Átláthatósági jelentés 2017. a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény 55. (1) bekezdése alapján
Tartalomjegyzék A gazdálkodási forma és a tulajdonviszonyok bemutatása... 3 A Társaság irányítása... 4 A Társaság belső minőségellenőrzési rendszere... 4 A Közfelügyeleti Hatóság minőség-ellenőrzésének eredményei... 5 Az UNIKONTO Kft. közérdeklődésre számot tartó ügyfelei... 5 Nyilatkozat a függetlenségi gyakorlatról... 6 A könyvvizsgálók továbbképzése... 6 A 2017-es pénzügyi adatok... 7 A könyvvizsgálók díjazásának elvei... 7
Az UNIKONTO Számvitelkutatási Kft. (a továbbiakban társaság) a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény 55. (1) bekezdése alapján az alábbi átláthatósági jelentést teszi közzé. A jelentésben szereplő adatok az UNIKONTO Kft. 2017. december 31-én érvényes adatait tartalmazzák. Az UNIKONTO Kft. a Magyar Könyvvizsgálói Kamara által nyilvántartásba vett könyvvizsgáló társaság (regisztrációs száma: 001724). A gazdálkodási forma és a tulajdonviszonyok bemutatása Társaságunk 18 magánszemély tulajdonosa azonos (5,88%-os) tulajdonrésszel (négy fő kivételével, akik tulajdonrésze 2,94%) bír a társaság jegyzett tőkéjéből. Egy 5,88%-os üzletrész az Unikonto Kft. tulajdonában van, várhatóan átmeneti időtartamra. A társaság tulajdonosi szerkezete az 1990-es alapítása óta kétszer változott kis mértékben, kilépés, illetve elhalálozás miatt. A tulajdonosok jelentős része Kamarai tag könyvvizsgáló. Az UNIKONTO Kft. a Budapesti Corvinus Egyetem (Közgazdaságtudományi Egyetem jogutódja) Számvitel Tanszékének oktatói gárdájára támaszkodva 1990-es alapítása óta folytat tevékenységet pénzügyi, számviteli területen. A társaság tevékenysége egyrészt könyvvizsgálói, tanácsadási, szakértői, átvilágítási, számvitel szervezési feladatok ellátása. A tevékenységi kör másik része számviteli oktatás, továbbképzés számviteli szakembereknek, felsővezetőknek, könyvvizsgálóknak. Munkatársaink döntő többsége adószakértői és okleveles könyvvizsgálói képesítéssel rendelkezik. Kollégáink mindegyike jelentős (többsége húsz évnél hosszabb) felsőoktatási gyakorlattal rendelkezik a számvitel, könyvvizsgálat oktatásában. Az oktatás mellett kollégáink a gyakorlatban is folyamatosan komoly szakmai feladatokat látnak el. Társaságunk nem kapcsolódik egyik könyvvizsgáló hálózathoz sem.
A Társaság irányítása Az UNIKONTÓ Kft. kis szervezet lévén nem rendelkezik külön irányítási struktúrával. A cégvezetői teendőket dr. Adorján Csaba látja el, aki a Társaság által végzett tevékenységek irányításában is részt vesz. A társaságnak nincs főállású munkavállalója, a tevékenységet megbízási, illetve alvállalkozói szerződésekkel látja el. A Társaságnál a stratégiai ügyekben a Taggyűlés dönt. A Társaság belső minőségellenőrzési rendszere r Az UNIKONTÓ Kft. munkatársai a könyvvizsgálatot a belső minőségellenőrzési szabályzat alapján végzik. A belső minőségellenőrzési szabályzatot a Magyar Könyvvizsgálói Kamara által kiadott mintaszabályzat alapján készítette Társaságunk, amely a jogszabályi változásoknak megfelelően időszakonként felülvizsgálatra kerül. A Társaság minőségellenőrzési szabályzata kiterjed a közérdeklődésnek kitett társaságok könyvvizsgálatára is. A megbízások minőségbiztosítási ellenőrzése kiterjed a megbízás elfogadásától, a könyvvizsgálói jelentés kibocsátásáig az egész könyvvizsgálat folyamatára. Fontos eleme, hogy könyvvizsgálói jelentés csak akkor bocsátható ki, ha a minőségellenőrzési szabályzat szerinti belső minőségellenőrzést egy olyan könyvvizsgáló kolléga elvégezte, aki az adott beszámoló könyvvizsgálatában tevékenyen nem vett részt. Álláspontunk szerint az UNIKONTÓ Kft. belső minőségellenőrzési szabályzata hatékonyan segíti elő a könyvvizsgálati munka ellenőrzését.
