Belső Ellenőrök Magyarországi Fóruma BEMAFOR

Belső Ellenőrök Magyarországi Fóruma BEMAFOR 2018/1. Hírlevél A Hírlevél témakörei: 1.) Az e-ügyintézés bevezetése a belső ellenőrök névjegyzékével kapcsolatos eljárásokban 2.) Jó gyakorlat bemutatása: Összefoglaló a Nemzeti Adó és Vámhivatal Belső Ellenőrzési Főosztályán foglalkoztatott belső ellenőrök továbbképzéséről 3.) Statisztikai adatok a belső ellenőri nyilvántartás 2017. évi felülvizsgálatáról 4.) Éves továbbképzési tájékoztató 2018. Az E-ügyintézés bevezetése a belső ellenőrök névjegyzékével kapcsolatos eljárásokban Az elektronikus ügyintézés egyre szélesebb körben történő elterjedése érdekében szükségessé vált az elektronikus ügyintézés önálló törvényben való szabályozása. Az elektronikus ügyintézés és a bizalmi szolgáltatások általános szabályairól szóló 2015. évi CCXXII. törvény (a továbbiakban Eügyintézési tv.) 2017. január 1-től biztosítja az elektronikus ügyintézés jogi kereteit. Célja, hogy a kötelezett vagy azt önkéntesen vállaló szervezetek 1

egységes elvek mentén nyújtsák az elektronikus ügyintézési szolgáltatásaikat az ügyfelek széles körének. A törvény nemcsak a hatósági-, hanem valamennyi közhatalmi eljárás és nagyobb közszolgáltatók tekintetében egységesen szabályozza az elektronikus ügyintézést, kiváltja az eddig különböző eljárási törvényekben rögzített e-ügyintézési szabályokat. Az elektronikus ügyintézést biztosító szerveket az Eügyintézési tv. 1. 17. pont sorolja fel. Az Eügyintézési tv. 8. (1) bekezdésének értelmében az ügyfél törvény, eredeti jogalkotói hatáskörben megalkotott kormányrendelet eltérő rendelkezése hiányában jogosult az elektronikus ügyintézést biztosító szerv előtt az ügyei intézése során ügyintézési cselekményeit elektronikus úton végezni, nyilatkozatait elektronikus úton megtenni. Kivételt képeznek azon eljárási cselekmények, melyek mindenképen az ügyfél személyes megjelenését követelik meg, illetve meghatározott okiratok másként nem pótolható benyújtását teszik kötelezővé. Az E-ügyintézés ugyanakkor a legtöbb esetben így a belső ellenőrök névjegyzékével kapcsolatos eljárásokban is csak lehetőség és nem kötelező! A közigazgatási hatósági eljárásban megvalósulhat mind az egyszerűsített, részben elektronikus ügyintézés (több ponton ügyintézői beavatkozást igényel), és a teljesen elektronikus (a folyamat minden eleme elektronikus információs rendszerrel támogatott) ügyintézés is. Az egyszerűsített elektronikus ügyintézési modellel bemutatott ügyintézési folyamat során az ügyfelek nem találkoznak az adott közigazgatási szerv online ügyintézési felületeivel, sem speciális szakrendszerekkel. Az általuk kitöltött és elküldött dokumentumok alapja a hivatal által előállított formanyomtatvány, e-űrlap, vagy egy általános célú elektronikus kéreleműrlap (epapír szolgáltatás), melyet hitelesítve továbbít a rendszer. Az egyes eljárási részcselekményeknél ügyintézői oldalról többszöri, kézi beavatkozás is szükséges (pl.: hivatali kapu tárhelyről dokumentum letöltése, döntés meghozatala és kézbesítése az ügyfél számára). A belső ellenőrök nyilvántartásával kapcsolatos ügyintézés esetében jelenleg az epapír szolgáltatás érhető el, amíg az űrlapok nem lesznek elérhetőek az ügyfélkapun keresztül. Az epapír használata lépésről lépésre Az epapír elérhetősége: https://epapir.gov.hu/ 2

Az Ügyfélkapu azonosítóval történt bejelentkezést követően az ügyfél személyes adatai (születési név, viselt név, anyja születési neve, születési hely és idő) automatikusam megjelennek. A következő teendő, hogy a témacsoportok közül a legördülő menüből ki kell választani a Belső ellenőrök névjegyzékét. 3

