Vép Város Önkormányzatának 2015. i belső terve A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső éről szóló 70/2011. (XII. 1. számú Korm. rendelet (a továbbiakban: Bkr.) 29. (1) bekezdésben foglaltaknak megfelelően az munka megtervezéséhez kockázatelemzés alapján az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutató figyelembevételel stratégiai tervet és es tervet kell készíteni. Az es tervet a Bkr. 2. () bekezdése szerint a Képviselő-testület a tárgyet megelőző december 1- ig hagyja jóvá. Vép Város Önkormányzata belső feladatait külső szolgáltató (megfelelő iskolai végzettséggel és szakmai gyakorlattal rendelkező, az NGM szakmai nyilvántartásában szereplő belső ellenőr) látja el. A belső ellenőr ellátja a Bkr. 22. (1) bekezdésben előírt, a belső vezető feladatkörébe tartozó tevékenységeket is. A Bkr. 0. (1) előírásainak megfelelően a belső vezető stratégiai tervet készít, amely összhangban a szervezet hosszú távú céljaival meghatározza a belső re vonatkozó stratégiai fejlesztéseket a következő négy re, és az alábbiakat tartalmazza: a. a hosszú távú célkitűzéseket, stratégiai célokat; b. a belső kontrollrendszer általános értékelését; c. a kockázati tényezőket és értékelésüket; d. a belső re vonatkozó fejlesztési és képzési tervet; e. a szükséges erőforrások felmérését elsősorban a létszám, képzettség, tárgyi feltételek tekintetében; f. az a) c) pont alapján meghatározott prioritásokat és az gyakoriságot. A stratégiai tervet a gazdasági programhoz hasonló módon egy önkormányzati választási ciklusra célszerű elkészíteni. Tekintettel arra, hogy 201. ben kerül sor a helyi önkormányzati választásokra, a 2015-2018. ekre szóló stratégiai tervet célszerűen a 201 i helyi önkormányzati választásokon megválasztásra kerülő képviselőtestület tárgyalja meg és fogadja el. Tekintettel arra, hogy a 2015. i belső terv elfogadásának időpontjában nem áll rendelkezésre stratégiai terv, a 2015. i tervet az előző időszakban lefolytatott ek tapasztalataira, a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokra, valamint a belső rendelkezésére álló erőforrásokra alapozva készítettem el, a következők szerint: 1. A rendelkezésre álló erőforrások. A 2015. i belső ok száma a 201. ihez hasonló mértékű. 2. A kockázatelemzés alapján felállított prioritások. A előzetes felmérés, illetve az előző ek tapasztalatai alapján a 2015. i feladatok a következők szerint foglalhatók össze: a. az előző időszakban elvégzett ek alkalmával tapasztalat hiányosságok; 1
b. a hivatali gépjárművek használatának szabályozottsága és gyakorlata, kiküldetési költségek jogosságának e; c. a Művelődési Ház és Könyvtár bevételeinek, kiadásainak alakulása kiemelve a terembérleti szerződések felülvizsgálatát, az ebből képződött bevételek, valamint a városi bevételek kiadások elszámolását d. a jumpy használata, rendezvények - városi terület bérbeadása, e. a Hatos F. Általános iskola működésének kiadásai f. az Önkormányzat és a közös önkormányzati hivatal reprezentációs kiadásai, g. a szabadság kimutatásának felülvizsgálata, h. a helyi kézbesítés dokumentálása i. a konyha i ételadatai, dolgozók étkezése Az tervbe, figyelemmel a rendelkezésre álló humán-, illetve anyagi (pénzügyi) erőforrásokra, a magasabb kockázati értékkel rendelkező tevékenységet/tevékenységeket foglaltuk be. A kockázati érték mértékének meghatározására a következő kockázatértékelési modellnek megfelelően került sor: 1. Alapvető kockázati tényezők: a. jogszabályi környezet változása, b. kontrollok megbízhatósága, c. a folyamat, tevékenység korábbi e d. szervezeti változás, e. emberi erőforrás kockázat. 2. A kockázati érték meghatározása. Az egyes kockázati tényezők kockázati értékét a kockázati tényezők terjedelme (valószínűségének mértéke), és annak hatása együttesen határozza meg a következők szerint: Sorszám Kockázati tényező Valószínűség Alkalmazott súly Hatás Kockázati érték 1. Belső kontrollok 1-5 -20 2. Szervezeti változás 1-5 2 2-10. Jogszabályi környezet változása 1-5 5 5-25. Korábbi ek 1-5 2 2-10 5. Emberi erőforrás kockázat 1-5 -15 Súlyok összesen 16 Az egyes tevékenységek kockázati értékét a bekövetkezés valószínűsége és a kockázat hatása (súlya) alapján a következők szerint számítottam ki: Belső kontrollok Szervezeti változás Jogszabályi környezet Korábbi Emberi erőforr. Kockázati pont HATÁS 2 5 2 16 Tevékenység Bekövetkezés valószínűsége (1-5) 2
