriákba történő besorolást a központi könyvtár vezetője minden évben a leltározási utasítás kiadásakor ellenőrzi. 1 23. A leltározást a tárgyiasult vagyonelemek esetében számbavétellel, a dematerializált vagyonelemek esetében egyeztetéssel kell lefolytatni. 24. A tárgyiasult vagyonelemek számbavétele a leltár fordulónapjára, vonalkód leolvasással és számlással történik. 25. A vonalkód olvasó készülék használata során, az eszközökön elhelyezett, illetve a vonalkód albumban lévő vonalkódot leolvasással kell leltározni. Vonalkód albumban az EOS rendszerben egyedileg nyilvántartott vagyoni értékű jogok, ingatlanok, járművek, valamint a nehezen megközelíthető, pl. mennyezetre, homlokzatra rögzített eszközök vonalkódjai helyezhetők el. 26. A nem tárgyiasult vagyonelemek egyeztetését, a költségvetési év mérlegfordulónapjára kell leltározni. Az egyeztetést a pénzügyi, keretgazdálkodási, és kötelezettségvállalási adtok etében, az analitikus és a főkönyvi adatok összehasonlításával kell elvégezni. A leltárkiértékelés és a leltár szerinti érték meghatározása 27. A leltárkiértékelés az EOS-ban nyilvántartott vagyonelemek esetében a programban történik. A leltározás befejezését követően a vonalkód olvasó készülékből az adatokat a szoftver analitikus moduljába elektronikusan kell átmenteni (betöltés). A betöltés során a program elvégzi a leltározott mennyiségek rögzítését. A rögzített adatok alapján listázható a leltáreltérés és a leltárkiértékelés. Az EOS-ban nyilvántartott vagyonelemek leltár szerinti értéke a kiértékelési listák szerinti érték. 28. Az egyeztetéssel leltározott vagyonelemek leltár szerinti értéke a beruházásoknál a kiállított és elfogadott, számla szerinti érték, a befektetett pénzügyi eszközöknél, az elismert követeléseknél, a pénzeszközöknél, a sajátos eszközoldali elszámolásoknál, az aktív időbeli elhatárolásoknál, a tartós tőkénél, a kötelezettségeknél. a sajátos forrásoldali elszámolásoknál és a passzív időbeli elhatárolásoknál a részletező nyilvántartásokban lévő érték. 29. A kötelezettségvállalások leltár szerinti értéke - a közüzemi és a keretszerződéses szolgáltatások kötelezettségvállalásainak kivételével - a szerződés, vagy megrendelő szerinti érték. 1 A módosítást a Szenátus 2015. június 26-i ülésén a 2014/2015. tanévi (VI. 26.) 177. számú határozatával fogadta el. Hatályos: 2015. június 27. napjától. 5
A leltárkészítés 30. A leltárkészítés a leltározás dokumentumainak összeállításából, a leltárjegyzőkönyvek elkészítéséből, a hiányok és többletek feltárásából áll. 31. A leltárak bizonylatai az EOS rendszerből nyomtatott leltárfelvételi ívek, és a mellékletekben lévő bizonylatok. 32. A leltárral szemben támasztott tartalmi követelmények szerint, a leltár olyan kimutatás, amely a valóságos vagyoni helyzetnek megfelelően, a valódiság, a teljesség, a világosság, az egyedi értékelés, és a teljesség elvének betartása mellett a leltár fordulónapjára tartalmazza a Főiskola kezelésében lévő vagyon mennyiségét és értékét. 33. A leltár alaki követelményei szerint a leltár tartalmazza a szervezeti egység(ek) megnevezését, a leltári körzet megnevezését, a "leltár" szó megjelölését, a leltározás napját, és fordulónapját, a bizonylatok (sor)számát, a leltározott vagyonelemek mennyiségét, a leltáreltérések kimutatását, a leltározók, leltárellenőr és a leltárfelelős aláírását. 34. A leltár papír alapú és digitalizált bizonylatait kiállításuk helyén, a Számviteli politikában szabályozattak szerint kell megőrizni. III. fejezet Leltári különbözet, és az anyagi felelősség A leltárkülönbözet 35. Leltárkülönbözet keletkezhet leltárhiányból és leltártöbbletből. 36. Leltárhiány a tárgyi eszközöknél az EOS rendszerben elkészült leltárkiértékelés mennyiségi különbsége, a személyi felelősségvállalással átvett eszközöknél az eredménytelen egyeztetés. 