2016.12.16. HU Az Európai Unió Hivatalos Lapja C 473/1 IV (Tájékoztatások) AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK SZÁMVEVŐSZÉK Az Európai Unió kutatási közös vállalkozásainak 2015-ös éves számvevőszéki ellenőrzéséből származó eredmények összefoglalása (2016/C 473/01) TARTALOMJEGYZÉK Bekezdés Oldal BEVEZETÉS............................................................ 1 7. 2 A SZÁMVEVŐSZÉK VÉLEMÉNYEIT ALÁTÁMASZTÓ INFORMÁCIÓK............... 8 9. 2 ELLENŐRZÉSI EREDMÉNYEK.............................................. 10 22. 3 Vélemények a beszámolók megbízhatóságáról............................... 10. 3 Vélemények a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről......................................................... 11 12. 3 Figyelemfelhívó megjegyzés az ITER projekt költségeihez történő uniós hozzájárulásról 13. 3 A Számvevőszék ellenőrzési jelentéseiben tett megjegyzések.................... 14 20. 3 A korábbi évek megjegyzéseinek hasznosulása............................... 21 22. 4 KÖVETKEZTETÉSEK..................................................... 23 25. 4 I. MELLÉKLET A közös vállalkozások tevékenysége, költségvetése és létszáma..................... 5 II. MELLÉKLET A Számvevőszék 2015-ös megjegyzései...................................... 6
C 473/2 HU Az Európai Unió Hivatalos Lapja 2016.12.16. BEVEZETÉS 1. Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 287. cikke alapján a Számvevőszék 7 uniós kutatási közös vállalkozás esetében végzett ellenőrzést és adott ki véleményt a 2015. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó beszámolójuk megbízhatóságáról, valamint az azok alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről: F4E (ITER) fúziósenergia-fejlesztés, BBI bioalapú iparágak, Tiszta Égbolt környezetbarát légiközlekedési technológiák, IMI innovatív gyógyszerek kutatására irányuló kezdeményezés, FCH üzemanyagcella- és hidrogéntechnológia, SESAR Egységes európai égbolt légiforgalmi szolgáltatási kutatási program, ECSEL elektronikai alkatrészek és rendszerek. 2. Ez az összefoglaló áttekintést nyújt ezen ellenőrzések eredményeiről. Az összefoglaló célja, hogy megkönnyítse az egyes közös vállalkozásokról szóló 2015-ös ellenőrzési jelentések összehasonlítását és elemzését. A számvevőszéki vélemények és megjegyzések, valamint a közös vállalkozások válaszai teljes egészükben a közzétett ellenőrzési jelentésekben olvashatóak. Ez az összefoglaló nem minősül ellenőrzési jelentésnek vagy véleménynek. 3. A közös vállalkozások tagjai a Bizottság által képviselt Európai Unión kívül a közös vállalkozások tevékenységeinek finanszírozásához hozzájáruló különböző köz- és magánpartnerek lehetnek. A közös vállalkozások vagy a kétoldalú modellt követik az Európai Bizottság és ágazati partnerek részvételével, vagy a háromoldalú modellt, amelyben a tagállamok is részt vesznek. A közös vállalkozások fontos szerepet játszanak az uniós kutatási politika meghatározott elemeinek végrehajtásában. 4. A közös vállalkozások uniós finanszírozását az Unió kutatási költségvetése biztosítja a hetedik kutatási keretprogram (FP7) és a Horizont 2020 (H2020) révén ( 1 ). A többi partner pénzbeli és természetbeni hozzájárulásokkal segíti a közös vállalkozások tevékenységét. 5. A közös vállalkozások teljes 2015-ös költségvetése 1,3 milliárd euró volt (2014: 1,1 milliárd euró), vagyis az Unió általános költségvetésének közel 1 %-a (2014: 1,6 %). 6. A közös vállalkozások 2015 év végén 455 (2014: 432) állandó és ideiglenes tisztviselőt foglalkoztattak. 7. A közös vállalkozások tevékenységéről, költségvetéséről és létszámáról az I. melléklet szolgál tájékoztatással. A SZÁMVEVŐSZÉK VÉLEMÉNYEIT ALÁTÁMASZTÓ INFORMÁCIÓK 8. A beszámolók megbízhatóságára vonatkozó ellenőrzést illetően 2015 volt a második olyan év, amikor két közös vállalkozás (az F4E és a SESAR) éves beszámolóját az uniós költségvetési rendelet ( 2 ) 208. cikkének (4) bekezdése és az ügynökségekre vonatkozó új pénzügyi keretszabályzat 107. cikkének (1) bekezdése ( 3 ) szerint független külső ellenőr (könyvvizsgáló) ellenőrizte. A nemzetközi ellenőrzési standardokkal összhangban a Számvevőszék áttekintette a könyvvizsgáló munkáját és elegendő bizonyosságot szerzett arról, hogy a közös vállalkozások beszámolóinak megbízhatóságáról alkotott ellenőri véleményében támaszkodhat a könyvvizsgáló munkájára. A többi közös vállalkozás esetében a Számvevőszék saját ellenőrzést végzett az éves beszámolóra vonatkozóan. 