2017.12.12. HU Az Európai Unió Hivatalos Lapja C 426/1 IV (Tájékoztatások) AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK SZÁMVEVŐSZÉK Az Európai Unió kutatási közös vállalkozásainak 2016-os éves számvevőszéki ellenőrzéséből származó eredmények összefoglalása (2017/C 426/01) TARTALOM Bekezdés BEVEZETÉS............................................................. 1-6 2 Háttér-információk.................................................... 1-2 2 Kutatási közös vállalkozások az Unió által az iparágakkal és a tagállamokkal együtt létrehozott köz-magán társulások......................................... Oldal 3-4 2 A kutatási közös vállalkozások uniós költségvetései........................... 5-6 2 AZ ELLENŐRZÉS MÓDSZERE................................................ 7-10 3 A jelenlegi ellenőrzési módszerek működőképesek, de nem hatékonyak............ 7-10 3 ELLENŐRZÉSI EREDMÉNYEK................................................. 11-34 3 Az összes közös vállalkozás esetében hitelesítő véleményt adtunk ki a beszámoló megbízhatóságáról.................................................... A nyolc közös vállalkozás közül hét esetében adtunk ki hitelesítő véleményt a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről.............. Felhívjuk a figyelmet az ITER-projekt költségeihez történő uniós hozzájárulással kapcsolatos kockázatokra............................................... 11 3 12-13 3 14-19 3 A külön éves jelentéseinkben tett megjegyzések.............................. 20-33 4 Költségvetési és pénzgazdálkodás...................................... 21 4 A hetedik kutatási keretprogram lezárása során az ágazati és kutatási partnerek hozzájárulásainak elmaradására derült fény.............................. A Horizont 2020 program kezdő szakasza során az ágazati partnerek jelentős hozzájárulásokat tettek a kiegészítő tevékenységek céljára................... 22-24 4 25-26 4 A belső kontrollok általában hatásosak voltak és a hibaarány 2 % alatt maradt.... 27-33 5 A korábbi évek megjegyzéseinek hasznosulása............................... 34 5 KÖVETKEZTETÉSEK....................................................... 35-38 5 MELLÉKLET A KÖZÖS VÁLLALKOZÁSOK TEVÉKENYSÉGE, KÖLTSÉGVETÉSE ÉS LÉTSZÁMA.............. 7
C 426/2 HU Az Európai Unió Hivatalos Lapja 2017.12.12. BEVEZETÉS Háttér-információk 1. A Számvevőszék az alábbi nyolc uniós kutatási közös vállalkozás esetében végzett ellenőrzést és adott ki véleményt a 2016. december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó beszámolójuk megbízhatóságáról, valamint az azok alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről: F4E (ITER) fúziósenergia-fejlesztés, BBI bioalapú iparágak, Tiszta Égbolt környezetbarát légiközlekedési technológiák, IMI innovatív gyógyszerek kutatására irányuló kezdeményezés, FCH üzemanyagcella- és hidrogéntechnológia, SESAR új generációs európai légiforgalmi szolgáltatási rendszer, ECSEL elektronikai alkatrészek és rendszerek, S2R Shift2Rail, a vasúti termékekkel kapcsolatos innovatív megoldások. 2. Ez az összefoglaló jelentés a közös vállalkozások 2016-os külön éves jelentéseiben közzétett ellenőrzési eredményekről (vélemények és megjegyezések) nyújt áttekintést. Az összefoglaló nem minősül ellenőrzési jelentésnek vagy véleménynek. Kutatási közös vállalkozások az Unió által az iparágakkal és a tagállamokkal együtt létrehozott köz-magán társulások 3. A közös vállalkozások olyan köz-magán társulások, amelyek fontos szerepet játszanak az Európai Unió kutatási politikája meghatározott elemeinek végrehajtásában. A közös vállalkozások tagjai a Bizottság által képviselt Unión kívül különböző köz- és magánpartnerek lehetnek az adott ágazati és kutatási csoportokból. A legtöbb közös vállalkozás vagy az Európai Bizottság és ágazati/kutatási partnerek részvételével folytatott a kétoldalú modellt követi, vagy a háromoldalú modellt, amelyben ezen kívül a tagállamok is részt vesznek (ECSEL Közös Vállalkozás). 4. A tagok hozzájárulnak a közös vállalkozások tevékenységeinek finanszírozásához. Az uniós finanszírozást az Unió kutatási költségvetése biztosítja a hetedik kutatási keretprogram (FP7) és a Horizont 2020 révén ( 1 ). Az ágazati és kutatási partnerek természetbeni és készpénzben történő hozzájárulásokat tesznek. Négy közös vállalkozás esetében (Clean Sky, FCH, BBI és S2R) a magánszektorbeli partnerek minimálisan előírt természetbeni hozzájárulást nyújtanak az olyan kiegészítő tevékenységek kapcsán, amelyek kívül esnek a közös vállalkozások munkaprogramján, de összeegyeztethetők az adott közös vállalkozás céljaival. A kutatási közös vállalkozások uniós költségvetései 5. A közös vállalkozások teljes 2016-os költségvetése 1,8 milliárd euro volt (2015: 1,4 milliárd euro), vagyis az Unió általános költségvetésének 1,3 %-a (2015: 1 %). Az ágazati és kutatási partnerektől származó természetbeni és készpénzben történő hozzájárulás várhatóan hasonló nagyságrendű lesz. A közös vállalkozások 2016 év végén 633 (2015: 562) munkatársat foglalkoztattak. 6. A közös vállalkozások tevékenységéről, költségvetéséről és létszámáról a Melléklet szolgál tájékoztatással. ( 1 ) A SESAR és az S2R közös vállalkozások a transzeurópai közlekedési hálózatok (TEN-T) programból is részesülnek finanszírozásban.