37. A leltári többletként fellelt eszközöket a műszaki állapot szerinti piaci értéken kell nyilvántartásba venni. Az anyagi felelősség 38. A leltárhiány kártérítési kötelezettsége alapján kártérítésre kötelezhető, fegyelmi és büntetőjogi felelősségre vonható a Közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. tv. VI. fejezet 81-83. -a, valamint a Munka Törvénykönyvéről szóló 2012. évi I. törvény 179. és azt követő -ai alapján az a közalkalmazott, aki közalkalmazotti jogviszonyából eredő kötelezettségének megszegésével kárt okoz. 39. A munkahelyen használt (tárolt) és átvett eszközök esetében kártérítésre kötelezhető a munkahely leltárfelelőse, a személyi használatra átvett eszközöknél az eszközt átvevő (használó) személy. 40. A közalkalmazott vétségét a kár bekövetkeztét, illetve mértékét, valamint az okozati összefüggését a munkáltatónak kell bizonyítani. 6
Mellékletek Eszközök és Források leltározási és leltárkészítési szabályzatának 1. sz. melléklete kancellári utasítás a leltározási és leltárkészítési munkákról Az Eszközök és források leltározási és leltárkészítési szabályzata szerint a leltározási munkálatok a Budapesti Gazdasági Főiskolán (továbbiakban: Főiskola) való elvégzése tárgyában az alábbi utasítást adom ki. 1. Általános rész a) A leltározás irányításával a gazdasági igazgatót bízom meg. b) A leltározást Leltározási ütemtervben foglaltak szerint kell végrehajtani. c) Leltározást tárgyév október 1.-je és tárgy évet követő év február 25.-e között kell lefolytatni. d) Leltár fordulónapja: a költségvetési év utolsó napja. 2. A leltározás előkészítése a) A leltározást a Szabályzat előírásai szerint kell előkészíteni. b) A leltárfelelősöknek, illetve a leltározásra kijelölt eszközök használóinak gondoskodni kell a leltározás tárgyát képező vagyontárgyak szakszerű tárolásáról, a számbavétel biztosításáról. c) A leltárellenőrzéssel megbízott személyeknek (leltárellenőr) a leltározást megelőzően, ellenőrizniük kell a részletező nyilvántartások és a főkönyvi adatok egyezőségét, a leltározandó eszközök hozzáférhetőségét és raktári rendjét. d) A leltározás megkezdése előtt selejtezési eljárást kell lefolytatni. 3. A leltárfelvétel a) Szervezeti egységenként leltározási bizottságokat kell létrehozni. b) A leltározási bizottságok tagjait a leltározási feladat elvégzésére meg kell bízni. c) A leltározásról az érintetteket a Főiskolán szokásos módon kell tájékoztatni. d) A leltárfelvétel előtti selejtezett eszközöket és készleteket, a jegyzőkönyvekben foglaltak szerint a nyilvántartásokból ki kell vezetni. e) A leltározás bizonylatait a Szabályzat előírásai szerint kell elkészíteni. f) A fellelt hiányokat és többleteket a leltárfelelősöknek írásban kell indokolni. 4. Hatályba léptető és záró rendelkezések A kancellári utasítás a kihirdetés napján lép hatályba, abban foglaltakat a... évi leltározásnál kell alkalmazni. Dátum:. kancellár 8
2. sz. melléklete BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐISKOLA (karok szervezeti egységeinek külön-külön elkészítve). szervezeti egység Intézményi leltározási ütemterv-keret.. évre Leltározási ütemterv.. évre* a hatályos Eszközök és Források leltározási és leltárkészítési szabályzata alapján A. A leltár irányítója a gazdasági igazgató B. A leltárvezető(k) a karokon működő gazdasági és műszaki osztályvezető(k) és a gazdasági főosztályvezető C. Leltározási Bizottságok a szervezeti egységenként megbízott munkacsoportok D. A leltárfelvétel időszaka:.. E. A leltár fordulónapja: a költségvetési év utolsó napja F. Az egyeztetések lezárásának időpontja a mérlegkészítés napja G. Teljes vagyonleltár felvételekor leltározandó valamennyi leltárkörzet eszköze és forrása H. Évente leltározandóak az informatikai eszközök, a nem tárgyiasult vagyonelemek I. A könyvtárak könyvállománya öt évente leltározandó J. A teljes vagyonleltár során leltározandó eszközök és források felsorolása: 