Tárgy: Az önkormányzati kiskincstári finanszírozási rendszer módosítása

Átírás

1 KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS E L N Ö K E VI../2009. E L İ T E R J E S Z T É S a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés április 30-ai ülésére Tárgy: Az önkormányzati kiskincstári finanszírozási rendszer módosítása Elıterjesztı: Dr. Völner Pál, a megyei közgyőlés elnöke Elıadó: Hircze Gabriella, pénzügyi referens 1

2 Tisztelt Megyei Közgyőlés! Az önkormányzati kiskincstári finanszírozási rendszer bevezetésérıl a 36/2008. (II.28.) számú közgyőlési határozatban döntött testületünk, melynek célja az önkormányzat és intézményei közötti pénzforgalom korszerő és racionális lebonyolításának kialakítása volt. Célul tőztük ki az önkormányzat gazdálkodási stabilitásának biztosítását, a likviditási egyensúly megırzését, a rendelkezésre álló erıforrások hatékonyabb felhasználását és koncentrálását, illetve az önkormányzati folyószámla-hitel igénybevételének mérséklését. A bevezetés óta eltelt idıszak tapasztalata egyértelmően igazolja a kiskincstári rendszer létjogosultságát, mivel az intézmények bankszámláján a napi záráskor rendelkezésre álló pénzeszközöknek az önkormányzat elszámolási számlájára történı átirányításával jelentısen alacsonyabb mértékben kényszerültünk folyószámla-hitel igénybevételére, mellyel arányosan csökkentek a kapcsolódó kamatfizetési kötelezettségeink is. A rendszer bevezetése óta eltelt idıszak tapasztalatai több szempontból indokolttá teszik a jelenlegi kiskincstári rendszer módosítását. A rendszer nem volt rugalmas, könnyen kezelhetı, jelentıs többletmunkával járt, továbbá mind az intézményi, mind a központi adminisztráció számottevıen növekedett. A forrásközpontosítás gyakorlatát tekintve az intézmények jellemzıen kis összegő és csak átmenetileg, rövid idıtartamra szabad pénzeszközökkel rendelkeznek, ugyanakkor a kialakított rendszer az intézmény pénzügyi lehetıségeit és feladatainak végrehajtását jelentısen korlátozta. A jelenlegi formában mőködı kiskincstári rendszerrel kapcsolatban felmerült további problémák: Az intézmények finanszírozása során az intézmény a fenntartó által kifizetésre engedélyezett számláit utalhatta el, de ehhez a forrást nem kapta meg pénzforgalomban. Amennyiben az intézménynek nem volt elegendı saját bevétele a kifizetések teljesítéséhez, akkor az intézmény bankszámla-egyenlege napközben negatív lett. Az intézményi számlaegyenlegek a rendszer bevezetésétıl göngyölítetten kerültek kimutatásra. 1. Az intézmények negatív göngyölített számla egyenlege több szempontból kedvezıtlen hatásokat eredményezett az önkormányzat számára: Ha az intézményi számlaegyenlegek a nap végén nem kerülnek átvezetésre, akkor folyószámlahitel kamatot kell fizetni utána. (Ilyen probléma merült fel decemberében, melyet végül sikerült rendeznünk a pénzintézettel.) A göngyölített negatív számlaegyenleg hosszútávon állandó emelkedı folyószámlahitel kialakulásához vezethet, továbbá az évek során a halmozódás miatt követhetetlenné válik az adott év tényleges pénzforgalma. 2. A bank által közölt számlaegyenlegekbıl nem lehetett egyértelmően megállapítani, hogy mennyi az önkormányzat valós napi pénzkészlete. A bankszámlakivonattal egyezı egyenleg ugyan jelentıs volt, de a nap végén a negatív egyenleg átvezetésre került, mely alapján a ténylegesen rendelkezésünkre álló, az intézményi negatív egyenlegekkel csökkentett a valós állapotot tükrözı - pénzeszköz jelent meg. Az általunk rendelkezésre 2

3 álló adatokból számolt tényleges pénzösszeg ugyanakkor több esetben nem egyezett meg a bank által számolt összeggel. 3. A fenti rendszer könyvelése nem volt áttekinthetı, sok volt a hibalehetıség, jelentıs mennyiségő többletmunkával járt a tényleges aktuális pénzügyi állapot megállapítása. A finanszírozás nyilvántartása és egyeztetése további jelentıs többletfeladatokat eredményeztek a hivatalnál és az intézményeknél. 4. A kialakított rendszer nem szüntette meg a késedelmes teljesítést és az a miatt keletkezı késedelmi kamatfizetést. 5. A bank az intézményeink számára csak fıszámlát tud nyitni, az önkormányzat költségvetési elszámolási számlájához kapcsolódó alszámlát nem. A negatív egyenlegek rendezését március 31-ével végrehajtottuk. Ettıl a naptól kezdıdıen az intézmények bankszámlája már nem mutathat negatív egyenleget. Összefoglalva: Az I. negyedév további kedvezıtlen gazdaság-politikai változásai miatt most is elmondhatjuk, hogy az intézményi feladatellátás racionalizálására hozott intézkedéseink várhatóan kevésnek bizonyulnak a gazdasági környezet, illetve a várható kormányzati intézkedések negatív hatásainak kivédésére. Tovább kell folytatnunk az intézmény-rendszer mőködtetéséhez kapcsolódó hatékonyabb és költségkímélıbb megoldások keresését, a jelenlegi feltételrendszerben is biztosítanunk kell - önkormányzatunk anyagi lehetıségének megfelelıen - a kiegyensúlyozott intézményi és hivatali feladatellátást. A Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat évi költségvetésérıl szóló 3/2009. (II.26.) számú önkormányzati rendelet 14. (2) bekezdése tartalmazza, hogy a hivatali és intézményi kiadási elıirányzatokat csak a feladat ellátásához feltétlenül szükséges mértékben lehet felhasználni, továbbá a kiadási elıirányzatok felhasználását a finanszírozási ütemterv szerint, a bevételek teljesüléséhez kell igazítani. Mindezekbıl következıen a megyei önkormányzatnak szigorú és takarékos gazdálkodás mellett is jelentıs likviditási nehézségekkel kell megbirkóznia a tárgyévben, ami szintén indokolja a racionálisabb és költségkímélıbb kiskincstári rendszer fenntartását, a jelenlegi gyakorlat határozati javaslatban foglaltaknak megfelelı módosítását. Kérem a Tisztelt Közgyőlést, hogy az elıterjesztést és indoklást figyelembe véve az alábbi határozati javaslatot fogadja el. Tatabánya, április 14. Dr. Völner Pál 3