hivatali gépjárművek használatának szabályozottsága és gyakorlata, kiküldetési költségek jogosságának e; 2 5 2 51 Művelődési Ház és Könyvtár bevételei kiadásai jumpy használata, rendezvényekhez terület bérbeadása 2 5 5 2 5 59 reprezentációs kiadások 2 5 59 konyha i ételadatai, dolgozók étkezése 2 5 55 Hatos F. Általános kiadásai iskola működésének 2 5 59 szabadság kimutatásának felülvizsgálata, 1 5 2 9 a helyi kézbesítés dokumentálása 5 1 5 56 Utóek 2 2 5 5 2 5 A kockázati pontok és a 2015. ben rendelkezésre álló belső ellenőri kapacitás (belső re fordítható ok száma) alapján a 2015. i belső feladatokat az 1. számú melléklet tartalmazza részletezve az tárgyát, célját, az ellenőrzendő időszakot, a szükséges ellenőri kapacitást (az ok számát), az típusát, tervezett ütemezését, az ellenőrzött szervezet, szervezeti egység megnevezését, az azonosított kockázati tényezőket.. Tanácsadó tevékenységre tervezett kapacitás: 10. A feladat ellátására a külső szolgáltató eseti felkérése alapján kerülhet sor.. Soron kívüli ekre tervezett kapacitás: 5. A feladat ellátására a külső szolgáltató eseti felkérése alapján kerülhet sor. 5. A képzésre, továbbképzésre tervezett kapacitás: a külső szolgáltató egyénileg határozza meg, az Államháztartásról szóló 2011. i CXCV. törvény 109. (1) bekezdés 17) pontja, a Bkr. 2. (7) bekezdése, illetve a költségvetési szervnél belső tevékenységet végzők nyilvántartásáról és kötelező szakmai továbbképzéséről, valamint a költségvetési szervek vezetőinek és gazdasági vezetőinek belső kontrollrendszer témájú továbbképzéséről szóló 28/2011. (VIII..) NGM rendelet előírásai alapján. Vép, 201. szeptember 9 Kőszegfalviné Pajor Klára belső ellenőr
Vép Város Önkormányzata 2015. i belső terve 1. számú melléklet. Az ellenőrzött szerv, szervezeti egység Hivatal Hivatal, Művelődési Ház és Könyvtár Hivatal Hivatal, Az tárgya jumpy használata, rendezvényekhez terület bérbeadása Utó A 2012-201. ekben tett belső ellenőri javaslatok hasznosítása hivatali gépjárművek használata és gyakorlata, kiküldetési költségek terembérleti szerződések, bevételek kiadások alakulása, a helyi kézbesítés dokumentálása Hatos F. Általános iskola működésének kiadásai szabadság kimutatásának felülvizsgálata, Az célja és típusa Az célja annak megállapítása, hogy hogy a területek bérbeadását a jogszabályi előírásoknak megfelelően végzik-e 2012-201. időszakban tett belső ellenőri javaslatokat hasznosította-e; kiküldetési költségek és a gépjárművek üzemanyag elszámolása a jogszabályoknak megfelel-e Az típusa Szabályszerűségi- pénzügyi terembérleti szerződések fizetendő díjak megfelelnek-e a jogszabályi előírásoknak Az célja annak megállapítása, hogy helyi kézbesítési feladatok ellátása megfelelően dokumentált-e z általános iskola működtetéséhez az önkormányzat által biztosított előirányzat megfelelő-e Az célja annak megállapítása, hogy szabadságok megállapítása és nyilvántartása megfelelő-e Önkormányzati hivatal reprezentáció kiadásai Az célja annak megállapítása, hogy milyen mértékűek a reprezentációs kiadások Az ellenőrzend ő időszak 201-201 2012-1-1 201. 201-201 201-201 Azonosított kockázatok a javaslatokat nem hajtották végre. dokumentumok teljes körűek nem 201. 201-201 201-201 Kimutatások megfelelőek, körűek nem teljes Ellenőrzési kapacitás (erőforrás) 2 Az ütemezése 2.negyed
Konyha dolgozók étkeztetése, konyha i ételadatai dolgozók étkeztetése a jogszabályi előírások alapján történik-e 201.negyed Megj: Az ütemezése a Jegyző és a belső ellenőr megállapodása alapján módosulhat. 5