Átláthatósági jelentés 2018. a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény 55. (1) bekezdése alapján
Tartalomjegyzék A gazdálkodási forma és a tulajdonviszonyok bemutatása... 3 A Társaság irányítása... 3 A Társaság belső minőségellenőrzési rendszere... 4 A Közfelügyeleti Hatóság minőség-ellenőrzésének eredményei... 4 Az UNIKONTO Kft. közérdeklődésre számot tartó ügyfelei... 4 Nyilatkozat a függetlenségi gyakorlatról... 5 A könyvvizsgálók továbbképzése... 5 A 2018-as pénzügyi adatok... 6 A könyvvizsgálók díjazásának elvei... 6 A fő audit partnerek rotációja... 6
Az UNIKONTO Számvitelkutatási Kft. (a továbbiakban társaság) a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény 55. (1) bekezdése alapján az alábbi átláthatósági jelentést teszi közzé. A jelentésben szereplő adatok az UNIKONTO Kft. 2018. december 31-én érvényes adatait tartalmazzák. Az UNIKONTO Kft. a Magyar Könyvvizsgálói Kamara által nyilvántartásba vett könyvvizsgáló társaság (regisztrációs száma: 001724). A gazdálkodási forma és a tulajdonviszonyok bemutatása Társaságunk 18 magánszemély tulajdonosa azonos (5,88%-os) tulajdonrésszel (négy fő kivételével, akik tulajdonrésze 2,94%) bír a társaság jegyzett tőkéjéből. Egy 5,88%-os üzletrész az Unikonto Kft. tulajdonában van, várhatóan átmeneti időtartamra. A társaság tulajdonosi szerkezete az 1990-es alapítása óta kétszer változott kis mértékben, kilépés, illetve elhalálozás miatt. A tulajdonosok jelentős része Kamarai tag könyvvizsgáló. Az UNIKONTO Kft. a Budapesti Corvinus Egyetem (Közgazdaságtudományi Egyetem jogutódja) Számvitel Tanszékének oktatói gárdájára támaszkodva 1990-es alapítása óta folytat tevékenységet pénzügyi, számviteli területen. A társaság tevékenysége egyrészt könyvvizsgálói, tanácsadási, szakértői, átvilágítási, számvitel szervezési feladatok ellátása. A tevékenységi kör másik része számviteli oktatás, továbbképzés számviteli szakembereknek, felsővezetőknek, könyvvizsgálóknak. Munkatársaink döntő többsége adószakértői és okleveles könyvvizsgálói képesítéssel rendelkezik. Kollégáink mindegyike jelentős (többsége húsz évnél hosszabb) felsőoktatási gyakorlattal rendelkezik a számvitel, könyvvizsgálat oktatásában. Az oktatás mellett kollégáink a gyakorlatban is folyamatosan komoly szakmai feladatokat látnak el. Társaságunk nem kapcsolódik egyik könyvvizsgáló hálózathoz sem. A Társaság irányítása Az UNIKONTÓ Kft. kis szervezet lévén nem rendelkezik külön irányítási struktúrával. A cégvezetői teendőket dr. Adorján Csaba látja el, aki a Társaság által végzett tevékenységek irányításában is részt vesz. A társaságnak nincs főállású munkavállalója, a tevékenységet megbízási, illetve alvállalkozói szerződésekkel látja el. A Társaságnál a stratégiai ügyekben a Taggyűlés dönt.