9. Az előző évekhez hasonlóan a Számvevőszék saját felelősségére végzett ellenőrzést a mögöttes ügyletek jogszerűségére és szabályszerűségére nézve. A Számvevőszék ellenőrzési módszere analitikus ellenőrzési eljárásokat, az egyes közös vállalkozások szintjén végrehajtott tranzakciók tesztelését, valamint a felügyeleti és kontrollrendszerekben alkalmazott fő kontrollmechanizmusok értékelését foglalja magában, beleértve a közös vállalkozások által a kedvezményezetteknél végzett utólagos ellenőrzések minőségellenőrzését. Mindez kiegészül más ellenőrök munkájából származó bizonyítékokkal, valamint a vezetői teljességi nyilatkozatok elemzésével. ( 1 ) A SESAR Közös Vállalkozás a transzeurópai hálózatok közlekedési programján (TEN-T) keresztül is részesült támogatásban. ( 2 ) Az Európai Parlament és a Tanács 966/2012/EU, Euratom rendelete (HL L 298., 2012.10.26., 1. o.). ( 3 ) Az 1271/2013/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet (HL L 328., 2013.12.7., 42. o.) 107. cikke.
2016.12.16. HU Az Európai Unió Hivatalos Lapja C 473/3 ELLENŐRZÉSI EREDMÉNYEK Vélemények a beszámolók megbízhatóságáról 10. A közös vállalkozások végleges beszámolói minden lényeges szempontból híven és az alkalmazandó pénzügyi szabályzatok előírásainak, valamint a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályoknak megfelelően tükrözik a 2015. december 31-i pénzügyi helyzetet, a tárgyévi gazdasági események eredményét és a pénzforgalmat. Vélemények a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről 11. A Számvevőszék véleménye szerint a 2015. december 31-én véget ért évre vonatkozó éves beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók hat közös vállalkozásnál (F4E, BBI, Tiszta Égbolt, IMI, FCH és SESAR) minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek. 12. Az ECSEL Közös Vállalkozás beszámolója alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről a Számvevőszék korlátozott véleményt adott. Az ECSEL Közös Vállalkozásnál az utólagos ellenőrzések végrehajtására vonatkozó rendelkezések nem teszik lehetővé, hogy a közös vállalkozás egységes megbízható súlyozott hibaarányt vagy fennmaradó hibaarányt tudjon kiszámítani. Ezért a Számvevőszék nem tudott következtetést levonni arról, hogy ez a fő kontrollmechanizmus elegendő bizonyossággal szolgál-e a közös vállalkozás által irányított FP7 projektek mögöttes tranzakcióinak jogszerűségéről és szabályszerűségéről. Figyelemfelhívó megjegyzés az ITER projekt költségeihez történő uniós hozzájárulásról 13. A Számvevőszéknek az F4E Közös Vállalkozásra vonatkozó megbízhatósági nyilatkozata figyelemfelhívó megjegyzést ( 4 ) tartalmaz az ITER projekt költségeihez történő uniós hozzájárulásról. 2010-ben a Tanács 6,6 milliárd eurót hagyott jóvá mint az ITER építési szakaszához történő uniós hozzájárulás várható teljes összegét. Az ITER tevékenységeinek összetett volta jelentősen növeli annak kockázatát, hogy az uniós hozzájárulás összege megnő, elsősorban a projekt hatókörének változásaiból és a végrehajtási késedelmekből adódóan. 2015-ben az F4E Közös Vállalkozás nagyszabású műveletbe fogott, hogy kiszámítsa a projekt építési szakaszához történő uniós hozzájárulás befejezéskor várható becsült összegét. A számítás eredménye mintegy 2 375 millió eurós várható költségnövekedés lett. Az F4E Közös Vállalkozás még nem aktualizálta az ITER projekt építési szakasza utáni hozzájárulására vonatkozó értékelését. 2016. június 15 16-i ülésén az ITER-tanács jóváhagyta az ITER projekt frissített integrált ütemtervét, amely szerint a projekt építési szakaszának stratégiai mérföldkövét ( Első plazma ) 2025 decemberére kell elérni. A Számvevőszék ellenőrzési jelentéseiben tett megjegyzések 14. Véleményeitől függetlenül a Számvevőszék 61 (2014-ben: 123) megjegyzést tett valamennyi közös vállalkozásra vonatkozóan, így kívánva rávilágítani egyes fontos kérdésekre, illetve javítási lehetőségekre. A megjegyzések áttekintése a II. mellékletben található. A Számvevőszék észrevételeiben felvetett főbb kérdéseket az alábbiakban foglaljuk össze. 