1) Immateriális javak a) vagyoni értékű jogok b) szellemi termékek 2) Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok a) épületek, építmények b) ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok 3) Gépek berendezések felszerelések a) informatikai, és számítástechnikai eszközök** b) egyéb gépek, berendezések és járművek c) érték nélkül csak mennyiségben nyilvántartott eszközök d) folyamatban lévő beruházások** 4) Részesedések** 5) Készletek 6) Tárgyévi és tárgyévet követően esedékes követelések** 7) Pénzeszközök** a) pénztárak b) költségvetési számlák c) idegen pénzeszközök 8) Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások** a) beszerzési és kiküldetési előlegek b) munkavállalókkal szemben fennálló követelések 9) Aktív időbeli elhatárolások** 10) Saját tőke** 9
11) Kötelezettségek** a) tárgyévi és tárgyévet követően esedékes kötelezettségek b) kötelezettség jellegű sajátos elszámolások 12) Passzív időbeli elhatárolások** 13) Kötelezettségvállalások** I. A leltározás módja: a) az immateriális javakat vonalkód albumban nyilvántartott kód leolvasással vagy egyeztetéssel, b) az épületeket és építményeket vonalkód albumban nyilvántartott kód leolvasásával, épülettartozékokat mennyiségi felvétellel, c) az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogokat, vonalkód albumban nyilvántartott kód leolvasásával vagy mennyiségi felvétellel, d) a befejezetlen beruházásokat, egyeztetéssel, az analitikus és főkönyvi nyilvántartások összehasonlításával, e) a gépeket, berendezéseket, felszereléseket és járműveket, mennyiségi felvétellel (vonalkód leolvasással), f) a személyi használatú eszközöket, egyeztetéssel, anyagi felelősségvállalási nyilatkozat meglétének ellenőrzésével, g) a gépek, berendezések folyamatban lévő beruházásait, vonalkód albumban nyilvántartott kód leolvasásával, vagy egyeztetéssel, h) a részesedéseket, egyeztetéssel, az analitikus és főkönyvi nyilvántartások összehasonlításával, i) a raktári készleteket, mennyiségi felvétellel, megszámlálással, vagy mérés útján a nyilvántartásoktól függetlenül, a nyilvántartásokkal való utólagos összehasonlítással, j) a követeléseket egyeztetéssel (az elismert követeléseket egyenlegközlő levéllel alátámasztva), k) a beszerzési és kiküldetési előlegeket egyeztetéssel, az analitikus és főkönyvi nyilvántartások összehasonlításával, l) a közalkalmazottakkal szemben fennálló követeléseket egyeztetéssel, az analitikus és főkönyvi nyilvántartások összehasonlításával, m) a pénztárakat, mennyiségi felvétellel, a pénztárakban lévő utalványok, étkezési jegyek számbavételével, (címleteinek, sorozatszámának, értékének listázásával), n) a devizaszámlákat egyeztetéssel az analitikus és főkönyvi nyilvántartások összehasonlításával (számlánkénti, kivonattal megegyező kimutatással alátámasztva), o) a költségvetési számlákat egyeztetéssel, az analitikus és főkönyvi nyilvántartások összehasonlításával (számlánkénti kivonattal megegyező kimutatással alátámasztva), p) az idegen pénzeszközöket egyeztetéssel, az analitikus és főkönyvi nyilvántartások összehasonlításával (számlánkénti kivonattal megegyező kimutatással alátámasztva), q) az egyéb sajátos eszközoldali elszámolásokat egyeztetéssel, r) a saját tőke elemeit egyeztetéssel, s) a tárgyévi és tárgyévet követő évi, kötelezettségeket egyeztetéssel (kötelezettségek tételes listájával alátámasztva), t) a kötelezettség jellegű sajátos elszámolásokat, egyeztetéssel kell leltározni. J. A leltározás lebonyolítása A leltározás előtt szükséges a) az előkészítő kimutatások és az egyeztetések elvégzése felelősei: a nyilvántartók határideje: a leltározás előtti hónap utolsó munkanapja 10