Ezt követően pedig az ügytípusok közül ki kell választani az ügyfél által intézni kívánt ügytípust: Az ügytípus kiválasztását követően ki kell választani a Nemzetgazdasági Minisztériumot címzettnek, szerencsére nincs nehéz dolguk, mert ezt az egy lehetőséget kínálja fel a rendszer. Ezt követően ki kell tölteni az adatokat, mintha egy elektronikus levelet írnánk, és lényegében azt is tesszük, majd a kitöltött formanyomtatványokat csatolmányként kell feltölteni. A formanyomtatványokat továbbra is a honlapunkról lehet letölteni: http://allamhaztartas.kormany.hu/altalanos-informaciok 4

A csatolmányokat a rendszer rövid ideig, a munkamenet végéig, illetve a beküldés elvégzéséig tárolja. Piszkozat mentésekor a csatolmányok nem kerülnek mentésre. Az e-papír alkalmazással beküldhető levélhez, csatolhat pdf-et, doc-ot stb. A következő lépés a dokumentumhitelesítése. 5

Amennyiben hitelesíteni szeretné a feltöltött dokumentumokat, ismét be kell jelentkeznie az ügyfélkapun, és ismét meg kell adnia az azonosításhoz szükséges azonosítót és jelszót hitelesítés céljából. Ha az újbóli bejelentkezés nem történik meg, a csatolmány nem kerül hitelesítésre. A véglegesítés előtt itt még van lehetőség visszalépni a levél szerkesztéséhez, amennyiben ez nem szükséges kattintsunk a Tovább a véglegesítéshez gombra, ahol ellenőrizheti a levél tartalmát és szükség esetén még mindig vissza lehet lépni a levélszerkesztéshez vagy a csatolmányok kezeléséhez. A Küldés gomb megnyomásával tudja elküldeni a levelet és a csatolt dokumentumokat. 6 Készítette: Suszter Edina, NGM ÁBKO

A Hírlevelünk következő cikkében egy jó gyakorlatot szeretnék bemutatni, amely egy új szemléletnek, célkitűzésnek megfelelő képzési program módszertani kidolgozásáról és alkalmazásáról szól. ÖSSZEFOGLALÓ a Nemzeti Adó és Vámhivatal Belső Ellenőrzési Főosztályán foglalkoztatott belső ellenőrök továbbképzéséről A NAV Központi Irányítás Belső Ellenőrzési Főosztálya vezetése 2017. évben az eddigiektől eltérő továbbképzési program mellett döntött. A döntés hátterében a következők álltak: A NAV-nál foglalkoztatott belső ellenőrök 2016. január 1. előtt a főigazgatóságok állományában végezték tevékenységüket, jellemzően egyedül látva el a feladatokat. Belső ellenőrzési szervezeti egység csak a Központi Hivatalban, a Bűnügyi Főigazgatóságnál és a Közép-magyarországi Regionális Adó Főigazgatóságnál működött. A 2016. január 1-től életbe lépett szervezeti átalakítás egyik célja volt a belső ellenőrzés központi irányítású működtetése, ezért a főigazgatóságok létszámából a belső ellenőrök a meglévő létszámmal a központi irányításba kerültek átcsoportosításra, és létrejött a Központi Irányítás Belső Ellenőrzési Főosztálya. A budapesti székhelyű főigazgatóságokon foglalkoztatott belső ellenőrök egy helyen kerültek elhelyezésre, míg vidéken, az eredeti munkahelyükön végezték tovább a tevékenységüket, amely azt eredményezte, hogy a főosztály erősen széttagolódott. A kommunikációs nehézségek, továbbá a vezetők és beosztottak, illetve a beosztotti állomány egymás közötti interakciós problémái jelentős kockázatot hordoznak magukban. Ugyanakkor az új szervezeti egység egyre több teljesítmény-ellenőrzést végez. A teljesítményellenőrzés valamennyi ellenőrzés típus közül a legösszetettebb ellenőrzési forma, az ellenőrzések eredményeképpen a belső ellenőrök a megszerzett és a felhasznált források tekintetében az eredményességről, a hatékonyságról, a gazdaságosságról készítenek jelentést. Az ellenőrzések során a belső ellenőrök jellemzően nagyobb csoportban dolgoznak, és a csoportnak együttesen kell rendelkeznie az ellenőrzés lefolytatásához szükséges szakmai képességekkel. További kockázatot jelent, hogy a teljesítmény-ellenőrzés módszertanához nem kapcsolható konkrét jogszabály, illetve az, hogy a módszertan 2009. évben került publikálásra. Az ismertetett kockázatok kezelése megalapozta és tovább erősítette a team munkához kapcsolódó kompetenciák fejlesztésének szükségességét. Ezért a NAV Központi Irányítás Belső Ellenőrzési Főosztálya vezetése részéről a továbbképzésekre vonatkozóan hosszú távú célként fogalmazódott meg, hogy az eddigiektől eltérően nem pusztán az ismeretek terjesztése, az elméleti és módszertani ismeretek oktatása szükséges, hanem készségfejlesztés, attitűdváltozás és egyfajta team fejlesztés változó összetételű csoportmunkára történő felkészítés megvalósítása. Ennek 7