2017.12.12. HU Az Európai Unió Hivatalos Lapja C 426/3 AZ ELLENŐRZÉS MÓDSZERE A jelenlegi ellenőrzési módszerek működóképesek, de nem hatékonyak 7. Az uniós költségvetési rendelet 208. cikkének (4) bekezdésével és 209. cikke (2) bekezdésével összhangban valamennyi közös vállalkozás beszámolójának megbízhatóságára vonatkozó ellenőrzést független külső könyvvizsgálónak szervezték ki. Az F4E és a SESAR közös vállalkozás éves beszámolójának megbízhatóságát 2014 óta független külső könyvvizsgáló cégek ellenőrzik. A többi közös vállalkozás (Clean Sky, BBI, FCH, IMI, ECSEL, S2R) esetében az éves beszámoló megbízhatóságának ellenőrzését 2016-ban végezték első ízben külső könyvvizsgáló cégek. 8. A nemzetközi ellenőrzési standardokkal összhangban áttekintettük a könyvvizsgálók munkáját és elegendő bizonyosságot szereztünk arról, hogy a Számvevőszék a közös vállalkozások 2016-os éves beszámolóinak megbízhatóságáról alkotott ellenőri véleményében támaszkodhat a könyvvizsgálók munkájára. 9. A korábbi évekhez hasonlóan a beszámolók alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségének és szabályszerűségének ellenőrzése továbbra is kizárólagosan a Számvevőszék felelősségi körébe tartozik. Ellenőrzési módszerünk a kifizetési és bevételi tranzakciók reprezentatív mintájának tételes tesztelését, analitikai vizsgálati eljárásokat, valamint az egyes közös vállalkozások felügyeleti és belső kontrollrendszereiben alkalmazott fő kontrollmechanizmusok értékelését foglalja magában. Áttekintettük ezenkívül a hetedik keretprogram kedvezményezettjei által bejelentett költségekre vonatkozóan a megbízott független külső könyvvizsgáló cégek által végzett utólagos ellenőrzések minőségét. Elegendő bizonyosságot szereztünk arról, hogy a kifizetések jogszerűségéről és szabályszerűségéről alkotott ellenőri véleményeinkben kiegészítő jelleggel támaszkodhatunk a könyvvizsgáló cégek munkájára. 10. A 2016-os ellenőrzések rámutattak azonban, hogy az ellenőrzésen belül a beszámoló megbízhatóságáról szóló rész kiszervezése jelentősen növelte az adminisztratív terheket és átfedéseket okozott az ellenőrzési tevékenységekben. ELLENŐRZÉSI EREDMÉNYEK Az összes közös vállalkozás esetében hitelesítő véleményt adtunk ki a beszámoló megbízhatóságáról 11. Mind a nyolc közös vállalkozás végleges beszámolója minden lényeges szempontból híven és az alkalmazandó pénzügyi szabályzatok előírásainak, valamint a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályoknak megfelelően tükrözik a 2016. december 31-i pénzügyi helyzetet, a tárgyévi gazdasági események eredményét és a pénzforgalmat. A nyolc közös vállalkozás közül hét esetében adtunk ki hitelesítő véleményt a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről 12. A 2016. december 31-ével záruló évre vonatkozó éves beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók hét közös vállalkozásnál (F4E, BBI, Tiszta Égbolt, IMI, FCH, SESAR és S2R) minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek voltak. 13. Csakúgy, mint 2015-ben, az ECSEL Közös Vállalkozás beszámolója alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről korlátozott véleményt adtunk. Az ECSEL Közös Vállalkozás esetében a hetedik keretprogram kedvezményezetteinél végzendő utólagos ellenőrzésekre vonatkozó rendelkezések nem teszik lehetővé, hogy a Közös Vállalkozás megbízható súlyozott hibaarányt vagy fennmaradó hibaarányt tudjon kiszámítani a hetedik keretprogramhoz tartozó kifizetésekre. Ezért nem tudtunk következtetést levonni arról, hogy az utólagos ellenőrzések elegendő bizonyossággal szolgálnak-e a hetedik keretprogram Közös Vállalkozás