b) az analitikus nyilvántartások és főkönyvi adatok egyeztetése felelősei: a nyilvántartók, leltárfelelősök, leltárellenőrök határideje: a leltározás előtti hónap utolsó munkanapja c) a leltárkörzetek leltározás előtti előkészítése felelősei: a leltárfelelősök határideje: a leltározás előtti hónap utolsó munkanapja d) a raktári készletek előkészítése felelősei: a leltárfelelősök határideje: december hónap 10. napja e) a leltározási bizonylatok előállítása, az EOS rendszerből felelősei: a nyilvántartók határideje: a leltározás megkezdése előtti munkanap f) a leltározási egységek (leltárkörzetek) fizikai leltározása, leltárfelvétel elvégzése. K. A leltározással kapcsolatos általános követelmények a) A leltározási bizonylatokat a javítás szabályai szerint lehet javítani. b) A leltározási egységek leltárösszesítő íveit a leltározási bizottságok tagjainak alá kell írni. c) Amennyiben a leltározást bármely okból hiányosan végezték el, vagy az ellenőrzés megállapítása szerint vitathatók, az érintett területeken (leltári egységekben) részben, vagy egészben a leltározást meg kell ismételni. L. Leltározási bizottságok a) A szervezeti egységeknek, (karoknak) a kar rövid nevével és sorszámmal ellátott leltározási bizottságokat kell létrehozni (pld. Pszk. 1. sz. Leltározási Bizottság). b) A leltározási bizottságokat a leltározás előtt írásban kell megbízni. c) A leltározási bizottságokat a karok szervezeti egységeinek az alábbi táblázat szerint kell kialakítani..számú leltározási bizottság (szervezeti egységenkénti bizottságok) Leltár ellenőr Leltározási Bizottság vezetője Leltározó Leltár körzet Leltározási egység Leltározási bizottság Leltár felelős Leltározás ideje M. Leltárértékelés a) a leltár eltérések indoklásának határideje: a költségvetési évet követő év február hónap első munkanapja. b) a gazdasági igazgató előterjesztése alapján a kancellárnak a költségvetési évet követő év február hónap 10. napjáig kell, a fellelt hiányok és többletek rendezéséről és a személyi felelősségről rendelkezni. 11
c) a leltár kiértékelését a mérleg fordulónapjáig kell elkészíteni, d) a leltár kiértékeléséért felelősek: a leltárvezetők, e) az összesített leltárjegyzőkönyveket a gazdasági igazgatóság számviteli osztályára a mérlegkészítés napjáig kell megküldeni. Budapest,.év..hó. nap. kancellár *szervezeti egységek **évente leltározandó 12
3. sz. melléklete Budapesti Gazdasági Főiskola Anyagi felelősségvállalási NYILATKOZAT Név: Szervezeti egység: Alulírott..közalkalmazott/hallgató teljes anyagi felelősséget vállalok az általam kizárólagosan, visszaszolgáltatási kötelezettséggel használatba vett alábbi megnevezésű és leltári számú eszközökért. Egyedi Sorszám Eszköz pontos megnevezése Leltári szám azonosító (gyári szám) Amennyiben tőlem fenti eszközök valamelyikét eltulajdonítják vagy az balesetben, illetve egyéb káreseményben megsemmisül, vagy abban ilyen események következtében bármilyen hiány vagy károsodás keletkezik, - megsemmisülés esetén az eszköz károkozás időpontjában érvényes, az eszköz avulására tekintettel megállapított piaci árával-, - károsodás esetén az eszköz kijavítására fordított kiadásnak figyelembe véve a kijavítás ellenére még fennmaradó esetleges értékcsökkenés mértékét is megfelelő összeggel, a BGF felé teljes anyagi felelősséggel tartozom leszámítva a kárnak azt a részt, amely a BGF esetleges közrehatása következtében állt elő -, kivéve, ha a kár elhárítása érdekében mindent megtettem, és az esemény elháríthatatlan volt. A közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvényben, valamint a Munka törvénykönyvéről szóló 2012. évi I. törvény 179. és azt követő -aiban, valamint a hatályos Ptk. kártérítésre vonatkozó szabályaiban foglalt jogaimat és kötelezettségeimet tudomásul veszem. Ezen kötelezettség vállalás az eredeti átvétel időpontjától érvényes. Dátum: Készült 2 példányban 1 pld. Kötelezettség vállaló 1 pld. Tárgyi eszköz nyilvántartó aláírás 13