A Közfelügyeleti Hatóság minőség-ellenőrzésének eredményei Az UNIKONTÓ Kft. belső minőségellenőrzési szabályzatának az ellenőrzését 2012-ben és 2015-ben végezte el a Nemzetgazdasági Minisztérium Könyvvizsgálói Közfelügyeleti Főosztálya, amely mindkét esetben a "megfelelt" (a lehető legmagasabb) minősítéssel végződött. Dr. Lakatos László Péter tevékenységének a minőségellenőrzését 2015-ben végezte el a Nemzetgazdasági Minisztérium Könyvvizsgálói Közfelügyeleti Főosztálya, amely a "megfelelt" (a lehető legmagasabb) minősítéssel végződött. dr. Adorján Csaba tevékenységének a minőségellenőrzését 2012-ben és 2017-ben végezte el a Nemzetgazdasági Minisztérium Könyvvizsgálói Közfelügyeleti Főosztálya, amely mindkét esetben a "megfelelt" (a lehető legmagasabb) minősítéssel végződött. Az UNIKONTO Kft. közérdeklődésre számot tartó ügyfelei A 2017. december 31-re végződő üzleti évben vizsgáltuk a Plotinus Holding Nyrt. beszámolóját. Könyvvizsgálatunk kiterjedt a - tőzsdén jegyzett - Plotinus Holding Nyrt. és leányvállalatai többsége beszámolóinak auditálására, illetve a Plotinus Holding Nyrt. IFRS szerinti konszolidált beszámolójának auditálására is. A Plotinus Holding Nyrt. beszámolójának aláíró könyvvizsgálója dr. Adorján Csaba volt. A 2017. december 31-re végződő üzleti évben vizsgáltuk a Tündérszikla Zrt. beszámolóját, amely tőzsdén jegyzett kötvényeket bocsátott ki. Könyvvizsgálatunk kiterjedt a - tőzsdei kötvény kibocsátó - Tündérszikla Zrt. beszámolójának auditálására, illetve a Tündérszikla Zrt. IFRS szerinti konszolidált beszámolójának auditálására is. A Tündérszikla Zrt. beszámolójának aláíró könyvvizsgálója Dr. Lakatos László Péter volt. A 2017. december 31-re végződő üzleti évben vizsgáltuk az ENEFI Energiahatékonysági Nyrt. beszámolóját. Könyvvizsgálatunk kiterjedt a - tőzsdén jegyzett - ENEFI Energiahatékonysági Nyrt. és leányvállalatai többsége beszámolóinak auditálására, illetve az ENEFI Energiahatékonysági Nyrt. IFRS szerinti konszolidált beszámolójának auditálására is. Az ENEFI Energiahatékonysági Nyrt. beszámolójának aláíró könyvvizsgálója dr. Adorján Csaba volt.
Nyilatkozat a függetlenségi gyakorlatról Az UNIKONTO Kft. belső minőségellenőrzési szabályzata tartalmazza a függetlenség vizsgálatára vonatkozó szabályokat is. Ezen szabályok alapján folyamatosan figyelemmel kísérjük, hogy a közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók könyvvizsgálatában részt vevő munkatársaink megfelelnek-e a függetlenségi követelményeknek. Az ezzel kapcsolatos előírásokról, szabályokról folyamatosan tájékoztatjuk az érdekelteket. A könyvvizsgálati munkában részt vevők esetében a megbízás elfogadásától kezdve a könyvvizsgálati munka befejezéséig vizsgáltuk, hogy nem sérültek-e a függetlenséggel kapcsolatos követelmények. A Társaság belső minőségellenőrzési rendszerének megfelelő működtetése alapján kijelenthető, hogy a függetlenségi követelményeknek az UNIKONTÓ Kft. és a könyvvizsgálatban részt vevők minden tekintetben megfeleltek. A könyvvizsgálók továbbképzése Az UNIKONTÓ Kft. nevében jogszabályi kötelezettségen alapuló könyvvizsgálói tevékenységet ellátó kamarai tag könyvvizsgálók továbbképzése több módon valósul meg. Egyrészt a Társaság nevében könyvvizsgálói tevékenységet ellátó kamarai tag könyvvizsgálók mindegyike a Budapesti Corvinus Egyetem Számvitel Tanszékének oktatója, ilyen módon folyamatosan a legújabb szabályoknak megfelelő felkészültséggel rendelkezik. Másrészt a könyvvizsgáló kollégák rendszeresen oktatnak a könyvvizsgálóknak, illetve a számviteli szolgáltatóknak szervezett továbbképzéseken. A fentieken kívül természetesen a kamarai tag könyvvizsgálókra vonatkozó továbbképzéseket is teljesítik munkatársaink. A szakmai továbbképzést, a legfrissebb ismertek megszerzését segíti az a szakmai közösség is, amely a Budapesti Corvinus Egyetem Számvitel Tanszékén kialakult.
A 2017-es pénzügyi adatok Az UNIKONTÓ Kft. a 2017. december 31-re végződő üzleti évben 26 380 eftos árbevételt ért el. Az árbevétel teljes egészében jogszabályi kötelezettségen alapuló könyvvizsgálatból származik. A 2017-es árbevételek között nem volt adótanácsadásból és egyéb bizonyosságot nyújtó szolgáltatásokból származó árbevétel. Az UNIKONTÓ Kft. 2017-es árbevételéből a közérdeklődésre számot tartó gazdálkodótól (ENEFI Energiahatékonysági Nyrt., Plotinus Holding Nyrt., illetve Tündérszikla Zrt.) származó árbevétel 10 500 eft volt. A könyvvizsgálók díjazásának elvei Társaságunk kis szervezetként viszonylag alacsony fix költséggel rendelkezik. A taggyűlés határozata értelmében a bevételek minimális hányadát kell a központi irányítás költségeinek fedezetére tartalékolni. Ennek mértékét a Taggyűlés állapította meg. A bevételek többi része fedezi a közvetlen dologi költségeket, illetve a könyvvizsgálat során felmerült élőmunka költségeit. A munkákban részt vevő tulajdonosok, illetve a bevont egyéb szakemberek alvállalkozói, illetve megbízási szerződéssel vesznek rész a munkákban. Az adott tevékenységek díjazása az elvégzett munkával arányosan történik. A társaságnál a fentiek miatt minimális az adózás utáni eredmény, illetve ebből következően az osztalék típusú jövedelem is. Budapest, 2018. április 26. dr. Adorján Csaba ügyvezető igazgató