által irányított projekteihez kapcsolódó mögöttes időközi és végső kifizetések jogszerűségéről és szabályszerűségéről. Ez a probléma az ECSEL Közös Vállalkozás által az elődeitől (az ENIAC és ARTEMIS közös vállalkozások) megöröküölt kontrollrendszerhez kapcsolódik, és a Horizont 2020 projektek végrehajtását már nem fogja érinteni. Felhívjuk a figyelmet az ITER-projekt költségeihez történő uniós hozzájárulással kapcsolatos kockázatokra 14. Az F4E Közös Vállalkozás éves beszámolójáról szóló ellenőrzési véleményünk figyelemfelhívó megjegyzést ( 2 ) tartalmaz az ITER-projekt költségeihez történő uniós hozzájárulásról. ( 2 ) A figyelemfelhívó megjegyzések szerepe, hogy rávilágítsanak egy-egy olyan kérdésre, amely nem jelent ugyan lényeges hibát a beszámolóban, de jelentősége folytán elengedhetetlen a beszámoló megértéséhez.
C 426/4 HU Az Európai Unió Hivatalos Lapja 2017.12.12. 15. 2016 novemberében az ITER-tanács az ITER-projektre vonatkozó új ütemtervet és költségbecslést fogadott el, amelyben 2025 decemberét tűzték ki a projekt építési szakaszán belül az első stratégiai mérföldkő megvalósítására ( Első plazma ) és az eredetileg tervezetthez képest 15 éves késéssel 2035 decemberét a teljes építési szakasz becsült befejezési dátumául. 16. Az új alapkoncepció elfogadását követően az F4E Közös Vállalkozás újraszámította az ITER-projekt építési szakaszának a befejezéskor várható becsült összköltségét. A Közös Vállalkozás irányító testületének 2016 decemberében bemutatott számítások alapján a 2020 utáni építési szakasz uniós többletforrás-igénye 5,4 milliárd euro (82 %-os növekedés a korábban elfogadott 6,6 milliárd euróhoz képest). 17. Ezenkívül az F4E Közös Vállalkozásnak hozzá kell majd járulnia a 2035 utáni ITER műveleti szakaszhoz, valamint az azt követő deaktiválási és leszerelési szakaszhoz is. Ezeknek a költségeknek a becslése még nem történt meg. 18. 2017 júniusában a Bizottság közleményt adott ki az ITER-projekthez történő uniós hozzájárulásról, amelyben az Európai Parlament támogatását kérte, valamint az Európai Unió Tanácsa általi megbízatást az új alapkoncepció elfogadásához. A Bizottság javaslata alapján az ütemtervet illetően legfeljebb 24 hónapos tartalék, illetve költségvetés szempontjából 10 20 %-os tartalék lenne megfelelő. Az Európai Unió Tanácsa által 2010-ben elfogadott 6,6 milliárd eurós összeg a Közös Vállalkozás számára felső korlátként szolgál a 2020-ig történő kiadások tekintetében. 19. Véleményünk szerint hiába javult az ITER-projekt építési szakaszának irányítása és kontrollja, továbbra is fennáll a költségek további növekedésének és a projekt végrehajtásában jelentkező késedelmeknek a kockázata. A külön éves jelentéseinkben tett megjegyzések 20. A bennük kiadott véleményeinktől függetlenül a közös vállalkozásokról szóló külön éves jelentésekben különböző megjegyzéseket tettünk, rávilágítva egyes fontos kérdésekre, illetve javítási lehetőségekre. Költségvetési és pénzgazdálkodás 21. Négy esetben (Clean Sky, IMI, FCH, SESAR) a kifizetési előirányzatok 2016-os végrehajtási aránya a vártnál lényegesen alacsonyabbnak bizonyult a támogatási szerződések megkötésének késedelme (Clean Sky, IMI), a pályázati felhívás értékelését követően a vártnál kevesebb támogatási szerződés megkötése (FCH), illetve a projektek kedvezményezettek általi végrehajtásának és/vagy a költségelszámolások bemutatásának késedelme (SESAR) miatt. Az IMI esetében a költségvetés alacsony végrehajtási aránya a szükséghelyzeti EBOLA+ program kiadásainak a járvány mérséklődését követő jelentős csökkenésének is betudható. A hetedik kutatási keretprogram lezárása során az ágazati és kutatási partnerek hozzájárulásainak elmaradására derült fény 22. Beszámoltunk a hetedik kutatási keretprogram (FP7), a TEN-T és Horizont 2020 programok közös vállalkozások általi többéves költségvetés-végrehajtásáról. 