Beszámoló a B8. Finanszírozási bevételek előirányzatának teljesítéséről (04. űrlap) Az államháztartás szervezeteinek az Áhsz. az éves beszámoló keretében Költségvetési jelentési készítési kötelezettséget ír elő. Áhsz. 6. (2) Az éves i beszámoló részei: a) a végrehajtásának ellenőrzését és a zárszámadás elkészítését a i számvitellel biztosító aa) i jelentés, Áhsz. 8. (1) A i jelentés a) az egységes rovatrend szerinti tagolásban az eredeti és módosított előirányzatokat, az azokra vonatkozó követeléseket, kötelezettségvállalásokat, más fizetési kötelezettségeket, valamint az előirányzatok teljesítését, és b) a teljesített bevételek és kiadások kormányzati funkciók szerinti megoszlását, valamint azoknak a kormányzati funkciók rendjében meghatározott mutatószámait tartalmazza. A i jelentés adatait a 01. 06. űrlapokon a i számvitelből kell előállítani, melynek a 04. űrlapja a Beszámoló a B8. Finanszírozási bevételek előirányzatának teljesítéséről. Az űrlap sorai az Áhsz. 15. melléklete szerinti egységes rovatrend B8. rovatai szerint épülnek fel. A 04. űrlap a Beszámoló a B8. Finanszírozási bevételek előirányzatának teljesítéséről jellel ellátott sorait az érintett államháztartási szervnek ki kell tölteni. jellel ellátott sorokat az államháztartási szerv nem töltheti ki. Sorsz Megnevezés ÖNK KKSZ ÖKSZ FKE TB ELKA KINCS TJSZ ám - Fedlap Beszámoló a B8. Finanszírozási bevételek 04. előirányzatának teljesítéséről Jelmagyarázat: ÖNK= a helyi önkormányzatok, helyi és országos kisebbségi önkormányzatok, társulások, térségi fejlesztési tanácsok, KKSZ=központi és köztestületi i szervek, ÖKSZ= helyi önkormányzati, helyi és országos kisebbségi önkormányzati, társulási, térségi fejlesztési tanácsok i szervek, FKE= fejezeti kezelésű előirányzatok, TB= társadalombiztosítás pénzügyi alapjai, ELKA= elkülönített állami pénzalapok, KINCS= Kincstár az által könyvelt központi kezelésű előirányzatok és finanszírozási tételek vonatkozásában TJSZ= tulajdonosi joggyakorló szervezetek 1
Az űrlapokat kitöltő szervezetek által használt rovatok az egységes rovatrend szerint Rovat száma Rovat megnevezése ÖNK KKSZ ÖKSZ FKE TB ELKA KINCS TJSZ B8111 Hosszú lejáratú hitelek, kölcsönök felvétele B8112 Likviditási célú hitelek, kölcsönök felvétele pénzügyi vállalkozástól B8113 Rövid lejáratú hitelek, kölcsönök felvétele B811 Hitel-, kölcsönfelvétel államháztartáson kívülről B8121 Forgatási célú belföldi értékpapírok beváltása, értékesítése B8122 Forgatási célú belföldi értékpapírok kibocsátása B8123 Befektetési célú belföldi értékpapírok beváltása, értékesítése B8124 Befektetési célú belföldi értékpapírok kibocsátása B812 Belföldi értékpapírok bevételei B8131 Előző év i maradványának igénybevétele B8132 Előző év vállalkozási maradványának igénybevétele B813 Maradvány igénybevétele B814 Államháztartáson belüli megelőlegezések B815 Államháztartáson belüli megelőlegezések törlesztése B816 Központi, irányító szervi támogatás B817 Betétek megszüntetése B818 Központi sajátos finanszírozási bevételei B81 Belföldi finanszírozás bevételei B821 Forgatási célú külföldi értékpapírok beváltása, értékesítése B822 Befektetési célú külföldi értékpapírok beváltása értékesítése B823 Külföldi értékpapírok kibocsátása B824 Külföldi hitelek, kölcsönök felvétele B82 Külföldi finanszírozás bevételei B83 Adóssághoz nem kapcsolódó származékos ügyletek bevételei B8 Finanszírozási bevételek 2