4 HATÁROZATI JAVASLAT A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés I. 1. az önkormányzat és a Szent Borbála Kórház kivételével valamennyi intézménye közötti, a feladatok finanszírozását szolgáló pénzforgalom lebonyolítására önkormányzati kiskincstárat mőködtet, melyben az adott idıpontban rendelkezésre álló források, az éves költségvetés, valamint az elıirányzat-felhasználási és pénzellátási ütemterv alapján finanszírozza az ellátandó kötelezı és önként vállalt feladatok összességét. 2. A pénzforgalom lebonyolításának szabályai: a) Az önkormányzat pénzeszközeit kezelı Önkormányzati Hivatal (továbbiakban: Hivatal) és a kiskincstári finanszírozás alá vont intézmények (továbbiakban: intézmények) költségvetését érintı pénzforgalmát az önkormányzat által választott pénzintézet kijelölt fiókjánál nyitott hivatali és intézményi bankszámlákról bonyolítják, illetve házipénztárt mőködtethetnek. b) A Hivatal és az intézmények a költségvetésen kívüli idegen pénzeszközök kezelésére a Közgyőlés elnökének elızetes jóváhagyása mellett vagy jogszabályi elıírás alapján elkülönített, letéti számlát nyithatnak. c) Az intézményi feladatok finanszírozása a tárgyévi költségvetési rendeletben jóváhagyott kiadási és bevételi elıirányzatok alapján, az intézményvezetı által elkészített és a Közgyőlés elnöke által jóváhagyott elıirányzat-felhasználási és pénzellátási ütemterv alapján történik. A jelen határozat mellékletét képezı pénzellátási ütemterv alapján megállapított és az elnök által jóváhagyott finanszírozási havi keret minden hónap elsı munkanapján kerül átutalásra az intézmények bankszámlájára. d) Az intézményvezetık kötelesek gondoskodni arról, hogy elsısorban saját bevételeik, illetve a rendelkezésükre bocsátott fenntartói támogatás terhére valamennyi tárgyhavi fizetési kötelezettségüket teljesítsék. Az intézmények átutalási megbízásaikat és készpénzigényüket likviditási helyzetüknek megfelelıen saját hatáskörben és önálló felelısséggel határozzák meg és hajtják végre. e) Az intézmények költségvetési elszámolási számláján a napi záráskor rendelkezésre álló egyenleg a Hivatal költségvetési elszámolási számlájára kerül átvezetésre, mely alapján az intézmények napi záró egyenlege 0 (azaz: nulla Ft) lesz. A következı napi nyitáskor az intézmények bankszámláin az elızı napon átvezetett összeg kerül változatlan összegben visszavezetésre. f) Az intézmények napi pénzfelhasználása kizárólag a bankszámláján és házipénztárában rendelkezésre álló egyenleg összegéig terjedhet, mely tartalmazza a fenntartói támogatást és az intézményi saját bevételeket is. Utalási darabszám tekintetében nincsen korlátozás. 4

5 g) Szabad pénzeszközeiket az intézmények kizárólag a Közgyőlés elnökének elızetes engedélyével köthetik le, illetve különíthetik el más bankszámlán. h) A pénzforgalom lebonyolításának részletes szabályait az intézményvezetık a hatályos jogszabályok elıírásai és a jelen határozat által megállapított keretek figyelembevételével, saját hatáskörben állapítják meg. 3. Rendkívüli, illetve az elıirányzat-felhasználási és pénzellátási ütemtervtıl eltérı finanszírozást igénylı esetekben az intézményvezetı külön, írásbeli kérésére a Közgyőlés elnöke saját hatáskörben engedélyt adhat elıfinanszírozásra - a tárgyhónapot követı hónap támogatási keretének terhére-, vagy az intézmény vezetıje köteles a megfelelı indoklás bemutatásával írásban a Közgyőlés elnökénél költségvetés-módosítást kezdeményezni. 4. Felhatalmazza a Közgyőlés elnökét az ERSTE Bank Hungary Nyrt. és önkormányzatunk között hatályban lévı, a kiskincstári rendszer bevezetésérıl szóló szerzıdés fenti tartalomnak megfelelı módosítására április 1-jei hatállyal. II március 31-ei nappal hatályon kívül helyezi az önkormányzat hivatalára és intézményeire vonatkozó kiskincstári rendszer bevezetésérıl szóló 36/2008. (II.28.) számú közgyőlési határozatát. Felelıs: Határidı: Dr. Völner Pál, a közgyőlés elnöke a módosított kiskincstári rendszer alkalmazása: április 1-jétıl folyamatos 5