EGÉSZSÉGÜGYI GAZDÁLKODÓ SZERVEZETEK ELLENŐRZÉSE LŐADÓ: DR. N ELŐADÓ. NAGY IMRE FELÜGYELETI VEZETŐ BALATONFÜRED ALATONFÜRED,, 2018. SZEPTEMBER 19., 2018. 19.
Ellenőrzések társadalmi indokoltsága Széles társadalmi réteget érintenek Közpénzt és közvagyont használnak Indokoltság Közfeladatot látnak el Hatással lehetnek a kormányzati hiányra és államadósságra
Ellenőrzött szervezetek Központi intézmények Gazdasági társaságok Egészségügyi gazdálkodók
Ellenőrzések célja Központi intézményeknél a belső kontrollrendszer kialakítása és működtetése; a pénzügyi gazdálkodás, a vagyongazdálkodás, és az integritási kontrollok kiépítettségének ellenőrzése. Gazdasági társaságoknál a pénzügyi gazdálkodás, a vagyongazdálkodás, és az átláthatóság ellenőrzése. Az ellenőrzés az egészségügyi-szakmai feladatellátásra nem terjedt ki. A rend értéket teremt: az egészségügyi feladatellátás rendezettségének alapja a közpénzekkel és közvagyonnal való szabályszerű gazdálkodás.
Központi intézmények Belső kontrollrendszer kialakítása és működtetése 1. Legjellemzőbb szabálytalanságok szervezeti és működési szabályzattal nem rendelkeztek; önköltségszámítási szabályzatot nem készítettek; számviteli politika nem volt összhangban a jogszabályi előírással; számlarend nem volt összhangban a jogszabályi előírással. az etikai elvárások meghatározása elmaradt a szervezet minden szintjén; nem rendelkeztek a reprezentációs kiadások felosztására és elszámolására vonatkozó szabályzattal; nem rendezték a belföldi és külföldi kiküldések elszámolásával kapcsolatos kérdéseket; nem szabályozták a gépjárművek igénybevételének és használatának rendjét; nem szabályozták a vezetékes és mobiltelefonok használatát; 5
Központi intézmények Belső kontrollrendszer kialakítása és működtetése 2. Legjellemzőbb szabálytalanságok szervezeti integritást sértő események kezelésének eljárásrendjével, valamint kockázatkezelés eljárásrendjével nem rendelkeztek; kockázatkezelési rendszert nem alakítottak ki / nem működtettek; a kötelezettségek nyilvántartása nem felelt meg a jogszabályban foglaltaknak vagy nem vezették; a gazdálkodási jogkör gyakorló kijelölése szabálytalanul történt; a gazdálkodási jogkörök gyakorlása során nem tartották be a jogszabályi előírásokat; a gazdálkodási jogkörgyakorlók aláírás-mintáiról naprakész nyilvántartást nem vezettek; 6
Központi intézmények Belső kontrollrendszer kialakítása és működtetése 3. Legjellemzőbb szabálytalanságok a kötelezően közzéteendő adatok nyilvánosságra hozatalának rendjét nem szabályozták / közzétételi kötelezettségét nem teljesítették; a közérdekű adatok megismerésére irányuló igények teljesítésének rendjére vonatkozó szabályokat nem határozták meg; a szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét nem készítették el; adatvédelmi szabályzatot nem készítettek; ellenőrzési nyomvonalat nem készítettek / nem felelt meg. 7
Központi intézmények Az integritás szemlélet érvényesülése A kórházaknál az integritási kontrollrendszert nem a kockázatokkal arányosan építették ki. 8
Központi intézmények Pénzügyi- és vagyongazdálkodás Legjellemzőbb szabálytalanságok teljesítésigazolást, érvényesítést, utalványozást nem az arra jogosult végezte; kötelezettségvállalás, teljesítésigazolás, érvényesítés, utalványozás nem szabályszerűen történt; mérleget leltár nem támasztotta alá; maradvány kimutatást részletező nyilvántartás nem támasztotta alá; vagyonhasznosítás során a kiszámlázott bérleti díjakat utókalkulációval nem támasztották alá. 9
Gazdasági társaságok Pénzügyi gazdálkodás Legjellemzőbb szabálytalanságok SZABÁLYOZOTTSÁG Társaság számviteli szabályozása hiányzott vagy nem felelt meg a jogszabályi követelményeknek. SZÁMVITELI ELSZÁMOLÁS Bevételek és ráfordítások elszámolása a társaságnál nem volt szabályszerű. TÉRÍTÉSI DÍJAK Társaság nem rendelkezett az egészségügyi szolgáltatásokra vonatkozó térítési díj szabályzattal. Társaság díjalkalmazása nem felelt meg az előírásoknak, mert a térítési szabályzatában a jogszabályi rendelkezésektől eltérve állapította meg a térítési díjakat.
Gazdasági társaságok Vagyongazdálkodás Legjellemzőbb szabálytalanságok VAGYONNYILVÁNTARTÁS Társaságnál a vagyon nyilvántartása nem volt szabályszerű. LELTÁR Társaságnál mennyiségi felvétellel történő leltározást nem végeztek, így a jogszabályoknak megfelelő leltár nem készült. Az éves beszámolók mérlegtételeinek leltárral történő alátámasztása nem volt biztosított.
Gazdasági társaságok az átláthatóság követelményeinek érvényesülése Legjellemzőbb szabálytalanságok KÖZZÉTÉTEL Társaság nem készítette el a közérdekű adatok megismerésére irányuló igények teljesítésének rendjét rögzítő szabályzatot. Társaság a jogszabályban előírt közérdekű adatok és közérdekből nyilvános adatok megismerését nem biztosította. ADATVÉDELEM Társaság adatvédelmi szabályzattal nem rendelkezett. Társaságnál adatvédelmi felelős kijelölésére, megbízására nem került sor.
Ellenőrzési megállapítások hasznosulása Az ellenőrzési megállapítások alapján a szabálytalanságok kijavítására az ellenőrzötteknek törvényben meghatározott intézkedési kötelezettsége van. Az ellenőrzött szervezet vezetője köteles a jelentésben foglalt megállapításokhoz kapcsolódó intézkedési tervet összeállítani, és azt a jelentés kézhezvételétől számított 30 napon belül az Állami Számvevőszék részére megküldeni. Az intézkedési terv biztosítja az ellenőrzés során feltárt hiányosságok és szabálytalanságok kijavítását, ezért az intézkedési terv összeállítása és végrehajtása a szabályos működés és gazdálkodás helyreállításának alapvető feltétele.
Öntesztek Az önteszt kitöltésével a kórházak és egyéb központi költségvetési intézmények képet kaphatnak arról, hogy a belső kontrollrendszert a jogszabályi előírásoknak megfelelően alakították-e ki és működtették-e, arra támaszkodva megvalósították-e a szabályszerű és hatékony erőforrásgazdálkodáshoz szükséges követelmények számonkérését, ellenőrzését, illetve ezt elősegítendő biztosították-e a belső ellenőrzés szabályos működését, és a korrupciós veszélyek elleni védettségüket is tesztelhetik. A központi költségvetési intézmények belső kontrollrendszerének kialakítására és működtetéséhez kapcsolódó önteszt elérhető: https://www.asz.hu/ontesztek
KÖSZÖNÖM MEGTISZTELŐ FIGYELMÜKET! www.asz.hu www.aszhirportal.hu