A Társaság belső minőségellenőrzési rendszere Az UNIKONTÓ Kft. munkatársai a könyvvizsgálatot a belső minőségellenőrzési szabályzat alapján végzik. A belső minőségellenőrzési szabályzatot a Magyar Könyvvizsgálói Kamara által kiadott mintaszabályzat alapján készítette Társaságunk, amely a jogszabályi változásoknak megfelelően időszakonként felülvizsgálatra kerül. A Társaság minőségellenőrzési szabályzata kiterjed a közérdeklődésnek kitett társaságok könyvvizsgálatára is. A megbízások minőségbiztosítási ellenőrzése kiterjed a megbízás elfogadásától, a könyvvizsgálói jelentés kibocsátásáig az egész könyvvizsgálat folyamatára. Fontos eleme, hogy könyvvizsgálói jelentés csak akkor bocsátható ki, ha a minőségellenőrzési szabályzat szerinti belső minőségellenőrzést egy olyan könyvvizsgáló kolléga elvégezte, aki az adott beszámoló könyvvizsgálatában tevékenyen nem vett részt. Álláspontunk szerint az UNIKONTÓ Kft. belső minőségellenőrzési szabályzata hatékonyan segíti elő a könyvvizsgálati munka ellenőrzését. A Közfelügyeleti Hatóság minőség-ellenőrzésének eredményei Az UNIKONTÓ Kft. belső minőségellenőrzési szabályzatának az ellenőrzését 2012-ben, 2015- ben és 2019. januárban végezte el a Pénzügyminisztérium Számviteli és Közfelügyeleti Főosztálya (illetve annak jogelődei), amely mindhárom esetben a "megfelelt" (a lehető legmagasabb) minősítéssel végződött. Dr. Lakatos László Péter tevékenységének a minőségellenőrzését 2015-ben és 2019. januárban végezte el a Pénzügyminisztérium Számviteli és Közfelügyeleti Főosztálya, amely mindkét esetben a "megfelelt" (a lehető legmagasabb) minősítéssel végződött. dr. Adorján Csaba tevékenységének a minőségellenőrzését 2012-ben és 2017-ben végezte el a Nemzetgazdasági Minisztérium Könyvvizsgálói Közfelügyeleti Főosztálya, amely mindkét esetben a "megfelelt" (a lehető legmagasabb) minősítéssel végződött. Az UNIKONTO Kft. közérdeklődésre számot tartó ügyfelei A 2018. december 31-re végződő üzleti évben vizsgáltuk a Plotinus Holding Nyrt. pénzügyi kimutatásait. Könyvvizsgálatunk kiterjedt a - tőzsdén jegyzett - Plotinus Holding Nyrt. különálló pénzügyi kimutatásainak az auditálására, illetve a Plotinus Holding Nyrt. IFRS szerinti konszolidált pénzügyi kimutatásainak az auditálására is. A Plotinus Holding Nyrt. pénzügyi kimutatásainak az aláíró könyvvizsgálója dr. Adorján Csaba volt. A 2018. december 31-re végződő üzleti évben vizsgáltuk a Tündérszikla Zrt. pénzügyi kimutatásait, amely tőzsdén jegyzett kötvényeket bocsátott ki. Könyvvizsgálatunk kiterjedt a - tőzsdei kötvény kibocsátó - Tündérszikla Zrt. különálló pénzügyi kimutatásainak az auditálására, illetve a Tündérszikla Zrt. IFRS szerinti konszolidált pénzügyi kimutatásainak az auditálására is. A Tündérszikla Zrt. beszámolójának aláíró könyvvizsgálója Dr. Lakatos László Péter volt.
A 2018. december 31-re végződő üzleti évben vizsgáltuk az ENEFI Energiahatékonysági Nyrt. pénzügyi kimutatásait. Könyvvizsgálatunk kiterjedt a - tőzsdén jegyzett - ENEFI Energiahatékonysági Nyrt. különálló pénzügyi kimutatásainak és a leányvállalatai többsége beszámolóinak az auditálására, illetve az ENEFI Energiahatékonysági Nyrt. IFRS szerinti konszolidált pénzügyi kimutatásainak auditálására is. Az ENEFI Energiahatékonysági Nyrt. beszámolójának aláíró könyvvizsgálója dr. Adorján Csaba volt. A 2018. december 31-re végződő üzleti évben vizsgáltuk az Őrmester Vagyonvédelmi Nyrt. pénzügyi kimutatásait. Könyvvizsgálatunk kiterjedt a - tőzsdén jegyzett - Őrmester Vagyonvédelmi Nyrt. különálló pénzügyi kimutatásainak az auditálására (konszolidált pénzügyi kimutatás készítésére nem kötelezett). Az Őrmester Vagyonvédelmi Nyrt. pénzügyi kimutatásainak az aláíró könyvvizsgálója Dr. Lakatos László Péter volt. Nyilatkozat a függetlenségi gyakorlatról Az UNIKONTO Kft. belső minőségellenőrzési szabályzata tartalmazza a függetlenség vizsgálatára vonatkozó szabályokat is. Ezen szabályok alapján folyamatosan figyelemmel kísérjük, hogy a közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók könyvvizsgálatában részt vevő munkatársaink megfelelnek-e a függetlenségi követelményeknek. Az ezzel kapcsolatos előírásokról, szabályokról folyamatosan tájékoztatjuk az érdekelteket. A könyvvizsgálati munkában részt vevők esetében a megbízás elfogadásától kezdve a könyvvizsgálati munka befejezéséig vizsgáltuk, hogy nem sérültek-e a függetlenséggel kapcsolatos követelmények. A Társaság belső minőségellenőrzési rendszerének megfelelő működtetése alapján kijelenthető, hogy a függetlenségi követelményeknek az UNIKONTÓ Kft. és a könyvvizsgálatban részt vevők minden tekintetben megfeleltek. A könyvvizsgálók továbbképzése Az UNIKONTÓ Kft. nevében jogszabályi kötelezettségen alapuló könyvvizsgálói tevékenységet ellátó kamarai tag könyvvizsgálók továbbképzése több módon valósul meg. Egyrészt a Társaság nevében könyvvizsgálói tevékenységet ellátó kamarai tag könyvvizsgálók mindegyike a Budapesti Corvinus Egyetem Számvitel Tanszékének oktatója, ilyen módon folyamatosan a legújabb szabályoknak megfelelő felkészültséggel rendelkezik. Másrészt a könyvvizsgáló kollégák rendszeresen oktatnak a könyvvizsgálóknak, illetve a számviteli szolgáltatóknak szervezett továbbképzéseken. A fentieken kívül természetesen a kamarai tag könyvvizsgálókra vonatkozó továbbképzéseket is teljesítik munkatársaink. A szakmai továbbképzést, a legfrissebb ismertek megszerzését segíti az a szakmai közösség is, amely a Budapesti Corvinus Egyetem Számvitel Tanszékén kialakult.
A 2018-as pénzügyi adatok Az UNIKONTÓ Kft. a 2018. december 31-re végződő üzleti évben 28 533 eft-os árbevételt ért el. Az árbevétel döntő részben jogszabályi kötelezettségen alapuló könyvvizsgálatból származik. A 2018-as árbevételek között nem volt adótanácsadásból és egyéb bizonyosságot nyújtó szolgáltatásokból származó árbevétel. Az UNIKONTÓ Kft. 2018-as árbevételéből a közérdeklődésre számot tartó gazdálkodótól (ENEFI Energiahatékonysági Nyrt., Plotinus Holding Nyrt., Őrmester Vagyonvédelmi Nyrt., illetve Tündérszikla Zrt.) származó árbevétel 11 283 eft volt. A könyvvizsgálók díjazásának elvei Társaságunk kis szervezetként viszonylag alacsony fix költséggel rendelkezik. A taggyűlés határozata értelmében a bevételek minimális hányadát kell a központi irányítás költségeinek fedezetére tartalékolni. Ennek mértékét a Taggyűlés állapította meg. A bevételek többi része fedezi a közvetlen dologi költségeket, illetve a könyvvizsgálat során felmerült élőmunka költségeit. A munkákban részt vevő tulajdonosok, illetve a bevont egyéb szakemberek alvállalkozói, illetve megbízási szerződéssel vesznek rész a munkákban. Az adott tevékenységek díjazása az elvégzett munkával arányosan történik. A társaságnál a fentiek miatt minimális az adózás utáni eredmény, illetve ebből következően az osztalék típusú jövedelem is. A fő audit partnerek rotációja A Társaság szabályzatai és eljárásai előírják a fő audit partnerek rotációját. Ez a rotáció a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény szerinti közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók esetén ( EU közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók ) alkalmazandó. A jogszabályi kötelezettségen alapuló könyvvizsgálatot végző személyek nem dolgozhatnak egy adott EU közérdeklődésre számot tartó gazdálkodó könyvvizsgálatán 6 egymást követő éven túl fő audit partnerként. Az EU közérdeklődésre számot tartó gazdálkodó jogszabályi kötelezettségen alapuló könyvvizsgálatának fő audit partneri megbízását a korábbi megbízás megszűnését követő három éven belül nem láthatják el. Az átmeneti szünet három éves időszakában a fő audit partner nem végezheti el az EU közérdeklődésre számot tartó gazdálkodó könyvvizsgálatával kapcsolatos minőségellenőrzést sem és másképpen sem befolyásolhatja közvetlenül a könyvvizsgálat eredményét. A rotációs előírásoknak való megfelelés elsősorban az illetékes fő audit partner felelőssége. Budapest, 2019. április 30. dr. Adorján Csaba ügyvezető igazgató