során a belső ellenőrök csoportmunkában történő együttműködése, a csoportmunkával kapcsolatos készségeik és eszközhasználatuk fejlődik, képesek lesznek változó csoportszerepben, projektszemléletű működésben eredményesen együtt dolgozni. Nyilvánvalóvá vált azonban az is, hogy a szemlélet és a szervezeti kultúraformálás csak több éven áthúzódó, folyamatos, egymásra épülő képzések sorozatával érhető el. Az új szemléletnek, célkitűzésnek megfelelő képzési program módszertani kidolgozásában a NAV Képzési Egészségügyi és Kulturális Intézete (NAV KEKI) működött közre. Első lépésként a 2017. évi továbbképzés során a team munkára és a szakmai ismeretek növelésére került a hangsúlyt. Így született döntés egy teljesítmény-ellenőrzésről szóló prezentáció, továbbá egy előadással egybekötött csoportteljesítményt javító tréning továbbképzési programba történő beépítéséről. A továbbképzés a NAV KEKI szervezésével valósult meg. A szakmai előadás megtartására az eddigi gyakorlattól eltérően külső előadó került felkérésre (Simonné Hábencius Gizella 1 főosztályvezető, Nemzeti Fejlesztési Minisztérium Ellenőrzési Főosztály). A csoportmunkával kapcsolatos készségfejlesztést Dr. Fekete Lóránd tréner vezette. A továbbképzés sikerét megfelelő környezettel, időtartammal és kellő mértékű izolációval lehetett biztosítani, ezért a Budapesten kívül, 3 napos időtartamban került megtartásra. A teljesítmény-ellenőrzésről szóló prezentációban az előadó gyakorlati példák szemléltetésével kézzelfoghatóbbá tette az elméleti anyagot. Kiemelte a teljesítményellenőrzés nehézségeit, az Állami Számvevőszék gyakorlatából merített példákon keresztül vázolt fel megoldási lehetőségeket. Az előadás során egyértelművé vált, hogy az ilyen típusú ellenőrzés komoly együttgondolkozást, csapatmunkát igényel. A csapatmunkáról szóló előadásban a tréner rávilágított a csoport és a csapat közötti különbségekre, a csapatmunka előnyeire, elméleti prezentációt tartott az egyes szerepekről, azok együttműködéséről, a hatékony team-ről. A gyakorlati munka csoportszerep öndiagnosztikai kérdőív (Belbin teszt) kitöltésével és értékelésével kezdődött, majd a résztvevők a vezetők bevonása nélkül négy csoportban oldottak meg szakmai feladatokat (teljesítmény-ellenőrzési program összeállítása, vezetői összefoglaló elkészítése), feladatonként más-más csoportösszetételben. Ennek során a tréner és a vezetők megfigyelték a csoporttagok munkáját, a csoporthoz való viszonyulását. A csoportmunkák alatt a csoporttagok tapasztalati úton figyelhették meg saját szerepvállalásukat, viselkedésüket, a csapattá formálódás szakaszait. Ezt követően a tréner visszajelzést adott a csoportok működéséről, majd ugyancsak együtt gondolkodás mentén elkészült a főosztály SWOT analízise, továbbá megtörtént az információ és kommunikáció áramlás minősítése is. 1 ÁBPE II. oktató 8