4. sz. melléklete BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐISKOLA Megbízás a leltározás irányítására Megbízom....gazdasági igazgatót, a... év... hó... napján kezdődő leltározás irányításával. Kelt:... év... hó... nap P.h. kancellár Záradék A Főiskola Eszközök és Források Leltározási és Leltárkészítési Szabályzatában, és a Leltározási Utasításban foglaltak alapján a megbízást elfogadom... megbízott 14
5. sz. melléklete BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐISKOLA Megbízás leltárvezetésre Megbízom...,... munkakört ellátó közalkalmazottat a... év... hó... napján kezdődő..kar leltárának vezetésével. Kelt:... év... hó... nap P.h. megbízó Záradék A Főiskola Eszközök és Források leltározási és leltárkészítési szabályzatában, és a Leltározási utasításban foglaltak alapján a megbízást elfogadom... megbízott 15
6/a. sz. melléklete BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐISKOLA Megbízás Leltározási Bizottság vezetésére Megbízom...,... munkakört ellátó közalkalmazottat a... év... hó... napján kezdődő..számú Leltározási bizottság vezetésével. Kelt:... év... hó... nap P.h.... megbízó Záradék A Főiskola Eszközök és Források Leltározási és Leltárkészítési Szabályzatában, és a Leltározási Utasításban foglaltak alapján a megbízást elfogadom.... megbízott 16
6/b. sz. melléklete BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐISKOLA Megbízás Leltározási Bizottsági tagságra Megbízom...,... munkakört ellátó közalkalmazottat a... év... hó... napján kezdődő..számú Leltározási bizottsági tagságra. Kelt:... év... hó... nap P.h.... megbízó Záradék A Főiskola Eszközök és Források Leltározási és Leltárkészítési Szabályzatában, és a Leltározási Utasításban foglaltak alapján a megbízást elfogadom.... megbízott 17
6/c. sz. melléklete BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐISKOLA Megbízás leltár ellenőrzésre Megbízom...,... munkakört ellátó közalkalmazottat a... év... hó... napján kezdődő..számú Leltározási bizottsági tagként a leltár ellenőrzésére. Kelt:... év... hó... nap P.h.... megbízó Záradék A Főiskola Eszközök és Források Leltározási és Leltárkészítési Szabályzatában, és a Leltározási Utasításban foglaltak alapján a megbízást elfogadom.... megbízott 18
BUDAPESTI GAZDASÁGI FŐISKOLA.szervezeti egység Forintpénztár és értékcikk leltár Eszközök és Források leltározási és leltárkészítési szabályzatának 7/a. sz. melléklete Készült... év...hó... nap során a házipénztárnál megtartott leltározás alkalmával. Jelen vannak:... pénztáros..... leltározó... leltárellenőr... pénztárellenőr Jelenlévők megállapítják, hogy a pénztárzárást követően a pénztárban a következő címletű és összegű készpénz és értékcikkek voltak. Készpénz és értékcikk Címlet Db Címlet x db Összesen: A pénztárjelentés szerinti készpénzkészlet... Ft A leltározás során talált készpénzkészlet... Ft Eltérés (hiány, többlet) Értékpapírok nyilvántartás szerinti értéke... Leltározás során talált értékpapírok értéke... Eltérés (hiány, többlet) e) Egyéb megállapítások............ pénztáros kijelenti, hogy a leltározás során a talált eltérésekről írásbeli magyarázattal tartozik, s azt a jegyzőkönyv felvételétől számított... napon belül a leltározás vezetőjének köteles megküldeni. K.m.f....... leltározó pénztáros...... leltározó leltárellenőr 19
7/b. sz. melléklete Budapesti Gazdasági Főiskola.....szervezeti egység Költségvetési számlák leltára...december 31. Megnevezés Nemzetközi támogatási progr. devizaszámlája Nemzetközi támogatási progr. devizaszámlája Nemzetközi támogatási progr. devizaszámlája Nemzetközi támogatási progr. devizaszámlája Nemzetközi támogatási progr. devizaszámlája Nemzetközi támogatási progr. devizaszámlája Nemzetközi támogatási progr. devizaszámlája Deviza számlák összesen számla száma 10004885-10003011-09001132 10004885-10005013-06001133 10004885-10003011-03001134 10004885-10004012-07001136 10004885-10005013-04001137 10004885-10001019-01001138 10004885-10002010-08001139 MNB árfolyam 20 12.31. Érték ( ) Érték (Ft) Előirányzat felhasználási 10032000-00282833-00000000 keretszámla Európai Uniós támogatási 10032000-00282833-30005008 programok célelszámolási számla Kincstári kártya fedezeti számla 10032000-00282833-00060004 VIP kártya fedezeti számla 10032000-00282833-00070003 Fizetési számlák összesen: Pénzeszközök összesen:... leltározó leltározó leltárellenőr 20