15. Három esetben (BBI, FCH, ECSEL) a közös vállalkozásnak az Unión kívüli egyéb tagjai nem nyújtották be a H2020 projektekben való részvételükkel kapcsolatos természetbeni hozzájárulásuk értékéről szóló kötelező jelentéseket. Ezért ezekben az esetekben a közös vállalkozások 2015-ös természetbeni hozzájárulásainak a beszámolóban szereplő összegei becslésen alapulnak. 16. A költségvetés végrehajtásáról szolgáltatott tájékoztatás részletessége közös vállalkozásonként eltérő: ebből is világos, hogy egyértelmű bizottsági iránymutatásra van szükség arra nézve, hogy a közös vállalkozások milyen információkat adjanak meg éves beszámolójukban, illetve a költségvetési és pénzügyi irányításról szóló éves jelentésükben. 17. Négy esetben (Tiszta Égbolt, IMI, FCH, SESAR) a támogatási megállapodások késedelmes aláírása miatt a kötelezettségvállalási/kifizetési előirányzatok 2015-ös felhasználási aránya elmaradt a várttól. Négy esetben (BBI, FCH, SESAR, ECSEL) a legtöbb 2015-ös kötelezettségvállalás globális szinten történt, ami azt tükrözi, hogy az év során az egyes támogatás-odaítélési eljárások nem zárultak le. 18. A Számvevőszék beszámol az FP7, a TEN-T és H2020 programok közös vállalkozások általi többéves költségvetés-végrehajtásáról. További részletes információ a kötelezettségvállalások és kifizetések többéves végrehajtásáról a közös vállalkozások éves tevékenységi jelentéseiben található. ( 4 ) A figyelemfelhívó megjegyzések szerepe, hogy rávilágítsanak egy-egy olyan kérdésre, amely nem jelent ugyan lényeges hibát a beszámolóban, de jelentősége folytán elengedhetetlen a beszámoló megértéséhez.
C 473/4 HU Az Európai Unió Hivatalos Lapja 2016.12.16. 19. A közös vállalkozások pénzügyi és operatív dokumentációs áttekintésen alapuló előzetes kontrolleljárásokat vezettek be, és utólagos ellenőrzéseket végeznek a kedvezményezettekre nézve. Ezek az ellenőrzések kulcsfontosságú eszközök a mögöttes tranzakciók, többek között az Unión kívüli egyéb tagok pénzbeli és természetbeni hozzájárulásai jogszerűségének és szabályszerűségének értékeléséhez. Az utólagos ellenőrzések lehetővé tették a közös vállalkozások számára (az F4E és az ECSEL kivételével), hogy minden esetben 2 % alatti fennmaradó hibaarányt állapítsanak meg. 20. Az F4E Közös Vállalkozást illetően jelentős előrelépés történt az ITER projektköltségével és ütemtervével kapcsolatos kérdésekben, noha az F4E 2015-ben is folytatta monitoring- és kontrollrendszereinek fejlesztését. Az F4E Közös Vállalkozás 2015-ben erősítette a versenyt az operatív közbeszerzési eljárások során (a közbeszerzések 55 %-a zajlott nyílt eljárással, míg 2014-ben 42 %-uk), de az eljárások versenyjellegének erősítéséhez még további erőfeszítésre van szükség. A korábbi évek megjegyzéseinek hasznosulása 21. A legtöbb esetben a kutatási projektek eredményeinek monitoringjával és jelentésével kapcsolatban a közös vállalkozások az éves tevékenységi jelentéseikben hoztak nyilvánosságra konkrét mutatókat (teljesítménymutatókat és több területet érintő kérdések monitoringjának mutatóit), amint azt a H2020 szabályai előírják. 22. 2015 júliusában a Bizottság iránymutatásokat bocsátott a közös vállalkozások rendelkezésére az öszszeférhetetlenségi szabályokról, többek között az összeférhetetlenségi nyilatkozat egységes sablonjával, hogy a közös vállalkozások beépítsék azt saját eljárásaikba. KÖVETKEZTETÉSEK 23. A Számvevőszék valamennyi közös vállalkozás vonatkozásában hitelesítő véleményt adott az elszámolások megbízhatóságáról a 2015. december 31-én véget ért pénzügyi évre nézve. 24. A Számvevőszék a hét közös vállalkozás közül hatnak hitelesítő véleményt adott a mögöttes tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről a 2015. december 31-én véget ért pénzügyi évre nézve. Az ECSEL közös vállalkozás tekintetében a Számvevőszék korlátozott véleményt adott a mögöttes tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. 25. A közös vállalkozások a Számvevőszék korábbi években tett megjegyzéseire reagálva korrekciós intézkedéseket hajtottak végre és ezek révén tovább javították eljárásaikat. A további javulás érdekében azonban a közös vállalkozásoknak még számos kérdést kell rendezniük.