A továbbképzésen résztvevők vezetők és belső ellenőrök egységes véleménye az volt, hogy a közös munka során erősödött az egymás közötti bizalom, javult a kommunikáció és az együttműködés, amelynek pozitív hatásai már a szabadprogramoknál is érezhetőek voltak. Egyetértettek abban is, hogy ezen hatásokat a szervezeti egységnél tovább kell erősíteni, amelynek eredményeként a működés hatékonysága javítható. Készítette: Nemzeti Adó- és Vámhivatal Belső Ellenőrzési Főosztálya Statisztikai adatok a belső ellenőri nyilvántartás 2017. évi felülvizsgálatáról A belső ellenőri továbbképzési kötelezettségek teljesítésének éves ellenőrzése következményeként azok a regisztrált belső ellenőrök, akik a költségvetési szervnél belső ellenőrzési tevékenységet végzők nyilvántartásáról és kötelező szakmai továbbképzéséről, valamint a költségvetési szervek vezetőinek és gazdasági vezetőinek belső kontrollrendszer témájú továbbképzéséről szóló 28/2011. (VIII. 3.) NGM rendelet (a továbbiakban: R.) 7. - ában meghatározott továbbképzési kötelezettségüknek nem tettek eleget, felszólító végzésben értesülhettek róla, hogy nyilvántartásuk megtartásához szintvizsgát kell teljesíteniük. Az R.) 3/B. (1) bekezdése ugyanis lehetőséget biztosít arra, hogy az elmaradt kötelezettségeket szintvizsga teljesítésével pótolják, megőrizve ezzel regisztrációjukat. Szintvizsgát csak a felszólító végzéssel rendelkező ellenőrök tehetnek. A belső ellenőrzési tevékenységet végzők nyilvántartásának felülvizsgálatával kapcsolatban 2017-ben 248 felszólító levelet küldtünk ki. Szintvizsga: 2017-ben végül 34 fő jelentkezett szintvizsgára, 29-en sikeresen el is végezték, emellett 5 sikertelen vizsgaeredményről kaptunk tájékoztatást. Az igen szigorú feltételek ellenére a képzésen résztvevők több mint 85 %-a sikeresen teljesítette az előírt vizsgát, ezzel megőrizve regisztrációjukat. Törlés: A 2017. évben elhalálozás miatt 3 személy regisztrációját kellett megszüntetni. A további esetekben a törlést a költségvetési szervnél belső ellenőrzési tevékenység folytatásától 1 évig tartó eltiltás is kiegészítette. A felszólítást követően a kérelemre törlést a tárgyévben 2 fő kérte. A szintvizsgák alatt 5 próbálkozás sikertelen eredménnyel zárult. A törlések és eltiltások jelentős számát 2017-ben is azok az ellenőrök adták, akik végül nem jelentkeztek be szintvizsgára és elmaradásukat nem igazolták (összesen 204 fő), ebből a számból hozzávetőlegesen 70-75 fő nyugdíjba vonulás miatt kerülhetett törlésre. Így összesen 214 fő került törlésre. 9

ÁBPE tanúsítvánnyal rendelkezők: Az esetleges adminisztrációs hibák miatt az érintettek a vizsgát igazoló tanúsítvány beküldésével igazolhatták képzési kötelezettségük teljesítését. Ezzel a lehetőséggel 5 fő tudott élni, a beküldött tanúsítványok adatait rögzítettük a nyilvántartásban. A továbbképzések elmaradásának okai: az adatváltozás bejelentésének elmaradása Az R. 3. alapján a belső ellenőr a költségvetési szervnél belső ellenőrzési tevékenységet végzőknek az Áht. 70. (5) bekezdése szerinti nyilvántartásában szereplő adataiban bekövetkezett változást az adatváltozást követően haladéktalanul, de legkésőbb 8 napon belül köteles írásban bejelenteni a miniszternek. Általános hiba, hogy a belső ellenőr az adatok változását nem jelenti be, vagy csak az egyik szervnél (képzést bonyolító szerv vagy nyilvántartó szerv) jelenti be, így az elvégzett vizsgát nem lehet rögzíteni. Az adatváltozás bejelentéséhez szükséges kérelem formanyomtatványa Adatlap néven letölthető itt, illetve az elektronikus formában történő beküldésről lásd jelen hírlevélben az e-papír bevezetéséről írt cikket. Az adatváltozás bejelentésének elmaradása esetén az ügyintézés elhúzódik, mivel postafordultával értesülve a változásról a lakcímnyilvántartásból kell beszerezni a megváltozott adatokat. Az adatváltozás bejelentése azonban elsősorban az ügyfél érdeke, hogy biztosan elkerülhető legyen a korábbi címeken történő illetéktelen vagy távolabbi hozzátartozó által elfelejtett átvétel. Az átvett tértivevények átvevőjét nem áll módunkban ellenőrizni, a minisztériumnak erre nincs kapacitása, a pontos adatok megadása és frissítése a belső ellenőr érdeke és felelőssége. A belső ellenőr gyerekvállalás, munkahelyének, munkakörének megváltozása miatt éppen nem folytat belső ellenőri tevékenységet, azonban nem kéri a nyilvántartásból való törlést és elfelejti a képzési kötelezettségét teljesíteni. A nyugdíjba vonulást követően is a tagok feladata a nyilvántartással kapcsolatos szerepükről gondoskodni (bejelentéstétel, adatváltozás bejelentése, törlés kérelmezése stb.). A törlési kérelem benyújtása nem kötelező, azonban a regisztrált tagok továbbképzése igen, függetlenül attól, hogy nyugdíjasként vagy más okból nem folytathatnak éppen tevékenységet. Ebben az esetben is a jogszabályi előírások alapján kell eljárnunk, és a korábban végzett munka minőségére tekintet nélkül törlést és eltiltást kell alkalmaznunk, amennyiben a továbbképzés nem teljesül. 10 Készítette: Kovács László, NGM ÁBKO