8. sz. melléklete Budapesti Gazdasági Főiskola..szervezeti egység Részesedések leltára adatok Ft-ban Keletkezés jogcíme Keletkezés dátuma Leltár szerinti érték összesen: - Budapest,.február 25.... leltározó leltározó leltárellenőr 21
8. sz. melléklete Budapesti Gazdasági Főiskola..szervezeti egység (*táblázatból választva) Kötelezettségvállalások leltára..szám (*táblázatból választva) kötelezettségvállalás dokumentumának nyilvántartási száma kötelezettségvállalás dokumentumának megnevezése kötelezettségvállalás nyilvántartási száma kötelezettségvállalás tárgya kötelezettségvállalás összege (adatok Ft-ban) összesen: Kelt.:.. év február hó 25. nap... leltározó leltározó leltárellenőr 22
*Szám *Kötelezettségvállalás megnevezése 0511012. Kötelezettségvállalás törvény szerinti illetményekre, munkabérekre 0511022. Kötelezettségvállalás normatív jutalmakra 0511032. Kötelezettségvállalás céljuttatásra, projektprémiumra 0511042. Kötelezettségvállalás készenléti, ügyeleti, helyettesítési díjra, túlórára, túlszolgálatra 0511052. Kötelezettségvállalás végkielégítésre 0511062. Kötelezettségvállalás jubileumi jutalomra 0511072. Kötelezettségvállalás béren kívüli juttatásokra 0511092. Kötelezettségvállalás közlekedési költségtérítésre 0511102. Kötelezettségvállalás egyéb költségtérítésekre 0511132. Kötelezettségvállalás foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásaira 051222. Kötelezettségvállalás munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban nem saját foglalkoztatottnak fizetett juttatásokra 051232. Kötelezettségvállalás egyéb külső személyi juttatásokra 05212. Kötelezettségvállalás munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adóra 053112. Kötelezettségvállalás szakmai anyagok beszerzésére 053122. Kötelezettségvállalás üzemeltetési anyagok beszerzésére 053222. Kötelezettségvállalás egyéb kommunikációs szolgáltatásokra 053312. Kötelezettségvállalás közüzemi díjakra 053212. Kötelezettségvállalás informatikai szolgáltatások igénybevételére 053332. Kötelezettségvállalás bérleti és lízing díjakra 053342. Kötelezettségvállalás karbantartási, kisjavítási szolgáltatásokra 053352. Kötelezettségvállalás közvetített szolgáltatásokra 053362. Kötelezettségvállalás szakmai tevékenységet segítő szolgáltatásokra 053372. Kötelezettségvállalás egyéb szolgáltatásokra 053412. Kötelezettségvállalás kiküldetések kiadásaira 053512. Kötelezettségvállalás működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóra 053422. Kötelezettségvállalás reklám és propaganda kiadásokra 053522. Kötelezettségvállalás fizetendő általános forgalmi adóra 053532. Kötelezettségvállalás kamatkiadásokra 053552. Kötelezettségvállalás egyéb dologi kiadásokra 05482. Kötelezettségvállalás egyéb nem intézményi ellátásokra 055022. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség elvonásokra és befizetésekre 05612. Kötelezettségvállalás immateriális javak beszerzésére, létesítésére 05622. Kötelezettségvállalás ingatlanok beszerzésére, létesítésére 05632. Kötelezettségvállalás informatikai eszközök beszerzésére, létesítésére 05642. Kötelezettségvállalás egyéb tárgyi eszközök beszerzésére, létesítésére 05672. Kötelezettségvállalás beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóra 05712. Kötelezettségvállalás ingatlanok felújítására 05722. Kötelezettségvállalás informatikai eszközök felújítására 05732. Kötelezettségvállalás egyéb tárgyi eszközök felújítására 05742. Kötelezettségvállalás felújítási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóra 23