Az űrlap kitöltéséhez a Magyar Államkincstár honlapján fellelhető a 2014. évi éves beszámoló kitöltésére vonatkozó ÚTMUTATÓ A 2014. ÉVI ELEMI KÖLTSÉGVETÉS ÉS ÉVES BESZÁMOLÓ ELKÉSZÍTÉSÉHEZ dokumentum, valamint az Útmutató a 2014. évi elemi és éves beszámoló elkészítéséhez mellékletei nyújtanak iránymutatást, melyek a következők: 1. Az elemi sel kapcsolatos információk: Az űrlap sorai az Áhsz. 15. melléklete szerinti egységes rovatrend B8. rovatai szerint épülnek fel. Az űrlap 4. oszlopába az egyes rovatok megállapított előirányzatait kell írni. Az államháztartás önkormányzati alrendszerében az űrlap kitöltésekor figyelemmel kell lenni arra, hogy az űrlapon szereplő adatok a i rendeletben, határozatban a i hiány finanszírozásával, a többlet felhasználásával kapcsolatos rendelkezésekkel összhangban legyenek. 2. Az éves beszámolóval kapcsolatos információk: Az űrlapon az elemi hez képest változás, hogy bizonyos rovatok 8. oszlopban található teljesítési adatai ebből: jelöléssel alábontásra kerülnek. Emiatt az űrlap sorszámozása az elemi űrlapjaival nem azonos, a megfeleltetést a rovat megnevezése és száma biztosítja (2. és 3. oszlop). Az űrlap 4. oszlopába az egyes rovatok elemi ben megállapított eredeti előirányzatait kell írni, kivéve, ha elemi kiadására nem került sor (az Áhsz. 1. mellékletében megjelölt központi kezelésű előirányzatokhoz kapcsolódó finanszírozási bevételek és kiadások). Az űrlap 5-8. oszlopának kitöltését a i számvitelben vezetett nyilvántartási számlák az ebből: sorok esetén alternatívaként a külön vezetett részletező nyilvántartások adatai kell elvégezni a 01. űrlapnál ismertetett módon. Az űrlap kitöltésekor figyelemmel kell lenni a következőkre: A rovatok megnevezésénél zárójelbe tett jelölésekre a 01. űrlapnál ismertetettek érvényesek. Azon sorok teljesítési adatainál, amelyekhez részletező ( ebből: ) sorok tartoznak, és azok összege a 2. oszlopban feltüntetett jelölés ( = és nem >= ) szerint kiadja a fősor (elemi szerinti rovat) összegét, a részletező sorokban található szöveges rész utal a megfelelő teljesítés nyilvántartási számla egyenlegével való egyezőségre. Az Áhsz. 43. (13) bekezdés b) pontja az egységes rovatrend B811. Hitel-, kölcsönfelvétel államháztartáson kívülről, B813. Maradvány igénybevétele, B814. Államháztartáson belüli megelőlegezések, B816. Központi, irányító szervi támogatás, 817. Betétek megszüntetése és B824. Külföldi hitelek, kölcsönök felvétele rovatok esetén a i évben esedékes követelések összegének meg kell egyeznie a teljesítéssel (01-06., 14-17., 19., 20. és 27-30. sorban a 6. oszlop = 8. oszlop) és a 7. oszlopban adat nem szerepelhet. Az Áhsz. 17. melléklet 1. pontjában meghatározott összefüggés szerint 6. oszlop >= 8. oszlop. 3
Az Áhsz. 17. melléklet 2. pontjában meghatározott összefüggés szerint 6. oszlop - 8. oszlop = 12. űrlap D/I/8. Költségvetési évben esedékes követelések finanszírozási bevételekre megfelelő sora (04. űrlap 33. sor 6. oszlop -8. oszlop = 12. űrlap D/I/8 sor; 04. űrlap 18. sor 6. oszlop -8. oszlop = 12. űrlap D/I/8a sor). Az Áhsz. 17. melléklet 2. pontjában meghatározott összefüggés szerint a 7. oszlop = 12. űrlap D/II/8. Költségvetési évet követően esedékes követelések finanszírozási bevételekre megfelelő sora (04. űrlap 33. sor 7. oszlop = 12. űrlap D/II/8 sor; 04. űrlap 18. sor 7. oszlop = 12. űrlap D/II/8a sor). Természetesen, ha az éves beszámolóban több 04. űrlap kerül kitöltésre, a 12. űrlappal való összefüggést az összes 04. űrlapon szereplő összesített értékek és az egy 12. űrlapon szereplő értékek között kell vizsgálni. Az űrlap kitöltéséhez szükséges számlaösszefüggéseket a MÁK honlapon található Útmutató a 2014. évi elemi és éves beszámoló elkészítéséhez mellékletei dokumentum 7. melléklete foglalja össze. A részletező ( ebből: ) sorokkal kapcsolatban a 01. űrlapnál (4. melléklet) elmondottak itt is érvényesek. 4