2016.12.16. HU Az Európai Unió Hivatalos Lapja C 473/5 I. MELLÉKLET A közös vállalkozások tevékenysége, költségvetése és létszáma Költségvetés Létszám KÖZÖS VÁLLALKOZÁS Felügyelő főigazgatóság Szakpolitikai terület Fő tevékenység 2014 (millió euró) 2015 (millió euró) 2014. évi létszámterv 2015. évi létszámterv BBI Kutatási és Innovációs Kutatás Bioalapú termékek és bioüzemanyagok kutatása és fejlesztése n.a. 21,1 n.a. 10 TISZTA ÉGBOLT Kutatási és Innovációs Kutatás Légiközlekedési kutatás és fejlesztés 153,6 245,9 37 42 ECSEL (2014. június 27-től) DG CONNECT Kutatás Elektronikai alkatrészek és rendszerek kutatása és innovációja n.a. 107,7 28 31 FUSION FOR ENERGY (F4E) Energiaügyi Kutatás A fúziós energia kutatása és fejlesztése 567,6 526,1 262 262 FCH ÜZEMANYAGCELLA- ÉS HIDROGÉNTECHNOLÓGIA Kutatási és Innovációs Kutatás Üzemanyagcella- és hidrogéntechnológiai kutatás és fejlesztés 97,5 95,1 26 24 IMI INNOVATÍV GYÓGYSZE- REK KUTATÁSÁRA IRÁNYULÓ KEZDEMÉNYEZÉS Kutatási és Innovációs Kutatás Gyógyszeripari kutatás és fejlesztés 170,8 195,4 37 44 SESAR Mobilitáspolitikai és Közlekedési Kutatás Légiforgalom-irányítási kutatás és fejlesztés 121,9 140,1 42 42 Összesen 1 111,4 1 331,4 432 455
C 473/6 HU Az Európai Unió Hivatalos Lapja 2016.12.16. II. MELLÉKLET A Számvevőszék 2015-ös megjegyzései Költségvetési és pénzgazdálkodás A közös vállalkozások felügyeleti és kontrollrendszereinek legfontosabb kontrollmechanizmusai Egyéb kérdések és a korábbi észrevételek hasznosulása A beszámoló bemutatása KÖZÖS VÁLLALKOZÁS A 2015-ös költségvetés végrehajtása Többéves költségvetés végrehajtása az FP7/ TEN-T keretében Többéves költségvetés végrehajtása a Horizont 2020 keretében Belső kontrollrendszerek és számviteli rendszerek Operatív közbeszerzések és támogatások Az operatív közbeszerzési szerződések és támogatások átfogó kontrollja és monitoringja Csalás elleni stratégia Jogi keret A kutatási projektek eredményeinek monitoringja és jelentése Összeférhetetlenség A Bizottság Belső Ellenőrzési Szolgálatának ellenőrzései Éves tevékenységi jelentés Szellemi tulajdonhoz fűződő jogok és iparpolitika Befogadási megállapodás A személyzeti szabályzat végrehajtási szabályai BBI x x x x x x x TISZTA ÉGBOLT x xx x x x x x x x ECSEL x x x x x x x x F4E x x x x x x x x x x x FCH x x x x x x x x x IMI x x x x x x x x x SESAR x x x x x x x x Részösszegek 6 7 5 6 7 1 1 7 1 6 6 4 1 1 1 1 Összesen 24 9 28