9/a. sz. melléklete Budapesti Gazdasági Főiskola...szervezeti egység Költségvetési évben esedékes követelések leltára Megnevezés 30 nap alatti 31-60 nap közötti 61-90 nap közötti 91-180 nap közötti 180 napon túli adatok Ft-ban Összesen Összesen: kelt: év február hó 25.... leltározó leltározó leltárellenőr 24
9/b. sz. melléklete Budapesti Gazdasági Főiskola...szervezeti egység Költségvetési évet követően esedékes követelések leltára adatok Ft-ban Megnevezés Tárgya Leltár szerinti érték összesen: - Kelt: év február hó 25.... leltározó leltározó leltárellenőr 25
9/c. sz. melléklete Budapesti Gazdasági Főiskola...szervezeti egység Illetményelőlegek leltára (Adott előlegek) Megnevezés Tárgya adatok Ft-ban Leltár szerinti érték összesen: Kelt.:....év február hó 25. nap... leltározó leltározó leltárellenőr 26
9/d. sz. melléklete Budapesti Gazdasági Főiskola...szervezeti egység Munkavállalóknak adott egyéb előleg leltára (Adott előlegek) Megnevezés Tárgya adatok Ft-ban Leltár szerinti érték összesen: Kelt.:....év február hó 25. nap... leltározó leltározó leltárellenőr 27
9/e. sz. melléklete Budapesti Gazdasági Főiskola...szervezeti egység Egyéb előleg leltára (Adott előlegek) Megnevezés Tárgya adatok Ft-ban Leltár szerinti érték összesen: Kelt.:....év február hó 25. nap... leltározó leltározó leltárellenőr 28
10/a. sz. melléklete Budapesti Gazdasági Főiskola szervezeti egység Megnevezés Iktatószám/megnevezés December havi illetmények, utalványok leltára (Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások) Tárgya adatok Ft-ban Leltár szerinti érték összesen: - Kelt.:.. év február hó 25. nap... leltározó leltározó leltárellenőr 29
10/b. sz. melléklete Budapesti Gazdasági Főiskola szervezeti egység Megnevezés Iktatószám/megnevezés Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások Tárgya adatok Ft-ban Leltár szerinti érték összesen: - Kelt.:.. év február hó 25. nap... leltározó leltározó leltárellenőr 30
11. sz. melléklete Budapesti Gazdasági Főiskola...szervezeti egység Megnevezés Iktatószám/Szerződés szám/megnevezés Aktív időbeli elhatárolások leltára Tárgya adatok Ft-ban Leltár szerinti érték Összesen: Kelt.:.év február hó 25. nap... leltározó leltározó leltárellenőr 31
12. sz. melléklete Budapesti Gazdasági Főiskola...szervezeti egység Tőke leltára Megnevezés Keletkezés dátuma Nemzeti vagyon induláskori értéke 2014.01.01. Nemzeti vagyon változásai 2014.01.01. Egyéb eszközök induláskori értéke 2014.01.01. Felhalmozott eredmény Mérleg szerinti eredmény adatok Ft-ban Leltár szerinti érték Kelt.:....év..hó nap... leltározó leltározó leltárellenőr 32
13/a. sz. melléklete Budapesti Gazdasági Főiskola...szervezeti egység Költségvetési évben esedékes kötelezettségek leltára adatok Ft-ban Megnevezés Határidőn belüli Határidőn túli 1-30 nap közötti Határidőn túli 31-60 nap közötti Határidőn túli 61-90 nap közötti Határidőn túli 90 napon túl lejárt Összesen Kelt.:....év február hó 25. nap... leltározó leltározó leltárellenőr 33
13/b. sz. melléklete Budapesti Gazdasági Főiskola...szervezeti egység Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek leltára adatok Ft-ban Megnevezés Tárgya Leltár szerinti érték összesen: - kelt: év február hó 25.... leltározó leltározó leltárellenőr 34
14. sz. melléklete Budapesti Gazdasági Főiskola..szervezeti egység Kapott előlegek leltára Megnevezés Iktatószám/megnevezés Tárgya Leltár szerinti értéke adatok Ft-ban Összesen: Kelt.:.. év..hó.nap... leltározó leltározó leltárellenőr 35
15. sz. melléklete Budapesti Gazdasági Főiskola..szervezeti egység Passzív időbeli elhatárolások leltára Megnevezés Iktatószám/Szerződésszám/megnevezés Tárgya Leltár szerinti értéke adatok Ft-ban Összesen: Kelt.: év hó nap... leltározó leltározó leltárellenőr 36