FIGYELEM a jelentkezési határidő 2018. február 28. Éves továbbképzési tájékoztató 2018. a belső ellenőrök kötelező szakmai továbbképzésével és a vizsga letételével, valamint a költségvetési szervek vezetőinek és gazdasági vezetőinek belső kontrollrendszer témájú továbbképzésével kapcsolatban Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 62. -a alapján Az államháztartásért felelős miniszter ellátja az Állami Számvevőszék véleményének kikérésével az államháztartás belső kontrollrendszerének amely magában foglalja az államháztartási belső pénzügyi ellenőrzést a nemzetközi standardokkal összhangban lévő fejlesztésével, szabályozásával, koordinációjával és harmonizációjával kapcsolatos feladatokat, megalkotja az ezekhez kapcsolódó jogszabályokat, módszertani útmutatókat, valamint ellátja a szakmai egyeztető fórumok működtetésével és kötelező továbbképzések szervezésével kapcsolatos feladatokat. A Kormány a képzési kötelezettséget a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendeletben (a továbbiakban: Bkr.), illetve a költségvetési szervnél belső ellenőrzési tevékenységet végzők nyilvántartásáról és kötelező szakmai továbbképzéséről, valamint a költségvetési szervek vezetőinek és gazdasági vezetőinek belső kontrollrendszer témájú továbbképzéséről szóló 28/2011. (VIII. 3.) NGM rendeletben (a továbbiakban: NGM rendelet) írja elő, a belső ellenőrök tekintetében az NGM rendelet 7. -ában, a költségvetési szervek vezetői tekintetében a Bkr. 12. (1) bekezdésében, a költségvetési szervek gazdasági vezetői tekintetében a Bkr. 12. (2) bekezdésében. A kötelező továbbképzés teljesítésének részletes szabályait az NGM rendelet tartalmazza. A belső ellenőrnek legkorábban a bejelentést megelőző egy évben, legkésőbb a bejelentés évét követő évben ÁBPE-továbbképzés I. - belső ellenőrök részére képzésen kell részt vennie, amely vizsgával zárul. A sikeres ÁBPE-továbbképzés I. vizsgát követően naptári évben számolva legalább kétévente egy alkalommal, egy választható ÁBPE-továbbképzés II. képzést kell teljesítenie. Az ÁBPE-továbbképzés II. képzésekhez nem kapcsolódik vizsga, azonban a képzés elektronikus önellenőrző teszt sikeres teljesítésével zárul. A költségvetési szerv vezetője vagy az általa írásban kijelölt vezető állású személy aki nem lehet a költségvetési szerv gazdasági vezetője vagy belső ellenőrzési vezetője, mivel neki is továbbképzési kötelezettsége áll fenn, továbbá a költségvetési szerv gazdasági vezetője 11