23. A hetedik keretprogram esetében 2016 végén az uniós pénzbeni hozzájáruláshoz hasonló összegű teljes (természetbeni és pénzbeni) hozzájárulást vártak az ágazati és kutatási partnerektől. A magánszektorbeli partnerek azonban valamennyi közös vállalkozás esetén az uniós hozzájárulásnál némileg kevesebbet teljesetítettek. Az IMI Közös Vállalkozásnál az ágazati partnerek elmaradt hozzájárulásai körülbelül 220 millió eurót tettek ki (ez az uniós pénzbeni hozzájárulás 30 %-ának felel meg). 24. A Horizont 2020 még mindig csak előzetes szakaszban volt 2016-ban, és az uniós pénzbeni hozzájárulást az ágazati partnerekkel és más kedvezményezettekkel kötött támogatási szerződések első hullámának előfinanszírozására használták fel. Ez magyarázatot ad az ágazati partnerek által 2016 végén bevallott természetbeni hozzájárulások meglehetősen alacsony szintjére. A Horizont 2020 program kezdő szakasza során az ágazati partnerek jelentős hozzájárulásokat tettek a kiegészítő tevékenységek céljára 25. Néhány esetben az ágazati és kutatási partnerek természetbeni hozzájárulást nyújthatnak olyan kiegészítő tevékenységekre, amelyek kívül esnek a közös vállalkozások munkaprogramján (Clean Sky, BBI, S2R, FCH). 2016 végén a partnerek a vonatkozó közös vállalkozások alapító rendeleteiben a Horizont 2020 teljes időszakára meghatározott
2017.12.12. HU Az Európai Unió Hivatalos Lapja C 426/5 minimumösszegek jelentős részét már bejelentették (BBI: 17 %; Clean Sky: 36 %; S2R: 43 %; FCH: 66 %). A közös vállalkozások nem kötelesek a kiegészítő tevékenységekre kapott természetbeni hozzájárulásokat éves beszámolóikban közzétenni, és a Számvevőszék nem rendelkezik meghatalmazással a bevallott összegek ellenőrzésére. 26. A többéves költségvetés végrehajtásáról további információk a közös vállalkozások éves tevékenységi jelentéseiben találhatók. A belső kontrollok általában hatásosak voltak és a hibaarány 2 % alatt maradt 27. A közös vállalkozások pénzügyi és operatív dokumentumok áttekintésén alapuló előzetes kontrolleljárásokat vezettek be, és független külső könyvvizsgáló cégeket bíztak meg, hogy utólagos ellenőrzéseket végezzenek a kedvezményezettek körében. Ezek az ellenőrzések kulcsfontosságú eszközök a mögöttes kifizetések, többek között az ágazati és kutatási tagok pénzbeli és természetbeni hozzájárulásai jogszerűségének és szabályszerűségének értékeléséhez. 28. A hetedik keretprogram kifizetett támogatásainak utólagos ellenőrzési eredményei alapján 2016 végén minden közös vállalkozás (az ECSEL kivételével) 2 % alatti fennmaradó hibaarányt számított ki és jelentett be. Ezt a külső könyvvizsgáló cégek által végzett munka általunk történő áttekintése is megerősítette. 29. A Horizont 2020 kifizetett támogatásaira vonatkozóan 2016 végéig nem fejeződött be utólagos ellenőrzés. A Horizont 2020 kifizetéseinek jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozó véleményünk tehát kizárólag tételes tesztelésünk eredményein és a közös vállalkozások belső kontrollrendszereinek elemzésén alapult. A hibaarány minden közös vállalkozás esetében a végleges költségvetés 2 %-át kitevő lényegességi küszöb alatt volt. 30. 2016 végére két közös vállalkozás (Clean Sky és IMI) csak részben fejezte be Horizont 2020 kontrollrendszereinek integrációját a Bizottság közös Horizont 2020 támogatáskezelési és monitoring eszközeivel. 31. 