16. sz. melléklete Budapesti Gazdasági Főiskola.szervezeti egység A leltár felvétel időpontja és a leltár fordulónapja közötti beszerzések leltára Leltár felvétel dátuma: év..hó..nap Leltár zárás dátuma:..év..hó..nap Eszközcsoport megnevezése: *... Eszköz/készlet mozgás dátuma Mennyiségi egység: mennyiség Növekedés / csökkenés eszköz/készlet megnevezése Érték (Ft) Kelt.:...év..hó..nap... leltározó leltározó leltárellenőr * Eszközcsoportok: vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, földterületek, épületek, egyéb építmények, ing.-hoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok, ügyvitel és számítástechnikai eszközök, egyéb gépek- berendezések, képzőművészeti alkotások, hangszerek, járművek, folyamatban maradó beruházások, készletek 37
17/a. sz. melléklete Budapesti Gazdasági Főiskola kar Leltárjegyzőkönyv Amely készült a 20... év leltározása során felvett eszközök és forrásokról a leltárkörzetek kiértékelt leltárívei alapján. A leltárfelvétel kezdési időpontja: 20... év.hó..nap. A leltárfelvétel befejezési időpontja: 20 év......hó...nap, A leltározásban résztvevők: leltározók: leltárfelelősök: leltárellenőrök: a felhasznált leltár bizonylatok: EOS leltár felvételi ívek sorszáma: megnevezése: egyeztetéssel leltározott vagyon leltár bizonylatai Leltáreltérések: Tárgyi eszközöknél.. Kis értékű mennyiségi nyilvántartásban szereplő eszközöknél.. Készleteknél... Összesített leltárkiértékelés Vagyonelem megnevezése Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Ingatlanok és Kapcsolódó vagyoni értékű jogok Gépek, berendezések, felszerelések Beruházások, felújítások Tartós részesedések Mennyisége Mennyiségi egysége Leltár szerinti értéke Leltár eltérés 38
Készletek Forintpénztárak Forintszámlák Költségvetési évben esedékes követelések Költségvetési évet követően esedékes követelések Adott előlegek Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások Aktív időbeli elhatárolások Nemzeti vagyon induláskori értéke Nemzeti vagyon változásai Egyéb eszközök induláskori értéke Felhalmozott eredmény Mérleg szerinti eredmény Költségvetési évben esedékes kötelezettségek Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek Kapott előlegek Passzív időbeli elhatárolások 39
Hitelesítés Mint leltározók, leltárfelelősök, leltárellenőrök a mai napon aláírásunkkal igazoljuk, hogy a leltárjegyzőkönyvben foglalt adatok a valóságnak megfelelnek....... Dátum: év hó nap 40
17/b. sz. melléklete Budapesti Gazdasági Főiskola...szervezeti egység Összesítő leltár a 20. év leltározott vagyonáról Vagyoni értékű jogok Megnevezés Mennyis ég Mennyis égi egység db Leltár szerint érték Mérleg szerint érték Eltérés Ft Ft Ft Szellemi termékek db Ingatlanok és kapcs.vagyoni értékű jogok db Gépek, berendezések, felszerelések, db Beruházások, felújítások db Tartós részesedések db Vásárolt készletek db Forintpénztárak db Forintszámlák db Devizaszámlák db Költségvetési évben esedékes követelések Költségvetési évet követően esedékes követelések Adott előlegek db db db Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások db Aktív időbeli elhatárolások db Nemzeti vagyon induláskori értéke Nemzeti vagyon változásai Egyéb eszközök induláskori értéke Felhalmozott eredmény Mérleg szerinti eredmény Költségvetési évben esedékes kötelezettségek db Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek db Kapott előlegek db Passzív időbeli elhatárolások db Dátum: 20..február 25. aláírás aláírás 41
Ingatlan tartozékok leltára Eszközök és Források leltározási és leltárkészítési szabályzatának 18. sz. melléklete
19. sz. melléklete Budapesti Gazdasági Főiskola.szervezeti egység Vonalkód album vagyoncsoport Vagyoncsoportok: A/ Vagyoni értékű jogok B/ Szellemi termékek C/ Földterületek, épületek, egyéb építmények, ing.-hoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok D/ Gépek- berendezések E/ Képzőművészeti alkotások, hangszerek F/ Járművek G/ Folyamatban lévő beruházások