kétévente köteles a belső kontrollrendszer témakörben az államháztartásért felelős miniszter által meghatározott továbbképzésen részt venni. A költségvetési szerv azon vezetői, illetve gazdasági vezetői, akiknek megbízására vagy kinevezésére tárgyév július 1-je után kerül sor, a kinevezésüket követő évben kötelesek első alkalommal a képzési kötelezettségüket teljesíteni. A költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői a belső kontrollrendszer témakörben előírt képzési kötelezettségüket az ÁBPE-továbbképzés I. a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére szakmai továbbképzésen való részvétellel teljesítik első alkalommal. Ezt követően az ÁBPEtovábbképzés II. képzés valamely választott programjának elvégzése a továbbképzésre kötelezettet kétévente (naptári évben számolva) terheli. Az ÁBPE-továbbképzés I. - a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére képzéshez, valamint az ÁBPEtovábbképzés II. képzésekhez vizsga nem kapcsolódik. Kötelező szakmai továbbképzések lebonyolítása A Nemzetgazdasági Minisztérium Szervezeti és Működési Szabályzata (SZMSZ) rendelkezik az Államháztartási Belső Pénzügyi Ellenőrzési Módszertani és Képzési Központ (a továbbiakban: ÁBPE MKK) létesítésével és működtetésével összefüggő feladatok szervezeten belüli ellátásáról, valamint a kötelező szakmai továbbképzésben közreműködő szervezet kijelöléséről (Államháztartási Szabályozási Főosztály, elérhetőség: aszf@ngm.gov.hu). Az NGM rendelet 1. h) pontja alapján a belső ellenőrök, a költségvetési szervek gazdasági vezetői, valamint a költségvetési szervek vezetői kötelező szakmai továbbképzésében közreműködő szervezet az ÁBPE MKK keretében a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézete (a továbbiakban: NAV KEKI). A képzési kötelezettség teljesítéséhez szükséges feltételekről, továbbá a 2018. évre meghirdetett továbbképzésekről a NAV KEKI az ÁBPE MKK honlapján (https://abpe.nav.gov.hu) keresztül ad ki részletes tájékoztatót. A képzésre jelentkezés kizárólag az ÁBPE MKK honlapján keresztül történik. A jelentkező a jelentkezés során dönt arról, hogy a képzést e-learning képzési formában, vagy az éves képzési tervben rendelkezésre álló szabad kapacitás erejéig kontaktképzési forma vagy tréning keretében kívánja elvégezni. A költségvetési szervnél foglalkoztatott munkajogi vagy közszolgálati jogviszonyban álló továbbképzésre kötelezettek számára az e-learning tanfolyam ingyenesen vehető igénybe, egyéb esetben díjköteles. 2018. évben az alábbi szabadon választható ÁBPE-továbbképzés II. modulok kerülnek meghirdetésre: Államháztartási számvitel belső ellenőrök részére, Államháztartási számvitel a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére, 12

Informatikai ellenőrzés belső ellenőrök részére, Informatikai ellenőrzés a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére, Közbeszerzések ellenőrzése belső ellenőrök részére, Közbeszerzések ellenőrzése a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére, Rendszerellenőrzés belső ellenőrök részére, Rendszerellenőrzés a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére, Teljesítményellenőrzés belső ellenőrök részére, Teljesítményellenőrzés a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére, Uniós támogatások ellenőrzése belső ellenőrök részére, Uniós támogatások ellenőrzése a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére, Kockázatelemzésen alapuló tervezés belső ellenőrök részére (kizárólag tréning formában kerül meghirdetésre), Kockázatmenedzsment belső ellenőrök részére (kizárólag tréning formában kerül meghirdetésre), Kockázatmenedzsment költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére (kizárólag tréning formában kerül meghirdetésre), Folyamatmenedzsment belső ellenőrök részére (kizárólag tréning formában kerül meghirdetésre), Folyamatmenedzsment a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére (kizárólag tréning formában kerül meghirdetésre), Folyamat - és Kockázatmenedzsment a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére (kizárólag tréning formában, pilot jelleggel kerül meghirdetésre). A 2018. évre meghirdetett ÁBPE-továbbképzések térítési díjai: Képzés megnevezése Célcsoport Képzés típusa Képzés térítési díja központi költségvetésből történő támogatásra jogosultaknak ** (A térítési díjak ÁFA mentesek.) Képzés térítési díja központi költségvetésből történő támogatásra nem jogosultaknak ** (A térítési díjak ÁFA mentesek.) ÁBPE továbbképzés I. belső ellenőrök részére belső ellenőrök Kontaktórás képzés 19.500,- Ft 27.500,- Ft 13

ÁBPE továbbképzés I belső ellenőrök részére. belső ellenőrök E-learning képzés térítésmentes 8.000,- Ft ÁBPE-továbbképzés I. - a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére ÁBPE-továbbképzés I. - a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői Kontaktórás képzés 7.800,- Ft 11.800,- Ft E-learning képzés térítésmentes 4.000,- Ft Államháztartási számvitel * Kontaktórás képzés 7.800,- Ft 11.800,- Ft Államháztartási számvitel * Informatikai ellenőrzés* belső ellenőrök, költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői E-learning képzés térítésmentes 4.000,- Ft Kontaktórás képzés 7.800,- Ft 11.800,- Ft Informatikai ellenőrzés* E-learning képzés térítésmentes 4.000,- Ft Közbeszerzések ellenőrzése* Kontaktórás képzés 7.800,- Ft 11.800,- Ft Közbeszerzések ellenőrzése* E-learning képzés térítésmentes 4.000,- Ft Rendszerellenőrzés* Rendszerellenőrzés* belső ellenőrök, költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői Kontaktórás képzés 7.800,- Ft 11.800,- Ft E-learning képzés térítésmentes 4.000,- Ft Uniós támogatások ellenőrzése* Kontaktórás képzés 7.800,- Ft 11.800,- Ft Uniós támogatások* E-learning képzés térítésmentes 4.000,- Ft 14