7. melléklet A 04. Beszámoló űrlap B8. Finanszírozási bevételek számlaösszefüggései Előirányzat Követelés Rovat megnevezése Sorszám Rovatszám eredeti módosított költségve-tési évben esedékes költségve-tési évet követően esedékes Teljesítés 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 01 Hosszú lejáratú hitelek, kölcsönök felvétele (>=02) B8111 02 ebből: pénzügyi vállalkozás B8111 03 04 Likviditási célú hitelek, kölcsönök felvétele pénzügyi vállalkozástól Rövid lejáratú hitelek, kölcsönök felvétele (>=05) 05 ebből: pénzügyi vállalkozás B8113 E. 0981111 T0981112-K0041 E. 0981113 Részletező adatai B8112 E. 0981121 T0981122-K0041 E. 0981123 B8113 E. 0981131 T0981132-K0041 E. 0981133 Részletező adatai 06 07 Hitel-, kölcsönfelvétel államháztartáson kívülről (=01+03+04) Forgatási célú belföldi értékpapírok beváltása, értékesítése (>=08+09) B811 B8121 08 ebből: befektetési jegyek B8121 E. 0981211 T0981212-K0041 T0981212-K0042 E. 0981213 Részletező 5
Előirányzat Követelés Rovat megnevezése Sorszám Rovatszám eredeti módosított költségve-tési évben esedékes költségve-tési évet követően esedékes Teljesítés 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 09 ebből: kárpótlási jegyek B8121 adatai 10 11 12 13 14 15 16 17 Forgatási célú belföldi értékpapírok kibocsátása Befektetési célú belföldi értékpapírok beváltása, értékesítése Befektetési célú belföldi értékpapírok kibocsátása Belföldi értékpapírok bevételei (=07+10+11+12) Előző év i maradványának igénybevétele Előző év vállalkozási maradványának igénybevétele Maradvány igénybevétele (=14+15) Államháztartáson belüli megelőlegezések B8122 E. 0981221 T0981222-K0041 T0981222-K0042 E. 0981223 B8123 E. 0981231 T0981232-K0041 T0981232-K0042 E. 0981233 B8124 E. 0981241 T0981242-K0041 T0981242-K0042 E. 0981243 B812 B8131 E. 0981311 T0981312-K0041 E. 0981313 B8132 E. 0981321 T0981322-K0041 E. 0981323 B813 B814 E. 098141 T098142-K0041 E. 098143 Államháztartáson belüli 18 B815 E. 098151 T098152-K0041 T098152-K0042 E. 098153 megelőlegezések törlesztése 19 Központi, irányító szervi támogatás B816 E. 098161 T098162-K0041 E. 098163 20 Betétek megszüntetése B817 E. 098171 T098172-K0041 E. 098173 21 Központi sajátos finanszírozási bevételei (>=22) B818 E. 098181 T098182-K0041 T098182-K0042 E. 098183 6
Előirányzat Követelés Rovat megnevezése Sorszám Rovatszám eredeti módosított költségve-tési évben esedékes költségve-tési évet követően esedékes Teljesítés 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 22 23 24 ebből: tulajdonosi kölcsönök visszatérülése Belföldi finanszírozás bevételei (=06+13+16+ +21) Forgatási célú külföldi értékpapírok beváltása, értékesítése B818 B81 B821 Részletező adatai E. 098211 T098212-K0041 T098212-K0042 E. 098213 Befektetési célú külföldi 25 B822 E. 098221 T098222-K0041 T098222-K0042 E. 098223 értékpapírok beváltása, értékesítése E. 098231 T098232-K0041 T098232-K0042 E. 26 Külföldi értékpapírok kibocsátása B823 098233 27 28 Külföldi hitelek, kölcsönök felvétele (>=28+29+30) ebből: nemzetközi fejlesztési szervezetek B824 E. 098241 T098242-K0041 B824 29 ebből: más kormányok B824 30 ebből: külföldi pénzintézetek B824 31 32 Külföldi finanszírozás bevételei (=24+ +27) Adóssághoz nem kapcsolódó származékos ügyletek bevételei B82 B83 E. 098243 Részletező adatai E. 09831 T09832-K0041 T09832-K0042 E. 09833 7
Előirányzat Követelés Rovat megnevezése Sorszám Rovatszám eredeti módosított költségve-tési évben esedékes költségve-tési évet követően esedékes Teljesítés 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 33 Finanszírozási bevételek (=23+31+32) B8 8