2016 során két közös vállalkozás (SESAR és S2R) annak ellenére ítélt oda Horizont 2020 támogatásokat projektkonzorciumoknak, hogy a Kutatási Végrehajtó Ügynökség által lefolytatott, a kedvezményezettek pénzügyi életképességére irányuló ellenőrzések szerint a konzorciumok együttműködő ágazati tagjai nem rendelkeztek kellő pénzügyi kapacitással. 32. A Clean Sky Közös Vállalkozás esetében a Horizont 2020 támogatásokhoz kapcsolódó előfinanszírozások monitoring- és elszámolási rendszere lehetővé tette mintegy 176 millió euro előfinanszírozás felhalmozódását, növelve a Közös Vállalkozás pénzügyi kockázatoknak történő kitettségét. 33. A szolgáltatásokra irányuló közbeszerzési eljárások esetében két közös vállalkozás (SESAR és S2R) a szerződésekhez maximális költségvetést határozott meg. Ezek a maximális összegek azonban nem alapultak módszeres költségbecslésen vagy észszerű piaciárindex-rendszeren. A gyakorlat azt mutatta, hogy mivel a legtöbb kapott ajánlat a maximális költségvetéshez közeli volt, ez nem biztosította a többéves szolgáltatási szerződések költséghatékonyságát. A korábbi évek megjegyzéseinek hasznosulása 34. A legtöbb esetben a közös vállalkozások korrekciós intézkedéseket hajtottak végre a korábbi külön éves jelentéseinkben a megelőző évek során tett megjegyzéseink nyomán. Részletes információk a jelentéseinkhez csatolt mellékletekben találhatók. KÖVETKEZTETÉSEK 35. Az elszámolások megbízhatóságáról valamennyi közös vállalkozás vonatkozásában hitelesítő véleményt adtunk a 2016. december 31-én véget ért pénzügyi évre nézve. 36. A mögöttes tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége tekintetében a nyolc közös vállalkozás közül hétnek hitelesítő véleményt adunk a 2016. december 31-én véget ért pénzügyi évre nézve. Az ECSEL Közös Vállalkozás tekintetében korlátozott véleményt adunk a mögöttes tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről, mivel nem lehetett észszerű bizonyosságot szerezni a hetedik keretprogramhoz kapcsolódó támogatások kifizetésére vonatkozó belső kontrollok megbízhatóságáról. 37. Megjegyezéseket tettünk a költségvetés végrehajtásához és irányításához, a belső kontrollrendszerekhez és közbeszerzési eljárásokhoz kapcsolódó kérdésekre vonatkozóan, ezek azonban nem voltak hatással az általunk kiadott véleményekre.
C 426/6 HU Az Európai Unió Hivatalos Lapja 2017.12.12. 38. Az F4E Közös Vállalkozásra vonatkozóan megjegyeztük, hogy hiába javult az ITER-projekt építési szakaszának irányítása és kontrollja, továbbra is fennáll a költségek további növekedésének és a projekt végrehajtásában jelentkező késedelmeknek a kockázata.
2017.12.12. HU Az Európai Unió Hivatalos Lapja C 426/7 MELLÉKLET A közös vállalkozások tevékenysége, költségvetése és létszáma Végleges költségvetés (millió euró) Alkalmazottak száma KÖZÖS VÁLLALKOZÁS Felügyeletet ellátó főigazgatóság Szakpolitikai terület Tevékenységi terület 2015 2016 2015.12.31-én 2016.12.31-én BBI DG RTD Kutatás Bioalapú termékek és bioüzemanyagok 21,1 66 13 20 TISZTA ÉGBOLT DG RTD Kutatás Repüléstechnika 245,9 287,8 36 41 ECSEL DG CONNECT Kutatás Elektronikai alkatrészek és rendszerek 161,5 244,1 28 29 FUSION FOR ENERGY (F4E) DG ENER Kutatás Magfúzió 586 720 383 415 ÜZEMANYAGCELLA- ÉS HID- ROGÉNTECHNOLÓGIA (FCH) DG RTD Kutatás Üzemanyagcella- és hidrogéntechnológia 95,1 98,3 26 26 INNOVATÍV GYÓGYSZEREK KEZDEMÉNYEZÉS (IMI) DG RTD Kutatás Innovatív gyógyszerek kifejlesztése és az ezekhez való hozzáférés 195,4 209,3 35 41 SESAR DG MOVE Kutatás Légiforgalmi szolgáltatás 136,9 157,1 41 44 SHIFT2RAIL (S2R) DG MOVE Kutatás Vasúti ágazat 51,4 17 Összesen 1 441,9 1 834 562 633