Teljesítményellenőrzés* E-learning képzés térítésmentes 4.000,- Ft Teljesítményellenőrzés* Tréning 7.800,- Ft 11.800,- Ft Kockázatmenedzsment* Tréning 25.500,- Ft 25.500,- Ft Folyamatmenedzsment* Tréning 25.500,- Ft 25.500,- Ft ÁBPE-továbbképzés II. - Kockázatelemzésen alapuló tervezés - belső ellenőrök részére belső ellenőrök Tréning 25.500,- Ft 25.500,- Ft Folyamat - és Kockázatmenedzsment - a költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői részére (pilot képzés) költségvetési szervek vezetői és gazdasági vezetői Tréning 38.500,- Ft 38.500,- Ft *ÁBPE-továbbképzések II. modulok esetén a belső ellenőrök részére, illetve a költségvetési szervek vezetői és a költségvetési szervek gazdasági vezetői részére szervezett tanfolyamok térítési díja megegyezik, ezért nem került külön feltüntetésre a kétféle képzés megnevezése. ** A központi költségvetésből történő támogatásra való jogosultság a költségvetési szervnél foglalkoztatott, munkajogi vagy közszolgálati jogviszonyban álló továbbképzésre kötelezettet illeti meg, amit a munkáltató a képzésre történő jelentkezés során a munkáltatói nyilatkozaton igazol. A belső ellenőrök részére szervezett ÁBPE-továbbképzés I. képzéshez kapcsolódó vizsga, sikertelen teljesítése esetén a pótvizsga díja: 4.000,- Ft/alkalom. (A térítési díj ÁFA mentes.) A belső ellenőrök részére szervezett ÁBPE-továbbképzés I. képzéshez kapcsolódó előzetes tudásszint-felmérő vizsga díja: 4.000,- Ft/alkalom. (A térítési díj ÁFA mentes.) Az NGM rendelet 3/B -a alapján biztosított szintvizsga díja: 4.000,- Ft/alkalom. (A térítési díj ÁFA mentes.) 15

A munkáltatói nyilatkozat foglalkoztatási jogviszonya alatt az alábbi jogszabályok keretében foglalkoztatottakat kell érteni: a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. törvény, a közszolgálati tisztviselőkről szóló 2011. évi CXCIX. törvény, az állami tisztviselőkről szóló 2016. évi LII. törvény, a rendvédelmi feladatokat ellátó szervek hivatásos állományának szolgálati jogviszonyáról szóló 2015. évi XLII. törvény, a honvédek jogállásáról szóló 2012. évi CCV. törvény, a bírák jogállásáról és javadalmazásáról szóló 2011. évi CLXII. törvény, az igazságügyi alkalmazottak szolgálati jogviszonyáról szóló 1997. évi LXVIII. törvény, a legfőbb ügyész, az ügyészek és más ügyészségi alkalmazottak jogállásáról és az ügyészi életpályáról szóló 2011. évi CLXIV. törvény, a Munka Törvénykönyvéről szóló 2012. évi I. törvény, az Állami Számvevőszékről szóló 2011. évi LXVI. törvény. Az NGM rendelet által nevesített munkáltatói és adatkezelői nyilatkozatokat, valamint szükség esetén a Bkr. 12. (1) bekezdésében meghatározott költségvetési szerv vezetője által történő kijelöléshez kapcsolódó dokumentumot a tájékoztató mellékletében található formanyomtatványokon kell benyújtani. Mellékletek: 1. melléklet: Munkáltatói nyilatkozat 2. melléklet: Adatkezelői nyilatkozat 3. melléklet: Kijelölés a költségvetési szerv vezetője helyett a képzésen való részvételre A nyilatkozatokat a NAV Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézete címére (1139 Budapest, Teve utca 8-10.) kérjük megküldeni. 16

1. sz. melléklet 1. MUNKÁLTATÓI NYILATKOZAT MUNKÁLTATÓ TÖLTI KI! 1. Munkáltató adatai 1.1. Költségvetési szerv neve: 1.2. Költségvetési szerv székhelye: 1.3. Költségvetési szerv államháztartási egyedi azonosítója: 1.4. Költségvetési szerv képviselőjének neve, beosztása: 2. Foglalkoztatott adatai 2.1. Neve: 2.2. Születési neve: 2.3. Születési helye, ideje: 2.4. Anyja neve: 2.5. Lakcíme: 2.6. Belső ellenőri regisztrációs száma*: *Csak belső ellenőrök esetében kell kitölteni! Igazolom, hogy fent nevezett foglalkoztatott A megfelelőt kérjük X-szel jelölni! az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 70. -a alapján belső ellenőrzést végző személy. az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 11. (1) bekezdésében foglaltak értelmében gazdasági vezető. az Áht. 10. (1) bekezdésében meghatározott vezetői feladatokat ellátó személy (költségvetési szerv vezetője). a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 12. (1) bekezdése alapján a költségvetési szerv vezetője által írásban kijelölt vezető állású személy. Igazolom továbbá, hogy fent nevezett tevékenységét foglalkoztatási jogviszony keretében látja el. Igazolom, hogy fent nevezett továbbképzésre kötelezett személy foglalkoztatási jogviszonyának megszűnése, megszüntetése nincs folyamatban. Jelen igazolást fent nevezett személy kérelmére a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézete (NAV KEKI) által szervezett ÁBPE-továbbképzésre történő jelentkezés, és az ÁBPEtovábbképzés részvételi díj központi költségvetési finanszírozásból történő jogosultságának igazolása céljából adtam ki, a fent nevezett személy részére. Kelt:... (hely),... év... hó... napján. P. H.... Munkáltató cégszerű aláírása... Aláíró neve nyomtatott betűvel 17

2. sz. melléklet 2. ADATKEZELŐI NYILATKOZAT KÉPZÉSRE KÖTELEZETT TÖLTI KI! Alulírott, születési hely, idő: anyja neve: személyi igazolvány száma: belső ellenőri regisztrációs száma*: *Csak belső ellenőrök esetében kell kitölteni! kijelentem, hogy hozzájárulok ahhoz, hogy a fenti munkáltatói nyilatkozatban közölt, foglalkoztatási jogviszonyomra vonatkozó személyes adataimat a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Képzési, Egészségügyi és Kulturális Intézete (NAV KEKI) a nyilatkozat kiadásának tárgyévét követő 10 évig az ÁBPE-továbbképzés részvételi díj központi költségvetési finanszírozásból történő jogosultságának ellenőrzése céljából kezelje. Választott ÁBPE-továbbképzés intézményi azonosítója: ----------------------** **Kitöltése kötelező Nyilatkozom, hogy az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény és a költségvetési szervnél belső ellenőrzési tevékenységet végzők nyilvántartásáról és kötelező szakmai továbbképzéséről, valamint a költségvetési szervek vezetőinek és gazdasági vezetőinek belső kontrollrendszer témájú továbbképzéséről szóló 28/2011. (VIII. 3.) NGM rendelet alapján tárgyévben képzésre kötelezettnek minősülök / nem minősülök.*** ***A megfelelőt kérjük aláhúzással jelölni Kelt:... (hely),... év... hó... napján.... Képzésre kötelezett aláírása 18

3. sz. melléklet Kijelölés a költségvetési szerv vezetője helyett a képzésen részvételre Alulírott... [titulus/név], a..... [költségvetési szerv] vezetője kijelölöm... [név, beosztás]-t, hogy a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 12. (1) bekezdésében meghatározott belső kontrollrendszer témakörében az államháztartásért felelős miniszter által meghatározott továbbképzésen részt vegyen. Igazolom, hogy fent nevezett, a kötelező továbbképzésen való részvételre kijelölt személy nem a... [költségvetési szerv] gazdasági vezetője vagy belső ellenőrzési vezetője. Igazolom, hogy fent nevezett, a kötelező továbbképzésen való részvételre kijelölt személy vezetői kinevezésének/megbízásának visszavonása, foglalkoztatási jogviszonyának megszűnése, megszüntetése nincs folyamatban. Kelt:... (hely),... év... hó... napján. P. H.... Költségvetési szerv vezetőjének cégszerű aláírása 19... Aláíró neve nyomtatott betűvel. Reméljük hasznos információkhoz jutottak a BEMAFOR 2018. évi első hírleveléből is! NEMZETGAZDASÁGI MINISZTÉRIUM 1051 Budapest, József nádor tér 2-4. Államháztartási Belső Kontrollok Osztály Telefon: +36 1 795 1376 E-mail: aszf@ngm.gov.hu bemafor@ngm.gov.hu Web: http://allamhaztartas.kormany.hu